Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия
Анализ результатов производственно-хозяйственной деятельности автотранспортной организации путём сопоставления значений показателей за отчётный и базисный периоды. Изучение основных факторов, обуславливающих изменение результатов деятельности организации.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 17.09.2020 |
| Размер файла | 450,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
- значение обобщающего индекса выше 1 свидетельствует о повышении эффективности использования производственных мощностей филиалом.
На четвертом этапе рассчитываются индексы изменения целевых элементов матрицы и абсолютные значения их изменений:
,(2.2)
, (2.3)
где Cij и Cij - базисный и конечный целевые элементы соответственно;
IAi и IBj - индексы изменения i-го и j-го показателей соответственно.
Результаты вычислений сводят в матрицы абсолютных изменений целевых элементов и индексов динамики целевых элементов. Индексная матрица целевых элементов по ООО «Карго Лайн» отражена в таблице 2.9, матрица их абсолютных изменений - в таблице 2.10.
В идеальном случае все целевые показатели индексной матрицы, находящиеся под главной диагональю, должны быть больше единицы, что свидетельствовало бы об опережающем росте конечных показателей по сравнению с промежуточными и начальными.
В анализируемом примере (таблица 2.9) из 55 целевых показателей, расположенных ниже диагонали, 31 имеют значения больше единицы. Значения темпа роста меньше единицы в основном характерны для целевых элементов, зависящих от размеров затрат, оборотных фондов и фонда заработной платы. Это обусловлено чрезмерно интенсивным увеличением значений трёх указанных показателей-факторов по филиалу в отчётном году, даже с учётом корректировки базисных значений по причине инфляции.
Смысловая сущность матриц абсолютных отклонений (таблица 2.10) целевых элементов перекликается с содержанием индексной матрицы. В данных матрицах показателем позитивной динамики целевых элементов является наличие положительных значений соответствующих абсолютных отклонений, расположенных под главной диагональю.
Таблица 2.9 - Матрица индексов изменения целевых элементов
|
Исходный параметр в «активной» форме (Ai) |
Исходный параметр в «пассивной» форме (Bj) |
|||||||||||||
|
ПР |
Д |
Q |
P |
Lобщ |
АЧр |
З |
ОС |
ОБ |
ФЗП |
АЧх |
ЧЧотр |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|||
|
ПР |
1 |
1,000 |
5,052 |
6,122 |
6,202 |
6,927 |
6,662 |
6,151 |
5,506 |
5,391 |
5,861 |
6,662 |
5,303 |
|
|
Д |
2 |
0,198 |
1,000 |
1,212 |
1,228 |
1,371 |
1,319 |
1,217 |
1,090 |
1,067 |
1,160 |
1,319 |
1,050 |
|
|
Q |
3 |
0,163 |
0,825 |
1,000 |
1,013 |
1,131 |
1,088 |
1,005 |
0,899 |
0,881 |
0,957 |
1,088 |
0,866 |
|
|
P |
4 |
0,161 |
0,815 |
0,987 |
1,000 |
1,117 |
1,074 |
0,992 |
0,888 |
0,869 |
0,945 |
1,074 |
0,855 |
|
|
Lобщ |
5 |
0,144 |
0,729 |
0,884 |
0,895 |
1,000 |
0,962 |
0,888 |
0,795 |
0,778 |
0,846 |
0,962 |
0,766 |
|
|
АЧр |
6 |
0,150 |
0,758 |
0,919 |
0,931 |
1,040 |
1,000 |
0,923 |
0,826 |
0,809 |
0,880 |
1,000 |
0,796 |
|
|
З |
7 |
0,163 |
0,821 |
0,995 |
1,008 |
1,126 |
1,083 |
1,000 |
0,895 |
0,877 |
0,953 |
1,083 |
0,862 |
|
|
ОС |
8 |
0,182 |
0,918 |
1,112 |
1,127 |
1,258 |
1,210 |
1,117 |
1,000 |
0,979 |
1,065 |
1,210 |
0,963 |
|
|
ОБ |
9 |
0,185 |
0,937 |
1,136 |
1,150 |
1,285 |
1,236 |
1,141 |
1,021 |
1,000 |
1,087 |
1,236 |
0,984 |
|
|
ФЗП |
10 |
0,171 |
0,862 |
1,045 |
1,058 |
1,182 |
1,137 |
1,049 |
0,939 |
0,920 |
1,000 |
1,137 |
0,905 |
|
|
АЧх |
11 |
0,150 |
0,758 |
0,919 |
0,931 |
1,040 |
1,000 |
0,923 |
0,826 |
0,809 |
0,880 |
1,000 |
0,796 |
|
|
ЧЧотр |
12 |
0,189 |
0,953 |
1,154 |
1,170 |
1,306 |
1,256 |
1,160 |
1,038 |
1,017 |
1,105 |
1,256 |
1,000 |
Таблица 2.10 - Матрица абсолютных изменений целевых элементов
|
Исходный параметр в «активной» форме (Ai) |
Исходный параметр в «пассивной» форме (Bj) |
|||||||||||||
|
ПР |
Д |
Q |
P |
Lобщ |
АЧр |
З |
ОС |
ОБ |
ФЗП |
АЧх |
ЧЧотр |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|||
|
ПР |
1 |
0,000 |
10,162 |
0,713 |
458,143 |
1,729 |
0,343 |
18,614 |
241,195 |
73,093 |
9,493 |
1,307 |
1,486 |
|
|
Д |
2 |
-0,320 |
0,000 |
0,012 |
7,993 |
0,043 |
0,008 |
0,313 |
1,915 |
0,445 |
0,125 |
0,029 |
0,007 |
|
|
Q |
3 |
-6,006 |
-3,145 |
0,000 |
8,309 |
0,275 |
0,038 |
0,121 |
-38,681 |
-14,267 |
-0,597 |
0,146 |
-0,332 |
|
|
P |
4 |
-0,010 |
-0,005 |
0,000 |
0,000 |
0,000 |
0,000 |
0,000 |
-0,068 |
-0,025 |
-0,001 |
0,000 |
-0,001 |
|
|
Lобщ |
5 |
-2,933 |
-2,326 |
-0,055 |
-31,562 |
0,000 |
-0,008 |
-1,388 |
-37,641 |
-12,650 |
-1,030 |
-0,030 |
-0,278 |
|
|
АЧр |
6 |
-14,024 |
-9,997 |
-0,186 |
-100,263 |
0,191 |
0,000 |
-4,579 |
-153,314 |
-52,404 |
-3,874 |
0,000 |
-1,163 |
|
|
З |
7 |
-0,232 |
-0,124 |
0,000 |
0,205 |
0,010 |
0,001 |
0,000 |
-1,553 |
-0,569 |
-0,025 |
0,005 |
-0,013 |
|
|
ОС |
8 |
-0,015 |
-0,004 |
0,000 |
0,208 |
0,001 |
0,000 |
0,008 |
0,000 |
-0,006 |
0,002 |
0,001 |
0,000 |
|
|
ОБ |
9 |
-0,049 |
-0,009 |
0,001 |
0,796 |
0,005 |
0,001 |
0,031 |
0,068 |
0,000 |
0,010 |
0,003 |
0,000 |
|
|
ФЗП |
10 |
-0,425 |
-0,177 |
0,003 |
2,626 |
0,027 |
0,004 |
0,091 |
-1,662 |
-0,684 |
0,000 |
0,016 |
-0,017 |
|
|
АЧх |
11 |
-3,681 |
-2,624 |
-0,049 |
-26,319 |
0,050 |
0,000 |
-1,202 |
-40,245 |
-13,756 |
-1,017 |
0,000 |
-0,305 |
|
|
ЧЧотр |
12 |
-2,350 |
-0,343 |
0,062 |
43,254 |
1,306 |
0,045 |
1,673 |
5,929 |
0,801 |
0,595 |
0,171 |
0,000 |
Пятый этап заключается в изучении влияния отдельных факторов на величину изменения целевых элементов матрицы с помощью выражения:
(2.4)
В результате преобразования выражения (2.4), получается формула:
,(2.5)
где слагаемые - это изменение целевого элемента за счёт Bj и Ai в процентах.
