Звіт з фінансово-аналітичної практики ХОД "РБА"

43

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ ТА НАУКИ УКРАЇНИ

ХАРКІВСЬКИЙ ТОГОВЕЛЬНО-ЕКОНОМІЧНИЙ ІНСТИТУТ

КНТЕУ

Кафедра: фінансів

ЗВІТ

з фінансово-аналітичної практики

ХОД "Райффайзен Банк Аваль"

Студент

Керівник практики:

від кафедри: доц.

від організації: нач. управління МСБ

Харків

2008

ПЛАН

ВСТУП

ТЕОРЕТИЧНА ЧАСТИНА

1. ОГЛЯД ІСТОРІЇ ДІЯЛЬНОСТІ БАНКУ

2. ОРГАНІЗАЦІЙНА СТРУКТУРА БАНКУ

3. Основні продукти та послуги

4. Сектор по комерційній діяльності (кредитний відділ)

5. Нарахування та утримання процентів по кредитам

6. Депозитні операції

7. ВІДДІЛ КАСОВИХ ОПЕРАЦІЙ

8. ВІДДІЛ КРЕДИТУВАННЯ ТА ФІНАНСУВАННЯ ДИРЕКЦІЇ

9. ВІДДІЛ ЗОВНІШНЬОЕКОНОМІЧНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ (ВАЛЮТНИЙ ВІДДІЛ)

Практична частина

1.Аналіз фінансової звітності "Райффайзен банк Аваль"

2.Фінансові результати Харківської обласної дирекції (ХОД) "Райффайзен Банк Аваль" за 2007 рік

висновки

ВСТУП

Місце проходження моєї практики - ХОД "Райффайзен Банк Аваль".

Банк у своїй роботі керується Законами України "Про банки і банківську діяльність", "Про господарські товариства", іншими законодавчими актами України, нормативними актами Національного банку України, єдиними правилами бухгалтерського обліку в банках на базі комплексної автоматизації та комп'ютеризації та Статутом Акціонерного комерційного агропромислового банку "Україна".

Статутний фонд банку "АВАЛЬ" становить 19.74 млн. гривень.

Дирекція Акціонерного почтово-пенсійного банку "АВАЛЬ" є структурним підрозділом банку, суб'єктом господарювання, має власний консолідований баланс з урахуванням балансів підзвітних їй установ, субкореспондентський рахунок і МФО та здійснює свою діяльність на засадах повного господарського розрахунку відповідно до бізнес-плану Дирекції, затвердженого Правлінням банку.

Дирекція діє на підставі "Положення про Дирекцію Акціонерного почтово-пенсійного банку "Аваль" по Харківській області".

У своїй діяльності керується законами України, постановами Верховної Ради та Уряду України, нормативними актами Національного банку України, Статутом та іншими нормативними документами банку "Аваль".

ТЕОРЕТИЧНА ЧАСТИНА

1. ОГЛЯД ІСТОРІЇ ДІЯЛЬНОСТІ БАНКУ

Банк був створений та зареєстрований Національним банком України як акціонерне товариство відкритого типу "Акціонерний комерційний банк "Аваль" у березні 1992 року. В 1 994 році банк було перереєстровано в Акціонерний поштово-пенсійний банк "Аваль".

Впродовж 15-річної історії своєї діяльності банк стрімко розвивався, розширював масштаби та напрямки своєї діяльності. Динамічно розвивалася мережа відділень банку: якщо за перший рік його існування було відкрито 12 регіональних відділень, то станом на кінець 1998 року мережа нараховувала вже 411 підрозділів, а на кінець, 2006 року їх кількість досягла понад 1300.

Йдучи в ногу із передовими банківськими технологіями, у 1996 році банк розпочав випуск платіжних карток, відкрив власний процесінговий центр та став членом міжнародних платіжних систем Visa та Europay.

Протягом низки років діяльність банку отримувала високий рівень визнання на національному та міжнародному рівнях. Високу якість роботи банку впродовж усіх цих років неодноразово відзначали і клієнти, й експерти банківського ринку.

Успішна діяльність банку, його стабільність та лідерські позиції на ринку України не могли не викликати інтересу до банку з боку іноземних інвесторів. У серпні 2005 року мажоритарні акціонери банку ухвалили рішення про продаж 93,5% акцій і групі Райффайзен Інтернаціональ Банк - Холдинг АГ, що є членом групи РЦБ, місто Відень, Австрія. Процес придбання цього пакету акційна суму 1,028 млрд. дол.. США було завершено у травні того ж року.

У зв'язку зі змінами у складі акціонерів, 25 вересня 2006 року Національний банк України перереєстрував банк як Відкрите акціонерне товариство "Райффайзен Банк Аваль".

Приєднання до групи Райффайзен Інтернтернаціональ Банк - Холдинг АГ дозволило банку зберегти високі темпи зростання та поставити амбіційні цілі щодо свого майбутнього розвитку. 120-річний досвід австрійської банківської групи Райффайзен Інтернтернаціональ Банк - Холдинг АГ та 15 років успішної діяльності "Райффайзен Банк Аваль" в Україні створили надійний фундамент для подальшого успіху банку на українському ринку.

За результатами 2006 року банк посів перше місце серед українських банків за розміром сплаченого статутного капіталу. Незважаючи на стрімке зростання активів банківського сектору України та посилення конкуренції на ринку фінансових послуг, "Райффайзен Банк Аваль" стабільно отримує друге місце за розміром активі та посідає провідне місце серед українських банків у сфері кредитування фізичних осіб, підприємств малого та середнього бізнесу різних секторів економіки. Банк є недосяжним лідером кредитування підприємств АПК. Послугами банку на кінець 2006 року користувалися більш ніж 3,9 млн. приватних клієнтів та понад 240 юридичних осіб.

У жовтні 2006 року міжнародне рейтингове агентство Moody's присвоїло банку рейтинг Ваа1/Ргіmе-2 для довгострокових та короткострокових депозитів у національній валюті. Прогноз щодо усіх рейтингів - "стабільний". У той же час, за національною шкалою, агентство присвоїло банку найвищий рейтинг Ааа.uа.

