Характеристика деятельности предприятия ОАО "Ингушнефтегазпром"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Экономический анализ - это научный способ познания сущности экономических явлений и процессов, основанный на расчленении их на составные части и изучении их во всём многообразии связей и зависимостей.

В ходе экономического анализа хозяйственные процессы изучаются в их взаимосвязи, взаимозависимости и взаимообусловленности - наиболее важный момент анализа.

Экономический анализ позволяет четко ставить задачи и определять основные направления и варианты их решения.

Для управления производством нужно иметь полную и правдивую информацию о ходе производственного процесса, ходе выполнения планов. Поэтому одной из функций управления производством является учёт, который обеспечивает сбор, систематизацию и обобщение информации, необходимой для управления производством и контроля за ходом производственных процессов. Анализ хозяйственной деятельности является связующим звеном между учётом и принятием управленческих решений.

АХД тесно связан с планированием и прогнозированием производства, поскольку без глубокого анализа невозможно осуществления этих функций. Важную роль играет АХД в подготовке информации для планирования, оценки качества и обоснованности плановых показателей, в проверке и объективной оценке выполнения планов.

АХД является средством не только обоснования текущих и перспективных планов, но и контроля за их выполнением. Планирование начинается и завершается анализом результатов деятельности предприятия. АХД позволяет повысить уровень планирования, сделать его научно - обоснованным. В рыночной экономике в условиях неопределённости и изменчивости внешней среды требуется систематическая оперативная корректировка текущих и перспективных планов. Менеджер по планированию должен уметь оценивать и анализировать изменения каждой ситуации и оперативно вносить коррективы в планы предприятия.

Большая роль отводиться АХД при определении и использовании резервов повышения эффективности производства. Он содействует рационализации, экономному использованию ресурсов, выявлению и внедрению передового опыта, научной организации труда, новой техники и технологии производства, предупреждению излишних затрат, разных недостатков в работе и т.д. В результате этого укрепляется экономика предприятия, повышается эффективность его деятельности.

Таким образом, АХД является важным элементом в системе управления производством, действенным средством выявления внутрихозяйственных резервов, основной разработкой научно обоснованных планов и управленческих решений.

1. Общие сведения

Открытое акционерное Общество “ИНГУШНЕФТЕГАЗПРОМ” (в дальнейшем именуемое "Общество") учреждено в соответствии с Федеральным Законом “О приватизации государственного имущества и об основах приватизации муниципального имущества в Российской Федерации” № 123-ФЭ от 21 июля 1997 г. путем преобразования Государственного унитарного предприятия “Государственное объединение "Ингушнефтегазпром” в открытое акционерное общество.

Правовое положение Общества, права и обязанности его акционеров определяются Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «об акционерных обществах” № 208-ФЗ от 26 декабря 1995 г.

Полное официальное наименование Общества - Открытое акционерное общество “Ингушнефтегазпром”. Сокращенное наименование Общества- ОАО “Ингушнефтегазпром”. Местонахождение Общества: Республика Ингушетия, г. Малгобек, ул. Нурадилова, 75.

Учредителем Общества является Министерство имущественных отношений Республики Ингушетия. Общество учреждено на неограниченный срок деятельности.

ОАО «Ингушнефтегазпром» в 2007 году осуществляло следующие виды деятельности:

- обустройство нефтяных и газовых месторождений;

- добыча нефти и газа, их переработка, транспортировка и реализация;

- производство нефтепродуктов и их реализация;

- транспортное обеспечение;

- внешнеэкономическая деятельность.

Цели деятельности общества является получение прибыли.

Виды деятельности, требующие лицензирования, осуществляются только после получения соответствующих лицензий и разрешений.

Месторождения, разрабатываемые ОАО «Ингушнефтегазпром», находятся на завершающей стадии разработки, характеризуются падающей добычей, высокой обводненностью. Естественное падение уровня добычи нефти из старых скважин не компенсировалось за последние 10 лет вводом новых из бурения.

себестоимость экономический прибыль рентабельность

2. Краткая характеристика деятельности предприятия

В этом разделе работы даётся краткое описание организации аналитической работы на предприятии. Основные технико-экономические показатели за последние два года сводятся в табл. №1.

Основными источниками информации для заполнения таблицы являются следующие формы отчетности:

- справка основных технико-экономических показателей к годовому отчету;

- форма № 10 «Отчет о себестоимости»;

- форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках».

По данным табл. №1 дается объективная оценка производственно-хозяйственной деятельности предприятия по показателям:

1. добыча нефти общая и среднесуточная;

2. коэффициент ритмичности (Кр=(Vмак-Vмин)/Vгод);

3. бурение, в том числе контурные и промежуточные колонны;

4. объем товарной продукции;

5. численность ППП, в том числе рабочих по добыче нефти;

6. себестоимость 1 т добычи нефти (ф. №10);

7. результат финансовой деятельности (ф. №2).

В результате анализа приведенных показателей дается оценка выполнения плана в анализируемом периоде и рассматривается динамика показателей за два года.

Таблица №1. Сводная таблица технико-экономических показателей.

