В балансе предприятия представлена сгруппированная информация , в которой отражается вся деятельность предприятия за отчётный период. Анализ годового баланса представляет собой процесс анализа и синтеза информации и проводится в три этапа, которые раскрывают содержание баланса.

Первый этап заключается в группировке и подготовке статей годового баланса предприятия для получения используемых при анализе показателей . Подготовка статей баланса состоит в сокращении баланса и сведении его к основным показателям. Чтобы получить информацию для оценки финансового положения предприятия необходимо:

- расшифровать информацию, содержащуюся в балансе, и разложить её на составляющие;

- структурировать информацию, ориентируясь на информационные потребности руководителя предприятия;

- подготовить аналитические разделы баланса.

Результатом первого этапа анализа является подготовленный баланс, который можно представить в следующем виде ( таблица 1 ) :

Таблица 1-

Анализ баланса

Второй этап состоит в оценке полученных данных и образовании показателей. Особое значение при оценке финансового и имущественного положения предприятия имеют относительные показатели, поскольку они отражают взаимосвязи. В центре анализа баланса стоят показатели структуры имущества и капитала. При образовании показателей соотношения особое внимание уделяется показателям рентабельности и ликвидности. Индексные показатели позволяют представить имущественное и финансовое положение , а также ситуацию с доходами и затратами в динамике .

По содержанию показатели финансового и экономического состояния предприятия на базе финансовых отчётов разделяют на показатели оценки финансирования и показатели доходности предприятия. Показатели рассчитываются довольно просто , трудности состоят в интерпретации полученных показателей, поскольку заключения должны быть сделаны относительно хозяйственных реалий, лежащих в основе цифр.

Доля заёмного капитала в общем объёме капитала отражает степень задолженности предприятия. Повышение доли заёмного капитала означает ограничение самостоятельности предприятия. Для оценки внешнего финансирования имеет значение прежде всего структура заёмного капитала. Чем больше доля краткосрочного капитала во всём заёмном капитале , тем выше оценивается финансовая напряженность предприятия и риск финансового неравновесия.

Способ формирования структуры заёмных и собственных средств , используемых для финансирования активов, определяет степень риска и характеризует финансовую устойчивость предприятия. Она рассчитывается как отношение краткосрочного заёмного капитала к общей сумме заёмного капитала:

(1)

где Ф- финансовая устойчивость предприятия;

К -краткосрочный заёмный капитал;

К - общий заёмный капитал.

О финансовой и экономической стабильности предприятия свидетельствует степень статичной задолженности :

( 2 )

где З - степень статичной задолженности ;

К - величина собственного капитала .

( 3 )

где Ф - степень финансовой независимости ;

К - общий капитал предприятия.

Величину риска задолженности характеризует показатель степени задолженности :

( 4 )

где З - степень задолженности.

Связь между инвестициями и ликвидностью показывают показатели финансирования основных средств капиталом. Они имеют долгосрочный и среднесрочный характер. При оценке этих показателей покрытия следует ориентироваться на существующие в международной практике нормативные значения показателей структуры капитала и имущества, которые ориентируют на сохранение ликвидности предприятия:

Покрытие I степени = > 1 ( 5)

Покрытие II степени = > 1 ( 6)

где О - стоимость основных средств ;

К - долгосрочный заёмный капитал.

Покрытие I степени характеризуется как хорошее, если собственный капитал полностью покрывает основные средства. Покрытие считается отличным , если собственный капитал дополнительно финансирует запасы имущества (оборотные средства ). Если для финансирования основных средств собственного капитала недостаточно, привлекают долгосрочный заёмный капитал. В любом случае часть запасов оборотных средств должна быть профинансирована долгосрочно.

Структура имущества показывает соотношение между основными и оборотными средствами. Структуру определяют размеры доли оборотных средств ( запасы, дебиторская задолженность и денежные средства ) , доли основных средств в общем имуществе предприятия.

Сделать более точные выводы о структуре имущества позволяет показатель степени использования материальных средств :

И = ( 7 )

где И - степень использования материальных средств;

ТП - объём товарной продукции ;

МС -стоимость материальных средств.

