В целях обеспечения учета проводимых при осуществлении государственного контроля (надзора), муниципального контроля проверок, а также их результатов создается единый реестр проверок.

Проведена значительная работа, направленная на оптимизацию контрольных функций органов полиции на потребительском рынке.

Установлен запрет на проверки, изъятие документов, проведение иных действий органами полиции вне рамок административного правонарушения или уголовного дела.

Исключены полномочия полиции по составлению протоколов по 79 составам.

Сокращено количество лицензируемых видов деятельности (со 102 до 49), а также унифицирован порядок лицензирования:

установлено бессрочное действие лицензии;

введен принцип недопустимости взимания платы с предпринимателей за осуществление процедур лицензирования.

Также в целях упрощения порядка ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями принято указание Банка России от 11 марта 2014 года №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», в соответствии с которым с 1 июня 2014 года для индивидуальных предпринимателей отменена обязанность по ведению кассовых операций.

Начата системная работа по обеспечению качества предоставления государственных и муниципальных услуг. Перечень платных услуг стал исчерпывающим, понятным и публичным, а стоимость регламентирована нормативным актом органа, оказывающего услуги на основе принятой методики ее расчета.

В 2013 году Минэкономразвития России совместно с АНО «Агентство стратегических инициатив по продвижению новых проектов» и предпринимательским сообществом сформулирована Национальная предпринимательская инициатива. Данная инициатива состоит из «дорожных карт» - планов первоочередных мероприятий или «дорожных карт» по наиболее проблемным сферам государственного регулирования.

В настоящее время Правительством Российской Федерации утверждены 12 «дорожных карт»:

1) повышение доступности энергетической инфраструктуры;

2) поддержка доступа на рынки зарубежных стран и поддержка экспорта;

3) совершенствование таможенного администрирования;

4) улучшение предпринимательского климата в сфере строительства;

5) повышение качества государственных услуг в сфере государственного кадастрового учета недвижимого имущества и государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним;

6) развитие конкуренции и совершенствование антимонопольного регулирования;

7) оптимизация процедур регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;

8) расширение доступа субъектов МСП к закупкам инфраструктурных монополий и компаний с государственным участием;

9) повышение качества регуляторной среды для бизнеса;

10) совершенствование оценочной деятельности;

11) совершенствование налогового администрирования;

12) совершенствование процедур несостоятельности (банкротства).

В качестве критериев эффективности «дорожных карт» используется место России в международных рейтингах, включая рейтинг Doing Business, формируемый Всемирным банком. Целевым показателем реализации «дорожных карт» является вхождение России в топ-20 стран по инвестиционному климату к 2018 году.

6.3.5 Доступ к технологической инфраструктуре

Для малых компаний установлены льготные тарифы за технологическое присоединение к электрическим сетям: для потребителей с мощностью до 15 кВт стоимость составляет 550 рублей (13 долларов США), а при присоединении мощности от 15 до 100 кВт можно внести только авансовый платеж в размере 5% стоимости платы с правом беспроцентной рассрочки на 3 года.

Утверждены формы типовых договоров технологического присоединения к электрическим сетям для потребителей до 750 кВА (основная часть субъектов МСП).

Приняты изменения в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, устанавливающие ответственность монополистов за самые распространенные нарушения в сфере подключения к тепло-, водо- и электрическим сетям.

В результате принятых мер тариф на технологическое присоединение к электросетям для потребителей до 15 кВт (около 85% подаваемых заявок на подключение) в среднем снижен в 12 раз до 550 рублей (13 долларов США), а для остальных потребителей - в среднем на 30-50%.

6.4 Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства на стадии начала бизнеса

6.4.1 Грантовая поддержка начинающих

Гранты начинающим малым предприятиям на создание собственного дела предоставляются в рамках реализации программы Минэкономразвития России в форме субсидий индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам в размере до 300 тыс. рублей (7 тыс. долларов США).

Получателями грантов являются вновь зарегистрированные или действующие менее 1 года субъекты МСП.

Приоритетной целевой группой получателей грантов являются зарегистрированные безработные, работники, находящиеся под угрозой массового увольнения, работники градообразующих предприятий, молодежь, субъекты социального предпринимательства. Возможность получения грантовой поддержки на начало собственной деятельности является одним из основных инструментов снижения безработицы в регионах со сложной экономической ситуацией и депрессивных муниципальных образованиях.

Предприниматели, получившие гранты, продолжают свою деятельность и «не исчезают» после получения субсидии. Так, по итогам проведенного Минэкономразвития России мониторинга в начале 2013 года более 90% грантополучателей, получивших поддержку в 2011 году, продолжают работать на рынке.

6.4.2 Развитие системы подготовки, переподготовки и повышения квалификации кадров для сферы малого предпринимательства

В рамках программы Минэкономразвития России реализуются мероприятия, направленные на развитие системы подготовки, переподготовки и повышения квалификации кадров для сферы малого предпринимательства.

В рамках данного направления субсидии федерального бюджета выделяются регионам для предоставления следующих форм поддержки:

предоставление малым предприятиям сертификатов с целью самостоятельного выбора предпринимателем образовательного учреждения и прохождения обучения;

предоставление образовательных услуг субъектам МСП на основе конкурсного отбора образовательных учреждений для участия в мероприятии;

предоставление субсидий субъектам МСП для частичной оплаты образовательных услуг.

6.4.3 Создание и развитие бизнес-инкубаторов

Мероприятия по созданию сети региональных и муниципальных бизнес-инкубаторов реализуются с 2005 года.

Бизнес-инкубаторы - специализированные структуры, которые предоставляют отобранным по конкурсу начинающим малым предприятиям на льготных условиях помещения, средства связи, оргтехнику, необходимое оборудование.

Для малого предпринимателя в первый год аренда составляет не более 40% ставки арендной платы, установленной субъектом Российской Федерации (муниципалитетом) для аренды нежилых помещений, во второй год - не более 60%, в третий - не более 100%.

Наряду с льготными условиями аренды помещений резиденты бизнес-инкубаторов получают необходимые консультационные, маркетинговые и рекламные услуги, а также помощь при подготовке учредительных документов, получении кредитов.

Как показывают опросы предпринимателей, бизнес-инкубаторы позволяют значительно повысить выживаемость начинающих компаний с 15 до 85%.

С 2005 года открыты и действуют 132 бизнес-инкубатора общей площадью 279,9 тыс. кв. м, в которых размещено более 2 тыс. предпринимателей с годовым оборотом более 8,3 млрд. рублей (190,5 млн. долларов США).

6.4.4 Создание микрофинансовых организаций

Поддержка микрофинансовой деятельности в рамках программы Минэкономразвития России направлена на решение проблемы, связанной высокими ставками по кредитам. Данное мероприятие позволяет расширить доступ начинающих предприятий и микропредприятий, не имеющих возможности воспользоваться банковскими продуктами (в связи с небольшой суммой кредита, отсутствием кредитной истории, удаленностью населенного пункта и т.д.), к дополнительным финансовым ресурсам.

При этом займы субъектам МСП не должны превышать 1 млн. рублей (23,2 тыс. долларов США), а срок займа - 3 года.

На 1 января 2015 года в России действуют 73 региональные микрофинансовые организации и более 60 муниципальных фондов, созданных по программе Минэкономразвития России.

Около 20% рынка микрокредитов занимают государственные микрофинансовые организации, предоставляющие микрозаймы по процентной ставке на уровне 10%.

6.5 Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства на стадии становления и развития бизнеса

6.5.1 Поддержка лизинга субъектов МСП

Программа Минэкономразвития России предусматривает ряд мероприятий, направленных на облегчение доступа к финансированию для субъектов МСП за счет снижения расходов на лизинг, что позволяет воспользоваться лизинговыми услугами существенно большему числу малых компаний - потенциальных лизингополучателей.

В рамках указанной программы предоставляются субсидии федерального бюджета на развитие лизинга оборудования субъектами МСП по следующим направлениям:

субсидирование части затрат, связанных с уплатой субъектом МСП процентов по лизинговым договорам;

субсидирование уплаты субъектом МСП первого взноса при заключении договора лизинга оборудования;

предоставление целевых грантов начинающим субъектам МСП на создание собственного дела на уплату первого взноса при заключении договора лизинга оборудования.

На цели обновления производства также предусмотрена компенсация затрат на уплату процентов по кредитам, выданным субъектам МСП на строительство (реконструкцию) для собственных нужд производственных зданий, строений, сооружений и (или) приобретение оборудования, - до 10 млн. рублей на одного получателя поддержки.

6.5.2 Модернизация производства

С 2013 года в программу Минэкономразвития России включены специальные меры, направленные на содействие модернизации производства на малых и средних предприятиях.

В частности, предприниматели могут воспользоваться субсидией на компенсацию процентной ставки по кредитам в целях приобретения оборудования - до 10 млн. рублей (232,3 тыс. долларов США) на одного получателя поддержки.

Также в целях повышения технологической готовности и ускорения процессов модернизации производственных предприятий в рамках программы Минэкономразвития России в регионах создаются центры инжиниринга, которые помогут предприятиям внедрять инжиниринговые технологии, создавать и проектировать технологические производственные процессы.

Целью создания подобных центров является создание сетевой инфраструктуры инжиниринга, направленной на оказание консалтинговых и информационных услуг по трансферту высокоэффективных технологий и знаний.

На базе центров инжиниринга предоставляются такие основные услуги, как: оценка технической готовности субъектов МСП для внедрения новых технологий; инженерно-консультационные услуги по созданию промышленных объектов; инженерно-исследовательские услуги по разработке технологических процессов, технологий оборудования производства; маркетинговые исследования рынка продукции производства и технологий; анализ инжиниринговых компаний региона и их привлечение к реализации проектов.

В настоящее время в субъектах Российской Федерации созданы 30 центров инжиниринга.

Кроме того, в рамках решения задачи по формированию комплексной инфраструктуры для развития промышленного производства в секторе МСП с 2007 года реализуются мероприятия по созданию промышленных парков и технопарков.

Промышленный (индустриальный) парк - это комплекс объектов недвижимости площадью не менее 20 тыс. кв. м и инфраструктуры, которые позволяют компактно размещать и предоставляют условия для эффективной работы малых и средних производств. Комплекс обеспечен всей сопутствующей инфраструктурой.

К началу 2014 года действуют 5 государственных промышленных парков в 4 регионах (Республика Татарстан, Белгородская, Ивановская, Ярославская области), на площадях которых осуществляют деятельность 274 резидента с годовым оборотом 5,7 млрд. рублей (132 млн. долларов США) (по итогам 2013 года).

С 2013 года в рамках программы Минэкономразвития России предусмотрена поддержка частных промышленных парков, ориентированных на субъекты МСП. Средства федерального бюджета направляются паркам, уже заполненным резидентами не менее чем на 20%, и идут на обеспечение и строительство объектов инженерной, транспортной, логистической, телекоммуникационной инфраструктуры, коммуникаций, что позволяет снизить стоимость арендных платежей для субъектов МСП.

