Анализ и управление денежными потоками предприятия
Проведение анализа денежных потоков на основе методологии их формирования и разработка рекомендаций по повышению эффективности управление денежными средствами предприятия. Система факторов, управление, источники и механизм формирования денежных потоков.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 06.08.2010 |
| Размер файла | 272,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Большое значение в создании здоровых и безопасных условий труда имеет стандартизация. Она позволяет принять действенные меры по повышению технического уровня и упорядочиванию разработки научно-технической документации по охране труда.
Улучшение условий труда, повышение его безопасности влияет на результаты производства - на производительность труда, качество и себестоимость выпускаемой продукции. Улучшение условий труда приводит и к социальным результатам - улучшению здоровья трудящихся, повышению степени удовлетворенности трудом, укреплению трудовой дисциплины, повышению престижа ряда профессий, росту производственной и общественной активности, характеризующих более высокую степень социального развития трудящихся.
Общими законами Украины, которые определяют основные положения по охране труда, являются Конституция Украины (1), Кодекс законов о труде Украины [4] и Закон Украины "Об охране труда" (6). Закон Украины "Об охране труда" принят Верховным Советом Украины 14.10.1992 г и введен в действие 24.10.1992 г. Он определяет основные положения по реализации конституционного права граждан на охрану их жизни и здоровья в процессе трудовой деятельности, устанавливает единый порядок организации охраны труда в Украине.
Закон "Об охране труда" устанавливает новый, более высокий уровень защиты работников, причем эта защита начинается с момента принятия его на работу, значительно повышена защита работников от несчастных случает на производстве. Закон Украины "Об охране труда" состоит из 49 статей, объединенных в 8 разделов. Действие закона распространяется на все предприятия, учреждения и организации независимо от форм собственности и видов их деятельности [6].
Основными задачами управления охраной труда в ООО «Сатера-Трейд» является: обучение работающих безопасности труда, пропаганда вопросов охраны труда; обеспечение безопасности производственного оборудования; обеспечение безопасности производственных процессов; обеспечение безопасности зданий и сооружений; нормализация санитарно - технических условий труда; обеспечение работающих средствами индивидуальной защиты; обеспечение оптимальных режимов труда и отдыха работающих; санитарно - бытовое обслуживание работающих; организация лечебно - профилактического обслуживания работающих; профессиональный отбор работающих.
Директором созданы в каждом структурном подразделении и на рабочем месте условия труда в соответствии с требованиями нормативных актов, а также обеспечивает соблюдение прав работников, гарантированных законодательством об охране труда.
На случай возникновения на предприятии чрезвычайных ситуаций и несчастных случаев директор обеспечивает меры для оказания помощи
потерпевшим, привлечения при необходимости профессиональные аварийно-спасательные формирования.
Все работники при приеме на работу и в процессе работы проходят на предприятии инструктаж (обучение) по вопросам охраны труда, оказания первой медицинской помощи потерпевшим от несчастных случаев, о правилах поведения при возникновении аварий.
В соответствии с Законом Украины «Об охране труда» на предприятии разработано положение о службе охраны труда.
Служба охраны труда функционирует в лице инженера по охране труда, промсанитарии и противопожарной безопасности, для организации исполнения правовых, организационно-технических, социально-экономических, санитарно-гигиенических мероприятий, направленных на предотвращение несчастных случаев, профессиональных заболеваний и аварий в процессе труда.
Служба охраны труда (инженер по охране труда) решает следующие задачи: обеспечения безопасности производственных процессов, оборудования, зданий и сооружений; обеспечения работающих средствами индивидуальной и коллективной защиты; профессиональной подготовки и повышения квалификации работников по вопросам охраны труда, пропаганды безопасности методов работы; выбора оптимальных режимов труда и отдыха работающих; профессионального отбора исполнителей для определенных видов работ.
Инженер предприятия по охране труда в своей деятельности руководствуется законодательством о труде, межотраслевыми и отраслевыми нормативными актами об охране труда, Положением о службе охраны труда, другими нормативными документами по охране труда, промсанитарии, противопожарной безопасности.
Специалист службы охраны труда имеет право выдавать руководителям предприятий, учреждений, организаций и их структурных подразделений обязательные для исполнения предписания по устранению выявленных недостатков.
Организация контроля за работой по охране труда, промсанитарией и противопожарной безопасностью на предприятии возложена на инженера по охране труда.
Инженер по охране труда подчиняется непосредственно директору предприятия. По своему служебному положению и условиями оплаты труда инженер по охране труда приравнен к руководителям основных производственно - технических служб предприятия.
Инженер по охране труда организовал: обеспечение работающих правилами, стандартами, нормами, положениями, инструкциями и другими нормативными документами об охране труда; паспортизацию цехов, участков, рабочих мест на соответствие их требованиям охраны труда; учет, анализ несчастных случаев, профессиональных заболеваний и аварий, а также ущерб об этих происшествий; подготовку статистических отчетов по вопросам охраны труда; разработку перспективных и текущих планов работы предприятия по созданию безопасных и безвредных условий труда; работу методического кабинета охраны труда, пропаганду безопасных и безвредных условий труда путем проведения консультаций, смотров, конкурсов, бесед, лекций, распространения средств наглядной агитации, оформления информационных стендов и др.; помощь комиссии по вопросам охраны труда предприятия в разработке необходимых материалов и реализации ее рекомендаций; повышение квалификации и проверку знаний должностных лиц по вопросам охраны труда.
Итак, главная задача, стоящая перед предприятием - это обеспечение безопасных условий труда, которые могут быть обеспечены при строгом соблюдении требований техники безопасности, противопожарной техники и производственной санитарии.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Хозяйственная деятельность любого предприятия неразрывно связана с движением денежных средств. Денежные средства обслуживают практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия. Непрерывный процесс движения денежных средств во времени представляет собой денежный поток, который образно сравнивают мс системой «финансового кровооборащения», обеспечивающей жизнеспособность организации.
Актуальность темы обусловлена тем, что от полноты и своевременности обеспечения процесса снабжения, производства и сбыта продукции денежными ресурсами зависят результаты основной (операционной) деятельности предприятия, степень его финансовой устойчивости и платежеспособности, конкурентные преимущества, необходимые для текущего и перспективного развития. Поэтому знание и умение использовать современные методы анализа денежных потоков и обеспечение эффективного управления ими, залог успешной деятельности любого предприятия.
Как проводится анализ эффективности управления денежными потоками рассматривается на примере производственного предприятия ООО «Сатера-Трейд».
Анализ основных показателей хозяйственной деятельности торгового предприятия позволяет сделать вывод о том, что за анализируемый период - 2005-2007гг. - ООО «Сатера-Трейд» существенно улучшило свои показатели производственно-хозяйственной деятельности. Это выражается в увеличении чистой прибыли с 10 тыс.грн. в 2006. до 2122 тыс. грн. в 2007г
Рост финансового результата деятельности предприятия обусловлен изменениями в политике производства продукции и реструктуризацией системы управления и сбыта на предприятии. Темпы роста объема производства продукции составили: в 2006 году - 152,25%, в 2007 году - 89,58%. Получение достаточной величины чистой прибыли в 2007г. стало возможным также за счет сокращения себестоимости реализованной продукции на 743 тыс. грн. (или 4,86%) и уменьшения на 494 тыс. грн. (или 18,745) операционных расходов предприятия.
Расчет группы показателей, оценивающих финансовое состояние предприятия, дал возможность выделить следующие характеристики деятельности ООО «Сатера-Трейд» за 2005- 2007гг. Показатель финансовой независимости находится на уровне 0,72-0,77 при рекомендуемом значении 0,5. Динамика изменения коэффициента финансовой стабильности показывает об укреплении финансовой устойчивости в долгосрочной перспективе и минимальном уровне финансового риска. Оборотные средства предприятия в достаточном объеме сформированы за счет собственных оборотных средств. Положительна оценивается их динамика: в 2005. собственные оборотные средства составляли 28033 тыс. грн., в 2007г. - 29658 тыс. грн. (абсолютный прирост - 1625,0 тыс. грн., относительный - 5,7%).
Оценка структуры, динамики и эффективности формирования и использования денежных потоков в процессе различных видов деятельности предприятия (операционной, инвестиционной и финансовой) является важным составным элементом финансового анализа деятельности предприятия. ООО «Сатера-Трейд» на основании проведенного исследования можно сделать ряд определенных выводов.
Анализ ликвидности баланса предприятия, расчет и факторный анализ показателей общей, быстрой и абсолютной ликвидности предприятия как критериев достаточности средств для выполнения текущих обязательств предприятия позволяет выявить уровень достаточности денежных средств, необходимых для нормального функционирования предприятия. Анализ показал, что предприятие ООО «Сатера-Трейд» испытывает острую потребность в денежных средствах, что проявляется в расчете групп показателей ликвидности. За счет преобладания в структуре активов предприятия малоликвидных статьей и превалирования их над обязательствами, общая структура баланса предприятия не может быть признана удовлетворительной с точки зрения ликвидности. Показатели абсолютной и быстрой ликвидности ООО «Сатера-Трейд» находятся ниже нормативных значений, но для подтверждения серьезных проблем с платежеспособностью требуется дополнение анализа ликвидности анализом синхронности денежных потоков. Факторный анализ коэффициента покрытия показал, что наибольшее влияние на величину его изменения оказало увеличение суммы текущих активов предприятия в части роста дебиторской задолженности.
Оценка структуры, динамики и эффективности формирования и использования денежных потоков в процессе различных видов деятельности предприятия (операционной, инвестиционной и финансовой) является важным составным элементом финансового анализа деятельности предприятия. Исследуемое предприятие ООО «Сатера-Трейд» располагает достаточной величиной имущества, однако присутствует динамика его сокращения. В структуре активов предприятия отсутствуют сигнальные статьи, показатели структуры капитала свидетельствуют о низкой зависимости предприятия от внешних инвесторов. У предприятия есть возможность в дальнейшем к стабилизации финансового положения за счет прибыльной деятельности. ООО «Сатера-Трейд» следует более эффективно использовать имеющиеся ресурсы, повышать показатели рентабельности и деловой активности. Руководству предприятия следует более внимательно относится к своевременности выполнения обязательств и поддерживать ликвидность на достаточном уровне. Это можно достигнуть при эффективном управлении денежными потоками предприятия. ООО «Сатера-Трейд» на основании проведенного исследования можно порекомендовать, кроме изложенного выше, направить усилия на ускорение оборачиваемости ресурсов предприятия и сокращения финансового цикла, а также повысить эффективность использования денежных средств предприятия.