Изменение целевого элемента Cij за счёт показателя-фактора Bj:
, (2.6)
или в процентах:
, (2.7)
Изменение целевого элемента Cij за счёт показателя-фактора Ai:
, (2.8)
или в процентах:
, (2.9)
Результаты расчетов пятого этапа сводятся в таблицы относительного и абсолютного влияния исходных параметров на динамику целевых элементов.
В таблицах 2.11 и 2.12 отражены значения относительных отклонений целевых элементов за счёт влияния факторов Bj и Ai соответственно.
В таблицах 2.13 и 2.14 отражены значения абсолютных отклонений целевых элементов за счёт влияния факторов Bj и Ai соответственно.
Таблица 2.11 - Матрица относительных изменений (в %) целевых показателей за счёт Вj
|
Исходный параметр в «активной» форме (Ai) |
Исходный параметр в «пассивной» форме (Bj) |
|||||||||||||
|
ПР |
Д |
Q |
P |
Lобщ |
АЧр |
З |
ОС |
ОБ |
ФЗП |
АЧх |
ЧЧотр |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|||
|
ПР |
1 |
-421,37 |
-16,13 |
90,82 |
98,86 |
171,28 |
144,83 |
93,68 |
29,20 |
17,73 |
64,73 |
144,83 |
8,91 |
|
|
Д |
2 |
-83,40 |
-3,19 |
17,97 |
19,57 |
33,90 |
28,66 |
18,54 |
5,78 |
3,51 |
12,81 |
28,66 |
1,76 |
|
|
Q |
3 |
-68,83 |
-2,63 |
14,83 |
16,15 |
27,98 |
23,66 |
15,30 |
4,77 |
2,90 |
10,57 |
23,66 |
1,46 |
|
|
P |
4 |
-67,94 |
-2,60 |
14,64 |
15,94 |
27,61 |
23,35 |
15,10 |
4,71 |
2,86 |
10,44 |
23,35 |
1,44 |
|
|
Lобщ |
5 |
-60,83 |
-2,33 |
13,11 |
14,27 |
24,73 |
20,91 |
13,52 |
4,22 |
2,56 |
9,35 |
20,91 |
1,29 |
|
|
АЧр |
6 |
-63,25 |
-2,42 |
13,63 |
14,84 |
25,71 |
21,74 |
14,06 |
4,38 |
2,66 |
9,72 |
21,74 |
1,34 |
|
|
З |
7 |
-68,51 |
-2,62 |
14,77 |
16,07 |
27,85 |
23,55 |
15,23 |
4,75 |
2,88 |
10,52 |
23,55 |
1,45 |
|
|
ОС |
8 |
-76,53 |
-2,93 |
16,49 |
17,96 |
31,11 |
26,30 |
17,01 |
5,30 |
3,22 |
11,76 |
26,30 |
1,62 |
|
|
ОБ |
9 |
-78,16 |
-2,99 |
16,85 |
18,34 |
31,77 |
26,86 |
17,38 |
5,42 |
3,29 |
12,01 |
26,86 |
1,65 |
|
|
ФЗП |
10 |
-71,89 |
-2,75 |
15,49 |
16,87 |
29,22 |
24,71 |
15,98 |
4,98 |
3,02 |
11,04 |
24,71 |
1,52 |
|
|
АЧх |
11 |
-63,25 |
-2,42 |
13,63 |
14,84 |
25,71 |
21,74 |
14,06 |
4,38 |
2,66 |
9,72 |
21,74 |
1,34 |
|
|
ЧЧотр |
12 |
-79,46 |
-3,04 |
17,13 |
18,64 |
32,30 |
27,31 |
17,67 |
5,51 |
3,34 |
12,21 |
27,31 |
1,68 |
Таблица 2.12 - Матрица относительных изменений (в %) целевых показателей за счёт Ai
|
Исходный параметр в «активной» форме (Ai) |
Исходный параметр в «пассивной» форме (Bj) |
|||||||||||||
|
ПР |
Д |
Q |
P |
Lобщ |
АЧр |
З |
ОС |
ОБ |
ФЗП |
АЧх |
ЧЧотр |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|||
|
ПР |
1 |
421,37 |
421,37 |
421,37 |
421,37 |
421,37 |
421,37 |
421,37 |
421,37 |
421,37 |
421,37 |
421,37 |
421,37 |
|
|
Д |
2 |
3,19 |
3,19 |
3,19 |
3,19 |
3,19 |
3,19 |
3,19 |
3,19 |
3,19 |
0,03 |
0,03 |
3,19 |
|
|
Q |
3 |
-14,83 |
-14,83 |
-14,83 |
-14,83 |
-14,83 |
-14,83 |
-14,83 |
-14,83 |
-14,83 |
-0,15 |
-0,15 |
-14,83 |
|
|
P |
4 |
-15,94 |
-15,94 |
-15,94 |
-15,94 |
-15,94 |
-15,94 |
-15,94 |
-15,94 |
-15,94 |
-0,16 |
-0,16 |
-15,94 |
|
|
Lобщ |
5 |
-24,73 |
-24,73 |
-24,73 |
-24,73 |
-24,73 |
-24,73 |
-24,73 |
-24,73 |
-24,73 |
-0,25 |
-0,25 |
-24,73 |
|
|
АЧр |
6 |
-21,74 |
-21,74 |
-21,74 |
-21,74 |
-21,74 |
-21,74 |
-21,74 |
-21,74 |
-21,74 |
-0,22 |
-0,22 |
-21,74 |
|
|
З |
7 |
-15,23 |
-15,23 |
-15,23 |
-15,23 |
-15,23 |
-15,23 |
-15,23 |
-15,23 |
-15,23 |
-0,15 |
-0,15 |
-15,23 |
|
|
ОС |
8 |
-5,30 |
-5,30 |
-5,30 |
-5,30 |
-5,30 |
-5,30 |
-5,30 |
-5,30 |
-5,30 |
-0,05 |
-0,05 |
-5,30 |
|
|
ОБ |
9 |
-3,29 |
-3,29 |
-3,29 |
-3,29 |
-3,29 |
-3,29 |
-3,29 |
-3,29 |
-3,29 |
-0,03 |
-0,03 |
-3,29 |
|
|
ФЗП |
10 |
-11,04 |
-11,04 |
-11,04 |
-11,04 |
-11,04 |
-11,04 |
-11,04 |
-11,04 |
-11,04 |
-0,11 |
-0,11 |
-11,04 |
|
|
АЧх |
11 |
-21,74 |
-21,74 |
-21,74 |
-21,74 |
-21,74 |
-21,74 |
-21,74 |
-21,74 |
-21,74 |
-0,22 |
-0,22 |
-21,74 |
|
|
ЧЧотр |
12 |
-1,68 |
-1,68 |
-1,68 |
-1,68 |
-1,68 |
-1,68 |
-1,68 |
-1,68 |
-1,68 |
-0,02 |
-0,02 |
-1,68 |
Факторы, находящиеся в числителе (знаменателе), оказывают прямо (обратно) пропорциональное влияние на динамику целевых элементов, что подтверждается информацией из таблиц 2.11-2.14. Суммы частных абсолютных и относительных отклонений целевых элементов за счёт отдельных факторов составляют общие абсолютное и относительное отклонения этих показателей.
