Формирование современной финансовой системы России. Внебюджетные фонды РФ, их формирование, виды и роль

Тема курсовой работы:

Формирование современной финансовой системы России. Внебюджетные фонды РФ, их формирование, виды и роль

План курсовой работы

Введение

Глава 1.Экономическое содержание финансовых систем

1.1 Возникновение и экономическая сущность финансов и финансовой системы

1.2 Основные звенья финансовой системы и их характеристика

Глава 2. Формирование современной финансовой системы России

2.1 Организационно-правовая основа финансовой системы

2.2 Основные инструменты финансовой системы РФ и их механизм функционирования

2.3 Проблема оптимизации финансовой системы в настоящее время

Глава 3. Внебюджетные фонды Российской Федерации

3.1 Внебюджетные фонды: их формирование и виды

3.2 Доходы и расходы внебюджетных фондов

Заключение

Список литературы

Приложения

Введение

Осуществление радикальных преобразований на современном этапе экономического развития Российской Федерации возможно только при активном и умелом использовании финансов как инструмента воздействия на социально-экономические процессы развития общества, что обусловливает необходимость теоретического осмысления содержания финансов, их роли и влияния на все стороны процесса общественного воспроизводства. Правильное понимание направлений развития теории финансов создает основу для разработки финансового механизма, адекват-ного новым целям и задачам финансовой политики,, который позволит обеспечить высокие темпы развития экономики, эффективное функционирование всех субъектов хозяйствования, сбалансированность бюджетов всех уровней бюджетной системы, социальную защиту и повышение уровня жизни населения.

Актуальность выбранной темы объясняется тем, что приватизация государственных предприятий и возникновение различных организационно-правовых форм предпринимательства привели к изменению количественных и качественных характеристик экономических субъектов.

В настоящее время в экономике Российской Федера-ции участвуют четыре экономических субъекта:

государство как центральный общественный институт;

административно-территориальное образование как социально-экономический субъект, находящийся на са-моуправлении;

хозяйствующий субъект (предприятие, акционерное общество и т. п.);

гражданин.

У каждого экономического субъекта свои права, цели, задачи и обязанности, но все они являются участниками экономических отношений. Взаимодействуя между собой, эти экономические отношения образуют рынок. Функционирование любого рынка опосредуется денежным пото-ком и связано главным образом с отношениями, возни-кающими в процессе движения денежных средств. Денежные отношения между экономическими субъектами являются одним из факторов, формирующих структуру финансовой системы государства.

С институционной точки зрения финансовая система представляет собой совокупность финансовых учреждений.

С экономической точки зрения она представляет собой совокупность денежных отношений, функционирующих в государстве. Эти отношения возникают при движении денег между экономическими субъектами, а также внутри государства, административно-территориальных образований, хозяйствующих субъектов и представляют собой фундамент финансово кредитных отношений в широком смысле этого слова.

Финансовая система государства возникает с появлением государства и развивается вместе с ним. Она имеет свои правовые нормы. В РФ эти нормы установлены Гражданским кодексом, целым рядом федеральных и республиканских законов, решений региональных органов власти, различными нормативно-законодательными актами.

Цель данной работы - рассмотреть формирование современной финансовой системы России, а также внебюджетные фонды РФ, их формирование, виды и роль. Исходя из поставленной цели в работе будут решены следующие задачи:

определено экономическое содержание финансовых систем;

проанализировано формирование современной финансовой системы России;

охарактеризованы внебюджетные фонды Российской Федерации

Данная работа состоит из введения, трех глав, заключения. Имеется список литературы и приложения по теме работы.

Глава 1. Экономическое содержание финансовых систем

1.1 Возникновение и экономическая сущность финансов и финансовой системы

Понятие "финансы" относится к числу широко распространенных, обобщающих экономических категорий, характеризующих денежные процессы в стране.

Как и ряд других общих экономических терминов, финансы трудно определить однозначно, с помощью одного признака. Понятие "финансы" происходит от французского finances - совокупность всех денежных средств, находящихся в распоряжении предприятий, государства, а также система их формирования, распределения и пользования.

Конкурентоспособность и платежеспособность хозяйствующего субъекта определяются прежде всего рациональной организацией финансов. Рыночная экономика не только привела к усилению роли финансов в функционировании предприятия, она определила для них новое место в системе хозяйствования. Большинство рыночных регуляторов относится к элементам финансового механизма, т. е. входит в состав финансов.

Финансы возникают с появлением денег. Деньги, выполняя функцию средства обращения, становятся капиталом, т. е. самовозрастающей стоимостью, или стоимостью, приносящей прибыль или доход. Таким образом, деньги создают условия для появления финансов как самостоятельной сферы денежных отношений, как части производственных отношений.

Будучи многогранным понятием, финансы как единый термин аккумулируют в себе три характеризующих их качества:

1) под финансами понимают деньги и денежные средства, используемые как один из видов экономических ресурсов, питающих производство и потребление. Соответственно, денежную форму ресурсов производства и потребления именуют финансовыми ресурсами. С их помощью и посредством их производители и потребители покупают необходимые ресурсы, факторы производства, потребительские товары и услуги. Следует отметить, что это качество недостаточно для определения финансов в качестве самостоятельной экономической категории;

2) вторая сторона связана с широко распространенным термином "финансирование", понимаемым как обеспечение субъектов рыночной системы необходимыми денежными средствами. В этом смысле имеются в виду источники, объемы, виды и способы обеспечения экономических субъектов (государства, предприятий, предпринимателей, домохозяйств), регионов, социально-экономических программ финансовыми ресурсами.

