Сущность финансов и анализ современных концепций

2

Международный институт экономики и права

Факультет экономики и управления

Кафедра «Финансы и кредит»

Курсовая работа

студентки 2 курса

очного отделения

Тема: Сущность финансов и анализ современных концепций.

Проверил

Защищена Оценка

«________» ____________ 200__г. «____________________________»

2005г.

Оглавление

Введение

Глава 1. Сущность финансов

1.1. Понятие и сущность финансов

1.2. Функции и роль финансов в экономике

1.3. Использование финансов в общественном воспроизводстве

Глава 2. Анализ современных концепций

2.1. Основные виды концепций

2.2. Использование современных концепций в экономике

Заключение

Список литературы

Введение

Финансы (франц. finance, financia - доход, платеж) возникли в условиях функционирования постоянного товарно-денежного обращения в связи с развитием государства и его потребностей в ресурсах. Как историческая категория финансы появились одновременно с государством при расслоении общества на клас-сы.

Актуальность темы:

Финансы как экономические, денежные отношения орга-нически участвуют в механизме регулирования рыночной экономики. С развитием предпринимательства, деятельности акционерных обществ, конкурентоспособности предприятий и организаций становится весьма необходимым уметь эффек-тивно управлять финансовыми ресурсами. Государственные финансы - это мощный рычаг макро-экономического регулирования. С помощью умелого исполь-зования этого инструмента государство может решать раз-личные задачи: регулировать темпы экономического роста, социальный уровень жизни граждан, сглаживать конъюнк-турные колебания.

Цель моей курсовой работы - проанализировать сущность финансов и концепции финансов.

Из поставленной цели следуют задачи, необходимо охарактеризовать:

- понятие и сущность финансов;

- функции и роль финансов в экономике;

- использование финансов в общественном воспроизводстве;

- основные виды концепций;

- использование современных концепций в экономике.

Объект курсовой работы: сущность финансов и степень их проявления в экономике.

Предмет курсовой работы: финансы и современные концепции финансов.

Глава 1. Сущность финансов

1.1. Понятие и сущность финансов

Финансы - это экономические отношения, организованные государством и связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях реализации функций и задач государства и обеспечение условий расширенного воспроизводства.

Под централизованными финансами понимаются экономиче-ские отношения, связанные с формированием и использованием фондов денежных средств государства, аккумулируемых в государственной бюджетной системе и правительственных внебюд-жетных фондах; под децентрализованными финансами - денеж-ные отношения, опосредующие кругооборот денежных фондов предприятий.

Финансы - неотъемлемая часть денежных отношений, поэто-му их роль и значение зависят от того, какое место денежные отношения занимают в экономических отношениях. Однако не всякие денежные отношения выражают финансовые отношения.

Финансы отличаются от денег как, по содержанию, так и по выполняемым функциям.

Деньги - это всеобщий эквивалент, с помощью которого прежде всего измеряются затраты труда ассоциированный про-изводителей, а финансы - экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода, орудие контроля за образова-нием и использованием фондов денежных средств. Главное их назначение состоит в том, чтобы путем образования денежных доходов и фондов обеспечить не только потребности государства и предприятий в денежных средствах, но и контроль за расходо-ванием финансовых ресурсов.

Финансы выражают денежные отношения, которые возни-кают между:

· предприятиями в процессе приобретения товарно-материальных ценностей, реализации продукции и услуг;

· предприятиями и вышестоящими организациями при соз-дании централизованных фондов денежных средств и их распределении;

· государством и предприятиями при уплате ими налогов в бюджетную систему и финансировании расходов;

· государством и гражданами при внесении ими налогов и добровольных платежей;

· предприятиями, гражданами и внебюджетными фондами при внесении платежей и получении ресурсов;

· отдельными звеньями бюджетной системы;

· органами имущественного и личного страхования, пред-приятиями, населением при уплате страховых взносов и возмещении ущерба, при наступлении страхового случая;

· денежные отношения, опосредующие кругооборот фондов, предприятий.

Главным материальным источником денежных доходов и фондов служит национальный доход страны - вновь созданная стоимость или стоимость валового внутреннего продукта за вычетом потребленных в процессе производства орудий и средств производства. Объем национального дохода определяет возмож-ности удовлетворения общегосударственных потребностей и расширения общественного производства. Именно с учетом размеров национальной дохода и его отдельных частей - фон-да потребления и фонда накопления - определяются пропор-ции развития экономики и ее структура. Вот почему во всех странах придается важное значение статистике национального дохода.

Без участия финансов национальный доход не может быть распределен. Финансы - неотъемлемое связующее звено между созданием и использованием национального дохода. Финансы, воздействуя на производство, распределение и потребление, носят объективный характер. Они выражают определенную сферу про-изводственных отношений и относятся к базисной категории.

Современная экономика не может существовать без государ-ственных финансов. На определенных этапах исторического раз-вития ряд потребностей общества могут финансироваться только государством. Это атомная промышленность, космические исследования, ряд новых приоритетных отраслей экономики, а также предприятия, которые необходимы всем (почта, телеграф и некоторые другие).

Финансы отражают уровень развития производительных сил в отдельных странах и возможности их воздействия на макроэкономические процессы в хозяйственной жизни.

Состояние экономики страны определяет состояние финан-сов. В условиях постоянного экономического роста, увеличения ВВП и национального дохода финансы характеризуются своей устойчивостью и стабильностью; они стимулируют дальнейшее развитие производства и повышение качества жизни граждан страны.

