Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия

В целом в результате увеличения конечного значения грузооборота в отчётном периоде (2018 год) себестоимость одного тонно-километра на грузовых перевозках снизилась на 0,0064 рублей, или на 15,94%.

Анализ себестоимости также предусматривает анализ изменения размера затрат, приходящихся на один рубль доходов:

. (2.96)

Величины удельных затрат на рубль доходов по грузовым перевозкам ООО «Карго Лайн» приведены в таблице 2.53. Результаты расчётов показывают, что за рассматриваемый период (в 2018 году к уровню 2017 году) наблюдается рост доли затрат в доходах на 16%. Это обусловлено тем, что в 2018 году величины затрат, приходящиеся на один рубль дохода, по всем группам имели тенденцию к увеличению.

Таблица 2.53 - Размер удельных затрат на рубль доходов

2.4.3 Анализ прибыли и рентабельности перевозок

Прибыль представляет собой важный обобщающий показатель деятельности организации. С одной стороны, она является основным источником финансирования деятельности автотранспортной организации, а с другой - источником доходов государственных и местных бюджетов. При анализе прибыли даётся количественная оценка причин, вызвавших её изменение. Общая балансовая прибыль автотранспортной организации - это разность между доходами, полученными в результате всей производственно-хозяйственной деятельности, и общими расходами, связанными с её работой [2, с.287].

Балансовая прибыль организации слагается из прибыли от перевозок, выполнения транспортно-экспедиционных операций, погрузочно-разгрузочных работ и других видов деятельности, а также внереализационных результатов. Анализ прибыли следует начинать с сопоставления фактической суммы с планом и (или) предшествующим годом в целом по автотранспортной организации и составным элементам [2, с.288] (при наличии статистической информации о структуре прибыли предприятия в разрезе его подразделений и видов экономической деятельности).

Исходные данные для проведения анализа прибыли автотранспортной организации и значения показателей динамики по прибыли представлены в таблице 2.55.

Таблица 2.55 - Анализ динамики прибыли ООО «Карго Лайн»

В отчетном году наблюдается существенное снижение прибыли на 552000 рублей (80,81%).

Далее проводится факторный анализ изменения прибыли от сдельных перевозок ПР_сд с помощью приёма исчисления разниц и следующей трёхфакторной математической модели:

(2.97)

гдеP - грузооборот предприятия, тонно-километров;

d - средняя доходная ставка одного тонно-километра, рублей;

s - себестоимость выполнения одного тонно-километра, рублей.

Влияние указанных факторов на динамику прибыли от сдельных перевозок (в процентах) определяется исходя из следующих закономерностей:

(2.98)

(2.99)

(2.100)

Результаты факторного анализа динамики прибыли от осуществления сдельных перевозок в ООО «Карго Лайн» представлены в таблице 2.56.

Таблица 2.56 - Влияние показателей-факторов на динамику прибыли от сдельных перевозок ООО «Карго Лайн»

Наибольшее влияние на прибыль оказало увеличение грузооборота (552000 руб., или 80,82%), в меньшей степени на прибыль влияет средняя доходная ставка и средняя себестоимость выполнения 1 тонно-километра 55527,9 руб., и 314,18 руб. соответственно, или 8,13 и -0,046 % соответственно).

Одним из важнейших экономических показателей, характеризующих эффективность работы организации, является рентабельность. Она позволяет судить о результативность деятельности организации в целом, о доходности различных направлений производственно-хозяйственного функционирования, окупаемости затрат, финансовом положении автотранспортной организации и так далее. Показатели рентабельности рассчитываются отношением эффекта (чаще всего прибыли) к наличным или используемым ресурсам (капитал, затраты и прочее) [2, с.291].

Исходные данные для анализа динамики рентабельности перевозок и рентабельности капитала ООО «Карго Лайн» с помощью приёма выравнивания начальных точек анализа представлены в таблице 2.57.

Таблица 2.57 - Исходные данные по ООО «Карго Лайн» для анализа рентабельности с помощью приёма выравнивания начальных точек анализа

Для расчёта значений показателей рентабельности используются следующие модели:

- рентабельность перевозок R_пер:

(2.101)

гдеПP_пер - прибыль от перевозок, рублей;

З_пер - затраты по перевозкам, рублей;

- рентабельность капитала R_кап:

(2.102)

гдеОС - стоимость основных средств, эксплуатируемых при организации и осуществлении перевозок, рублей;

ОбС - стоимость нормируемых оборотных средств, используемых при организации и осуществлении перевозок, рублей.

