Главная Коллекция "Otherreferats" Экономика и экономическая теория Характеристика деятельности предприятия ОАО "Ингушнефтегазпром"

Характеристика деятельности предприятия ОАО "Ингушнефтегазпром"

Использование основных производственных фондов на предприятии. Анализ себестоимости продукции по экономическим элементам. Изучение промышленно–хозяйственной деятельности компании. Рассмотрение выполнения плана реализации, прибыли и рентабельности.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 12.02.2018
Размер файла 263,5 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

1405

-12

Отработано часов ед. оборудования, часов

8496

8424

-72

Отработано часов всем оборудованием, тыс. часов

620,208

623,376

3,168

Средняя цена единицы оборудования, тыс. руб.

15011

17237

2226

Среднечасовая выработка, руб./час

805,61

662,9

-142,71

Фондоотдача основных средств - отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости (499647600/1234506=405руб./тыс.руб.).

Фондоотдача активной части основных средств - отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости активной части основных средств (99647600/1115206=448руб./тыс.руб.).

Среднечасовая выработка = объем произведенной продукции / число часов отработанно всех оборудованием.

Среднечасовая выработка =499647,6/620,208=805,61.

Отработано смен ед. оборудования = количество дней работы ед. оборудования*коэффициент сменности оборудования.

Отработано смен ед. оборудования = 354*4=1416 смен.

Отработано часов единицы оборудования = отработано смен ед. оборудования*продолжительность смены, ч.

Отработано часов единицы оборудования = 1416*6=8496ч.

Отработано часов всем оборудованием = отработано часов е. оборудования*количество оборудования, тыс.часов.

Отработано часов всем оборудованием =8496*73=620,208тыс.часов.

На изменение фондоотдачи оказывают влияние факторы первого уровня: изменение доли активной части фондов в их общей сумме и изменение фондоотдачи активной части основных фондов.

Плановую модель фондоотдачи всех фондов можно представить следующей формулой:

руб.

Расчет влияния факторов выполняют способом абсолютных разниц:

руб.

руб.

Суммарное влияние двух факторов равно:

ФОобщ = 0,1344+(-67,76) = -67,63 руб.

Фондоотдача активной части фондов (оборудования) непосредственно зависит от его структуры, времени работы и среднечасовой выработки. Модель фондоотдачи активной части можно выразить следующей формулой:

Для расчета влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования используем способ цепных подстановок.

Для определения первого условного показателя фондоотдачи вместо планового подставим фактическую стоимость единицы оборудования, которая при одинаковых ценах может изменяться только за счет его структуры:

В результате изменения структуры оборудования размер фондоотдачи уменьшился на 58,92 руб. (397,08-456).

Далее необходимо установить, какой была бы фондоотдача при фактической структуре оборудования и фактическом количестве отработанных дней, но и при плановой величине остальных факторов:

Снижение фондоотдачи на 3,38 (393,7-397,08) является результатом сверхплановых целодневных простоев оборудования (в среднем по 2 дня на каждую единицу оборудования).

Третий условный показатель фондоотдачи рассчитывается при фактической его структуре, фактическом количестве отработанных дней, фактическом коэффициенте сменности и при плановом уровне остальных факторов:

Так как не изменился коэффициент сменности работы оборудования, его фондоотдача не изменилась.

При расчете четвертого условного показателя фондоотдачи плановым остается только уровень среднечасовой выработки:

В связи с тем, что продолжительность смены одинаковая показатель фондоотдачи не изменился.

При фактической выработке оборудования фондоотдача составит:

,

что ниже на 69,7 руб. (324-393,7), чем при плановой выработке.

Суммарное влияние всех факторов равно:

ФОа = -58,92-3,38-69,7 = - 132 руб.

Чтобы узнать, как анализируемые факторы повлияли на уровень фондоотдачи ОПФ, полученные результаты надо умножить на фактический удельный вес активной части фондов в общей сумме ОПФ:

.

Изменение фондоотдачи происходит за счет:

- структуры оборудования - -58,920,9035 =-53,2 руб.

- целодневных простоев - -3,380,9035 = -3,05руб.

- среднечасовой выработки - --69,7*0,9035 =-63 руб.

Итого: -132*0,9035 = -119,26 руб.

Различают оборудование наличное и установленное (сданное в эксплуатацию), оборудование, фактически используемое в производстве.

Разность между количеством наличного и установленного оборудования, умноженная на плановую среднегодовую выработку продукции на единицу оборудования - это потенциальный резерв увеличения производства продукции за счет увеличения количества действующего оборудования.

Вывод: для характеристики степени экстенсивной загрузки оборудования изучается баланс времени его работы. Он включает: календарный, режимный, плановый и фактический фонд времени. Сравнение фактического и планового календарных фондов времени позволяет установить степень выполнения плана по вводу оборудования в эксплуатацию по количеству и срокам; календарного и режимного - возможности улучшения использования оборудования за счет повышения использования коэффициента сменности; режимного и планового - резервы времени за счет сокращения затрат времени на ремонт.

Для характеристики использования времени работы оборудования рассчитываются следующие коэффициенты экстенсивного использования:

- Календарный фонд времени (Фк):

Фк = Дк * 24=365*24=8760ч,

где Дк - количество календарных дней в году.

- Режимный (номинальный) фонд времени (Фр).

При непрерывном процессе производства календарный фонд равен режимному:

Фк = Фр =8760ч.

Эффективный (плановый, действительный) фонд времени (Фэф). Рассчитывается исходя из режимного с учетом остановок на ремонт:

Фпл = Фр * (1 - б /100)=8760*(1-10/100)=7884ч,

Где б - процент потерь рабочего времени на выполнение плановых ремонтных операций и межремонтного обслуживания (составляет 2-12%).