2. ОРГАНІЗАЦІЙНА СТРУКТУРА БАНКУ

Банк має ефективну структуру управління, побудовану на чіткому розподілі на бізнес - лінії (корпоративній бізнес, роздрібний бізнес, малий та середній бізнес, казначейство та підрозділ з надання послуг фінансовими інститутам) та вертикалі підтримки (інформаційні технології та операційна підтримка, контроглінг, безпека та ін.), які створені на рівні Центрального офісу та обласних дирекцій банку. "Райффайзен Банк Аваль" має чітке розмежування функцій фронт-офісу та бек-офісу, що підвищує якість обслуговування клієнтів та сприяє зменшенню ризиків. Організаційна структура банку постійно вдосконалюється з тим, аби й надалі забезпечувати швидке прийняття рішень, оптимізувати витрати та поліпшити якість обслуговування клієнтів по всій Україні.

Голова правління:

· Контролінг;

· Бухгалтерський облік, контроль та звітність;

· Виконавчий секретаріат;

· Аудит;

· Персонал;

· Розвиток та навчання;

· Ризик - менеджмент;

· Корпоративні комунікації та дослідження;

· Стратегія та проекти;

· Реструктуризація мережі;

· Дотримання регулятивних вимог;

· Недержавне пенсійне забезпечення;

· Регіональні дирекції / філії;

Заступник голови Правління:

· Фінансування роздрібних продажів;

· МСБ;

· Приватний банкінг;

· Вертикаль управління продажем:

§ Продаж;

§ Партнери та агенти;

§ ВІП - клієнти;

§ Відділення.

· Розвиток мережі;

· Фінансовий контролінг роздрібного бізнесу.

Заступник голови Правління (Корпоративний бізнес 1, Корпоративний бізнес 2):

· Мультинаціональні компанії;

· Великі корпоративні клієнти;

· Державний сектор та торгове фінансування;

· Корпоративний продаж;

· Корпоративні продукти та послуги;

· Проектне фінансування;

· Головне операційне управління.

Заступник голови Правління (Казначейство та ринок капіталу):

· Казначейство;

· Ринок продаж казначейських продуктів;

· Фінансові інститути;

· Депозитарна діяльність.

Заступник голови Правління (Операції та ІТ):

· Операції;

· Роздрібні операції;

· Група менеджменту ІТ;

· Розвиток інформаційних систем;

· ІТ;

· Управління якістю ІТ та проектний офіс;

· Організація та управління;

· Управління справами;

· Експортно-майновий центр.

Заступник голови Правління (Безпека):

· Юридичне супроводження;

· Інформаційна безпека;

· Проблемні кредити;

· Інкасація та охорона;

· Економічна та фінансова безпека.

Заступник голови Правління :

· Фінансовий моніторинг.

3. Основні продукти та послуги

Управління рахунками, грошові перекази та робота з картками

o Відкриття та ведення поточних і депозитних рахунків у національній та іноземних валютах;

o Внутрішні та міжнародні грошові перекази (Western Union, Аваль - Експрес);

o Обслуговування дорожніх чеків;

o Прийом та проведення платежів;

o Касові та валютні операції;

o Випуск та обслуговування платіжних карток (Vіsа, Маstег, Маеstго, Онікс-пенсійний, картки за спеціальними спільними програмами - UМС - Vіsа - АvаІ, ІSІС - Маеstго тощо);

o Інкасація, перевезення та перерахування готівки, вечірня каса.

Кредитні та депозитні послуги для фізичних осіб

o Авто кредитування;

o Кредити на купівлю нерухомості, товарів довгострокового вжитку та ремонтні роботи;

o Кредити на придбання товарів та послуг у розстрочку;

o Кредити на споживчі цілі під заставу майна;

o Кредити для оплати товарів та отримання готівки у кредит по картковому рахунку;

o Різноманітні депозитні програми та продукти.

Операції з банківськими металами та послуги з використанням індивідуальних сейфів

o Купівля - продаж злитків та монет;

o Відповідальне зберігання монет та злитків;

o Оренда індивідуальних сейфів.

Кредити та інші форми фінансування підприємств

o Позики на поповнення обігових коштів;

o Позики на оновлення та придбання основних засобів;

o Проектне фінансування;

o Кредитні лінії;

o Овердрафт з диференційованою процентною ставкою;

o Торгове фінансування (з використанням гарантій, акредитивів, векселів);

o Структуроване фінансування;

o Інвестиційний банкінг;

o Довгострокове фінансування під гарантії іноземних кредитних експортних агентств;

o Комерційна іпотека;

o Лізинг;

o Факторинг.

Депозитні продукти для корпоративних клієнтів:

o Строковий депозит (з виплатою відсотків в кінці терміну);

o Щомісячний депозит із щомісячною виплатою відсотків;

o Накопичувальний депозит (з можливістю поповнення вкладу);

o Достроковий депозит (з можливістю повного та часткового дострокового зняття коштів);

o Депозитна лінія (розміщення на одному рахунку до 5 депозитів одночасно - з різними сумами, на різні строки та з різними процентними ставками);

o Депозит на короткий строк (від 3-х днів).

Документарні операції та гарантії:

o Експортно - імпортні акредитиви;

o Акредитиви "стендбай";

o Документарні інкасо;

o Гарантії.

Інші послуги для корпоративних клієнтів

o Зарплатні проекти;

o Корпоративні картки та спеціальні карткові програми для власників карток банку;

o Високотехнологічні послуги з управління грошовими потоками (контроль витрат структурних підрозділів компанії та розподіл ресурсів між ними в автоматичному режимі);

o Система "Клієнт - банк" (онлайн/Інтернет - банкінг та офф-лайн).

Послуги на грошовому та фондовому ринках

o Купівля та продаж цінних паперів;

o Організація випуску облігацій на внутрішньому та зовнішньому ринках;

o Андерайтинг;

o Послуги зберігання цінних паперів (зберігання, облік, інші депозитарні та інформаційно-консультаційні послуги);

o Купівля, продаж, оплата, облік і авалювання векселів.

Інші послуги

o Еквайрингта Інтернет - еквайрінг;

o Юридичні та фінансові консультації, пошук фінансових партнерів;

o Надання виписок та інформації про стан рахунку зручним для клієнта способом;

o Надання інформації про трансакції на мобільний телефон;

o Цілодобові консультації Інформаційного центру;

o Продаж електронних ваучерів операторів мобільного зв'язку.

Послуги корпоративним клієнтам

2006 рік став ще одним успішним роком для "Райффайзен Банк Аваль" та його корпоративних клієнтів. Банк не лише утримав провідні позиції на ринку, а й запровадив низку реформ, спрямованих на поліпшення якості та розширення спектру послуг корпоративним клієнтам. Банк активно впроваджує новітні європейські технології, сучасні методики управління бізнес - процесами, навчання персоналу та практику обміну досвідом із більш ніж 32 європейськими банками та фінансовими установами, що входять до групи Райффайзен.