В свою очередь, расчёт скорректированных значений рентабельности осуществляется с помощью следующих формул:

(2.103)

(2.104)

Результаты применения приёма выравнивания начальных точек анализа к исследованию динамики рентабельности представлены в таблице 2.58.

Таблица 2.58 - Расчёт отклонений по рентабельности перевозок и капитала

Таким образом, в результате изменившихся условий работы предприятия (изменение грузооборота и изменение затрат) должно было произойти снижение рентабельности на 4,15 пунктов, однако за счёт относительного снижения прибыли и увеличения затрат имело место снижение рентабельности перевозок на 23,11 пунктов. Рентабельность капитала должна была снизиться на 0,07 пунктов, однако из-за увеличения стоимости основных и оборотных средств рентабельность капитала снизилась на 1,16 пунктов. Все эти последствия являются негативными, т.к. для нормальной конкурентоспособности предприятие должно иметь рентабельность выше 15%.

3 РАЗРАБОТКА ОРГАНИЗАЦИОННО-ТЕХНИЧЕСКИХ МЕРОПРИЯТИЙ ПО РАЗВИТИЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «Карго Лайн»

3.1 Мероприятия по использованию выявленных резервов, устранению потерь и повышению качества перевозок

- показатели своевременности. Перевозка должна быть выполнена к назначенному сроку. Перевозка должна осуществляться регулярно. Время выполнения перевозки должно быть минимизировано;

- показатели сохранности. Перевозка должна быть выполнена без потерь, без повреждений, без пропажи, а также без загрязнений;

- экономические показатели. При оценке качества грузовых перевозок необходимо учитывать экономические показатели, характеризующие затраты, связанные с перевозочным процессом в целом или выполнением отдельных работ при доставке груза.

Проведя анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия, можно сказать, что имеются проблемы в использовании персонала. Численность персонала на один среднесписочный автомобиль превышается в категории руководителей, специалистов и служащих, численность ремонтных рабочих также находится в верхней границе норматива. Превышение фактического числа работников над нормативом может говорить о том, что автомобильный парк предприятия подвержен повышенному износу.

Кроме того, наблюдается то, что пробег автомобилей используется только на 55%. Это связано с тем, что обеспечивается загрузка авто только в одном направлении, обратно подвижной состав едет пустым. Это говорит о том, что предприятие упускает возможность увеличить доход.

Для решения этой проблемы возможно внедрение следующих мероприятий на предприятии ООО «Карго Лайн»»:

- сокращение численности персонала в категории РСС с сохранением числа единиц подвижного состава;

- сохранение числа руководителей, специалистов и служащих при соответствующем увеличении числа подвижного состава;

- совершенствование форм и порядка оплаты труда, личная материальная заинтересованность каждого работника в результатах труда также являются резервом роста производительности труда;

- повышение квалификации работников, занятых в обеспечении предприятия заказами, в привлечении клиентов;

- расширение иностранной клиентской базы для обеспечения обратных загрузок.

Кроме того, наблюдается отток более опытных кадров на местах.

Способствовать решению данной проблемы может совершенствование форм и порядка оплаты труда, которая позволила бы каждому сотруднику влиять на доход, который он получает исходя из результатов его работы.

Отмечается значительный рост общей суммы затрат в 2018 году по сравнению с 2017 годом на 17,9%, или в абсолютном выражении - 2664548,54 рублей. Весомой статьей в расходах предприятия являются условно-переменные затраты. В 2018 г. их удельный вес в общем объеме затрат составил 23%.

В связи с этим в качестве направлений совершенствования можно предложить следующие мероприятия:

- усиление контроля над работой подвижного состава на линии;

- выбор наиболее оптимальных условий перевозок, освоение новых направлений перевозок;

- оптимизация маршрутов движения на международных перевозках для снижения затрат на дорожные сборы, стоянки, терминальные услуги, уменьшение затрат на топливо;

- оптимизация схем заправок автомобилей на международных перевозках с учетом наименьшей стоимости топлива и максимального возврата НДС;

- дальнейшее совершенствование технологии (автоматизации) обработки путевой и транспортной документации, прочего документооборота;

- регулярное проведение занятий со штатом водителей по оформлению CMR-накладных, книжек МДП, ЕКМТ, разрешений, авансовых отчетов и соблюдению режима труда и отдыха на линии; углубленном анализе расходов в целях выявления путей их снижения.