Под интенсивной загрузкой оборудования подразумевается выпуск продукции за единицу времени в среднем на одну машину. Показателем интенсивности работы оборудования является коэффициент интенсивной загрузки, который определяется по формуле:

=

где СВф и СВпл - соответственно фактическая и плановая среднечасовая выработка.

Обобщающий показатель, комплексно характеризующий использование оборудования, - это коэффициент интегральной загрузки. Он представляет собой произведение коэффициентов экстенсивной и интенсивной загрузки оборудования:

Jк = Фпл. Ч Кинт =7884*0,82=6464,88.

Источником информации для анализа являются: перечь основных средств по ОАО «Игрушнефтегазпром». Исходные данные приведены в табл. №10.

Таблица №10. Анализ оборудования предприятия.

2006г

Оборудование

В наличии

В работе

Число

%

По норме

Факт

Фонтанная арматура

23

23

65

65

Насос центробежный

1

1

65

65

Трап

26

26

70

70

Труба

1

1

80

80

Трансформатор

2

2

45

45

Сварочный агрегат

1

1

85

85

Блок напорный

1

1

70

70

Насос

2

2

50

50

Насосная установка

1

1

50

50

Расходомер

9

9

33,3

33,3

Насос погруженный

2

2

83,3

83,3

Электродвигатель

2

2

75,0

75,0

Прибор вторичного для измерения температуры

1

1

5

5

Колонная головка

1

1

85,7

85,7

Таблица №11. Анализ оборудования предприятия.

2007г

Оборудование

В наличии

В работе

Число

%

По норме

Факт

Фонтанная арматура

23

23

65

65

Насос центробежный

1

1

65

65

Трап

26

26

70

70

Труба

2

2

80

80

Трансформатор

2

2

45

45

Сварочный агрегат

1

1

85

85

Блок напорный

1

1

70

70

Насос

2

2

50

50

Насосная установка

1

1

50

50

Расходомер

9

9

33,3

33,3

Насос погруженный

2

2

83,3

83,3

Электродвигатель

2

2

75,0

75,0

Прибор вторичного для измерения температуры

1

1

5

5

Колонная головка

1

1

85,7

85,7

В результате проведенного анализа, можно сделать следующий вывод: В результате деятельности предприятия ОАО «Игрушнефтегазпром» в 2006 году использовало 73 оборудования, а в 2008 году - 74 оборудования, что говорит о тот, что предприятие эффективно использует оборудование и не требуется замены и новых затрат. Но в связи с производственной необходимостью в 2007 году была приобретена труба в количестве 1 штука.

Данные для определения коэффициента интенсивной, экстенсивной и интегральной загрузки берутся из данных оперативного учета и технических паспортов по каждому виду оборудования.

Таблица №12

Оборудование

2006

2007

Время работы, ч

Производительность часовая, т

Время работы, ч

Производительность часовая, т

Фонтанная арматура

1365

150

1060

139

Насос центробежный

1410

138

1386

120

Трап

1060

139

1405

135

Труба

1386

120

1410

138

Трансформатор

1405

135

1060

139

Сварочный агрегат

1365

150

1386

120

Блок напорный

1410

138

1405

135

Насос

1060

139

1365

150

Насосная установка

1386

120

1410

138

Расходомер

1405

135

1060

139

Насос погруженный

1365

150

1386

120

Электродвигатель

1410

138

1405

135

Прибор вторичного для измерения температуры

1060

139

1365

150

Колонная головка

1386

120

1410

138

По данным таблицы определяем коэффициенты:

- фонтана арматура:

; ; ;

- насос центробежный:

; ; .

- трап:

; ;

- труба:

Кэк.заг.=1410/1386=1,02;Кин.заг.=138/120=1,15;Кинт.заг.=1,02*1,15=1,173.

Трансформатор:

Кэк.заг.=1060/1405=0,75;

Кин.заг.=139/135=1,03; Кинт.заг=0,75*1,03=0,77.

Сварочный агрегат:

Кэк.заг.=1386/1365=1,015;

Кин.заг.=120/150=0,8; Кинт.заг=1,015*0,8=0,812.

Блок напорный:

Кэк.заг.=1405/1410=0,99;

Кин.заг.=135/138=0,97; Кинт.заг=0,99*0,97=0,9603.

Насос:

Кэк.заг.=1365/1060=1,28;

Кин.заг.=150/139=1,08; Кинт.заг=1,28*1,08=1,38.

Насосная установка:

Кэк.заг.=1410/1386=1,017;

Кин.заг.=138/120=1,15; Кинт.заг=1,017*1,15=1,17.

Расходомер:

Кэк.заг.=1060/1405=0,75;

Кин.заг.=139/135=1,029; Кинт.заг=0,75*1,029=0,77.

Насос погруженный:

Кэк.заг.=1386/1365=1,015;

Кин.заг.=120/150=0,8; Кинт.заг=1,015*0,8=0,812.

Электродвигатель:

Кэк.заг.=1405/1410=0,996;

Кин.заг.=135/138=0,97; Кинт.заг=0,996*0,97=0,966

Прибор вторичного для измерения температуры:

Кэк.заг.=1635/1060=1,29;

Кин.заг.=150/139=1,079; Кинт.заг=1,29*1,079=1,39.

Колонная головка:

Кэк.заг.=1410/1386=1,017;

Кин.заг.=138/120=1,15; Кинт.заг=1,017*1,15=1,17.

Расчеты показали, что более эффективно используется прибор для вторичного измерения температуры и колонная головка, а сварочный агрегат и насос погруженный используются менее эффективно. У предприятия достаточно оборудования для увеличения объема добычи нефти при эффективном использовании добывающей техники.

5. Анализ выполнения показателей плана по труду

5.1 Обеспеченность предприятия работающими

Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами имеет большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как резервный объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Анализ штата работающих начинается с выявления отклонения (абсолютного и относительного) фактической среднесписочной численности от плановой, изучения занятости их по процессам работ.