Показатели	Ед. изм.	2006	2007	Анализируемый 2007 период	Отклонение
				План	Факт		%	2006	2006 %
Добыча нефти, общая	т	107839	74722	102120	74722	-27398	-36,7	-33117	-30,7
Среднеуточная добыча	т	295	205	280	205	-75	-36,6	-90	-30,5
Коэффициент ритмичности	%	1,18	0,82	1,2	0,82	-0,38	-46,34	-0,36	-30,5
Бурение всего в т.ч.	м	335	-	-	-	-	-	-335	-100
Под кондуктор Промежуточная колонна	м	100 225	- -	- -	- -	- -	- -	-100 -225	-100 -100
Объем товарной продукции	тыс. руб.	499647,6	413221,2	451120	413221,2	-37898,8	-9,17	-86426,4	-17,3
Численность ППП	чел.	1732	1735	1750	1735	-15	-0,86	3	0,17
в т.ч. рабочие	чел.	1636	1635	1650	1635	-15	-0,92	-1	-0,06
Производительность труда рабочего по добыче нефти	т/мес	5,49	3,8	6	3,8	-2,2	-57,8	-1,69	-30,7
Себестоимость 1 т нефти	руб.	4148,6	3305,9	3000	3305,9	305,99	9,25	-842,61	-20,3
Результат финансовой деятельности (прибыль +; убытки -)	тыс. руб.	-199145	-205700	-100000	-205700	-105700	-51,4	-6555	-3,29

Из данных таблицы видно, что план по добыче нефти в отчетном году не довыполнен на 36,7%, фактически добыто 74722 т нефти при плане 102120 т., т.е. не извлечено 27398 т. По сравнению с планом фактически реализовано товарной продукции на 413221,2 тыс. руб., что меньше на 9,17 %, при плане 451120 тыс. руб.

В отчётном году произошло снижение численности персонала по отношению к плановой на 15 человек, хотя по отношению к предыдущему 2006 году увеличение составило 3 человека.

Фактическая производительность труда на 1-го рабочего ППП в отчетном 2007 году уменьшилась на 57,8%, по сравнению с плановыми показателями, а в базисном 2006 году, данный показатель уменьшился на 30,7%.

В анализируемом году себестоимость одной тонны нефти составила 3305,99 руб., при ожидаемых затратах в 3000 руб. Перерасход по этой статье себестоимость одной тонны составил 305,99 руб. Сравнивая два периода 2006г и 2007г, можно сделать вывод, что в 2007г по сравнению с предыдущее 2006 годом, произошло уменьшение себестоимости на 842,61 руб., что составило 20,3%.

Прибыль в отчетном году - -205700 тыс. руб., что меньше ожидаемой по плану прибыли на -105700 тыс. руб.

В отчётном году убыток предприятия значительно выше запланированного. В отчетном году предприятие работало неритмично, что позволяет сделать вывод о признании работы предприятия неудовлетворительной.

В результате проведенного анализа, можно сделать обобщающие выводы:

1. Результаты деятельности предприятия ОАО “Ингушнефтегазпром” в 2007 году ухудшились, что привело к увеличению суммы убытков от основного вида деятельности на 105700 тыс.руб. и составили 205700 тыс.руб., что связано с уменьшением добычи нефти за данный период на 36,7% и повышению затрат (себестоимости) на 1 т добываемой продукции.

2. Производительность труда всего уменьшилась за 2007г по сравнению с планом на 57,8%, а по сравнению с 2006 г на 30,7%, что и послужило основным фактором к снижению суточной добычи нефти и повышению себестоимости продукции.

3. Анализ показывает, что из - за снижения объема реализации и повышения затрат на ее производство, деятельность предприятия (в финансовом аспекте) признана неудовлетворительной.

3. Анализ показателей производства

3.1 Объем добычи нефти

В этом разделе производится группировка факторов, оказывающих влияние на отклонение фактического объема добычи нефти от плана и от фактического объема за предшествующий период.

Сведения о выполнении плана добычи нефти (табл. №2) приводятся за предшествующий период фактически и за отчетный период по плану и фактически. Определяются отклонения абсолютные и относительные к плану и к соответствующему периоду по следующим показателям: добыче нефти, добыча нефти: - насосная, - фонтанная; количество действующих скважин, среднемесячная глубина бурения, среднемесячная глубина залежи и вязкость нефти.

Основными источниками информации являются:

- справка основных технико-экономических показателей к годовому отчету;

- форма № 1.

Результативный показатель - объем добычи нефти - представляет собой факторную мультипликативную модель, которая может быть выражена следующей формулой:

,

где Д - объем добычи нефти, т;

Z - количество действующих скважин, шт;

m - среднемесячная глубина залегания, м;

г - вязкость нефти, т/м3;

n - число месяцев в анализируемом периоде.

Таким образом, на отклонение анализируемого показателя оказывают влияние: изменение количества действующих скважин, среднемесячная глубина залегания и вязкость нефти.

При расчете влияния факторов на отклонение результативного показателя в детерминированном анализе для мультипликативных моделей можно применять следующие способы измерения факторов: цепной подстановки, индексный, абсолютных и относительных разниц.

Для расчета факторов способом цепных подстановок необходимо составить плановую модель результативного показателя, а затем определить ряд условных величин результативного показателя путем постепенной замены базисной (плановой) величины каждого факторного показателя в объеме результативного показателя на фактическую в отчетном периоде.

