Главная Коллекция "Otherreferats" Финансы, деньги и налоги Анализ деятельности предприятия и разработка предложений по улучшению его работы на примере компании Ваш Дом

Анализ деятельности предприятия и разработка предложений по улучшению его работы на примере компании Ваш Дом

Экономическая характеристика компании "Ваш Дом": экономическая среда и конкуренты, ресурсы предприятия. Анализ экономического, финансового состояния, прибыльность и затраты. Учет и удаленный доступ, автоматизированная система обработки информации.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 02.08.2008
Размер файла 239,6 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

0

Институт экономики и управления

Кафедра отраслевой экономики

Предмет - «Экономика предприятия» и «АСОИ»»

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

на тему «Анализ деятельности предприятия и разработка предложений по улучшению его работы (на примере компании «Ваш Дом»)»

СОДЕРЖАНИЕ

  • ВВЕДЕНИЕ 3
  • 1. ОРГАНИЗАЦИОННО - ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА КОМПАНИИ «ВАШ ДОМ» 6
    • 1.1. Экономическая среда и конкуренты 6
    • 1.2. Состав и структура предприятия 9
    • 1.3. Виды деятельности предприятия 13
    • 1.4. Ресурсы предприятия 14
      • 1.4.1. Основные средства (фонды) 14
      • 1.4.2. Оборотные средства 17
      • 1.4.3. Персонал 20
    • 1.5. Организация и оплата труда 0
  • 2. ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 6
    • 2.1. Анализ динамики экономических показателей 6
    • 2.2. Анализ финансового состояния предприятия 1
    • 2.3. Анализ затрат, прибыльности и рентабельности 5
    • 2.4. Обоснование предложений по улучшению работы предприятия 1
  • 3. АВТОМАТИЗИРОВАННАЯ СИСТЕМА ОБРАБОТКИ ИНФОРМАЦИИ 7
    • 3.1. Исходные положения и характеристики 7
    • 3.2. Обоснование цели создания АСОИ 8
    • 3.3. Определение комплексов задач (подсистем) в АСОИ 13
    • 3.4. Подсистема «Складской учет» 16
      • 3.4.1. Задачи подсистемы 16
      • 3.4.2. Используемые классификаторы информации 17
      • 3.4.3. Требования к оборудованию и персоналу 18
    • 3.4. Постановка задачи «Удаленный доступ» 18
      • 3.4.1. Организационно - экономическая сущность задачи 18
      • 3.4.2. Информационная база задачи 19
      • 3.4.3. Алгоритм задачи 21
      • 3.4.4. Оценка экономической эффективности реализации задачи «Удаленный доступ» 23
  • ЗАКЛЮЧЕНИЕ 25
  • СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 27
  • ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

Коммерческая деятельность - широкое и сложное понятие, которое за-ключает в себе комплекс приемов и методов, обеспечивающих максималь-ную выгодность любой торговой операции для каждого из партнеров при учете интересов конечного потребителя. Суть и принципиальное преимущество подобного определения заклю-чаются в подчеркивании и усилении значения коммерческой деятельности предприятия, являющейся важнейшей составляющей всей системы его функ-циональной деятельности в условиях рыночной экономики.

Главная цель коммерческой деятельности - получение прибыли через удовлетворение покупательского спроса при высокой культуре торгового об-служивания. Эта цель в равной степени важна как для организаций и пред-приятий, так и для отдельных лиц, осуществляющих операции купли-про-дажи на рынке товаров и услуг.

Коммерческая работа в торговле - это деятельность предприятия, на-правленная на решение особого комплекса задач. Изучение процессов их реализации - важный элемент оперативного исследования на уровне торго-вого предприятия. Процесс торговли, то есть процесс купли-продажи товаров, является функцией торгового предприятия, которое осуществляет свою деятельность на основе полного хозяйственного расчета.

Главной целью торговых предприятий является получение максималь-ной прибыли и товарооборот выступает как важнейшее и необходимое усло-вие, без которого не может быть достигнута эта цель. Поскольку торговое предприятие получает определенную сумму дохода с каждого рубля реали-зуемых товаров, то задача максимизации прибыли вызывает необходимость постоянного увеличения объема товарооборота как основного фактора роста доходов и прибыли, относительного снижения издержек.

Недооценка роли анализа деятельности предприятия, ошибки в планах и управленческих действиях в современных условиях приносят чувствительные потери. И, наоборот, те предприятия, на которых серьезно относятся к анализу деятельности, имеют хорошие результаты, высокую экономическую эффективность. В настоящее время анализ деятельности предприятия является одним из важнейших элементов процесса управления производством. На основе результатов анализа разрабатываются и обосновываются управленческие решения.

Анализ деятельности предприятия предшествует решениям и действиям, обосновывает их и является основой научного управления, обеспечивает его эффективность и объективность. Следовательно, анализ деятельности предприятия можно рассматривать как деятельность по подготовке данных, необходимых для научного обоснования и оптимизации управленческих решений. В связи с этим выбор темы первой части курсового проекта «Анализ деятельности предприятия и разработка предложений по улучшению его работы» является чрезвычайно актуальным на сегодняшний день.

Цель первой части курсового проекта - анализ деятельности предприятия и разработка предложений по улучшению его работы. Цель второй части курсового проекта - разработка автоматизированной системы обработки информации. Для достижения указанной цели в процессе выполнения курсового проекта должен быть решен ряд задач:

-дана технико - экономическая характеристика объекта исследования - компании «Ваш Дом»;

-исследована деятельность компании «Ваш Дом» и разработаны предложения по улучшению её работы;

-разработана автоматизированная система обработки информации, позволяющая повысить эффективность функционирования компании «Ваш Дом».

Методологической базой для выполнения курсового проекта являются Федеральные нормативно-законодательные акты в области регулирования деятельности хозяйствующих субъектов на территории РФ, работы отечественных и зарубежных авторов, посвященные вопросам анализа и совершенствования деятельности предприятия.

1. ОРГАНИЗАЦИОННО - ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА КОМПАНИИ «ВАШ ДОМ»

1.1. Экономическая среда и конкуренты

Предприятие функционирует в экономической среде, включающей в себя поставщиков, потребителей и конкурентов. Предприятие работает с широким кругом поставщиков, включающих в себя как фирмы и предприятия-производители, расположенные на территории Удмуртской Республики, так и предприятия, расположенные за ее пределами. Проведем оценку конкурентоспособности компании «Ваш дом». В качестве источника информации выбран опрос, проведенный журналом «Свое дело» в марте 2008 года.

Для оценки выбраны пять критериев, по которым можно в основном оценить комфорт по-требителя при совершении покуп-ки в том или ином месте. Эти критерии универсальны для большинства розничных сетей и мало зависят от их товарной спе-циализации.

Критерий 1: «Ассортимент».

Оценка удовлетворенности ас-сортиментом товаров в магазинах указанной розничной сети.