Таким образом, финансы представляют собой инструмент обеспечения потребностей в денежных средствах путем придания денежным потокам определенного направления;

3) третья, определяющая сторона финансов, которая, собственно, и лежит в основе их выделения как самостоятельной экономической категории, заключена в том, что финансы представляют собой распределительные отношения.

Первоначальной сферой возникновения финансовых отношений являются процессы распределения денежной стоимости созданного общественного продукта, когда эта стоимость разделяется на составные части в зависимости от природы возникновения и назначения выделенных составных элементов. На этой основе происходит образование различных форм денежных доходов и накоплений.

Финансы - историческая и экономическая категория. Как историческая категория финансы являются продуктом цивилизации. Они возникают с появлением торговли и как производное от торговли. Разделение труда и расчленение первобытного общества на отдельные классы привело к разложению родового строя и замены его государством. Домаш-няя утварь и стада животных из родовой (семейной) собственности переходят в частную собственность и становятся предметом обмена, т. е. превращаются в товар. Появляются деньги как мера обмена. Большую роль в обществе стали играть те, у кого много денег, что способствовало появлению купцов и капитала. Развитие процесса купли-продажи товара за деньги вызвало появление денежных займов и обменных пунктов (лавка менялы), и вместе с ними появляются процент, ростовщичество и банки. Государству для выполнения своих функций требуются денежные ресурсы, которые формиру-ются в добровольной, а еще больше в принудительной фор-ме, с помощью сборов и налогов. Все это способствовало созданию финансов и финансовой системы государства, причем сначала появляются финансы граждан и на их основе возникают финансы государства как общественного института.

Как экономическая категория финансы представляют собой систему отношений, возникающих при денежном потоке. Денежный поток - это протекающий непрерывно во времени оборот денег.

Таким образом, финансы - это система денежных отношений, возникающих при формировании и использовании денежных фондов и при обороте денежных средств.

С другой стороны, финансы - это экономический инструмент распределения и перераспределения ВВП и национального дохода, средство контроля за образованием и использованием фондов денежных средств. Главное их назначение состоит в том, чтобы путем образования денежных доходов и фондов обеспечить не только потребности государства и предприятий в денежных средствах, но и обеспечить контроль за расходованием финансовых ресурсов.

Финансы выражают денежные отношения, которые возникают между следующими субъектами Основы экономической теории. / Под ред. А.А.Кочеткова. -М.:Дашков и К, 2004. С.408-409.:

предприятиями в процессе приобретения товарно-материальных ценностей, реализации продукции и услуг;

предприятиями и вышестоящими организациями при оздании централизованных фондов денежных средств и их распределении;

государством и предприятиями при уплате ими налогов в бюджетную систему и финансировании расходов;

государством и гражданами при внесении ими налогов и добровольных платежей;

предприятиями, гражданами и внебюджетными фондами при внесении платежей и получении ресурсов;

отдельными звеньями бюджетной системы;

органами имущественного и личного страхования, предприятиями, населением при уплате страховых взносов и возмещении ущерба, при наступлении страхового случая.

Главным материальным источником денежных доходов и фондов служит национальный доход страны - вновь созданная стоимость или стоимость валового внутреннего продукта за вычетом потребленных в процессе производства орудий и средств производства. Объем национального дохода определяет возможности удовлетворения общегосударственных потребностей и расширения общественного производства. Именно с учетом размеров национального дохода и его отдельных частей - фонда потребления и фонда накопления - определяют пропорции развития экономики и ее структуру. Именно поэтому во всех странах придается важное значение статистике национального дохода. Без участия финансов национальный доход не может быть распределен. Финансы - неотъемлемое связующее звено между созданием и использованием национального дохода.

Финансы, воздействуя на производство, распределение и потребление, носят объективный характер. Они выражают определенную сферу производственных отношений и относятся к базисной категории.

Современная экономика не может существовать без государственных финансов. На определенных этапах исторического развития ряд потребностей общества может финансироваться только государством. Это атомная промышленность, космические исследования, ряд новых приоритетных отраслей экономики, а также предприятия, которые необходимы всем (почта, телеграф и некоторые другие).

Финансы отражают уровень развития производительных сил в отдельных странах и возможности их воздействия на макроэкономические процессы в хозяйственной жизни.

Состояние экономики страны определяет состояние финансов. В условиях постоянного экономического роста, увеличения ВВП и национального дохода финансы характеризуются своей устойчивостью и стабильностью: они стимулируют дальнейшее развитие производства и повышение качества жизни граждан страны.

В условиях же экономического кризиса, спада производства, роста безработицы состояние финансов резко ухудшается, что выражается в крупных бюджетных дефицитах, финансируемых за счет внутренних и внешних государственных займов, эмиссии денег, а также в увеличении государственного долга и расходов по нему. Все это влечет за собой развитие инфляции, нарушение хозяйственных связей, увеличение взаимных неплатежей, появление денежных суррогатов, увеличение бартерных сделок, сложности с мобилизацией налогов, невозможность своевременного финансирования государственных расходов, снижение жизненного уровня широких слоев населения. Поэтому первостепенная роль в экономических и социальных отношениях принадлежит состоянию реальной сферы производства.

По своему материальному содержанию финансы - это целевые фонды денежных средств, в совокупности представляющие финансовые ресурсы страны.