При использовании способа цепной подстановки рекомендуется придерживаться определенной последовательности расчетов. В первую очередь нужно учитывать изменение количественных, а затем качественных показателей. Если же имеется несколько количественных и несколько качественных показателей, то сначала следует изменить величину факторов первого уровня подчинения, а потом более низкого. Для анализа объема добычи нефти сведем данные в табл.№2.

Таблица №2. Сводная таблица о выполнение работ по добыче нефти.

Показатели	Ед. изм.	2006	2007	К предшествующему периоду
			План	Факт		%		%
Добыча нефти	т	107839	102120	74722	-27398	-36,7	-33117	-30,7
Добыча нефти: -насосная -фонтанная	м м	16298 91541	16655 85465	13116 61606	-3539 -23859	-26,9 -38,7	-3182 -29935	-19,5 -32,7
Количество действующих скважин	шт	19	21	19	-2	-10,5	±0	100
Среднемесячная глубина бурения	м/мес	2800	2800	2800	±0	100	±0	100
Среднемесячная глубина залежи	м	3287,5	3287,5	3287,5	±0	100	±0	100
Вязкость нефти	т/м3	0,259	0,350	0,526	0,176	33,46	0,267	103,08

По данным табл. №2 абсолютные показатель объема добычи нефти не выполнен на 36,7 %, что меньше планируемого показателя на 27398 т.

Влияние факторов, влияющих на V добычи определим способом цепной подстановки. На основании сводной табл. №2 составим факторную плановую модель объема добычи нефти:

Дочпл =21*3287,5*0,350*12 =289957,5 т.

Затем определим объем добычи нефти по условию по фактическому количеству действующих скважин и плановом значении всех остальных показателей:

Доч. усл. 1 = 19*3287,5*0,350*12=262342,5 т.

Определи снижение добычи нефти за счет изменения количества действующих скважин:

ДочZ = Доч. усл. 1 - Доч. пл. = 262342,5-289957,5=-27615 т.

На основе второго условного показателя добычи нефти рассчитаем изменение основного V производства при фактическом количестве действующих скважин и фактической величине залежи и при плановом уровне остальных показателей:

Доч. усл. 2 = 19*3287,5*0,350*12=262342,5 т.

Уменьшение добычи нефти за счет глубины залежи составило:

Дочl = Доч. усл. 2 - Доч. усл. 1 = 262342,5-262342,5=±0 т

Третий условный фактор, влияющий на добычу нефти и его влияние отражается на расчетах при фактическом количестве действующих скважин, глубине залежи; плановым остается только показатель вязкости нефти:

Доч. усл. 3 = 19*3287,5*0,350*12=262342,5 т.

Отклонение добычи нефти за счет изменения глубины залежи рассчитывается как:

Дочm = Доч. усл. 3 - Доч. усл. 2 = 262342,5-262342,5 = ± 0 т.

Четвертый фактор добычи нефти рассчитывается при фактическом значении всех показателей по добыче:

Доч.ф = 19*3287,5*0,5226*12=394263,3т.

Отклонение добычи нефти за счет увеличения вязкости нефти рассчитывается как:

?Дочг = Доч.ф - Доч. усл. 3 = 394263,3-262342,5=+131920,8т.

Суммарное влияние четыре факторов равно:

?Доч. общ = -27615+0+0+131920,8=104305,8т.

Способом абсолютных разниц расчет производится умножением абсолютного изменения исследуемого фактора на базовую (плановую) величину факторов, которые находятся справа от него и на фактическую величину факторов, расположенных слева от него в модели.

Доч. = Z Ч m Ч г Ч 12= 21*3287,5*0,350*12 =289957,5 т.

Снижение добычи нефти происходит:

-из за изменения количества действующих скважин:

?ДочZ =(19-21)*3287,5*0,350*12=-27615т.

- из-за увеличения вязкости нефти:

?Дочг = 19*3287,5*(0,526-0,350)*12=131920,8т.

- глубина залежи не изменилась и поэтому влияния не оказала.

Суммарное влияние всех факторов равно:

?Доч. общ = -27615+0+131920,8=104305,8 т.

Способом относительных разниц изменение объема добычи нефти определяется следующим способом: для расчета влияния первого фактора необходимо базисную (плановую) величину результативного показателя умножить на относительный прирост (снижение) первого фактора, выраженного в %:

т.

Чтобы рассчитать влияние второго фактора, нужно к плановой (базисной) величине результативного показателя прибавить изменение его за счет первого фактора и затем полученную сумму умножить на относительное изменение второго фактора в %:

Для определения влияния третьего фактора необходимо: к плановой величине добычи нефти прибавить отклонение добычи нефти за счет первого и второго факторов и полученную сумму умножить на относительное изменение вязкости нефти в %:

Индексный способ основан на относительных показателях выполнения плана, выражающих отношение фактического уровня анализируемого показателя в отчетном периоде к его плановому уровню.

Расчет влияния факторов на отклонение результативного показателя производится следующим образом:

.

Определяем индекс добычи нефти с учетом изменения количества действующих скважин:

.

Индекс добычи нефти с учетом вязкости нефти:

.

Общий индекс добычи нефти равен произведению индексов отдельных факторов:

.