При оценке платежеспособности устанавливают, достаточно ли ликвидных средств для покрытия наступивших краткосрочных обязательств по заёмному капиталу. Различают три степени ликвидности, характеризующие возможности предприятия управлять оборотными средствами.

Ликвидность I степени = ( 8 )

Ликвидность I степени = > 1 ( 9 )

Ликвидность III степени = > 2 ( 10)

где ПС - платёжные средства ;

ДЗ - дебиторская задолженность ;

О - оборотные средства.

Дальнейший анализ необходим для того, чтобы получить ответы на вопросы :

- работало ли предприятие в прошедший период эффективно ?

- было ли предприятие рентабельным , то есть как был использован капитал ?

Показатели рентабельности позволяют получать информацию, необходимую для принятия решений и поэтому их применяют как вспомогательное средство для управления предприятием .

Р = *100 ( 11 )

где Р - рентабельность собственного капитала;

П - балансовая прибыль ;

К - собственный капитал.

Рентабельность собственного капитала должна быть выше банковской долгосрочной ставки процента и по меньшей мере покрывать риск предпринимателя. Кроме того, рентабельность собственного капитала должна быть такой , чтобы акционеры получали дивиденды ( соразмерные с процентом на рынке капиталов ) и чтобы при этом можно было образовывать достаточные резервы для сохранения капитала .

Для того , чтобы решить , стоит ли использовать для инвестиций дополнительный заёмный капитал , определяется рентабельность всего капитала :

Р = * 100 ( 12 )

где Р - рентабельность всего капитала ;

П - проценты к уплате по заёмному капиталу.

Рентабельность всего капитала должна быть выше уровня среднего процента на рынке капиталов.

Тесно связана с результатами текущей деятельности предприятия и поэтому может быстро меняться рентабельность оборота . Определить её можно как отношение балансовой прибыли ( до и после уплаты налогов) к выручке от реализации. Вторая составляющая рентабельности капитала - скорость оборота или оборачиваемость капитала позволяет узнать , сколько раз капитал возвращается на предприятие через реализацию продукции и услуг в форме выручки от реализации и показывает интенсивность использования отдельных частей имущества предприятия. В краткосрочном периоде важно следить за оборачиваемостью готовой продукции , материалов и дебиторской задолженности. Поэтому их контроль даёт представление об эффективности использования оборотных средств предприятия.

1.3 Анализ результатов производственно-хозяйственной деятельности

На обобщающие показатели производственно- хозяйственной деятельности оказывают влияние многие факторы и причины , зависящие инее зависящие от работы коллектива предприятия, характер их влияния различен. Комплексный экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия никогда не должен ограничиваться общим обзором показателей, а должен всесторонне и детально характеризовать труд производственного коллектива.

Экономической наукой и практикой создана система показателей технического , организационного состояния производства, уровня управления и социального развития производственных коллективов . Совершенствование организационно-технического уровня производства -это комплексная рационализация производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Сюда входят проблемы улучшения организационной структуры предприятия, рационального использования мощностей ,прогресса в технике и технологии производства , применения современных методов и форм организации производства , использования математических методов и ЭВМ , научной организации трудового процесса , физиологии и психологии работающих.

Охарактеризовать организационно-технический уровень производства можно по трём группам показателей :

- научно-технический уровень производства ;

- уровень организации производства и труда ;

- уровень управления , структура предприятия и организация внепроизводственной сферы.

В задачи повышения организационно-технического уровня производства, в конечном счете, входит рационализация использования всех трёх элементов производственного процесса : труда , средств труда и предметов труда .

Технический уровень производства на предприятии анализируется в следующих аспектах :

а ) обеспеченности предприятия средствами труда ;

б ) качества применяемой техники, технологии производства и выпускаемой продукции ;

в ) внедрения и освоения прогрессивной техники и технологии .

Обеспеченность предприятия средствами труда характеризуется показателями фондовооружённости , технической вооружённости и электровооружённости труда. При анализе техники и технологии производства целесообразно исследовать структуру и возрастной состав средств труда. Анализ возраста оборудования поможет определить те его виды , которые подлежат замене или модернизации в первую очередь . Рост активной части производственных фондов повышает уровень концентрации производства, его механизации и является материальной основой повышения производительности труда .

Производительное использование основных фондов предполагает соблюдение определённых пропорций между промышленно-производственными фондами и численностью рабочих .

Показатель фондовооружённости труда определяется отношением стоимости основных фондов производственного назначения к численности промышленно-производственного персонала. Поскольку он отражает развитие технического прогресса ,то его динамику необходимо сравнивать с динамикой производительности труда.

Показателем , характеризующим уровень организации производства, является ритмичность или равномерность выпуска продукции. Также для определения уровня организации производства используются показатели концентрации и специализации производства. Они характеризуются показателями :

1 ) удельным весом основной продукции в общем объёме выпуска продукции предприятия;

2 ) количеством видов или типов ( номенклатуры) выпускаемой продукции.

Развитие науки и техники повысило требования к качеству продукции . Качество определяется не только квалификацией работающих и качеством применяемого оборудования, но и уровнем культуры производства. Культура производства включает чистоту рабочего места, общее и местное освещение, удобный инвентарь, оптимальную цветовую окраску оборудования, инвентаря и всех элементов производственного участка, рациональный ритм производства и грузопотоков, чистый воздух и хорошие бытовые помещения.

Для характеристики управления производством , степени его рациональности , гибкости и мобильности могут быть использованы показатели оптимального размера предприятия, структуры аппарата управления, количества сотрудников управления на одного рабочего.

Обобщающим показателем уровня управления может быть коэффициент эффективности управления , определяемый отношением затрат на управление к стоимости реализованной продукции.

Увеличение удельного веса инженерно-технических работников в общей численности работающих считается положительным ,если оно идёт одновременно с ростом технического прогресса, внедрением механизации и автоматизации производственных процессов и , следовательно , повышением удельного веса числа вспомогательных рабочих.

Следующим этапом анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия можно произвести анализ объёма, структуры и качества продукции. Важной задачей анализа объёма продукции и его динамики является выявление факторов, определяющих эти показатели. Следует различать факторы основные ( определяемые работой коллектива при полном соблюдении хозрасчётных принципов ) , побочные ( хотя и зависящие от работы коллектива, но оказывающие лишь формальное влияние на рассматриваемый показатель или связанные с нарушением хозрасчётной дисциплины ) и внешние (не зависящие от деятельности данного коллектива).

Объём произведённой продукции в оптовых ценах определяется количеством, ценой , структурой ассортимента и качеством . Изменения цен , как правило, внешний фактор , но для некоторых видов продукции цены устанавливаются самими предприятиями. Следует проверить обоснованность цен , устанавливаемых предприятием.

Важным направлением повышения эффективности производства в промышленности является повышение качества производимой продукции. В настоящее время одной из серьёзных проблем для российских предприятий является создание системы качества, позволяющей обеспечить производство конкурентоспособной продукции. Система качества стала важна при проведении переговоров с заказчиками, особенно с зарубежными, считающими обязательным условием наличие у производителя системы качества и сертификата на эту систему , выданного авторитетным сертифицирующим органом. Система качества должна учитывать особенности предприятия, обеспечивать минимизацию затрат на разработку новой продукции и ёе внедрение. Потребитель желает иметь уверенность, что качество поставляемой продукции будет стабильным и устойчивым.

Анализ использования основных фондов и оборудования заключается в определении показателей фондоотдачи и фондоёмкости, изучении динамики средней стоимости основных промышленно-производственных фондов, степени использования производственных мощностей, а также доли амортизации в стоимости продукции.

Наиболее универсальными показателями эффективности использования средств труда являются показатели фондоотдачи и фондоёмкости. Их получают путём сопоставления стоимости выпущенной или реализованной продукции со стоимостью основных производственных фондов . Экономический эффект использования средств труда проявляется также в доле амортизации в стоимости продукции . Но анализируя этот показатель надо иметь в виду особенности его формирования. С ростом и совершенствованием техники сумма ежегодной амортизации растёт. Но поскольку растёт и выпуск продукции , то сумма амортизации в себестоимости единицы изделия обычно уменьшается. Но возможны варианты , когда доля амортизации в себестоимости продукции растёт , тогда этот рост происходит при снижении себестоимости в целом, то есть экономический эффект внедрения новой техники проявляется уже через другие элементы затрат на производство, особенно через затраты труда.

Поскольку различные виды основных фондов и их составных частей в производственно-хозяйственной деятельности принимают неодинаковое участие, важно анализировать не только общий объём основных фондов , но и их структуру.

Техническое состояние основных средств предприятия определяется рядом показателей , важнейшим из которых является коэффициент обновления основных средств. Он определяется как отношение стоимости вновь поступивших основных средств за отчётный период к стоимости основных средств на конец года.

Среди аналитических показателей использования средств труда наиболее важными являются показатели использования машин и оборудования , определяющих размер производственной мощности предприятия. Производственная мощность характеризует потенциальные возможности по выпуску продукции предприятием. Коэффициент использования производственной мощности -отношение объёма запланированной или фактически выпущенной продукции к производственной мощности по выпуску этой продукции.

Снижение материалоёмкости продукции - важный критерий оценки научно-технического и организационно-экономического уровня производства и снабжения на предприятии. В повышении выхода готовой продукции из сырья и материалов наряду с широким применением современных научных методов в технологии и организации производства большое значение имеют бережливость, строгий учёт расходуемых материалов, хорошо поставленное материальное снабжение.

Фактическое использование материальных ценностей находит слабое отражение в отчётности предприятий, поэтому анализ производится по данным первичных документов и отчётов.

При анализе снабженческой деятельности следует изучить организацию проверки количества и качества поступающих материалов при их приёмке, своевременность предъявления претензий поставщикам при обнаружении недостач или низкого качества материалов, соответствие поставляемых материалов установленным в договорах условиям и соблюдение поставщиками сроков поставок.

В области использования рабочей силы задачами анализа является исследование её численности, структуры, уровня квалификации , изучение форм и причин движения рабочей силы, дисциплины труда. Важной информацией для анализа использования трудовых ресурсов являются , кроме отчётных и учётных данных , также данные внеучётного характера ( результаты исследований, наблюдений, материалы производственных совещаний ) .

Об эффективности использования труда и её динамике судят по следующим показателям :

- темпам роста производительности труда ;

- фондовооружённости труда ;

- оплате труда работающих на рубль валовой и товарной продукции .

общие показатели оборота рабочей силы не дают детального представления о характере и причинах этого движения .Задача анализа сводится к выявлению и разграничению их с тем , чтобы наметить мероприятия по закреплению кадров. Движение кадров по одним причинам неизбежно и оправдано , а по таким отрицательным причинам как нарушение трудовой дисциплины , несоответствие подготовки рабочих уровню выполняемой работы , большинство случаев увольнений по собственному желанию требует от руководства предприятия принятия мер по укреплению трудовой дисциплины и снижению текучести кадров .

Эффективность использования рабочей силы тесно связана с расходованием фонда заработной платы . Анализ использования фонда заработной платы состоит в изучении данных о расходовании средств фонда в целом по всему персоналу и по отдельным категориям работников ; в исследовании степени обоснованности применяемых форм и систем оплаты труда; в изучении размеров и динамики средней заработной платы отдельных категорий и профессий работников .

Важнейшим условием повышения эффективности производства является более быстрый рост производительности труда по сравнению с ростом средней заработной платы. Такое соотношение в темпах обеспечивает экономию себестоимости продукции по элементу заработной платы.

В современных условиях хозяйствования планомерное снижение себестоимости продукции является важнейшим фактором развития предприятия. Возросла роль себестоимости как основного фактора образования прибыли. Анализ себестоимости продукции направлен на выявление эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов в процессе снабжения, производства и сбыта продукции. Изучение себестоимости продукции позволяет полнее оценить показатели рентабельности, достигнутые на предприятии. Изучение состава и структуры затрат на производство необходимо для выяснения причин снижения и определения уровня изменения себестоимости продукции. Структура затрат выражается через отношение их суммы по отдельным видам к общей сумме затрат на производство в процентах. На основе изучения динамики затрат можно получить выводы о резервах снижения себестоимости . На промышленных предприятиях по показателям затрат на производство можно проследить за эффективностью их изменения при условии, что структура и ассортимент выпускаемой продукции не изменились . Затраты на рубль товарной продукции раскрывают издержки на производство и реализацию разнородной продукции. Они характеризуют связь себестоимости продукции и прибыли , получаемой от основного производства. Затраты на рубль товарной продукции изменяются под влиянием следующих факторов :

- снижения себестоимости изделий ;

- ассортиментных сдвигов в составе продукции ;

- изменения цен на сырьё и продукцию.

В зависимости от преобладающего фактора по-разному оцениваются изменения затрат на рубль продукции. Увеличение удельного веса в общем объёме производства малорентабельной продукции ведёт к росту затрат на рубль товарной продукции. Отрицательной оценки заслуживает рост этого показателя в результате повышения доли в общем выпуске более рентабельной продукции при снижении объёмов реализации и доходности предприятия.

На практике анализ по элементам затрат проводить трудно из-за отсутствия достаточных отчётных и учётных данных. Учёт затрат и калькулирование себестоимости ведутся по статьям расходов , в которых элементы могут быть представлены в комплексе. Поэтому анализ путей снижения себестоимости обычно ведётся в разрезе отдельных статей себестоимости товарной продукции и используется группировка статей расходов. Так все резервы снижения себестоимости продукции можно объединить в следующие основные группы :

-повышение производительности труда, относительное снижение прямых затрат по заработной плате ;

- использование новой техники и технологий, лучшее использование оборудования, сокращение расходов на его содержание и эксплуатацию ;

- сокращение прямых материальных затрат ;

- сокращение административно-управленческих расходов ;

- сокращение и ликвидация потерь от брака.

От удельного веса группы расходов зависит значимость каждого конкретного пути снижения себестоимости .

2. ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ПОКАЗАТЕЛИ РАБОТЫ ЛАБИНСКОГО ЗАО «ХИМИК»

2.1 Общие сведения о предприятии

ЗАО «Химик» находится в городе Лабинске Краснодарского края по ул.Химической 64. Предприятие расположено на северной окраине города.

В 1908 году на месте расположения современного предприятия фабрикантом Галаниным был организован поташный завод. На нём из золы подсолнечника изготавливался поташ для производства оптического стекла. Поташ большими партиями экспортировался в Германию. Попутно при производстве получали сернокислый и хлористый калий , которые использовались в сельском хозяйстве как удобрения.

В 1917году поташный завод был преобразован в марганцевый завод . Основное производство - изготовление перманганата калия из марганцевой руды Губского месторождения . В 1937году производство было прекращено ввиду высокой себестоимости выпускаемой продукции.

В период с 1938 по 1939 год на заводе функционировали мастерские «Метровские» по ремонту весов.

С 1939года завод стал изготовлять гончарную глазурь для покрытия керамических изделий и получил новое название - Глазурный завод. На базе глазурного завода был организован гончарный цех , где изготавливали изделия из местной глины .

Во время Великой Отечественной войны 1941-1945г. кроме гончарной продукции на заводе выпускалось жидкое и твёрдое хозяйственное мыло.

В 1944 году завод был реорганизован в Райпромкомбинат . На ряду с производством гончарных изделий и хозяйственного мыла на комбинате выпускались спички, нашатырный спирт, колёсная мазь, хлебная сода и другая продукция.

В 1946 году комбинат получил статус химического завода. В это время на нём начинается освоение производства натуральной олифы из подсолнечного масла с ГМЗ № 5 города Лабинска. Сдаётся в эксплуатацию цех по производству масляных сиккативов . Начат выпуск оконной замазки. В 1949 году начато производство монохромата и жидкого стекла. А в 1953 году перешли от изготовления гончарных изделий на выпуск керамических изделий.

С 1958 года на заводе приступили к выпуску масляных и силикатных красок, стронция ,фаянсов : умывальных столов, унитазов, электроизоляторов.

Выпуск цинковых белил жизненно важен для производства красок. Поэтому в 1969 году был построен и пущен в строй цех по производству белил. Это позволило значительно увеличить объём выпуска масляных красок.

В 1973 году сдан в эксплуатацию цех по производству резинотехнических изделий ( уплотнительные резиновые кольца для консервных крышек ) .

В 1975 году сдано в эксплуатацию новое здание керамического цеха , начато производство керамической посуды.

И 1976 году построен цех тары и начато производство жестяной банки ёмкостью 3литра для лакокрасочной продукции.

И 1977 году построена печь и начат выпуск майоликовой глазури не только для собственного керамического производства , но и для других предприятий страны .

1978 год - освоен выпуск гидротормозной жидкости «БСК».

1979 год - в заводской лаборатории разработана новая рецептура и новый технологический процесс таловой олифы, на основе которой начато производство масляных красок для садовых домиков. Технические условия на все виды продукции с применением талового масла разрабатывались совместно с Горьковским институтом местной промышленности.

1981 год - освоен выпуск таллово-масляного экстракта. Готовится к сдаче в эксплуатацию цех бытовой химии.

В 1983 году химический завод переименован в производственное объединение «Химик». Закрыты участки резинотехнических изделий и силикатных красок. Увеличивается выпуск сиккативов и масляных красок. Реконструировано производство глазури.

В период 1984-1991 годы на предприятии происходит постоянное увеличение объёмов производства и расширяется ассортимент продукции, применяются новые технологии.

В 1991 году предприятие начинает работать в сложных условиях рыночной экономики. Нарушается ритмичность работы. Объём производства в третьей декаде месяца почти в два раза мог превышать объём производства первой декады месяца. Отсутствие фондов на обеспечение сырьём и тарой и неотлаженность связей между предприятиями-партнёрами привели к снижению выпуска готовой продукции.

1992год. Предприятие было приватизировано работниками и преобразовано в товарищество с ограниченной ответственностью. Из-за роста цен на сырьё снижена заготовка растительного масла ( 1991год - 2735 тонн, 1992 - 1580тонн ) и цинкосодержащего сырья ( 1991год - 1927 тонн , 1992 - 143тонны ) , что повлекло за собой уменьшение выпуска цинковых белил .

1993 год. Происходит перенасыщение рынка викельными кольцами. Из-за их высокой себестоимости «Химик» не выдерживает конкуренции и закрывает это производство. Цех бытовой химии начинает производство клея КМЦ и антифриза М-40. Из-за высокой инфляции на предприятии вынуждены производить повышение заработной платы , поэтому те виды продукции, в которых большая доля трудозатрат в себестоимости , выпускать становиться не выгодно. Стали убыточными керамические изделия.

В 1994 году обеспечение производства сырьём и материалами производилось самостоятельно по предварительной оплате или по бартерным сделкам . Из-за несвоевременного поступления оплаты от покупателей создаётся нестабильное финансовое положение. Остановлены или закрыты многие предприятия-поставщики.

1995год. Снижается спрос на масляные краски. Остаток красок на складе на 1 января 1995года составлял 125,6 тонн, а на 1 октября 1995 года - 201,1 тонн. В то же время растёт спрос на эмали , поэтому основные усилия направляются на рост выпуска эмалей.

Чтобы выжить в жёсткой конкуренции, снизить затраты на производство и повысить качество выпускаемой продукции, а также для разработки более выгодных и новых видов продукции открывается экспериментальная лаборатория , в задачи которой входит внедрять более эффективные новые технологии производства, поиск новых видов сырья.

В настоящее время предприятие является закрытым акционерным обществом «Химик». Действующим на основании Устава предприятия. Уставный капитал составляет 18864800 рублей. В обращении находятся 188648 обыкновенных акций номинальной стоимостью по 100 рублей каждая.

Предприятие имеет основное производство , расположенное в г. Лабинске, и филиал - склад-магазин в г.Краснодаре.

Органами управления акционерным обществом являются :

- общее собрание акционеров ;

- совет директоров ;

- генеральный директор ;

- ликвидационная комиссия .

Орган контроля : ревизионная комиссия .

Схема управления и производственная структура предприятия представлены на рисунке1.

Основной вид деятельности - производство лакокрасочной продукции. Кроме того предприятие получает доход от сдачи в аренду техники, от сдачи в аренду помещения столовой и реализации продуктов питания через столовую , от реализации через розничную торговую сеть различных товаров , кроме собственной продукции , от оказания услуг населению города медицинским пунктом предприятия.

Основные поставщики и потребители ЗАО «Химик» представлены в таблицах 2 и 3 .

Таблица - 2 Основные потребители ЗАО «Химик» в 2001 году

Таблица3- Основные поставщики ЗАО «Химик» в 2001году

2.2 Основные показатели производственной деятельности

- от реализации готовой продукции- 147893008 руб. ;

- от реализации товаров - 25840997 руб. ;

- от прочей реализации - 1137882 руб.

Объём товарооборота без учёта НДС и единого налога составил 25832296 рублей . В том числе :

- розничный товарооборот - 2390396 руб. ;

- оптовый товарооборот - 23441900 руб.

Прибыль от реализации составила 10061857 рублей , что ниже уровня 2000 года на 12093659 рублей . В том числе :

2001год 2000год

- от реализации готовой

продукции 9599618 22003818

- от реализации продуктов

в столовой -195075 -113987

- от прочей реализации 277906 -121205

- от розничного товарооборота - 175297 -127130

- от оптового товарооборота 554705 514020

Основные показатели работы предприятия и их динамика за три года представлены в таблицах 4 и 5 .

2.3 Финансовая деятельность предприятия

Как было отмечено ранее, прибыль от реализации составила10061857 рублей. Прочие внереализационные доходы увеличили прибыль на 482687 руб. , а расходы снизили на 2747288 руб.

Доходы от финансовых вложений составили 2907 рублей

Прибыль до налогообложения за 2001 год составила 7800163 руб.( ниже уровня 2000 года на 12278148 рублей) . Прибыль распределена следующим образом : ( руб.)

- налог на прибыль и единый налог 2118076

- нераспределённая прибыль 5682087

При этом следует учесть , что в 2001 году была использована вся прибыль, оставшаяся на 01.01.2001 - 8359984 руб. и прибыль 2001 года в сумме 4608427 руб.

Прибыль в сумме 12968411 руб.( 8359984+4608427) была использована на:

1) приобретение оборудования , основных (руб.)

средств и реконструкцию 4608427

2) на содержание медпункта 664837

3) на выплату дивидендов за 2001 год 845537

- на выплату дивидендов за 2000 год 2442661

4) на прочие выплаты за счёт прибыли ( материальная

помощь , питание, командировочные, налоги на

выплаты за счёт прибыли , сверхлимитные и

прочее ) 4406949

Таким образом, после всех выплат ,прибыли к распределению осталось 1073660 рублей.

Как уже отмечалось , уставный капитал акционерного общества составляет 18864800 рублей, стоимость чистых активов на 01.01.2002года 40288129 руб. Чистые активы превышают уставный капитал на 21423329 рублей .

Отношение чистых активов к уставному капиталу на 01.01.2002г.-2,135 ,

а на 01.01.2001г. - 2,285 .

Отношение чистых активов к уставному , добавочному капиталам и резервному фонду на 01.01.2000г. - 1,106 , на 01.01.2001г. - 1,219 , на 01.01.2002г. - 1,139 .