Не менш важливим фактором, що спричинив значний розвиток цього напрямку впродовж 2006 року, стала реорганізація підрозділів корпоративного бізнесу та залучення до команди професіоналів з міжнародним досвідом роботи.

За результатами аналізу потреб різних груп клієнтів у банківських продуктах та послугах, а також з урахуванням обсягу річного доходу компаній - клієнтів, у структурі корпоративного бізнесу були успішно впроваджені зміни в організаційній структурі. Зокрема, створені департаменти й управління, які відповідають за взаємовідносини з різними групами клієнтів:

· департамент великих корпоративних клієнтів;

· департамент продажів корпоративного бізнесу;

· департамент державного сектору і торгового фінансування;

· управління по роботі з мультинаціональними компаніями.

У банку запроваджено новий інститут - "тісісіїе оігїсе", основною метою якого є прискорення процесу оформлення та ведення кредитних договорів.

Одним із важливих кроків у роботі банку стала децентралізація роботи з регіональними корпоративними клієнтами. З метою прискорення процесу надання кредитів, обласні регіональні підрозділи банку, зокрема обласні дирекції, отримали збільшені ліміти кредитування, що надає можливість значно зекономити час прийняття рішень. 2006 рік став також роком розробки та впровадження нової моделі сервісного обслуговування, основне місце в якій відводиться комплексному обслуговуванню і побудові довгострокових відносин із клієнтом. За результатами роботи у 2006 році частка ринку корпоративних клієнтів "Райффайзен Банк Аваль" за показником кількості клієнтів, що обслуговуються у банку, склала 17%.

2006 рік відзначився також розробкою нових банківських продуктів корпоративного бізнесу та адаптацією існуючих продуктів до індивідуальних потреб корпоративних клієнтів.

Зазначені фактори дозволили банку значно посилити свої позиції на ринку кредитування юридичних осіб. За 1 2 місяців 2006 року банк збільшив кредитний портфель корпоративних клієнтів на 38%, у порівнянні з аналогічним періодом 2005 року. Сьогодні серед клієнтів банку - близько 240 тисяч компаній як з українським, так і з іноземним капіталом, серед яких багато провідних українських підприємств - лідерів своїх сегментів ринку.

Продуктовий ряд послуг для корпоративного бізнесу побудовано з урахуванням потреб і великих українських підприємств різних галузей економіки, й глобальних транснаціональних корпорацій. "Райффайзен Банк Аваль", як універсальний банк, має можливість надавати своїм корпоративним клієнтам широкий перелік банківських послуг, починаючи з карткових зарплатних та корпоративних проектів, і закінчуючи високотехнологічними сучасними банківськими послугами з управління фінансовими потоками системних підприємств.

Серед найуспішніших нових продуктів для корпоративних клієнтів, розроблених у 2006 році, є комерційна іпотека як варіант цільового кредитування. Забезпеченням для цього виду кредиту є комерційна нерухомість. Успішним інноваційним продуктом є також овердрафт із гнучкою відсотковою ставкою, що встановлюється відповідно до терміну користування цією послугою. Такий новий продукт як депозитна лінія дає можливість прискорити процедури оформлення депозитів тим підприємствам, які часто розміщують вільні кошти у банку. Оформивши генеральний депозитний договір раз на рік, клієнт протягом року відкриває нові депозити лише шляхом підписання додаткових угод.

Таким чином, 2006 рік став роком ефективних змін для корпоративного бізнесу "Райффайзен Банк Аваль". Малий та середній бізнес було виділено в окремий напрямок діяльності. Тепер всю увагу корпоративного бізнесу сфокусовано на побудові довгострокових партнерських відносин з найбільшими клієнтами та групами клієнтів із обсягом річного доходу не менш як 5 млн. євро.

Послуги суб'єктам малого то середнього бізнесу

Вже з початку 90-х років "Райффайзен Банк Аваль" був лідером у наданні мікропозик підприємцям по всій країні. Сьогодні саме на підприємців малого та середнього бізнесу (МСБ) припадає найбільша кількість зареєстрованих юридичних осіб в Україні, і, як свідчить досвід країн Центральної та Східної Європи, протягом наступних десяти років цей сегмент продовжить свій стрімкий розвиток.

Враховуючи позитивні прогнози щодо збільшення внеску МСБ в економічний розвиток країни та його частки у ВВП, у 2006 році "Райффойзен Банк Аваль" виділив обслуговування підприємців малого та середнього бізнесу в окрему бізнес-лінію. В цю групу входять усі приватні підприємства та підприємці з річним обсягом реалізації продукції та послуг до 5 мільйонів євро. Сьогодні понад 170 тисяч підприємств малого та середнього бізнесу обслуговуються у 950 відділеннях банку по всій Україні, їх обслуговування здійснюють 680 клієнт - менеджерів банку.

У 2006 році банк адаптував та запровадив низку нових продуктів для сектору малого та середнього бізнесу, серед яких - комерційна іпотека та овердрафт. Ці та інші заходи, спрямовані на розвиток МСБ, дозволили банку у 2006 році збільшити обсяг кредитів, наданих цим підприємствам, на 62%, забезпечивши ринкову частку банку в цьому сегменті кредитного ринку на рівні понад 10,5%. Для подальшого розвитку послуг для малих та середніх підприємств "Райффайзен Банк Аваль" має наміри розробити у 2007 році низку нових продуктів та започаткувати роботу інформаційної служби для клієнтів МСБ.

Послуги приватним особам

2006 рік став для "Райффайзен Банк Аваль" другим поспіль роком найбільшої активності на ринку послуг населенню: кредитний портфель банку в цьому сегменті зростав на рівні майже 140% та більш ніж 130% у 2006 та 2005 роках відповідно

Ці показники перевищують середньозважені темпи зростання кредитів населенню для банківської системи. Банк посідає друге місце серед банків України за обсягом наданих населенню кредитів та рівнем залучених коштів від фізичних осіб.

Станом на кінець 2006 року частка банку на ринку кредитів населенню збільшилась до 13,5% у порівнянні з 13,3% за попередній рік. Стрімке зростання іпотечного кредитування стало одним із ключових факторів збільшення темпів кредитування фізичних осіб. У 2006 році "Райффайзен Банк Аваль" презентував оновлений продукт іпотечного кредитування, що дозволило банку потроїти обсяги іпотечного кредитування населення у 2006 році. За даними Української Національної Іпотечної Асоціації, частка банку на цьому ринку склала 15,8%.

