Теоретические основы оценки финансового состояния предприятия

Некоторые из упомянутых систем в большей степени предназначены для оперативного анализа собственной финансово-хозяйственной деятельности, оценки и выбора партнёров, но также пригодны и для проведения независимой внешней экспертизы и анализа экономического состояния предприятия с целью разработки стратегии его развития.

Все упомянутые программы имеют инструменты настройки алгоритмов анализа и довольно широкий набор готовых к использованию методик анализа. Результаты анализа могут быть представлены в виде как таблиц и графиков, так и текстового отчёта. Естественно, не все из них имеют одинаково развитые функции настройки, удобные средства импорта данных, а также возможности настройки на отраслевую специфику, сильно отличается и набор предлагаемых методик анализа и сервисных функций. Значительные преимущества среди систем имеют те из них, которые позволяют пользователю изменять алгоритмы рассчитываемых показателей и даже создавать собственные методики со своим набором рассчитываемых показателей. Это значительно расширяет рамки использования системы, но, с точки зрения разработчика, значительно усложняет создание системы и. следовательно, повышает её стоимость.

Таким образом, в условиях развития рыночной экономики причина потребности в финансово-экономическом анализе -- в необходимости организовать хозяйственную деятельность в соответствии с требованиями объективных экономических законов, наиболее полно использовать преимущества, заложенные в разнообразных формах собственности. Реализовать эти возможности помогут экономический анализ, а также системы, базирующиеся на современных информационных технологиях.

Выводы и предложения

На основе проделанной работы можно сделать следующие выводы. Баланс ООО «Комус» возрос на 4954 тыс. руб., что свидетельствует об увеличении хозяйственного оборота. Баланс оценивается как удовлетворительный. Структура активов характеризуется как положительная, так как предприятие аккумулирует имущество в большей степени в оборотных активах. Денежные средства на предприятии практически отсутствуют. По годам наблюдается тенденция снижения доли основных средств на 2,06 процента, оборотных соответственно увеличения на 2,06 процента. Структура пассивов наоборот отрицательная. Основную часть занимает заемные средства: в 2008 г. - 81,90 процента, а собственных средств -18,10 процента. В течение трех лет реальный собственный капитал увеличился на 4,05 процента, а заемный соответственно снизился. Это оценивается как положительный фактор для оценки финансового состояния.

Дебиторская и кредиторская задолженность ООО «Комус» увеличилась в 2008 г. по сравнению с 2006 г. дебиторская на 4402 тыс. руб., а кредиторская на 3999 тыс. руб. следует отметить, что темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности отличаются. Эти данные свидетельствуют о несоответствии дебиторской и кредиторской задолженности, что может привести ООО «Комус» к возникновению неплатежей, что в свою очередь сказывается на финансовом состоянии предприятия.

Согласно расчетам баланс ООО «Комус» значительно отличается от наиболее ликвидного, т. е. срочные обязательства покрываются только за счет запасов и прочих активов. Предприятие также является неплатежеспособным. Об этом свидетельствуют коэффициент текущей ликвидности равный в 2008 г. 1,16, и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами равный 0,14. Только последний коэффициент соответствует нормам. Положительным фактором является тенденция роста этих показателей. Согласно ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) организаций» именно эти показатели позволяют определить риск банкротства предприятия. При расчете коэффициента восстановления платежеспособности мы получаем величину 0,61, что ниже норматива равного 1. это говорит о невозможности того, что наше предприятие в ближайшие 6 месяца может восстановить свою платежеспособность.

Оценка финансовой устойчивости показала, что на протяжении трех лет ООО «Комус» находится в кризисном финансовом состоянии, т. е. всех видов источников формирования запасов недостаточно для нормальной работы предприятия. Но относительные показатели финансовой устойчивости изменяются в положительную сторону. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств снизился на 2,53, коэффициент независимости возрос на 0,05. Они означают увеличение доли собственных средств в общей сумме источников финансирования.

Наблюдается замедление оборачиваемости по всем показателям и несоответствие темпов роста прибыли, объема реализации и авансированного капитала (возрастает лишь экономический потенциал), т. е. деловая активность или, по-другому, эффективность использования средств предприятия, снижается.

ООО «Комус» является прибыльным предприятием и соответственно рентабельным. В течение пяти лет предприятие получает прибыль. Размер ее в 2008 г. по сравнению с 2006 г. увеличивается на 447 тыс. руб. Были проанализированы показатели рентабельности. Уровень фондорентабельности, рентабельности собственного капитала и экономической рентабельности в течение трех лет неуклонно падает. К примеру, экономическая рентабельность снижается на 11,13%. Не смотря на это, рентабельность продаж и экономическая рентабельность увеличились на 0,16 процента и 0,17 процента соответственно. Медленный рост этих показателей вызван более высоким темпом роста средств, чем прибыли.

Таким образом, можно сделать вывод, что ООО «Комус» находится в трудном финансовом положении.

Для выхода из него можно предложить следующие мероприятия по «оздоровлению» нашего предприятия. Финансовая политика организации должна ориентировать на долгосрочные, а не кратковременные задачи, дающие положительный результат на коротком промежутке времени с возможным отрицательным результатом в будущем. Необходимо разработать финансовой стратегию предприятия - комплексную программу действий, главной целью которой является обеспечение предприятия необходимыми денежными ресурсами. Целесообразно также снизить себестоимость продукции путем заключением более выгодных поставок продукции, снижением транспортных расходов, расходов на управление и т. д. Для снижения дебиторской задолженности должна быть повышена ответственность предприятий и организаций покупателей за нарушение платежной дисциплины.

В настоящее время большинство малых предприятий «страдают» от чрезмерных налогов и высокой конкуренции на рынке. Это должно являться одним из приоритетных направлений работы государства в отношении малого бизнеса.