В условиях же экономического кризиса; спада производства, роста безработицы состояние финансов резко ухудшается, что выражается в крупных бюджетных дефицитах, финансируемых за счет внутренних и внешних государственных займов, эмиссии денег, а также в увеличении государственного долга и расходов по нему. Все это влечет за собой развитие инфляции, нарушение хозяйственных связей, увеличение взаимных неплатежей, появ-ление денежных суррогатов, увеличение бартерных сделок, сложности с мобилизацией налогов, невозможность своевремен-ного финансирования государственных расходов, снижение жизненного уровня широких слоев населения. Поэтому перво-степенная роль в экономических и социальных отношениях принадлежит состоянию реальной сферы производства.

По своему материальному содержанию финансы - это целе-вые фонды денежных средств, в совокупности представляю-щие финансовые ресурсы страны.

Главное условие роста финансовых ресурсов - увеличение национального дохода. Финансы и финансовые ресурсы - не тождественные понятия. Финансовые ресурсы сами по себе не определяют сущности финансов, не раскрывают их внутреннего содержания и общественного назначения. Финансовая наука изучает не ресурсы как таковые, а общественные отношения, возникающие на основе образования, распределения и использования ресурсов; она исследует закономерности развития финансовых отношений.

Хотя финансы относятся к базисной категории, они во многом зависят от проводимой правительствами финансовой политики.

Финансы - это, прежде всего, распределительная категория. С их помощью осуществляется вторичное распределение или перераспределение национального дохода.

Социально-экономическая сущность финансовых отношений состоит в исследовании вопроса - за счет кого государство получает финансовые ресурсы и в чьих интересах использует эти средства.

Распределительные процессы происходят не только через финансы, но и через цены и кредит. Как известно, цена есть денежное выражение стоимости товара. Прежде чем произойдет распределение национального дохода, товар должен быть реали-зован. Цена предопределяет величину денежных средств, посту-пающих от реализации продукции к ее собственникам и высту-пает исходной основой дальнейшего распределительного про-цесса. Цены также регулируют спрос и предложение на товары и тем оказывают воздействие на воспроиз-водство.

Крупные перераспределительные процес-сы протекают в сфере кредитных отношений. Финансы и кредит - взаимосвязанные категории. В сочетании они обеспечивают кругооборот денежных фондов предприятий на расширенной основе.

Кредит представляет собой движение ссудного фонда, осуществляемого через банковскую систему и специальные фи-нансово-кредитные институты.

Банки аккумулируют свободные денежные средства пред-приятий и населения и передают их на основе обеспеченности, возвратности, платности и срочности предприятиям, нуждаю-щимся в них. Если финансы выражают одностороннее и безвоз-мездное движение стоимости, то кредит должен быть в обуслов-ленный срок возвращен кредитору с уплатой по нему заранее установленных процентов.

Таким образом, можно выделить следующие основные признаки финансов:

– экономические отношения между хозяйствующими субъектами с использованием денег. При этом деньги выступают материальной основой существования финансов;

– в процессе экономических отношений осуществляется формирование денежных фондов у хозяйствующих субъектов государства и их использование.

Сущность финансов и их конкретное содержание раскрываются в их функциях.

1.2 Функции и роль финансов в экономике

Под функциями финансов понимается проявление присущих им свойств, т.е. их роли, которую они выполняют в системе экономических отношений.

Финансы как экономическая категория проявляются в выпол-няемых ими функциях. Знание функций финансов необходимо для реализации финансовой политики. С точки зрения финансовой на-уки существует определенное единство функций финансов государ-ства, финансов предприятий и финансов домашних хозяйств. В то же время между ними есть различия, обусловленные, с одной стороны, общегосударственными интересами, а с другой стороны, аспектами предпринимательской деятельности предприятий и личными интересами граждан.

В процессе деятельности, связанной с регулированием реально-го денежного оборота, реализуются три основные функции финан-сов: воспроизводственная, распределительная и контрольная.

Воспроизводственная функция финансов заключается в обеспече-нии сбалансированности материальных, трудовых и денежных средств на всех стадиях кругооборота капитала в процессе простого и расши-ренного воспроизводства. Воспроизводство осуществляется в рамках самостоятельно хозяйствующих субъектов, наделенных имуществом.

Экономическая обособленность имущества, выраженного в сто-имостной форме, приводит к необходимости регулирования его круго-оборота в рамках отдельно взятых организаций, государств и т.д.

Совершающийся непрерывно кругооборот средств является ста-дией оборота капитала. Денежный кругооборот начинается с аванси-рования денежных средств. Авансирование имеет место тогда, когда израсходованные на приобретение сырья, материалов, товаров, оплату работ и услуг денежные средства возвращаются на предприятие в те-чение одного кругооборота продукции в виде выручки от реализации произведенного или закупленного товара, выполненных работ, ока-занных услуг.

Инвестирование означает использование денежных средств на цели капитального характера. Инвестирование отличается от аванси-рования тем, что денежные средства на длительный период выбыва-ют из оборота, а их возвращение на предприятие происходит по ча-стям за счет регулярных отчислений, включаемых в состав затрат.

Воспроизводственная функция характеризуется показателями прибыльности и ликвидности активов предприятия. Прибыльность означает, что предприятие получает выручку от реализации товаров, продукции, работ, услуг, которая превосходит произведенные затра-ты. Ликвидность активов (имущества) означает возможность легко их реализовать или превратить в денежную форму. Эффективное управление финансовыми ресурсами позволяет повышать прибыльность и обеспечивать долгосрочные инвестиции. Для поддержания высокой прибыльности и ликвидности решающую роль играет качест-во управления финансовыми ресурсами.

Воспроизводственная функция стимулирует накопление финан-совых ресурсов. Проблема накоплений тесно связана с государствен-ной финансово-кредитной политикой, так как государство создает условия для регулирования денежных потоков в экономике при помощи различных механизмов, в том числе налогов и бюджета. Она акту-альна для финансов во всем мире.