Критерий 2: «Близость к транс-портным потокам, наличие пар-ковки». Предлагалось оценить удобство расположения магазинов сети, приспособленность торговых точек к приему необходимого ко-личества покупателей.

Критерий 3: «Персонал».

Оценивались подготовленность персонала, коммуникативные навыки, внешний вид.

Критерий 4: «Наличие дополнительных сервисов».

Применяются ли в магазинах сети платежные терминалы для оплаты с помощью пластиковых карт, кредитные про-граммы, дисконтные программы, доставка товара, насколько от-лажен послепродажный сервис (в случае необходимости) и т.д.

Критерий 5: «Интерьер и экс-терьер магазинов». Респондентам предлагалось оценить внешний вид и внутреннее устройство магази-нов. В том числе - с точки зрения удобства совершения покупок - ин-формативность витрин, удобство выкладки, возможность комфортно-го перемещения по магазину (для супермаркетов), чистота, наличие посторонних шумов и т.д.

Оценка по каждому из крите-риев выставлялась по 10-бальной шкале (таблица 1).

Таблица 1

Рейтинг покупательской привлекательности торговых сетей г. Ижевска

Место в рейтинге

Торговая сеть

Ассортимент (средний балл)

Близость к транспортным потокам, наличие парковки

(средний балл)

Персонал (средний балл)

Наличие дополнительных сервисов

(средний балл)

Интерьер и

экстерьер магазинов (средний балл)

Суммарный средний балл

1

«Центр»

8

7

7,6

7

7

7,32

2

«Ваш Дом»

6,8

6,2

6,75

7

7,4

6,83

3

«Домашние друзья»

5,6

5,6

5,4

4,6

7,6

5,76

4

«Эльдорадо»

5

7,01

4,2

4,25

6

5,29

По итогам опроса выяснилось, что для покупателей ключевыми характеристиками привлекатель-ности той или иной торговой сети являются наличие в магазинах обу-ченного, коммуникабельного и (не маловажно) тактичного персонала, а также сервис и интерьер (эксте-рьер) магазинов.

Как показывают данные таблицы 1, лидером рейтинга является Торговая сеть корпорации «Центр». Аутсайдером рейтинга по этим критериям оказалась торговая сеть «Эльдорадо», и не трудно предположить, что заложен-ный в них негатив уже не позволил респондентам объективно оценить сеть по другим критериям. Например, «Эльдорадо» имеет магазины, расположенные в удобных и оживленных местах, однако по критерию «Близость к транспортным потокам, наличие парковки» сеть получила одну из самых низких оценок. Негатив наложился фоном. Таким образом, объект исследования курсового проекта - компания «Ваш Дом» занимает в рейтинге второе место.

Проведем анализ потребителей предприятия торговли. Результаты анализа уровня среднедушевого дохода на одного члена семьи, проведенного по результатам опроса покупателей, представлены в таблице 2.

Таблица 2

Оценка среднедушевого дохода покупателей магазинов компании «Ваш Дом»

Уровень дохода, руб.

Доля, %

1500-2000

4

2001-3000

18

3001-4000

36

4001-5000

14

Свыше 5000

28

Как показывают данные таблицы 2, наибольший процент покупателей магазинов компании «Ваш Дом» имеет доход от 1500 руб. до 4000 руб. Таким образом, при формировании ассортимента магазинов компании «Ваш Дом» ориентируется именно на покупателей с указанным уровнем дохода.

В ходе опроса покупателей установлено, что среди них доминируют респонденты в возрасте 18-30 лет (таблица 3).

Таблица 3

Возрастная характеристика покупателей магазинов компании «Ваш Дом»

Ответ

Доля, %

18-30 лет

56

31-40 лет

9

41-50 лет

8

Старше 50 лет

5

1.2. Состав и структура предприятия

Компания начала работу в 1993 году и за эти годы выросла в региональную торговую сеть, включающую 17 специализированных магазинов в 11 городах Удмуртии, Башкортастана и Пермской области. Торговля бытовой техникой и электроникой - это основное направление деятельности компании. Сеть магазинов «Ваш дом» является одним из лидеров по торговле бытовой техникой в регионе.

Ассортимент техники, представленный в магазинах «Ваш дом», включает в себя следующие группы товаров: телевизоры, видеомагнитофоны, DVD, домашние кинотеатры, цифровые видеокамеры и фотоаппараты, музыкальные центры и магнитолы, компьютерная техника, телефоны, холодильники, стиральные машины, кухонные плиты, встраиваемая техника, СВЧ печи, пылесосы и прочее (более 20 000 наименований техники и сопутствующих товаров).

Компания «Ваш дом» является официальным представителем всемирноизвестных брендов: Bosch, Panasonic, Samsung, JVC, Sony, LG, Philips, Toschiba, Rolsen, Idesit, Ariston, Siemens, Bosch, Electrolux, AEG, Zanussi, Kaiser, Ardo, Beko, Braun, Tefal, Rowenta, Moulinex, Binatone, Candy и многих других компаний.

Организационная структура управления компании «Ваш Дом» представлена в приложении. Представим задачи отдельных топ-менеджеров компании и ее структурных подразделения:

-финансовый директор - решение финансовых вопросов, финансовое планирование, утверждение финансовых документов;

-главный бухгалтер - финансовая аналитика, утверждение финансовых документов, составление отчетных документов;

-бухгалтерия - обработка первичных документов, составление сводных отчетов по финансовым документам;

-отдел внутреннего контроля - проведение ревизий в ТС (торговая сеть), отслеживание предоставляемой информации из филиалов (акты реализации, правильность предоставления скидок, соответствие цен прайсам действующим на определенную дату);

-кредитный отдел - контроль оплаты кредитов, организация работы кредитных экспертов (предоставление кредитов покупателям от имени банка), составление отчетности (динамика кредитования, оплаты кредитов, просроченные кредиты), поиск и заключение договоров с банками на предоставление покупателям потребительского кредита;

-юридический отдел - анализ и составление договоров, юридическая поддержка для всех служб фирмы, где это требуется;

-коммерческий директор - координация работы отдела закупа, финансовой службы, ОРТ (отдела розничной торговли), отдела маркетинга и филиалов ТС;

-руководители бизнес групп - 4 группы (Аудио - видео (2), компьютеры - оргтехника (2), крупная и мелкая бытовая техника (3), холодильники (1)), составление отчетов, планирование объемов продаж и закупа, координация работы по своей группе. Разработка акций и наценок на товар совместно с отделом маркетинга и коммерческим директором;

-менеджеры бизнес групп - поиск поставщиков, заключение договоров, закуп товара, контроль остатков на складах филиалов и на основном складе, выписка счетов на филиалы (выписка товара), подготовка прайс-листов для филиалов, подготовка технического материала о товаре для продавцов и службы персонала при аттестации персонала;

