Финансовая работа на предприятии и ее совершенствование
Организация финансовой работы на предприятиях. Финансовая служба предприятия, ее задачи и функции. Характеристика основных направлений финансовой работы современного предприятия. Краткая характеристика РУП «МАЗ». Финансовое планирование на предприятии.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 13.01.2009 |
| Размер файла | 130,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Отразив вопрос финансового анализа видно, что финансовый анализ принято проводить по следующим основным показателям:
4) структура активов и пассивов предприятия и их источники по статьям бухгалтерского баланса;
5) выручка от реализации продукции;
6) финансовые коэффициенты.
Вертикальный анализ структуры баланса раскрывает картину перераспределения вложений в различные виды имущества и изменения источников финансирования активов предприятия. За анализируемый период РУП «МАЗ» увеличил общую балансовую стоимость своих активов на 192719 млн. руб. (971765-779046), или на 24,74% (192719 / 779046 * 100). Это увеличение произошло за счет наращивания инвестиций в долгосрочные виды имущества, что благотворно для производственного потенциала предприятия.
РУП «МАЗ» для анализа финансового состояния рассчитываются коэффициент текущей ликвидности; коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами; коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами; коэффициент обеспеченности собственными средствами и другие.
Динамика коэффициента текущей ликвидности показывает, что с 1.01.03 г. по 1.01.04 г. по ПО «БелавтоМАЗ» этот показатель вырос с 2,84 до 3,21 при норме не менее 1,70. Это говорит о том, что ткущие активы покрывают текущие пассивы. Чем больше величина этого покрытия, тем больше уверенность кредиторов, что долги будут погашены. По РУП «МАЗ» этот коэффициент составил на 1.01.03 г. - 2,94 и на 1.01.04 г. - 3,44.
Коэффициент быстрой или «критической» ликвидности по РУП «МАЗ» на начало года - 1,49 и на конец - 1,24. Удовлетворительным является показатель от 0,7 до 1. При уровне 0,7-0,8 его величина считается достаточной.
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами по РУП «МАЗ», соответственно, 0,20 - 0,19 (норматив - не более 0,85).
Коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами составил по объединению на начало года - 0,003, на конец года - 0,004 и по РУП «МАЗ», соответственно, 0,002-0,003 (норматив - не более 0,50).
Коэффициент обеспеченности собственными средствами по объединению на начало года он составил 056 на конец года - 0,60, в том числе по РУП «МАЗ» на 1.01.03 г. - 0,57, а на 1.01.04 г. - 0,62, при норме не менее 0,3.
Проведенные исследования на предприятии показывают, что организация финансовой работы на предприятии требует совершенствования, что может быть достигнуто путем совершенствования методов финансового планирования и методов управления финансами, что должно привести к улучшению финансового состояния предприятия.
РУП «МАЗ» необходимо тщательно анализировать суммы дебиторской и кредиторской задолженности, причины, приведшие к образованию этих сумм, их влияние на финансовое состояние предприятия. Необходима также тщательная оптимизация ненормируемых оборотных средств с целью улучшения финансового состояния предприятия.
Для улучшения работы предприятия очень важно максимально сократить время оборота ресурсов предприятия, вложенных в запасы и расчеты. Что даст возможность уменьшить потребность в оборотных средствах путем оптимизации запасов, их относительного снижения по сравнению с ростом производства, ускорения расчетов или, наоборот, привлечение средств в оборот при неблагоприятном положении дел на этих участках работы.
Для более лучшего управления прибылью РУП «МАЗ» необходимо внедрять новые компьютерные технологии. При этом необходимо формировать и реализовывать программы систематического обучения и подготовки кадров в целях полного раскрытия их возможностей. Для лучшего управления процессом финансовой работы на предприятии необходимо ввести должность менеджера.
Для предупреждения нежелательной и болезненной для предприятия процедуры банкротства целесообразно проведение финансовой диагностики, в ходе которой выявляются и оцениваются меры по оздоровлению предприятии.
Список использованных источников
1. Указ Президента РБ № 392 от 11.09.2003 г. «О дополнительных мерах по созданию условий для производства конкурентоспособной автомобильной, прицепной, карьерной, дорожно-строительной техники и двигателей внутреннего сгорания».
2. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М.: Дело и сервис, 1998, 256 с.
3. Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. - М.: «Финансы и статистика». 1997. -248 с.
4. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / Т.Б. Бердникова Москва : ИНФРА-М, 2005, 214 с.
5. Арутюнов Ю. Финансовый менеджмент. Учебное пособие. М.: Кнорус, 2005, 320 с.
6. Берзона Н.И. Финансовый менеджмент. М.: Перспектива, 2003, 265с.
7. Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В.М. Попова и С.И. Ляпунова. - М.: Финансы и статистика, 2001, 672 с.
8. Бочаров В. Финансовый анализ. Краткий курс. М.: Питер, 2005, 200 с.