З огляду на зростаючий попит на ринку продажів автомобілів, одним із найпопулярніших видів кредитування населення залишається кредит на купівлю автомобіля. "Райффайзен Банк Аваль" є активним гравцем на ринку автокредитування та співпрацює з найкращими автосалонами України. Серед партнерів банку - компанії "УкрАвто", "АІС", "Автокапітал", "Ніко" та інші.

Депозитні програми банку користуються неабиякою популярністю: обсяг заощаджень на рахунках фізичних осіб за рік зріс на суму понад 2,1 млрд. грн. (424 млн. доларів США) або 24 % і на кінець 2006 року становив понад 11,1 млрд. грн. або 2,2 млрд. доларів США.

У 2006 році банк посів лідируючу позицію у сфері залучення строкових депозитів фізичних осіб. Багаторічний досвід роботи та зважено-консервативна політика щодо депозитів сприяють зростанню довіри населення до "Райффайзен Банк Аваль".

Одним із пріоритетних напрямків діяльності банку є надання послуг із випуску та обслуговування платіжних карток основних платіжних систем Vіsа Іntегnаtiоnаl і МаstегСагd Іntегnаtiоnаl. Станом на кінець 2006 року кількість карток, емітованих банком, склала понад 3 700 тисяч шт. З них понад 300 тисяч карток є кредитними картками, 260 тисяч з яких випущено саме у 2006 році. Значно зросла динаміка надання коштів за кредитними картками (майже в 9 разів).

Для задоволення потреб клієнтів у 2006 році банком було впроваджено низку нових продуктів, а саме:

§ "розстрочка + страхування" - споживчий кредит до 5 тис. грн.;

§ "нецільовий кредит під заставу ліквідної нерухомості";

§ "земля в кредит";

§ "авто в кредит без початкового внеску";

§ новий вид банківського вкладу "Зручний" (гнучкі умови поповнення та зняття частини коштів без розірвання чинного договору, диференційована процентна ставка, яка залежить від суми депозиту);

§ картка Vіsа Іnsіаnt - миттєва картка, яка надається клієнту одразу при відкритті рахунку у відділенні.

Складовою частиною стратегії розвитку роздрібного бізнесу є збільшення мережі банкоматів з метою забезпечення максимальної зручності для кожного клієнта. Мережа банку на кінець 2006 року нараховувала більш ніж 1800 банкоматів. За рік було встановлено понад 400 банкоматів.

Для підвищення якості обслуговування клієнтів та введення єдиної системи стандартів обслуговування з 2006 року запроваджено постійно діючий проект "Контрольні закупівлі". За результатами перевірок програми "Контрольні закупівлі" зовнішньою організацією, за 2006 рік якість обслуговування у відділеннях банку зросла на 10%.

Банком активно впроваджується концепція розвитку центрів самообслуговування, завдяки яким клієнти банку зможуть швидко та в зручний для себе час виконувати всі основні операції: зняття готівки, поповнення банківських рахунків, оплату послуг операторів мобільного зв'язку, оплату комунальних послуг, сплату кредитів, грошові перекази тощо. На цей час мережа самообслуговування банку нараховує більш ніж 90 центрів. Банк планує суттєво збільшити цей показник протягом наступного року.

Невід'ємною частиною бізнес-процесів банку є Інформаційний центр. Згідно з наявними статистичними даними, наразі працівниками центру обслуговується близько 98% телефонних звернень клієнтів банку.

Послуги казначейства та робота з фінансовими установами

У 2006 році казначейство "Райффайзен Банк Аваль" продовжувало ефективно управляти позицією ліквідності банку. Одним із пріоритетів казначейства була оптимізація потоків ліквідності шляхом фінансування витрат та повернення інвестицій. Банк продовжив інвестування у державні та корпоративні цінні папери з метою диверсифікації своїх активів.

Протягом звітного року банк виконав усі вимоги щодо ліквідності, встановлені Національним банком України.

У 2006 році "Райффайзен Банк Аваль" був активним учасником міжбанківського грошового та валютного ринків, ринку цінних паперів. Банк підтримував регулярні торгівельні операції з понад 140 банками, серед яких 100 вітчизняних та 40 іноземних банків. Обсяг операцій з обміну валют та активність банку на грошовому ринку зросли у 2006 році більш ніж на 30% у порівнянні з результатами 2005 року. Це було обумовлено загальним збільшенням операцій за дорученням клієнтів, а також внутрішніми потребами банку.

"Райффайзен Банк Аваль" є визнаним лідером торгівлі готівковою валютою на українському ринку. У 2006 році банк майже подвоїв обсяг операцій з банкнотами порівняно з попереднім роком (імпорт готівкової валюти) для власної мережі відділень та для інших банків, що дозволило йому закріпитися на позиції номер один в Україні з часткою ринку понад 31 %.

Банк проводить активну політику в галузі кореспондентських відносин з українськими та іноземними банками. Ця політика ґрунтується на принципі взаємовигідного співробітництва з банками-резидентами та нерезидентами. Однією з основних послуг банкам - кореспондентам є відкриття та ведення мультивалютних кореспондентських рахунків для 155 банків України, країн Балтії та СНД. Станом на. 1 січня 2007 року з банками - кореспондентами укладено 245 генеральних угод.

"Райффайзен Банк Аваль" має широку кореспондентську мережу в 1 90 провідних світових банках. Кореспондентські рахунки НОСТРО відкриті у 2 банках країн СНД та Балтії, а також у 25 найбільших банках Європи, Америки та інших регіонів. Середні залишки на кореспондентських рахунках ЛОРО у гривні за 2006 рік зросли на 50% порівняно з 2005 роком.

У 2006 році "Райффайзен Банк Аваль" отримав значно збільшені ліміти по міжбанківських операціях від зарубіжних фінансових установ. На сьогодні встановлені ліміти для форексних операцій на суму більш ніж 300 млн. євро, для ДЕПО операцій - на 230 млн. євро.

Протягом 2006 року банк також активно співпрацював із міжнародними фінансовими установами в сфері залучення довгострокових кредитів. У цілому, в 2006 році банк залучив близько 650 млн. доларів США довгострокових ресурсів.

У минулому році "Райффайзен Банк Аваль" продовжував співпрацювати з ЄБРР, підписавши угоду про надання банку кредиту у сумі 50 млн. доларів США. Отримані кошти були спрямовані на рефінансування проектів малого та середнього бізнесу.

4. Сектор по комерційній діяльності (кредитний відділ)

Сектор по комерційній діяльності - це структурний підрозділ Дирекції, ціллю якого є отримання прибутку шляхом залучення тимчасово вільних грошових коштів у одних осіб та надання іншим особам, які мають потребу в позичкових коштах. В своїй діяльності сектор по комерційній діяльності взаємодіє з бухгалтерією Дирекції, контролює правильність відображення в обліку операцій відділу, з відділом кредитування та фінансування, з відділом безпеки, юридичним відділом, відділом координації діяльності банку.

Відповідальність за виконання операцій несе начальник сектору по комерційній діяльності.

Основні задачі відділу

- залучення кредитних ресурсів для своєчасного виконання обов'язків перед клієнтами банку, виконуючи банківські операції;

- ефективне та раціональне розміщення кредитних ресурсів з ціллю отримання прибутку банку, в умовах ринкової економіки, забезпечення фінансової стабільності банку, його платоспроможності та ліквідності;

- залучення коштів на вклади (депозитні операції) для збільшення банківських ресурсів;

- кредитування юридичних та фізичних осіб;

- організація готівкового обігу клієнтів банку, контроль за виконанням підприємствами та організаціями встановленого порядку ведення касових операцій.

Основні функції відділу

- купівля та продаж кредитних ресурсів;

- купівля грошових коштів у юридичних осіб шляхом укладання депозитних договорів;

- аналіз документів позичальника на видачу кредиту, прийняття рішення про видачу кредиту на засіданні кредитного комітету Дирекції;

- підготовка документів позичальника на видачу кредиту для кредитного комітету Головного банку, який приймає рішення про видачу кредиту в сумі, яка перевищує ліміт кредитування;

- формування резерву (страхового фонду) на можливі збитки по всім виданим кредитам ОПЕРВ;

- видача кредитів підприємствам та організаціям на основі заключних кредитних договорів (договорів про відкриття кредитної лінії);

- контроль за виконанням клієнтами банку касової дисципліни та раціональна організація готівкового обороту підприємств та організацій - клієнтів Дирекції;

- укладання з клієнтами договорів на розрахунково-касове обслуговування.

Основними підрозділами, які регламентують кредитну діяльність Дирекції, є:

- відділ кредитування та фінансування Дирекції;

- відділ безпеки Дирекції;

- юридичний відділ Дирекції;

- відділ координації діяльності банку;

- комерційний (кредитний відділ) Дирекції.

5. Нарахування та утримання процентів по кредитам

- нарахування процентів по кредитам проводиться в відповідності з Листом НБУ № 192 від 21.09.94 р. "Про порядок нарахування, обліку, виплат та утримання процентів та відображення їх на рахунках бухгалтерського обліку в установах банків", затвердженого Постановою Правління НБУ № 155 від 16.09.94 р.;

- меморіальні ордери кредитний інспектор заносить до кредитної справи Позичальника;

- в разі несвоєчасної сплати (або не в повному розмірі) сплати процентів Позичальником кредитний інспектор готує розпорядження сектору обліку про винесення суми нарахованих процентів на рахунок 2069 "Несплачені в строк проценти по короткостроковим кредитам до закінчення дії договору". Один екземпляр розпорядження та меморіальний ордер кредитний інспектор відділу заносить до кредитної справи;

- якщо проценти несплачені Позичальником на момент закінчення строку дії договору кредитний інспектор готує розпорядження сектору обліку про винесення суми нарахованих процентів на рахунок 2068 "Несплачені в строк проценти по короткостроковим кредитам після закінчення дії договору". Один екземпляр розпорядження та меморіальний ордер кредитний інспектор заносить до кредитної справи.

Контроль за цільовим використанням наданого кредиту, своєчасним його погашенням, сплатою відсотків та виконанням клієнтом інших умов кредитного договору здійснюється сектором по комерційній діяльності.

При порушенні умов кредитного договору чи інших документів, які визначають відносини між сторонами у процесі кредитування (договір застави, передачі боргу, уступки вимог, гарантія, поручительство) сектор по комерційній діяльності у відповідності з наказом Голови Правління банку № 123 від 30.11.95р. та у порядку викладеному у листі № 27-08/282 від 22.12.95р. інформує відділ безпеки, спільно з яким опрацьовує та здійснює заходи щодо усунення порушень.

Перевірки ефективності та цільового використання кредиту здійснюється сектором по комерційній діяльності спільно з представниками відділу безпеки шляхом вивчення документів та стану виконання бізнес-плану безпосередньо у позичальника. Результати перевірок оформлюються довідкою, у якій зазначаються відомості про дійсне використання кредитних коштів, економічний стан клієнта на момент перевірки, висновки про можливість погашення кредиту у обумовлені угодою строки та рекомендації про усунення недоліків. З копією довідки знайомиться під розпис позичальник. При виявлені суттєвих порушень цільового використання кредиту, загрози його несвоєчасного погашення від клієнта витребують пояснення та заходи щодо виправлення становища, які разом з довідкою доповідаються кредитному комітету для прийняття рішення про застосування передбачених договором штрафних санкцій і інших заходів спрямованих на усунення порушень. Про рішення кредитного комітету клієнт повідомляється письмово.

Контроль за станом зберігання заставленого майна, а у разі необхідності вилучення під тверду заставу здійснюється експертом, а при його відсутності - відділом безпеки. Уразі виникнення необхідності, відділ безпеки застосовує інші заходи контролю за використанням кредиту, про результати яких доповідає керівництву Дирекції.

Повернення кредиту може здійснюватися шляхом:

- своєчасного погашення позичальником з розрахункового рахунку кредиту та відсотків за його використання;

- застосування до позичальників штрафних санкцій та нарахування підвищених відсотків по простроченим кредитам;

- пролонгації строку погашення кредиту в зв'язку з виникненням у позичальника тимчасових економічних труднощів;

- перевод боргу на нового платоспроможного боржника;

- уступки вимог новому кредитору, який в змозі оплатити банку борги позичальника;

- звернення зиску на предмет застави, його реалізації та спрямування коштів на погашення боргу;

- передачі позичальником банку майна в рахунок погашення боргу;

- реалізацією законних прав банку по гарантіям, поручительствам та договорам страхування;

- претензійно - позивної роботи для вирішення спорів у арбітражному суді;

- об'явлення позичальника банкрутом та погашення боргів за рахунок реалізації належного йому майна.

У разі виникнення загрози несвоєчасного погашення кредиту або простроченої заборгованості сектор по комерційній діяльності встановлює постійний контроль за надходженням коштів на розрахунковий рахунок боржника, проводить з ним протокольні наради щодо шляхів та строків погашення заборгованості, а також, разом з юридичним відділом розпочинає претензійно-позовну роботу стосовно позичальника, його гарантів та поручителів. При наявності застави або передачі боржником матеріальних цінностей у погашення боргу відділ безпеки вживає заходи по їх відокремленню і переводу під повний контроль банку.

Про прострочену заборгованість у день її виникнення сектор по комерційній діяльності подає письмове повідомлення відділу кредитування та фінансування Дирекції, у якому зазначаються причини несвоєчасного погашення боргу, його розмір, заходи що плануються, або вживаються, наявність застави, її повну характеристику та місцезнаходження. Про отримане повідомлення відділ кредитування та фінансування Дирекції інформує юридичний відділ, відділ безпеки та координації діяльності банку.

Юридичний відділ, відділ безпеки та кредитування після отримання повідомлення про виникнення простроченої заборгованості надають необхідні консультації у межах своєї компетенції щодо заходів по погашенню боргу.

Відділ координації діяльності банку на підставі повідомлення про наявність застави по простроченому боргу вивчає ринок збуту предметів застави, веде пошук можливих покупців та вирішує інші питання щодо реалізації предмету застави.

Уразі виникнення тимчасових труднощів з своєчасним погашенням заборгованості строк погашення може бути пролонгованим по заяві боржника. У заяві викладаються причини, що обумовили порушення строків погашення кредиту, розрахунок джерел погашення боргу та строки, у які таке погашення планується.

Сектор по комерційній діяльності та відділ безпеки у обов'язковому порядку проводять перевірку цільового використання кредиту і причин, які обумовили несвоєчасне погашення боргу, відповідність наданих боржником розрахунків, щодо джерел та строків погашення дійсному економічному стану позичальника, можливість більш надійного забезпечення зобов'язань. Результати перевірки викладаються у висновках про доцільність пролонгації кредиту, які розглядаються кредитним комітетом відповідно до його повноважень. Уразі позитивного рішення кредитного комітету, пролонгація оформлюється додатковою угодою до кредитного договору та відповідними змінами до документів, які стосуються забезпечення кредиту (договір застави, поручительство, гарантія, договір страхування).

Зазначені вище документи, що стосуються позитивного або негативного рішення про пролонгацію, залучаються до кредитної справи.

При неможливості погашення або його частини власними силами, боржник за його заявою до банку, може отримати згоду на передачу боргу новому боржникові по двосторонній угоді між ними.

Згода банку на перевод боргу надається на підставі вивчення кредитоспроможності нового боржника і відповідні документи та висновки залучаються до кредитної справи нового боржника.

Договір про перевод боргу та дозвіл Дирекції оформляється у чотирьох примірниках кожний, два з яких передаються старому та новому боржникам, а два інших залучаються до кредитних справ старого та нового боржників. Передавати документи з кредитної справи старого боржника новому боржнику забороняється.

При виникненні сумнівів у своєчасності погашення боргу позичальником банк може здійснити уступку своїх вимог у повному обсязі або у її частині іншому кредитору. Уступка вимог оформляється відповідною угодою між банком і новим кредитором.

Права нового кредитора на вимогу до боржника настають тільки після перерахування банку новим кредитором обумовленої у договорі суми або передачі відповідної кількості ліквідного майна.

Після виконання новим кредитором зобов'язань перед банком, йому передаються по акту документи, які підтверджують право вимоги до боржника, поручителів і гарантів (кредитний договір, договір застави, гарантії, поручительства). Боржник письмово під розписку сповіщається про уступку вимог новому кредитору. Уразі, якщо новий кредитор отримав право вимоги тільки на частину вимог банку до боржника, то йому передається нотаріально посвідчені копії зазначених вище документів.

Договір уступки вимоги, акт передачі документів та повідомлення боржнику про уступку вимоги залучається до кредитної справи боржника.

Після погашення кредиту у повному обсязі (перевод боргу, уступки вимог) кредитний інспектор складає довідку за підсумками виконання позичальником зобов'язань по кредитному договору, де зазначає недоліки, які мали місце, доцільність та умови подальшого кредитування клієнта.

6. Депозитні операції

- підписується депозитний договір встановленого зразку (додаток № 4) депозитний договір передбачає укладання додаткових угод при зміні умов депозитного договору;

- готується розпорядження сектору обліку про відкриття депозитного рахунку;

- вкладник платіжним дорученням (юр. особа) перераховує кошти на свій депозитний рахунок;

- кредитний інспектор щомісячно дає розпорядження сектору обліку на нарахування процентів по вкладу;

- готується розпорядження сектору обліку на перерахування нарахованих процентів на розрахунковий рахунок вкладника;

- готується розпорядження сектору обліку на перерахування коштів з депозитного рахунку на розрахунковий вкладника (по закінченні строку дії депозитного договору).

Працівники сектору по комерційній діяльності Дирекції АППБ "АВАЛЬ" по Харківській області здійснюють контроль за виконанням касової дисципліни клієнтами Банку. Знаходячись на практиці я освоїла основні принципи та порядок контролю за рухом готівкових коштів в Дирекції АППБ "Аваль".

Контроль за виконанням касової дисципліни суб'єктами підприємницької діяльності, які використовують в своїй роботі готівку, здійснюється на основі Інструкції № 4 "Про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України". затвердженою постановою Правління НБУ від 20.06.95р. № 140 в редакції постанови Правління НБУ від 13.10.97р. № 335.

Прогнозування готівкового обігу здійснюється з урахуванням основних напрямів державної грошово-кредитної політики, прогнозних розрахунків балансу грошових доходів і витрат населення та касових оборотів.

Прогнозні розрахунки касових оборотів складаються за такими джерелами надходжень і напрямами видач готівки :

Приход

- надходження торговельної виручки;

- надходження виручки від усіх видів транспорту;

- надходження квартирної плати і комунальних платежів;

- надходження виручки видовищних підприємств;

- надходження виручки підприємств побутового обслуговування;

- надходження на рахунки колективних сільськогосподарських підприємств;

- надходження на рахунки за вкладами громадян;

- надходження від підприємств зв'язку;

- інші надходження (включаючи повернення заробітної плати);

- купівля готівки;

- підкріплення оборотної каси з резервних фондів.

Видатки

- видачі на оплату праці, грошові виплати та заохочення, інші виплати, що не входять до складу фонду оплати праці;

- видачі на закупівлю сільськогосподарських продуктів;

- видачі з рахунків колективних сільськогосподарських підприємств;

- видачі на виплату пенсій, допомог і страхових відшкодувань;

- видачі з рахунків за вкладами громадян;

- видачі підкріплень підприємствам зв'язку;

- видачі на інші цілі;

- продаж готівки;

- перерахування з оборотної каси до резервних фондів.

7. ВІДДІЛ КАСОВИХ ОПЕРАЦІЙ

Відділ касових операцій є структурним підрозділом Дирекції і керується Законом України “Про банки і банківську діяльність”, Статутом Дирекції, іншими законодавчими актами України, нормативними актами НБУ. Взаємодія відділу касових операцій з іншими підрозділами банку основується на правилах, встановлених інструкцією НБУ № 1 від 07.06.94р.

Основні задачі відділу

- Безумовне виконання законів України, Наказів Президента України, нормативних та інструктивних актів НБУ - № 1 від 07.06.94р., № 4 від 20.06.95р.

- Раціональна організація готівкового обороту.

- Своєчасна видача готівки підприємствам та іншим обслуговуючим організаціям на оплату праці, пенсії та інші цілі.

- Виконання встановленого порядку касової та емісійної роботи.

Функції відділу касових операцій

1. Прийняття коштів та цінностей прибутковою касою.

2. Видача коштів та цінностей видатковою касою.

3. Прийняття та видача коштів (в т.ч. валюти) валютною касою Дирекції.

4. Експертиза грошових білетів.

5. Перерахунок готівки.

6. Обробка, формування та пакування грошових білетів.

7. Щоденна звірка каси з виведенням залишків на кінець операційного дня.

8. Забезпечення належного зберігання грошей та цінностей.

9. Недопущення недостач, надлишків та прорахунків в касі.

10. Щоденне встановлення над лімітних залишків грошей та поповнення кореспондентського рахунку шляхом здавання готівки в НБУ.

11. Організація чіткого касового обслуговування підприємств, організацій, громадян - клієнтів.

8. ВІДДІЛ КРЕДИТУВАННЯ ТА ФІНАНСУВАННЯ ДИРЕКЦІЇ

Відділ кредитування та фінансування Дирекції банку "Україна" є структурним підрозділом Дирекції.

У своїй діяльності відділ керується Статутом банку, рішенням загальних зборів акціонерів, Ради, Правління, кредитного комітету Дирекції банку "Україна", "Законами про банки і банківську діяльність", "Про господарські товариства", "Про інвестиції", Постановами Кабінету Міністрів України, нормативними актами НБУ, вказівками Правління банку, Положенням про Дирекцію банку та Положенням про відділ кредитування та фінансування Дирекції банку "Україна".

Діяльність відділу спрямована на реалізацію єдиної кредитної політики банку “Україна” всіма установами банку області з питань кредитування та фінансування, розвиток кредитних відносин з позичальниками, що обслуговуються банком; підвищення ефективності кредитних вкладень, які направляються в основному на виробничу діяльність позичальників; розміщення кредитних вкладень в інтересах акціонерів, прискорення обіговості кредитних коштів, забезпечення своєчасного повернення наданих кредитів та сплати процентів по них, збереження таємниці по кредитних операціях клієнтів, розробці нових форм і методів банківського обслуговування клієнтів.

Кредитні відносини з позичальниками здійснюються на договірній основі, на умовах повернення кредитів, їх строковості, платності і під забезпечення, передбачене чинним законодавством та погоджене сторонами.

Відділ організовує кредитування та фінансування капітальних вкладень, безперервність розрахунків в капітальному будівництві підприємств і організацій різних галузей народного господарства, кооперативів, орендарів, фермерських господарств.

Налагоджує ділові контакти з обласними управліннями, об'єднаннями, трестами, підвідомчими відділеннями банку у вирішенні питань кредитування та фінансування капітальних вкладень, організації розрахунків в капітальному будівництві.

Відділ здійснює свою діяльність разом із структурними підрозділами центрального апарату банку "Україна", підвідомчими Дирекції установами банку, органами адміністративного та господарського управління, акціонерами, комерційними банками, обласними податковими інспекціями та іншими органами.

Структура та штат відділу затверджуються керівництвом Дирекції банку. Відділ очолюється начальником, призначеним директором Дирекції банку.

Основні завдання та функції

Організовує та здійснює через відділення (операційний відділ) короткострокове та довгострокове кредитування та фінансування акціонерів, державних підприємств та організацій, фермерських господарств та інших юридичних і фізичних осіб.

Вивчає потребу в кредитах, прогнозує направлення кредитів, аналізує структуру кредитних вкладень, контролює їх розміщення і освоєння.

Розглядає клопотання відділень та їх позичальників про надання кредитів, вивчає їх фінансовий стан та приймає рішення в межах своєї компетенції і вносить свої пропозиції на розгляд керівництва та кредитного комітету про можливість видачі кредитів позичальникам.

Здійснює контроль за укладанням кредитних угод з позичальниками, правильним оформленням кредитних операцій, своєчасним та якісним виконанням умов укладених з позичальниками кредитних договорів, та забезпеченням повернення кредитів і процентів за користування ними.

Здійснює постійний контроль за станом простроченої заборгованості по кредитах та процентах по відділеннях банку та організує роботу по їх зниженню, щомісячно доповідає керівництву банку про виконання передбачених заходів.

Накопичує банк даних про кредитоспроможність позичальників і їх фінансовий стан.

Готує пропозиції для розробки та формування показників бізнес-планів по області та зведеного в цілому по області.

Готує матеріали на розгляд кредитного комітету Дирекції, Правління банку "Україна".

Відповідальність за керівництвом всією діяльністю відділу несе начальник відділу кредитування та фінансування.

9. ВІДДІЛ ЗОВНІШНЬОЕКОНОМІЧНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ (ВАЛЮТНИЙ ВІДДІЛ)

Валютний відділ є структурним підрозділом Дирекції АППБ “АВАЛЬ” по Харківській області.

Банк як юридична особа згідно з Ліцензією від 02.08.96р. № 3 має право здійснювати операції з валютними цінностями.