-отдел логистики - организация транспортных потоков на основе данных предоставленных менеджерами бизнес групп (доставка купленного товара у поставщиков на основной склад, на основе выписанных счетов, доставка товара с основного склада на склад каждого филиала). Разработка графика маршрутов для транспортного отдела с учетом времени погрузки - разгрузки товара и географического их месторасположения;

-база (основной склад) - хранение товара, разгрузка - погрузка, учет. Все движения товара осуществляются на основе данных предоставляемых отделом обработки информации (ООИ);

-отдел обработки информации (ООИ) - обработка всей входящей и исходящей информации (формирование накладных на основе счетов выписанных менеджерами бизнес групп, обработка актов реализации приходящих из филиалов (ежедневно), заведение товара в базу 1С на основе накладных поставщиков, также обработка всей документации касающейся товарооборота), работает в качестве накопителя и распределителя информации между всеми отделами и, службами фирмы;

-отдел розничной торговли (ОРТ) - организация торгового процесса в филиалах;

-руководитель ОРТ - координация работы в отделе, анализ проводимых работ с отделом маркетинга, коммерческим отделом, директорами филиалов;

-менеджер по обеспечению ТС (торговой сети) - занимается торговым оборудованием, планированием расположения этого оборудования в торговом зале (совместно с мерчендайзерами), средствами защиты товара от кражи (в связи с переводом крупных магазинов в прямой доступ - супермаркет);

-мерчендайзеры - занимаются оформлением магазинов ТС, выкладка товаров по стандартам ТС;

-координатор ТС (1) - организация внутренней почты между всеми подразделениями фирмы (рекламный материал, документация, курьеры);

-директор филиала - организация работы филиала и магазинов входящих в этот филиал, как по торговой части, так и по хозяйственной. Составление отчетов о деятельности филиала и предоставление их в коммерческий отдел;

-менеджер торгового зала - есть в каждом магазине, в обязанности входит организация работы персонала, решение различных вопросов связанных с торговым процессом в магазине, формирование различных отчетов и предоставление их директору филиала. Руководит старшими продавцами;

-старшие продавцы (2-3 на магазин)- высококвалифицированные продавцы курирующие одну крупную или несколько мелких групп товаров. Координируют работу внутри своих групп, в подчинение имеют продавцов консультантов;

-продавцы консультанты (10-15 на магазин)- консультирование покупателей, оформление заявок на доставку товара и подача этих заявок на склад магазина, проведение ревизий совместно с отделом внутреннего контроля;

-кладовщики - прием товара и его отгрузка на доставку, ведение складского учета;

-транспортный отдел - подразделяется на региональные (доставка товара покупателям), и относящаяся к основному складу (осуществляют межрегиональные перевозки);

-сервисный центр (в каждом филиале, Ижевск обслуживает центральный СЦ) - осуществляет ремонт и обслуживание бытовой техники и электроники, сложный ремонт и замена неремонтопригодной техники осуществляется через Центральный СЦ.

-кассиры - обслуживание покупателей, формирование актов реализации, оформление договоров внутреннего кредита (без участия банка), прием ежемесячных взносов по внутреннему кредиту, прием первоначальных взносов по банковским кредитам.

-кредитные эксперты (2-3 на магазин) - являются представителями банков, с которыми заключен договор на кредитование (HOME CREDIT, Русский стандарт), консультация покупателей по предоставляемым кредитам, оформление документов и заключение кредитных договоров с покупателями на приобретение бытовой техники;

-отдел маркетинга - аналитика рынка бытовой техники, маркетинговые исследования, планирование прибыли, разработка акций совместно с коммерческим и рекламным отделом;

-начальник отдела маркетинга - координация работы своего отдела, предоставление отчетов в финансовый и коммерческий отдел. Разработка программ продвижения товарных групп;

-маркетологи - аналитика рынка, составление отчетов, планирование прибыли от разных товарных групп, разработка акций совместно с коммерческим и рекламным отделом;

-рекламный отдел - работа с рекламными агентствами и дизайн студиями (реклама в СМИ, наружная реклама, реклама на транспорте), работа с издательством газеты (газета выпускается с рекламной целью);

-издательство газеты - подготовка материала для выпуска газеты.

-служба персонала - кадровое агентство, подбор персонала, организация и проведение тренингов для персонала, аттестационная комиссия (присвоение категорий и т.п.), выполняет функции отдела кадров.

1.3. Виды деятельности предприятия

Основные виды деятельности компании «Ваш дом»:

- торговая, торгово-посредническая, закупочная, сбытовая, создание оптово-розничных торговых подразделений и предприятий;

- организация и проведение выставок, выставок-продаж, ярмарок, аукционов, торгов, как в Российской Федерации, так и за её пределами;

- транспортирование грузов, в том числе по международным перевозкам, оказание складского хозяйства;

- оказание туристических услуг, организация и оказание гостиничных услуг, оказание иных сервисных услуг;

- прокат бытовой техники, туристического снабжения, оборудования и автомобилей;

- организация и эксплуатация объектов туристического, спортивного, оздоровительного назначений, оказание медицинских услуг в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации;

- редакционно - издательская и полиграфическая, организация выпуска периодических изданий, учебников и методических пособий, изопродукции, буклетов, рекламно-информационных материалов и иной печатной продукции;

- выпуск и прокат аудио- и видеоматериалов;

- подготовка и переподготовка кадров, организация и проведение конференций, семинаров, симпозиумов, деловых встреч, бизнес - туров, круизов, как в Российской Федерации, так и за её пределами;

- рекламная как в Российской Федерации, так и за её пределами, в том числе в иностранных государствах, на всех видах рекламных носителей;

- строительная, монтажные и пусконаладочные работы;

- оказание услуг предприятий общественного питания, в том числе

- организация работы ресторанов, кафе, баров, столовых;

- проведение зрелищных, эстрадных, культурно-массовых мероприятий;

- экспортно-импортные операции и иная внешнеэкономическая

- деятельность в соответствии с действующим законодательством;

- перевозка пассажиров автомобильным транспортом;

- негосударственная (частная) охранная деятельность исключительно в интересах собственной безопасности в рамках создаваемой обществом службы безопасности;

- иные виды деятельности, не запрещенные законодательством Российской Федерации.

1.4. Ресурсы предприятия

1.4.1. Основные средства (фонды)

Важнейшим этапом анализа деятельности предприятия является анализ основных и оборотных средств предприятия. Данные о движении основных средств предприятия представлены в табл. 4. Следует указать, что данные об основных средства в балансе предприятия представлены по остаточной стоимости, поэтому в таблице 4 представлена, как остаточная стоимость основных средств, так и их первоначальная стоимость (остаточная стоимость плюс износ).

Таблица 4

Данные движения основных средств компании «Ваш Дом» за 2005-2007 гг., тыс. руб.