Составной частью воспроизводственной функции финансов является оперативная функция - текущее обеспечение предприятий, организаций, бюджетов и внебюджетных фондов денежными сред-ствами для непрерывного финансирования, т.е. совершения, плате-жей, расчетов и выполнения денежных обязательств. Оперативная функция не оказывает значительного воздействия на долгосрочную стратегию развития финансов. Воспроизводственная функция ставит на передний план накопление капитала для решения долгосрочных инвестиционных проблем.

С процессом воспроизводства основных средств тесно связаны инновационная деятельность, а также венчурное финансирование.

К инновационной деятельности относится постоянное поступатель-ное развитие предприятий на основе новых форм управления и фи-нансирования, организации финансовых взаимоотношений.

Обеспечивает инновационную деятельность финансовыми ре-сурсами венчурное финансирование. Это, прежде всего финансирование научно-технических разработок и изобретений. Такое финансирова-ние требует значительного накопления капитала и выбора длитель-ной стратегии развития предприятия. Оно основано на вариативно-сти принятия решений и дисконтировании денежных потоков.

Венчурное финансирование должно иметь строгую целевую ориентацию и основываться на бизнес-плане.

Распределительная функция тесно связана с воспроизводственной функцией, так как выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг подлежит распределению и перераспределению.

Распределительная функция проявляется при распределе-нии национального дохода, когда происходит создание так на-зываемых основных, или первичных доходов. Их сумма равна национальному доходу. Основные доходы формируются при рас-пределении национального дохода среди участников материаль-ного производства. Они делятся на две группы:

– зарплата ра-бочих, служащих, доходы фермеров, крестьян, занятых в сфере материального производства;

– доходы предприятий сферы ма-териального производства.

Однако первичные доходы еще не образуют общественных денежных фондов, достаточных для развития приоритетных от-раслей народного хозяйства, обеспечения обороноспособности страны, удовлетворения материальных и культурных потребно-стей населения. Необходимо дальнейшее распределение или пере-распределение национального дохода, связанное:

– с межотраслевым и территориальным перераспределением средств в интересах наиболее эффективного и рациональ-ного использования доходов и накоплений предприятий и организаций;

– наличием наряду с производственной непроизводственной сферы, в которой национальный доход не создаётся (просвещение, здравоохранение, социальное страхование и социальное обеспечение, управление);

– перераспределением доходов между различными социаль-ными группами населения.

В результате перераспределения образуются вторичные, или производные доходы. К ним относятся доходы, полученные в от-раслях непроизводственной сферы, налоги (налог на доходы физических лиц и др.). Вторичные доходы служат для формиро-вания конечных пропорций использования национального дохода.

Активно участвуя в распределении и перераспределении на-ционального дохода, финансы способствуют трансформации пропорций, возникших при первичном распределении нацио-нального дохода, в пропорции его конечного использования. Доходы, создаваемые в ходе такого перераспределения, должны обеспечить соответствие между материальными и финансовыми ресурсами и, прежде всего между размером денежных фондов и их структурой, с одной стороны, и объемом и структурой средств производства и предметов потребления - с другой.

Таким образом, перераспределение национального дохода происходит между производственной и непроизводственной сферами народного хозяйства, отраслями материального произ-водства, отдельными регионами страны, формами собственности и социальными группами населения.

Конечная цель распределения и перераспределения нацио-нального дохода и ВВП, совершаемых с помощью финансов, состоит в развитии производительных сил, создании рыночных структур экономики, укреплении государства, обеспечении вы-сокого качества жизни широких слоев населения. При этом роль финансов подчинена задачам повышения материальной заинте-ресованности работников и коллективов предприятий и органи-заций в улучшении финансово-хозяйственной деятельности, достижении наилучших результатов при наименьших затратах.

Контрольная функция финансов заключается в реализации конт-роля рублем за реальным денежным оборотом и формированием фондов денежных средств. Она позволяет путем сопоставления и ана-лиза, затрат и результатов выявлять как позитивные, так и негатив-ные стороны деятельности хозяйствующих субъектов, и принимать на этой основе соответствующие решения.

Контроль рублем имеет две формы:

– контроль за изменением финансовых показателей, состояни-ем платежей и расчетов;

– контроль за реализацией стратегии финансирования.

В первом случае речь идет о системе санкций и поощрений, т.е. о мерах принудительного или, наоборот, стимулирующего характера.

Во втором случае речь идет о реализации долгосрочной финан-совой политики (основу которой составляет прогноз изменений по-рядка и условий финансирования и последствий таких изменений) в целях оптимального управления финансовой системой.

Контрольная функция финансов всегда имеет конкретную фор-му проявления: она может быть сориентирована на предприятие как единый объект управления, на его структурные подразделения, на бюджет конкретного уровня, на какой-либо внебюджетный фонд и на отдельно взятое лицо.

Контрольная функция финансов связана с воспроизводственной и распределительной функциями. Она может играть активную роль в принятии того или иного решения либо пассивно отражать результаты распределения денежных средств и воспроизводственных процессов.

Контрольная функция проявляется в следующем: выявляется степень соответствия получаемых доходов, структуры фондов денеж-ных средств намеченным заданиям по расширению объемов произ-водства; корректируется несоответствие между доходами и расходами предприятия, бюджета, внебюджетного фонда, домашнего хозяйства.

Контрольная функция финансов реализуется по следующим основным направлениям на макро - и микроуровнях:

– контроль за правильным и своевременным перечислением сумм в фонды денежных средств по всем установленным источникам финансирования;

– контроль за соблюдением заданной структуры фондов денеж-ных средств с учетом потребностей производственного и социально-го развития;

– контроль за целенаправленным и эффективным использова-нием финансовых ресурсов.

Для реализации контрольной функции разрабатывают норма-тивы, определяющие размеры фондов денежных средств и источни-ки их финансирования. Целевое и эффективное использование фи-нансовых ресурсов контролируется на основе составляемых плано-вых и отчетных смет образования и расходования денежных фондов.

Контрольная функция финансов на микроуровне включает также:

· контроль за поступлением выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг, доходов домашних хозяйств;

· контроль за уровнем самофинансирования, прибыльности и рентабельности.

Контроль за уровнем самофинансирования может проводиться на основе определения соотношения внутренних источников финан-сирования, включая нераспределенную прибыль, амортизацию, резервные и страховые фонды, а также средств, полученных от прода-жи акций и облигаций (эмиссионный доход), банковских ссуд и ком-мерческого кредита (взаимной задолженности предприятий по то-варным поставкам). Ликвидность контролируется по соотношению оборотного капитала и краткосрочных обязательств. Оборачиваемость капитала контролируется по соотношению объема реализации и сово-купности основного и оборотного капитала либо валюты баланса. Прибыльность контролируется по отношению к объему продаж, из-держкам производства и обращения, активам и собственному капита-лу предприятия.

С учетом уровня самофинансирования и прибыльности опреде-ляется степень финансового риска.

Помимо трех основных функций финан-сы выполняют также регулирующую функцию. Эта функция связа-на с вмешательством государства через финансы (государственные расходы, налоги, государственный кредит) в процесс воспроиз-водства.

В условиях рыночных отношений финансы должны также
выполнять стабилизационную функцию. Ее содержание заклю-чается в том, чтобы обеспечить для всех хозяйствующих субъек-тов и граждан стабильные условия в экономических и социаль-ных отношениях. Особое значение при этом имеет вопрос о ста-бильности финансового законодательства, поскольку без этого невозможно осуществление инвестиционной политики в произ-водственную сферу со стороны частных инвесторов.

Еще одна функция - функция организации. Она включает выбор предприятиями организационно-правовой формы, бюджетное устройство, разграничение полномочий законодательных и исполнительных органов власти в бюджетном процессе, определение прав и обязанностей функциональных подразделений финансовых органов.

Функция стимулирования - предполагает выбор оптимальных средств и способов для реализации поставленных целей.

Функции финансов реализуются через финансовый механизм, включающий совокупность организаци-онных форм финансовых отношений в народном хозяйстве, по-рядок формирования и использования централизованных и де-централизованных фондов денежных средств, методы финансо-вого планирования, формы управления финансами и финансо-вой системой, финансовое законодательство. Важный элемент финансового механизма - финансовое планирование, которое, прежде всего, относится к бюджетному планированию.

Для определения роли финансов следует проследить влияние на общество распределительных и перераспределительных потоков денежных средств.

Несмотря на объективное содержание и единство функций фи-нансов, их роль в жизнедеятельности субъектов различна. Многое зависит от традиций, обычаев, природно-исторических и специфи-ческих особенностей потребления и производства. Например, в России переход от командно-административной к рыночной экономике знаменовался бурным формированием перво-начального капитала. В результате гигантски разрослась контроль-ная функция. Созданы многочисленные контрольные структуры, ор-ганы и средства безопасности на всех уровнях и сферах деятельности общества. Затраты денежных средств экономических субъектов на ее осуществление выросли в сотни раз. В ряде других стран традиционное отношение к личности и соб-ственности, уважение к налогоплательщику и государству позволяют свести реальный контрольный механизм к минимуму при высоком качестве исполнения финансовой дисциплины. При этом уровень краж, грабежей, теневой экономики относительно невысокий.

Аналогичная ситуация складывается и с реализацией других субъективных функций финансов.

При рассмотрении роли финансов часто прослеживают их влия-ние на производство благ, оставляя в стороне их потребление. Между тем сами по себе финансы не создают ни стоимости, ни материаль-ных благ.

Главный смысл финансов - это распределение и перераспреде-ление жизненных ценностей между физическими лицами. Основы процесса распределения вновь создаваемой стоимости закладываются в производстве жизненных ценностей. При этом денежные отношения становятся формами функционирования отдельных элементов и объективно необходимыми связями воспроизводства. Финансы опосредуют весь воспроизводствен-ный процесс от формирования условий для создания ценностей до их потребления. Роль финансов в экономике чрезвычайно велика. От характера их функционирования зависят и воспроизводство ценностей и вся жизнедеятельность людей.

1.3. Использование финансов в общественном воспроизводстве

Человеческое общество не может существовать без постоянно-го воспроизводства еды, одежды, жилья, социальной сферы. С ростом населения планеты и его урбанизацией, с обострением противоречий как внутри, так и между государствами, с развити-ем научно-технического прогресса и многими другими фактора-ми воспроизводство среды обитания становится непременным ус-ловием выживания человечества. Мировое разделение труда при-водит к неравномерному распределению высокотехнологичных производств, к концентрации финансового капитала в наиболее богатых странах. Более бедные страны занимаются добычей сы-рья и производством сельскохозяйственной продукции. Но в лю-бом случае содержание воспроизводственного процесса не изме-няется, меняется место концентрации прибавочного продукта. Через финансовый, банковский и ценовой механизмы основная доля прибыли оседает в наиболее развитых странах, позволяя им и дальше осуществлять распределение в свою пользу.

Процесс воспроизводства включает четыре стадии: производст-во, обмен, распределение, потребление.

Эти стадии обязательны для воспроизводства, и хотя бы без од-ной из них процесс воспроизводства будет прерван. Каждая ста-дия воспроизводства обслуживается одной или несколькими эко-номическими категориями. Участие категорий в воспроизводст-венном процессе может быть прямым и опосредованным. Так, цена является, наряду с такой категорией, как товар, центральной в обслуживании стадии обмена. Но воздействие цены непосредст-венно проявляется на стадии потребления, хотя эту стадию вос-производства обслуживают другие экономические категории. Ес-ли исходить из общественного назначения государственных фи-нансов (формирование и использование денежных фондов, обеспечивающих выполнение государством своих функций), то наибо-лее значительна их роль на стадии распределения. На этой стадии воспроизводственного процесса активнее проявляются все обще-ственные интересы, соответственно и все противоречия общества.

Из совокупного общественного продукта (СОП), идущего на потребление, в первую очередь выделяется доля, предназначен-ная для возмещения предметов и орудий труда, использованных в предшествующем цикле воспроизводства. Эта доля обеспечивает воспроизводство в том же объеме и в новом цикле воспроизводст-ва. Оставшаяся часть распределяется между владельцем средств и рабочими. Пропорции распределения складываются веками, и каждая из сторон находится в непрерывном противостоянии в по-пытке увеличить свою часть. Итак, вся вновь созданная в общест-ве стоимость проходит первую стадию распределения, а затем ста-дии обмена и потребления. Каждый участник воспроизводствен-ного процесса делит свою часть дохода на фонд потребления и фонд накопления. Но еще до этой стадии в распределительный про-цесс вмешивается государство, изымая из индивидуальных и кол-лективных доходов свою долю, используя такие экономические инструменты, как налоги, займы, страховые платежи.

Чем выше доля общественных фондов потребления, тем ниже доля личных фондов потребления. В теории финансов не прекращаются споры о сравнительной эф-фективности государственного участия в воспроизводственном процессе. Для каждого государства в определенное время необходимо вырабатывать конкретные рекомендации, исходя из понима-ния того, что, чем богаче население страны, тем богаче и само государство. Ведь высокий уровень дохода создает высокий потребительский спрос, оздоравливающий экономику. Соответственно растет налогооблагаемая база и увеличивается доля накоплений. Накопление составляет основу ссудного капитала, что, в свою оче-редь, способствует расширенному воспроизводству и научно-тех-ническому прогрессу.

Финансы обслуживают процесс расширенного воспроизводства, сами будучи категорией не производства, а распре-деления.

Выбирая для анализа распределения воспроизводственный про-цесс, не нужно забывать, что в реальном движении капитала нельзя ограничиваться только сферой материального производст-ва. Более того, капитал не признает на-циональных границ, чему способствует не только специфика бир-жевой и банковской сфер, но и широкое развитие транснацио-нальных компаний. Вместо совокупного общественного продукта можно было бы выбрать для анализа валовой внутренний про-дукт. Оба показателя обладают своими достоинствами и недостат-ками. Так, в валовой продукт не включаются материальные затра-ты на производство продукции. В то же время, в совокупный об-щественный продукт не входят непроизводственные услуги, на до-лю которых в высокоразвитом обществе приходится более трети затрат общества. Однако если исходить из позиции многоступенчатости распределения, то предпочтительным выглядит показа-тель «совокупный общественный продукт», поскольку он более полно отражает важнейшую сферу воспроизводственного процес-са - сферу материального производства.

Совокупный общественный продукт состоит из двух основных частей:

– стоимости израсходованных на производство продукции средств производства (орудий труда и предметов труда), обо-значаемой символом С;

– национального дохода (стоимости рабочей силы и прибавочно-го продукта), соответственно обозначаемых символами V и m.

Если бы сферу материального производства можно было при-нять за изолированную систему, то дальнейшее перераспределе-ние свелось бы только к уплате налогов из V и m. Однако в реальной сфере распределения, участвует не только государство (через систему налогов), но и сфера услуг, образования, здраво-охранения, банковская система и т.д. Государство, сформировав свои доходы, выплачивает, в частности, зарплату работникам бюд-жетной сферы. Последние тоже платят налоги, идущие на форми-рование доходов государства. Из личных доходов граждане опла-чивают различные услуги, производят взносы в страховые фонды, погашают проценты за пользование кредитами. Получившие доход за оказанные услуги предприятия также выплачивают на-логи, которые идут на формирование доходов государства. Далеко не все отношения распределения являются финансами. Но вне пределов распределения нет финансов.

После первой стадии распределения , когда СОП распределяется на С и V + m, наступает вторая стадия, когда национальный доход (V + m) делится на фонд накопления и фонд потребления.

Фонд накопления состоит из двух частей, предназначенных для расширения воспроизводства и образования резервных фондов. На этой стадии участие финансов проявляется через государствен-ные вложения в экономику и создание государственных резервов и страховых фондов. Этой стадии предшествует стадия формиро-вания фондов. Но очередностью можно пренебречь. Тем более что все доходы и расходы производятся в пределах бюджета, утвер-ждаемого до начала года. Бюджет во всех цивилизованных стра-нах имеет силу закона, что позволяет при изучении закономерно-стей распределительного процесса не обращать внимания на последовательность доходов и расходов. В реальной действительно-сти часто происходит опережение расходов, т.е. необходимость произвести расход наступает раньше, чем сформированы доходы. Для решения проблем несовпадения расходов и доходов по сро-кам используется механизм государственного кредита. Соотношение между фондами накопления и потребления очень индивиду-ально как во времени, так и для отдельных субъектов воспроизвод-ственного процесса, включая государство. На уровень потребле-ния оказывают влияние такие факторы, как уровень технологии, коммуникации, государственное устройство, авторитет партий, движений и многие другие.