Таблица 2.13 - Матрица абсолютных изменений целевых показателей за счёт фактора Вj
|
Исходный параметр в «активной» форме (Ai) |
Исходный параметр в «пассивной» форме (Bj) |
|||||||||||||
|
ПР |
Д |
Q |
P |
Lобщ |
АЧр |
З |
ОС |
ОБ |
ФЗП |
АЧх |
ЧЧотр |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|||
|
ПР |
1 |
-4,213740 |
-2,043007 |
0,774419 |
539,986367 |
3,460822 |
0,584705 |
20,822718 |
86,051036 |
15,907864 |
7,409096 |
2,227448 |
0,163215 |
|
|
Д |
2 |
-0,065827 |
-0,031916 |
0,012098 |
8,435634 |
0,054065 |
0,009134 |
0,325291 |
1,344284 |
0,248512 |
0,115744 |
0,034797 |
0,002550 |
|
|
Q |
3 |
-0,807170 |
-0,391351 |
0,148345 |
103,437936 |
0,662943 |
0,112004 |
3,988728 |
16,483641 |
3,047256 |
1,419261 |
0,426682 |
0,031265 |
|
|
P |
4 |
-0,001244 |
-0,000603 |
0,000229 |
0,159393 |
0,001022 |
0,000173 |
0,006146 |
0,025400 |
0,004696 |
0,002187 |
0,000657 |
0,000048 |
|
|
Lобщ |
5 |
-0,301075 |
-0,145974 |
0,055333 |
38,582385 |
0,247278 |
0,041778 |
1,487797 |
6,148404 |
1,136627 |
0,529385 |
0,159153 |
0,011662 |
|
|
АЧр |
6 |
-1,566654 |
-0,759583 |
0,287926 |
200,765046 |
1,286721 |
0,217391 |
7,741814 |
31,993475 |
5,914488 |
2,754676 |
0,828157 |
0,060683 |
|
|
З |
7 |
-0,030821 |
-0,014944 |
0,005664 |
3,949726 |
0,025314 |
0,004277 |
0,152308 |
0,629420 |
0,116358 |
0,054194 |
0,016293 |
0,001194 |
|
|
ОС |
8 |
-0,002597 |
-0,001259 |
0,000477 |
0,332775 |
0,002133 |
0,000360 |
0,012832 |
0,053030 |
0,009803 |
0,004566 |
0,001373 |
0,000101 |
|
|
ОБ |
9 |
-0,008710 |
-0,004223 |
0,001601 |
1,116167 |
0,007154 |
0,001209 |
0,043041 |
0,177870 |
0,032882 |
0,015315 |
0,004604 |
0,000337 |
|
|
ФЗП |
10 |
-0,062812 |
-0,030454 |
0,011544 |
8,049342 |
0,051589 |
0,008716 |
0,310395 |
1,282725 |
0,237132 |
0,110444 |
0,033204 |
0,002433 |
|
|
АЧх |
11 |
-0,411247 |
-0,199390 |
0,075581 |
52,700825 |
0,337764 |
0,057065 |
2,032226 |
8,398287 |
1,552553 |
0,723102 |
0,217391 |
0,015929 |
|
|
ЧЧотр |
12 |
-0,433901 |
-0,210374 |
0,079744 |
55,604008 |
0,356371 |
0,060209 |
2,144177 |
8,860932 |
1,638080 |
0,762937 |
0,229367 |
0,016807 |
Таблица 2.14 - Матрица абсолютных изменений целевых показателей за счёт фактора Аi
|
Исходный параметр в «активной» форме (Ai) |
Исходный параметр в «пассивной» форме (Bj) |
|||||||||||||
|
ПР |
Д |
Q |
P |
Lобщ |
АЧр |
З |
ОС |
ОБ |
ФЗП |
АЧх |
ЧЧотр |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|||
|
ПР |
1 |
421,3740 |
5 338,6035 |
359,3230 |
230 157,8669 |
851,4256 |
170,1209 |
9 366,3958 |
124 189,9502 |
37 813,8880 |
4 822,9637 |
648,0797 |
771,6742 |
|
|
Д |
2 |
0,2519 |
3,1916 |
0,2148 |
137,5951 |
0,5090 |
0,1017 |
5,5995 |
74,2444 |
22,6062 |
0,0288 |
0,0039 |
0,4613 |
|
|
Q |
3 |
-17,3963 |
-220,4021 |
-14,8345 |
-9 501,9747 |
-35,1508 |
-7,0234 |
-386,6879 |
-5 127,1320 |
-1 561,1311 |
-1,9911 |
-0,2676 |
-31,8583 |
|
|
P |
4 |
-0,0292 |
-0,3697 |
-0,0249 |
-15,9393 |
-0,0590 |
-0,0118 |
-0,6487 |
-8,6006 |
-2,6187 |
-0,0033 |
-0,0004 |
-0,0534 |
|
|
Lобщ |
5 |
-12,2379 |
-155,0481 |
-10,4358 |
-6 684,4339 |
-24,7278 |
-4,9408 |
-272,0266 |
-3 606,8266 |
-1 098,2220 |
-1,4007 |
-0,1882 |
-22,4116 |
|
|
АЧр |
6 |
-53,8458 |
-682,2006 |
-45,9166 |
-29 411,0315 |
-108,8006 |
-21,7391 |
-1 196,8974 |
-15 869,7792 |
-4 832,0984 |
-6,1631 |
-0,8282 |
-98,6094 |
|
|
З |
7 |
-0,6852 |
-8,6811 |
-0,5843 |
-374,2613 |
-1,3845 |
-0,2766 |
-15,2308 |
-201,9461 |
-61,4894 |
-0,0784 |
-0,0105 |
-1,2548 |
|
|
ОС |
8 |
-0,0180 |
-0,2280 |
-0,0153 |
-9,8280 |
-0,0364 |
-0,0073 |
-0,4000 |
-5,3030 |
-1,6147 |
-0,0021 |
-0,0003 |
-0,0330 |
|
|
ОБ |
9 |
-0,0366 |
-0,4642 |
-0,0312 |
-20,0140 |
-0,0740 |
-0,0148 |
-0,8145 |
-10,7992 |
-3,2882 |
-0,0042 |
-0,0006 |
-0,0671 |
|
|
ФЗП |
10 |
-0,9649 |
-12,2252 |
-0,8228 |
-527,0534 |
-1,9497 |
-0,3896 |
-21,4487 |
-284,3906 |
-86,5925 |
-0,1104 |
-0,0148 |
-1,7671 |
|
|
АЧх |
11 |
-14,1345 |
-179,0777 |
-12,0531 |
-7 720,3958 |
-28,5601 |
-5,7065 |
-314,1856 |
-4 165,8170 |
-1 268,4258 |
-1,6178 |
-0,2174 |
-25,8850 |
|
|
ЧЧотр |
12 |
-0,9177 |
-11,6272 |
-0,7826 |
-501,2737 |
-1,8544 |
-0,3705 |
-20,3996 |
-270,4802 |
-82,3570 |
-0,1050 |
-0,0141 |
-1,6807 |
На шестом этапе даётся общая оценка эффективности производственно-хозяйственной деятельности автотранспортной. Для этого рассчитывается обобщающий показатель уровня эффективности по следующей формуле:
, (2.10)
где ICij - элементы индексной матрицы, расположенные под главной диагональю;
n - число исходных параметров матрицы.
Работу автотранспортной организации можно считать эффективной, а динамику показателей производственно-хозяйственной деятельности - позитивной, если значения обобщающего индекса (2.10) больше единицы.
Для ООО «Карго Лайн» рассчитано:
Iобщ =2 * 58,016 / (122 - 12) = 0,879.
На основании рассчитанного значения может быть сделан вывод о том, что эффективность производственно-хозяйственной деятельности ООО «Карго Лайн» в 2018 году по сравнению с уровнем 2017 года в целом понизилась, т.к. обобщающий индекс <1.
2.2 Анализ объёма перевозок и эксплуатации транспортных средств
2.2.1 Оценка динамики объёма перевозок и грузооборота в целом, по основным клиентам и грузам
Углубленный анализ перевозок должен дать характеристику использования внутрихозяйственных ресурсов как по всему предприятию в целом, так и по отдельным службам и производственным участкам, и выявить влияние положительных и отрицательных факторов. Условием положительной оценки выполнения перевозок является улучшение всех технико-эксплуатационных показателей использования подвижного состава при росте объёмов перевозок и грузооборота.