Если из числителя вышеприведенных расчетов вычесть знаменатель, то получим абсолютные отклонения продукции в целом и за счет каждого фактора в отдельности, т.е. те же результаты, что и способами цепной подстановки, абсолютных и относительных разниц.

Как видно из приведенных расчетов наибольшее отрицательное влияние оказало снижение количества действующих скважин (-27615т), а увеличение вязкости нефти позволило получить дополнительно к плану 131920,8т.

По сравнению с предшествующим периодом объем добычи нефти снижен на 179899 т. На снижение объема оказали влияние:

- увеличение вязкости нефти

Доч = (0,526-0,259)*3287,5*19*12=200129,85т.

Отклонение всех факторов равно:

Добщоч = 200129,85т.

Расчеты показали, что наибольшее снижение добычи произошло за счет уменьшения количества действующих скважин, что объясняется большим процентом износа основного технологического оборудования, необходимостью проведения работ по повышению добычи (производительности) эксплуатационных скважин (капитальный ремонт, бурение дополнительных технологических скважин, направленных на повышение их производительности).

3.2 Объем товарной продукции

Показатели выполнения плана по товарной продукции сводятся в табл. №3, в которой указывается объем общей добычи нефти, расход нефти на производственно-технические нужды, объем товарной добычи, содержание парафинов и смол, действующая отпускная цена, стоимость товарной продукции.

Источниками информации являются:

-справка основных технико-экономических показателей к годовому отчету; -пояснительная записка к балансу за 2006-2007 гг; -техническая характеристика добычи нефти.

Таблица №3. Показатель выполнения плана по товарной продукции.

Показатели	Ед. изм.	2006	2007	К предшествующему периоду
			План	Факт	%		%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Добыча нефти	тыс. т	107839	102120	74722	-36,7	-27398	33117	30,7
Расход нефти на производственно-технические нужды	т	4742	12000	11485,8	-4,3	-514,2	142,2	6743,8
Добыча товарная нефти	тыс. т	499647	451120	413221,2	-9,17	-37898,8	86426,4	17,3
Содержание парафинов и смол	%	16	16	16	100	0	100	0
Действующая отпускная цена	руб.	6654,8	6120	5955,6	-2,76	-164,4	699,2	10,5
Стоимость товарной продукции	тыс. руб.	31555,8	69900	68405,4	-2,19	-1494,6	-36849,6	-116,8

Как видно из табл. №3, объем товарной нефти в анализируемом периоде (2007г) снизился по сравнению с планом на 9,17% (или 37898,8 тыс.т.), а по сравнению с 2006г (базисным годом) на 17,3% (или 86426,4 тыс.т.).

На отклонение объема товарной нефти в анализируемом периоде оказали влияние:

- невыполнение плана товарной добычи

руб.;

- изменение действующей цены

Расчеты показали, что на отклонение товарной продукции отрицательное влияние оказали: снижение добычи товарной нефти, при одновременном снижение отпускной цены, что привело в росту убытков от производства товарной продукции на сумму 67933565 руб.

На снижение объема товарной нефти по сравнению с 2006г оказали влияние:

- снижение товарной добычи нефти

- увеличение цены

Из расчетов видно, что за 2006-2007гг объем товарной продукции снизился из-за уменьшения объема производства товарной нефти, и одновременно из - за уменьшения действующей отпускной цены по сравнению с плановой, в результате чего, предприятием дополнительно получены убытки на сумму 288924 тыс.руб.

Пример расчета влияния факторов на объем товарной продукции при отгрузке нефти по сортам рассмотрим ниже. Данные для анализа приведены в табл №4.

Таблица №4. Распределение товарной продукции по сортам.

Продукция по сортам	Объем товарной продукции, тыс. т	Стоимость товарной продукции
	План	Факт	±	План	Факт	±
Легкая	183947,6	114921,2	-69126,4	3000*183947,6= 551842800	2835*114921,2= 325801602	-226041198
Тяжелая	315700	298300	-17400	2600*315700= 820820000	2450*298300= 730835000	-89985000
Итого	499647,6	413221,2	-37898,8	1372662800	1056636602	-316026198

В этом случае на отклонение фактического объема товарной продукции оказывают влияние изменение объема товарной продукции в натуральном выражении, качества и ассортимента отгруженной нефти.

Влияние изменения объема товарной продукции в натуральном выражении определяется по формуле:

, тыс. руб.

где JQ - индекс выполнения плана товарной продукции в натуральном выражении всего;

Тос - стоимость товарной продукции в стоимостном выражении всего по плану.

Для определения влияния изменения качества необходимо рассчитать индексы выполнения плана по сортам в натуральном и стоимостном выражении:

;;

; ;

Влияние изменения качества определяется по формуле:

,

где Тi пл - товарная продукция i-го сорта по плану, тыс. руб.;

iT - индекс выполнения плана товарной продукции в стоимостном выражении i-го сорта;

iQ - индекс выполнения плана товарной продукции в натуральном выражении i-го сорта.

Тогда ?Ткач = 551842800(0,59 - 0,62) + 820820000(0,89 - 0,944) = -60879тыс. руб.

Влияние изменения структуры по сортам определяется по формуле:

,

где ТOi - объем товарной продукции в стоимостном выражении по плану i-го сорта; iQi - индекс выполнения плана товарной продукции в натуральном выражении i-го сорта; JQ - индекс выполнения товарной продукции в натуральном выражении всего.