9. Грачев А.В. Финансовая устойчивость предприятия. М, 2004, 39-43с.
10. Гридчина М.В. Финансовый менеджмент. Курс лекций. Киев: МАУП, 1999, 136 с.
11. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. 3-е изд. - М.: «Дело и Сервис», 2001, 304 с.
12. Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Мн.: БГЭУ, 2001, 218с.
13. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2000, 216 с.
14. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности 2-е изд., перераб. и доп. Москва: Финансы и статистика, 1997, 511 с.
15. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие для вузов / Н.П. Любушин 2-е изд., перераб. и доп. Москва : ЮНИТИ, 2005, 445 с.
16. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: ИНФРА - М, 2006, 307-311с, 323-383с.
17. Савицкая Г. Экономический анализ. Мн.: Новое знание, 2002, 579 с.
18. Управление финансами предприятия для менеджеров. Руководство по планированию, контролю и принятию решений: пер. с англ. / Рэй Фицжеральд Изд. 3-е Москва: Баланс клуб, 2003, 439 с.
19. Управление финансами предприятия: справ.-практ. пособие / В.М. Марочкина [и др.] Минск : Кн. Дом : Мисанта, 2005, 223 с.
20. Управление финансами предприятия: Учеб.-практ.пособие / С.А. Половинкин Москва : ИД ФБК-ПРЕСС, 2001, 376 с
21. Финансовое управление фирмой / В.И. Терехин, С.В. Моисеев, Д.В. Терехин, С.Н. Цыганков; Под ред. В.И. Терехина Москва: Экономика, 1998, 350 с.
22. Финансовое управление фирмой, М. Экономика, 1998, с. 322.
23. Финансовый менеджмент. Информационное обеспечение и финансовый анализ деятельности компании: учеб.-метод. пособие / С.И. Потапова, Минск : Част. ин-т упр. и предпринимательства, 2004, 24 с.
24. Финансовый менеджмент: практикум / авт.-сост.: А.П. Шевлюков, Е.Н. Касец, Т.Ф. Герцева Гомель: Бел. торгово-экон. ун-т потреб. кооп., 2005, 151 с.
25. Финансовый менеджмент: учеб. курс / И.А. Бланк Изд. 2-е, перераб. и доп. Киев : Ника-Центр: Эльга, 2004, 656 с.
26. Финансовый менеджмент: Учеб. пособие для вузов / Е.Ф. Киреева, О.А. Пузанкевич Минск: Мисанта, 2003, 83 с.
27. Финансовый менеджмент: учеб. пособие для вузов / О.В. Забелина, Г.Л. Толкаченко, Москва : Экзамен, 2005, 224 с.
28. Финансовый менеджмент: Учеб.для вузов / Г.Б. Поляк, И.А. Акодис, Т.А. Краева и др.; Под ред. Г.Б. Поляка 2-е изд., перераб. и доп. Москва : ЮНИТИ, 2004, 527 с.
29. Финансовый менеджмент: Учебн. пособие / Д.А. Панков, Л.В. Пашковская, О.В. Дражина и др.; Под ред. Д.А. Панкова. - Мн.: БГЭУ, 2005, 363 с.
30. Финансы предприятий отрасли: учеб.-метод. пособие / сост. М.Г. Швец Минск : БГАТУ, 2005, 36 с.
31. Финансы предприятий. Учебное пособие / Е.И. Бородина, Ю.С. Голикова, Н.В. Колчина, З.М. Смирнова; Под ред. Е.И. Бородиной - М.: банки и биржи, ЮНИТИ, 2000, 208 с.
32. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: учеб. пособие для вузов / А.Д. Шеремет, А.Ф. Ионова Москва : ИНФРА-М, 2006, 479 с.
33. Финансы предприятий: теория и практика: учеб. для вузов / С.В. Большаков Москва : Кн. мир, 2005, 617 с.
34. Финансы предприятий: учеб. пособие / Н.Е. Заяц [и др.]; под общ. ред. Н.Е. Заяц, Т.И. Василевской 2-е изд. Минск : Выш. шк., 2005, 527 с.
35. Финансы предприятий: Учеб.для вузов / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. Н.В. Колчиной 2-е изд., перераб. и доп. Москва : ЮНИТИ-ДАНА, 2001, 447 с.
36. Финансы предприятий: учеб.-метод. комплекс / К.Г. Денисова, Т.И. Вуколова, А.В. Антонова Минск : Изд-во МИУ, 2005, 118 с.
37. Финансы предприятий: учеб.-метод. комплекс: в 2 ч. / авт.-сост. С.В. Измайлович, И.В. Санько; под общ. ред. С.В. Измайлович. Ч. 1 Новополоцк : ПГУ, 2006, 167 с.
38. Финансы предприятий: учебник / Е.М. Попов Минск: Выш. шк., 2005, 573 с.