Так, в 2013 году поддержка была оказана 3 проектам частных промышленных парков (технополис «Химград» и Камский индустриальный парк «Мастер» (Республика Татарстан), индустриальный парк «Перспектива» (Воронежская область)), на площадях которых осуществляют деятельность 84 резидента с численностью работников 1 761 человек и годовым оборотом 4,7 млрд. рублей (109 млн. долларов США).

Технопарк - это комплекс объектов недвижимости, созданный для осуществления деятельности в сфере высоких технологий, состоящий из земельных участков, офисных зданий, лабораторных и производственных помещений, объектов инженерной, транспортной, жилой и социальной инфраструктуры общей площадью не менее 5 тыс. кв. м.

Основная цель технопарка - создание благоприятных условий для развития субъектов МСП, занимающихся разработкой и внедрением научных разработок, инновационных и производственных проектов.

Резидентам технопарка предоставляется широкий спектр услуг, прямо и косвенно способствующих развитию их инновационного потенциала, в том числе юридические, бухгалтерские, маркетинговые и кадровые услуги, управление инновациями (аренда лабораторного и опытно-производственного оборудования, информационные услуги, обучение, проведение инновационных выставок и конференций), обеспечение безопасности, административно-хозяйственные и прочие услуги.

В рамках программы Минэкономразвития России создаются 4 технопарка. При этом 2 технопарка (Пензенская область, Республика Саха (Якутия) уже функционируют. На их площадях осуществляют деятельность 23 резидента с численностью работников 130 человек и годовым оборотом 98,7 млн. рублей (2,2 млн. долларов США).

6.5.3 Гарантийная поддержка

Для обеспечения доступа субъектов МСП к кредитным ресурсам в рамках программы, реализуемой Минэкономразвития России, в 82 субъектах Российской Федерации созданы региональные гарантийные организации, предоставляющие поручительства по обязательствам субъектов малого предпринимательства.

Поручительства предоставляются по кредитам, займам, договорам лизинга (финансовой аренды), а также договорам предоставления банковской гарантии. Объем ответственности регионального гарантийного фонда по заключенным договорам предоставления поручительства не должен превышать 70% объема обязательств субъекта МСП.

С начала деятельности гарантийными организациями выдано порядка 40 тыс. гарантийных обязательств, которые позволили предпринимателям привлечь кредитных средств на сумму более 252 млрд. рублей (5,8 млн. долларов США).

Правительством Российской Федерации ставится задача по формированию национальной системы гарантийных организаций.

В этой связи в первом полугодии 2014 года завершена работа по учреждению и запуску работы специализированной федеральной гарантийной организации - ОАО «Небанковская депозитно-кредитная организация «Агентство кредитных гарантий» (далее - Агентство).

Основные задачи Агентства связаны с поддержкой субъектов МСП, реализующих инвестиционные проекты в неторговом секторе путем предоставления контргарантий региональным гарантийным организациям (в случаях, когда сумма кредита превышает возможности указанных организаций), а также прямых гарантий субъектам МСП. Деятельность Агентства будет направлена на снижение рисков средне- и долгосрочного инвестиционного кредитования субъектов МСП и обеспечение доступа предпринимателей к дополнительным финансовым ресурсам.

Уставный капитал Агентства в 2014 году составил 50 млрд. рублей (1,1 млрд. долларов США).

30 июня 2014 года Агентством выданы первые гарантии.

6.6 Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих или ориентированных на внешнеэкономическую деятельность

В настоящее время экспортно-ориентированные предприятия сталкиваются с рядом системных проблем. Развитию экспортной деятельности как действующих, так и начинающих предприятий-экспортеров препятствуют низкая доступность внешнего финансирования (в том числе трудности при получении кредитов и высокие процентные ставки), сложности с поиском партнеров в зарубежных странах, недостаток информации об условиях выхода продукции на зарубежные рынки, недостаток квалифицированных кадров, проблемы с прохождением таможенных процедур.

В соответствии с правилами ГАТТ ВТО допустима поддержка экспортно-ориентированных субъектов МСП, которые предоставляют профессиональное консультирование предпринимателям, осуществляющим экспорт продукции, и поддержка выставочно-ярмарочной деятельности.

Именно поэтому в комплекс мероприятий поддержки в рамках программы Минэкономразвития России включены мероприятия по формированию объектов инфраструктуры поддержки экспортно-ориентированных субъектов МСП, включающих региональные центры координации поддержки экспортно-ориентированных субъектов МСП (далее - Центры) и Евроинфоконсультационные (корреспондентские) центры (далее - ЕИКЦ).

Центры на постоянной основе проводят маркетинговые исследований, готовят обзоры зарубежных рынков, продвигают информацию о компании за рубежом, организуют встречи и переговоры с иностранными партнерами, оказывают помощь в стандартизации, сертификации поставляемой продукции на экспорт, заключении экспортного контракта.

Основными задачами ЕИКЦ являются поддержка экспортно-ориентированных субъектов МСП в выходе на внешние и межрегиональные рынки, предоставление им возможностей для продвижения продукции и услуг (распространение данных о заинтересованных российских компаниях и их намерениях по установлению деловых связей с европейскими партнерами через специальную базу данных).

В настоящее время в рамках программы Минэкономразвития России создано 37 Центров и 48 ЕИКЦ.

6.7 Поддержка инновационного предпринимательства

Реализация мероприятий по поддержке инновационной деятельности является одним из приоритетных направлений деятельности Правительства Российской Федерации.

В целях эффективной координации инновационной политики государства распоряжением Правительства Российской Федерации от 8 декабря 2011 года №2227-р утверждена Стратегия инновационного развития Российской Федерации на период до 2020 года (далее - Стратегия).

Стратегией предусматривается осуществление следующих мер:

расширение масштабов финансовой поддержки на ранних стадиях инновационной деятельности;

расширение механизмов поддержки деятельности частных инвесторов малых инновационных предприятий;

формирование благоприятных условий для создания малых инновационных предприятий государственными научными и образовательными учреждениями;

содействие процессам интеграции успешных недавно созданных инновационных компаний в мировой рынок высокотехнологичной продукции;

усиление инновационной направленности программ по поддержке МСП;

расширение видов ресурсного обеспечения создания и деятельности новых инновационных компаний за счет развития инновационной инфраструктуры, включая бизнес-инкубаторы, технопарки, центры трансфера технологий и федеральные центры коллективного пользования научным оборудованием;

развитие системы поддержки изобретательства, создания и деятельности студенческих инновационных фирм.

В соответствии со Стратегией решается задача финансовой поддержки инновационной деятельности в различных регионах России. Важную роль в финансовом обеспечении инновационного развития в течение последних лет стали играть так называемые институты развития, деятельность которых направлена на организацию грантового и заемного финансирования инновационных проектов на разных стадиях цикла развития инноваций. Это такие государственные институты развития, как ОАО «Российская венчурная компания», Фонд развития Центра разработки и коммерциализации новых технологий (Фонд «Сколково»), ФГАУ «Российский фонд технологического развития», Фонд инфраструктурных и образовательных программ «Роснано», Фонд содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере, ГК «Внешэкономбанк», ОАО «МСП Банк».

Поддержка инновационного предпринимательства также предусмотрена программой Минэкономразвития России, в рамках которой в субъектах Российской Федерации создаются объекты инфраструктуры поддержки субъектов МСП, осуществляющих инновационную деятельность, в том числе центры кластерного развития, центры коллективного доступа к высокотехнологичному оборудованию, центры прототипирования.

Также в целях стимулирования спроса на инновации в 60 крупных компаниях с государственным участием разработаны и утверждены программы инновационного развития, предусматривающие мероприятия по развитию сотрудничества с вузами, научными организациями, инновационными малыми и средними предприятиями.

Сформирован общероссийский Реестр инновационных продуктов, технологий и услуг, рекомендованных к использованию в Российской Федерации (www.innoprod.startbase.ru).

Проводится работа по снятию системных ограничений для развития предпринимательской деятельности в ряде высокотехнологичных отраслей. В частности, в 2013 году Правительством Российской Федерации утверждены «дорожные карты» по развитию биотехнологий и генной инженерии, информационных технологий, композитных материалов, инжиниринга и промышленного дизайна, оптоэлектронных технологий.

6.8 Поддержка предпринимательства в социально значимых сферах

6.8.1 Поддержка молодежного предпринимательства

С 2006 года в рамках программы Минэкономразвития России осуществляются мероприятия по содействию развитию молодежного предпринимательства.

В частности, субсидии за счет средств федерального бюджета предоставляются на выполнение мероприятий, включающих: популяризацию предпринимательской деятельности среди молодежи, повышение предпринимательских компетенций, сопровождение и поддержку молодых предпринимателей, проведение конкурсов бизнес-идей, предоставление грантов, поддержку организации летних экономических лагерей.

Участниками мероприятий по поддержке молодежного предпринимательства являются физические лица в возрасте до 30 лет, юридические лица, в уставном капитале которых доля, принадлежащая лицам в возрасте до 30 лет, составляет не менее 50%.

Мероприятия включают поддержку проектов по проведению выставок молодежных проектов, субсидирование профессиональной подготовки наиболее талантливых молодых предпринимателей, развитие системы региональных летних школ предпринимательства, образовательных лагерей для молодежи, вовлечение, повышение предпринимательских компетенций, дальнейшее сопровождение и поддержка молодых предпринимателей.

С 2012 года предусмотрены субсидии федерального бюджета на создание и (или) обеспечение деятельности центров молодежного инновационного творчества, ориентированных на обеспечение деятельности в научно-технической сфере субъектов МСП, детей и молодежи.

Центр молодежного инновационного творчества - имущественный комплекс, созданный для осуществления деятельности в сфере высоких технологий, состоящий из оборудования, ориентированного на технологии прямого цифрового производства и позволяющего выполнять на основе современных технологий быстрое прототипирование, изготовление опытных образцов, единичной и мелкосерийной продукции, а также необходимых для этого помещений и инфраструктуры.

Максимальный размер субсидии федерального бюджета субъекту МСП на создание и (или) обеспечение деятельности одного Центра молодежного инновационного творчества составляет не более 10 млн. рублей (232,2 тыс. долларов США).

В рамках реализации программ поддержки молодежного предпринимательства одним из центральных мероприятий является Всероссийский образовательный форум «Селигер», ежегодно собирающий сотни молодых предпринимателей, которые образуют сообщество молодых предпринимателей, укрепляют свои коммерческие связи, приобретают неоценимый опыт при общении с самыми успешными предпринимателями страны.

В целях популяризации предпринимательской деятельности с 2010 года проводится Всероссийский конкурс «Молодой предприниматель России».

6.8.2 Поддержка женского предпринимательства

Женское предпринимательство не выделено в целевую группу получателей государственной поддержки на федеральном уровне.

При этом поддержка женского предпринимательства в Российской Федерации реализуется в рамках мероприятий региональных программ.

В ряде регионов женщины-предприниматели, имеющие детей в возрасте до 14 лет, двух детей и более, матери-одиночки, имеющие несовершеннолетних детей, обладают приоритетным правом при получении субсидий на начало предпринимательской деятельности (Астраханская, Кемеровская, Омская области, Ханты-Мансийский автономный округ), а при предоставлении займов женщинам-предпринимателям предлагается пониженная процентная ставка за пользование кредитом (Камчатский край).

В России также действуют общественные организации, которые оказывают поддержку женщинам в организации собственного бизнеса и защите их прав и интересов, а также занимаются популяризацией предпринимательства среди женщин и молодежи.

Так, общероссийская общественная организация «Женщины бизнеса» реализует проект по привлечению молодежи к ведению предпринимательской деятельности «Молодежное предпринимательство. Гендерный аспект». Проект ориентирован на молодых женщин-предпринимателей и включает проведение семинаров, встречи с успешными предпринимателями, конкурс «Моя бизнес-модель», бизнес-лагеря для студентов.

С 1991 года действует Ассоциация женщин-предпринимателей России, которая содействует поддержке гражданских инициатив, направленных на защиту прав женщин-предпринимателей, а также реализует программы повышения квалификации, уже состоявшихся предпринимательниц, и переподготовки женщин, которые хотят начать собственное дело.

Кроме того, в России действует представительство международного общественного фонда «Глобальный фонд для женщин», основные задачи которого связаны с оказанием финансовой помощи в виде грантов предприятиям, занятым в сфере защиты прав женщин.

6.8.3 Поддержка социального предпринимательства

Развитие социального предпринимательства относится к приоритетной группе мероприятий, реализуемых в рамках программы Минэкономразвития России.

При этом под социальным предпринимательством понимается социально ответственная деятельность субъектов МСП, направленная на решение социальных проблем, таких как обеспечение занятости инвалидов, матерей, имеющих детей в возрасте до 3 лет, выпускников детских домов, а также лиц, освобожденных из мест лишения свободы.

Программой Минэкономразвития России предусмотрены следующие мероприятия по поддержке предпринимателей, реализующих проекты социальной направленности:

непосредственная поддержка социального предпринимательства (предоставление безвозмездной субсидии предпринимателю на реализацию социальных проектов в размере до 1 млн. рублей (23,2 тыс. долларов США));

создание сети центров инноваций в социальной сфере, оказывающих информационно-консультационную поддержку предпринимателям, осуществляющим деятельность в сфере социального предпринимательства;

организация групп дневного времяпрепровождения детей дошкольного возраста и иных подобных им видов деятельности (предоставление субсидии субъектам МСП на указанную цель в размере до 1 млн. рублей (23,2 тыс. долларов США)).

7. РЕСПУБЛИКА ТАДЖИКИСТАН

7.1 Уровень развития малого и среднего предпринимательства

7.1.1 Критерии отнесения субъектов хозяйствующей деятельности к субъектам МСП

Закон Республики Таджикистан от 10 мая 2002 года «О Государственной защите и поддержке предпринимательства в Республике Таджикистан» (Ахбори Маджлиси Оли Республики Таджикистан, 2002 год, №4, часть 1, статья 293; 2005 год, №7, статья 400; 2007 год, №5, статья 364; 2008 год, №12, часть 2, статья 997; 2010 год, №12, часть 1, статья 817; 2011 год, №3, статья 168) утратил силу в связи с принятием Закона Республики Таджикистан «О государственной защите и поддержке предпринимательства» в новой редакции от 26 июля 2014 года №1107.

В соответствии с Законом Республики Таджикистан «О государственной защите и поддержке предпринимательства» для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей установлены следующие критерии отнесения к субъектам МСП.

К субъектам малого предпринимательства относятся индивидуальные предприниматели и юридические лица, оборот средств которых в год составляет до 500 тыс. сомони.

К субъектам малого предпринимательства не могут быть отнесены индивидуальные предприниматели и юридические лица, осуществляющие следующую деятельность:

производство подакцизных товаров;

поставка алюминия первичного;

банковская и страховая деятельность;

деятельность, связанная с управлением инвестиционными фондами;

профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг.

К субъектам среднего предпринимательства относятся юридические лица, оборот средств которых за год составляет от 500 тыс. до 15 млн. сомони.

7.1.2 Основные статистические данные о развитии МСП

Частный сектор постепенно развивается и сегодня производит 63,4% ВВП, обеспечивает 64,5% занятости экономически активного населения и более 79% налоговых поступлений в государственный бюджет. Вклад частного сектора в сельскохозяйственной отрасли составляет 93%, в промышленности этот показатель составляет 53%, а в сфере строительства - 43%.

Более того, развитие предпринимательства способствовало снижению уровня бедности населения от 80% в 2003 году до 35% в 2014 году.

С каждым годом увеличивается количество зарегистрированных субъектов предпринимательства, особенно малых и средних предпринимателей в налоговых органах республики. По состоянию на 1 января 2015 года по всей республике насчитывалось 284 529 зарегистрированных субъектов предпринимательства, что по сравнению с прошлогодним периодом выше на 7,9%.

Из этого показателя:

82874 субъекта, или 29,1% составляют субъекты предпринимательства, действующие по патенту;

31352 субъекта, или 11,1% составляют субъекты предпринимательства, действующие по свидетельству;

138 378 субъектов, или 48,6% составляют дехканские хозяйства;

31 925 субъектов, или 11,2% составляют юридические лица.

7.1.3 Основные программы поддержки МСП

В плане защиты и государственной поддержки предпринимательства из числа важных документов является Программа государственной поддержки предпринимательства на 2012-2020 годы, которая осуществляется в целях создания благоприятных условий для налаживания деятельности предпринимательских субъектов как одного из основных факторов решения социально-экономических проблем страны.

В течение 2012-2014 годов был завершен первый этап реализации данной программы. За этот период удалось усовершенствовать комплекс законодательства страны в сфере предпринимательства, обеспечить модернизацию производства, технологических процессов, привлечение иностранного и отечественного капитала, усилить государственно-частное партнерство.

В 2015 году начнется второй этап реализации программы, в результате которого должен быть принят ряд новых нормативных правовых актов.

Другими, не менее важными документами для поддержки предпринимательства в различных отраслях национальной экономики являются:

Программа поддержки строительных компаний по улучшению инвестиционного и делового климата в строительном секторе на 2012-2014;

Программа по улучшению инвестиционной привлекательности сферы недропользования в Республики Таджикистан на 2012-2015 годы;

Программа развития хлопководства в Республике Таджикистан на 2010-2014 годы;

Программа развития птицеводства в Республике Таджикистан на 2010-2015 годы;

Программа развития племенной отрасли и породистости животных в Республике Таджикистан на 2008-2015 годы;

Программа развития яководства в Республике Таджикистан на 2008-2015 годы;

Программа развития рыбного хозяйства в Республике Таджикистан на 2009-2015 годы;

Программа развития коневодства в Республике Таджикистан на 2011-2016 годы;

Программа развития пчеловодства в Республике Таджикистан на 2011-2016 годы;

Программа развития семеноводства в Республике Таджикистан на 2010-2014 годы;

Программа полной переработки животноводческого сырья в Республике Таджикистан на период до 2015 года;

Государственная программа развития картофелеводства в Республике Таджикистан на 2012-2016 годы.

7.1.4 Национальная структура поддержки МСП

В целях организации площадки свободного диалога между государством и частным сектором, проведения посредством него необходимых реформ для улучшения инвестиционно-предпринимательского климата с 2007 года функционирует Консультативный совет по улучшению инвестиционного климата (далее - Консультативный совет), в состав которого входят представители государственных органов, отечественного и зарубежного частного сектора, а также партнеров по развитию.

В рамках деятельности Консультативного совета были проведены реформы по упрощению процедур государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, разрешительной системы, получения разрешения на строительство, проверок предпринимательских субъектов, налогообложения, упрощению процедур внешней торговли, обеспечению защиты и поддержки предпринимателей и инвесторов, созданию правовых и экономических основ государственно-частного партнерства и т.д.

В результате реформ была внедрена система «Единое окно» для регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которая направлена на упрощение процедур регистрации предпринимательских субъектов, обеспечение прозрачности, устранение различных барьеров при создании благоприятных условий развития предпринимательской деятельности.

Посредством создания системы «Единое окно» для регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей сокращено количество вовлеченных регистрирующих органов от четырех до одного органа, время регистрации от 49 до 5 дней и количество необходимых для регистрации документов от 10 до 6. Также устранено требование о формировании уставного капитала предприятий перед регистрацией, что сейчас не является обязательным и может формироваться в течение года со дня регистрации предпринимательских субъектов.

В целях дальнейшего упрощения проверок деятельности предпринимателей разработан проект Закона Республики Таджикистан «О проверках деятельности субъектов предпринимательства в Республике Таджикистан» в новой редакции с учетом опыта Великобритании и Германии и представлен на рассмотрение Правительства Республики Таджикистан. В соответствии с проектом документа все проверяющие органы должны предоставлять отчет о проведенных проверках государственному органу национального и местного уровня в сфере предпринимательства. В проекте Закона предусматривается сокращение количества проверяющих органов и проверок, а также создание специального сайта, на котором предприниматели смогут получить необходимую информацию о проводимых проверках.

В течение 2009-2014 годов был дважды объявлен мораторий на проверки деятельности субъектов МСП и мораторий на все виды проверок субъектов предпринимательства в сферах производства, последний из которых действует по настоящее время.

Кардинальными мерами была обеспечена реформа разрешительной системы и лицензирования, в результате которой значительно усовершенствовано законодательство и сокращено количество разрешений от 605 до 86 разрешений. Это достижение, по мнению международных экспертов, является показателем высокой эффективности реформ и придало импульс развитию предпринимательства во всех сферах экономики.

Также по поручению Президента Республики Таджикистан осуществлен ряд работ относительно 50-процентного снижения количества разрешений и оформления, более 30% разрешительных документов было сокращено посредством внедрения электронной системы. В этой связи создан интернет-сайт (ijozat.tj), где можно приобрести всю необходимую информацию о процедурах получения разрешений и лицензий.

Относительно защиты и поддержки предпринимателей и инвесторов были внесены изменения и дополнения в Закон Республики Таджикистан от 5 марта 2007 года №237 «Об акционерных обществах», Закон Республики Таджикистан от 8 декабря 2003 года №46 «О банкротстве» и был принят Закон Республики Таджикистан от 26 июля 2014 года №1107 «О государственной защите и поддержке предпринимательства» в новой редакции.

В соответствии с данным Законом одним из основных направлений государственной поддержки предпринимательства является финансовая поддержка предпринимательских субъектов, в том числе посредством Фонда поддержки предпринимательства, контрольный пакет которого принадлежит государству. Постановлением Правительства Республики Таджикистан от 5 февраля 2013 года №34 при Государственном комитете по инвестициям и управлению государственным имуществом создано государственное учреждение «Фонд поддержки предпринимательства», целью которого является предоставление льготных кредитов субъектам МСП, занимающимся производственной деятельностью. Бюджет Фонда из государственного бюджета в 2013 году составил 33 млн. сомони, в 2014 году - 30 млн. сомони, а в 2015 году по плану достигнет 130 млн. сомони. В целом за два года деятельности Фонда соответствующим субъектам предпринимательства было предоставлено льготных кредитов на сумму более 61 млн. сомони (на 2-3 года с 12% годовых).

В целях создания правовых и экономических условий для государственно-частного партнерства принят Закон Республики Таджикистан от 28 декабря 2012 года №907 «О государственно-частном партнерстве» и в целях его реализации учреждены Совет по государственно-частному партнерству, «Центр реализации проектов государственно-частного партнерства» и утвержден уполномоченный государственный орган государственно-частного партнерства.

С 1 января 2013 года вступил в силу Налоговый кодекс Республики Таджикистан в новой редакции, в соответствии с которым перечень налогов был сокращен с 21 вида до 10, а 1 января 2017 года будет сокращен до 9 видов. Также количество налоговых деклараций сокращено до 41%, налоговых отчетностей - до 86%, общее количество налоговых платежей - до 43%. В результате доля налоговых издержек предприятия с получаемой прибыли существенно снизилась с 86 до 68,3%, а с 1 января 2017 года будет равна 35%, что исходя из международного опыта считается благоприятным для ведения предпринимательской деятельности.

Внедрена электронная система предоставления налоговых деклараций и отчетностей, что в первую очередь упрощает налоговое администрирование, снижает издержки налогоплательщиков и значительно экономит их время. Более того, в целях изучения анализа и совершенствования Налогового кодекса в новой редакции при Министерстве финансов Республики Таджикистан создана и функционирует постоянно действующая рабочая группа. В этой связи регулярное внесение изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Таджикистан и Таможенный кодекс Республики Таджикистан является одним из показателей приведения действующего законодательства в соответствие с международными нормами по гарантиям правовой защиты.

В целях создания суверенного кредитного рейтинга Республики Таджикистан налажено сотрудничество с рейтинговыми агентствами «Standard & Poor's» и «Moody's», и в январе 2015 года представлено заключение относительно присвоения суверенного кредитного рейтинга Таджикистану.

Проведен всестороний анализ развития вторичного рынка ценных бумаг и разработан проект Плана мероприятий Правительства Республики Таджикистан по развитию вторичного рынка ценных бумаг и фондовых бирж.

29 октября текущего года Маджлиси Намояндагон Маджлиси Оли Республики Таджикистан ратифицировал Конвенцию, отменяющую требование легализации иностранных официальных документов (Гаага, 5 октября 1961 года), что имеет важное значение для упрощения документации предпринимателей и инвесторов в странах - членах Конвенции.

В результате проведенных реформ Таджикистан в отчете Всемирного банка «Ведение бизнеса - 2015» в третий раз включен в список десяти стран - топ-реформаторов, в связи с чем Всемирным банком высоко оценивается роль Секретариата Консультативного совета. В знак признания значительных реформ по улучшению условий осуществления предпринимательской деятельности среди 189 стран мира Республика Таджикистан была удостоена Сертификата лучшей страны-реформатора. Данная награда еще больше повысит доверие иностранных инвесторов.

Налаживается развитие государственно-частного диалога на региональном уровне, в соответствии с чем учреждены и успешно осуществляют деятельность региональные советы по улучшению инвестиционного и предпринимательского климата в Горно-Бадахшанской автономной области, Хатлонской и Согдийской областях, городах Кулябе, Истравшане, Исфаре, Панджакенте, Фархорском районе и Раштской долине. Планируется также учреждение регионального совета по улучшения инвестиционного и предпринимательского климата в районах республиканского подчинения.

7.2 Общесистемные меры поддержки малого и среднего предпринимательства

7.2.1 Налогообложение. Специальные налоговые режимы

Согласно Налоговому кодексу Республики Таджикистан в новой редакции, вступившему в силу с января 2013 года, количество налоговых отчетностей уменьшено до 86%,а количество общих налоговых вычетов - до 43%.

Это способствовало снижению количества налоговых платежей от 69 до 31 платежа в год, сокращению времени, затрачиваемого на заполнение деклараций, с 234 до 209 часов и привело к отмене минимального налога, налога с розничных продаж и снижению общей налоговой ставки с 84,5 до 80,9% прибыли.

В результате совершенствования системы администрирования налогов субъекты предпринимательства имеют возможность предоставлять налоговым органам свои декларации в электронном виде, что позволяет экономить время и избежать излишних затрат. В настоящее время около 8 тыс. налогоплательщиков предоставляют свои декларации подобным способом.

В Налоговом кодексе предусматриваются следующие специальные налоговые режимы, в соответствии с которыми отдельные категории налогоплательщиков обязаны уплачивать в упрощенном порядке некоторые общегосударственные и местные налоги:

режим налогообложения физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность на основе патента или свидетельства;

упрощенный режим налогообложения для субъектов малого предпринимательства;

упрощенный режим налогообложения для производителей сельскохозяйственной продукции (единый налог);

специальный режим налогообложения для субъектов игорного бизнеса.

К физическим лицам-резидентам и нерезидентам, зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей на основании патента, применяется режим налогообложения физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность на основе патента (далее - патентный режим), если одновременно исполняются следующие условия:

документом, подтверждающим их государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, является патент;

сумма предусмотренных патентным режимом налогов уплачена предпринимателем предварительно (в авансовом порядке) за соответствующие полные налоговые периоды предпринимательской деятельности;

деятельность осуществляется непосредственно самим физическим лицом с использованием имеющегося имущества, но без найма рабочей силы и без осуществления внешнеэкономической деятельности;

виды осуществляемой индивидуальным предпринимателем деятельности и фиксированный размер уплачиваемых налогоплательщиком суммы налогов определяются Правительством Республики Таджикистан;

за календарный год валовой доход индивидуального предпринимателя, применяющего патентный режим, не может превышать 100 тыс. сомони (далее - пороговый доход для патентного режима).

Применение патентного режима освобождает индивидуального предпринимателя:

от уплаты установленных Налоговым кодексом налогов с доходов от индивидуальной предпринимательской деятельности, за исключением подоходного налога и социального налога, включаемых непосредственно в стоимость (цену) патента;

от представления налоговой отчетности, за исключением представления декларации о валовом доходе за предыдущий календарный год с приложением копий банковских документов об уплате налогов (либо за период с начала календарного года, в случае прекращения индивидуальной предпринимательской деятельности);

от применения контрольно-кассовых машин.

Валовой годовой доход физических лиц-резидентов и нерезидентов, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей на основе свидетельства, не может превышать 500 тыс. сомони от всех видов осуществляемой ими деятельности.

Упрощенная система налогообложения для субъектов малого бизнеса (далее - налог по упрощенной системе) представляет собой специальный налоговый режим, в соответствии с которым субъектами малого предпринимательства налог на прибыль для юридических лиц или подоходный налог для индивидуальных предпринимателей уплачивается в упрощенном порядке.

Субъектами малого предпринимательства, валовой доход которых, исчисляемый по кассовому методу, за предшествующий календарный год (без учета акцизного налога и налога с продаж (хлопка-волокна и алюминия первичного) не превысил 500 тыс. сомони (пороговый доход), используется налог по упрощенной системе.

Налогоплательщик, уплачивающий налог по упрощенной системе, не является плательщиком:

налога на прибыль, за исключением доходов, налог с которых удерживается у источника выплаты;

налога с пользователей автомобильных дорог;

подоходного налога непосредственно с доходов индивидуального предпринимателя, функционирующего по свидетельству, за исключением доходов, налог с которых удерживается у источника выплаты;

налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Таджикистан и налога на добавленную стоимость нерезидента, взимаемого у источника выплаты.

Предприниматели, функционирующие по свидетельству, в зависимости от вида деятельности и получаемого дохода применяют в установленном порядке общий режим налогообложения или следующие специальные налоговые режимы:

упрощенный режим налогообложения для субъектов малого предпринимательства;

упрощенный режим налогообложения для сельскохозяйственных производителей;

специальный режим налогообложения для субъектов игорного бизнеса.

Упрощенный режим налогообложения для сельскохозяйственных производителей (единый налог) представляет собой специальный налоговый режим для субъектов малого предпринимательства, осуществляющих производство сельскохозяйственной продукции без последующей переработки. Единый налог применяется дехканскими (фермерскими) хозяйствами и другими производителями сельскохозяйственной продукции, для которых земля является основным средством предпринимательской деятельности (далее - производители сельскохозяйственной продукции).

Плательщик единого налога в части деятельности, облагаемой единым налогом, освобождается от уплаты следующих налогов:

налога на прибыль (налога по упрощенному режиму для субъектов малого бизнеса), за исключением доходов, облагаемых налогом у источника выплаты;

налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Таджикистан, и (или) в случае операций, облагаемых налогом у источника выплаты;

налога с пользователей автомобильных дорог;

земельного налога.

От подоходного налога освобождаются доходы членов дехканского (фермерского) хозяйства, уплачивающего единый налог, от сельскохозяйственной деятельности, осуществляемой без создания юридического лица.

В случае осуществления несельскохозяйственной деятельности, в отношении доходов от такой деятельности производители сельскохозяйственной продукции - плательщики единого налога дополнительно становятся плательщиками налога по упрощенной системе (или в случае превышения валового дохода над пороговым доходом - налогов по общему налоговому режиму) и ведут раздельный учет доходов и расходов по производству сельскохозяйственной и несельскохозяйственной продукции.

В соответствии с Налоговым кодексом предприятия, создаваемые в сфере производства товаров, при внесении уставного фонда в нижеследующих объемах инвестиций освобождаются от налога на прибыль сроком:

на два года, если объем инвестиций составляет эквивалент до 500 тыс. долларов США;

на пять лет, если объем инвестиций превышает эквивалент 5 млн. долларов США.

В соответствии со статьей 313 Налогового кодекса для вновь созданных предприятий, занятых полным циклом переработки хлопка-волокна в конечную продукцию (от хлопковой пряжи до хлопчатобумажных швейных изделий), предоставляются особые условия налогообложения. В частности, ввоз товаров непосредственно для собственных нужд вновь созданными предприятиями, занятыми полным циклом переработки хлопка-волокна в конечную продукцию (вновь созданные предприятия), освобождается от таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость.

В случаях поставок вновь созданными предприятиями ввозимых товаров на внутренний рынок Республики Таджикистан, такие операции подлежат налогообложению таможенной пошлиной, налогом на добавленную стоимость и другими налогами в общеустановленном Таможенным кодексом Республики Таджикистан и Налоговым кодексом Республики Таджикистан порядке. Экспорт товаров, производимых вновь созданными предприятиями, освобождается от налога на добавленную стоимость.

Вновь созданные предприятия освобождаются от налога на прибыль (налога, уплачиваемого по упрощенной системе) и налогов на недвижимое имущество. При возникновении у вновь созданных предприятий налоговых обязательств по другим налогам такие налоговые обязательства подлежат исполнению в соответствии с налоговым и таможенным законодательством Республики Таджикистан.

Для вновь созданных предприятий налоговые льготы, предусмотренные Налоговым кодексом, предоставляются на срок до 12 лет начиная с 1 января года государственной регистрации вновь созданных предприятий.

Также предусматривается предоставление налоговых льгот по промышленной переработке кожи, шерсти, сырого шелка и иного сельскохозяйственного сырья в конечную продукцию на срок до 5 лет.

В результате внедрения Налогового кодекса приближение Республики Таджикистан к передовому рубежу по налогообложению составило 46,06% по сравнению с 27,51% в 2014 году.