Абсолютное отклонение численности работающих ?r определяется как разница между фактической численностью rф и плановой rпл без учета выполнения плана производства по формуле:

±?r = rф - rпл

Относительное отклонение численности работающих определяется как разница между фактической численностью и плановой, пересчитанной на фактическое выполнение плана по видам работ по формулам:

;

;

.

Jэкспл.р = Дф-Дпл / Дпл=1188-1189/1189= -0,018

J кап.р=119-120 / 120=-0,008

J пер = Jэкспл.р ± J кап.р=-0,018+0,008=-0,01

Плановая и фактическая укомплектованность штата рабочих по основным процессам производства приводится в табл. №13.

Трудящихся всего:

в том числе промышленно-производственного персонала: из них рабочие по добыче нефти:

на эксплуатационные работы;

на капитальный ремонт;

на передаточные работы.

Руководители и специалисты

Служащие

Источником информации являются:

- штатное расписание;

- плановые показатели по труду.

По данным табл. №13 определяются абсолютные и относительные отклонения численности по отношению к 2006 году и производится анализ.

Таблица №13. Анализ численности трудящихся.

Численность трудящихся

2006

2007

Отклонение

Абсолютное

Относительное

Трудящиеся - всего

2092

2089

-3

2089

в т.ч. ППП

1732

1735

3

1735

Из них рабочие по добыче нефти

1636

1635

-1

в т.ч. на эксплуатационных работах

1189

1188

-1

1188

На кап.ремонт

120

119

-1

119

На передаточном транспорте

327

329

2

329

Руководители и специалисты

195+240=435

184+250=434

-1

434

Служащие

21

20

-1

20

Из табл. №13 видно, что в отчетном 2007году произошло снижение (абсолютное отклонение) общей численности трудящихся по отношению к 2006 году на 3 человека, что составило 0,14%, хотя по отношению к рабочим на передаточном транспорте увеличение составило 2 человека (0,61%). Изменение численности за 2006-2007 год на относительное отклонение влияние не оказало, что свидетельствует о том, что резкого невыполнения плана не обнаружено. Штат руководителей, специалистов и служащих содержался в пределах плана.

5.2 Использование трудовых ресурсов

Одной из важных задач анализа хозяйственной деятельности является поиск резервов увеличения производительности труда, а следовательно, роста выпуска продукции и снижения затрат труда на производство. Поэтому анализ использования трудовых ресурсов необходимо в первую очередь проводить с точки зрения влияния трудовых факторов на объем выпуска продукции, т.е. на уровень добычи нефти.

В основе анализа численности рабочих по добыче лежат взаимосвязь изменения численности с изменением уровня добычи нефти и производительности труда. Отклонение добычи (т) определяется по формулам:

=(1635-1636)*102120/1636=-62,4тыс.т.

=(74722/1635-102120/1650)*1635=26468,15тыс.т

где ?Дr - прирост или потери добычи нефти за счет изменения численности рабочих по добыче, т;

?Дп - прирост или потери добычи нефти за счет изменения производительности труда рабочего по добыче нефти, т;

и - соответственно фактическая и плановая численность рабочих по добыче нефти, чел.;

Дф, Дпл - соответственно фактический и плановый объем добычи нефти, т.

Среднемесячная производительность труда формируется на основе двух факторов: интенсивного - сменной производительности труда рабочего (сменной выработки) и экстенсивного - его средней выхождаемости. Модель среднемесячной производительности труда П, т/мес, можно определить по формуле:

П = Z • b,

где Z - сменная производительность труда, т/см;

b - среднемесячная (среднегодовая) выхождаемость, чел./смен.

Влияние этих факторов на уровень добычи нефти (т) определяется по формулам:

;

,

где Впл, Вф - соответственно плановое и фактическое число выходов рабочих по добыче;

?ДZ - прирост или потери добычи нефти за счет изменения сменной производительности труда рабочего по добыче, т;

?ДВ - то же за счет изменения средней выхождаемости, т.

Преобладание экстенсивного характера роста добычи нефти требует длительного анализа состояния нормирования и организации труда по конкретным процессам и рабочим местам, непосредственно на рабочих местах.

Данные для анализа сводятся в табл. №14: добыча нефти общая, численность рабочих по добыче нефти и число выходов, отработанных рабочими.

Источниками информации являются:

1. справка основных технико-экономических показателей к годовому отчету;

2. пояснительная записка.

На основании данных табл. №14 определяется изменение объемов добычи за счет отклонения численности и производительности труда, в том числе за счет экстенсивного и интенсивного факторов, по отношению к плану и предшествующему периоду.

Таблица №14

Показатели

2006г

2007г

Отклонение

План

Факт

%

к плану

к предшествующему периоду

Добыча нефти, тыс. т

107839

102120

74722

-36,7

-27398

-33117

Численность рабочих по добыче

1636

1650

1635

-0,92

-15

-1

Число выходов, отработанных рабочими

365*4-12=1448

1448

1448

100

0

0

На основании приведенных данных произведем расчеты по определению отклонения объема добычи нефти за счет недокомплекта численности и производительности труда, в том числе за счет экстенсивного и интенсивного факторов по отношению к плану:

за счет недокомплекта численности

т;

за счет невыполнения плана производительности труда

т;

в т.ч. за счет сменной производительности труда

т;

за счет среднемесячной выхождаемости рабочих

т.