Период

На начало периода

Поступило по первоначальной стоимости

Выбыло по первоначальной стоимости

На конец периода

по первоначальной стоимости

по остаточной стоимости

по первоначальной стоимости

по остаточной стоимости

2005 год

26314

18 100

2100

1100

27314

19 120

2006 год

27314

19 120

5900

1500

31714

24 112

2007 год

31714

24 112

6100

1700

36114

28547

На основе данные табл. 4 рассчитываются следующие показатели:

-коэффициент обновления (Koбн), характеризующий долю новых фондов в общей их стоимости на конец года:

(1)

-коэффициент выбытия (Кв):

(2)

-коэффициент прироста (Кпр):

(3)

коэффициент износа (Кизн):

(4)

коэффициент годности (Кг):

(5)

Как уже упоминалось выше, большое значение имеет анализ движения и техниче-ского состояния основных производственных фондов, ко-торый проводится по данным бухгалтерской отчетности. Проведем расчет коэффициентов по формулам (1-5) на основе данных табл. 4 и сведем данные в табл. 5.

Таблица 5

Показатели, характеризующие состояние основных фондов

компании «Ваш Дом»

Показатели

2005 год

2006 год

Изменение за 2005-2006 гг.

2007 год

Изменение за 2006-2007 гг.

Коэффициент обновления

0,077

0,186

0,109

0,169

-0,017

Коэффициент выбытия

0,042

0,055

0,013

0,054

-0,001

Коэффициент прироста

0,038

0,161

0,123

0,139

-0,022

Коэффициент износа

0,300

0,240

-0,060

0,210

-0,030

Коэффициент годности

0,700

0,760

0,060

0,790

0,030

Как показывают данные табл. 5, в 2007 году отмечено снижение интенсивности обновления основных фондов предприятия. Это связано в первую очередь с тем, что основной фондов, необходимый для расширения торговой деятельности, был приобретен в 2006 году. Следует отметить, что благодаря проведенному обновлению основных фондов, в 2006-2007 году отмечается повышение коэффициента годности основных фондов.

1.4.2. Оборотные средства

Следующим этапом анализа должен явиться анализ оборотных средств компании «Ваш Дом» в динамике (табл. 6).

Таблица 6

Динамика оборотных средств компании «Ваш Дом», тыс. руб.

Наименование

2005 год

2006 год

2007 год

Изменение абс. за 2005 -

2006 год

Изменение абс. за 2006 -

2007 год

Изменение отн. за 2005 -

2006 год, %

Изменение отн. за 2006 -

2007 год, %

Оборотные средства в сфере обращения, в т.ч.

221100

275940

343830

54840

67890

24,80

24,60

- товары

120000

170200

205500

50200

35300

41,83

20,74

-денежные средства

28450

32000

41100

3550

9100

12,48

28,44

-краткосрочные финансовые вложения

25870

27250

26830

1380

-420

5,33

-1,54

-расходы будущих периодов

380

410

340

30

-70

7,89

-17,07

-дебиторская задолженность

34500

33500

55500

-1000

22000

-2,90

65,67

-НДС по приобретенным ценностям

11900

12580

14560

680

1980

5,71

15,74

Оборотные средства в сфере производства

1800

2500

3340

700

840

38,89

33,60

Итого

222900

278440

347170

55540

68730

24,92

24,68

Как показывают данные табл. 6, в структуре оборотных средств предприятия преобладают товары, что обусловлено профилем предприятия. Второе место в структуре оборотных средств занимает дебиторская задолженность оптовых покупателей, сумма которой в 2007 году увеличилась, что говорит о необходимости разработки мероприятий, направленных на улучшение управления оборотными активами компании «Ваш Дом». В целом, за 2005-2007 гг. прирост суммы оборотных средств предприятия был равномерным и составил в 2006 году 24,92%, в 2007 году 24,68%.

Проведем анализ показателей, характеризующих эффективность использования оборотных средств предприятия. Для этого необходимо воспользоваться данными табл. 7.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств рассчитывается по формуле:

Коб = В / ОС, (6)

где В - выручка от реализации,

ОС - среднегодовая сумма оборотных средств.

Обратный показатель коэффициенту оборачиваемости оборотных средств называется коэффициентом загрузки (Кз):

Кз = 1/Коб (7)

Продолжительность оборота оборотных средств:

Поб = Д / Коб, (8)

где Д - количество дней в анализируемом периоде (360 дней).

Таблица 7

Показатели эффективности использования оборотных средств

Наименование

2005 год

2006 год

2007 год

Изменение за 2005 -

2006 год

Изменение за 2006 -

2007 год

Сумма оборотных средств, тыс. руб.

222900

278440

347170

55540

68730

Выручка, тыс. руб.

1 151 426

1 643 006

1 663 110

491580

20104

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

5,17

5,90

4,79

0,74

-1,11

Коэффициент загрузки оборотных средств

0,19

0,17

0,21

-0,02

0,04

Продолжительность оборота оборотных средств, дни, в т.ч.

70,66

61,86

76,19

-8,80

14,34

- товаров

38,04

37,81

45,10

-0,23

7,29

-денежных средств

9,02

7,11

9,02

-1,91

1,91

-краткосрочных финансовых вложений

8,20

6,05

5,89

-2,15

-0,17

-расходов будущих периодов

0,12

0,09

0,07

-0,03

-0,02

-дебиторской задолженности

10,94

7,44

12,18

-3,49

4,74

-НДС по приобретенным ценностям

3,77

2,79

3,20

-0,98

0,40

-оборотных средств в сфере производства

0,57

0,56

0,73

-0,01

0,18

Как показывают данные табл. 7, коэффициент оборачиваемости оборотных средств по данным на конец 2005 года составил 5,17 раз, по данным на конец 2006 года 5,90 раз, по данным на конец 2007 года 4,79 раз. Продолжительность оборота оборотных средств за 2006-2007 гг. выросла с 61,86 дней до 76,19 дней, что свидетельствует о снижении эффективности использования оборотных средств предприятия и снижении его деловой активности.

1.4.3. Персонал

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необ-ходимыми физическими данными, знани-ями и навыками труда в соответствую-щей отрасли. Достаточная обеспечен-ность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использова-ние, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для уве-личения объемов продукции и повыше-ния эффективности производства. В час-тности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своев-ременность выполнения всех работ, эф-фективность использования оборудова-ния, машин, механизмов.

Проведем классификацию трудовых ресурсов предприятия по половому признаку, по возрастному признаку, по стажу работы на предприятии (табл. 8). Анализ данных таблицы 8 показывает, что в структуре работающих в 2004 году женщин было 51%, в 2005 году 51,3%, в 2006 году 52,6%. Мужчины в 2004 году составляли 49% от всех работающих на предприятии, в 2005 году 48,7%, в 2006 году 47,4%. Таким образом, делаем вывод, что наблюдается тенденция увеличения доли женщин в общей структуре работающих.

Таблица 8

Структура персонала

Признак классификации

2005 год, чел.

2006 год, чел.

2007 год, чел.

Доля в 2005 году, %

Доля в 2006 году, %

Доля в 2007 году, %

По половому признаку

женщины

260

268

284

51,0

51,3

52,6

мужчины

250

254

256

49,0

48,7

47,4

 Итого

510

522

540

100,0

100,0

100,0

По возрастному признаку

возраст до 20 лет

12

15

17

2,4

2,9

3,1

возраст 20-30 лет

261

253

261

51,2

48,5

48,3

возраст 30-40 лет

120

127

128

23,5

24,3

23,7

возраст 40-50 лет

59

65

67

11,6

12,5

12,4

возраст старше 50 лет

58

62

67

11,4

11,9

12,4

 Итого

510

522

540

100,0

100,0

100,0

По общему стажу

стаж до 3 лет

58

62

64

11,4

11,9

11,9

стаж от 3 до 5 лет

154

162

174

30,2

31,0

32,2

стаж от 5 до 10 лет

188

179

174

36,9

34,3

32,2

стаж от 10 до 20 лет

85

87

94

16,7

16,7

17,4

стаж свыше 20 лет

25

32

34

4,9

6,1

6,3

 Итого

510

522

540

100,0

100,0

120,4

Анализ данных таблицы 8 показывает, что среди организации преобладают сотрудники в возрасте от 20 до 30 лет. Таким образом, наблюдается старение коллектива, что должно найти свое отражение в кадровой политике предприятия. Среди работников преобладают лица имеющие стаж от 5 до 10 лет.

1.5. Организация и оплата труда

В Компании «Ваш Дом» используется повременно-премиальная система оплаты труда. Премирование сотрудников осуществляется в процентном отношении к должностному окладу. Размер премии устанавливается ежемесячно приказом директора в соответствии с финансовым результатом, полученным за отчетный месяц. Проведем расчет заработной платы на примере маркетолога. Например, маркетолог предприятия отработал за отчетный месяц 170 часов при нормативном количестве равном 176 часам. Заработная плата сотрудника с учетом уральского коэффициента (15%) будет равна: 8000/176*170*1,15 = 8886 руб. Приказом директора за отчетный месяц установлен показатель премирования, равный 20% к должностному окладу. В результате премия сотрудника с учетом отработанного времени будет равна: (8000*0,2)/176*170*1,15 = 1777 руб. В итоге заработная плата сотрудника с учетом премии будет равна 8886+1777 = 10663 руб. Рассмотрим структуру фонда оплаты труда, для этого необходимо воспользоваться данными рис. 1-3.

Рис. 1. Структура фонда оплаты труда Компании «Ваш Дом»

в 2005 году, %

Рис. 2. Структура фонда оплаты труда Компании «Ваш Дом»

в 2006 году, %

Рис. 3. Структура фонда оплаты труда Компании «Ваш Дом»

в 2007 году, %

Как показывают данные рисунков, в 2005-2007 гг. первое место в структуре фонда оплаты труда занимали выплаты по должностным окладам, второе место занимали премии за производственные результаты.

1.6. Маркетинг и реклама на предприятии

В процессе маркетинговой деятельности маркетинговая служба осуществляет следующие мероприятия, позволяющие руководству принимать управленческие решения (рис. 4):

-проводит анализ динамики доли рынка компании по отдельным продуктовым позициям;

-проводит анализ уровня цен и разрабатывает ценовую политику;

-осуществляет планирование коммуникативной политики.

Одним из основных структурных элементов коммуникативной политики компании «Ваш Дом», как вне места продажи, так и в месте продажи, является реклама.

Рис. 4. Элементы маркетинговой деятельности компании «Ваш Дом»

Представим краткую характеристику отдельных видов рекламы, используемых компанией «Ваш Дом» (см. рис. 5). Реклама компании «Ваш Дом» в прессе включает в себя самые различные рекламные материалы, опубликованные в периодической печати - газеты, журналы, каталоги и рекламные приложения, справочники. Реклама компании «Ваш Дом» в прессе представлена в следующих формах:

-модульная реклама;

-строчная реклама;

-отрывные талоны, возвратные купоны, скидочные карточки.

Это одно из основных средств рекламы, рассчитанное исключительно на зрительное восприятие.

К средствам печатной рекламы компании «Ваш Дом» относятся:

-плакаты

-листовки;

-настенные, настольные и карманные календари;

-визитные карточки.

Отличительная особенность используемой компании «Ваш Дом» телевизионной рекламы - массовый охват населения, широкая возможность применения различных средств воздействия на зрителя, включая изображения, речь, музыкальное сопровождение, цвет, оперативность рекламного сообщения.

Компания «Ваш Дом» использует следующие средства телевизионной рекламы:

-рекламные ролики;

-бегущая строка.

В радиорекламе компании «Ваш Дом» используются такие средства, как:

-рекламные объявления;

-рекламные ролики (информационные, игровые, музыкальные).

Из средств наружной рекламы компании «Ваш Дом» широко использует:

-биллборды;

-вывески на остановках, реклама на остановочных комплексах;

-штендеры (переносные отдельностоящие щиты);

-указатели;

-вывески;

-электронное табло «бегущая строка»;

-витрины и козырьки;

-растяжки (транспаранты).

С целью организации прямого маркетинга вне мест продажи компании «Ваш Дом» проводит промо-акции, например в виде раздачи листовок на улицах.

Эффективность данного метода зависит не только от спроса на товар, но и от других факторов: качества работы промоутеров (персонала, раздающего листовки), объема розданных листовок, правильности выбора мест для раздачи листовок, правильности выбора потенциальной потребительской аудитории, правильности оформления листовки и т.д.

Компания «Ваш Дом» реализует PR-мероприятия. С этой целью оказывается спонсорская помощь различным социально значимым организациям с освещением данных мероприятий в прессе. Это способствует созданию в глазах общественности положительного мнения о компании «Ваш Дом» в целом.

2. ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1. Анализ динамики экономических показателей

Проведем анализ основных экономических показателей предприятия в динамике за три года. В таблице 9 представлены основные экономические показатели деятельности компании «Ваш Дом» за 2005 - 2007 гг.

Таблица 9

Динамика экономические показателей компании «Ваш Дом» в 2005 -2007 гг.

Наименование

показателя

2005 год

2006 год

2007 год

Отклонение (+,-)

Динамика, в %

2005-2006 гг.

2006-2007 гг.

2005-2006 гг.

2006-2007 гг.

Товарооборот, тыс. руб.

-в действующих продажных ценах (ВД)

1 151 426

1 643 006

1 663 110

491 580

20 104

42,69

1,22

-в сопоставимых продажных ценах (ВС)

1 151 426

1 554 425

1 523 337

402 999

-31 088

35,00

-2,00

Себестоимость, тыс. руб.

-в действующих ценах (СД)

978 712

1 347 265

1 347 119

368 553

-146

37,66

-0,01

-в сопоставимых ценах (СС)

978 712

1 331 048

1 297 772

352 336

-33 276

36,00

-2,50

Прибыль от продаж, тыс. руб.

-в действующих ценах (ПД=ВД=СД)

172 714

295 741

315 991

123 027

20 250

71,23

6,85

-в сопоставимых ценах (ПС=ВС-СС)

172 714

223 377

225 564

50 663

2 187

29,33

0,98

Прочие доходы, тыс. руб. (ПДох)

38 135

51 019

51 621

12 884

602

33,79

1,18

Прочие расходы, тыс. руб. (ПРас)

47 931

72 297

77 390

24 366

5 093

50,84

7,04

Налогооблагаемая прибыль, тыс. руб. (НП = ПД + ПДох - Прас)

162 918

274 463

290 222

111 545

15 759

68,47

5,74

Налог на прибыль, тыс. руб. (Н = НП х 0,24)

43802

76083

79622

32 281

3 539

73,70

4,65

Чистая прибыль, тыс. руб. (ЧП = НП = Н)

138 708

240 930

252 138

102 222

11 208

73,70

4,65

Общая торговая площадь, кв.м. (П)

15200

16800

20100

1600

3300

10,53

19,64

Выручка на 1 кв.м. торговой площади, тыс. руб. (ВТ = ВД / П)

75,75

97,80

82,74

22,05

-15,06

29

-15

Товарные запасы (ТЗ), тыс. руб.

120000

170200

205500

50 200

35 300

41,83

20,74

Оборачиваемость товарных запасов 365 / (ВД / ТЗ), дни

38

37,8

45,1

-0,20

7,30

-0,53

19,31

В таблице 9 прирост объема реализации в действующих ценах включает в себя как прирост физического объема реализации товаров, так и прирост средних цен на товары. Как показывают данные таблицы, выручка от реализации в действующих ценах составила в 2005 году 1151426 тыс. руб., в 2006 году 1643006 тыс. руб., в 2007 году 1663110 тыс. руб. За 2006 год прирост выручки в действующих ценах составил сумму 491580 тыс. руб. или 42,69%, в 2007 году 20104 тыс. руб. или всего 1,22%.

В сопоставимых ценах прирост выручки составил в 2006 году 402999 тыс. руб. или 35%, в 2007 году вообще отмечено снижение выручки в сопоставимых ценах на 31089 тыс. руб. или на 2%. Таким образом, в 2007 году прирост объема выручки обусловлен лишь ростом цен.

Себестоимость в действующих ценах в 2005 году составила 978712 тыс. руб., в 2006 году 1347265 тыс. руб., в 2007 году 1347119 тыс. руб. Прирост себестоимости в 2006 году составил 368553 тыс. руб. или 37,66%, в 2007 году наблюдается снижение себестоимости на 146 тыс. руб. или 0,01%.

В 2005 году сумма прибыли от продаж в действующих ценах составила 172714 тыс. руб., в 2006 году 295741 тыс. руб., в 2007 году 315991 тыс. руб. Прирост прибыли от продаж в 2006 году составил 123027 тыс. руб. или 71,23%, в 2007 году 20250 тыс. руб. или 6,85%. Прирост прибыли от продаж в сопоставимых ценах составил в 2006 году 50663 тыс. руб. или 29,33%, в 2007 году 2188 тыс. руб. или 0,98%.Сумма прибыли от продаж корректируется на сумму прочих доходов и расходов.

Выручка компании «Ваш Дом» на 1 кв. метр торговой площади, составлявшая в 2005 году 75,75 тыс. руб. на 1 кв. метр, выросла за 2006 год на 29%, в 2007 году снизилась на 15%. Кроме этого, отрицательным моментом в работе предприятия является повышение продолжительности оборачиваемости товарных запасов.

2.2. Анализ финансового состояния предприятия

В рамках оценки финансового состояния компании «Ваш Дом» проведем расчет показателей финансовой устойчивости и платежеспособности.

Для оценки финансовой устойчивости существует ряд показателей, рассчитываемых по следующей методике.

Коэффициент автономии (Ка) рассчитывается по формуле (9):

Ка = СК / ВБ, (9)

где СК - собственный капитал предприятия (стр. 490 ф.1);

ВБ - валюта баланса (стр. 700 ф.1).

Соотношение заемных и собственных средств (Кзс) определяется по следующей формуле (10):

Кзс = ЗС / СК, (10)

где ЗС - заемные средства (стр. 590 ф.1 + стр. 690 ф.1).

Обеспеченность собственными источниками финансирования (Кос) необходимо определить по формуле (11):

Кос = СОС / ОС, (11)

где СОС - собственные оборотные средства;

ОС - сумма оборотных средств (стр. 290 ф.1).

Соотношение собственных и привлеченных средств (Ксп) рассчитывается по формуле (12):

Ксп = СК / ЗС. (12)

Коэффициент финансовой зависимости (Кфз) рассчитывается по формуле (13):

Кфз = ВБ / СК (13)

Коэффициент маневренности (Км) рассчитывается по формуле (14):

Км = (СОС + ДЗК) / СК (14)

где ДЗК - долгосрочный заемный капитал, инвестированный в текущие активы.

Результаты расчетов финансовых коэффициентов предприятия представлены в таблице 10.

Таблица 10

Динамика финансовых коэффициентов компании «Ваш Дом»

Показатель

Нормальное значение (ограничение)

2005 г.

2006 г.

2007 г.

Отклонение (+,-) 2007 г. от 2005 г.

Автономии

>0,5

0,55

0,47

0,42

-0,13

Соотношение заемных и собственных средств

<1

0,83

1,12

1,39

0,55

Маневренности

>0,2-0,3

0,76

0,86

0,83

0,07

Обеспеченность собственными источниками финансирования

>0,1

0,43

0,36

0,32

-0,11

Соотношение собственных и привлеченных средств

>1

1,20

0,89

0,72

-0,48

Финансовой зависимости

<1,25

1,83

2,12

2,39

0,55

Как показывают данные таблицы 10, в 2005-2007 гг. финансовые коэффициенты, рассчитанные для компании «Ваш Дом» и характеризующие зависимость организации от внешних источников финансирования, были ниже нормы. При этом в отношении отдельных коэффициентов отмечается отрицательная динамика. Данный факт подтверждает неустойчивость финансового состояния компании «Ваш Дом» и высокий уровень зависимости от внешних источников финансирования. Проведем оценку платежеспособности предприятия на основе оценки ликвидности баланса компании «Ваш Дом».

Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) рассчитывается по формуле (15):

Ктл = (ОС-РБП) / (КО - ДБП - РПР), (15)

где РБП - расходы будущих периодов (стр. 216 ф.1);

КО - краткосрочные обязательства (стр. 690 ф.1);

ДБП - доходы будущих периодов (стр. 640 ф.1);

РПР - резервы предстоящих расходов (стр. 650 ф.1).

Коэффициент быстрой ликвидности (Кбл) рассчитывается по формуле (16):

Кбл = (ОС-З) / (КО - ДБП - РПР), (16)

где З - запасы и затраты (стр. 210 ф.1);

Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) рассчитывается по формуле (17):

Кал = (КФВ+ДС) / (КО - ДБП - РПР) (17)

где КФВ - краткосрочные финансовые вложения (стр. 250 ф.1);

ДС - денежные средства (стр. 260 ф.1).

Результаты расчетов показателей (коэффициентов) ликвидности (платежеспособности) предприятия представлены в таблице 11.

Таблица 11

Показатели (коэффициенты) ликвидности (платежеспособности)

компании «Ваш Дом»

Показатель

Оптимальное значение

2005 г.

2006 г.

2007 г.

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,2-0,5

0,537

0,436

0,334

Коэффициент покрытия (текущей ликвидности)

2

2,202

2,047

1,705

Коэффициент быстрой ликвидности (промежуточный или критический коэффициент покрытия)

1

0,995

0,774

0,678

Как показывают данные таблицы 11, в 2005-2007 гг. компания недостаточно неплатежеспособна. Вообще, коэффициент текущей ликвидности характеризует платежеспособность предприятия на 2-3 месяца вперед, коэффициент быстрой ликвидности - на 1-2 месяца вперед, а коэффициент абсолютной ликвидности - на ближайший месяц. Таким образом, на конец 2007 года организация является платежеспособной только на ближайший месяц.

2.3. Анализ затрат, прибыльности и рентабельности

Проведем анализ себестоимости продаж торгового предприятия. С этой целью необходимо воспользоваться данными табл. 12.

Как показывают данные табл. 12, в 2006 году прирост полной себестоимости происходит на фоне роста, как себестоимости товаров, так и издержек обращения торгового предприятия. Как уже указывалось выше, данный факт обусловлен увеличением физического объема реализации товаров за счет расширения площадей предприятия. В 2007 году при некотором снижении физического объема товарооборота предприятию удалось сократить издержки обращения и тем самым не допустить падения прибыли.

Таблица 12

Динамика себестоимости продаж компании «Ваш Дом»

Наименование

показателя

2005 г.

2006 г.

2007 г.

Отклонение (+,-)

Динамика, в %

2005-2006 гг.

2006-2007 гг.

2005-2006 гг.

2006-2007 гг.

Полная себестоимость продаж, тыс. руб., тыс. руб., в т.ч.

978712

1347265

1347119

368553

-146

37,66

-0,01

-себестоимость товаров

790799

1093979

1097902

303180

3923

38,34

0,36

-издержки обращения

187913

253286

249217

65373

-4069

34,79

-1,61

Доля издержек обращения в общей себестоимости продаж, %

19,2

18,8

18,5

-0,4

-0,3

-2,08

-1,60

Представим анализ структуры и динамики балансовой прибыли, пользуясь терминологией бухгалтерской отчетности, составленной в соответствии с Приказом от 22 июля 2003 г. N 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» и Учетной политикой компании «Ваш Дом». Кроме этого, на основе представленных данных проведем расчет показателей рентабельности коммерческой деятельности и затрат предприятия. При этом балансовая прибыль предприятия будет зависеть от следующих факторов: результат от реализации продукции, товаров, работ и услуг (результат от обычных видов деятельности); результат от прочей деятельности. Формализованный расчет балансовой прибыли представлен ниже:

РБ = ± РР ± РПД, (18)

где РБ - балансовая прибыль или убыток;

РР - результат от реализации товаров (работ, услуг);

РПД - результат от прочей деятельности.

С этой анализа балансовой прибыли (выявления факторов, вызвавших ее изменение) необходимо воспользоваться данными табл. 13.

Таблица 13

Структура и динамика балансовой прибыли компании «Ваш Дом»

Наименование

показателя

2005 год, тыс. руб.

2006 год, тыс. руб.

2007 год, тыс. руб.

Отклонение (+,-)

Динамика, в %

2005-2006 гг.

2006-2007 гг.

2005-2006 гг.

2006-2007 гг.

1. Выручка (нетто)

1151426

1643006

1663110

491580

20104

42,69

1,22

2. Себестоимость товаров

790799

1093979

1097902

303180

3923

38,34

0,36

3. Валовая прибыль

360627

549027

565208

188400

16181

52,24

2,95

4. Издержки обращения

187913

253286

249217

65373

-4069

34,79

-1,61

5. Результат от реализации товаров (работ, услуг)

172714

295741

315991

123027

20250

71,23

6,85

6. Результат от прочей деятельности

-9796

-21278

-25769

-11482

-4491

117,21

21,11

7. Балансовая прибыль

162918

274463

290222

111545

15759

68,47

5,74

8. Рентабельность коммерческой деятельности (продаж), (стр. 5 / стр.1), %

15,00

18,00

19,00

3,00

1,00

20,00

5,56

9. Рентабельность затрат, стр. 5 / (стр. 2+стр.4), %

17,65

21,95

23,46

4,30

1,51

24,39

6,86

Как показывают данные табл. 13, валовая прибыль предприятия составила по итогам 2005 года сумму, равную 360627 тыс. руб. В 2006 году валовая прибыль предприятия выросла на 52,24%, в 2007 году на 2,95%. Сумма валовой прибыли корректируется на сумму коммерческих расходов.

Результат от прочей деятельности составил в 2005-2007 гг. отрицательную величину за счет превышения прочих расходов над прочими доходами. Положительное влияние на сумму балансовой прибыли оказало увеличение результата от реализации товарной продукции (работ, услуг), отрицательное влияние - убыток от прочей деятельности.

В результате, как показывают данные анализа, в 2005-2006 гг. за счет увеличения результате от реализации товаров (работ и услуг) балансовая прибыль увеличилась на 123027 тыс. руб., а за счет снижения результата от прочей деятельности снизилась на 11482 тыс. руб.

В 2006-2007 гг. за счет увеличения результате от реализации товаров (работ и услуг) балансовая прибыль увеличилась на 20250 тыс. руб., а за счет снижения результата от прочей деятельности снизилась на 4491 тыс. руб.

О повышении эффективности деятельности предприятия торговли говорит тот факт, что за 2005-2007 гг. отмечается прирост, как рентабельности продаж, так и рентабельности затрат. Таким образом, доля прибыли от продаж в выручке увеличивается. Также увеличивается и прибыль предприятии с 1 рубля общих затрат. С целью дальнейшего увеличения прибыли компания «Ваш Дом» должно добиваться повышения экономичности деятельности и товарооборота.

2.4. Обоснование предложений по улучшению работы предприятия

На основе результатов анализа нужно определить проблемы деятельности предприятия торговли и на основе применения метода экспертных оценок выявить приоритетные проблемы.

При этом в качестве экспертов выступают (табл. 14):

-генеральный директор,

-финансовый директор

-коммерческий директор.

Таблица 14

Оценка значимости проблем деятельности компании «Ваш Дом»

Проблема

Оценка эксперта

Балл

Удельный вес (значимость)

Эксперт 1

Эксперт 2

Эксперт 3

Снижение темпов роста товарооборота и прибыли

6

6

6

18

0,29

Недостаточный уровень ассортимента и качества дополнительных услуг

5

5

4

14

0,22

Повышение продолжительности оборачиваемости товарных запасов

2

3

2

7

0,11

Отрицательное сальдо прочих доходов и расходов

1

1

1

3

0,05

Высокий уровень дебиторской задолженности

3

2

3

8

0,13

Недостаточный уровень собственных оборотных средств

4

4

5

13

0,21

Итого

63

1

«Дерево проблем» с указанием их значимости для компании «Ваш Дом» представлено на рис. 5.

Как показывают данные экспертного опроса, первоочередной и главной проблемой является снижение темпов роста товарооборота предприятия торговли. При этом следует указать, что отдельные проблемы такие как недостаточный уровень собственных оборотных средств и недостаточная оборачиваемость товарных запасов являются следствиями главной проблемы и при ее решении их влияние также снизится. Кроме этого, важное значение имеет проблема недостаточного ассортимента и качества дополнительных услуг. Расширение дополнительного сервиса позволит дополнительно привлечь покупателей и будет также способствовать решению основной проблемы компании «Ваш Дом». Далее проведем разработку вариантов управленческих решений по улучшению работы предприятия. Целевой установкой при этом будет максимизация прибыли компании «Ваш Дом».

Рис. 5. «Дерево проблем» компании «Ваш Дом»

С целью решения основных проблем компании «Ваш Дом», заключающихся в снижении темпов роста товарооборота и прибыли, и недостаточном уровне ассортимента и качества дополнительных услуг необходимо предложить реализовать следующие мероприятия:

-в качестве дополнительной внедрить услугу печати фотографий с цифровых носителей (позволит расширить ассортимент дополнительных услуг, увеличить выручку и прибыль предприятия торговли);

-внедрить систему Интернет-торговли (позволит повысить как уровень товарооборота, так и уровень прибыли);

-внедрить систему аутсорсинга, т.е. передать функции по обслуживанию и уборке здания внешней фирме (позволит повысить прибыль за счет снижения издержек обращения).

Как показывают результаты исследований, проведенных специалистами компании «Ваш Дом», прогнозное количество цифровых фотографий, которое может быть заказано в магазине компании «Ваш Дом», расположенном по адресу: г. Ижевск, ул. Пушкинская, 165, составит 4675 ед. в месяц или 56100 ед. в год. При среднем количестве рабочих дней, равном 20 в месяц, ежедневный объем печати составит 234 снимка за 1 день. Следует учесть, что печатающее оборудование (струйный фотопринтер) должен обеспечивать максимальную нагрузку в 2 раза выше рассчитанной или 234 х 2 = 468 снимков за рабочий день.

В качестве печатающего оборудования предложим один из наиболее надежных на сегодняшний день струйных принтеров: EPSON Stylus Photo R800. Все расчеты будем производить на примере базового размера фотографии, равного 10 х 15 см. Итак, время печати одной фотографии размером 10 х 15 на принтере EPSON Stylus Photo R800 составляет 40 сек на один снимок. С учетом подготовительного времени, равного 20 сек. общее время печати фотографии составляет 1 мин.

В результате за 1 рабочий день, составляющий по продолжительности 480 мин. будет напечатано 480 фотографий. В связи с этим принтер EPSON Stylus Photo R800 необходимо считать удовлетворяющим нашим требованиям. Всего для оказания услуг цифровой фотопечати необходимо следующее оборудование (см. табл. 15).

Таблица 15

Оборудование, необходимое для оказания услуг цифровой фотопечати

Оборудование

Цена, руб.

Кол-во

Стоимость, руб.

Персональный компьютер на основе CPU Intel Celeron 440 BOX 2.0 ГГц

22500

1

22500

Принтер EPSON Stylus Photo R800

10648

1

10648

Стол компьютерный

4500

1

4500

Стол письменный

3000

1

3000

Стул офисный

1500

2

3000

Итого

-

-

В результате для оказания услуг цифровой фотопечати необходимы первоначальные инвестиции в сумме 43648 руб.

К амортизируемому оборудованию необходимо отнести основные фонды, имеющие первоначальную стоимость более 10 тыс. руб. Так, персональный компьютер и принтер относятся к оборудованию со сроком полезного использования от 5 до 7 лет. Установим срок полезного использования, равный 5 лет. В связи с этим годовые амортизационные отчисления по персональному компьютеру составят: 22500 / 5 = 4500 руб., а ежемесячные отчисления составят: 4500 / 12 = 375 руб. Годовые амортизационные отчисления по принтеру составят: 10648 / 5 = 2130 руб., а ежемесячные отчисления составят: 2130 / 12 = 177,5 руб. Оплата труда оператора ЭВМ будет определена по повременной системе, исходя из установленного в компании «Ваш Дом» оклада оператора ЭВМ в сумме 4976 руб. в месяц. С учетом уплаты ЕСН (26%), и уральского коэффициента (15%) расходы на оплату труда составят 4976 х 1,15 х 1,26 = 7211 руб. в месяц или 7211 х 12 = 86532 руб. в год.

Проведем расчет расходов на электрическую энергию с учетом одноставочного тарифа на 2008 год 1,61 руб. за 1 Квт х час. Как было показано выше, непосредственно на печать одной фотографии затрачивается 40 сек. или 0,67 мин. На печать расчетных 234 снимков будет затрачено 234 х 0,67 = 157 мин. или 157 / 60 = 2,62 часа. В результате за расчетный месяц чистое время работы принтера составляет 2,62 х 20 = 52,4 часа при полном рабочем времени, равном 20 х 8 = 160 часов. Таким образом, в ждущем режиме принтер будет находиться 160 - 52,4 = 107,6 часа. Необходимость «держать» принтер в ждущем режиме весь рабочий день объясняется следующем фактом - у струйных принтеров Epson есть одна особенность - каждое включение принтера вызывает принудительную проверку (чистку) дюз. По чернилам это примерно 1 лист А4. Если мы включили принтер за 1 день 10 раз - объем чернил на 10 листов А4 «ушёл» в сливную губку.

Расход электроэнергии принтером EPSON Stylus Photo R800 в ждущем режиме составляет 0,001 Квт х час, в рабочем режиме 0,02 Квт х час. Таким образом, расход в месяц составит 107,6 х 0,001 + 52,4 х 0,02 = 1,16 Квт х час. Персональный компьютер потребляет 0,5 Квт х час электроэнергии. При времени работы 160 часов в месяц объем потребленной электроэнергии составит 160 х 0,5 = 80 Квт х час. Всего месячный объем потребления электроэнергии составит 80 + 1,16 = 81,16 Квт х час. Расходы на электроэнергию составят 81,16 х 1,61 = 131 руб. в месяц или 131 х 12 = 1572 руб. в год. Расходы на освещение и отопление не учитываются, так как оказание услуг фотопечати будет осуществляться в помещении приема заявок на установку пластиковых окон и дополнительного освещения и отопления помещения не планируется.

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены