Обоснование целесообразности лизинга на примере ЧУТП "Автомобильный дом СИБЕЛГ"

При планировании и практическом осуществлении лизинговой сделки важно максимально избегать проблем, связанных с имеющимся несовершенством нормативно-правовой базы. А также с возможным несоблюдением по какой-либо причине участниками сделки основополагающих теоретических основ и требований нормативных документов, определяющих ее правомерность, как с юридической, так и с экономической точки зрения. Первым проблемным вопросом при заключении договора лизинга на данном предприятии был авансовый платеж. Исходя из действующего законодательства в РБ, невозможно однозначно трактовать отнесение авансового платежа к лизинговым платежам и соответственно отнесения его на затраты.

Субъекты и объект лизинговой сделки.

Для того чтобы сделку можно было классифицировать как лизинговую, необходимо, чтобы ее субъектам и объекту лизинга, равно как и отношениям, возникающим между субъектами лизинговой сделки, были обязательно присущи определенные характерные признаки.

Субъектами лизинга являются, как минимум, лизингодатель и лизингополучатель.

При заключении договора лизинга на предприятии «Автомобильный дом СИБЕЛГ» лизингодателем выступало юридическое лицо, ООО «Весттрансинвестлизинг» которое специально приобретало за счет заемных средств объект лизинга - автомобильный транспорт.

Лизингополучателем выступало, предприятие ЧУТП «Автомобильный дом СИБЕЛГ», которое получало автомобильный транспорт - объект лизинга для осуществления предпринимательской деятельности во временное владение и пользование.

По условия заключаемого договора лизингополучатель ЧУТП «Автомобильный дом СИБЕЛГ», должен был сам эксплуатировать объект лизинга в процессе своей предпринимательской деятельности. В случае если бы предприятие захотело бы передать другому субъекту хозяйствования автомобильный транспорт, то это можно было бы сделать только с согласия лизингодателя ООО «Весттрансинвестлизинга» и только в рамках договора сублизинга либо аренды.

Объектом лизинга в соответствии со ст. 637 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее - ГК) могут быть любые непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов. Таким образом, объектом лизинга могут быть: основные средства, нематериальные активы в виде программных средств (продуктов), обслуживающих переданное в лизинг оборудование, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы в виде рабочего инструмента, обеспечивающего функционирование переданных в лизинг основных фондов.

В нашем случаем объектом лизинга выступает автомобильный транспорт два седельных тягача и два полуприцепа.

Этапы лизинговой сделки.

В связи с непростой природой лизинга механизм заключения лизинговой сделки также довольно сложен. Условно процесс проведения лизинговой сделки можно разделить на три этапа:

1) подготовительный;

2) юридического оформления;

3) эксплуатационный.

Подготовительный этап.

На данном этапе лизинговая компания провела следующую подготовительную работу с ЧУТП «Автомобильный дом СИБЕЛГ», потенциальным лизингополучателем:

* проанализировала бизнес-план предлагаемого инвестиционного проекта;

* изучила вопросы, касающиеся приобретаемого транспорта, который будет составлять объект лизинга, включая изучение ценовых, технических характеристик, проведение сравнительного анализа по предлагаемому на рынках аналогичному транспорту, условий, предлагаемых другими поставщиками;

* изучает спрос со стороны потенциальных потребителей на планируемые международные грузоперевозки. Предложил на согласование базовые положения договора лизинга в части существенных и дополнительных условий.

При принятии решения о заключении договора лизинга учитывались следующие факторы:

* экономическая эффективность проекта, исходя из бизнес-плана, представленного потенциальным ЧУТП «Автомобильный дом СИБЕЛГ»;

* приоритетность планируемых международных грузоперевозок на выбранном сегменте рынка; наличие на рынке потребителей данных услуг;

* существующий уровень конкуренции и оценка перспектив его изменения;

* финансовое положение ЧУТП «Автомобильный дом СИБЕЛГ» , опыт работы на рынке международных грузоперевозок;

* ликвидность передаваемого в лизинг оборудования на вторичном рынке (в случае возврата по какой-либо причине);

* наличие квалифицированного персонала и лицензии на международные грузоперевозки.

На этом этапе:

1. Оформлялась заявка лизингополучателя лизингодателю на покупку транспорта. Заявка составлялась в произвольной форме с обязательным отражением в ней всех необходимых для оформления лизинговой сделки сведений, касающихся идентификационных данных ЧУТП «Автомобильный дом СИБЕЛГ» и выбранных им поставщика (Volvo Truck Corporation и SCHMITZ CARGOBULL AG) и объекта лизинга (седельные тягачи Volvo FH и полуприцепы SCHMITZ Cargobull)

Вместе с заявкой были поданы и другие документы:

* свидетельство о государственной регистрации, устав, учредительный договор (копии, заверенные нотариально);

* копию, извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика;

* приказ о назначении руководителя, подписанный с ним контракт, подтверждающий его полномочия в части распоряжения имуществом и заключения договоров в пределах обязательств, возникающих в ходе исполнения договора лизинга;

* идентификационные данные лиц, уполномоченных подписать лизинговый договор и все сопутствующие ему документы;

* финансовую отчетность предприятия на дату подачи заявки и общую информацию, характеризующую его экономическое состояние, в том числе: балансы, отчеты о прибылях и убытках (на начало года, поквартально, на последнюю месячную дату);

* расшифровку дебиторской и кредиторской задолженностей, товаров отгруженных по балансу на последнюю месячную дату;

* выписки из обслуживающего банка по текущим счетам предприятия за интересующий лизингодателя срок;

* справки из обслуживающего банка: об отсутствии картотеки неплатежей по расчетному счету, о выданных предприятию гарантиях, об отсутствии задолженности предприятия по непогашенным кредитам.

Дополнительного обеспечения по заключаемому договору лизинга не было.

2. Была проведенная со всеми заинтересованными сторонами проработка проектов договоров лизинга и купли-продажи автомобильного транспорта, предназначенного для передачи в лизинг.

3. Лизингодателем был проведен анализ состояние рынка международных грузоперевозок. Полученные данные были сверены с данным, содержащимся в бизнес-плане лизингополучателя, с целью определения его реальности.

4. На основании предоставленных финансовых документов ЧУТП «Автомобильный дом СИБЕЛГ» была проведена всесторонняя оценка его текущего финансового состояния и был сделан прогноз его изменения в результате реализации договора лизинга.

В итоге лизинговая компания ООО «Весттрансинвестлизинг» дала заключение о платежеспособности лизингополучателя ЧУТП «Автомобильный дом СИБЕЛГ» и эффективности лизинговой сделки с последующим выводом о целесообразности реализации рассматриваемого инвестиционного проекта.

Этап юридического оформления сделки.

После принятия положительного решения о платежеспособности «Весттрансинвестлизинг» лизингодатель ООО «Весттрансинвестлизинг» сообщает ему об этом и приступает ко второму этапу юридическому оформлению сделки. На этом этапе были заключены следующих основных договоров:

1) договора финансовой аренды (лизинга) между лизингодателем и лизингополучателем;

2) договора купли-продажи между лизингодателем и поставщиком имущества, предназначенного для передачи в лизинг;

3) договор залога либо заключаемого в обеспечение обязательств лизингополучателя по договору лизинга;

4) страхового договора (полное Автокаско) между страховой компанией и лизингодателем.

Договор лизинга.

Основным при оформлении лизинговой сделки является договор лизинга.

Договор лизинга - это соглашение между лизингодателем и лизингополучателем об установлении прав и обязанностей по поводу приобретения лизингодателем в собственность указанного лизингополучателем объекта лизинга у определенного последним продавца (поставщика) и предоставления лизингополучателю объекта лизинга за плату во временное владение и пользование с правом или без права выкупа либо предоставления лизингодателем лизингополучателю ранее приобретенного объекта лизинга за плату во временное пользование с правом или без права выкупа.

Все многообразные условия договора лизинга можно разделить на две группы: существенные и дополнительные.

В заключаемом договоре между ЧУТП «Автомобильный дом СИБЕЛГ» и ООО «Весттрансинвестлизинг» были оговорены следующие существенные условия:

* объект лизинга - два седельных тягачи Volvo FH и два полуприцеы SCHMITZ Cargobull и качественные характеристики;

* контрактная стоимость объекта лизинга;

* обязательства сторон по уплате налоговых и неналоговых платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды, связанных с объектом лизинга;

* цена договора лизинга;

* размеры, способы и периодичность уплаты лизинговых платежей в том числе авансовый платеж в размере 30% от первоначальной стоимости объекта лизинга;

* сведения об условиях поставки объекта лизинга и ответственности поставщика;

* обстоятельства передачи лизингополучателю объекта лизинга во временное владение и пользование, а также возврата данного объекта лизингодателю, включая его досрочное изъятие;

* срок действия договора лизинга, исчисляемый с момента фактической передачи лизингодателем лизингополучателю объекта лизинга, который не может быть для финансового лизинга менее одного года;

* права и ответственность сторон за невыполнение своих обязательств по договору лизинга;

* условия эксплуатации и технического обслуживания объекта лизинга.

Дополнительными условиями в заключенном договоре лизинга являлись:

* права и обязанности сторон в отношении объекта лизинга, включая право выкупа;

* право собственности на произведенные улучшения объекта лизинга;

* сведения о страховании объекта лизинга и рисков сделки;

* сведение о залоге по сделке;

* форс-мажорные обстоятельства;

* величина начисляемой амортизации по объекту лизинга, способы и методы ее начисления;

Отдельными приложениями к договору лизинга был оформлен:

1) акт сдачи-приемки автомобильного транспорта;

2) график лизинговых платежей:

Договор купли-продажи

Договора купли-продажи заключенные с Volvo FH и SCHMITZ Cargobull , содержали: наименование и количество поставляемого имущества, цену и сумму договора, порядок отгрузки, расчетов, срок действия договора

Договор страхования.

Был заключен договор страхования полного «Автокаско» с ЗАСО «Купала» сроком действия на весь срок действия договора лизинга.

Эксплуатационный этап.

После заключения договора лизинга и всех сопутствующих ему договоров и передачи объекта лизинга лизингополучателю наступает третий - эксплуатационный этап лизинговой сделки. На данном этапе ЧУТП «Автомобильный дом СИБЕЛГ» должен будет обеспечить функционирование транспортных средств лизинга в соответствии с его функциональным предназначением т.е. осуществление международных грузоперевозок.

В дальнейшем ЧУТП «Автомобильный дом СИБЕЛГ» должен производить уплату лизинговых платежей в соответствии с графиком. Данная обязанность лизингополучателя не могут отменить никакие проблемы, связанные с объектом лизинга, за исключением случаев возможных законодательных ограничений, либо если иное не предусмотрено действующим договором лизинга.

По окончании срока действия заключенного договора лизинга ЧУТП «Автомобильный дом СИБЕЛГ» выкупает автомобильный транспорт. Контрактная стоимость объекта переоценке не подлежит. В результате выкупная стоимость является фиксированной.

По условиям договора лизингополучатель может по согласованию с лизингодателем произвести досрочный выкуп объекта лизинга и стать его полноправным собственником.

Заключение