3.2 Оценка влияния предлагаемых мероприятий на динамику показателей автотранспортной организации

Коэффициент использования пробега характеризует степень использования автомобиля с грузом и без груза.

Коэффициент использования пробега автомобиля равен отношению пробега автомобиля с грузом к общему пробегу автомобиля за определенный период времени. Рост значения данного показателя позволяет резко увеличить производительность подвижного состава и высвободить значительное количество автомобилей для других перевозок.

Проведём расчёт возможного эффекта от повышения коэффициента использования пробега по сдельным перевозкам.

На 2018 год коэффициент использования пробега в ООО «Карго Лайн» составляет 0,55. Это говорит о том, что автомобиль едет с грузом только в одном направлении, обратно же он едет пустым. Чтобы работа подвижного состава была более эффективной, следует искать обратные загрузки.

Если предположить, что в результате проведения организационно-технических мероприятий в отчётном году удалось повысить коэффициент использования пробега ( ' = 0,5) до '' = 1, то возможный экономический эффект можно рассчитать следующим образом:

- процент изменения коэффициента выпуска:

= ( '' / ') * 100 = (1 / 0,55) * 100 = 181%;

- возможное увеличение общего грузооборота по перевозкам всех видов:

= 100 = 181 - 100 = 81%;

= * Q' / 100 = 81 * 111709,09 / 100 = 90484,36 тонны;

- возможное увеличение общего грузооборота по перевозкам всех видов:

= 100 = 181 - 100 = 81%;

= * P' / 100 = 81 * 71553245,55/ 100 = 57958128,9 ткм;

- возможное увеличение общей суммы доходов по перевозкам всех видов:

= * d' = 57958128,9 * 0,0232 = 1344628,59 руб.;

= ( / Д') * 100 = (1344628,59 /1659706,05) * 100 = 81%;

- возможное изменение производительности труда по перевозкам в целом:

= / N' = 1344628,59 / 119 = 11299,39 руб.;

= ( / щ') * 100 = 11299,39 / 13947,11* 100 = 81%;

- возможное снижение себестоимости 1 тонно-километра по перевозкам:

= (100 / - 1) * 100 = (100 / 181 - 1) * 100 = -45%;

= * S' / 100 = -45 * 0,0407/ 100 = -0,018315 рублей.

Таким образом, на основании полученных данных увеличение коэффициента использования пробега до 1 приведёт к увеличению объёма перевозок и грузооборота, повышению уровня доходов и производительности труда (181%), а также к снижению себестоимости перевозок на 0,018315 рублей, или 45%.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Инновация есть реализованный на рынке результат, полученный от вложения капитала в новый продукт или операцию (технологию, процесс).

Инновации, во-первых, должны носить рыночную структуру для удовлетворения нужд потребителей. Во-вторых, любая инновация всегда рассматривается как сложный процесс, предполагающий изменение как научно-технического, так и экономического, социального и структурного характера. В-третьих, в инновации акцент делается на быстром внедрении новшества в практическое использование. В-четвертых, инновации должны обеспечивать экономический, социальный, технический или экологический эффект.

В современных условиях инновационная деятельность является важнейшей составляющей процесса обеспечения успешного функционирования предприятия. В связи с этим возникает необходимость проведения экономического анализа этой деятельности.

Экономический анализ инновационной деятельности выступает инструментом для разработки управленческих решений, направленных повышение эффективности функционирования предприятия, а также используется для оценки профессионального мастерства и деловых качеств руководителей предприятия, инновационных подразделений и специалистов.

В курсовой работе проведён комплексный технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности ООО «Карго Лайн» за 2017-2018 годы.

На основании результатов, полученных в ходе проведения анализа, можно сказать, что эффективность производственно-хозяйственной деятельности ООО «Карго Лайн» в 2018 году по сравнению с уровнем 2017 года в целом понизилась.

Объём перевозок в отчетном году превысил объём базисного года на 16571,49 тонн (темп роста составил 117,42%). Это говорит о положительной тенденции в работе предприятия.

Грузооборот отчетного года также увеличился по сравнению с базовым на 18,96%, что в абсолютном выражении равно 11405067 ткм.

Доходы от перевозок в отчетном периоде снизились на 3,1%, что в абсолютном выражении составило 52970,72 руб. Это произошло за счет снижения доходной ставки за 1 ткм на 18,6%.

Анализ данных свидетельствует о перевыполнении ООО «Карго Лайн» в 2018 году доведённого плана по объёму перевозок (на 8,23%) и грузообороту (на 9,702%).

В целом по ООО «Карго Лайн» в 2018 году по сравнению с уровнем 2017 года среднесписочная численность работников увеличилась на 2 человека, или на 1,71%. Это увеличение произошло за счёт изменения количества работников, занятых в основной деятельности, прежде всего - за счёт повышения численности рабочих.

На основании произведённого расчёта можно сделать вывод о том, что из-за опережающего темпа роста средней заработной платы над темпом роста производительности труда по основной деятельности ООО «Карго Лайн» в 2018 году произошёл перерасход ФЗП в размере 184009,03 руб.

В целом по перевозочной деятельности филиала в отчётному периоде производительность труда сократилась на 4,72% к уровню базисного периода.

Детальное изучение влияния различных факторов на изменение производительности труда по перевозочной деятельности говорит о том, что её снижение в отчётном периоде (2018 год) на 691,15 рублей, или на 4,72%, вызвано в большей степени снижением доходов на 52970,72 руб. (темп роста - 96,9%) и в меньшей степени - увеличением численности персонала на 2 единицы (темп роста - 101,7%). Под действием указанных факторов производительность труда снизилась на 3,04% и 1,68% соответственно.

Снижение уровня производительности труда за счёт изменения доходов от перевозок произошло за счёт снижения доходов по всем осуществляемым филиалом видам перевозок. В курсовой работе рассмотрены факторы снижения доходов по грузовым перевозкам. Ими стали увеличение грузооборота на 18,96% (+22,58% к уровню ПТ) и снижение средней доходной ставки 1 тонно-километра на 18,6% (- 25,62% к уровню ПТ). При дальнейшем расчёте влияния ТЭП на изменение производительности труда использован метод прямых подстановок.

Наибольшее влияние на изменение себестоимости оказало увеличение условно-переменных затрат.

В целом в результате изменения условий работы филиала в отчётном периоде (2018 год) должно было произойти увеличение себестоимости одного тонно-километра на 4,09%, но из-за относительного перерасхода ресурсов произошло дополнительное увеличение себестоимости единицы транспортной работы на 11,13%. В итоге конечное значение себестоимости одного тонно-километра в результате роста общей суммы затрат возросло на 15,22%.

Наибольшее влияние на изменение величины себестоимости оказали увеличение среднесписочной численности автомобилей (снижение S на 21,734%), повышение коэффициента использования грузоподъемности (снижение S соответственно на 2,296%) и снижение коэффициента использования грузоподъемности (повышение S на 8,155%). Остальные ТЭП оказали незначительное влияние на изменение себестоимости перевозок.

В целом в результате увеличения конечного значения грузооборота в отчётном периоде (2018 год) себестоимость одного тонно-километра на грузовых перевозках снизилась на 0,0064 рублей, или на 15,94%.

Результаты расчётов показывают, что за рассматриваемый период (в 2018 году к уровню 2017 году) наблюдается рост доли затрат в доходах на 16%. Это обусловлено тем, что в 2018 году величины затрат, приходящиеся на один рубль дохода, по всем группам имели тенденцию к увеличению.

В отчетном году наблюдается существенное снижение прибыли на 552000 рублей (80,81%). Это обусловлено ростом затрат и снижением доходов.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

2. Бачурин, А.А. Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортных организаций: учебное пособие / А.А. Бачурин. - Москва: Издательство Юрайт, 2018. - 318 с.

3. Аньшин В.М. Инновационный менеджмент: Концепции, многоуровневые стратегии и механизмы инновационного развития: Учебное пособие / Под ред. В.М. Аньшина. - М.: Дело, 2007. - 462 с.

4. Бочаров В.В. Методы финансирования инвестиционной деятельности предприятий: Учебник для вузов / Под ред. В.В.Бочарова. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 160 с.

5. Кругликов А.Г. Системный анализ научно-технических нововведений: Учебное пособие для вузов / Под ред. А.Г. Кругликова. - М.: Наука, 2005 - 516 с.

6. Казанцев А.К. Инновационное предпринимательство. - М.: ЮНИТИ, 2006. - 305с.

7. Санто Б. Инновация как средство экономического развития. Пер. с венг. - М.: Прогресс. 2006. - 296с.

8. Головачёв, А.С. Экономика предприятия. В 2 ч. Ч. 2: учеб.пособие / А.С. Головачёв. - Минск : Выш. шк., 2008.- 464 с.

Размещено на Allbest.ru