Точно так же невозможно определить и тенденции в соотноше-нии между фондами накопления и потребления. При достаточно высоком уровне фондов потребления возрастает доля накопления во внепроизводственном секторе, т.е. растут личные накопления. Если относительная доля потребления в национальном доходе бо-лее низкая, растут корпоративные накопления. Это понятно, по-скольку весь созданный национальный доход есть не что иное, как вновь созданная стоимость. В основе всего воспроизводствен-ного процесса лежит уникальная особенность товара «рабочая си-ла». Рабочая сила как товар обладает свойством создавать стои-мость, превышающую затраты на ее воспроизводство. Этим свойством не обладают остальные компоненты производства - ору-дия труда и предметы труда.

В свою очередь, фонд потребления также состоит из двух частей: фонда общественного потребления и фонда личного потребления. Соотношение между ними по отдельным государствам зависит от государственного устройства, традиций и т.д. Так, где у власти стоят коммунистические или социалистические партии, фонд об-щественного потребления превалирует в общей величине фондов потребления. Ведь через фонды общественного потребления госу-дарство организует финансирование просвещения, здравоохране-ния и социальную помощь. Доля общественных фондов потребле-ния достаточно велика и в других государствах, поскольку через эти фонды осуществляется финансирование расходов на управле-ние, оборону, поддержку промышленности, сельского хозяйства и т.п. Здесь важно отметить, что непосредственный процесс формирования и использования общественных фондов потребления обслуживается только финансами.

Основная часть фондов общественного потребления реализует-ся через бюджет государства. Часть этих фондов идет ни формиро-вание фондов социального страхования и социального обеспече-ния. В большинстве стран с рыночной экономикой в формировании фондов социального страхования и социального обеспечении принимают участие своими платежами, как работодатели, так и работниками наемного труда. В последнем случае на формирование фонда общественного потребления направляется часть фонда личного потребления. Оставшаяся часть фонда личного потребления делится на две части: фонды личных накоплений и фонды потребления. И именно эти две части фонда личного потребления и создают условия для функционирования товарного механизма. Индивидуальный спрос создает предпосылки для развития товарного производства.

Соотношение между фондами потребления и накопления и их физические величины во многом определяют темпы развития го-сударства в условиях рыночной экономики. Если государство изы-мает в виде налогов значительную часть первичных доходом, то тем самым оно сдерживает развитие экономики. Все дело в специ-фике государства как органа управления - его расходы либо избы-точны (там, где речь идёт о финансировании расходов государственного аппарата), либо неэффективны (в части расходов на экономику), либо нерациональны (расходы на социальную сферу обходятся слишком дорого и не стимулируют воспроизводство ра-бочей силы). Если государство изымает в виде налогов более 30% национального дохода, оно не оставляет экономике внутренних резервов для роста и модернизации. Доля налогового изъятия может, быть и выше, но в этом случае затраты на воспроизводство рабочей силы государство частично должно брать на себя. При высоком налоговом пороге расходы на сбор налогов относительно возрастают, поскольку усиливаются тенденции уклонения от налогов.

Таким образом, финансы представляют собой экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использова-нием централизованных и децентрализованных фондов денеж-ных средств в целях выполнения функций и задач государст-ва и обеспечения условий расширенного воспроизводства.

Финансы выполняют три основные функции: воспроизводственную, распределительную и контрольную. Эти функции осуществляются финансами одновременно.

Расширенное воспроизводство включает непрерывное возоб-новление и расширение производственных фондов, рост ВВП и его главной части - национального дохода, воспроизводство рабочей силы и производственных отношений. Оно осуществля-ется с использованием товарно-денежных, финансовых и кре-дитных отношений. Важная роль в воспроизводстве всех состав-ных частей ВВП принадлежит государственным финансам и финансам предприятий. Финансы обслуживают процесс расширенного воспроизводства, сами будучи категорией не производства, а распределения.

Глава 2. Анализ современных концепций

2.1. Основные виды концепций

Как известно, генезис нау-ки о финансах насчитывает несколько веков и его начало исследо-ватели относят к XV-XVI вв. Не являясь исключением, финансо-вая наука, как и все прочие, рождается из потребностей практики, т.е. тогда, когда ранее не изучаемая сторона действительности ста-новится стабильной и значимой для жизнедеятельности данной системы. Поэтому совершенно естественно, что финансовая прак-тика на тысячелетия старше финансовой науки.

Но при всем огромном разнообразии стилей, принципов, мето-дологической базы, масштабов и уровней анализа у столь имени-тых авторов, необходимо обобщить основные направления их ис-следований, существенно отличающиеся от подходов к современ-ным экономическим теориям. Дело в том, что на протяжении не-скольких веков все темы, связанные с описанием отдельных сто-рон, выяснением сущности единичных категорий и анализом дея-тельности государственного денежного хозяйства в целом пред-ставляли собой относительно самостоятельную сферу изучения, существовавшую в жестком каркасе основных идей «классиче-ской» школы политэкономии.

Ученые - экономисты и финансисты - сначала долго спорили и откристализовывали само понятие сущности государственных финансов и их общественное назначение (функции), затем была длительная дискуссия о содержании. Отдельно строились теории государственных доходов (в которых особым вни-манием всегда пользовались важнейшая их сфера - налогообложе-ние), государственных расходов, бюджета и государственного кре-дита, финансового контроля. Причем, со временем, внимание ко всем этим вопросам возрастало.

Столь многоплановое и кропотли-вое изучение всех деталей финансовой практики лучшими предста-вителями экономической мысли на протяжении нескольких веков позволило создать достаточно стройную, убедительную науку - «теорию финансов», в которой к концу первой трети XX века было уже мало белых пятен, так как внесена ясность по всем основным ее направлениям. Правда, элементы дис-куссионных положений имеют место до сих пор.

В хронологических рамках экономической истории (XVII -- первая треть XX вв.) «классическая школа» охватила весь период возникновения и формирования микроэкономики и была ориенти-рована исключительно на модель «свободного» рынка, вырос-шего из взаимодействия единичных потребителей и единичных производителей. Таким образом, вся экономика страны представ-лялась не более чем «совокупностью микрорынков», а объясне-ние механизмов движения и развития микроэкономики автомати-чески переносилось на экономику в целом и становилось теорети-ческим объяснением механизмов макроэкономического движе-ния. Общую мировоззренческую сущность «классики», как извест-но, составляли три основные идеи:

· требование невмешательства государства в экономику;

· свободная конкуренция;

· уверенность в надежности рыночного меха-низма установления равновесия между объемами платеже-способного спроса и товарного предложения, обеспечиваю-щего экономическую эффективность.

Логика подобной системы взглядов на законы движения в мире материального производства предполагала, что отклонения от тре-буемого равновесия возможны только временные, а длительное за-вышение уровня цен или сокращение объема производства невозможны, т.к. ценовой механизм, обеспеченный условиями совершен-ной конкуренции, в конце концов, все отрегулирует. Но «Великая депрессия» потому и имела место, что реальные процессы совсем перестали укладываться в концепцию «автоматической» самона-стройки и это относилось, прежде всего, к инфляции и безработице. Быстро растущая монополизация большинства рыночных структур уничтожила условия совершенной конкуренции, а вместе с ними и ценовое саморегулирование. Объем совокупного спроса, который мог быть создан силами рынка (частное потребление плюс частное расходование капитала), был уже недостаточен, чтобы сохранить полную занятость. Брешь, которую необходимо было заполнить для стабилизации хотя бы относительного макроравновесия, на-много превосходила ту норму частного инвестирования, которую тогда можно было поддерживать. Массовая безработица усилила роль социальных факторов, также деформирующих законы стихий-ного действия рыночных регуляторов. В отличие от предыдущих циклических кризисов перепроизводства, «Великая депрессия 30-х» обозначила кризис всей существующей системы мотивов, целей, методов экономического управления, а также обеспечиваю-щих их экономических теорий. Государственная политика в отно-шении цикла не была готова к новой постановке проблемы поиска методов, для достижения равновесия. В этих условиях в обществе всегда появляется острая необходимость в совершенно новых эко-номических концепциях, экономических моделях, позволяющих создать новые условия для продолжения существования рыночной системы и объ-яснить законы последующего развития на другой теоретической высоте.

С 40-х годов начинается следующий этап качественных измене-ний в системе координат всех экономических наук, который, есте-ственно, не мог обойти стороной и «теорию финансов». Принци-пиально иной уровень общего философского и экономического мировоззрения с существенной корректировкой прежней систе-мы ценностей позволили сконцентрировать внимание ученых на проблеме практического использования крупнейших денежных фон-дов национальной экономики, а многие вопросы богатейшего тео-ретического наследия прошедших веков перенести в учебники.

Первой и основополагающей экономической теорией «нового поколения», которая открыла дверь всем последующим модифи-кациям экономической мысли Запада, была «Общая теория занятости, процента и денег» Дж. Кейнса, опубликованная в 1936 г.

Новая концепция государствен-ных финансов, получила свое, развитие в послевоенном «неокейнсианстве». Таким образом, хронологические рамки вышеупомянуто-го «второго этапа» можно установить между 40-ми и серединой 70-х годов.

В период создания кейнсианской теории налицо были две ос-новные проблемы - невиданные ранее масштабы безработицы, катастрофическое падение платежеспособного спроса (как потре-бительского, так и производственного), - и лишь две фазы цикли-ческого развития (кризис и депрессия). Поэтому Дж. Кейнса не могла тогда интересовать политика долгосрочного развития и соз-данная им модель была статической, а все рассматриваемые в ней экономические процессы «действовали» лишь в рамках кратко-срочного периода. Основные параметры (инвестиции, сбереже-ния) не менялись во времени. В ответ на последующую критику этого обстоятельства он сам иронично замечал: «Наша жизнь то-же краткосрочна». Учитывая кризисность ситуации 30-х годов Дж. Кейнс сосредоточил все внимание на механизме формирова-ния эффективного спроса в ближайшем будущем. И в решении этой задачи не могла остаться прежней ни фискальная, ни вся финансово-бюджетная политика в целом. В 20-е годы обычно считалось, что последняя подлежит весьма жестким ограничениям.

В своей экономической концепции Дж. Кейнс радикально изме-няет систему взглядов как на само понятие «макроэкономическое равновесие», так и на механизм его достижения. Он выступает про-тив классических постулатов о том, что предложение товаров все-гда само по себе создает спрос, что равновесие спроса и предложе-ния постоянно обеспечивается движением цен, что равенство объема инвестирования и объема сбережений устанавливается автома-тически через колебания нормы процента. Кроме того, он реши-тельно отверг объяснение безработицы элементами государствен-ного вмешательства и деятельностью профсоюзов, препятствую-щих снижению уровня заработной платы.

Дж. Кейнс обнаружил и доказал, казалось бы, доста-точно понятное явление, а именно - несовпадение так называемо-го «равновесного рыночного состояния» и состояния «полного ис-пользования» наличных производственных ресурсов. Хотя, по его мнению, только оно может обеспечить истинную пропорциональность развития экономической модели и достижение «золотого че-тырехугольника»: полная занятость, предотвращение инфляции, обеспечение платежного баланса и устойчивость роста националь-ного дохода. В свою очередь, саморегулируемая рыночная экономика у «классиков» как раз и заключалась в стремлении дос-тичь только рыночного равновесия. Исповедуя эту религию, в определенный момент классическая макроэкономика остановилась в состоянии неполного, неэффективного производства, не имея сти-мула двигаться к полному валовому национальному продукту (ВНП), неся огромные материальные потери и порождая сильное социальное напряжение. Формирование «эффективного спроса» в краткосрочном плане, столь необходимого для приостановления экономической и социальной катастрофы, никак не могло обой-тись без роста государственных расходов и изменения отношения к политике налогов и бюджетных дефицитов.

В кейнсианской модели рассматривались различные варианты «создания» бюджетных дефицитов - как за счет увеличения расхо-дов без увеличения налогов, так и за счет снижения налогов при неизменных расходах. И доказывалось что, в частности, в период депрессии создание некоторого бюджетного дефицита есть мощное средство стимулирования экономической деятельности, особенно, когда он создается путем увеличения правительственных расхо-дов. Дж. Кейнс считал, что если воздействие инвестиционного мультипликатора, все-таки недостаточно для достижения необходимой величины валового совокупного спро-са, то эту инвестиционную недостаточность должно компенсиро-вать государство, как через государственные трансфертные инвести-ции, так и вообще «через политику бюджетной экспансии». Эти основные положения кейнсианской «финансовой теории» легли в основу политики в отношении цикла в «ведущих демократиче-ских странах». Декларации таких стран, как Великобритания, Ка-нада, Австралия, Швеция, США показали новую тенденцию поли-тического мышления относительно цикла. Правительства объяви-ли, что берут на себя ответственность за сохранение «высокого и стабильного уровня занятости» и первым шагом такой политики «должно быть недопущение того, чтобы упала совокупная сумма расходов», производимых в обществе. Но все осознавали, что столь энергичные действия для приостановки краха неизбежно требуют финансирования увеличивающихся непроизводительных затрат только за счет активного роста бюджетных дефицитов и все-гда «сопровождающих» их государственных долгов. Но в тот пери-од правительства рассматривали проблему послевоенных долгов как вполне поддающуюся регулированию.

Из ближайших последователей Дж. Кейнса, разделяющих его взгляды на возможности использования финансовой системы, за-служивает внимания теория американского экономиста А. Лернера, выпустившего в 1972 году труд «Экономика занято-сти». В центре всей системы его теорети-ко-прагматических принципов стоит положение о развитии «функ-циональных финансов». Оно, детализируя разработки Дж. Кейнса, также отражает требование формирования активной бюджетно - фискальной системы, направленной на поддержание определен-ного уровня государственных расходов, которые должны по мере необходимости обеспечивать нормальный рост личного потребле-ния и инвестиций, когда эти расходы в целом недостаточны, и, наоборот, - создавать ограничительные барьеры в случае их «чрез-мерности». Он считает, что самой существенной проблемой «на-шего современного общества» является вопрос о том, как избе-жать депрессии и инфляции «с помощью регулирования нормы расходов», и приступает к поискам «механизма нормального регулирования». Именно такой механизм Лернер связывает с использованием «функциональных финансов» и сразу пытается ввести эту концепцию в определенные социальные рамки.

Ко-гда говорят о неокейнсианстве, стремясь подчеркнуть то новое, что дали его представители по сравнению с наследием самого Дж. Кейнса, то к указанным новациям, прежде всего, относят тео-рии экономического роста и циклического развития. По мере лик-видации послевоенных и кризисных последствий, уже в 50-е годы проблема экономической динамики выдвигается на первый план, и западные экономисты сосредоточивают внимание не только на кризисах и депрессиях, но и на цикле в целом, включая оживле-ние и подъем. Они доказывают, что бурные инфляционные бу-мы - явление для экономики не более желательное, чем затяж-ные спады, поэтому цикл нуждается в регулировании на всех ста-диях своего протекания (ряд серьезных идей в этом направлении разработан Р. Харродом, Е. Домаром, Н. Каддором, П. Самуэльсоном, Дж. Хиксом). Но наибольшую известность в качестве главно-го неокейнсианского теоретика цикла приобрел американский экономист Элвин Хансен. В своем труде «Экономические циклы и национальный доход» (США, 1951) он высказывает и доказывает «новейшие предложения в области фис-кальной и кредитно-денежной политики», в которых идет речь о «трех типах программ компенсирования, предназначенных поддер-живать устойчивость». В основе этих программ лежит следующее:

– встроенный механизм гибкости;

– автоматически действующие компенсирующие контрмеры;

– управляемые программы компенсирования.

Встроенные механизмы гибкости представляют собой автомати-ческую систему, которая в состоянии глушить колебания, но бес-сильна способствовать переходу от уровня депрессии к подлинно-му восстановлению. Система автоматически реагирует на измене-ние экономического положения. Она не требует сознательного управления. Одним из элементов такой программы является прогрессивная шкала подоходного налога. При фиксирован-ной системе ставок поступления от налога будут быстро возрас-тать с ростом дохода и резко падать с уменьшением дохода. Следовательно, бум имеет тенденцию создавать бюджетные излишки, а депрессия - бюджетный дефицит, то есть происходит то, что и требуется.

Система «встроенных стабилизаторов» может уменьшить амплитуду циклических колебаний, смягчая падение и в какой-то мере тормозя бум; но вместе с тем она не в состоянии вызвать действи-тельный подъем дохода и занятости. Для этого необходимы более решительные меры. Но решительные контрмеры также могут осу-ществляться автоматически. Подобного рода автоматическая схема предусматривает для борьбы против цикла варьирование налоговых ставок, с одной стороны, и правительственных расходов - с другой. Причем это варьирование автоматически вступает в действие, ко-гда некоторые, специально выделенные индексы поднимаются или падают до точно определенных уровней. Так, когда индекс без-работицы поднимется выше или опустится ниже точно определенного предела, станут оказывать свое действие точно установленные изменения в налоговых ставках и расходах. Все сказанное ранее от-носится к законодательным мероприятиям, имеющим целью приспособить бюджет к изменениям в ходе экономического развития.