Финансы - это прежде всего распределительная категория. С их помощью осуществляется вторичное распределение или перераспределение национального дохода.

Социально-экономическая сущность финансовых отношений состоит в исследовании вопроса: за счет кого государство получает финансовые ресурсы и в чьих интересах использует эти средства.

Гигантское развитие производительных сил в XX в., научно технический прогресс, расширение функций государства, демократизация общественной жизни в странах с развитой рыночной экономикой обусловили существенные изменения в сфере государственных финансов - значитель-ная часть мобилизуемых правительством средств стала перераспределяться в пользу широких слоев населения. Прежде всего это крупная доля средств, направляемых на социальные цели. В связи с требованиями научно-технической революции особенно возросли расходы на образование и медицину.

Однако рост социальных расходов не означает, что пере распределительные процессы осуществляются только в интересах трудящихся масс. В ведущих развитых странах до сих пор сохраняются крупные военные расходы, затраты по выплате процентов и погашению государственного долга, при которых получателями средств выступают монополии, входящие в военно-промышленный комплекс, страховые компании, банковские монополии, акционерные общества и др.

Распределительные процессы происходят не только через финансы, но и через цены и кредит. Как известно, цена есть денежное выражение стоимости товара. Прежде чем произойдет распределение национального дохода, товар должен быть реализован. Цена предопределяет величину денеж-ных средств, поступающих от реализации продукции к ее собственникам, и выступает исходной основой дальнейшего распределительного процесса. В 90-е гг. в условиях гиперинфляции в Российской Федерации произошел резкий рост цен, и перераспределительная функция цены усилилась. Цены также регулируют спрос и предложение на товары и тем самым оказывают воздействие на производство.

Крупные перераспределительные процессы протекают в сфере кредитных отношений. Финансы и кредит - взаимосвязанные категории. В сочетании они обеспечивают кругооборот денежных фондов предприятий на расширенной основе. В Российской Федерации кредитные ресурсы привлекаются для покрытия бюджетного дефицита.

1.2 Основные звенья финансовой системы и их характеристика

Понятие «финансовая система» является развитием более общего понятия «финансы». Финансы выражают экономические общественные отношения. Однако в каждом звене финансов эти отношения проявляются по-разному. Каждое звено финансов определенным образом влияет на процесс воспроизводства, имеет свои, присущие ему функции. Так, финансы предприятий обслуживают материальное производство. При их участии создается ВВП, распределяемый внутри предприятий и отраслей хозяйства. Через государственный бюджет мобилизуются ресурсы в основной централизованный фонд государства и происходит перераспределение средств между отраслями хозяйства, экономическими регионами, отдельными социальными группами населения. Внебюджетные специальные фонды имеют строго целевое назначение. Так, крупнейший социальный Пенсионный фонд Российской Федерации мобилизует средства на выплату пенсий гражданам страны. Фонды страхования предназначены для возмещения предприятиям и населению ущерба, нанесенного им стихийными бедствиями, а также выплаты застрахованному лицу или его семье материального обеспечения при наступлении страхового случая.

«Каждое звено финансовой системы представляет собой определенную сферу финансовых отношений, а финансовая система в целом это совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств» Шуляк П.Н., Белотелова Н.П. Финансы. -М.:Дашков иК, 2001. С.22..

Финансовая система Российской Федерации включает следующие блоки финансовых отношений:

государственная бюджетная система;

внебюджетные специальные фонды;

государственный кредит;

фонды страхования;

финансы предприятий различных форм собственности.

Первые три блока финансовых отношений относятся к централизованным финансам и используются для регулирования экономики и социальных отношений на макроуровне. Финансовые отношения предприятий относятся к децентрализованным финансам и используются для регулирования и стимулирования экономики и социальных отношений на микроуровне.

Финансовая система Российской Федерации представлена на схеме 1 (Приложение 1) Финансы, денежное обращение и кредит. / Под ред. Н.Ф.Самсонова. -М.:ИНФРА-М, 2003. С. 16..

В 1991 г. бюджетная система Российской Федерации претерпела кардинальные изменения. До этого государственный бюджет Российской Федерации, как и других союзных республик, включался в государственный бюджет СССР, в котором отражались все бюджеты на территории страны, в том числе сельские и поселковые. Он состоял из союзного бюджета, государственных бюджетов 15 союзных республик и бюджета государственного социального страхования.

В настоящее время государственная бюджетная система России включает три звена:

республиканский бюджет РФ, или федеральный бюджет;

бюджеты субъектов Федерации, включающие бюджеты национально-государственных и административно-территориальных образований, к которым относятся республиканские бюджеты республик в составе Российской Федерации, краевые, областные бюджеты, бюджеты автономных областей, автономных округов и городские бюджеты Москвы и Санкт-Петербурга;

местные бюджеты.

Все эти бюджеты функционируют автономно. Местные бюджеты своими доходами и расходами не входят в бюджеты территорий, а последние не включаются в федеральный бюджет.

Таким образом, структура бюджетной системы Российской Федерации приближена к структуре бюджетных систем западных стран.

Второй блок финансовой системы,- внебюджетные специальные фонды. Насчитывается более 20 внебюджетных фондов, из них 4 социальных фонда, а остальные - производственного назначения.

Внебюджетные фонды имеют строго целевое назначение - расширить социальные услуги населению, стимулировать развитие отсталых отраслей инфраструктуры, обеспечить дополнительными ресурсами приоритетные отрасли экономики.