39. Финансы предприятий: Учебник/ Л.Г. Колпина, Т.Н. Кондратьева, А.А Лапко и др.; Под общ. Ред. Л.Г.Колпиной. 2-е изд., дораб. И доп. - Мн.: Выш. шк., 2004, 336 с.
40. Финансы: Учеб. пособие для вузов / А.М. Ковалева, Н.П. Баранникова, В.Д. Богачева и др.; Под ред. А.М. Ковалевой 4-е изд., перераб. и доп. Москва: Финансы и статистика, 2002, 382 с.
41. Фисенко М.К, Заяц Н.Е. Теория финансов. Мн.: Вышэйшая школа, 2005.
42. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 2002.
43. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В.. Методика финансового анализа. - М.: «ИНФРА-М». 2000, 208 с.
44. Экономика предприятия (фирмы): учеб. для вузов / О.И. Волков [и др.]; под ред. О.И. Волкова, О.В. Девяткина 3-е изд., перераб. и доп. Москва : ИНФРА-М, 2005, 600 с.
Приложение А
Показатели производственно-финансовой деятельности
РУП «Минский автомобильный завод» за 2003 г.
|
№ |
Наименование показателя |
Ед. изм. |
2003 г. |
|
|
1. |
Объем производства продукции без налогов из выручки в фактических ценах отчетного года - в фактических ценах отчетного года |
млн. руб. |
783663,7 |
|
|
- в сопоставимых ценах |
млн. руб. |
963266,4 |
||
|
- в % к соответствующему периоду прошлого года |
% |
109,0 |
||
|
2. |
Объем отгруженной продукции без налогов из выручки в фактических ценах |
млн. руб. |
809368,0 |
|
|
3. |
Соотношение между отгруженной и произведенной продукцией |
% |
103,3 |
|
|
4. |
Запасы готовой продукции без налогов из выручки в фактических ценах на конец отчетного периода |
млн. руб. |
38787,1 |
|
|
5. |
Соотношение между запасами готовой продукции на конец отчетного периода и среднемесячным объемом производства в фактических ценах |
мес. |
0,59 |
|
|
6. |
Рост цен в % к соответствующему периоду прошлого года |
% |
120,4 |
|
|
7. |
Объем производства ТНП |
млн. руб. |
1236,2 |
|
|
- в % к соответствующему периоду прошлого года |
% |
81,4 |
||
|
8. |
Сальдо внешней торговли |
тыс. дол. |
206393,8 |
|
|
Сальдо внешней торговли за прошлый год - темп роста сальдо |
% |
122,8 |
||
|
9. |
Объем импорта товаров и услуг |
тыс. дол. |
201756 |
|
|
-темп роста импорта |
% |
129,5 |
||
|
10. |
Среднесписочная численность за последний месяц отчетного периода |
чел. |
22040 |
|
|
11. |
Средняя заработная плата за последний месяц отчетного периода |
руб. |
409830 |
|
|
12. |
Тарифная ставка 1-го разряда |
руб. |
63900 |
|
|
13. |
Выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг) |
млн. руб. |
1000133,0 |
|
|
в том числе оплаченная |
млн. руб. |
968101,0 |
||
|
поступило на счета денежных средств |
млн. руб. |
698613,0 |
||
|
14. |
Удельный вес средств, поступивших на счета, в объеме выручки (с налогами) |
% |
72,2 |
|
|
15. |
Налоги и отчисления из выручки |
млн. руб. |
169928,0 |
|
|
в т.ч. НДС |
млн. руб. |
131477,0 |
||
|
16. |
Выручка от реализации товаров (работ, услуг) без налогов и отчислений из выручки |
млн. руб. |
830205,0 |
|
|
17. |
Товарообменные операции |
млн. руб. |
73809,0 |
|
|
18. |
Удельный вес товарообменных операций в объеме выручки оплаченной |
% |
7,6 |
Бизнес-план РУП «Минский автомобильный завод» на 2004 год.