Анализ объёма работ и эксплуатации подвижного состава ООО «Карго Лайн» в рамках курсовой работы включает следующие этапы:
? оценку выполнения плана по объёму перевозок и грузообороту предприятием (в 2018 году);
? сопоставление данных анализируемого периода (20 18 год) с данными предшествующего периода (2017 год);
? анализ объёма перевозок по отдельным клиентам;
? расчёт абсолютных, относительных и допустимых отклонений по объёму перевозок и грузообороту;
? оценка влияния технико-эксплуатационных показателей работы подвижного состава на изменение объёма перевозок и грузооборота;
? анализ отдельных технико-эксплуатационных показателей использования подвижного состава;
? разработка организационно-технических мероприятий по использованию резервов, выявленных в процессе анализа, устранению потерь и повышению качества перевозок.
Для характеристики общих итогов выполнения плана за анализируемый период (в курсовой работе - за 2018 год) и для сравнения с данными прошлого периода (проведение ретроспективного анализа к уровню 2017 года) рассчитывают следующие величины:
- абсолютный прирост:
АпрQ = Q' - Q, (2.11)
- темп роста:
(2.12)
- темп прироста:
(2.13)
- абсолютное значение одного процента прироста:
(2.14)
Перечисленные величины рассчитываются по следующим показателям: объём перевозок, грузооборот, суммарная грузоподъемность парка подвижного состава, выработка на одно среднесписочный автомобиль в тоннах и тонно-километрах.
Исходные данные для проведения рассматриваемого этапа анализа объёма перевозок и грузооборота представлены в таблице 2.15.
Таблица 2.15 - Исходные данные для анализа объёма перевозок и грузооборота
|
Показатель |
2017 год (отчёт) |
2018 год |
||
|
план |
отчёт |
|||
|
Объём перевозок, тонн |
95137,60 |
103210,50 |
111709,09 |
|
|
Грузооборот, ткм |
60148178,88 |
65225100,25 |
71553245,55 |
|
|
Суммарная грузоподъемность |
450,00 |
515,00 |
575,00 |
|
|
Выработка на один среднесписочный автомобиль, т |
211,42 |
200,41 |
194,28 |
|
|
Выработка на один среднесписочный автомобиль, ткм |
133662,62 |
126650,68 |
124440,43 |
Пример расчёта показателей по формулам (2.11) - (2.14) для анализа выполнения плана по объёму перевозок ООО «Карго Лайн» в 2018 году представлен ниже:
AпрQ = 111709,09 - 103210,5 = 8498,59 т;
TрQ = (111709,09 / 103210,5) * 100% = 108,23%;
TпрQ = ((111709,09 -103210,5) /103210,5) * 100% = 8,2342%;
А1%Q = 103210,5/ 100 = 1032,105 т.
Результаты расчётов, характеризующих выполнение ООО «Карго Лайн» плана по объёму перевозок и грузообороту в 2018 году, а также динамику рассматриваемых показателей в 2018 году к уровню 2017 года, представлены соответственно в таблицах 2.16 и 2.17.
Таблица 2.16 - Анализ выполнения плана по объёму перевозок и грузообороту ООО «Карго Лайн» в 2018 году
|
Показатель |
За 2018 год: |
Абсолютный прирост |
Темп роста, % |
Темп прироста, % |
Абсолютное значение 1% прироста |
||
|
план |
отчёт |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
Объём перевозок, тонн |
103210,50 |
111709,09 |
8498,59 |
108,2342 |
8,23423 |
1032,105 |
|
|
Грузооборот, ткм |
65225100,25 |
71553245,55 |
6328145 |
109,702 |
9,702009 |
652251 |
|
|
Суммарная грузоподъемность |
515,00 |
575,00 |
60 |
111,6505 |
11,65049 |
5,15 |
|
|
Выработка на один среднесписочный автомобиль, т |
200,41 |
194,28 |
-6,13 |
96,9413 |
-3,05873 |
2,0041 |
|
|
Выработка на один среднесписочный автомобиль, ткм |
126651 |
124440 |
-2210,25 |
98,2548 |
-1,74515 |
1266,507 |
Анализ данных в таблице 2.16 свидетельствует о перевыполнении ООО «Карго Лайн» в 2018 году доведённого плана по объёму перевозок (на 8,23%) и грузообороту (на 9,702%).
Таблица 2.17 - Анализ изменения объёма перевозок и грузооборота по ООО «Карго Лайн» в 2018 году в сравнении с уровнем 2017 года
|
Показатель |
По периодам: |
Абсолютный прирост |
Темп роста, % |
Темп прироста, % |
Абсолютное значение 1% прироста |
||
|
2017 год |
2018 год |
||||||
|
Объём перевозок, тонн |
95137,60 |
111709,09 |
16571,49 |
117,4184 |
17,41844 |
951,376 |
|
|
Грузооборот, ткм |
60148178,88 |
71553245,55 |
11405067 |
118,9616 |
18,96162 |
601481,8 |
|
|
Суммарная грузоподъемность |
450,00 |
575,00 |
125 |
127,7778 |
27,77778 |
4,5 |
|
|
Выработка на один среднесписочный автомобиль, т |
211,42 |
194,28 |
-17,14 |
91,8929 |
-8,10709 |
2,1142 |
|
|
Выработка на один среднесписочный автомобиль, ткм |
133662,62 |
124440,43 |
-9222,19 |
93,1004 |
-6,8996 |
1336,626 |
Анализ данных в таблице 2.17 свидетельствует об увеличении объёма перевозок (на 17,41%) и грузооборота (на 18,96%) по ООО «Карго Лайн» в 2018 году в сравнении с уровнем 2017 года.
Следующим этапом исследования выступает анализ изменения объёма перевозок грузов по клиентам, суть которого состоит в детализации общих результатов, а именно в разбивке общего процента изменения объёма перевозок по компании на частные показатели:
? процент изменения объёма перевозок в пределах базисного периода - П1;
? процент превышения объёма перевозок отчётного периода (2018 год) по сравнению с базисным периодом (2017 год) - П2;
? процент перевозок, не предусмотренных в базисном периоде - П3.
Исходные данные для анализа объёма перевозок по видам сообщения представлены в таблице 2.18, а его проведение отражено в таблице 2.19.
Таблица 2.18 - Исходные данные для анализа объёма перевозок по клиентам
|
Клиенты |
Объём перевозок, тыс. т. |
Абсолютный прирост, тыс. т. |
Темп роста, % |
Темп прироста, % |
Абс. знач-е 1% прироста, тыс. т. |
||
|
2017 г. |
2018 г. |
||||||
|
Клиент А |
20740,00 |
23905,75 |
3165,75 |
115,264 |
15,26398 |
207,4 |
|
|
Клиент В |
33964,12 |
39768,44 |
5804,32 |
117,0896 |
17,08956 |
339,6412 |
|
|
Клиент С |
37959,90 |
44683,64 |
6723,74 |
117,7127 |
17,71274 |
379,599 |
|
|
Клиент Д |
2473,58 |
3351,27 |
877,69 |
135,4826 |
35,48258 |
24,7358 |
|
|
ИТОГО: |
95137,60 |
111709,09 |
16571,49 |
117,4184 |
17,41844 |
951,376 |
Таблица 2.19 - Анализ объёма перевозок по клиентам
|
Вид перевозок |
Объём перевозок, тыс. т. |
Распределение объёма перевозок в 2018 году, тыс. км. |
|||||
|
2017 год |
2018 год |
Темп роста, % |
в пределах 2017 г. |
сверх 2017 г. |
не осущ-сь в 2017 г. |
||
|
Клиент А |
20740,00 |
23905,75 |
115,264 |
20740,00 |
3165,75 |
0 |
|
|
Клиент В |
33964,12 |
39768,44 |
117,0896 |
33964,12 |
5804,32 |
0 |
|
|
Клиент С |
37959,90 |
44683,64 |
117,7127 |
37959,90 |
6723,74 |
0 |
|
|
Клиент Д |
2473,58 |
3351,27 |
135,4826 |
2473,58 |
877,69 |
0 |
|
|
ИТОГО: |
95137,60 |
111709,09 |
117,4184 |
95137,60 |
16571,5 |
0 |
На основании данных, представленных в таблице 2.19, рассчитываются величины П1, П2, П3 по следующим формулам при соблюдении условия (2.18):
, (2.15)
, (2.16)
, (2.17)
П = П1 + П2 + П3. (2.18)
Для ООО «Карго Лайн» в 2018 году: П1 = 100%; П2 = 17,4%; П3 = 0%; П = 100% + 17,4% + 0% = 117,4% = ТрQ. В отчётном году наблюдается превышение уровня 2017 года перевозок по всем клиентам.
Далее прослеживается влияние структурных сдвигов на изменение объёма перевозок, а также грузооборота. Влияние изменения объёма перевозок и грузооборота по отдельным клиентам на соответствующие общие показатели по компании определяется по формулам:
(2.19)
(2.20)
гдеCi, C'i - удельный вес i-го вида перевозки в конечном объёме перевозок либо грузообороте в базисном и конечном периоде соответственно;
ПQ, ПP - проценты, характеризующие темпы роста соответственно объёма перевозок и грузооборота в отчётном периоде по сравнению с базисным.
Результаты расчёта структурных сдвигов приведены в таблицах 2.20 и 2.21.
Таблица 2.20 - Влияние структурных сдвигов на изменение объёма перевозок
|
Вид перевозок |
Объём перевозок, тыс. т. |
Влияние структурных сдвигов на изменение объёма перевозок, % |
||||
|
2017 год |
Процент к итогу |
2018 год |
Процент к итогу |
|||
|
Клиент А |
20740,00 |
21,80 |
23905,75 |
21,40 |
3,33 |
|
|
Клиент В |
33964,12 |
35,70 |
39768,44 |
35,60 |
6,10 |
|
|
Клиент С |
37959,90 |
39,90 |
44683,64 |
40,00 |
7,07 |
|
|
Клиент Д |
2473,58 |
2,60 |
3351,27 |
3,00 |
0,92 |
|
|
ИТОГО: |
95137,60 |
100,00 |
111709,09 |
100,00 |
17,42 |
По данным таблицы 2.20 может быть сделан вывод о том, что повышение общего объёма перевозок на 17,42% было вызвано, прежде всего, ростом объёма перевозок по Клиенту С на 7,07% и по Клиенту В - на 6,10%. Перевозки по Клиенту Д оказали крайне незначительное воздействие на динамику общего объёма перевозок.
Таблица 2.21 - Влияние структурных сдвигов на изменение грузооборота
|
Вид перевозок |
Грузооборот, тыс. ткм |
Влияние структурных сдвигов на изменение грузооборота, % |
||||
|
2017 г. |
Процент к итогу |
2018 г. |
Процент к итогу |
|||
|
Клиент А |
24640,64 |
25,90 |
29044,36 |
26,00 |
4,62 |
|
|
Клиент В |
24830,91 |
26,10 |
29044,36 |
26,00 |
4,42 |
|
|
Клиент С |
41860,54 |
44,00 |
46917,82 |
42,00 |
5,31 |
|
|
Клиент Д |
3805,50 |
4,00 |
4468,36 |
4,00 |
0,70 |
|
|
ИТОГО: |
95137,60 |
100 |
111709,09 |
100 |
17,4 |
Из данных таблицы 2.21 может быть сделан вывод о том, что повышение общего грузооборота на 17,4% было вызвано в наибольшей степени ростом грузооборота по перевозкам Клиента С на 5,3%.
Изменение объёма перевозок и грузооборота по клиентам связано, прежде всего, с произошедшими за год изменениями в обслуживаемой компанией маршрутной сети, а также с изменением спроса на отдельные виды перевозок. Позитивные изменения основных объёмных показателей по перевозкам свидетельствует о повышении эффективности проводившейся в 2018 году маркетинговой политики ООО «Карго Лайн» в части поиска новых клиентов и заключения большего числа договоров о перевозке грузов.
2.2.2 Расчёт абсолютных, допустимых и относительных отклонений по объёму перевозок и грузообороту
На данном этапе анализа оценивается изменение объёма перевозок и грузооборота, с использованием приёма выравнивания начальных точек анализа. Для того чтобы учесть возможные изменения условий деятельности предприятия, которые оказывают влияние на результаты его работы, необходимо привести к сопоставимости исследуемые показатели объёма перевозок и грузооборота, то есть базисные данные пересчитать с учётом изменившихся условий эксплуатации, что позволит получить скорректированные данные. Наличие базисной, конечной и скорректированной величин объёма перевозок и грузооборота даёт возможность рассчитать абсолютное, допустимое и относительное отклонения результативных показателей.
Абсолютное отклонение - это разница между конечной и базисной величиной результативного показателя:
. (2.21)
Допустимое отклонение есть разница между скорректированным и базисным значениями исследуемого показателя. Допустимое отклонение характеризует размер увеличения или уменьшения обобщающего показателя в связи с изменениями условий работы предприятия:
(2.22)
Относительное отклонение - это разница между конечным и скорректированным значениями показателя. Оно, как правило, связано с причинами, зависящими от деятельности предприятия:
(2.23)
Сумма допустимого и относительного отклонений дают в результате абсолютное отклонение.
При анализе автомобильных перевозок для расчёта скорректированных итоговых показателей объёма перевозок и грузооборота используются следующие формулы:
- базисное значение (для ООО «Карго Лайн» - за 2017 год):
= , (2.24)
=;; (2.25)
- отчётное значение (для ООО «Карго Лайн» - за 2018 год):
= , (2.26)
= ; (2.27)
- скорректированное значение:
= , (2.28)
= ; (2.29)
гдеTн - среднее время нахождения одного автомобиля в наряде, ч;
Vэ - средняя техническая скорость автомобилей, км/ч;
- коэффициент использования пробега;
q - средняя грузоподъемность автомобиля, тонн;
- коэффициент использования грузоподъемности;
Acc - среднесписочное количество автомобилей;
Дк - количество календарных дней;
вып - коэффициент выпуска автомобилей на линию;
lср - среднее расстояние перевозки, км.
Исходные данные для анализа изменений объёма перевозок и грузооборота методом выравнивания начальных точек анализа представлены в таблице 2.22.
Таблица 2.22 - Исходные данные по ООО «Карго Лайн» для применения метода выравнивания начальных точек анализа
|
Показатель |
2017 г. |
2018 г. |
Темп роста, % |
|
|
Объём перевозок, тонн |
95137,6 |
111709,09 |
117,4184 |
|
|
Грузооборот, ткм |
60148178,88 |
71553245,55 |
118,9616 |
|
|
Среднее время нахождения в наряде, ч |
9 |
9 |
100 |
|
|
Средняя техническая скорость, км/ч |
65 |
65 |
100 |
|
|
Коэффициент использования пробега |
0,55 |
0,55 |
100 |
|
|
Средняя грузоподъемность |
6,37 |
5,89 |
92,46468 |
|
|
Коэффициент использования грузоподъемности |
0,85 |
0,87 |
102,3529 |
|
|
Среднесписочное количество автомобилей, шт. |
18 |
23 |
127,7778 |
|
|
Коэффициент выпуска на линию |
0,7 |
0,7 |
100 |
|
|
Количество календарных дней |
365 |
365 |
100 |
|
|
Среднее расстояние перевозки 1 тонны, км |
62,75 |
65,24 |
103,9681 |
|
|
Среднее время погрузки-разгрузки 1 тонны, ч |
0,6 |
0,6 |
100 |
Далее даётся общая оценка изменения объёма перевозок и грузооборота с применением формул (2.21) - (2.29).
Результаты расчёта абсолютного, относительного и допустимого отклонений по грузообороту и объёму перевозок приведены в таблицах 2.23 и 2.24 соответственно.