На 01.01.2002года основные средства составляли 52604012 руб. , а на 01.01.2001г. было 44304544 руб. Введено за год 8888979 рублей , выбыло средств на 589511 руб.

Увеличение первоначальной балансовой стоимости произошло за счёт реконструкции :

- зданий 3624928 руб.

- сооружений 32013 руб.

- машин и оборудования 3823093 руб.

- производственного и хозяйственного

инвентаря 191069 руб.

- транспортных средств 385000 руб.

- прочее 832876 руб.

Изношенность основных средств характеризуется следующим образом:

на 01.01.2000 на 01.01.2001 на 01.01.2002

доля активной

части , % 56,9 53,0 61,1

коэффициент

их износа 0,55 0,59 0,51

Рентабельность собственного капитала составила за 2001 год - 14,5% , за 2000 год - 34,0% .

Рентабельность деятельности ЗАО «Химик» составила 6,2% за 2001 год и 15,8% за 2000 год .

Приобретено оборудование на сумму ( без НДС ) 1212605 рублей.

Выполнено строительно-монтажных работ по реконструкции и техническому перевооружению на 5635349 рублей.

Долгосрочные финансовые вложения ЗАО «Химик» выглядят следующим образом :

- ПО «КамАЗ» - 300 руб.

- Комбанк «Лабинский» - 148705 руб.

- Биржа «Краснодар» - 40 руб.

- Сбербанк «Лабинский» - 4500 руб.(90шт.акций)

- ПО «Уралтитан» - 5000 руб.

И Т О Г О : 158545 руб.

В 2001 году от вклада в ценные бумаги Сбербанка получено 2907 руб. , по остальным вложениям дивидендов не получено.

За прошедший период валюта баланса общества ( имущество ) возросла на 1889177 руб. и составила 73796714 руб. Из этой суммы 45,7% приходится на внеоборотные активы и 54,3% на оборотные активы . Запасы сырья и материалов снизились на 4389642 руб. , а готовой продукции возросли на 334303 руб.

При анализе источников формирования имущества видим , что удельный вес собственных средств в общей стоимости имущества :

- за 1999 год увеличился на 1,0% ;

- за 2000 год снизился на 6,9% ;

- за 2001 год снизился на 5,2% .

Доля собственных оборотных средств снизилась с 60,9% до 55,7% в общей стоимости имущества.

На конец 2001 года потребность в оборотных средствах покрылась за счёт наличия собственных оборотных средств на 18,5% , а на начало - 33,3% . В 1999 году потребность в оборотных средствах покрылась за счёт наличия собственных оборотных средств на 30,0% .

За 2001 год прирост активов баланса ( имущества ) в сумме 1889177 руб. произошел на 19% за счёт роста краткосрочных займов ( а в 2000 году снизился на 33,6% ) и на 19% за счёт снижения собственных оборотных средств.

Одним из основных показателей , по которому оценивается финансовая устойчивость акционерного общества , является соотношение собственных и заёмных средств . За 2001 год собственные средства в общей стоимости имущества снизились на 5,2% , заёмные возросли на 5,2% . Так удельный вес собственных средств на 01.01.2001г. составил 0,6.

На конец 2001 года общество привлекало дополнительно на каждый рубль собственных средств , вложенных в имущество , 79,5 коп. , а на начало - 64,2 коп.

Обобщающим показателем платежеспособности является общий коэффициент покрытия , который на начало 2001 года составил 1,496 , а на 01.01.2002года - 1,227 при нормативном значении коэффициента текущей ликвидности равном 2 .

Изменения коэффициента текущей ликвидности предприятия происходили так :

1995г. 1996г. 19997г. 1998г. 1999г. 2000г. 2001г.

1,536 2,066 2,254 1,428 1,510 1,496 1,227

За 2001 год дебиторская задолженность возросла на 635203 руб. и составила 7530782 руб. Из неё задолженность покупателей 4894603 руб. ,

Задолженность прочих дебиторов 2636179 руб.

2.4 Оценка состояния предприятия