|
19. |
Затраты на производство и сбыт реализованной продукции (товаров, работ, услуг) |
млн. руб. |
782007 |
|
|
в том числе: Материальные затраты |
млн. руб. |
575452,7 |
||
|
Амортизационные отчисления |
млн. руб. |
25808,2 |
||
|
Отчисления в инновационные фонды |
млн. руб. |
21981,0 |
||
|
Заработная плата |
млн. руб. |
87408,2 |
||
|
Отчисления на социальные нужды |
млн. руб. |
32167,3 |
||
|
Прочие затраты |
млн. руб. |
39189,6 |
||
|
20. |
Прибыль от реализации продукции |
млн. руб. |
48198,0 |
|
|
21. |
Балансовая прибыль |
млн. руб. |
47890,0 |
|
|
22. |
Рентабельность реализованной продукции |
% |
6,2 |
|
|
23. |
Прочие доходы (расходы) |
млн. руб. |
-308,0 |
|
|
из них: Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов |
млн. руб. |
4969,0 |
||
|
Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов |
млн. руб. |
-5277,0 |
||
|
- из них результат по курсовым разницам |
млн. руб. |
-3665,0 |
||
|
24. |
Прибыль, остающаяся в распоряжении организации после уплаты налоговых и др. обязательных платежей в бюджет и гос. внебюджетные фонды |
млн. руб. |
29953,0 |
|
|
Из нее направляется: В фонд накопления |
млн. руб. |
687,0 |
||
|
В фонд потребления |
млн. руб. |
13710,0 |
||
|
В резервный фонд |
млн. руб. |
1581,0 |
||
|
30% на пополнение СОС |
млн. руб. |
9483,0 |
||
|
25. |
Дебиторская задолженность - всего |
млн. руб. |
78390 |
|
|
Просроченная свыше 3-х месяцев |
млн. руб. |
14358 |
||
|
Удельный вес в общем объеме |
% |
18,3 |
||
|
26. |
Кредиторская задолженность - всего |
млн. руб. |
104849 |
|
|
- поставщикам за товары, работы, услуги |
млн. руб. |
48259 |
||
|
- по отчислениям в бюджет |
млн. руб. |
5408 |
||
|
- внебюджетным фондам |
млн. руб. |
2374 |
||
|
27. |
Из общей кредиторской задолженности: просроченная свыше 3-х месяцев |
млн. руб. |
14960 |
|
|
удельный вес в общем объеме |
% |
14,3 |
||
|
28. |
Соотношение задолженности к среднемесячной выручке: - дебиторской |
% |
94,1 |
|
|
- кредиторской |
% |
125,8 |
||
|
29. |
Задолженность по кредитам и займам - всего |
млн. руб. |
88386 |
|
|
из нее по: - долгосрочным кредитам и займам |
млн. руб. |
40684 |
||
|
- краткосрочным кредитам и займам |
млн. руб. |
47702 |
||
|
30. |
Коэффициент текущей ликвидности (NR>1,7) |
коэф. |
2,94 |
|
|
31. |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (NR>0,3) |
коэф. |
0,57 |
Коэффициенты финансового состояния на 01.01.2004 г. рассчитаны согласно Постановлению Минэкономики и Министерства статистики и анализа № 81/128/65 от 14.05.2004 г.
Приложение Б
Анализ структуры актива бухгалтерского баланса РУП «Минский автомобильный завод» и его основных разделов.
|
№ п/п |
Наименование статей баланса предприятия |
01.01.2003 г. |
01.01.2004 г. |
Отклонение (+,-) |
||||
|
Абсолют. млн. руб. |
Уд. вес, % |
Абсолют. млн. руб. |
Уд. вес, % |
Абсолют. млн. руб. |
Уд. вес, % |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
1. |
Внеоборотные активы (строка 190) |
466264 |
59,9 |
526946 |
54,2 |
60682 |
13,0 |
|
|
1.1. |
Основные средства (строка 110) |
336702 |
43,2 |
399267 |
41,1 |
62565 |
18,6 |
|
|
1.2. |
Нематериальные активы (строка 120) |
105707 |
13,6 |
100008 |
10,3 |
-5699 |
-5,39 |
|
|
1.3. |
Незавершенные капитальные вложения (строка 130) |
23718 |
3,04 |
27536 |
2,8 |
3818 |
16,1 |
|
|
1.4. |
Долгосрочные финансовые вложения (строка 140) |
137 |
0,02 |
135 |
0,01 |
-2 |
-1,5 |
|
|
1.5. |
Прочие внеоборотные активы (строка 150) |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
|
|
2. |
Оборотные активы (строка 290) |
312782 |
40,2 |
444819 |
45,8 |
132037 |
42,2 |
|
|
2.1. |
Запасы (строка 210) |
169591 |
21,8 |
215507 |
22,2 |
45916 |
27,1 |
|
|
2.1.1. |
Сырье, материалы, животные на откорме, МБП (сумма стр. 211, 212, 213) |
109575 |
14,1 |
148750 |
15,3 |
39175 |
35,8 |
|
|
2.1.2. |
Затраты в незавершенном производстве (стр. 214) |
25584 |
3,3 |
30488 |
3,1 |
4904 |
19,2 |
|
|
2.1.3. |
Готовая продукция и тов. (строка 215) |
33778 |
4,3 |
35657 |
3,7 |
1879 |
5,6 |
|
|
2.1.4. |
Товары отгруженные (строка 216) |
69 |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
|
|
2.1.5. |
Расходы будущих периодов (строка 217) |
585 |
0,08 |
612 |
0,06 |
27 |
4,62 |
|
|
2.1.6. |
Прочие запасы и затраты (строка 218) |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
|
|
2.2. |
Налоги по приобретенным ценностям (строка 220) |
6214 |
0,8 |
5108 |
0,53 |
-1106 |
-17,8 |
|
|
2.3. |
Денежные средства, расчеты и прочие активы (сумма строк 230, 240, 250, 260 ,270) |
136977 |
17,6 |
224204 |
23,1 |
87227 |
63,7 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
2.3.1. |
Дебиторская задолженность (платежи по которым ожидаются более, чем через 12 месяцев) (строка 230) |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
|
|
2.3.2. |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев) (строка 240) |
108193 |
13,9 |
80816 |
8,3 |
-27377 |
-25,3 |
|
|
2.3.3. |
Краткосрочные финансовые вложения (строка 250) |
14077 |
1,8 |
112930 |
11,6 |
98853 |
702,2 |
|
|
2.3.4. |
Денежные средства (строка 260) |
14707 |
1,9 |
30458 |
3,1 |
15751 |
107,1 |
|
|
2.3.5. |
Прочие оборотные активы (строка 270) |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
|
|
Валюта (итог) баланса (строка 299) |
779046 |
100 |
971765 |
100 |
192719 |
24,7 |
Примечание. Источник: собственная разработка.
Приложение В
Анализ структуры пассива бухгалтерского баланса РУП «Минский автомобильный завод» и влияния основных разделов баланса на пополнение его активной части
|
№ п/п |
Наименование статей баланса предприятия |
01.01.2003 г. |
01.01.2004 г. |
Отклонение (+,-) |
||||
|
Абсолют. млн. руб. |
Уд. вес, % |
Абсолют. млн. руб. |
Уд. вес, % |
Абсолют. млн. руб. |
Уд. вес, % |
|||
|
1. |
Собственный капитал (строка 390) |
646593 |
83,0 |
770872 |
79,3 |
124279 |
19,2 |
|
|
2. |
Долгосрочные обязательства (строка 490) |
5634 |
0,7 |
40684 |
4,19 |
35050 |
622,1 |
|
|
3. |
Краткосрочные обязательства (строчка 590) |
126819 |
16,3 |
160209 |
16,5 |
33390 |
26,3 |
|
|
3.1. |
Заемные средства (строка 510) |
13863 |
1,8 |
38458 |
3,96 |
24595 |
177,4 |
|
|
3.2. |
Кредиторская задолженность (строка 520) |
106739 |
13,7 |
113912 |
11,7 |
7173 |
6,7 |
|
|
3.2.1. |
Задолженность предприятия перед другими предприятиями-кредиторами (сумма строк 521, 522, 523) |
89240 |
11,5 |
89894 |
9,3 |
654 |
0,73 |
|
|
3.2.2. |
Задолженность перед бюджетом (строка 524) |
10328 |
1,3 |
14629 |
1,51 |
4301 |
41,7 |
|
|
3.2.3. |
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению (строка 525) |
1914 |
0,25 |
2185 |
0,22 |
271 |
14,2 |
|
|
3.2.4. |
Задолженность по оплате труда (строка 526) |
5151 |
0,66 |
7005 |
0,72 |
1854 |
35,99 |
|
|
3.2.5. |
Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (строка 527) |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
|
|
3.2.6. |
Прочие кредиторы (строка 528) |
61 |
0,01 |
32 |
0,003 |
-29 |
-47,5 |
|
|
3.3. |
Расчеты по дивидендам Строка 530) |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
|
|
3.4. |
Доходы будущих периодов (строка 40) |
1616 |
0,21 |
2204 |
0,23 |
588 |
36,4 |
|
|
3.5. |
Фонды потребления (строка 550) |
4600 |
0,59 |
5633 |
0,58 |
1033 |
22,46 |
|
|
3.6. |
Резервы предстоящих расходов и платежей (строка 560) |
1 |
0,0001 |
2 |
0,0002 |
1 |
100 |
|
|
3.7. |
Прочие краткосрочные обязательства (строка 570) |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
|
|
Валюта (итог) баланса (строка 599) |
779046 |
100 |
971765 |
100 |
192719 |
24,7 |
Примечание. Источник: собственная разработка.
Приложение Г
Анализ наличия, состава и структуры оборотных активов РУП «МАЗ»
|
№ п/п |
Наименование статей баланса предприятия |
01.01.2003 г. |
01.01.2004 г. |
Отклонение (+,-) |
||||
|
Абсолют. млн. руб. |
Уд. вес, % |
Абсолют. млн. руб. |
Уд. вес, % |
Абсолют. млн. руб. |
Уд. вес, % |
|||
|
1. |
Оборотные активы (строка 290) |
312782 |
40,15 |
444819 |
45,77 |
132037 |
42,21 |
|
|
2. |
Запасы и затраты (строка 210) |
169591 |
21,77 |
215507 |
22,18 |
45916 |
27,07 |
|
|
2.1. |
Производственные запасы (сумма стр. 211, 212) |
96008 |
12,32 |
127479 |
13,12 |
31471 |
32,78 |
|
|
2.2. |
Незавершенное производство (издержки обращения) (стр. 214) |
25584 |
3,28 |
30488 |
3,14 |
4904 |
19,17 |
|
|
2.3. |
Готовая продукция и товары (стр. 215) |
33778 |
4,34 |
25657 |
2,64 |
-8121 |
-24,04 |
|
|
2.4. |
Товары отгруженные выполненные работы, оказанные услуги (стр. 216) |
69 |
0,01 |
-- |
-- |
-69 |
-100,0 |
|
|
2.5. |
Налоги по приобретенным ценностям (стр. 220) |
6214 |
0,80 |
5108 |
0,53 |
-1106 |
-17,80 |
|
|
3. |
Дебиторская задолженность (стр. 240) |
108193 |
13,89 |
80816 |
8,32 |
-27377 |
-25,30 |
|
|
3.1. |
Расчеты с покупателями и заказчиками (стр. 241) |
51058 |
6,55 |
43170 |
4,44 |
-7888 |
-15,45 |
|
|
3.2. |
Расчеты с учредителями по вкладам в уставный фонд (стр. 244) |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
|
|
3.3. |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (стр. 243) |
2033 |
0,26 |
2614 |
0,27 |
581 |
28,58 |
|
|
3.4. |
Прочая дебиторская задолженность (стр. 246) |
6694 |
0,86 |
5843 |
0,60 |
-851 |
-12,71 |
|
|
в том числе из стр. 246 инновационный фонд |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
||
|
расчеты с бюджетом |
3313 |
0,43 |
108 |
0,01 |
-3205 |
-96,74 |
||
|
расчеты по соц. страх. |
1 |
0,0001 |
-- |
-- |
-1 |
-100,0 |
||
|
4. |
Финансовые вложения (стр. 250) |
14077 |
1,81 |
112930 |
11,62 |
98853 |
702,23 |
|
|
5. |
Денежные средства (стр. 260) |
14707 |
1,89 |
30458 |
3,13 |
15751 |
107,10 |
|
|
6. |
Прочие оборотные активы (стр. 270) |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
|
|
7. |
Валюта (итог) баланса (стр. 299) |
779046 |
100,00 |
971765 |
100,00 |
192719 |
24,74 |
Примечание. Источник: собственная разработка.
Приложение Д
Финансовый план
Баланс доходов и расходов
|
Наименование показателей |
2003 г. |
|
|
1 |
2 |
|
|
I. доходы и поступления средств |
||
|
Общая сумма прибыли |
47890 |
|
|
в том числе: от реализации товарной продукции |
48198 |
|
|
от операционных доходов и расходов |
4969 |
|
|
от внереализационных доходов и расходов |
-5277 |
|
|
Амортизационный фонд всего |
23378 |
|
|
Освобождение от уплаты НДС при ввозе на тамож. территорию РБ для собственных нужд по Указу №103 |
2028 |
|
|
Инновационный фонд |
17736 |
|
|
Прочие доходы и поступления в том числе: |
69881 |
|
|
-остаток денежных средств на начало года |
28979 |
|
|
- увеличение кредиторской задолженности |
7170 |
|
|
- фонд энерго- и ресурсосбережения |
2029 |
|
|
- фонд накопления (неиспользованный остаток) |
4828 |
|
|
- фонд потребления (неиспользованный остаток) |
4600 |
|
|
- резервный фонд (неиспользованный остаток) |
3550 |
|
|
- фонд пополнения СОС (неиспользованный остаток) |
17645 |
|
|
- преференции по налогам из выручки |
1080 |
|
|
Итого доходов и поступлений средств |
160913 |
|
|
II. Расходы и отчисления средств |
||
|
Капитальные вложения, всего |
27919 |
|
|
в том числе за счет: амортизационного фонда |
11712 |
|
|
инновационного фонда |
14844 |
|
|
фонд накопления (нераспределенной прибыли) |
1140 |
|
|
ассигнования из бюджета |
223 |
|
|
Затраты на приобретение объектов интеллектуальной собственности |
22 |
|
|
Затраты на научно-исслед., опытно-констр. и др. |
2571 |
|
|
в том числе за счет: инновационного фонда |
2015 |
|
|
прибыли |
0 |
|
|
бюджета |
556 |
|
|
Пополнение недостатка собств. обор. средств |
17060 |
|
|
Фонд потребления из прибыли (использование) |
12695 |
|
|
Другие расходы и отчисления |
13596 |
|
|
в том числе: -погашение налогового кредита (по Распор. №62 рп от 7.03.2002 г.) |
5972 |
|
|
- расходы социальной сферы, финансируемые из бюджета, льготы чернобыльцам |
1232 |
|
|
- «другие цели» использования прибыли |
3519 |
|
|
- экономические санкции |
1402 |
|
|
- благотворительные цели |
0 |
Бизнес-план РУП «Минский автомобильный завод» на 2004 год.
|
1 |
2 |
|
|
- использование средств фонда энерго- и ресурсосбережения |
594 |
|
|
- строительство жилья (из инновационного фонда) |
877 |
|
|
Итого расходов и отчислений |
73863 |
|
|
III. Кредитные взаимоотношения Получение кредитов, займов |
||
|
Долгосрочный кредит банка на кап. вложения |
6827 |
|
|
в т.ч. на технич. перевооружение и реконструкцию |
6827 |
|
|
Из них: валютные кредиты - в иностр. валюте, млн. руб. |
6827 |
|
|
- в иностранной валюте, тыс. дол. |
3327 |
|
|
Займы и кредиты на пополнение недостатков соб. обор. ср. |
156046 |
|
|
Итого крдитов, займов |
162873 |
|
|
Погашение кредитов, займов |
||
|
Расходы на погашение задолженности по ссудам банка, получен. на финансирование кап. вложений |
1533 |
|
|
в т.ч. ссуды на технич. перевооружение и реконструкцию |
1533 |
|
|
Расходы на погашение займов и кредитов на пополнение недостатка собств. обор. ср. |
92451 |
|
|
Погашение налоговых кредитов по Указу №103, распор. №114 рп |
0 |
|
|
Итого погашение кредитов, займов и уплата % за пользование кредитами |
93984 |
|
|
Всего доходов и поступлений средств, включая кредиты |
323786 |
|
|
Всего расходов и отчислений средств, включая погашение кредитов |
167847 |
|
|
Превышение расходов над доходами с учетом кредитных взаимоотношений |
0 |
|
|
Превышение доходов над расходами с учетом кредитных взаимоотношений |
155939 |
|
|
IV. взаимоотношения с бюджетом Платежи в бюджет (из прибыли) |
||
|
Налог на прибыль |
10826 |
|
|
Налог на недвижимость |
3636 |
|
|
Прочие платежи в бюджет |
3475 |
|
|
Итого платежей в бюджет |
1793 |
|
|
Преференции по налогу на прибыль |
0 |
|
|
Итог платежей в бюджет с учетом преференций |
17937 |
|
|
Ассигнования из бюджета: на капитальные вложения |
223 |
|
|
другие цели |
1788 |
|
|
Итого ассигнований из бюджета |
2011 |
|
|
Общий объем финансовых ресурсов Всего доходов, поступлений средств, кредитов банков и ассигнований из бюджета |
325797 |
|
|
Всего расходов, отчислений средств, погашение кредитов и платежей в бюджет |
185784 |
Бизнес-план РУП «Минский автомобильный завод» на 2004 год.
Приложение Е
Расчеты денежных потоков
|
№п/п |
Виды поступлений и издержек |
2003 г., млн. руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
1. |
Поступление наличности |
||
|
1.1. |
Выручка от реализации товаров (работ, услуг) |
1000133 |
|
|
1.2. |
Собственные средства (остаток денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на начало) |
28979 |
|
|
1.3. |
Кредиты, займы |
162873 |
|
|
в том числе: -краткосрочные |
86024 |
||
|
-долгосрочные |
7126 |
||
|
-налоговый кредит по Указу Президента РБ №103 |
69723 |
||
|
- налоговый кредит по Распоряжению Президента РБ №114 |
|||
|
1.4. |
Государственная поддержка |
1080 |
|
|
в том числе: -льготы по налогам из выручки (эксперимент) |
1080 |
||
|
- льготы по налогам из прибыли (эксперимент) |
0 |
||
|
1.5. |
Освобождение от уплаты НДС при ввозе на тамож. территорию РБ для собственных нужд по Указу №103 |
2028 |
|
|
1.6. |
Централизованные источники финансирования - всего |
19747 |
|
|
в том числе: из внебюджетных фондов (инновац.) |
17736 |
||
|
в том числе: - финансирование научно-исследовательских работ |
2015 |
||
|
- финансирование капитальных вложений |
14844 |
||
|
- финансирование строительства жилья |
877 |
||
|
из бюджета |
2011 |
||
|
в том числе: - финансирование капитальных вложений |
223 |
||
|
- финансирование научно-исследовательских работ |
556 |
||
|
- возмещение убытков |
1197 |
||
|
- прочие цели |
35 |
||
|
1.7. |
Фонд накопления (неиспользованные остатки) |
4828 |
|
|
1.8. |
Фонд потребления (неиспользованные остатки) |
4600 |
|
|
1.9. |
Резервный фонд (неиспользованные остатки) |
3550 |
|
|
1.10. |
Фонд пополнения СОС (неиспользованные остатки) |
17645 |
|
|
1.11. |
Увеличение кредиторской задолженности |
7170 |
|
|
1.12. |
Фонд энерго- и ресурсосбережения |
2029 |
|
|
1.13. |
Причие доходы * |
-308 |
|
|
1.14. |
Полный приток денежных средств (сумма строк 1.1. по 1.13) |
1254354 |
|
|
2. |
Остаток средств |
||
|
2.1. |
Затраты на приобретение основных фондов (включая СМР и проектные) без НДС |
27919 |
|
|
2.2. |
Затраты на приобретение объектов интеллектуальной собственности |
22 |
|
|
2.3. |
Прирост текущих активов |
17060 |
|
|
2.4. |
Затраты на производство и сбыт (за вычетом амортизации) |
758629 |
|
|
2.5. |
Затраты на НИОКР |
2571 |
|
|
2.6. |
Финансирование строительства жилья |
877 |
Бизнес-план РУП «Минский автомобильный завод» на 2004 год.
|
1 |
2 |
3 |
|
|
2.7. |
Налоги и неналоговые платежи из выручки |
169928 |
|
|
2.8. |
Платежи в бюджет |
17937 |
|
|
2.9. |
Погашение основного долга по кредитам |
93984 |
|
|
2.10. |
Погашение существующей и отсроченной задолженности по распоряжению №62 рп от 7.03.2002 г. |
5972 |
|
|
2.11. |
Фонд потребления из прибыли |
12695 |
|
|
2.12 |
Прочие расходы из прибыли (расходы соц.сферы, финансируемые из бюджета, другие цели использ. прибыли) |
6153 |
|
|
2.13. |
Выплачиваемые дивиденды |
0 |
|
|
2.14. |
Использовано средств фонда энерго- и ресурсосбережения |
594 |
|
|
2.15. |
Полный отток денежных средств (сумма строк с 2.1.по 2.14.) |
1114341 |
|
|
3. |
Излишек (дефицит) денежных средств (с. 1.14.-с. 2.15.) |
140013 |
Примечание.
* «Прочие доходы» включают финансовый результат по операционным и внереализационным доходам и расходам.
Остальные приложения - формы бухгалтерского баланса.
Подобные документы
Финансовое планирование в системе управления предприятия, его общие принципы, важнейшие элементы. Контроль выполнения бюджета предприятия. Финансовая служба предприятия, её задачи и функции. Основные направления финансовой работы современного предприятия.
курсовая работа [85,7 K], добавлен 20.03.2012Финансовая служба предприятия, ее задачи и функции. Характеристика направлений финансовой работы современного предприятия. Анализ денежных потоков предприятия в предшествующем периоде. Оптимизация денежных потоков предприятия. Контроль денежных потоков.
реферат [45,7 K], добавлен 26.10.2008Организация финансовой работы в организациях потребительской кооперации. финансовый аппарат, его задачи и функции. Финансовая политика организации. Анализ финансовой устойчивости организации. Финансовое планирование. Структура финансовой службы.
контрольная работа [37,6 K], добавлен 13.10.2008Теоретические основы финансовой службы коммерческого предприятия, ее роль и задачи, структура и функции финансовой службы. Анализ финансовой службы Котласского отделения Сбербанка России, системы планирования и бюджетирования, получения плановых доходов.
курсовая работа [97,4 K], добавлен 25.05.2010Сущность и организация финансовой деятельности предприятия. Организация финансовой работы на предприятии ОАО "Техноприбор". Расчет эффективности от внедряемых производственно-финансовых мероприятий. Создание системы управления финансовой деятельностью.
дипломная работа [380,4 K], добавлен 13.03.2013Организация финансовой службы (отдела) унитарного предприятия, ее структура и финансовые инструменты. Разработка и утверждение программы деятельности унитарного предприятия. Показатели экономической эффективности деятельности унитарного предприятия.
контрольная работа [19,8 K], добавлен 19.07.2010Роль финансов и финансовых служб в деятельности предприятия, методология оценки эффективности работы его финансовой службы. Оценка эффективности управления финансовыми потоками Центра пищевой индустрии "Ариант". Производственно-финансовый леверидж.
дипломная работа [1,8 M], добавлен 29.06.2012Общая экономическая характеристика учебно-опытного хозяйства "Пригородное" АГАУ. Структура финансовой службы предприятия, порядок финансового планирования и меры по его улучшению. Оценка результатов финансово-хозяйственной деятельности организации.
отчет по практике [94,6 K], добавлен 14.12.2009Краткая характеристика учебно-опытного хозяйства "Пригородное". Структура финансовой службы предприятия. Анализ денежных потоков. Планирование и прогнозирование деятельности. Содержание экономико-математического моделирования в финансовом планировании.
контрольная работа [27,7 K], добавлен 25.03.2014Сущность, функции и принципы финансов предприятий. Особенности управления финансовой устойчивостью на предприятии. Роль финансового директора на производстве. Организация финансово-экономической службы предприятия "Мост", совершенствование ее работы.
курсовая работа [75,9 K], добавлен 13.10.2009