Следующим этапом было изучение факторов и построение сбалансированности и синхронизации притока и оттока денежных средств по объему и времени для обеспечения текущей и перспективной платежеспособности предприятия. Рассчитанный коэффициент корреляции как критерий сбалансированности денежных потоков во времени для ООО «Сатера-Трейд» показал достаточную сбалансированность потоков. Кроме того, использование линейной модели регрессии позволило определить математическую модель, с применением которой можно спрогнозировать величину того или иного вида денежного потока предприятия. Кроме того, данные расчетов показали, что постоянная величина положительного денежного потока в течение года для ООО «Сатера-Трейд» составляет 2176,8 тыс. грн., отрицательного денежного потока - 1897,8 тыс. грн., чистого денежного потока - 279 тыс. грн.
Для оптимизации денежных потоков ООО «Сатера-Трейд» следует порекомендовать осуществлять оперативное и стратегическое планирование поступления и расходования денежных средств. Кроме того, ООО «Сатера-Трейд» должно в обязательном порядке пересмотреть свою политику проведения расчетов с дебиторами в целях ускорения финансового цикла. Важным моментом является пересмотр основных средств предприятия, выделения в их составе неиспользуемых, реализации их или передачи в аренду неиспользуемых производственных мощностей. Залогом повышения положительного денежного потока предприятия является увеличение объемов реализации продукции, то есть проведения грамотной политики, направленной на стимулирование сбыта. Отказ предприятия от внешних источников финансирования явился необоснованным, так как в данном случае предприятие стало испытывать значительные сложности в части выполнения обязательств. Предприятию следует обратиться к банковскому кредитованию, так как это даст возможность не только поддержать платежеспособность, но и повысит возможности предприятия в части генерирования прибыли.
Рассмотрение особенностей автоматизации аналитической работы в части управления движением денежных средств предприятия с использованием средств ПК позволило сделать следующий вывод, автоматизация экономического анализа значительно облегчает и ускоряет эффективность анализа и управления на предприятии.
Исходя из произведенных расчетов, анализа работы можно сделать вывод, что в рыночных условиях данное предприятие может и в дальнейшем заниматься своей производственной деятельностью. Что бы улучшить эффективность управления денежными потоками ООО «Сатера-Трейд» рекомендуется осуществлять оперативное и стратегическое планирование поступления и расходования денежных средств. Автоматизировать анализ, что позволит ускорить процессы анализа и даст возможность своевременно принимать управленческие решения.
БИБЛИОГРАФИЯ
1. Конституция Украины, от 28.06.1996. № 254к/96-ВР
2. Гражданский кодекс Украины, от 16.01.2003. № 435-IV
3. Хозяйственный кодекс Украины, от 16.01.2003. № 436-IV
4. Кодекс законов о труде Украины, от 10.12.1971. № 322-VIII
5. Закон Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»: от 16.07.99 г. № 996- XIV // Ведомости Верховной Рады Украины.
6. Закон Украины "Об охране труда". Закон Украины "Об охране труда" принят Верховным Советом Украины 14.10.1992.
7. Положение (стандарт) бухгалтерского учета 1 «Общие требования к финансовой отчетности», утвержденный приказом Минфина Украины от 31.03.99г. №87, с изменениями и дополнениями// Все о бухгалтерском учете.-2005.-№11.-с.15-28.
8. Положение (стандарт) бухгалтерского учета 4 «Отчет о движении денежных средств», утвержденный приказом Минфина Украины от 31.03.99г. №87, с изменениями и дополнениями // Все о бухгалтерском учете.-2005.-№11.-с.15-28.
9. Бакаев, Л.О. Кількісні методи в управлінні інвестиціями: Навч.посіб./ Л.О. Бакаев; КНЕУ. - К.: КНЕУ, 2000. - 563с.
10. Балабанов, И. Т. Сборник задач по финансам и финансовому менеджменту: Учеб. для студ. сред. спец. уч. заведений/ И. Т. Балабанов. - 2-е изд., доп. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 420с.
11. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. пособие. -- М.: Финансы и статистика, 2002. - 775с.
12. Білик, М.Д. Управлення фінансами державних підприємств/ М.Д. Білик. - К.: Знання, 2004.-250с.
13. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента/И.А. Бланк. - К.: Ника - Центр: Эльга, 2000. - . - (Библиотека финансового менеджера: Вып. 3) Т. 2. -2000. - 380с.
14. Бланк И. А. Финансовый менеджмент: учеб. курс/ И. А. Бланк. - 2-е изд., перераб. и доп. - К.: Эльга : Ника - Центр, 2004.-420с.
15. Бланк И. А.Финансовый менеджмент: учеб. курс/ И. А. Бланк. - К.: Ника - Центр: Эльга, 2003. - 550с.
16. Большой экономический словарь/Под ред. А.Н. Азрилияна.- 4-е изд. доп. и перераб.-М.: Институт новой экономики, 1999. - 1248 с
17. Ван Хорн , Дж. К. Основы финансового менеджмента: пер. с англ./Дж. К. Ван Хорн , Дж. М. Вахович. - 11-е изд. - М.; СПб.; К.: Вильяме, 2001. - 780с.
18. Гончаров А.Б. Финансовый менеджмент: Учебное пособие./ Гончаров.А.Б. - Харьков: ИНЖЕК, 2004. - 351с.
19. Доля В.Т. Экономический анализ: теория и практические методики: Учебное пособие для вузов/ Доля В.Т. - К.: Кондор, 2003.- 206с.
20. Жолонский Е. Финансово-экономический анализ бизнеса промышленных компаний. - Х.: Фактор, 2007. - 320 с.
21. Ивакина И. Сбалансированная система показателей - Х.: Фактор, 2007. - 176 с.
22. Ивахненко В.М. Курс экономического анализа: Учебное пособие / Ивахненко В.М. - 2-е изд. - К.: Знание-Пресс, 2001. - 226с.
23. Калина А.В. и др. Современный экономический анализ и прогнозирование (микро- и макроуровни): Учебное методическое пособие/ А.В.Калина, М.И.Конева, В.А. Ященко - 3-е изд., доп. и перераб. -К.: МАУП, 2004. - 415с
24. Ковалев, В. В.Практикум по финансовому менеджменту: Конспект лекций с задачами/ В.В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 387с.
25. Кононенко О., Маханько О. Анализ финансовой отчетности / Кононенко О. - 4-е изд., доп. и перераб. - Харьков: Фактор, 2006. - 200 с.
26. Костырко Р.А. Финансовый анализ: Учебное пособие. - Х.: Фактор, 2007. - 784 с.
27. Крейнина, М. Н. Финансовый менеджмент: учеб. пособие/ М. Н. Крейнина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Дело и Сервис, 2003. - 442с.
28. Лахтионова Л.А. Финансовый анализ субъектов хозяйствования: Монография. - К.: КНЭУ, 2001. - 387с.
29. Леонтьев В.Е., Бочаров В.В., Радковская Н.П. Финансовый менеджмент: Учебник - М.: «ООО «Издательство Элит» , 2005. - 560 с.
30. Основы финансового менеджмента/ И. А. Бланк. - К.: Ника - Центр : Эльга, 2000. -Т. 2. - 2004. - 289с.
31. Папырина О. Отчет о движении денежных средств //Баланс.-2002 №4.- с.44-52.
32. Плотніков, О. В. Фінансовий менеджмент у транснаціональних корпораціях: Навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл./ О. В. Плотніков. - К.: Кондор,2004. - 189с.
33. Рындя А. Финотчетность: взгляды с разных сторон (Отчет о движении денежных средств) // Налоги и бухгалтерский учет - 2003. - № 7-с.17-23
34. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. - 4-е изд. испр. И доп. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 288 с.
35. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник /Г.В. Савицкая. - 12-е изд., испр. И доп. - М.: Новое знание, 2006.- 679с. - (Экономическое образование).
36. Савчук В.П. Финансовый менеджмент предприятия: прикладные вопросы с анализом деловых ситуаций. - К.: Издательский дом «Максимум», 2001. - 600 с.
37. Система финансового менеджмента высшего учебного заведения/Ред. Ю.Г. Лысенко, В.Н. Андриенко. - Донецк: Юго - Восток, 2004. - 456с.
38. Тимошенко, И.И. Менеджер организации: Учебное пособие для менеджера/ И.И. Тимошенко, А.С. Соснин; Европейский университет. - К.: Изд-во Европ. ун-та, 2001. - 125с.
39. Теорія фінансової стійкості підприємства: моногр./ М. С. Заюкова, О. В. Мороз, О. О. Мороз и др.; Ред. М. С. Заюкова; Вінниц.нац. техн. ун-т. - Вінниця: Універсум-Вінниця, 2004. - 463с.
40. Уткин Э. А. Финансовый менеджмент: Учебник. -- М.: Зерцало, 2005. - 320с.
41. Фінансовий менеджмент: Навч. - метод, посібник для самостійного вивчення дисципліни/ [A.M. Поддєрьогін, Л.Д. Буряк. Н.Ю., Калач и др.]; КНЕУ. - К.: КНЕУ, 2001. - 420с.
42. Фінансовий менеджмент: Навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл./ Ред. Г. Г. Кірейцев. - 3-те вид., переробл. та допов. - К.: Центр навч. літ-ри. 2004. - 256с.
43. Финансовый менеджмент: учеб. пособие/ Ред. В. С. Золотарев. - 2-е изд. перераб. и доп. - Ростов н/Д: Феникс, 2000. - 154с.
44. Финансовый менеджмент: Конспект лекций/ Сост. Н. Бендина. - М.: ПРИОР, 2002 - 145с.
45. Финансовый менеджмент: учеб. для студ. вузов, обуч. по спец. "Менеджмент"/ Ред. А. М. Ковалева. - М.: ИНФРА - М. 2004. - 563с.
46. Финансовый менеджмент: Практикум: Учеб. пособие для студ. вузов, обуч. по эконом, спец./Л. А. Бурмистрова, Е. 10. Ветрова, О. А. Жеволюкова, А. Н. Жилкина; Ред. Н. Ф. Самсонов. - М.: ЮНИТИ, 2001 - 356с.
47. Финансовый менеджмент / Под ред. Г. Б. Поляка. -- М.: Финансы; ЮНИТИ, 2004. - 256с.
48. Хозяйственное право Украины: Ученик/ Под. ред..А.С.Васильева, О.П. Подцерковного. - 3-е узд., перераб. И доп. - Х.: ООО «Одиссей», 2008. - 488
49. Хелферт, Э. Техника финансового анализа: Путь к созданию стоимости бизнеса/ Э. Хелферт; Пер. с англ. - 10-е изд. - М. и др.: Питер, 2003. - 125с.
50. Шапкин А.С., Шапкин В.А. Теория риска и моделирование рисковых ситуаций: Учебник.- 2-е изд. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашко и К», 2007. - 880 с.
51. Шеремет А. Д., Ненашев Е. В. Методика финансового анализа: Учеб. пособие. -- М.: Инфра-М, 1999. - 256с.
52. Шим,Д. К. Финансовый менеджмент/ Д. К. Шим, Д. Г. Сигел. - 2-е изд., стер. - М.: ФИЛИНЪ, 2003. - 460с.
53. Шуляк, П. Н. Финансы: учеб. пособие (с применение структурно-логических схем)/ П. Н. Шуляк, Н. П. Белотелова. - М.: Дашков и К0, 2002. -750с.
Приложение 1
Организационная структура ООО «Сатера-Трейд»
4
Рисунок - Схема организационной структуры ООО «Сатера-Трейд»
Приложение 2
БАЛАНС На 31 декабря 2005 года.
|
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1.Необоротні активи |
||||
|
Нематеріальні активи: |
||||
|
залишкова вартість |
010 |
23 |
6 |
|
|
первісна вартість |
011 |
35 |
29 |
|
|
накопичена амортизація |
012 |
(12) |
(23) |
|
|
Незавершене будівництво |
020 |
343 |
376 |
|
|
Основні засобі: |
||||
|
залишкова вартість |
030 |
13363 |
12499 |
|
|
первісна вартість |
031 |
23315 |
23390 |
|
|
знос |
032 |
(9952) |
(10891) |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
||||
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
- |
- |
|
|
Інші фінансові інвестиції |
045 |
- |
- |
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
- |
- |
|
|
Відстрочені податкові активи |
060 |
- |
- |
|
|
Інші необоротні активи |
070 |
- |
5 |
|
|
Усього за розділом 1 |
080 |
13729 |
12886 |
|
|
2. Оборотні активи |
||||
|
Запаси: |
||||
|
Виробничі запаси |
100 |
3303 |
3757 |
|
|
Тварини на вирощуванні та відгодівлі |
110 |
- |
- |
|
|
Незавершене виробництво |
120 |
34064 |
34169 |
|
|
Готова продукція |
130 |
2216 |
3604 |
|
|
товари |
140 |
59 |
77 |
|
|
Векселі одержані |
150 |
- |
- |
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
||||
|
Чиста реалізаційна вартість |
160 |
1692 |
1863 |
|
|
первісна вартість |
161 |
1692 |
1863 |
|
|
Резерв сумнивних боргів |
162 |
- |
- |
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
||||
|
З бюджетом |
170 |
870 |
297 |
|
|
За виданими авансами |
180 |
- |
- |
|
|
З нарахованих доходів |
190 |
- |
- |
|
|
Із внутрішніх розрахунків |
200 |
41 |
48 |
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
127 |
8 |
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|||
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
||||
|
В національній валюті |
230 |
3 |
25 |
|
|
В іноземній валюті |
240 |
|||
|
Інші оборотні активи |
250 |
|||
|
Усього за розділом 2 |
260 |
42375 |
43848 |
|
|
3.Витрати майбутніх періодів |
270 |
872 |
37 |
|
|
Баланс |
280 |
56976 |
56771 |
|
|
Пасив |
||||
|
1.Власний капітал |
||||
|
Статутний капітал |
300 |
13185 |
13185 |
|
|
Пайовий капітал |
310 |
|||
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
28344 |
25486 |
|
|
Інший додатковий капітал |
330 |
- |
- |
|
|
Резервний капітал |
340 |
- |
- |
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
2238 |
2248 |
|
|
Неоплачений капітал |
360 |
- |
- |
|
|
Вилучений капітал |
370 |
- |
- |
|
|
Усього за розділом 1 |
380 |
43767 |
40919 |
|
|
2.Забезпечення наступних витрат і платежів |
||||
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
- |
- |
|
|
Інші забезпечення |
410 |
43 |
42 |
|
|
415 |
- |
- |
||
|
416 |
||||
|
Цільове фінансування |
420 |
|||
|
Усього за розділом 2 |
430 |
43 |
42 |
|
|
3.Довгострокові зобовязання |
||||
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
|||
|
Інші довгострокові фінансові зобовязання |
450 |
|||
|
_умнівних__ податкові зобовязання |
460 |
|||
|
Інші довгострокові зобовязання |
470 |
|||
|
Усього за розділом 3 |
480 |
|||
|
4. Поточні зобовязання |
||||
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
10496 |
13921 |
|
|
Поточна _умнівних__я_ь за довгостроковими зобовязання |
510 |
|||
|
Векселі видані |
520 |
67 |
- |
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
2333 |
1744 |
|
|
Поточні _умнівних__я за розрахунками: |
||||
|
З одержаних авансів |
540 |
|||
|
З бюджетом |
550 |
49 |
51 |
|
|
З позабюджетних платежів |
560 |
78 |
- |
|
|
Зі страхування |
570 |
34 |
32 |
|
|
З оплати праці |
580 |
79 |
56 |
|
|
З участниками |
590 |
- |
- |
|
|
Із _умнівних_ розрахунків |
600 |
7 |
6 |
|
|
Інші поточні зобовязання |
610 |
23 |
- |
|
|
Усього за розділом 4 |
620 |
13166 |
15810 |
|
|
5. Доходи _умнівних періодів |
630 |
|||
|
Баланс |
640 |
56976 |
56771 |
Приложение 2.1
БАЛАНС
На 31 декабря 2006 года.
|
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1.Необоротні активи |
||||
|
Нематеріальні активи: |
||||
|
залишкова вартість |
010 |
6,0 |
12,1 |
|
|
первісна вартість |
011 |
29,0 |
40,6 |
|
|
накопичена амортизація |
012 |
(23,0) |
(28,5) |
|
|
Незавершене будівництво |
020 |
376,0 |
291,9 |
|
|
Основні засобі: |
||||
|
залишкова вартість |
030 |
12499,0 |
12553,9 |
|
|
первісна вартість |
031 |
23390,0 |
23533,0 |
|
|
знос |
032 |
(10891,0) |
(11179,1) |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
||||
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
|||
|
Інші фінансові інвестиції |
045 |
|||
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
|||
|
Відстрочені податкові активи |
060 |
|||
|
Інші необоротні активи |
070 |
5,0 |
6,9 |
|
|
Усього за розділом 1 |
080 |
12886,0 |
12664,8 |
|
|
2. Оборотні активи |
||||
|
Запаси: |
||||
|
Виробничі запаси |
100 |
3757,0 |
1651,1 |
|
|
Тварини на вирощуванні та відгодівлі |
110 |
|||
|
Незавершене виробництво |
120 |
34169,0 |
33522,6 |
|
|
Готова продукція |
130 |
3604,0 |
32,7 |
|
|
товари |
140 |
77,0 |
312,0 |
|
|
Векселі одержані |
150 |
|||
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
||||
|
Чиста реалізаційна вартість |
160 |
1863,0 |
4485,5 |
|
|
первісна вартість |
161 |
1863,0 |
5037,5 |
|
|
Резерв _умнівних боргів |
162 |
- |
(552,0) |
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
||||
|
З бюджетом |
170 |
247,0 |
50,6 |
|
|
За виданими авансами |
180 |
- |
189 |
|
|
З нарахованих доходів |
190 |
- |
- |
|
|
Із внутрішніх розрахунків |
200 |
48,0 |
- |
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
8,0 |
58,8 |
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|||
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
||||
|
В національній валюті |
230 |
25,0 |
94,2 |
|
|
В іноземній валюті |
240 |
|||
|
Інші оборотні активи |
250 |
- |
0,2 |
|
|
Усього за розділом 2 |
260 |
43848,0 |
40396,2 |
|
|
3.Витрати майбутніх періодів |
270 |
37,0 |
36,5 |
|
|
Баланс |
280 |
56771,0 |
53097,5 |
|
|
Пасив |
||||
|
1.Власний капітал |
||||
|
Статутний капітал |
300 |
13185,0 |
12788,3 |
|
|
Пайовий капітал |
310 |
|||
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
|||
|
Інший додатковий капітал |
330 |
25486,0 |
25111,8 |
|
|
Резервний капітал |
340 |
|||
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
2248,0 |
2258,1 |
|
|
Неоплачений капітал |
360 |
|||
|
Вилучений капітал |
370 |
|||
|
Усього за розділом 1 |
380 |
40919,0 |
40158,2 |
|
|
2.Забезпечення наступних витрат і платежів |
||||
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
|||
|
Інші забезпечення |
410 |
42,0 |
- |
|
|
415 |
||||
|
416 |
||||
|
Цільове фінансування |
420 |
|||
|
Усього за розділом 2 |
430 |
42,0 |
- |
|
|
3.Довгострокові зобовязання |
||||
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
|||
|
Інші довгострокові фінансові зобовязання |
450 |
|||
|
Відсрочені податкові зобовязання |
460 |
|||
|
Інші довгострокові зобовязання |
470 |
|||
|
Усього за розділом 3 |
480 |
|||
|
4. Поточні зобовязання |
||||
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
13921,0 |
- |
|
|
Поточна заборгованістьза довгостроковими зобовязання |
510 |
|||
|
Векселі видані |
520 |
|||
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
1744,0 |
450,6 |
|
|
Поточні зобовязання за розрахунками: |
||||
|
З одержаних авансів |
540 |
|||
|
З бюджетом |
550 |
51,0 |
369,3 |
|
|
З позабюджетних платежів |
560 |
|||
|
Зі страхування |
570 |
32,0 |
23,7 |
|
|
З оплати праці |
580 |
56,0 |
67,4 |
|
|
З участниками |
590 |
|||
|
Із внутрешніх розрахунків |
600 |
6,0 |
- |
|
|
Інші поточні зобовязання |
610 |
- |
12028,3 |
|
|
Усього за розділом 4 |
620 |
15810,0 |
12939,3 |
|
|
5. Доходи майбунтіх періодів |
630 |
|||
|
Баланс |
640 |
56771,0 |
53097,5 |
Приложение 2.2
БАЛАНС
На 31 декабря 2007 года.
|
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1.Необоротні активи |
||||
|
Нематеріальні активи: |
||||
|
залишкова вартість |
010 |
12 |
29 |
|
|
первісна вартість |
011 |
41 |
63 |
|
|
накопичена амортизація |
012 |
(29) |
(34) |
|
|
Незавершене будівництво |
020 |
292 |
289 |
|
|
Основні засобі: |
||||
|
залишкова вартість |
030 |
12354 |
12132 |
|
|
первісна вартість |
031 |
23533 |
24039 |
|
|
знос |
032 |
(11179) |
(11097) |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
||||
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
|||
|
Інші фінансові інвестиції |
045 |
|||
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
|||
|
Відстрочені податкові активи |
060 |
|||
|
Інші необоротні активи |
070 |
7 |
4 |
|
|
Усього за розділом 1 |
080 |
12665 |
12454 |
|
|
2. Оборотні активи |
||||
|
Запаси: |
||||
|
Виробничі запаси |
100 |
1651 |
2102 |
|
|
Тварини на вирощуванні та відгодівлі |
110 |
|||
|
Незавершене виробництво |
120 |
33523 |
30422 |
|
|
Готова продукція |
130 |
33 |
1776 |
|
|
товари |
140 |
312 |
69 |
|
|
Векселі одержані |
150 |
|||
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
||||
|
Чиста реалізаційна вартість |
160 |
4485 |
4537 |
|
|
первісна вартість |
161 |
5037 |
5359 |
|
|
Резерв _умнівних боргів |
162 |
(552) |
(822) |
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
||||
|
З бюджетом |
170 |
50 |
91 |
|
|
За виданими авансами |
180 |
189 |
3217 |
|
|
З нарахованих доходів |
190 |
|||
|
Із внутрішніх розрахунків |
200 |
- |
11 |
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
59 |
128 |
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|||
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
||||
|
В національній валюті |
230 |
94 |
202 |
|
|
В іноземній валюті |
240 |
|||
|
Інші оборотні активи |
250 |
|||
|
Усього за розділом 2 |
260 |
40396 |
42555 |
|
|
3.Витрати майбутніх періодів |
270 |
37 |
17 |
|
|
Баланс |
280 |
53098 |
55026 |
|
|
Пасив |
||||
|
1.Власний капітал |
||||
|
Статутний капітал |
300 |
12788 |
12788 |
|
|
Пайовий капітал |
310 |
|||
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
|||
|
Інший додатковий капітал |
330 |
25112 |
25112 |
|
|
Резервний капітал |
340 |
|||
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
2258 |
4212 |
|
|
Неоплачений капітал |
360 |
|||
|
Вилучений капітал |
370 |
|||
|
Усього за розділом 1 |
380 |
40158 |
42112 |
|
|
2.Забезпечення наступних витрат і платежів |
||||
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
|||
|
Інші забезпечення |
410 |
|||
|
415 |
||||
|
416 |
||||
|
Цільове фінансування |
420 |
|||
|
Усього за розділом 2 |
430 |
|||
|
3.Довгострокові зобовязання |
||||
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
|||
|
Інші довгострокові фінансові зобовязання |
450 |
|||
|
Відсрочені податкові зобовязання |
460 |
|||
|
Інші довгострокові зобовязання |
470 |
|||
|
Усього за розділом 3 |
480 |
|||
|
4. Поточні зобовязання |
||||
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
|||
|
Поточна заборгованістьза довгостроковими зобовязання |
510 |
|||
|
Векселі видані |
520 |
|||
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
451 |
157 |
|
|
Поточні зобовязання за розрахунками: |
||||
|
З одержаних авансів |
540 |
|||
|
З бюджетом |
550 |
369 |
42 |
|
|
З позабюджетних платежів |
560 |
|||
|
Зі страхування |
570 |
24 |
42 |
|
|
З оплати праці |
580 |
67 |
122 |
|
|
З участниками |
590 |
|||
|
Із внутрешніх розрахунків |
600 |
|||
|
Інші поточні зобовязання |
610 |
12029 |
12551 |
|
|
Усього за розділом 4 |
620 |
12940 |
12914 |
|
|
5. Доходи майбунтіх періодів |
630 |
|||
|
Баланс |
640 |
53098 |
55026 |
Приложение 3
Отчет о финансовых результатах За год 2005г
1.ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
|
Стаття |
Код рядка |
За звітний период |
За попередній период |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Доход(виручка) від реалізації продукції(товарів,робіт,послуг) |
010 |
14571 |
16637 |
|
|
Подадок на додану вартисть |
015 |
2238 |
2497 |
|
|
Акцизний збір |
020 |
389 |
571 |
|
|
025 |
7 |
2 |
||
|
Інші вирахування з доходу |
030 |
|||
|
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
035 |
11937 |
13567 |
|
|
Собівартіїсть реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
040 |
8686 |
10691 |
|
|
Валовий: |
||||
|
прибуток |
050 |
3251 |
2876 |
|
|
збиток |
055 |
|||
|
Інші операційні доходи |
060 |
353 |
5 |
|
|
Адміністративні витрати |
070 |
782 |
637 |
|
|
Витрати на збут |
080 |
514 |
224 |
|
|
Інші операційні витрати |
090 |
480 |
496 |
|
|
Фінансові результати від операційної діяльності: |
||||
|
прибуток |
100 |
1828 |
1524 |
|
|
збиток |
105 |
|||
|
Доход від участі в капіталі |
110 |
|||
|
Інші фінансові доходи |
120 |
|||
|
Інші доходи |
130 |
|||
|
Фінансові витрати %за кредит |
140 |
1818 |
1518 |
|
|
Витрати від участі в капіталі |
150 |
|||
|
Інші витрати |
160 |
|||
|
Фінансові результати від звичайної діяльності до податкування: |
||||
|
прибуток |
170 |
10 |
6 |
|
|
збиток |
175 |
|||
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
|||
|
Фінансові результати від звичайної діяльності: |
||||
|
прибуток |
190 |
10 |
6 |
|
|
збиток |
195 |
|||
|
Надзвичайні: |
||||
|
Доходи |
200 |
|||
|
витрати |
205 |
|||
|
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
|||
|
Чистий: |
||||
|
прибуток |
220 |
10 |
6 |
|
|
збиток |
225 |
|||
|
Стаття |
Код рядка |
За звітний период |
За попередній период |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Матеріальні затрати |
230 |
8610 |
7785 |
|
|
Витрати на оплату праці |
240 |
1378 |
1316 |
|
|
Відрахування на соціальні заходи |
250 |
522 |
497 |
|
|
Амортизація |
260 |
981 |
1084 |
|
|
Інші операційні витрати |
270 |
1976 |
2402 |
|
|
Разом |
280 |
13467 |
13084 |
Подобные документы
Сущность денежных средств и денежных потоков в деятельности организации. Основные источники информации для анализа и управления денежными потоками. Методы управления денежными потоками. Анализ денежных потоков на предприятии на примере ООО "Профиз".
дипломная работа [345,1 K], добавлен 13.09.2016Сущность и концепция денежных потоков. Методические подходы к оценке потоков денежных средств. Мониторинг эффективности управления денежными потоками ООО "СК "Северная казна". Приоритетные направления повышения эффективности управления денежными потоками.
дипломная работа [599,8 K], добавлен 26.01.2012Комплексная характеристика и изучение состава денежных потоков предприятия. Методика управления денежными потоками и структурный анализ динамики денежных потоков на примере ООО "Артиум". Эффективность и совершенствование управления денежными потоками.
дипломная работа [438,0 K], добавлен 17.06.2011Экономическая сущность и значение денежных потоков предприятия. Основные цели, задачи и механизм управления денежными потоками коммунального унитарного предприятия "Добрушский коммунальник". Анализ состава, структуры и динамики денежных потоков.
дипломная работа [403,6 K], добавлен 25.11.2015Теоретические основы управления денежными потоками на предприятии. Содержание и методика управления денежными средствами предприятия. Состав и анализ притоков и оттоков денежных средств по направлению деятельности, анализ взаимодействия денежных потоков.
курсовая работа [105,7 K], добавлен 08.11.2009Исследование экономической сущности денежных потоков предприятия. Методика управления денежными средствами с использованием анализа денежных потоков. Описания способов оптимизации избыточного денежного потока. Изучение моделей Баумоля и Миллера-Орра.
курсовая работа [41,7 K], добавлен 12.12.2012Теоретическое исследование методов расчета и планирования денежных потоков предприятия. Комплексный финансовый анализ организации управления денежными потоками предприятия на примере ЗАО "Юником". Оценка возможности оптимизации движения денежных потоков.
дипломная работа [751,1 K], добавлен 07.06.2011Дефицит денежных средств на предприятиях. Понятие и сущность денежных потоков. Классификация денежных потоков. Планирование разработки системы управления денежными потоками. Обеспечение системой эффективного контроля за денежными потоками предприятия.
реферат [22,5 K], добавлен 23.10.2011Сущность и основные виды денежных потоков предприятия. Анализ и оценка процесса управления денежными потоками на примере предприятия ОАО "Брянский молочный комбинат". Анализ финансового состояния предприятия и эффективное управление денежными потоками.
дипломная работа [212,6 K], добавлен 30.09.2011Понятие денежных потоков, их классификация и виды. Принципы и методы управления денежными потоками предприятия. Модель Миллера-Орра. Прямой и косвенный методы анализа денежных потоков. Общая характеристика организации ОАО "Пятигорский хлебокомбинат".
курсовая работа [112,1 K], добавлен 11.10.2011