Расчеты показали, что все факторы привели к снижению объема добычи нефти, кроме среднемесячной выхождаемости работников так, как число выходов по плану соответствует числу выходов фактическому и составляет 1448 (365*4-12). Самое значительное недовыполнение произошло за счет резкого снижения плана производительности труда и в том числе за счет снижения сменной производительности труда по отношению к предшествующему (2006 году) периоду:

за счет снижения численности рабочих

тыс. т;

за счет изменения производительности труда

тыс. т;

в т.ч. за счет сменной производительности труда

тыс. т;

за счет изменения среднемесячной выхождаемости

тыс. т.

Расчеты показали, что все факторы привели к снижению объема добычи нефти, кроме среднемесячной выхождаемости работников так, как число выходов по плану соответствует числу выходов фактическому и составляет 1448 (365*4-12). Самое значительное недовыполнение произошло за счет резкого снижения плана производительности труда и в том числе за счет снижения сменной производительности труда.

5.3 Использование рабочего времени и текучесть кадров

Анализ использования полного календарного фонда рабочего времени является важным условием выявления резервов роста производительности труда и увеличения добычи нефти. При анализе использования рабочего времени необходимо выяснить, каким календарным фондом времени располагало предприятие, какое число человеко-дней за отчетный период следовало отработать по плану и сколько фактически отработано, сколько было неявок на работу и каковы их причины.

Для анализа использования рабочего времени составляется баланс фонда времени в среднем на одного рабочего, чтобы исключить влияние численности рабочих. Баланс фонда рабочего времени составляется на основе плана и данных табельного учета о причинах неявок на работу. Данные для анализа сводятся в табл. №15.

Таблица №15. Баланс фонда рабочего времени.

Календарный фонд времени

Число дней в среднем на одного рабочего

Структура в %

План

Факт

Отклонение ±

План

Факт

Отклонение ±

Календарный фонд

365

365

± 0

100

100

± 0

в т.ч. отработано

354

351

-3

97

96,2

-0,8

Число неявок на работу

164

185

+21

44,9

50,7

+5,8

в т.ч. отпуска

40

46

+6

11,0

12,6

+1,6

Больничные

8

12

+4

2,2

3,3

+1,1

Другие, разрешенные законом

2

2

± 0

0,5

0,5

± 0

Прочие неявки

-

13

+13

-

3,6

+3,6

Из табл. №15 видно, что в отчетном периоде число явок на работу уменьшено на 21 выход в среднем на одного рабочего и соответственно возросло число неявок на работу. Возросли неявки по причине увеличения продолжительности отпусков, из-за болезни и прочим причинам. Увеличение продолжительности отпусков объясняется изменением в структуре численности рабочих с разной продолжительностью отпуска. Рост неявок по болезни допущен из-за ухудшения техники безопасности и как следствие - увеличение травматизма.

Наличие прочих неявок объясняется ухудшением трудовой дисциплины и целодневными простоями шахты в связи с забастовками.

В структуре календарного фонда времени рабочее время составило 96,2 %. Наибольший удельный вес в общем числе неявок на работу составляют неявки по отпускам (12,6 %).

Потери рабочего времени и влияние их на выполнение рабочего плана по добыче нефти, производительности труда и другим показателям следует изучить по отдельным участкам, бригадам и профессиям рабочих.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

Среднесписочная численность персонала

За 2006 год - Кпр=177/1636=0,108

За 2007 год - Кпр=244/1635=0,149

- коэффициент по выбытию персонала

Среднесписочная численность персонала

За 2006 год - Кв=164/1636=0,100

За 2007 год - Кв= 231/1635=0,141

- коэффициент текучести кадров

Среднесписочная численность персонала

За 2006 год - Кт = (161+3)/1636=0,100

За 2007 год - Кт =(227+0)/1635=0,139

Анализ текучести кадров производится на основании данных, приведенных в табл. №15: среднесписочной численности рабочих, количества принятых и уволенных в предшествующем и отчетном периодах по следующим причинам:

- по собственному желанию;

- в связи с уходом на пенсию, в армию;

- по переводу на другие предприятия;

- за нарушение трудовой и производственной дисциплины.

Источником информации являются:

- справка основных технико-экономических показателей к годовому отчету;

- сведения отдела кадров о текучести кадров.

По данным табл. №16 дается характеристика состояния текучести рабочих кадров, для чего рассчитываются коэффициенты обновления, выбытия и текучести кадров.

Коэффициент оборота по приему рабочих определяется как отношение количества принятого на работу персонала к среднесписочной численности персонала.

Коэффициент оборота по выбытию определяется отношением количества уволившихся работников к среднесписочной численности персонала.

Коэффициент текучести кадров определяется отношением количества работников, уволившихся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины к среднесписочной численности персонала.

Таблица №16

Показатели

2006г

2007г

Среднесписочная численность рабочих

1636

1635

Принято на предприятие

177

244

Выбыло рабочих

164

231

в т.ч. по переводу на другие предприятия

0

0

По собственному желанию

161

227

В связи с уходом на пенсию, учебу, армию и т.д.

-

-

За нарушение трудовой и производственной дисциплины

3

0

Текучесть кадров характеризуют следующие коэффициенты:

2006г-Кпр=(177/1636)*100=10,8%; 2007г - Кпр=(224/1035)*100=14,9%

2006г-Квыб=(164/1636)*100=10%; 2007г-Квыб=(231/1635)*100=14,1%.

2006г-Ктек=(161+3/1636)*100=10%;2007г-Ктек=(227/1635)*100=13,9%.

Из приведенных расчетов видно, что в 2007 году возрос коэффициент выбытия с 10 % до 14,1 %., также как и коэффициент текучести возрос до 13,9 % с 10 % в 2006 году, что отрицательно сказывается на экономических показателях работы предприятия.