Тогда ?Тстр = 551842800(0,62 - 0,8270) + 820820000(0,944 - 0,8270) =-18195 тыс.руб.

Суммарное влияние трех факторов:

?Тобщ =-237436+(-60879)+(-18195)=-316510 тыс. руб.

Из табл. №4 видно, что в отчетном периоде план товарной продукции не выполнен. Не добыто к плану продукции на сумму 316026198 руб. Значительное снижение объема произошло за счет невыполнения плана товарной добычи (-237436 тыс. руб.). За счет ухудшения структуры добычи по сортам не произведено продукции на сумму 18195 тыс. руб., хотя при этом, за счет ухудшения качества, объем товарной продукции увеличился на сумму 60879 тыс. руб.

4. Анализ использования основных производственных фондов

4.1 Анализ объема основных средств, их динамики и структуры

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное и эффективное их использование.

Анализ начинается с изучения объема основных средств, их динамики и структуры. Основные фонды предприятия делятся на промышленно-производственные и непромышленные, а также фонды непроизводственного назначения. Производственную мощность предприятия определяют промышленно-производственные фонды. Кроме того, принято выделять активную часть (рабочие машины и оборудование) и пассивную часть фондов, а также отдельные подгруппы в соответствии с их функциональным назначением (здания, сооружения, рабочие и силовые машины, транспортные средства, измерительные приборы и устройства). Однако деление элементов основных фондов на активную и пассивную части несколько условно в разрезе отдельных отраслей. Такая детализация необходима для выявления резервов повышения эффективности использования основных фондов на основе оптимизации их структуры. Оптимальное сочетание активной и пассивной частей влияет на фондоотдачу, фондорентабельность и финансовое состояние предприятия. Данные для анализа сводятся в табл. №5, где указывается стоимость всех основных фондов, в том числе промышленно-производственных и непроизводственных фондов.

В составе промышленно-производственных фондов указывается стоимость активной и пассивной частей. Данные указываются по наличию на начало отчетного периода, по поступлению и выбытию в отчетном периоде и по наличию на конец периода.

Источниками информации являются:

1. форма № 11 «Отчет о наличии и движении основных фондов»,

2. бизнес-план предприятия,

3. план технического развития,

4. форма № 1 «Баланс предприятия»,

5. форма № 5 «Приложение к балансу предприятия»,

6. раздел 2 «Состав и движение основных средств»,

7. данные о переоценке основных средств,

8. инвентарные карточки учета основных средств, проектно-сметная и техническая документация.

По данным табл. №5 и табл. №6 дается оценка динамики основных фондов и изменения их структуры.

Таблица №5. Анализ структуры основных фондов.

Группы основных средств	Наличие на начало периода 2006г	Поступило за 2006 год	Выбыло за 2006 год	Наличие на конец периода 2006г
	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %
Здания	109298	8,863	79	0,24	173	0,6	103204	8,35
Сооружения и	920465	74,6	2214	6,8	8785	29,3	913904	74
передаточные устройства
Машины и оборудование	176879	14,34	22479	68,9	16377	54,6	182981	14,8
Транспортные средства	25371	2,1	6536	20,04	4233	14,1	27674	2,24
Производственный и хозяйственный инвентарь	1129	0,1	1303	4	423	1,4	2009	0,16
Другие виды основных средств	49	0,004	-	-	-	-	49	0,004
Всего производственных фондов	1233191	100	32611	100	29981	100	1235821	100
Из них: пассивная часть	119347	9,68	79	0,24	173	0,6	119253	9,65
активная часть	1113844	90,32	32532	99,76	29808	99,4	1116568	90,35
Непроизводственные основные фонды	-	-	-	-	-	-	-	-
Всего основных фондов	1233191	100	32611	100	29981	100	1235821	100

Из табл. №5 видно, что по состоянию на конец 2006 года сумма всех основных фондов увеличилась на 2630 тыс. руб.(1235821-1233191), при этом произошло снижение стоимости пассивной части фондов - на 94 тыс. руб.(119253-119347), что составило 0,03%(9,65-9,68). Снижение стоимости пассивной части в основном произошло из - за снижения стоимости здания в 2007 году на 6094 тыс.руб.(103204-109298).

Поскольку от активной части основных фондов зависит выпуск продукции, то следует всемерно увеличивать их долю. Увеличивая их долю, тем самым повышается дееспособность, а значит эффективность использования основных фондов. Увеличение доли активной части в конце 2006 года составило 2724 тыс. руб.(1116568-1113844), что составило 0,03%, в основном это произошло из -за повышение стоимости машин и оборудования, транспортных средств и производственного и хозяйственного инвентаря.

Таблица №6. Анализ структуры основных фондов.

Группы основных средств	Наличие на начало периода 2007г	Поступило за 2007 год	Выбыло за 2007 год	Наличие на конец периода 2007г
	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %
Здания	109204	8,84	3622	5,75	4100	5	108726	9
Сооружения и	913904	74	13261	21,05	22500	27,4	904665	74,3
передаточные устройства
Машины и оборудование	182981	14,8	41078	65,2	50567	61,7	173492	14,3
Транспортные средства	29674	2,4	4771	7,6	4532	5,53	27913	2,3
Производственный и хозяйственный инвентарь	2009	0,16	262	0,42	257	0,31	2014	0,17
Другие виды основных средств	49	0,004	-	-	49	0,06	-	-
Всего производственных фондов	1235821	100	62994	100	82005	100	1216810	100
Из них: пассивная часть	119253	9,65	3622	5,75	4100	5	118726	9,76
активная часть	1116568	90,35	59372	94,25	77905	95	1098084	90,24
Непроизводственные основные фонды	-	-	-	-	-	-	-	-
Всего основных фондов	1235821	100	62994	100	82005	100	1216810	100

Из табл. №6 видно, что по состоянию на конец 2007 года сумма всех основных фондов уменьшилась на 19011 тыс. руб. (1216810-1235821), при этом произошло снижение стоимости пассивной части фондов - на 527 тыс. руб. (118726-119253).

В структуре основных фондов произошли незначительные изменения. Стоит отрицательно охарактеризовать увеличение удельного веса пассивной части и соответственно уменьшение активной части основных фондов, т.к. рост доли активной части уменьшает фондоотдачу.

4.2 Анализ обеспеченности предприятия основными производственными фондами

Данные для анализа сводятся в табл. 7, где приводятся:

- стоимость среднегодовая производственных основных фондов;

- среднесписочная численность рабочих всего;

- объем товарной продукции;

- производительность труда в стоимостном выражении.

Источником информации являются:

1. справка основных технико-экономических показателей к годовому отчету;

2. форма № 11 «Отчет о наличии и движении основных фондов».

Среднегодовая стоимость основных фондов Фср (руб.) может быть рассчитана по формуле:

Фср=Фнг+

Где Фн и Фв - стоимость основных фондов соответственно вводимых и выбывающих в анализируемом периоде, руб.;

tн- количество полных месяцев функционирования вновь вводимых основных фондов, начиная с 1-го числа месяца, следующего за вводом объекта;

tв - количество месяцев функционирования выбывающих основных фондов до 1-го числа месяца, следующего за выбытием объекта.

При расчете среднегодовой стоимости основных фондов вторым методом возникает ошибка (уменьшение Фср), величина которой определяется по формуле:

В связи с тем, что данные о количестве месяцев функционирования вновь вводимых и выводимых ОПФ нет, среднегодовая стоимость ОПФ взята из отчета о себестоимости.

Среднесписочная численность рабочих определяется по формуле:

Ссп=Сяв*Ксп,

Где Сяв - явочная численность работников;

Ксп - коэффициент списочного состава, учитывающий количество работающих, не выходящих на работу по уважительным причинам в соответствии с трудовых законодательством.

Показатель производительности труда рассчитывается как отношение объема товарной продукции к среднесписочной численности рабочих.

П=Д/Ссп.

П(2006г)=451120/1636=275,8 тыс.руб./чел.

П(2007г)=413221,2/1635=252,7 тыс.руб./чел.

Прямым показателем уровня производительности труда производительности труда является выработка Р - количество произведенной продукции в единицу времени на одного работающего: Р = Д/Т, где

Д - количество продукции, т,м3,шт.,руб.;

Т - затраты труда для изготовления этого количества продукции, чел., дн., смен., чел-дн.

По данным табл. №7 рассчитываются показатели, характеризующие обеспеченность предприятия основными фондами, и дается оценка их изменения в анализируемом периоде.

Обобщающими показателями являются фондовооруженность и техническая вооруженность труда. Показатель общей фондовооруженности труда рассчитывается как отношение среднегодовой стоимости промышленно-производственных фондов к среднесписочной численности рабочих:

fв=Фср/Ссп.

Уровень технической вооруженности труда определяется отношением стоимости производственного оборудования к среднесписочному числу рабочих.

Таблица 7. Оценка основных фондов.

Показатели	2006	2007	к плану	% к плану
Среднегодовая стоимость ПОФ - всего, тыс. руб.	1234506	1226315,5	-8190,5	-0,007
Среднесписочная численность рабочих - всего, чел.	1636	1635	-1	-0,06
Среднегодовая стоимость активной части ПОФ, тыс. руб.	1115206	1107326	-7880	-0,7
Объем товарной продукции, тыс. руб.	451120	413221,2	-37898,8	-9,17
Производительность труда, тыс. руб./чел.	275,8	252,7	-23,1	-9,14

Обеспеченность предприятия основными фондами характеризуется фондовооруженностью труда и технической фондовооруженностью труда.

Фондовооруженность труда равна:

2006г (1234506: 1636) = 754,6 тыс. руб./чел.;

2007г (1226315,5: 1635) = 750 тыс. руб./чел.;

% выполнения плана: (750: 754,6) 100 = 99,4 %.

Техническая фондовооруженность равна:

2006г (1115206: 1636) = 661,7 тыс. руб./чел.;

2007г (1107326: 1635) = 677,3 тыс. руб./чел.;

% выполнения плана: (677,3: 661,7) 100 = 102,6 %.

Расчеты показывают, что фондовооруженность труда в 2007 году по сравнению с 2006г снизилась на 4,6 тыс. руб. (750-754,6) или на 0,6 %, что связано со снижением численности ППП, уменьшением стоимости ОПФ, а техническая фондовооруженность увеличена на 15,6 тыс. руб.

4.3 Анализ состояния и воспроизводства основных фондов

Данные для анализа состояния и воспроизводства основных фондов приводятся в табл. №8:

- стоимость основных промышленно-производственных фондов по состоянию на начало и конец периода;

- стоимость введенных и выбывших фондов;

- сумма износа основных фондов.

Данные приводятся фактически за предшествующий и анализируемый периоды.

Источником информации является:

1. форма № 11 «Отчет о наличии и движении основных фондов»,

2. форма № 5 «Приложение к балансу предприятия».

По данным табл. №8 дается характеристика качественного состояния основных фондов, для чего рассчитываются следующие коэффициенты: обновления, выбытия, прироста, компенсации, годности и износа.

Коэффициент обновления представляет собой отношение стоимости введенных в действие новых основных фондов к общей стоимости основных средств на конец анализируемого периода.

Ко=Фн/Фкг.

Коэффициент износа - отношение суммы износа основных средств к их первоначальной стоимости.

Ки=(И/П)*100=(П-О/П)*100=(А/П)*100, где

А - сумма амортизационных отчислений за весь срок эксплуатации основных фондов;

И- износ основных фондов;

П - первоначальная стоимость;

О - остаточная стоимость (П-И).

Коэффициент выбытия - отношение стоимости выбывших основных средств к стоимости основных средств на начало периода.

Кв=Фв/Фнг.

Коэффициент годности - отношение остаточной стоимости основных фондов к первоначальной стоимости основных фондов.

Кг=(О/П)*100.

При анализе этих показателей выявляются следующие тенденции: если коэффициент обновления основных фондов ниже или отстает по темпам роста от коэффициента выбытия, то на предприятии имеет место тенденция снижения основных фондов за счет ликвидации излишнего и устаревшего оборудования без его обновления или происходит интенсивное совершенствование и концентрация производства. В данном случае коэффициент прироста будет отрицательным, а коэффициент компенсации больше единицы. Поэтому следует проанализировать структурные изменения стоимости машин и оборудования по износу, возрасту и технико-экономическим параметрам. Тенденция старения основных фондов имеет место в случае роста коэффициента износа.

Таблица 8. Аналитическая таблица о движении и техническом состоянии основных фондов.

Показатели	Ед. изм.	2006	2007	к 2006
Стоимость ОПФ на начало года	тыс. руб.	1233191	1235821	2630
Стоимость ОПФ на конец года	тыс. руб.	1235821	1216810	-19011
Ввод основных фондов	тыс. руб.	32611	62994	30383
Выбытие основных фондов	тыс. руб.	29981	82005	52024
Износ основных фондов	тыс. руб.	890671	903661	12990
Коэффициент обновления ОФ	%	2,64	5,2	2,56
Коэффициент выбытия ОФ	%	2,43	6,6	4,17
Коэффициент износа ОФ	%	72	73	1
Коэффициент годности ОФ	%	100	98	-2

За 2006г:

Коб=32611/1235821=2,64.

Кв=29981/1233191=2,43.

Ки=(890671/1233191)*100=72%

Кг=(1235821/1233191)*100=100%

За 2007г:

Коб=62994/1216810=5,2.

Кв=82005/1235821=6,6.

Ки=(903661/1235821)*100=73%.

Кг=(1216810/1235821)*100=98%.

Рассчитанные коэффициенты показывают, что произошло увеличение коэффициента выбытия на 4,17 %, и коэффициент обновления увеличился на 2,56%. Коэффициент износа возрос на 1 % и в 2007г составил 73 %.

4.4 Анализ эффективности использования основных фондов

Для обобщающей характеристики эффективности использования основных средств служат показатели: фондоотдача (отношение стоимости товарной продукции к среднегодовой стоимости основных фондов); фондоемкость (обратный показатель фондоотдачи); рентабельность (отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных производственных фондов); удельные капитальные вложения на 1 рубль пророста продукции. Кроме того, рассчитывается относительная экономия основных производственных фондов по формуле:

± ЭОПФ = (ОПФ1 - ОПФ2) Ч Jвп,

ЭОПФ=1235821-1216810=19011.

где ОПФ1, ОПФ2 - соответственно среднегодовая стоимость основных производственных фондов в базисном и отчетном годах;

Jвп - индекс объема производства продукции.

В процессе анализа изучаются динамика перечисленных показателей, выполнение плана по их уровню. С целью более глубокого анализа эффективности использования основных производственных фондов показатель фондоотдачи определяется по всем основным фондам, фондам производственного назначения, в том числе активной их части.

При расчете показателей фондоотдачи исходные данные приводят в сопоставимый вид. Объем продукции надо скорректировать на изменение оптовых цен и структурных сдвигов, а стоимость основных фондов - на их переоценку.

Данные для анализа эффективности использования основных фондов приводятся в табл. №9:

- объем товарной продукции;

- среднегодовая стоимость производственных основных фондов - всего и в том числе стоимость активной части;

- удельный вес активной части в общей стоимости;

- среднегодовое количество оборудования;

- количество дней работы единицы оборудования;

- коэффициент сменности оборудования;

- продолжительность смены в часах.

Источником информации являются форма № 11 «Отчет о наличии и движении основных фондов».

По данным табл. №9 производится расчет факторов, оказавших влияние на изменение уровня фондоотдачи всех фондов и в том числе их активной части, для чего определяют размер фондоотдачи по всем фондам и в том числе активной части, время, отработанное всем оборудованием в часах, среднюю цену единицы оборудования и среднечасовую выработку по плану и фактически.

Фондоотдача активной части основных производственных фондов определяется как отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости активной части основных средств.

Таблица №9. Анализ эффективности использования основных фондов.

Показатели	2006	2007
1	2	3	4
Объем товарной продукции, тыс. руб.	499647,6	413221,2	-86426,4
Среднегодовая стоимость ПОФ - всего, тыс. руб.	1234506 1115206	1226315,5 1107326	-8190,5 -7880
в т.ч. стоимость активной части, тыс. руб.
Удельный вес активной части, %	90,32	90,35	+0,03
Среднегодовое количество скважин, шт.	19	19	±0
Количество дней работы единицы оборудования, дней	354	351	-3
Коэффициент сменности оборудования, смен	4	4	±0
Продолжительность смены, часов	6	6	±0
Расчетные показатели
Фондоотдача ОПФ - всего, руб./тыс. руб.	405	337	-68
Фондооотдача активной части ОПФ, руб./тыс. руб.	448	373	-75
Отработано смен ед. оборудования, смен	1416

Страница:

•  1 
•  2 
•  3 
•  4 

дипломная работа "Характеристика деятельности предприятия ОАО "Ингушнефтегазпром"" скачать

Подобные документы

• Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия ООО "Мастерстрой"

  Анализ выполнения плана ввода в действие производственных мощностей и объектов, выполнения подрядных работ, трудовых показателей, структуры, состава и движения основных фондов предприятия, себестоимости выполненных работ, прибыли и рентабельности.
  
  курсовая работа [600,0 K], добавлен 24.11.2010
  

• Анализ хозяйственной деятельности предприятия ООО "ПромАлексСтрой"

  Анализ объема выпуска и реализации продукции, использования основных производственных фондов и трудовых ресурсов, себестоимости продукции, прибыли и рентабельности производства, финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности предприятия.
  
  отчет по практике [45,5 K], добавлен 05.05.2016
  

• Анализ хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО "Строй-Ресурс"

  Организационно-экономическая характеристика строительной организации "Строй-Ресурс". Анализ выполнения плана ввода в действие производственных мощностей. Использование основных фондов в целом и по их элементам. Особенности выполнения плана снабжения.
  
  курсовая работа [52,2 K], добавлен 26.01.2014
  

• Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности на примере ОАО "Моспродторг"

  Задачи анализа хозяйственной деятельности предприятия. Анализ основных производственных фондов предприятия. Состав и структура себестоимости продукции. Уровень и динамика показателей прибыли и рентабельности. Анализ финансовых результатов предприятия.
  
  курсовая работа [121,9 K], добавлен 19.01.2015
  

• Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия ООО "СибКрепМаркет"

  Анализ ритмичности и равномерности выполнения плана по выпуску продукции. Динамика среднегодовой стоимости основных фондов. Факторный анализ производительности труда. Оценка структуры затрат по экономическим элементам. Анализ имущества предприятия.
  
  курсовая работа [993,4 K], добавлен 30.05.2013
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "РОТ ФРОНТ"

  Исследование структуры и фондоотдачи основных производственных фондов предприятия. Анализ объемов производства и реализации продукции, расчет ее себестоимости. Определение прибыли, рентабельности и платежеспособности. Диагностика вероятности банкротства.
  
  курсовая работа [2,0 M], добавлен 25.03.2014
  

• Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Кокс"

  Анализ производства и выпуска продукции предприятия по ассортименту, движения трудовых ресурсов, производительности труда, прибыли, рентабельности, финансовой устойчивости; структуры и состояния основных фондов, состава затрат по экономическим элементам.
  
  курсовая работа [254,9 K], добавлен 18.12.2014
  

• Экономический анализ деятельности предприятия

  Анализ производства и реализации продукции, трудовых ресурсов, основных фондов, себестоимости и прибыли. Оценка выполнения плана, динамики объема производства продукции. Анализ среднеквартальной выработки. Коэффициенты обновления, выбытия основных фондов.
  
  курсовая работа [399,3 K], добавлен 04.08.2014
  

• Анализ хозяйственной деятельности ОАО СУЭК-Кузбасс "Шахта "Полысаевская"

  Анализ выпуска и реализации продукции, структуры и движения основных фондов. Факторный анализ товарной продукции и производительности труда. Анализ обеспеченности предприятия кадрами, затрат на производство по экономическим элементам, динамики прибыли.
  
  курсовая работа [368,1 K], добавлен 25.04.2015
  

• Пути увеличения объёма производства и реализации продукции

  Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Каустик": объемы производства и реализации продукции, состава основных производственных фондов; прибыли и рентабельности. Мероприятия по увеличению объема производства сополимеров ВХВД на предприятии.
  
  дипломная работа [399,0 K], добавлен 28.09.2012
  

Другие документы, подобные "Характеристика деятельности предприятия ОАО "Ингушнефтегазпром""

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам