Ликвидность коммерческой организации - экономическое содержание и управление на примере ООО "Унистрой"

- основную деятельность компании и связанные с ее осуществлением издержки в привязке ко времени их возникновения (при этом также описываются текущие взаимоотношения с партнерами, контрагентами и потребителями - условия закупок, поставок и т.п.);

- различного рода решения, относящиеся к инвестициям (итогом вышеуказанных действий является создание плана поступлений от хозяйственной деятельности - бюджета продаж, а также плана расходов на хозяйственную деятельность - производственного и кадрового бюджетов, инвестиционного плана и т.д.);

- другие обременения и обязательства компании;

- используемые финансовые инструменты и схемы, а также условия взаимоотношений с кредитными и другими финансовыми институтами, собственниками и т.д. (в случае обнаружения дефицита денежных средств РЕ позволяет быстро подобрать решение для получения необходимых средств, задав требуемые объем и сроки).

Описание вышеуказанных параметров модели может быть выполнено с использованием вкладок РЕ "Проект", "Компания", "Окружение", "Операционный план" и "Финансирование". Для оформления бюджета денежных средств как документа можно воспользоваться вкладкой "Результаты".

Анализ последствий принятия тех или иных решений и их оптимизация выполняются путем варьирования таких показателей, как:

- средства платежа (наличные деньги, чек, платежное поручение, вексель и т.п.) - использование тех или иных средств платежа влечет за собой изменение условий поставок (изменяется время прихода средств на организации-контрагенты), цен (получение различных скидок или несение потерь, связанных с использованием того или иного инструмента) и т.п.;

- источники краткосрочного финансирования (за счет собственных средств, различных кредитов и т.д.);

- различные способы ускорения платежей (место платежа, банк и т.п.), также влияющих на скорость оборачиваемости средств и возможные потери в рамках финансового цикла;

- остатки средств на банковских счетах (для решения задачи координации банковских счетов последние можно представить в виде соответствующего числа проектов со своими денежными потоками);

- способы краткосрочного размещения свободных средств;

- средства активизации сбыта (цены, условия продаж) и управления дебиторской и кредиторской задолженностями (условия поставок и схемы расчетов) и т.д.

Изменять описанные параметры позволяют вкладки РЕ - "Окружение", "Операционный план", "Финансирование" и др., а также специализированные модули, входящие в РЕ (например, "What-If-анализ" и "Интегратор").

Изучение влияния неопределенности (возможные задержки поставок, платежей и т.п.) и внесение соответствующих поправок в бюджет денежных средств выполняется с использованием базовых инструментов вкладки РЕ "Анализ проекта".

Последним пунктом действий по решению проблем управления денежными средствами являются принятие итогового решения (утверждение бюджета) и контроль его выполнения (реализации).

Таким образом, что РЕ, как и любая другая автоматизированная система, сама по себе не способна принять управленческое решение и реализовать его - это дело руководства и сотрудников компании ООО «Унистрой». Но, являясь средством финансового (имитационного) моделирования, данная система дает в руки руководства и планово-экономических служб компании инструмент для получения всей информации, необходимой для принятия взвешенных, продуманных решений. При этом она существенно снижает трудоемкость проведения соответствующих исследований благодаря быстрому выполнению всех необходимых расчетов (особенно велик их объем в случае анализа чувствительности финансовой модели к факторам неопределенности).

3.2 Пути снижения рисков невыполнения обязательств

организацией

ликвидность платежеспособность денежный поток

Для снижения рисков невыполнения обязательств организацией руководству организации ООО «Унистрой» необходимо заняться стратегическим планированием финансов, а также других основополагающих систем управления бизнесом, при этих условиях организация имеет неплохой шанс не только сохранить основную долю объёмов реализации (путем вынужденных мер по снижению цен на услуги), но и улучшить свои финансовые результаты.

Таким образом, необходимо выделить следующие направления улучшения финансового состояния организации:

формирование кадров производить на базе собственного персонала, так как данное мероприятие обходится дешевле, чем привлечение работников извне;

уменьшение издержек и накладных расходов по реализуемым фирмой товарам и услугам;

3. необходимо было иметь собственную методику установления оптимальной цены на основе изучения цен конкурентов, платежеспособного спроса;

4. ориентация на достижение запланированного конечного результата деятельности организации;

5. использование современной информационной базы для многовариантных расчетов при принятии управленческих решений;

6. проведение глубокого экономического (решения) анализа каждого управленческого решения.

Для повышения прибыли организации руководству, используя результаты анализа, необходимо решить следующие задачи:

- выявлять неходовую и залежалую продукцию в ходе периодически проводимой инвентаризации и изучать возможности сокращения по ним торговой надбавки. В дальнейшем, во избежание затоваривания, периодически проводить сезонные распродажи товаров;

- осуществлять закупки сырья по результатам регулярно осуществляемых маркетинговых исследований рынка товаров и услуг, изучения мотиваций покупательского спроса;

- расширять перечень поставщиков с целью подбора наиболее надежных и налаживать прямые связи с фирмами-изготовителями или дилерами;

- использовать прогрессивные методы продажи товаров;

- улучшать внутривидовую структуру основных средств, увеличивая при этом долю торгово-технологического оборудования и транспортных средств;

- оказывать на свободных площадях сопутствующие услуги;

- привести восстановительную оценку основных средств в соответствие с их реальной рыночной стоимостью с помощью услуг квалифицированных экспертов.

Повышение прибыли напрямую связано с улучшением финансового состояния организации. Следовательно, для улучшения финансового результата руководству организации необходимо:

внедрить комплексную систему рационализации торговли за счет современной технологии доставки и продажи товаров в таре - оборудовании; современных форм обслуживания покупателя;

сокращать транспортные расходы за счет применения наиболее экономичных видов транспорта, усиления связей с поставщиками, находящимися в районе деятельности торговой организации, использования собственного специализированного транспорта;

осуществлять контроль за расходованием материалов, воды, топлива, электроэнергии в соответствии с нормативами, предварительно разработанными специалистами экономической службы;

обеспечить четкий контроль за сохранностью товарно-материальных ценностей.

Поэтому для эффективной, устойчивой и бесперебойной работы ООО «Унистрой» необходимо умелое управление. Для этого можно:

увеличить объем изготавливаемой продукции, выполняемых работ или услуг, чем больше этот объем, тем при прочих равных условиях, больше объем прибыли;

повысить качество продукции, работ и услуг, которые имеют более высокие потребительские свойства и более высокие цены

снизить издержки производства, это наиболее эффективный путь увеличения прибыли, снизить издержки производства можно за счет экономии сырья.

Переход к рынку, конкуренция организаций, является мощным фактором роста эффективности производства. Поэтому организации ООО «Унистрой» нужно энергично контролировать динамику рынка, уровень и специфику конкуренции между производителями, поставщиками, посредниками и потребителями: необходимо выработать критерии оперативного принятия решения тактического и стратегического плана.

Предполагаемые мероприятия дают возможность, учитывая сложившуюся ситуацию и по необходимости создают условия для повышения устойчивости организации ООО «Унистрой».

В современных условиях переход к рынку сопровождается попаданием организаций в зону хозяйственной неопределенности и повышенного риска. Большинство организаций впервые встало перед необходимостью объективной оценки финансового состояния, платежеспособности и надежности своих партнеров, постоянного контроля за качеством расчетно-финансовых операций и платежной дисциплины.

Предложения по дальнейшему развитию ООО «Унистрой»:

1. совершенствовать товароснабжение организации и повышать эффективность и пользования товарных ресурсов;

С этой целью коммерческой службе организации производить закупки сырья непосредственно у производителей (промышленных и сельскохозяйственных организаций, кооперативных организаций, организаций общественного питания и др.), значительно расширить закупку и реализацию сопутствующих непродовольственных товаров, имеющихся в достаточном количестве у производителей и других поставщиков, большее внимания уделять заключению договоров с поставщиками.

Необходимо привлекать на работу лиц на неполный рабочий день, произвести установку современных кассовых аппаратов, электронных весов, добиться от поставщиков увеличения доли качественных материалов в общем, объеме поставок, осуществлять совмещение профессий, должностей, вести работу по предупреждению прогулов другим причинам.

2. улучшить использование материально-технической базы организации;

С этой целью установить оптимальный режим работы организации, вести внедрение прогрессивных форм торговли, сократить до минимума проведение инвентаризаций, проверок.

В совокупности за счет повышения эффективности ресурсов можно получить прирост товарооборота.

3. экономической службе организации разрабатывать прогнозы развития розничного товарооборота на предстоящий период и вести оперативный контроль за ходом реализации прогнозов;

Повысить прозрачность расчета. Это позволит руководству организации и его службам оперативно решать вопросы обеспечения и эффективности использования всех видов ресурсов, добиться ритмичного и равномерного развития розничного товарооборота по периодам года и по отделам организации.

4. совершенствовать систему материального стимулирования труда работников организации (увеличение количества реализованных товаров, обслуживание наибольшего количества покупателей, получение доходов от реализации товаров и др.);

С этой целью руководителям торговых магазинов организации ввести систему премирования за повышенные результаты деятельности, т.е. чтобы каждый работник был заинтересован в повышении продаж, т.е. в общем, повышении товарооборота.

5. внедрить в организации журнально-ордерную форму учета, оперативнее представлять данные по розничной продаже для принятия управленческих решений;

6. совершенствование организации хранения и транспортировки товаров;

С этой целью необходимо вести строгий учет и контроль товаров, которые наиболее часто приходят в непригодное состояние из-за несоблюдения условий хранения и транспортировки и вследствие этого не могут быть реализованы при повышенном спросе на данный товар.

На размер товарооборота оказывают влияние как факторы первого порядка, такие как цена, объем продаж, так и второго порядка, т.е. для повышения объема продаж необходимо иметь квалифицированный персонал, менеджеры.

Формирование оптимальной структуры капитала организации на примере ООО «Унистрой». Процесс оптимизации структуры капитала организации ООО «Унистрой» осуществляется по следующим этапам:

выявление тенденций динамики объема и состава капитала в предплановом периоде и их влияния на финансовую устойчивость, и эффективность использования капитала.

выявление основных составных элементов капитала в сопоставлении с динамикой объема производства и реализации продукции; определяется соотношение собственного и заемного капитала и его тенденции; в составе заемного капитала изучается соотношение долго- и краткосрочных финансовых обязательств; определяется размер просроченных финансовых обязательств и выясняются причины просрочки.

Проведем систематизацию описания выше предложенных вариантов:

Таблица №15. - План мероприятий по развитию ООО «Унистрой»

на 2007 г.

№ Содержание	Срок исполнения	Ответственное лицо	Ожидаемые результаты
1. Совершенствование системы подбора кадров	31. 04. 08 г.	Начальник отдела кадров	Повышение производительности труда
2. Установить зависимость между оплатой труда топ-менеджеров и результатами работы организации	20.05.08.	Директор	Повышение прибыли организации
3 Снижение затрат на производство	15.06.08 г.	Начальник отдела заготовки сырья и материалов	Уменьшение себестоимости
4 Поиск заказчиков	В течение всего года	Начальник маркетингового отдела	Увеличение доходов организации
5 Реклама	В течение всего года	Начальник маркетингового отдела	Увеличение доходов организации

Заключение

Одним из показателей, характеризующих финансовое положение организации, является ликвидность, т. е. возможность тех или иных объектов, составляющих актив баланса, быть проданными. Это наиболее широкое определение платежеспособности

Целью данной выпускной квалификационной работы явилось изучение вопросов оценки ликвидности организации на примере ООО «Унистрой».

Специализация организации накладывает свои особенности на задачи и результаты анализа его ликвидности. Группировка показателей ликвидности организации, данная в этой работе, достаточно условна. Речь идет, в конечном итоге, о том, какие финансовые показатели представляют интерес для тех или иных юридических и физических лиц, имеющих с ним экономические отношения. Но для того, чтобы правильно оценить уровень и динамику каждого показателя, определяющего ликвидность, необходимо представлять себе все финансовое состояние полностью. Все показатели взаимозависимы: нельзя, например, правильно оценить сложившийся уровень дивидендов на акции, не проанализировав динамику балансовой прибыли, рентабельности и оборачиваемости капитала, платежеспособности и финансовой устойчивости организации. Уровень и динамика каждого показателя обеспечиваются уровнем и динамикой других показателей. Анализируя ликвидность, необходимо оценить качественную и количественную взаимозависимость всех финансовых показателей.

Проведя анализ денежных потоков ООО «Унистрой» были сделаны следующие выводы:

- ликвидность организации достаточно высокая, наблюдается ее увеличение. Это говорит о том, что организация:

имеет достаточное количество денежных средств и возвращенной дебиторской задолженности для оплаты краткосрочных обязательств, и, в случае необходимости организация сможет расплачиваться за счет оборотных средств;

- проанализировав ликвидный денежный поток, был сделан вывод о том, что в течение анализируемого периода наблюдается дефицитное сальдо денежных средств, причем за 2007 год этот показатель составил 10278 тыс. руб.;

- проведя вертикальный анализ поступлений и расходования денежных средств по ООО «Унистрой» за 2005-2007 гг., видно, что организация за анализируемый период была способна генерировать денежные средства в объеме, достаточном для осуществления необходимых расходов.

Для совершенствования управления денежными потоками ООО «Унистрой» необходимо придерживаться следующих основных принципов управления денежными средствами:

- совокупный денежный поток должен стремиться к некоторой положительной величине ("страховому запасу"), которая определяется уровнем риска, приемлемым с точки зрения данной организации;

- должна быть обеспечена реализация как можно большего объема продукции путем установления разумных цен на нее;

- необходимо максимально ускорить оборачиваемость всех видов запасов при обеспечении их бездефицитности как средства защиты от падения объемов продаж продукции;

- деньги с дебиторов должны собираться как можно быстрее (при этом, однако, следует избегать чрезмерного давления на них, так как это может вызвать падение объемов продаж);

- для ускорения этого процесса следует использовать разумные (экономически оправданные) скидки на продукцию и услуги;

- следует добиваться разумных сроков выплаты кредиторской задолженности без ущерба для дальнейшей деятельности компании, а также скидок у поставщиков сырья и комплектующих;

- автоматизация управления денежными потоками.

Проведя оценку рисков невыполнения обязательств организацией ООО «Унистрой» следует, что она находится в неустойчивом финансовом положении.

Опираясь при анализе на бухгалтерскую отчетность, в целом можно сказать, что организация ООО «Унистрой», так и не увеличив качество основных финансовых показателей, все же вышло на прибыльную работу, но почти все показатели и коэффициенты, характеризующие благоприятное финансовое состояние организации ниже нормы. Для большей стабилизации финансового состояния, для усиления своих конкурентных преимуществ, для расширения и дальнейшего увеличения доли рынка организация должна разработать эффективную программу финансового оздоровления.

Направления улучшения финансового состояния организации ООО «Унистрой»:

1. формирование кадров производить на базе собственного персонала, так как данное мероприятие обходится дешевле, чем привлечение работников извне;

2. уменьшение издержек и накладных расходов по реализуемым фирмой товарам и услугам;

3. необходимо было иметь собственную методику установления оптимальной цены на основе изучения цен конкурентов, платежеспособного спроса;

4. ориентация на достижение запланированного конечного результата деятельности организации;

5. использование современной информационной базы для многовариантных расчетов при принятии управленческих решений;

6. проведение глубокого экономического (решения) анализа каждого управленческого решения.

Список использованной литературы

Нормативно-правовые материалы

1. О несостоятельности (банкротстве): Федеральный Закон Рос. Федерации от 26 октября 2002 г., №127-ФЗ (с изм. и доп. от 22 августа, 29, 31 декабря 2004 г.) // Собр. Законодательства Рос. Федерации. - 2004. - №29.

2. Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа: Постановление Правительства РФ от 25 июня 2003 г. №367 // Собр. Законодательства Рос. Федерации. - 2003. - №28.

3. Об оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса: Методическое положение утверждено распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12 августа 1994 г. №31-р, с изменениями от 12 сентября 1994 г. // Собр. Законодательства Рос. Федерации. - 1994. - №13.

Специальная литература

4. Акофф Р. Планирование будущего корпорации. - М.: Прогресс, 2005. - 326 с.

5. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 146 с.

6. Анализ и формирование организационной структуры промышленного предприятия: Вопросы методологии и методики. - Новосибирск: Наука, 2004. - 270 с.

7. Антикризисное управление: от банкротства - к финансовому оздоровлению / Под ред. Г.П. Иванова. - М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2005. - 320 с.

8. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ; Учебное пособие. - М.: Издательство "ДИС", НГАЭиУ, 2003. - 128 с.

9. Астахов В.П. Анализ финансовой устойчивости фирмы и процедуры, связанные с банкротством. - М.: Изд-во "Ось-89", 2005. - 80 с.

10. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник для вузов. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 414 с.

11. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М: Финансы и статистика, 2004. - 109 с.

12. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента, как управлять капиталом? - М.: Финансы и статистика, 2006. - 383 с.

13. Белолипецкий В.Г. Финансы фирмы: Курс лекций / Под ред. И.П. Мерзлякова. - М: ИНФРА-М, 2005. - 273 с.

14. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: Пер. с англ. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 624 с.

15. Бланк И.А. Словарь-справочник финансового менеджера. - Киев: Ника-Центр, 2004. - 480 с.

16. Бланк И.А. Стратегия и тактика управления финансами. - Киев.: МП "ИТЕМ-лтд" СП "АДЕФ-Украина", 1996. - 534 с.

17. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т. 1. - К.: Ника-Центр, 2003. - 458 с.

18. Бляхман Л.С. Основы функционального и антикризисного менеджмента. - СПб.: 2004. - 258 с.

19. Бородина Е.И., Голикова Ю.С., Колчина Н.В., Смирнова З.М. Финансы организации. - М.: Банки и биржи, 2005. - 208 с.

20. Вавилов Н., Фокин Ю. Успехи и трудности повышения эффективности производства // Экономист. - 2006. - №1. - С. 66-75.

21. Васильев А.А. Модели управления процессом бюджетного планирования на промышленных предприятиях. Межвузовский сборник трудов молодых ученых по итогам работы межвузовского аспирантского семинара / ВолгГТУ. - Волгоград, 2008. - 0,16 п.л.

22. Веретенникова О.Б., Майданик В.И. Разработка финансовой стратегии организации. Методические указания. - Екатеринбург: Издательство Уральского государственного экономического университета, 2004. - 7 с.

23. Гольдштейн Г. Я. Основы менеджмента: Конспект лекций. - Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2007. - 121 с.

24. Григорьев В.В., Федотова М.А. Оценка организации: Теория и практика: Учебное пособие. - М.: Инфра-М, 2008. - 318 с.

25. Дайле П.А.Практика контроллинга. - М.: Финансы и статистика, 2006

26. Джай К. Шим, Джойл Г. Сигел. Основы коммерческого бюджетирования / Пер. с англ. - СПб.: Азбука, 2004. - 496 с.

27. Долгопятова Т.Г. Российские организации в переходной экономике. - М.: Дело Лтд, 2005. - 158 с.

28. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Бухгалтерский учет, 2004. - 319 с.

29. Ирвин Д. Финансовый контроль: Пер. с англ. / Под ред. И.И. Елисеевой. - М: Финансы и статистика, 2005. - С. 89.

30. Каверина О.Д. Организация бюджетирования на предприятии // Бухгалтерский учет. - 2007. - №11.

31. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния организации. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2004. - 187 с.

32. Ковалев А.П. Управление затратами с помощью стоимостного анализа // Финансы. - №9. - 2005.

33. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 269 с.

34. Паламарчук А.С. Анализ и оценка финансового положения организации // Имущественные отношения в РФ. - 2007. - №8. - С. 14-37.

35. Панков B.В. Анализ в условиях антикризисного управления // Бухгалтерский учет. - 2005. - №11. - С. 59-62.

36. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - 3-е изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 330 с.

37. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: Учеб. пособие для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 639 с.

38. Семенова О.П. Как оценить финансовое состояние организации и угрозу банкротства // Налоговый вестник. - 2005. - №4. - С. 141-145.

39. Стоянова Е.C. Финансовый менеджмент. - М.: Перспектива, 2007. - 656 с.

40. Финансовый менеджмент: Учебник / Под ред. Е.А. Дорофеева. - СПб.: Питер, 2005. - 960 с: ил.

41. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. акад. Г.Б. Поляка. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 527 с.

42. Хомякова А.А. Экономический анализ в процессе финансового оздоровления предприятия // Экономический анализ - 2005. - №11. - С. 56-63.

43. Чечевицына Л.Н. Экономический анализ: Учеб. пособие. - 2-е изд., доп. и перер. - Ростов н/Дону: Феникс, 2007. - 480 с.

44. Читая Г.О. Анализ и прогноз взаимосвязи себестоимости, объема производства и прибыли // Справочник экономиста. - 2006. - №2(32). - С. 53.

45. Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / Под ред. M.B. Мельника. - М.: Экономист, 2007. - 320 с.

46. Экономический анализ: Основы теории Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: Учебник / Под ред. Н.В. Войтоловского, А.П. Камениной, И.И. Мазуровой. - М.: Высшее образование, 2005. - 509 с.

47. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. Л.Т. Гиляровской. - 2-е изд., доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 615 с.

48. Юн Г.Б. Методология антикризисного управления: Учебно-практическое Пособие. - М.: Дело, 2007. - 432 с.

Размещено на Allbest.ru