Таблица 2.23 - Расчёт отклонений по грузообороту
|
Показатель |
2017 год |
2017 год - скорректи-рованное |
2018 год |
Допустимое отклонение |
Относительное отклонение |
Абсолютное отклонение |
||||
|
ткм |
% |
ткм |
% |
ткм |
% |
|||||
|
Грузооборот, ткм |
5970930 |
7123878 |
7291499 |
1152948 |
16,18 |
167620,7 |
2,81 |
1320569 |
18,11 |
Из данных таблицы 2.23 видно, что в результате изменения условий работы ООО «Карго Лайн» за счёт увеличения среднесписочного количества автомобилей грузооборот в 2018 году по сравнению с 2017 годом вырос на 18,11%.
Таблица 2.24 - Расчёт отклонений по объёму перевозок
|
Показатель |
2017 год |
2017 год - скорректи-рованное |
2018 год |
Допустимое отклонение |
Относительное отклонение |
Абсолютное отклонение |
||||
|
т |
% |
т |
% |
т |
% |
|||||
|
Объём перевозок, т |
95154,26 |
109194,9 |
111764,2 |
14040,68 |
12,86 |
2569,293 |
2,30 |
16609,97 |
14,86 |
Из данных таблицы 2.24 следует, что в результате изменения условий работы ООО «Карго Лайн» (упомянутых выше при анализе грузооборота) в 2018 году произошло увеличение объёма перевозок - на 14,86%.
В целом по двум таблицам 2.23 и 2.24 справедливы следующие выводы:
- положительные значения относительных отклонений свидетельствуют о том, что при прочих равных условиях, не зависящих от эффективности работы предприятия, значение объёма перевозок и грузооборота склонно к росту, то есть использование подвижного состава ООО «Карго Лайн» в 2018 году в целом можно охарактеризовать как сравнительно эффективное;
- положительные значения допустимых отклонений демонстрируют, сколько бы составило возможное повышение объёма перевозок и грузооборота в 2018 году при сохранении показателей работы подвижного состава на уровне базисного 2017 года;
- положительные значения абсолютных отклонений говорят о том, что в общем итоге в 2018 года произошло повышение значений объёма перевозок и грузооборота по сравнению с уровнем 2017 года.
2.2.3 Оценка влияния технико-эксплуатационных показателей работы подвижного состава на изменение результирующих показателей
На данном этапе анализа определяется влияние отдельных технико-эксплуатационных показателей (ТЭП) на объём перевозок и транспортную работу. Для этого можно использовать ряд технических приемов:
- приём простых подстановок;
- приём условных подстановок;
- приём цепных показателей;
- приём логарифмирования.
Для оценки влияния ТЭП на значения объёма перевозок и грузооборота по ООО «Карго Лайн» в курсовой работе выбран метод простых подстановок.
На следующем этапе анализа необходимо определить влияние отдельных ТЭП использования подвижного состава на изменение объема перевозок и грузооборота.
Формулы для расчета представлены в таблице 2.25 - 2.26
Таблица 2.25 - Влияние ТЭП на изменение объема перевозок
|
Показатель |
Расчетная формула |
Расчет |
Абсолютное изменение, т |
|
|
Асс |
ДПQАсс = Т - 100 % |
ДПQАсс = 127,77 - 100 = 27,77% |
26419,71 |
|
|
Дк |
?ПQДк = ПДк - 100 % |
?ПQДк = 100 - 100 = 0,00% |
0 |
|
|
в |
?ПQбв = Пбв - 100 % |
?ПQбв = 100 - 100 = 0,00% |
0 |
|
|
Тн |
?ПQТн = ПТн - 100 % |
?ПQТн = 100 - 100 = 0,00% |
0 |
|
|
qн |
ДПQqн = Пqн - 100 % |
ДПQqн =92,46 - 100 = -7,54% |
-7173,38 |
|
|
c |
ДПQс = Пс - 100 % |
ДПQс= 102,35 - 100 = 2,35% |
2235,73 |
|
|
в |
ДПQв = *- 100 % = |
ДПQ в = 100*1 - 100 = 0% |
0 |
|
|
Vт |
ДПQVт = *- 100 % = |
= 100*1 - 100 = 0% |
0 |
|
|
= (- 1)*100 % = |
= (1 - 1)*100 = 0% |
0 |
||
|
l |
= ( - 1)*100% = |
= (0,971 - 1)*100 = -2,9% |
-2758,99 |
Как видно из таблицы, наибольшее влияние на повышение объема перевозок оказало увеличение среднесписочного количества автомобилей (на 27,77%) и повышение коэффициента использования грузоподъемности (на 2,35%).
Таблица 2.26 - Влияние ТЭП на изменение грузооборота
|
Показатель |
Расчетная формула |
Расчет |
Абсолютное изменение, ткм |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Асс |
ДПQАсс = Т - 100 % |
ДПQАсс = 127,77 - 100 = 27,77% |
16703149,27 |
|
|
Дк |
?ПQДк = ПДк - 100 % |
?ПQДк = 100 - 100 = 0,00% |
0 |
|
|
в |
?ПQбв = Пбв - 100 % |
?ПQбв = 100 - 100 = 0,00% |
0 |
|
|
Тн |
?ПQТн = ПТн - 100 % |
?ПQТн = 100 - 100 = 0,00% |
0 |
|
|
qн |
ДПQqн = Пqн - 100 % |
ДПQqн =92,46 - 100 = -7,54% |
-4535172,69 |
|
|
c |
ДПQс = Пс - 100 % |
ДПQс= 102,35 - 100 = 2,35% |
1413482,2 |
|
|
в |
ДПQв = *- 100 % = |
ДПQ в = 100*1 - 100 = 0% |
0 |
|
|
Vт |
ДПQVт = *- 100 % = |
= 100*1 - 100 = 0% |
0 |
|
|
= (- 1)*100 % = |
= (1 - 1)*100 = 0% |
0 |
||
|
l |
= *- 100 % = |
= 103,97*0,971 - 100 = 0,95% |
571407,7 |
На основании произведенных расчётов может быть сделан вывод о том, что наибольшее влияние на изменение объёма перевозок и грузооборота оказало увеличение среднесписочного количества автомобилей (прирост объёма перевозок на 27,7% и грузооборота на 27,7%). В отчётном периоде увеличению объёма перевозок и грузооборота способствовали (в порядке ослабления влияния): рост коэффициента использования грузоподъемности, рост среднего расстояния перевозки.
В целом за исследуемый период (2018 год к уровню 2017 года) в результате совместного влияния всех вышеперечисленных факторов наблюдается положительное изменение величин объёма перевозок и грузооборота (прирост на 17,4% и 18,96% соответственно).
2.2.4 Анализ отдельных технико-эксплуатационных показателей использования подвижного состава
Далее проводится анализ отдельных ТЭП работы подвижного состава ООО «Карго Лайн» в 2018 году в сравнении с уровнем 2017 года.
Проанализируем влияние различных факторов на изменение коэффициента выпуска автомобилей на линию для грузоперевозок.
Коэффициент выпуска автомобильов на линию (бв) можно представить в виде следующей функциональной зависимости:
,(2.30)
гдеАДр и АДх - автомобиле-дни работы и в хозяйстве соответственно;
АДто-тр - автомобиле-дни простоя по техническим причинам;
АДисп - автомобиле-дни простоя по организационным причинам.
Влияние изменения числа автомобиле-дней в хозяйстве на изменение бв:
. (2.31)
Влияние изменения числа автомобиле-дней работы на изменение бв:
. (2.32)
Исходной информацией для расчёта изменения коэффициента выпуска автомобилей на линию служит баланс автомобиле-дней по ООО «Карго Лайн» за 2017-2018 годы, представленный в таблице 2.27.
Таблица 2.27 - Баланс автомобиле-дней по ООО «Карго Лайн»
|
Показатель |
2017 год |
2018 год |
Абсолютное отклонение |
Индекс изменения |
Удельный вес, % |
||
|
2017 год |
2018 год |
||||||
|
Автомобиле-дни работы (АДр) |
4599 |
5876,5 |
1277,5 |
1,278 |
70 |
70 |
|
|
Автомобиле-дни простоев (АДпр), в т.ч.: |
1971 |
2518,5 |
547,5 |
1,278 |
30 |
30 |
|
|
- автомобиле-дни простоев в ТО и ТР (АДто,тр) |
1861 |
2408,5 |
547,5 |
1,294 |
28,3257 |
28,6897 |
|
|
- автомобиле-дни простоев в исправном состоянии (АДисп) |
110 |
110 |
0 |
1,000 |
1,674 |
1,310 |
|
|
Автомобиле-дни в хозяйстве (АДх) |
6570 |
8395 |
1825 |
1,278 |
100 |
100 |
|
|
Коэфф-т технической готовности (бтг) |
0,717 |
0,713 |
-0,004 |
0,994 |
- |
- |
|
|
Коэффициент выпуска на линию (бв) |
0,700 |
0,700 |
0 |
1,000 |
- |
- |
Влияние изменения АДх и АДр на изменение бв:
= (4599 / 8395) - (4599 / 6570) = -0,1522;
= (5876,5 / 6570) - (4599 / 6570) = 0,194.
В таблице 2.28 приведены результаты расчёта влияния изменения автомобиле-дней в хозяйстве и в работе на коэффициент выпуска автомобилей на линию с помощью приёма подстановок по формулам (2.33) - (2.34).
Таблица 2.28 - Расчёт влияния изменения автомобиле-дней в хозяйстве и в работе на коэффициент выпуска автомобилей на линию методом простых подстановок
|
Фактор изменения коэффициента выпуска |
Изменение коэффициента выпуска: |
||
|
абсолютное |
относительное, % |
||
|
Изменение АДх |
-0,1522 |
27,8 |
|
|
Изменение АДр |
0,194 |
27,8 |
|
|
ИТОГО: |
0,0418 |
55,6 |
Таким образом, увеличение количества автомобиле-дней нахождения в хозяйстве в 2018 году по сравнению с уровнем 2017 года способствовало увеличению коэффициента выпуска автомобилей на линию на 27,8%. В свою очередь, уменьшение количества автомобиле-дней работы привело к повышению коэффициента выпуска автомобилей на линию на 27,8%.
Влияние изменения структуры простоев на изменение коэффициента выпуска автомобилей на линию может быть определено по формуле:
,(2.33)
гдеСто,тр, Сисп - удельный вес автомобиле-дней простоев в ТО и ТР и в исправном состоянии в балансе автомобиле-дней в хозяйстве в базисном 2017 году соответственно;
С'то,тр, С'исп - удельный вес автомобиле-дней простоев в ТО и ТР и в исправном состоянии в балансе автомобиле-дней в хозяйстве в отчётном 2018 году соответственно.
Результаты расчётов по формуле (2.35) для ООО «Карго Лайн» в 2017-2018 гг. сведены в таблицу 2.29. Увеличению значения коэффициента выпуска автомобилей на линию способствовало снижение доли простоев автомобилей в исправном состоянии, а его уменьшению - рост доли простоев автомобилей в ТО и ремонте. В целом изменение структуры простоев подвижного состава в отчётном году привело к росту значения коэффициента выпуска на линию.
Таблица 2.29 - Влияние изменения структуры автомобиле-дней простоев на изменение коэффициента выпуска
|
Вид простоя автомобилей |
Доля простоев в АДх: |
Абсолютное изменение бв |
||
|
2011 г. |
2012 г. |
|||
|
Автомобиле-дни простоев в ТО и ремонте (АДто,тр) |
28,3257 |
28,6897 |
0,364 |
|
|
Автомобиле-дни простоев в исправном состоянии (АДисп) |
1,674 |
1,310 |
-0,364 |
|
|
ИТОГО: |
- |
- |
0 |
При проведении анализа влияния ТЭП на изменение объёмных показателей перевозочной деятельности следует также рассмотреть влияние показателей использования подвижного состава во времени. Далее анализируется изменение величины автомобиле-часов в наряде (АЧн) за счёт изменения среднего времени в наряде одного автомобиля (Тн), количества календарных дней (Дк), среднесписочного числа автомобилей (Ас) и коэффициента выпуска автомобилей на линию (бв).
Для определения взаимосвязи между количеством отработанных автомобиле-часов в наряде и ТЭП работы подвижного состава используется следующая формула:
(2.34)
С целью расчёта величин влияния отдельных ТЭП на количество автомобиле-часов в наряде воспользуемся методом цепных показателей. Основным условием для применения данного способа является определение цепной взаимосвязи показателей, для нахождения которой применяется прием последовательного расчленения сложных средних показателей на ряд простых. Согласно расчётной формуле совокупного показателя строится цепочка в виде произведения величин, взаимосвязь которых основана на том, что показатель числителя расчетной формулы каждой предыдущей величины является знаменателем последующей. Пользуясь этим приёмом, определяют относительный размер влияния отдельных факторов на обобщающий показатель. Он равен разнице между процентом изменения показателя в числителе и процентом изменения показателя в знаменателе дроби.
Для применения метода цепных показателей преобразуем формулу (2.34) следующим образом:
(2.35)
Исходные данные для проведения анализа отработанных автомобиле-часов в наряде по ООО «Карго Лайн» за 2017-2018 годы с помощью приёма цепных показателей представлены в таблице 2.30.
Таблица 2.30 - Исходные данные для проведения анализа отработанных автомобиле-часов в наряде по ООО «Карго Лайн»
|
Показатель |
2017 год |
2018 год |
Абсолютный прирост |
Темп роста, % |
Темп прироста, % |
Абсолютное значение 1% прироста |
|
|
Среднее время в наряде, ч |
9 |
9 |
0 |
100 |
0 |
0,09 |
|
|
Среднесписочное кол-во автомобилей |
18 |
23 |
5 |
127,778 |
27,778 |
0,18 |
|
|
Коэффициент выпуска на линию |
0,7 |
0,7 |
0 |
100,000 |
0 |
0,007 |
|
|
Количество календарных дней |
365 |
365 |
0 |
100,000 |
0 |
3,65 |
|
|
Автомобиле-дни в хозяйстве |
6570 |
8395 |
1825 |
127,778 |
27,778 |
65,7 |
|
|
Автомобиле-дни работы |
4599 |
5876,5 |
1277,5 |
127,778 |
27,778 |
45,99 |
|
|
Автомобиле-часы в наряде |
41391 |
52888,5 |
11497,5 |
127,778 |
27,778 |
413,91 |
С помощью формулы (2.35) и основных принципов приёма цепных показателей находятся выражения для процентных изменения автомобиле-часов в наряде под действием различных факторов (в процентах):
(2.36)
(2.37)
(2.38)
(2.39)
Ниже представлены вычисления по формулам (2.36) - (2.39):
= 100 - 100 = 0%;
= 127,778 - 100 = 27,778%
= 127,778- 127,778 = 0%;
= 127,778 - 127,778 = 0%.
Результаты проведения анализа отработанных автомобиле-часов в наряде по ООО «Карго Лайн» в 2017-2018 гг. с помощью приёма цепных показателей представлены в таблице 2.31.
Таблица 2.31 - Результаты анализа изменения автомобиле-часов в наряде по ООО «Карго Лайн» в 2018 году к уровню 2017 года
|
Фактор изменения АЧн |
Изменение автомобиле-часов в наряде: |
||
|
абсолютное |
относительное, % |
||
|
Среднее время в наряде, ч |
0 |
0 |
|
|
Среднеспис. кол-во автомобилей |
5,0004 |
27,778 |
|
|
Коэффициент выпуска на линию |
0 |
0 |
|
|
Количество календарных дней |
0 |
0 |
|
|
ИТОГО: |
5,0004 |
27,778 |
Примечание. Значения абсолютных изменений АЧн получены путём умножения соответствующего процента изменения на базисное значение показателя (АЧн.2017= 41391).
Как видно из таблицы 2.31, наибольшее влияние на изменение величины автомобиле-часов в наряде по филиалу оказало увеличение среднесписочного количества автомобилей, в силу чего результативный показатель в 2018 году увеличился на 5 автомобиле-часов, или на 27,778% в относительном выражении.
В целом за исследуемый период (за 2018 год к уровню 2017 года) в результате совместного влияния всех вышеперечисленных факторов количество автомобиле-часов в наряде по ООО «Карго Лайн» увеличилось на 11497,5 автомобиле-часов, или на 27,78% в относительном выражении.
2.3 Анализ использования персонала
2.3.1 Анализ движения рабочей силы и обеспеченности персоналом
Целью анализа использования трудовых ресурсов (персонала) является вскрытие резервов повышения эффективности производства за счет либо увеличения его объёмов при лучшем использовании имеющихся трудовых ресурсов, либо за счет высвобождения относительно излишних работников при отсутствии необходимости наращивать выпуск продукции.
Главные задачи анализа состоят в том, чтобы составить объективную оценку деятельности предприятия в области организации и оплаты труда всех его работников; выявить факторы, повлиявшие на уровень показателей, характеризующих использование трудовых ресурсов; изыскать пути совершенствования организации труда и рационального использования фонда оплаты труда (ФОТ); выявить резервы повышения производительности труда.
Анализ использования трудовых ресурсов начинается с анализа обеспеченности ООО «Карго Лайн» трудовыми ресурсами.
Для характеристики укомплектованности предприятия кадрами сопоставляются базисные и конечные показатели среднесписочной численности работников по основным категориям, а также определяют процент укомплектованности как отношение численности персонала в конечном периоде к численности персонала в базисном периоде. Характеристика укомплектованности ООО «Карго Лайн» трудовыми ресурсами за 2017-2018 годы представлена в таблице 2.32.
Таблица 2.32 - Характеристика укомплектованности филиала трудовыми ресурсами
|
Категория персонала |
Среднесписочная численность, чел. |
Абсолютное изменение, чел. |
Темп роста, % |
||
|
20ХХ год |
2018 год |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1 Основная деятельность |
117 |
119 |
2 |
101,71 |
|
|
2 Рабочие основной деятельности |
95 |
96 |
1 |
101,05 |
|
|
2.1 Водители |
67 |
66 |
-1 |
98,51 |
|
|
2.2 Ремонтные рабочие, всего: |
28 |
30 |
2 |
107,14 |
|
|
2.2.1 Основные |
20 |
21 |
1 |
105,00 |
|
|
2.2.2 Вспомогательные |
8 |
9 |
1 |
112,50 |
|
|
3 РСС основной деятельности, всего: |
22 |
23 |
1 |
104,55 |
|
|
3.1 Руководители |
8 |
8 |
0 |
100,00 |
|
|
3.2 Специалисты |
9 |
9 |
0 |
100,00 |
|
|
3.3 Служащие |
5 |
6 |
1 |
120,00 |
|
|
4 Неосновная деятельность |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
- РСС |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
- рабочие |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
5 ВСЕГО |
117 |
119 |
2 |
101,71 |
|
|
- РСС |
22 |
23 |
1 |
104,55 |
|
|
- рабочие |
95 |
96 |
1 |
101,05 |
В целом по ООО «Карго Лайн» в 2018 году по сравнению с уровнем 2017 года среднесписочная численность работников увеличилась на 2 человека, или на 1,71%. Это увеличение произошло за счёт изменения количества работников, занятых в основной деятельности, прежде всего - за счёт повышения численности рабочих.
Изучение абсолютных отклонений по среднесписочной численности не даёт полного представления об обеспеченности кадрами для выполнения производственной программы.
Чтобы увязать количество работников с объемом выполненной работы рассчитывают относительную обеспеченность. Численность работников в отчётном периоде сопоставляется с базисной численностью, приведённой в соответствии с объёмом выполненных работ:
,(2.39)
ДN = Nск - N,(2.40)
ОN = N' - Nск,(2.41)
где Nск - скорректированная численность персонала;
ДN и ON - допустимое и относительное отклонения соответственно;
Пд - процент по объёму выполненной работы (процент по доходам).
Произведем расчёт по формулам (2.39) - (2.41) по персоналу филиала, занятому в основной деятельности:
- скорректированная численность: Nск = 117 * 96,9 / 100 = 113,02 человек;
- допустимое отклонение: ДN = 113,02 - 117 = -3,98 человек;
- относительное отклонение: ON = 119 - 113,02 = 5,98 человек;
- абсолютное отклонение: АN = 119 - 117 = 2 чел.
Величина допустимого отклонения свидетельствует о том, что при сохранении производительности труда на базисном уровне, для получения уровня доходов, достигнутого в 2018 году, необходимо было бы уменьшение среднесписочной численности персонала на 3,98 человек.
Относительное отклонение среднесписочной численности, составившее 5,98 человек, показывает влияние изменения (роста) производительности труда на изменение (увеличение) общей численности персонала.
Сумма этих двух отклонений даёт фактическое изменение среднесписочной численности персонала, занятого в основной деятельности, в 2018 году по сравнению со значением 2017 года и равна абсолютному отклонению (2 человека).
Далее необходимо изучить структуру кадров предприятия и определить численность персонала каждой группы на один среднесписочный автомобиль.
Затем полученные данные по численности персонала на один среднесписочный автомобиль сравниваются с нормативными значениями.
Подобные документы
Исследование правового регулирования формирования финансовых результатов организации. Характеристика динамики основных экономических показателей ООО "Новоросметалл-1". Изучение классификации и признания доходов и расходов в бухгалтерской отчетности.
дипломная работа [103,8 K], добавлен 11.06.2011Основные принципы проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности. Анализ прибыли и рентабельности медицинских услуг, труда и заработной платы, использования оборотных средств. Оценка результатов деятельности предприятия по выполнению плана.
курсовая работа [1,3 M], добавлен 10.12.2012Расчет планируемых показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Расчет точки критического объема производства. Определение размера активов предприятия. Формирование финансовых результатов производственно-хозяйственной деятельности.
курсовая работа [125,1 K], добавлен 22.04.2010Оценка производственной программы и трудовых показателей организации. Характеристика использования имущества предприятия. Расчет и анализ затрат на производство и на реализацию продукции. Оценка результатов хозяйственной деятельности предприятия.
курсовая работа [268,0 K], добавлен 25.05.2015Сущность и содержание производственно-хозяйственной деятельности предприятия, анализ методов и показатели ее оценки. Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности РУП "МТЗ", методы и мероприятия по ее совершенствованию.
дипломная работа [3,2 M], добавлен 22.09.2009Общий анализ объема перевозок и грузооборота по клиентам и по номенклатуре грузов, обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, производительности труда, фонда заработной платы. Анализ прибыли автотранспортной организации и рентабельности перевозок.
курсовая работа [324,8 K], добавлен 20.11.2013Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортной организации. Эффективность использования производственных ресурсов для обеспечения рыночной устойчивости организации, оказывающей международные транспортные услуги.
курсовая работа [172,6 K], добавлен 21.09.2012Понятие производственно-хозяйственной деятельности предприятия, ее основные элементы и факторы, влияющие на формирование. Поиск и экономическая оценка возможных путей совершенствования производственно-хозяйственной деятельности исследуемого предприятия.
дипломная работа [1,2 M], добавлен 09.11.2009Оценка основных показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия на примере ОАО "Автоколонна 1932". Анализ финансового состояния и показателей рентабельности. Анализ показателей объема производства и использования основных средств.
курсовая работа [239,4 K], добавлен 15.11.2010Анализ финансового состояния предприятия. Влияние объективных и субъективных, внутренних и внешних факторов на результаты хозяйственной деятельности. Оценка результатов деятельности предприятия по выполнению планов. Анализ себестоимости продукции.
курсовая работа [84,5 K], добавлен 26.09.2012