После анализа среднесписочной численность рабочих было обнаружено, что на предприятии произошли незначительные изменения численности и по отношению к предыдущему 2006 году уменьшение составило 1 человека. В ходе анализа было выявлено, что в течение 2006-2007 гг. на предприятие было принято 67 человек (244-177) и выбыло 63 человека (231-164), это повлияло на уменьшение добычи нефти, потери рабочего времени в связи с необходимость ознакомления новых работников с деятельностью производства и повышению их профессиональных навыков. Причинами текучести кадров на предприятии могли стать: тяжелые условия труда (как в отношении неправильной, чрезмерной нагрузки на работников, так и в отношении "нездоровых" условий труда: неотапливаемый склад, отсутствие места для обогрева, здание, непригодное для использования для соответствующих целей деятельности, ручной труд, старое изношенное оборудование и т.д.); недовольство оплатой труда; график работы; расположение места работы и другие иные причины.

5.4 Производительность труда

Данные о выполнении плана показателей по труду для проведения анализа приведены в табл. №17: калькуляционная добыча, среднесписочная численность рабочих, отработанное время рабочими - всего, среднемесячные выходы одного рабочего, дневная выработка и среднемесячная производительность труда рабочего. Данные приводятся за отчетный период по плану и фактические и за предшествующий период - фактические.

Источниками информации могут служить:

- справка основных технико-экономических показателей;

- пояснительная записка к балансу;

- штатное расписание.

По данным табл. №17 дается оценка выполнения плана производительности труда и определяется влияние отдельных факторов на уровень производительности труда.

Таблица №17

Показатели

2006г

2007г

Отклонение

План

Факт

%

Калькуляционная добыча, т

107839

102120

74722

-27398

-36,7

Среднесписочная численность, чел.

1636

1650

1635

-15

-0,92

Время, отработанное рабочими - всего ч/дн.

2092*365=763580

2095*365=764675

2089*365=762485

-2190

-0,29

То же в расчете на 1 рабочего в месяц, дн.

38,9

38,6

38,86

0,26

0,69

Дневная выработка 1 рабочего, т

1,296

1,286

1,295

0,009

0,69

Среднемесячная производительность труда рабочего, т/мес.

5,49

5,16

3,81

-1,35

-35,4

На уровень производительности труда оказали влияние неукомплектованность численности и невыполнение плана калькуляционной добычи. Далее производим расчет факторов, влияющих на производительность:

Изменение производительности за счет:

невыполнения добычи угля

неукомплектованности численности

Суммарное влияние двух факторов равно общему отклонению:

- 1,4 + 0,03 = - 1,37 т.

Значительное снижение производительности, как показали расчеты, произошло за счет резкого невыполнения плана калькуляционной добычи в результате влияния целого ряда факторов: изменение численности персонала, приводит к потерям рабочего времени, что отрицательно влияет на объемы добычи и соответственно на производительность труда.

5.5 Использование фонда оплаты труда

В процессе анализа использования фонда оплаты труда определяются:

- абсолютные суммы отклонения (экономия или перерасход);

- относительные суммы отклонения (экономия или перерасход);

- плановая и фактическая среднемесячная заработная плата одного работника.

Абсолютная экономия или абсолютный перерасход ДФОТ по фонду оплаты труда определяются сопоставлением фактического ФОТф и планового ФОТпл фонда оплаты труда по формуле

.

Установив отклонения, выясняют причины, вызвавшие их. Абсолютный перерасход фонда оплаты труда может быть вызван большим перевыполнением норм выработки, небольшой напряженностью плана производства, а значит, значительным его перевыполнением и, как следствие, выплатой повышенных премий.

Укрупненными факторами первого порядка, оказывающими влияние на абсолютное отклонение фонда оплаты труда, являются: отклонение численности работающих и изменение их средней заработной платы. Отклонения за счет этих факторов определяются по формулам:

;

,

где - абсолютное отклонение фонда оплаты труда за счет изменения численности работающих, тыс. руб.;

- то же самое за счет изменения средней заработной платы работающих, тыс. руб.;

rпл, rф - соответственно плановая и фактическая численность работающих, чел.;

СЗпл, СЗф - соответственно плановая и фактическая средняя заработная плата рабочего.

Относительное отклонение по фонду оплаты труда ДФОТ, тыс. руб., определяется сопоставлением фактического и планового фонда, скорректированного на процент выполнения плана производства:

,

где Кп.пр. - коэффициент выполнения плана производства.

На величину относительного отклонения по фонду оплаты труда, кроме вышеперечисленных факторов, оказывают влияние изменение объема производства, которое определяется как разница между скорректированным и абсолютным планом фонда оплаты труда.

Данные для анализа использования фонда оплаты труда сводятся в табл. №18: фонд оплаты труда промышленно-производственного персонала абсолютный и скорректированный; численность ППП и среднемесячная заработная плата 1 ППП. Источники информации: форма 1-Т «Отчет по труду».

По данным табл. №18 определяется абсолютное и относительное отклонение фонда оплаты труда, и факторы, оказавшие влияние на него.

Таблица №18

Показатели

2006

2007

план

Отклонение

± по годам

± к плану

Фонд оплаты труда ППП, тыс. руб.

184652

192590

190100

711

2490

Численность ППП, чел.

1636

1635

1650

-1

-15

Среднемесячная зарплата ППП, руб.

9406

9816

9601

525

215

В отчетном году оплата труда увеличилась на 525 руб. Численность персонала изменилась не значительно.

На абсолютное отклонение оказали влияние следующие факторы:

недокомплект численности трудящихся

ФОТ(ч)=(1635-1650)*9601*12=-1728,180тыс.руб.

снижение среднемесячной заработной платы

ФОТ(с.з.)=(9816-9601)*1650*12=4257тыс.руб.

Суммарное влияние двух факторов равно общему абсолютному отклонению:

ФОТ(общ)=-1728,18+4257=2528,82тыс.руб.

Детальному анализу подлежит ФОТ по его составу. Данные для анализа фонда оплаты труда по его составу сводятся в табл. №19, где указываются:

оплата за отработанное время - всего, в т.ч. по сдельным расценкам и тарифным ставкам;

премии - всего, в т.ч. сдельщикам и повременщикам;

доплаты - всего, в т.ч.

за работу в праздничные дни;

за работу в ночное (вечернее) время;

за передвижение в шахте;

за руководство бригадами;

за совмещение профессий;

доплаты до среднего заработка;

оплата по трудовым соглашениям;

прочие оплаты за отработанное время;

оплата за неотработанное рабочее время - всего: в т.ч.

очередные и дополнительные отпуска;

учебные отпуска;

предварительное обучение;

выполнение государственных и общественных обязанностей;

единовременные поощрительные выплаты - всего: в т.ч.

единовременные (разовые) премии;

выслуга лет;

материальная помощь;

компенсация за неиспользованный отпуск;

выплаты на питание, жилье, топливо - всего, в т.ч. топливо.

Источником информации является форма № 32 «Анализ выполнения норм выработки и фонда оплаты труда» По данным табл. №19 определяется удельный вес элементов фонда оплаты труда и дается характеристика его изменения.

Таблица №19. Анализ фонда оплаты труда.

Элементы фонда оплаты труда

Фонд оплаты труда, тыс. руб.

2006

2007

Отклонение

1

2

3

4

1. Оплата за отработанное время - всего

82326

87414

5088

в т.ч. оплата по сдельным расценкам

58884

60900

2016

оплата по тарифным ставкам (окладам)

оплата по должностным окладам

17442

6000

16514

7000

-928

-1000

2. Премии - всего

28582

26582

-2000

в т.ч. сдельщикам

20582

20200

-382

повременщикам

8000

6382

-1618

3. Доплаты - всего

33300

34400

1100

в т.ч. за работу в праздничные дни

1400

1300

-100

за работу в ночное (вечернее) время

13300

13000

-300

за совмещение профессий

2800

3400

800

4. Прочие оплаты за отработанное время

6000

6500

500

5. Оплата за неотработанное время - всего

16950

17300

350

в т.ч. очередные и дополнительные отпуска

15600

14000

-1600

учебные отпуска

100

100

0

за предварительное обучение

200

150

-50

за выполнение гос. обязанностей

850

800

-50

прочие оплаты за неотработанное время

200

2250

2050

6. Единовременные поощрительные выплаты - всего

9444

10944

1500

в т.ч. единовременные премии

44

44

0

выслуга лет

8900

10000

1100

материальная помощь

0

0

0

компенсация за неиспользованный отпуск

544

900

356

7. Выплаты на питание, жилье

8100

9300

1200

Всего ФОТа

184652

192590

+7938

Организация оплаты труда на предприятии должна отвечать следующим требованиям:

- конкурентоспособность на рынке труда;

- обеспечение заинтересованности работников в сохранении трудовых отношений с предприятием;

- составление основы формирования у работников чувства уверенности и защищенности;

- обеспечение работникам достойного уровня жизни;

- создание заинтересованности работников в повышении квалификации;

- стимулирование высокопроизводительного труда,

- заинтересованность персонала в коллективных результатах труда и формирование корпоративного интереса;

- оптимизация издержек на рабочую силу.

В результате проведенного анализа, можно сделать обобщающие выводы:

1. Фонд оплаты труда в 2007 году по сравнению с предыдущем 2006 годом, увеличился на 7938 тыс. руб. (абсолютное отклонение), что составило 4,12 %, т.к. в 2006 году он составлял 184652 тыс. руб., а в 2007 году - 192590 тыс. руб., что тоже повлияло на увеличение затрат по результатам финансовой деятельности.

2. В основной заработной плате на долю отплаты труда в 2006 году по сдельным расценкам находиться 31,9%, по тарифным ставкам - 9,5%, по должностным окладам - 3,3%, а в 2007 году на долю оплаты труда по сдельным расценкам находиться 31,6%, по тарифным ставках 8,6%, по должностным окладам - 3,6%, как видно по показателям 2006 и 2007 год, произошли изменения.

3. Наблюдается экономия в 2007 году по сравнению с предыдущем 2006 годом в размере 2000 тыс. руб. по элементу «Премия» и 1600 тыс.руб. по элементу «Очередные и дополнительные отпуска». Значительный удельный вес в составе ФЗП занимает премия в 2006 году - 15,5% (в 2007 году - 13,8%) и отпускные в 2006 году - 8,5 % ( в 2007 году - 7,3%).

6. Анализ себестоимости продукции

6.1 Себестоимость по экономическим элементам

Анализ себестоимости по экономическим затратам начинается с определения уровня выполнения плана по себестоимости 1 т нефти в результате сравнения затрат 2006 г и 2007 г по элементам. Далее приводится анализ по отдельным элементам себестоимости. Для проведения анализа необходимо в затратах по каждому элементу выделить суммы условно-постоянных затрат для определения их влияния на себестоимость 1 т добычи нефти в связи с изменением объема производства.

В составе экономического элемента «Материальные затраты» к условно-постоянным затратам относятся: стоимость ненормируемых материалов, износ спецодежды, труб вентиляционных, цепей, кабеля гибкого и т.п.; отопление производственных и служебных шахтных зданий и сооружений; затраты по услугам производственного характера.

При анализе себестоимости нефти по материалам, относящимся к постоянным расходам, необходимо выявить причины отклонений абсолютной суммы фактических затрат на эти материалы от предусмотренной планом и установить, как это отражается на себестоимости 1 т нефти. Кроме того, по вспомогательным материалам должны быть проанализированы: стоимость запасных частей, расходуемых на оборудование, текущий ремонт машин и механизмов.

В составе затрат по элементу «Расходы на оплату труда» и «Отчисления на социальные нужды» к постоянным затратам относят: заработную плату рабочих, руководителей и специалистов с отчислениями на эти суммы.

В составе затрат по экономическому элементу «Амортизация основных фондов» к постоянным затратам относят сумму амортизации, начисленной по нормам амортизации на активную часть основных фондов.

Исходные данные для анализа себестоимости по экономическим элементам приводятся в табл. №20. Затраты приводятся на 1 т добычи и суммы затрат на весь объем добычи в разрезе отдельных элементов:

Источниками информации являются:

1. Форма № 10-П «Отчет по себестоимости»;

2. Пояснительная записка ОАО «Ингушнефтегаз» за 2006 и 2007 года.

Таблица №20. Анализ экономических элементов затрат.

Экономические элементы затрат

2006

2007

отклонение

На 1 т, руб.

Сумма затрат, тыс. руб.

В т.ч. условно - постоянные затраты,тыс.руб.

На 1 т, руб.

Сумма затрат, тыс. руб.

Условно-постоянные затраты,тыс.руб.

На 1 т, руб.

По сумме затрат

Абсолютной, тыс. руб.

Относительной, тыс. руб.

Калькуляционная добыча

-

107,839

-

74,722

-

-

-

1.Расходы на энергию по извлечению нефти

45,49

4906

4906

58,16

4346

4346

+12,67

-560

947

2.Раходы по искусственному воздействию на пласт

21,23

2289

1602.3

31,3

2336

1635.2

+10,07

+47

750

3.Оснавная з/п производственных рабочих

177,5

19139

13397

266,4

19906

13934.2

+88,9

+767

6643

4.Отчисления на социальные нужды

47,31

5102

3571.4

70,9

5302

3711.4

+23,59

+200

1767

5.Амортизация скважин

55,1

5942

5942

76,74

5734

5734

+21,64

-208

1617

6.Расходы по сбору и транспортировки нефти

127,9

13796

9657.2

181,3

13545

9481.5

+53,4

-251

3986

7.Расходы по технологической подготовки нефти

114,8

12376

8663.2

132,5

9900

6930

+17,7

-2476

1322

8.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, в том числе 8.1.

455,46

139,1

222,1

49117

14999

23952

49117

14999

23952

679,7

195,1

303,9

50788

14578

22710

50788

14578

22710

+224,24

+56

+81,8

+1671

-421

-1242

16755

184

6114

9.Общепроизводственные расходы

170,5

18389

12872

212,3

15864

11104,8

+41,78

-2525

3122

10.Общеходяйственные расходы

2925,

315462

28391

1588

118677

106809

-1337

196785

-99907

Производственная себестоимость 1 тонны добытой нефти

4148,

447381

39164

3305

247006

339781,9

-842,94

200375

-62986

% условно - постоянных затрат

71,6

71,7

Из табл. №20 видно, что себестоимость 1 т добычи нефти в отчетном году составила 3305,66 руб., что меньше 2006г на 842,94 руб. Перерасход допущен практически по всем экономическим элементам.

Для более полного анализа себестоимости произведем поэлементный анализ каждого показателя по статье калькуляции:

1. Расходы на электроэнергию в 2007 году выросли на 12,67 руб. (58,16-45,49), это связано с устареванием оборудования и увеличением электрических потерь.

2. Расходы по искусственному воздействию на пласт в 2007 году возросли на 10,07 руб., это связано с износом пластов и соответственно их устаревание в процессе добычи, что привело к росту затрат с 21,23 руб. в 2006 году до 31,3 руб. за 2007 год.

3. Затраты на заработную плату производственных рабочих в 2007 году составила 266,4 руб. по сравнению с предыдущим 2006 годом - 177,5 руб., отклонение составило 88,9 руб., что связано с повышением затрат на единовременные поощрительные выплаты, выплаты на питание, жилье, оплата за неотработанное время.

4. Увеличение расходов на содержание и эксплуатацию оборудования на 224,24 руб. (в 2007 году данный показатель был 679,7 руб., а в 2006 году- 455,46 руб.), в основном произошло в результате необходимости проведения капитального ремонта из - за износа и устаревание оборудования.

5. Общехозяйственные расходы в 2007 году по сравнению с 2006 годом уменьшились на 1337 руб., в следствие уменьшение расходов на обучение персонала; набор персонала (услуги кадрового агентства, объявления в прессе) ; канцтовары и т.д. Основным источником расхода после анализа себестоимости, являются общественные расходы. Общественные расходы представляют собой целенаправленное использование ресурсов общественного сектора для удовлетворения потребностей в общественных благах и реализации перераспределительных мероприятий, оправданных с позиций справедливости.

Вывод: перерасход на 1 т допущен по элементам имеющим основное значение:

-расходы на содержание и эксплуатацию оборудования - 224,24 руб., а именно за счет расходов на капитальный ремонт, что составило - 81,8 руб.;

- основная заработная плата производственных рабочих - 88,9 руб.;

- расходы по сбору и транспортировки нефти - 53,4 руб.;

- расход на энергию по извлечению нефти - 12,67руб.;

Общественные расходы составляют расход на сумму 1337 руб.

6.2 Анализ материальных затрат

Данные для анализа расхода по искусственному воздействию на пласт заносятся в табл. № 21, приводимые по видам: стоимость закачиваемой воды, сжатого воздуха или газа со сторону.

Источником информации является:

- форма № 10-П «Отчет о себестоимости» и приложения к ней.

Таблица №21

Материалы

2006

2007

Отклонение

Сумма, тыс. руб.

На 1 т, руб.

Сумма, тыс. руб.

На 1 т, руб.

Сумма, тыс. руб.

На 1 т, руб.