Послуги неторгового характеру в іноземній валюті, які надає Дирекція:

- відкриття та ведення поточних рахунків (резидентів та нерезидентів);

- відкриття та ведення депозитних рахунків по обслуговуванню депозитних вкладів;

- оплата (купівля) платіжних документів (дорожніх та іменних чеків в іноземній валюті);

- продаж дорожніх чеків в іноземній валюті (Thomas Cook, Visa, American Express);

- інкасо готівкової валюти, дорожніх та іменних чеків в іноземній валюті;

- виплата переказів, що надійшли з-за кордону на користь фізичних осіб;

- переказ грошових коштів в країни далекого зарубіжжя;

- купівля та продаж іноземної валюти;

- видача готівкових коштів по платіжних картках міжнародних фінансових систем Eurocard/MasterCard, Visa, Diners Club;

- емісія карток системи Eurocard/MasterCard;

- обслуговування підприємств, що приймають до оплати картки міжнародних фінансових систем Eurocard/MasterCard, Visa, American Express, GCB, Diners Club;

- приймання на інкасо та виплата відшкодування по зношених банкнотах;

- організація роботи пунктів обміну валют з використанням поширеного переліку операцій неторгового характеру. А саме :

· купівля та продаж іноземної валюти;

· продаж дорожніх чеків міжнародних фінансових компаній;

· виплата готівки по дорожніх чеках міжнародних фінансових компаній;

· виплата готівки по пластикових картках міжнародних платіжних систем.

Для юридичних осіб:

- відкриття валютних рахунків;

- обслуговування переказів;

- ведення валютних рахунків клієнтів: зарахування валютних надходжень на рахунок резидентів і нерезидентів (включаючи транзитні) та списання сум перерахувань, що передбачено чинним законодавством;

- неторгові операції : операції з перерахуванням валютних цінностей, не пов'язаних із здійсненням розрахунків за експортом та імпортом товарів та послуг; купівля та продаж готівкової іноземної валюти та платіжних документів в іноземній валюті; видача грошових акредитивів; організація роботи та порядок проведення операцій в обмінних пунктах; інкасо готівкової іноземної валюти та платіжних документів в іноземній валюті.

Практична частина

Аналіз фінансової звітності "Райффайзен банк Аваль"

В таблиці 1.1 наведені данні Балансу "Райффайзен Банк Аваль" станом на 31 грудня 2007 року.

Таблиця 1.1 - Структура активів та пасиві "Райффайзен Банк Аваль", тис. грн.

Найменування статей	2007 рік	Питома вага	2006 рік	Питома вага	Відхилення
Активи
Кошти в НБУ та готівкові кошти банку	2411540	8,68	3232071	16,78	-820531
Казначейські та інші ЦП, що рефінансуються НБУ, і цінні папери, емітовані НБУ	300000	1,08	750000	3,89	-450000
Кошти в інших банках	1862860	6,71	1597364	8,29	265496
ЦП в торговому портфелі банку	10919	0,04	2925	0,02	7994
ЦП в портфелі банку на продаж	151603	0,55	174828	0,91	-23225
Кредити та зоборгованність кліентів	20881983	75,17	12145297	63,05	8736686
ЦП в портфелі банку до погашення	3960	0,01	3953	0,02	7
Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії	5142	0,02	28330	0,15	-23188
Основні засоби та нематеріальні активи	1675126	6,03	952761	4,95	722365
Нараховані доходи до отримання	90582	0,33	42235	0,22	48347
Відстрочений податковий актив	20864	0,08	0	0,00	20864
Інші активи	365252	1,31	331673	1,72	33579
Довгострокові активи, призначені для продажу	137	0,00	47	0,00	90
Усього активів	27779968	100,00	19261484	100,00	8518484
Зобовязання
Кошти банків:	6647176	23,93	1693258	8,79	4953918
У тому числі кредити, які отримані від НБУ	0	0,00	46026	0,24	-46026
Кошти клієнтів	17082075	61,49	15166803	78,74	1915272
Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком	0	0,00	0	0,00	0
Боргові ЦП, емітовані банком	0	0,00	0	0,00	0
Нараховані витрати до сплати	194575	0,70	191226	0,99	3349
Відстрочені податкові зобовязання	197891	0,71	16587	0,09	181304
Інші зобовязання	441203	1,59	445354	2,31	-4151
Усього зобовязання	24562920	88,42	17513228	90,92	7049692
Власній капітал
Статутний капітал	2099935	7,56	14999970	77,88	-12900035
Капіталізовані дивіденти	0	0,00	0	0,00	0
Власні акції (частки,паї), що викуплені в акціонерів (учасників)	-2013	-0,01	-27189	-0,14	25176
Емісійні різниці	68164	0,25	0	0,00	68164
Резерви та інші фонди банку	66790	0,24	48376	0,25	18414
Резервипереоцінки,у тому числі:	622965	2,24	190284	0,99	432681
Резерви переоцінки необоротних активів	622445	2,24	191130	0,99	431315
Резерви переоцінки ЦП	520	0,00	846	0,00	-326
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) минулих років	17082	0,06	14072	0,07	3010
Прибуток/збиток звітного року, що очікує затвердження	344155	1,24	22716	0,12	321439
Усього власний капітал	3217078	11,58	1748256	9,08	1468822
Усього пасивів	27779968	100,00	19261484	100,00	8518484

Аналізуючи структуру активів та пасивів (табл. 1.1) "Райффайзен банк Аваль" можна сказати, що валюта балансу в 2007 р. збільшилась на 8518484 тис. грн.. по відношенню до 2006 р. Зобов'язання банку збільшились на 7049692 тис. грн.., власний капітал - 1468822 тис. грн.. А це свідчить про позитивну роботу банку.

Ступінь покриття активів за рахунок акціонерного капіталу характеризуються особливим показником - мультиплікатором капіталу:

М = Акціонерний капітал(статутний капітал) / Активи банку * 100%,

М₂₀₀₆ = 2009935/27779968*100% = 7,24%

М₂₀₀₇ = 14999970/19261484*100% = 77,88%

Капітал банку становить гарантійний фонд покриття можливих витрат. Із цього випливає, що чим менше значення показника тим більший ризик втрат банку. Отже, в 2007 році цей показник значно вищій ніж у 2006 році, а значить у банка зменшився ризик втрат.

Прибутковість банку в основному аналізується за допомогою таких показників:

ь Загального показника прибутковості;

ь Чистої маржі;

ь Дохідності активів;

ь Прибутковості витрат;

ь Чистого спереду;

ь Процента дохідності.

Двома найбільш важливими показниками аналізу прибутковості банку є показники:

- процентна дохідність активів;

- процентна дохідність капітал.

Процент дохідності активів(Д_а) = прибуток після оподаткування / середні загальні активи * 100%,

Д_а²⁰⁰⁷ = 344155/23520726*100% = 1,46%