Важнейший среди социальных фондов - Пенсионный фонд, средства которого формируются за счет страховых взносов работодателей и работающих, дотаций из федерального бюджета и ресурсов, получаемых от собственных инвестиций фонда. Средства Пенсионного фонда используются на выплату пенсий по возрасту, инвалидности, по случаю потери кормильца, за выслугу лет, социальных пенсий, а также пособий на детей, пострадавших от аварии на Чернобыльской АЭС. Основная часть расходов Пенсионного фонда (88% от общей суммы расходов) направляется на выплату трудовых пенсий. К социальным фондам относятся также Фонд социального страхования. Государственный фонд занятости населения. Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

В целях усиления контроля за расходованием государственных финансовых ресурсов в республиканском бюджете Российской Федерации должны быть консолидированы все государственные внебюджетные фонды, доходы которых формируются за счет обязательных платежей предприятий, учреждений и организаций, за исключением Пенсионного фонда, Фонда социального страхования и Фонда обязательного медицинского страхования, с сохранением целевой направленности консолидируемых фондов. Органам государственной власти субъектов Федерации рекомендовано консолидировать в бюджетах национально-государ-ственных и административно-территориальных образований аналогичные региональные внебюджетные фонды.

Государственный кредит представляет собой особую форму кредитных отношений между государством и юридическими и физическими лицами, при которых государство выступает главным образом в качестве заемщика средств. Политику в отношении государственного внутреннего долга определяет Федеральное Собрание Российской Федерации, которое устанавливает его верхний предел при утверждении федерального бюджета на предстоящий финансовый год.

В условиях административно-командной системы действовала государственная монополия на страховое дело. Страхование осуществлялось на всей территории страны Госстрахом СССР, и страховые органы союзных республик находились в двойном подчинении - правлению Госстраха и министерству финансов союзной республики. Деятельность страховой системы была подчинена интересам государственного бюджета. Государство безвозмездно изымало из страховых фондов крупные средства для покрытия бюджетного дефицита.

В 1990 г. было покончено с государственной монополией в страховом деле. Наряду с государственными страховыми организациями страхование осуществляют акционерные страховые компании, получившие лицензию на проведение страховых операций.

По мере развития рыночных отношений имущественное и личное страхование и страхование ответственности приобретают все большее значение, поскольку степень страхового риска, связанного с возможностью наступления стихийных бедствий, спадов производства, политической нестабильностью, возрастает.

Следует отметить, что четкая специализация среди российских страховщиков по направлениям страховой деятельности на сегодняшний день отсутствует. Большинство страховых компаний проводят операции по страхованию жизни, страхованию имущества юридических и физических лиц, страхованию грузов, страхованию от несчастных случаев и болезней, страхованию ответственности.

Ведущую роль на страховом рынке играет государственная страховая компания Росгосстрах, которая за более чем 70-летний период своего функционирования создала мощный механизм страховой зашиты отдельных сторон общественного производства, жизни, здоровья, трудоспособности членов общества. Успешно работают и некоторые акционерные страховые общества.

Финансы предприятий различных форм собственное Пи (государственные, муниципальные, акционерные, частные, арендные и др.) составляют основу финансов. Здесь формируется преобладающая часть финансовых ресурсов. От состояния финансов предприятий во многом зависит об-щее финансовое положение страны.

В условиях рыночных отношений предприятия осуществляют свою деятельность на началах коммерческого расчета, при котором расходы предприятия должны покрываться за счет собственных доходов. Главным источником производственного и социального развития трудовых кол-лективов становится прибыль.

Предприятия стали обладать реальной финансовой независимостью, самостоятельно распределяют выручку от реализации продукции, по своему усмотрению распоряжаются прибылью, формируют производственные и социальные фонды, изыскивают необходимые им средства для инвестирования, используя в том числе и ресурсы финан-сового рынка.

Предприятия стали свободны от мелочной опеки со стороны государства, но вместе с тем резко повысилась их ответственность за экономические и финансовые результаты работы.

Глава 2. Формирование современной финансовой системы России

2.1 Организационно-правовая основа финансовой системы

Управление финансами осуществляет специальный аппарат с помощью особых приемов и методов, в том числе разнообразных стимулов и санкций Контроль за финансовой деятельностью органов исполнительной власти осуществляется прежде всего при рассмотрении и утверждении проектов федерального и нижестоящих бюджетов, государственных и местных внебюджетных фондов, а также при утверждении отчетов об их исполнении.

В соответствии с Указом Президента Российской Федерации функции государственного контроля с учетом распределения полномочий возложены на Счетную палату, Банк России, Министерство финансов (Главное управление федерального казначейства и Контрольно-ревизионное управление и их подразделения в субъектах Российской Федерации), Министерство по налогам и сборам, Федеральную службу по валютному и экспортному контролю, Государственный таможенный комитет России, контрольно-ревизионные органы федеральных органов исполнительной власти, а также иные органы, осуществляющие контроль за поступлением и расходованием средств федерального бюджета и федеральных внебюджетных фондов.

Формы и порядок осуществления государственного финансового контроля органами исполнительной власти, органами местного самоуправления установлены Бюджетным кодером Российской Федерации, а также иными актами бюджетного законодательства и нормативно правовыми актами Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления.

Переход в государственном устройстве нашего общества к принципу разделения властей вызвал необходимость создания органов независимого государственного бюджетно-финансового контроля с широкими полномочиями. В этих целях в январе 1995 г. был принят Федеральный закон «О Счетной палате Российской Федерации».

Счетная палата занимает особое место в системе финансового контроля со стороны органов представительной власти. Это независимый от Правительства постоянно действующий орган государственного финансового контроля, подотчетный Федеральному Собранию. Сфера полномочий Счетной палаты - контроль федеральной собственности и расходования федеральных денежных средств.

В обязанности Счетной палаты входит регулярное представление Совету Федерации и Государственной Думе информации о ходе исполнения федерального бюджета и результатах проводимых контрольных мероприятий.

Счетная палата обязана также контролировать поступление в федеральный бюджет средств от распоряжения и управления государственной собственностью, состояние российского государственного внутреннего и внешнего долга, эффективность использования иностранных кредитов и займов, получаемых Правительством, а также предоставление Россией финансовых и материальных ресурсов в форме займов и на безвозмездной основе иностранным государствам и международным организациям.

На региональном уровне финансовый контроль производится как органами региональной власти, так и специально создаваемыми контрольными органами. Примером такой контролирующей организации может служить деятельность Контрольно-счетной палаты Московской городской Думы.

Результаты деятельности Счетной палаты, согласно закону, должны освещаться в средствах массовой информации.

Контроль финансов со стороны Президента Российской Федерации осуществляется путем издания указов по финансовым вопросам, подписания федеральных законов, назначения и освобождения от должности министра финансов, представления Государственной Думе кандидатуры для назначения на должность председателя Банка России.

Президент Российской Федерации, осуществляя функции общего контроля, обеспечивает согласованное функционирование и взаимодействие органов государственной власти. С этой целью Указом Президента от 24 мая 1994 г. в Администрации Президента было создано Главное контрольное управление с непосредственным подчинением Президенту. Его функциями являются: контроль за деятельностью органов контроля и надзора при федеральных органах исполнительной власти, подразделений Администрации Президента, органов исполнительной власти субъектов Федерации, рассмотрение жалоб и обращений граждан и юридических лиц.

Правительство в соответствии с Конституцией Российской Федерации наделено широкими полномочиями в сфере экономики, сферах бюджетной, финансовой, кредитной и денежной политики. Оно контролирует процесс разработки и исполнения федерального бюджета, регулирует финансовую деятельность министерств и ведомств, направляет деятельность подведомственных ему органов финансового контроля. Правительство издает постановления, имеющие нормативный характер. Им утверждены положения «О Министерстве финансов», «О Казначействе».

Основным органом государственного финансового контроля со стороны Правительства является Министерство финансов, которое не только разрабатывает финансовую политику, но и непосредственно контролирует ее осуществление.

Министерство финансов с участием Министерства по налогам и сборам разрабатывает предложений по совершенствованию налоговой политики и налоговой системы, исходя из необходимости обеспечения устойчивости государственных финансов, принимает участие в разработке инструкций и методических указаний по вопросам налогообложения, определении ценовой политики, работе по совершенствованию страховой деятельности в стране.

Совместно с Банком России Министерство финансов участвует в разработке мер по укреплению денежного обращения, повышению покупательной способности рубля, а также в подготовке предложений по улучшению состояния расчетов в народном хозяйстве. Министерство финансов осуществляет выпуск государственных внутренних займов Российской Федерации; совместно с Банком России обслуживает государственный внутренний долг страны.

Министерство разрабатывает предложения по формированию финансового рынка; регулирует рынок ценных бумаг; выдает лицензии на право деятельности в качестве инвестиционных институтов и фондовых бирж; проводит регистрацию выпуска ценных бумаг; подготавливает предложения по совершенствованию валютно-финансовых и кредитных отношений с иностранными государствами; организует работу по привлечению в экономику страны иностранных кредитных ресурсов; ведет учет запасов драгоценных металлов и драгоценных камней, контролирует их хранение и использование, а также осуществляет пробирный надзор.

Министерство финансов обеспечивает изготовление Госзнаком денежных билетов и металлических монет, ценных бумаг по образцам, утвержденным Правительством, заключает от имени Правительства соглашения с Банком России о предоставлении кредита на покрытие дефицита федерального бюджета и другие цели, несет ответственность за своевременное его погашение и уплату процентов за кредит.

Таким образом, Министерство финансов Российской Федерации выполняет разнообразные функции в области управления экономикой, осуществляет важную работу по подготовке и внесению на рассмотрение Правительства проектов законов, указов, постановлений и распоряжений в области финансов, денежного обращения, кредита и расчетов в народном хозяйстве, валютных операций.

Схожие по своему характеру функции по осуществлению государственного финансового контроля выполняет Федеральное казначейство Министерства финансов Российской Федерации. Его система состоит из главного управления, проводящего работу по контролю за соблюдением действующего законодательства в части исполнения федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов, и территориальных органов, которые контролируют поступление и использование бюджетных средств и федеральных бюджетных фондов на территории субъекта Российской Федерации. На Казначейство возложены обязанности сбора и анализа информации о состоянии финансов в стране, контроля совместно с Банком России состояния государственного внутреннего и внешнего долга.

Для выполнения указанных задач органы Казначейства наделяются большими правами: они могут осуществлять проверки денежных документов на предприятиях, в учреждениях и организациях любой формы собственности, включая совместные предприятия; взыскивать в бесспорном порядке средства, используемые не по назначению; приостанавливать операции по счетам; применять к нарушителям штрафные санкции. Как правило, органы Казначейства взаимодействуют с налоговыми и правоохранительными органами.

Федеральное казначейство осуществляет управление доходами и расходами федерального бюджета, исходя из принципа единства кассы. Это означает, что все мобилизованные государственные доходы направляются на единый счет Казначейства в Банке России, с которого производятся все расходы государства. Банк России выступает главным кассиром правительства.

При новом порядке исполнения бюджета Казначейство освобождает Банк России от функции учета средств федерального бюджета и контроля за их целевым использованием.

Органы Казначейства - юридические лица, имеющие само-стоятельные сметы расходов.

Для осуществления государственного финансового контроля за соблюдением налогового законодательства созданы органы государственного налогового контроля.

Необходимость выделения органов налоговой службы в единую систему объясняется повышением роли налогов в доходах государства при переходе к рыночной экономике. Главная задача налоговых органов - контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты.

Система налоговых органов, подчиняющаяся Президенту России, включает Министерство по налогам и сборам, а также государственные налоговые инспекции в субъектах Российской Федерации и органах местного самоуправления.

Городские и районные налоговые инспекции - это органы оперативного финансового контроля, поскольку именно они осуществляют непосредственный налоговый контроль и ведут учет налогоплательщиков.

Налоговые органы имеют право в соответствии с налоговым законодательством проверять любые денежные документы, бухгалтерские книги, отчеты, декларации и другие документы, связанные с исчислением и уплатой налогов и других обязательных платежей в бюджет, в различных министерствах и ведомствах, на предприятиях, в учреждениях и организациях с разными формами собственности. Одновременно налоговые инспекции могут требо-вать необходимые справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках (за исключением сведений, составляющих коммерческую тайну); обследовать любые помещения предприятий (производственные, складские, торговые), используемые для извлечения доходов.

Особая роль в осуществлении финансового контроля принадлежит Банку России, который является главным банком государства и признается единственным на территории страны органом денежно-кредитного и валютного регулирования экономики. Банк России является органом банковского регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций. С этой целью создано специальное подразделение - Департамент банковского надзора, который проверяет соблюдение коммерческими банками банковского законодательства и установленных Банком России нормативов банковской деятельности.

Для обеспечения валютного и экспортного контроля за соблюдением действующего законодательства при осуществлении валютных и внешнеэкономических операций постановлением Совета Министров Российской Федерации «Валютный и экспортный контроль» (от 16 июня 1993 г.) предусмотренно образование Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю как центрального органа исполнительной власти.

Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю призвана обеспечить: координацию деятельности агентов валютного и экспортного контроля по осуществлению единой государственной политики в области валютных, экспортно-импортных и иных внешнеэкономических операций; организацию единой системы контроля за соблюдением резидентами и нерезидентами нормативных актов, регулирующих валютные операции; выполнение резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, включая обязательства по продаже иностранной валюты на внутреннем рынке; обоснованность платежей по внешнеторговым операциям и переводов капитала за границу; проведение операций с ценными бумагами в иностранной валюте, а также другие операции, относящиеся к сфере внешнеэкономической деятельности.

В соответствии с действующим законодательством полномочиями органов налогового контроля обладают и таможенные органы в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации. На Государственный таможенный комитет (ГТК) в соответствии с положениями Таможенного кодекса возложен контроль за соблюдением налогового и таможенного законодательства при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации.

Государственный финансовый контроль осуществляется также рядом других государственных органов: Министерством государственного имущества, Министерством по антимонопольной политике и поддержке предпринимательства, Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг (ФКЦБ России).

2.2 Основные инструменты финансовой системы РФ и их механизм функционирования

Финансовая политика - это основанная на финансовом законодательстве целенаправленная деятельность государства, связанная с мобилизацией финансовых ресурсов, их распределением и использованием для выполнения государством своих функций Главными задачами финансовой политики являются:

1) обеспечение финансовыми ресурсами программ, осуществляемых государством;

2) установление рационального, с точки зрения государства распределения и использования финансовых ресурсов;

3) сосредоточение финансовых ресурсов на приоритетных направлениях государственной политики;

4) достижение финансовой устойчивости и финансовой независимости государства;

5) создание устойчивой материальной основы функционирования хозяйствующих субъектов;

6) формирование уровня доходов, обеспечивающих нормальное воспроизводство населения.

Финансовая политика - это самостоятельная сфера деятельности государства. Но в то же время она тесно связана с любым другим видом деятельности государства, будь то кредитно-денежная, социальная или внешнеэкономическая политика государства. Это обусловлено тем, что решить те или иные задачи государство не в состоянии, если оно не располагает соответствующими финансовыми ресурсами.

Вместе с тем необходимо иметь в виду, что критерием оценки той или иной финансовой политики является то, насколько данная финансовая политика способствует достижению целей, определенных государством в качестве приоритетных. Поэтому для оценки финансовой политики и выработки рекомендаций по ее корректировке важно четко представлять, каким целям она служит и что в конечном счете должно быть решено с помощью данных финансовых инструментов.

Особенно велика роль финансовой политики в эпоху кардинальных изменений в обществе, как это происходило в России в 90-е гг. С одной стороны, с помощью финансовой политики можно достаточно быстро заблокировать действующий хозяйственный механизм. С другой стороны, путем радикального перераспределения финансовых ресурсов можно ускорить формирование новой системы общественных отношений.

Финансовая политика государства включает следующие элементы:

- бюджетная политика;

- налоговая политика;

- ценовая политика;

- кредитно-денежная политика;

- таможенная политика;

- политика внешних и внутренних заимствований;

- политика в области международных финансов. Центральное место в финансовой политике любого государства занимает бюджетная политика. Бюджетная политика - это целенаправленная деятельность государства по определению основных задач и количественных параметров формирования доходов и расходов бюджета, управления государственным долгом. В качестве критериев эффективности бюджетной политики могут быть использованы следующие показатели: уровень собираемости бюджетных доходов; уровень выполняемости бюджетных обязательств; величина бюджетного дефицита и темпы роста государственного долга; уровень монетизации бюджетного дефицита; величина валютных резервов, используемых для финансирования бюджетного дефицита; динамика ВВП; степень исполнения законодательных и приравненных к ним актов о бюджете.

Финансовая политика реализуется посредством финансового механизма, который представляет собой часть хозяйственного механизма. Он включает:

- совокупность организационных форм финансовых отношений;

- порядок формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств;

- методы финансового планирования;

- формы управления финансами и финансовой системой;

- финансовое законодательство.

Использование финансового механизма осуществляется специальными организационными структурами, создаваемыми для управления финансами К их числу в России относятся органы за-конодательной власти, а также органы исполнительной власти: Министерство финансов РФ; Министерство РФ по налогам и сборам; Федеральная служба налоговой полиции; Мингосимущество РФ; Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг; Центральный банк РФ. Контроль за использованием федеральных денежных средств осуществляет Счетная палата РФ. В субъектах РФ и муниципальных образованиях финансовую политику осуществляют соответствующие финансовые учреждения.

2.3 Проблема оптимизации финансовой системы в настоящее время

Россия станет экономически мощной, когда она не будет зависеть от подачек международных финансовых организаций или непредсказуемых поворотов внешнеторговой конъюнктуры" написано в Послании Президента Российской Федерации В.В. Путина Федеральному Собранию РФ 16 мая 2003 г.

Сложившаяся в России структура экономики не позволяет говорить о готовности страны к эффективному участию в интеграционных процессах в качестве системообразующего субъекта. Экономический рост в нашей стране по-прежнему в большой степени зависит от цен на нефть и газ. Это является прежде всего следствием неблагоприятной структуры экономики и очевидно требует существенной переориентации на развитие высокотехнологичных секторов. По мнению экспертов Всемирного банка, распространение экономического роста на несырьевые сектора экономики "могло бы позволить поддерживать высокие темпы экономического развития за счет сокращения зависимости от экспортных цен на сырье, устанавливаемых на международных рынках" Доклад об экономике России. Всемирный банк, июнь 2004, с. 2..

Достижению этих целей могут способствовать механизмы финансовой политики. При этом если основными источниками не только валютных, но и рублевых финансовых ресурсов, формирующих всю финансовую базу экономики, будут оставаться экспортная выручка и внешние займы, то об уменьшении зависимости от внешних факторов и о возможности содействовать прогрессивным экономическим сдвигам говорить не приходится.

Так, внешний долг банковского сектора возрос в 2003 г. более чем на 70% и составил к январю 2004 г. свыше 24 млрд. долл. Внешняя задолженность нефинан-совых предприятий также увеличилась более чем на 50%, достигнув 50 млрд. долл. К октябрю 2004 г. она повысилась еще на 18 млрд. долл. Ершов М. Об актуальных экономических задачах. / Вопросы экономики. №12, 2004. С.10. Очевидно, эти тенденции объясняются дешевизной ресурсов на внешних рынках, отсутствием адекватных механизмов получения финансовых ресурсов внутри страны, динамикой валютного курса.

В настоящее время в российской финансовой системе ставка рефинансирования равна 13% (что выше инфляции).

В развитых странах деньги через механизмы рефинансирования реально доступны для участников рынка, тогда как в наших условиях указанные механизмы неразвиты и ограничены. Вот почему российские финансовый и нефинансовый сектора активно используют выпуск еврооблигаций, кредитных нот, привлекают синдицированные займы с внешних рынков. Оборотная сторона данного процесса - рост внешней задолженности на корпоративном уровне, а в более общем плане - повышение "валютной" уязвимости российской экономики в целом. В результате любые внутри- или внешнеэкономические проблемы (падение цен на нефть, обесценение рубля и т.д.) могут привести к ухудшению платежеспособности экономики и вызвать серьезный системный кризис. Похожая ситуация наблюдалась и перед 1998 г., когда (как и сейчас) в России были существенно либерализованы международные финансовые операции, а внутренние механизмы рефинансирования не работали о чем свидетельствует таблица 1 (Приложение 2).

Основная сумма без накопленных процентов, на конец периода. Источники: Вестник Банка России, Бюллетень банковской статистики, материалы Госкомстата России, Бюро экономического анализа за соответствующие периоды.

Для повышения устойчивости экономики к внешним шокам и возникновения в стране необходимых условий для нормальной экономической деятельности нужно в первую очередь использовать внутренние рычаги формирования ликвидности, которые позволили бы уменьшить зависимость отечественной экономики от мировых рынков и внешних займов. В данном аспекте в развитых странах важную роль играют центральные банки как "кредиторы последней инстанции" и главные эмиссионные центры. В России же пополнение финансовых ресурсов при участии ЦБ в течение многих лет осуществляется только на основе притока иностранной валюты. В проекте "Основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики на 2005 год" вновь говорится: "Основным фактором изменения денежного предложения останутся операции Банка России по покупке и продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке"⁴.

Как же выглядят показатели денежной программы, более подробно характеризующие каналы поступления (+) и изъятия (-) средств из экономики? В формировании денежной базы (то есть основы всей рублевой системы) доминируют чистые международные резервы. При этом объем чистых внутренних активов сокращается об этом факте говорят данные представленные в таблице 2 (Приложение 3).

Показатели программы, рассчитываемые по фиксированному обменному курсу, определены исходя из официального курса рубля на начало 2004 г.

Опора исключительно на внешние ресурсы сопряжена с рядом негативных последствий. Во-первых, усиливается зависимость российской экономики от мировой экономической и политической конъюнктуры. В таких условиях внутриэкономические процессы начинают определяться внешними факторами - мировыми ценами и решениями международных кредиторов.

Во-вторых, консервируется сырьевая ориентация экономики, в которой главным источником роста и спроса являются сырьевые отрасли - поставщики валюты. В результате остальные сектора экономики начинают все больше работать на них, что, в свою очередь, закрепляет ее сырьевую ориентацию. Так, по данным Всемирного банка, "главной движущей силой инвестиций по-прежнему выступают топ-ливно-энергетические сектора" Доклад об экономике России. Всемирный банк, июнь 2004. С. 6.. Доля ТЭК в экспорте составляла в 1997 г. 47%, а в 2003 г. - уже 57%. Доля машин и оборудования сократилась за тот же период с 11 до 9%. При этом возможности неэкспортных отраслей по привлечению финансовых ресурсов остаются ограниченными, что сдерживает позитивные структурные изменения в экономике. В результате банки не могут осуществлять кредитование экономики на должном уровне. Наконец, перестают работать ставки рефинансирования, определяющие цену финансовых ресурсов, а денежные власти оказываются не в состоянии проводить активную финансовую и денежную политику, чтобы воздействовать на характер экономического развития и структуру экономики.

В России ставки рефинансирования играют чисто фискальную роль и не оказывают влияния на рынок, тогда как именно они должны быть ориентиром для всех его участников, являясь мощнейшим рычагом экономической политики. Чтобы ставки рефинансирования реально заработали, необходимо и сами механизмы рефинансирования превратить в эффективный инструмент (что особенно важно, когда на рынке обостряется ситуация и растет нервозность, как это наблюдалось, например, летом 2004 г.).

Денежное предложение должно в первую очередь формироваться на основе внутренних механизмов, а не определяться внешними факторами. Ликвидность нужно направлять в экономику с учетом реальных потребностей и спроса внутренних участников рынка. При этом центральный банк не просто объявляет некую условную процентную ставку, а по сути устанавливает ту цену, по которой он готов предоставлять финансовые ресурсы участникам рынка в случае необходимости. Вот почему в развитых экономиках такая ставка выступает серьезным ори-ентиром для них, вынуждая подстраиваться под ее уровень, и служит действенным рычагом, используемым центральными банками для оказания влияния как на денежную сферу, так и на экономику в целом.

Если же денежное предложение формируется на основе покупки валюты, то есть фактически вне связи с реальным денежным спросом и стоимостью денег на внутреннем рынке, то и ставки рефинансирования не воздействуют на его участников, а лишь отражают сложившуюся на рынке ситуацию. Поэтому последние вынуждены обходиться без механизмов рефинансирования, число которых к тому лее ограничено узким кругом инструментов, принимаемых в залог. В результате во всем мире участники рынка ждут объявлений об изменении ставок рефинансирования, оценивая влияние этого шага на перспективы экономического роста. В России же прежде всего прогнозируют динамику цен на нефть.

В условиях укрепляющейся экономики первостепенное внимание следует уделять тем инструментам, которые позволили бы уменьшить зависимость от внешних источников финансирования и способствовали бы устойчивым прогрессивным структурным изменениям.

Центральный банк РФ должен в полной мере выполнять функции "кредитора последней инстанции". Круг его задач целесообразно расширить с тем, чтобы он включал не только чисто финансовые вопросы (контроль над инфляцией и валютным курсом), но и более системные общеэкономические проблемы (по опыту развитых стран). В данной связи заслуживают внимания некоторые подходы, сформулированные в последних документах Банка России. Предполагается, в частности, расширение перечня бумаг, принимаемых им в залог при рефинансировании, за счет высоколиквидных ценных бумаг крупнейших российских эмитентов. Очевидно, использование в этих целях первоклассных корпоративных и муниципальных облигаций значительно повысит эффективность рефинансирования и будет способствовать притоку ресурсов в различные отрасли и регионы.

Не менее важны намерения Банка России в случае возникновения дополнительной потребности кредитных организаций в денежных средствах "активизировать операции по покупке государственных ценных бумаг без обязательства обратного выкупа". При взвешенной реализации такие меры могут иметь заметный системный эффект с точки зрения управления ликвидностью и направления ресурсов на приоритетные цели, стоящие перед экономикой.

Поддержание экономического роста возможно в первую очередь на прочной внутренней основе, позволяющей осуществлять прогрессивные структурные преобразования и повышающей национальные конкурентные преимущества. Важную роль в этом призван играть банковский сектор. Он должен быть достаточно крепким для стабилизации ситуации в экономике в случае "внешних шоков" (падения цен на нефть, резкого оттока "коротких" иностранных капиталов, колебаний валютного курса) и обладать необходимыми ресурсами для осуществления требуемых инвестиций.