1

2

3

4

5

6

7

Стоимость закачиваемой воды

1275

11,82

1578

21,12

303

9,3

Сжатый воздух или газ со стороны

1014

9,41

758

10,14

-256

0,73

Итого:

2289

21,23

2336

31,3

47

10,07

Количественное значение факторов, оказавших влияние на отклонение затрат, определяют по формулам

- отклонение стоимости закачиваемой воды:

Сц=(1578-1275)*0,512/100(1,24-1)*0,512+(758-1014)*0,512/100*(0,75-1)*0,512=+0,36руб.

- увеличение суммы условно-постоянных затрат

- невыполнение плана по добыче нефти

?Cд=1602,3 / 74,722-1602,3 / 107,839=+6,59 руб.

Суммарное влияние всех факторов равно:

Собщ=0,36+0,44+6,59=7,39руб, что соответствует общему отклонению.

Расчеты показали, что на перерасход оказали значительное влияние увеличение суммы затрат (условно-постоянных) и невыполнение объема добычи нефти.

Исходные данные для анализа представляются в виде табл. №22, где указываются: установленная мощность, расход электроэнергии в киловатт-часах и тарифы за 1 квА и 1 кВтч, сумма затрат всего и на 1 т добычи нефти.

По данным табл. №22 определяется влияние изменения удельной нормы расхода и установленной мощности на себестоимость 1 т нефти по затратам на электроэнергию.

Таблица №22

Показатели

Ед. изм.

2006

2007

к плану

Норма расхода электроэнергии

кВтч

6252

5177

-1075

Среднегодовой тариф, руб.

руб.

2,15

2,3

0,15

Добыча угля - общая

т

107839

74722

-33117

Сумма затрат

тыс. руб.

4906

4346

-600

Себестоимость 1 т

руб.

45,75

58,16

12,41

В отчетном 2007 году изменение себестоимости с 48,75 руб. в 2006 году, до 58,16 руб. в 2007 году привело к росту затрат на 12,41 руб. (или 21,34%), из - за износа оборудования и увеличения электрических потерь.

На отклонение затрат оказали влияние:

- резкое уменьшение нормы расхода электроэнергии

руб.;

- увеличение среднегодового тарифа

руб.

Из приведенных расчетов видно, что на предприятии допущен перерасход электроэнергии, что привело к удорожанию себестоимости 1 т на 2311,25 руб. И незначительное изменение среднегодового тарифа увеличили затраты на 1 т в размере 1,17руб.

Страница:


Подобные документы

  • Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия ООО "Мастерстрой"

    Анализ выполнения плана ввода в действие производственных мощностей и объектов, выполнения подрядных работ, трудовых показателей, структуры, состава и движения основных фондов предприятия, себестоимости выполненных работ, прибыли и рентабельности.

    курсовая работа [600,0 K], добавлен 24.11.2010

  • Анализ хозяйственной деятельности предприятия ООО "ПромАлексСтрой"

    Анализ объема выпуска и реализации продукции, использования основных производственных фондов и трудовых ресурсов, себестоимости продукции, прибыли и рентабельности производства, финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности предприятия.

    отчет по практике [45,5 K], добавлен 05.05.2016

  • Анализ хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО "Строй-Ресурс"

    Организационно-экономическая характеристика строительной организации "Строй-Ресурс". Анализ выполнения плана ввода в действие производственных мощностей. Использование основных фондов в целом и по их элементам. Особенности выполнения плана снабжения.

    курсовая работа [52,2 K], добавлен 26.01.2014

  • Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности на примере ОАО "Моспродторг"

    Задачи анализа хозяйственной деятельности предприятия. Анализ основных производственных фондов предприятия. Состав и структура себестоимости продукции. Уровень и динамика показателей прибыли и рентабельности. Анализ финансовых результатов предприятия.

    курсовая работа [121,9 K], добавлен 19.01.2015

  • Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия ООО "СибКрепМаркет"

    Анализ ритмичности и равномерности выполнения плана по выпуску продукции. Динамика среднегодовой стоимости основных фондов. Факторный анализ производительности труда. Оценка структуры затрат по экономическим элементам. Анализ имущества предприятия.

    курсовая работа [993,4 K], добавлен 30.05.2013

  • Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "РОТ ФРОНТ"

    Исследование структуры и фондоотдачи основных производственных фондов предприятия. Анализ объемов производства и реализации продукции, расчет ее себестоимости. Определение прибыли, рентабельности и платежеспособности. Диагностика вероятности банкротства.

    курсовая работа [2,0 M], добавлен 25.03.2014

  • Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Кокс"

    Анализ производства и выпуска продукции предприятия по ассортименту, движения трудовых ресурсов, производительности труда, прибыли, рентабельности, финансовой устойчивости; структуры и состояния основных фондов, состава затрат по экономическим элементам.

    курсовая работа [254,9 K], добавлен 18.12.2014

  • Экономический анализ деятельности предприятия

    Анализ производства и реализации продукции, трудовых ресурсов, основных фондов, себестоимости и прибыли. Оценка выполнения плана, динамики объема производства продукции. Анализ среднеквартальной выработки. Коэффициенты обновления, выбытия основных фондов.

    курсовая работа [399,3 K], добавлен 04.08.2014

  • Анализ хозяйственной деятельности ОАО СУЭК-Кузбасс "Шахта "Полысаевская"

    Анализ выпуска и реализации продукции, структуры и движения основных фондов. Факторный анализ товарной продукции и производительности труда. Анализ обеспеченности предприятия кадрами, затрат на производство по экономическим элементам, динамики прибыли.

    курсовая работа [368,1 K], добавлен 25.04.2015

  • Пути увеличения объёма производства и реализации продукции

    Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Каустик": объемы производства и реализации продукции, состава основных производственных фондов; прибыли и рентабельности. Мероприятия по увеличению объема производства сополимеров ВХВД на предприятии.

    дипломная работа [399,0 K], добавлен 28.09.2012

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены