В 2006 году был принят новый Закон «О поддержке сектора малых и средних предприятий», который действует и в настоящее время. Закон впервые регламентировал в Республике Молодова понятие средних предприятий, и, соответственно, было введено понятие сектора МСП. Одновременно был добавлен третий критерий отнесения предприятий к сектору МСП: годовая балансовая стоимость активов.

Поддержка МСП в настоящее время осуществляется со стороны общественных институтов, частных провайдеров бизнес-услуг, а также проектов, инициированных и финансируемых зарубежными/международными организациями.

Министерство экономики Республики Молдова на протяжении многих лет вплоть до 2007 года было единственным институтом, одновременно разрабатывающим и реализующим на национальном уровне государственную политику в отношении предпринимательства, включая и МСП. С 2007 года главной функцией Министерства экономики является разработка политики. В частности, Министерство экономики обосновывает и разрабатывает для Правительства Республики Молдова стратегические направления, относящиеся к политике поддержки МСП на национальном и региональном уровнях; подготавливает предложения по корректировке политики с учетом реальной ситуации; согласовывает политику с международными организациями; координирует деятельность центральных и отраслевых министерств с территориальными органами управления. За Министерством экономики сохранились функции мониторинга государственной политики в области МСП и оценки внедрения мер. Непосредственно развитием сектора МСП в Министерстве экономики в настоящее время занимается Управление политик развития малых и средних предприятий и свободных профессий.

В 2007 году было создано Государственное агентство, подчиняющееся Министерству экономики, - Организация по развитию сектора МСП. Главные задачи его деятельности - реализация политики государства в отношении МСП, координация всех видов финансовой поддержки МСП, работа с предпринимателями.

На местном уровне в каждом муниципии и районном Совете работает специалист, координирующий деятельность МСП на подведомственной территории.

Кроме того, ряд общественных институтов участвуют в реализации политики и предоставлении определенных видов услуг бизнесу, оказывая им поддержку на льготных условиях.

5.2 Общесистемные меры поддержки

5.2.1 Налогообложение. Специальные налоговые режимы

Условия налогообложения МСП определяются, прежде всего, общими требованиями к налогообложению бизнеса. Основными документами, регламентирующими налогообложение предпринимательской деятельности в Республике Молдова, в том числе МСП, являются Налоговый кодекс, законы «О государственном бюджете», «О таможенном тарифе».

С 2012 года для всех юридических лиц, включая МСП, была введена единая ставка подоходного налога в размере 12% облагаемого дохода. Особенностями уплаты налогов для МСП в отличие от предприятий более крупных размеров являются следующие:

для физических лиц и индивидуальных предпринимателей:

7% налогооблагаемого дохода, сумма которого не превышает 26 700 леев;

18% налогооблагаемого дохода, сумма которого превышает 26 700 леев;

для крестьянских (фермерских) хозяйств - 7% налогооблагаемого дохода.

В 2012 году были предложены особые льготные условия налогообложения для предприятий с небольшим оборотом. В частности, ставка налога на доход была установлена 3% дохода от операционной деятельности в декларируемом налоговом периоде для экономических агентов, которые не являются плательщиками НДС и в предыдущем налоговом периоде получили доход от операционной деятельности в сумме до 100 тыс. леев.

За последние годы были предприняты шаги по совершенствованию налогового администрирования в Республике Молдова. В частности, разработана и развивается система подачи электронных налоговых деклараций в режиме on-line. В то же время, по мнению предпринимателей, налогообложение остается главным барьером для развития бизнеса.

5.2.2 Снижение административных барьеров

При выполнении требований законодательства и правовых актов предприниматели сталкиваются со многими проблемами. Для МСП соблюдение указанных требований является относительно более сложным, трудоемким и дорогостоящим. С целью упрощения регламентирующих норм в последние годы проводится регуляторная реформа, в ходе которой были выявлены и устранены многие правовые документы, которые дублируют или противоречат друг другу. Для упрощения процедур взаимоотношения бизнеса и власти созданы «единые окна», которые уже работают при регистрации предприятий, в таможенных органах. Тем не менее, по результатам опросов, проводимых Национальным институтом экономических исследований, для МСП в Молдове главными барьерами остаются процедуры, связанные с уплатой налогов, и инспекции и проверки деятельности предприятий.

5.3 Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства на стадии начала бизнеса

5.3.1Грантовая поддержка начинающих предпринимателей

Поддержка начинающих предпринимателей является одним из приоритетов в системе развития МСП. Грантовая поддержка реализуется посредством Государственного фонда гарантирования кредитов (работающего в рамках Организации по развитию МСП) посредством ряда государственных программ:

в Государственной программе «PARE 1+1», ориентированной на привлечение в бизнес инвестиций трудовых мигрантов: каждый вложенный лей из средств, заработанных трудовым мигрантом за рубежом, дополняется 1 леем в виде гранта из бюджета Программы. Предельная сумма гранта составляет 200 тыс. леев;

Государственной программе «PNAET» часть льготного кредита, полученного молодым предпринимателем, при выполнении всех условий становится грантом (до 40% при сумме до 300 тыс. леев);

Программе «RISP II» для установки/улучшения ирригационных систем бенефициарам предоставляется льготный кредит в размере до 100 тыс. долларов США с долей гранта в размере до 20%.

5.3.2 Развитие системы подготовки, переподготовки и повышения квалификации кадров для сферы малого предпринимательства

Система подготовки, переподготовки и повышения квалификации кадров, как правило, специально не нацелена на сферу малого предпринимательства, а реализуется применительно ко всем предприятиям. Исключением является обучение предпринимательским навыкам. Курсы по предпринимательству для начинающих реализуются в рамках Государственной программы «Эффективное управление бизнесом» (GEA).

GEA является обучающей программой, предназначенной для потенциальных или начинающих предпринимателей любого возраста, практикующих экономическую деятельность в любой организационно-правовой форме. Курсы являются бесплатными, проводятся по всей территории Республики Молдова. Предприниматели, желающие участвовать в курсах обучения, имеют возможность выбрать удобное место проведения занятий.

Предлагаемые модули обучения: Идентификация и отбор деловых идей; Доступ к финансированию. Представление бизнеса и ведение переговоров относительно кредита; Финансовый менеджмент; Управление кадрами и законодательство о труде; Регистрация в качестве плательщика НДС и применение законодательства в данной области; Бухгалтерский учет по областям применения; Маркетинг; Международный маркетинг; Планирование бизнеса; Внешняя экономическая деятельность и таможенные отношения.

Одновременно обучение основам бизнеса является необходимым компонентом и других государственных программ по развитию предпринимательства, прежде всего, ориентированных на молодежь (PNAET) и на привлечение средств трудовых мигрантов (PARE 1+1).

5.3.3 Создание и развитие бизнес-инкубаторов

Для поддержки начинающих предпринимателей правительство поддерживает создание бизнес-инкубаторов, в первую очередь в районах. Основное предназначение бизнес-инкубаторов состоит в том, чтобы предоставить помещения, консультации и информацию вновь создаваемым малым и средним предприятиям.

Первый бизнес-инкубатор в Республике Молдова создан в 2000 году, в муниципии Кишинэу. В последующем были открыты бизнес-инкубаторы и в районах - Резина, Сынджерей, Дубасэрь, Леова и Штефан Водэ. Формируемые при поддержке внешних доноров бизнес-инкубаторы имеют цель не только становление МСП в сельских районах, но и развитие конкурентоспособных предприятий, продвижение предпринимательской культуры, и в целом улучшение деловой среды в районах.

В 2009 году началось создание сети, объединяющей сегодня семь бизнес-инкубаторов. В 2012 году для организации бизнес-инкубаторов из государственного бюджета Республики Молдова было выделено 15 млн. леев, а финансовая поддержка ЕС составила 1,5 млн. евро. В этой связи серьезной может стать проблема финансовой поддержки бизнес-инкубаторов после завершения программ доноров.

В Республике Молдова предпринимаются попытки создания бизнес-инкубаторов в университетской среде. Их основная цель - вовлечение молодых в предпринимательскую деятельность; содействие созданию студентами успешных бизнесов, укрепление связи между сферами образования, исследований и бизнесом. Например, деятельность бизнес-инкубатора при Молдавской экономической академии направлена:

на стимулирование предпринимательских инициатив, развитие стартапов, создание новых рабочих мест и сети сотрудничества между студентами-предпринимателями и профессорско-преподавательским составом;

использование потенциала преподавателей в реальной экономике;

создание механизма, благоприятствующего внедрению инноваций преподавателей в бизнесах, созданных студентами;

развитие и внедрение прикладных исследований в бизнесах с высокой добавленной стоимостью.

5.3.4 Создание микрофинансовых организаций

Рынок микрокредитования в Республике Молдова представлен микрофинансовыми организациями и сберегательно-заемными ассоциациями, относящимися к небанковскому сектору.

Микрофинансовые организации специализируются преимущественно на обслуживании мелких клиентов, в том числе имеющих ограниченный доступ к банковским кредитам. Указанные организации (например, «Согрогара de Finatare rurala» «MicroInvesT», «ProCredit») работают на основе Закона «Об организациях микрофинансирования», принятом в 2004 году. Хотя доля сектора микрофинансирования в экономике страны невелика, но эти услуги важны, поскольку они предлагаются в приоритетном порядке - МСП в сельской местности.

В конце 2012 года было зарегистрировано 73 организации, занимающиеся микрофинансированием. Наибольшая доля всех кредитов (около 32%) - потребительские. 27,4% кредитов были предоставлены промышленности и торговле, в первую очередь микро-, малым и средним предприятиям.

Сберегательно-заемные ассоциации представляют собой ассоциации физических лиц, работающие в сельской местности, имеющие право кредитовать только своих членов. По данным 2011 года, активы сберегательно-заемных ассоциаций составляли 30 005,4 млн. леев.

5.3.5 Иные меры поддержки

Учитывая значительную долю сельского населения в Республике Молдова, поддержка МСП в значительной степени предназначается сельской местности. Для этого реализуются специальные программы, кроме того, развитие бизнеса в сельской местности является приоритетом для многих проектов. Например:

1) проект RISP II - проект инвестиций и услуг в сельской местности. Осуществляется правительством в сотрудничестве с Всемирным банком через агентство SIDA (Шведское агентство по международному сотрудничеству в целях развития):

цель проекта: улучшение возможностей создания предприятий в сельской местности путем обеспечения доступа предпринимателей к знаниям и финансовым ресурсам;

целевая группа: желающие начать собственный бизнес (на основе патента, индивидуального предприятия, крестьянского хозяйства, общества с ограниченной ответственностью), а также зарегистрированные предприятия и предприниматели, работающие в сельской местности;

основная деятельность: предоставление консультативных услуг (оценка бизнес-идеи, разработка бизнес-планов), выдача льготных кредитов в размере до 150 тыс. долларов США на долгосрочный и среднесрочный периоды для инициирования и/или развития бизнеса в сельской местности и оказание помощи в период первого года работы. Для установки/улучшения ирригационных систем бенефициарам предоставляется льготный кредит в размере до 100 тыс. долларов США с долей гранта в размере до 20%;

2) проект DEL (Проект местного экономического развития):

цель проекта: развитие местного экономического потенциала путем обеспечения доступа к профессиональным консалтинговым бизнес-услугам, а также путем поддержки бизнеса в сельской местности;

целевая группа: малые предприниматели, неправительственные организации, центры экономического планирования, местные органы публичной власти, ссудо-сберегательные ассоциации граждан;

основная деятельность: проект DEL включает следующие базовые компоненты:

обучение и консультирование в сфере местного экономического развития местных органов публичной власти, экономических агентов и центров экономического планирования;

кредитный компонент - экономические агенты из 25 сельских местностей получат возможность упрощения процесса получения кредита с составляющей гранта до 2 500 евро для несельскохозяйственного бизнеса;

3) поддержка субъектов МСП на стадии становления и развития бизнеса:

Поддержка лизинга субъектов МСП

Благодаря Программе поддержки и развития сектора малых и средних предприятий, финансируемой Правительством Японии, развивается лизинг оборудования для МСП.

Цель программы: облегчение закупок малых и средних предприятий широкого ассортимента производственного оборудования;

целевая группа: малые и средние предприятия на всей территории Республики Молдова. Исключение составляют муниципии Кишинэу и Бэлць;

основная деятельность: приобретение в лизинг оборудования со сроком до одного года, с предоставлением гранта в размере 40%. Стоимость покупки колеблется от 500 тыс. до 2,5 млн. леев.

Создание и развитие промышленных парков, технопарков, кластеров

Юридической основной развития технопарков, инновационных инкубаторов, промышленных парков и кластеров в Республике Молдова являются:

Закон Республики Молдова от 21 июля 2007 года №138 «О научно-технологических парках и инновационных инкубаторах» Monitorul Oficial, Nr. 155-158 , статья №561;

Закон Республики Молдова от 15 июля 2010 года №182«О промышленных парках» Monitorul Oficial, Nr. 155-158, статья №561;

Концепция кластерного развития промышленного сектора Республики Молдова, утвержденная постановлением Правительства Республики Молдова от 20 августа 2013 года №614.

В 2010 году на базе нового Закона «О промышленных парках» были разработаны технико-экономические обоснования для создания и функционирования в перспективе 12 промышленных парков:

3 на базе акционерных обществ с мажоритарной долей собственности государства (АО «Траком», г. Кишинев, АО «Raut», г. Бэлць; АО «Завод тротуароуборочных машин», г. Фэлешть);

5 на базе публичной собственности в районных центрах Единцы, Хынчешть, Кантемир, Кэйнарь, Чимишлия;

3 на базе частной собственности - АО «CAAN»; промышленный парк «Bioenergagro», г. Дрокия, промышленный парк «Чимишлия»;

1 в рамках субзоны №3 свободной экономической зоны «Ваlti».

Примеры промышленных парков в Республики Молдова

Промышленный парк «Траком» (г. Кишинев) создан на базе бывшего Кишиневского тракторного завода «Траком» постановлением Правительства Республики Молдова от 15 июня 2011 года №440. АО «Траком» является администратором данного парка. Предусматривается сохранение промышленной платформы и развитие производства, прежде всего инновационной направленности, что позволит выпускать продукцию с высокой добавленной стоимостью.

Промышленный парк «Биоэнергоагро» (г. Дрокия) создается на базе строящегося первого в Республике Молдова завода по производству газа из биомассы. В процессе производства биогаза будет извлекаться вторичный продукт - биоудобрения с ежегодным объемом в пределах 60 тыс. тонн. Для Дрокиевского района парк станет индустриальным центром и будет способствовать развитию инфраструктуры в районе.

В настоящее время в республике созданы три научно-технологических парка:

Научно-технологический парк «Academica» (с 2007 года), являющийся многопрофильной, инновационной структурой с универсальной специализацией;

Научно-технологический парк «Inagro» (2008 год), специализирующийся в области экологии и интенсивного сельского хозяйства;

Научно-технологический парк «Micronanoteh» - предполагалось, что будет специализироваться в области микроэлектроники и нанотехнологий, однако пока не начал функционировать.

Созданные инновационные структуры находятся в подчинении Академии наук Молдовы, в частности, Агентства по инновациям и трансферу технологий (АИТТ); финансируются в основном из государственного бюджета.

Политика создания кластеров находится на начальном этапе. В 2013 году была принята Концепция кластерного развития промышленного сектора Республики Молдова, которая и сегодня является единственным документом, где четко отмечена роль кластеров и предусмотрена политика их поддержки со стороны государства. В настоящее время изыскиваются источники финансирования для составления Карты кластеров.

Система гарантийного кредитования

В рамках государственного агентства Организации по развитию МСП работает Государственный фонд гарантирования кредитов. Цель деятельности фонда - облегчение доступа микро- и малых предприятий к финансовым ресурсам посредством предоставления гарантии целевым группам МСП, не имеющим достаточного залогового обеспечения, в частности:

активным предприятиям. Гарантия составляет до 50% суммы займа, но не более 700 тыс. леев на период до 5 лет;

вновь созданным предприятиям. Гарантия составляет до 70% суммы кредита, но не более 300 тыс. леев. Срок предоставления гарантии до 3 лет;

предпринимателям - участникам государственных программ «PNAET» и «PAREl+І». Например, предлагаются следующие условия гарантирования кредитов в рамках программы «PNAET» посредством Государственного фонда гарантирования кредитов:

а) гарантия представляет до 50% суммы кредита;

б) сумма гарантии - до 150 тыс. леев;

в) период гарантирования - до 5 лет;

г) комиссионные - 1,5% ежегодно от суммы гарантии.

Поддержка банковского кредитования

Кредиты коммерческих банков. Коммерческие банки Молдовы предлагают предприятиям относительно широкий перечень кредитных продуктов. Однако они ориентированы по большей части на уже работающие и более крупные предприятия. Существенным препятствием для бизнеса является высокая ставка за кредит, которая, хотя и сократилась в последние годы, но продолжает оставаться неприемлемой для многих МСП. В рамках внедрения проектов внешней помощи ЕБРР открыл кредитные линии ряду коммерческих банков Молдовы для кредитования МСП.

Средняя процентная ставка по банковским кредитам,%

Кредиты	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.
В национальной валюте	18,85	20,96	20,31	16,25	14,37	13,34	12,26
В иностранной валюте	10,88	12,02	12,51	9,91	8,75	8,28	7,77

За последние годы в сфере банковского кредитования были также предприняты некоторые шаги по улучшению доступа предприятий к кредитам. В частности, принят Закон «О бюро кредитных историй», база данных которых сегодня насчитывает порядка 70 тыс. субъектов. Наличие позитивной кредитной истории МСП позволяет претендовать на более благоприятные условия получения кредитов.

Поддержка субъектов МСП, осуществляющих или ориентированных на внешнеэкономическую деятельность

Поддержка экспортно-ориентированных субъектов МСП

В Республике Молдова отсутствуют специальные программы, направленные на поддержку экспортно-ориентированных субъектов МСП. Но в проектах Государственного агентства Организации по продвижению инвестиций и экспорта определенную часть участников составляют МСП.

Поддержка инновационного предпринимательства

АІТТ играет роль центра, объединяющего исследователей, представителей органов государственного управления и бизнеса. В рамках АІТТ используются современные инструменты по продвижению и внедрению инноваций в экономике: проекты по трансферту технологий, научно-технологические парки и инновационные инкубаторы.

Конкурс проектов по трансферу технологий является постоянно действующим. Проекты реализуются только в партнерстве представителей науки и бизнеса (в соотношении 50:50).

Цель проектов - развитие экономики, основанной на знаниях, посредством стимулирования инновационных малых и средних предприятий, внедряющих результаты исследований и передовые технологии.

Целевая группа - предприятия - резиденты научно-технологических парков «Micronanoteh», «Inagro», «Academica», резиденты инновационного инкубатора «Inovatorul», другие МСП страны и исследовательские институты.

Основная деятельность - проведение конкурса инновационных проектов. Победители получат 50% необходимых денежных средств для реализации своих бизнес-планов. Бизнес-идея должна соответствовать одному из следующих направлений:

оценка человеческих, природных и информационных ресурсов для устойчивого развития;

биомедицина, фармацевтика, сохранение и укрепление здоровья;

биотехнологии в аграрном секторе, плодородие почв и продовольственная безопасность;

нанотехнологии, промышленная инженерия, новые продукты и материалы;

повышение эффективности энергетического комплекса и энергетической безопасности, в том числе путем использования возобновляемых ресурсов.

В Республике Молдова работают инновационные инкубаторы. В частности, это инновационный инкубатор «Inovatorul» (2007 год), находящийся в подчинении Академии наук Республики Молдова, АIТТ. Имеет универсальную специализацию, финансируется в основном из государственного бюджета.

Создано семь инновационных инкубаторов в университетской среде - при Техническом университете, Аграрном государственном университете, Университете АНМ и т.д. В том числе два инновационных инкубатора работают в регионах - при университетах в г. Бэлце и г. Комрате.

Меры поддержки предпринимательства в социально значимых сферах

Поддержка молодежного предпринимательства

В Республике Молдова средний возраст предпринимателей довольно высок, поэтому стоит задача вовлечения в бизнес молодых людей. Соответственно, внедряются программы, ориентированные на поддержку этой группы предпринимателей. Примером может служить Национальная программа экономической поддержки молодежи, которая предназначена для молодых предпринимателей из сельской местности.

Поддержка женского предпринимательства

В последние три года проекты, направленные на поддержку женщин в бизнесе, реализуются неправительственными, некоммерческими организациями. Кроме того, в рамках ежегодно проводимого Правительством Республики Молдова конкурса предпринимателей отдельной номинацией является присуждение премии лучшей женщине-предпринимателю.

Поддержка социального предпринимательства

Поддержка социального предпринимательства реализуется в ограниченной степени. В частности, ежегодно проводится конкурс предпринимателей «МСП - модель социальной ответственности», который имеет целью стимулировать микро-, малые и средние предприятия, акцентировать внимание на решение социальных вопросов и защиту окружающей среды.

6. РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

6.1 Оценка уровня развития малого и среднего предпринимательства

6.1.1 Критерии отнесения субъектов хозяйствующей деятельности к субъектам МСП

Критерии отнесения хозяйствующих субъектов к микро-, малым и средним предприятиям установлены Федеральным законом от 24 июля 2007 года №209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (далее - Федеральный закон №209-ФЗ).

Критерии отнесения хозяйствующих субъектов к категории субъектов МСП

Категория субъекта МСП	Занятость на предприятии	Оборот предприятия
Микропредприятие	До 15 человек	До 60 млн. рублей (1,4 млн. долларов США) Здесь и далее по тексту по курсу Центрального банка Российской Федерации на 31.10.2014 г.
Малое предприятие	От 16 до 100 человек	До 400 млн. рублей (9,3 млн. долларов США)
Среднее предприятие	От 101 до 250 человек	До 1 млрд. рублей (23,2 млн. долларов США)

Для хозяйствующих субъектов, не являющихся малыми и средними предприятиями, иностранных юридических лиц, муниципальных образований, а также общественных и религиозных организаций доля участия в уставном (складочном) капитале субъекта МСП не должна превышать 25%.

6.1.2 Основные статистические данные о развитии МСП

В соответствии с указанными критериями по состоянию на 1 января 2014 года, по данным Росстата и ФНС России, в Российской Федерации зарегистрировано 5,59 млн. субъектов МСП.

Число субъектов МСП в 2012-2013 годах

Число субъектов МСП в 2012-2013 годах

Рассматривая отраслевую структуру сектора МСП, следует отметить, что по мере увеличения компании ее специализация меняется в сторону более сложных видов деятельности. Так, основная часть индивидуальных предпринимателей и микропредприятий - юридических лиц осуществляет деятельность в сфере торговли (около 54 и 45,8% соответственно). Малые предприятия - юридические лица специализируются на предоставлении услуг (34,4%). Большая часть средних предприятий осуществляет деятельность в промышленном секторе (27,3% средних предприятий).

Структура субъектов МСП в 2013 году по видам экономической деятельности, %

Показатели субъектов МСП по видам экономической деятельности в 2012-2013 годах,%

Количество субъектов МСП	Численность занятых у субъектов МСП
Оборот субъектов МСП	Инвестиции в основной капитал у субъектов МСП

На малых и средних предприятиях занято 17,8 млн. человек (без учета внешних совместителей), или около 25% общей численности занятых в экономике. Большая часть занятых в секторе МСП приходится на малые предприятия - юридические лица (без учета микропредприятий) (36,3% общего числа занятых в секторе МСП) и на индивидуальных предпринимателей (30,2%). На средние предприятия приходится только 9,2% занятых в секторе МСП.

Численность занятых у субъектов МСП в 2012-2013 годах, тыс. человек

Численность занятых у субъектов МСПв 2012-2013 годах,%

Среднее число работников на малом предприятии в 2013 году составило 27,5 человека.

Среднее число работников на один субъект МСП в 2012-2013 годах, человек

Субъекты МСП	2012 г.	2013 г.
Средние предприятия - юридические лица	124,9	102,6
Малые предприятия - юридические лица	26,8	27,5
Микропредприятия - юридические лица	2,4	2,4
Индивидуальные предприниматели	1,4	1,5

Доля субъектов МСП в ВВП составляет 20-21%.

Оборот субъектов МСП в 2013 году составил 38,8 трлн рублей (901,6 млн. долларов США).

Доля оборота продукции и услуг, производимых субъектами МСП - юридическими лицами, в общем объеме оборота продукции и услуг, производимых предприятиями по стране, составляет около 25%.

Структура оборота субъектов МСП в 2012?2013 годах,%



Оборот предприятий МСП в 2012?2013 годах, трлн рублей

Объем инвестиций в основной капитал у субъектов МСП в 2013 году достиг уровня 778,9 млрд. рублей.

Структура инвестиций в основной капитал субъектов МСП в 2012-2013 годах

6.2 Общая характеристика программ и мер поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства

Меры поддержки субъектов МСП, реализуемые в Российской Федерации, можно условно разделить на две группы:

1) общесистемные меры поддержки;

2) ресурсные меры поддержки субъектов МСП в зависимости от вида деятельности и стадии развития компании.

Если общесистемные меры поддержки касаются нормативно-правового регулирования и затрагивают такие вопросы, как налогообложение, размещение государственного заказа, обеспечение доступа к недвижимому имуществу, снижение административных барьеров, то вторая группа мер направлена на формирование многоканальной системы финансовой поддержки, в рамках которой субъектам МСП предоставляется возможность получить как прямую финансовую поддержку, так и поддержку со стороны организаций, образующих инфраструктуру поддержки предпринимательства.

Необходимо отметить, что сформированная к настоящему времени на федеральном уровне система финансовой поддержки субъектов МСП, состоит из следующих основных элементов:

программа поддержки субъектов МСП в агропромышленном комплексе, реализуемая Минсельхозом России;

программа содействия самозанятости безработных граждан, реализуемая Минтрудом России;

программы поддержки МСП в инновационной сфере, реализуемые «институтами развития» (Фонд содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере, Фонд «Сколково», ОАО «Российская венчурная компания», ОАО «РОСНАНО» и ряд других);

программа финансовой поддержки МСП, реализуемая Минэкономразвития России;

программы льготного кредитования и предоставления гарантий, реализуемые Внешэкономбанком.

Меры финансовой поддержки, реализуемые в течение последних трех лет, направлены на удовлетворение потребностей в финансовых, имущественных, информационных и иных ресурсах субъектов предпринимательской деятельности, относящихся к различным категориям (микропредприятия, малые предприятия, средние предприятия) и находящихся на разных стадиях развития (начинающие предприниматели, развивающиеся, экспортно-ориентированные предприниматели и др.).

Далее будут рассматриваться в основном направления и меры финансовой поддержки в рамках программы Минэкономразвития России.

Программа Минэкономразвития России реализуется с 2005 года. В 2009-2014 годах основные направления программы определялись в постановлении Правительства Российской Федерации от 27 февраля 2009 года №178 «О распределении и предоставлении субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, включая крестьянские (фермерские) хозяйства», а также в издаваемых Минэкономразвития России в развитие указанного постановления ведомственных приказах.

Средства федерального бюджета предоставляются Минэкономразвития России на конкурсной основе в виде субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации на реализацию мероприятий, предусмотренных региональными программами поддержки и развития субъектов МСП.

Такой подход позволяет в дополнение к средствам федерального бюджета привлекать финансовые средства регионов, а также стимулировать регионы к реализации активной политики в сфере поддержки МСП. В реализации программы Минэкономразвития России задействованы все регионы страны.

Средний уровень софинансирования расходного обязательства субъекта Российской Федерации составляет 70%. Окончательный уровень зависит от индекса бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации, который ежегодно рассчитывается Минфином России. Большинство субъектов Российской Федерации (65) получают софинансирование из расчета 4 рубля средств федерального бюджета на 1 рубль средств регионального бюджета.

В 2013 году в число основных мероприятий программы Минэкономразвития России вошли следующие:

поддержка лизинга малых компаний (субсидирование лизинговых платежей и уплаты первого взноса - до 10 млн. рублей (232,3 тыс. долларов США), предоставление лизинг-гранта начинающим предпринимателям - до 1 млн. рублей (23,2 тыс. долларов США) на одного получателя поддержки);

модернизация производства (субсидирование расходов по уплате процентной ставки, приобретение оборудования до 10 млн. рублей (232,3 тыс. долларов США) на одного получателя поддержки, создание центров инжиниринга);

грантовая поддержка начинающих предпринимателей (предоставление безвозмездной субсидии начинающему предпринимателю в размере до 300 тыс. рублей (6,9 тыс. долларов США));

развитие социального предпринимательства (субсидирование расходов на создание центров инноваций социальной сферы в размере до 5 млн. рублей (116 тыс. долларов США); создание частных дошкольных учреждений в размере до 10 млн. рублей (232,3 тыс. долларов США); субсидии на организацию групп дневного времяпрепровождения детей дошкольного возраста и иных подобных им видов деятельности до 1 млн. рублей (23,2 тыс. долларов США));

создание микрофинансовых организаций (предоставляющих займы до 1 млн. рублей (23,2 тыс. долларов США) и сроком не более 1 года по ставке, не превышающей 10% годовых);

создание гарантийных фондов (предоставляющих поручительства предпринимателям по кредитам в случае нехватки собственного залогового обеспечения - до 70% суммы кредита);

развитие молодежного предпринимательства, в том числе создание центров молодежного инновационного творчества (предоставление субсидий на создание центров в размере до 7 млн. рублей на одного получателя поддержки);

поддержка муниципальных программ, в том числе поддержка монопрофильных муниципальных образований (моногорода) (основные меры - гранты, лизинг, микрофинансирование и обучение);

развитие системы подготовки, переподготовки и повышения квалификации кадров для сферы малого предпринимательства (предоставление сертификатов на обучение, компенсация затрат по подготовке, переподготовке персонала и организация обучающих мероприятий по различным вопросам ведения бизнеса);

создание и развитие инфраструктуры поддержки субъектов малого предпринимательства: (бизнес-инкубаторы - от 900 кв. м, льготная аренда; промпарки - от 20 тыс. кв. м, технопарки - от 5 тыс. кв. м);

содействие малым инновационным компаниям (создание центров кластерного развития, прототипирования);

поддержка экспортно-ориентированных малых компаний (создание инфраструктуры поддержки экспортной деятельности).

6.3 Общесистемные меры поддержки

6.3.1 Меры имущественной поддержки МСП

Статьей 18 Федерального закона №209-ФЗ установлено, что одним из видов поддержки является имущественная поддержка субъектов МСП и организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов МСП, которая оказывается органами государственной власти и органами местного самоуправления в виде передачи во владение и (или) пользование государственного или муниципального имущества, в том числе земельных участков, зданий, строений, сооружений, нежилых помещений, оборудования, машин, механизмов, установок, транспортных средств, инвентаря, инструментов:

на возмездной основе (по рыночным ценам);

безвозмездной основе;

льготных условиях (по ценам или условиям более выгодным, чем рыночные).

При этом федеральные органы исполнительной власти, органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления вправе утверждать перечни государственного имущества и муниципального имущества, свободного от прав третьих лиц (за исключением имущественных прав субъектов МСП) (далее - перечни имущества).

Государственное и муниципальное имущество, включенное в перечни имущества, может быть использовано в целях предоставления его во владение и (или) в пользование на долгосрочной основе (в том числе по льготным ставкам арендной платы) субъектам МСП и организациям, образующим инфраструктуру поддержки субъектов МСП.

Перечни имущества подлежат обязательному опубликованию в средствах массовой информации, а также размещению в Интернете на официальных сайтах утвердивших их государственных органов исполнительной власти, органов местного самоуправления.

Кроме того, в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 22 июля 2008 года №159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее - Федеральный закон №159-ФЗ) субъектам МСП предоставлено преимущественное право выкупа имущества, находящегося в государственной собственности субъекта Российской Федерации или муниципальной собственности и арендуемого ими не менее двух лет.

В целях расширения имущественной поддержки субъектов МСП 2 июля 2013 года принят Федеральный закон №144-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием порядка отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства».

Основные нововведения Федерального закона заключаются в следующем.

Во-первых, до 1 июля 2015 года пролонгировано действие Федерального закона №159-ФЗ.

Во-вторых, субъектам МСП, арендующим помещения в течение не менее двух лет по состоянию на 1 июля 2013 года, предоставлена возможность выкупа арендуемых ими помещений. Ранее такая возможность предоставлялась предпринимателям, арендующим помещения в течение не менее двух лет по состоянию на 5 августа 2008 года. Таким образом, правом на льготную приватизацию смогут воспользоваться те предприниматели, кто добросовестно арендовал государственное или муниципальное имущество в течение последних 4 лет с даты начала действия Федерального закона №159-ФЗ.

В-третьих, предусмотрено преимущественное право предпринимателей на выкуп помещений, включенных в перечни имущества. Для того чтобы такое право у них появилось, имущество должно находится в аренде у предпринимателя в течение 5 лет и более (по состоянию на 1 сентября 2012 года), а также быть включено в перечни имущества в течение аналогичного срока.

В-четвертых, исключено ограничение на максимальный размер площади помещений, которые могут быть выкуплены при использовании преимущественного права выкупа, т.е. предпринимателям предоставлено право выкупать всю арендуемую площадь. Ранее такое ограничение устанавливалось на уровне субъекта Российской Федерации.

В-пятых, закреплен минимальный срок рассрочки по выкупу имущества - 3 года. Предприниматели могут осуществить оплату недвижимого имущества единовременно или в рассрочку посредством ежемесячных или ежеквартальных выплат в равных долях. Указанные положения повышают привлекательность сделки для субъектов МСП.

В-шестых, предпринимателям предоставлено право оспаривания стоимости выкупаемого имущества в судебном порядке. Одновременно введен запрет на продажу имущества другим лицам в случае, если предприниматель считает, что стоимость имущества завышена, и оспаривает величину стоимости в суде.

Наконец, Федеральный закон предоставил предпринимателями, которым ранее было отказано в выкупе арендуемых помещений (из-за несоответствия срока действия договора аренды установленными требованиям или из-за действовавшего ограничения на максимальный размер площади выкупаемого имущества), право на подачу повторного заявления в связи с изменившимся законодательством.

Указанные изменения расширяют число предпринимателей, имеющих право на преимущественный выкуп помещений, находящихся в государственной или муниципальной собственности, а также способствуют укреплению имущественной основы предпринимательской деятельности.

Так, по данным ежегодного мониторинга Минэкономразвития России, по состоянию на 1 января 2014 года общее количество выкупленных помещений составило 36 076.

6.3.2 Налогообложение. Специальные налоговые режимы. Страховые взносы

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрены следующие специальные налоговые режимы для субъектов МСП:

упрощенная система налогообложения;

единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

единый сельскохозяйственный налог;

патентная система налогообложения.

В целях налогового стимулирования развития предпринимательской деятельности в последние годы в Налоговый кодекс Российской Федерации внесены ряд изменений.

Освобождены от налогов субсидии, получаемые предпринимателями в рамках программы Минэкономразвития России, а также отменен НДС на выкупаемое у муниципалитетов и субъектов Российской Федерации имущество в соответствии с Федеральным законом №159-ФЗ.

С 30 до 60 млн. рублей (с 697 тыс. до 1,3 млн. долларов США) увеличена предельная величина доходов налогоплательщика, ограничивающая его право на применение упрощенной системы налогообложения, в четыре раза сокращена отчетность по данной системе налогообложения. Субъектам Российской Федерации предоставлено право уменьшать ставку налога в рамках упрощенной системы налогообложения с 15 до 5%.

В целях создания закрепленного источника доходов муниципального уровня власти, а также повышения заинтересованности муниципальных властей в создании условий для развития малого предпринимательства на соответствующих территориях с 1 января 2013 года в самостоятельный налоговый режим выделена патентная система налогообложения.

Патент распространяется на 47 видов обязательной деятельности. Субъект Российской Федерации самостоятельно устанавливает для каждого вида деятельности размер потенциально возможного дохода, являющегося налоговой базой, но не более максимального размера (1 млн. рублей (23,2 тыс. долларов США)).

По некоторым видам деятельности субъекты Российской Федерации могут увеличивать максимальный размер потенциального дохода, но не более чем в 3 раза, в городах с населением более 1 млн. человек - не более чем в 5 раз, а по отдельным видам деятельности - до 10 раз. В большинстве случаев стоимость патента составляет от 6 до 60 тыс. рублей (от 140 до 1,4 тыс. долларов США) в год.

В целях снижения затрат на этапе начала бизнеса 29 декабря 2014 года принят Федеральный закон №477-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», предусматривающий предоставление субъектам Российской Федерации права в период 2015-2020 годов устанавливать для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей налоговую ставку в размере 0% в рамках применения ими упрощенной или патентной системы налогообложения в течение двух налоговых периодов («налоговые каникулы»).

Федеральным законом закреплено, что субъект Российской Федерации самостоятельно определяет виды деятельности индивидуальных предпринимателей в производственной, социальной и научной сферах, в отношении которых применяются «налоговые каникулы».

При введении «налоговых каникул» субъект Российской Федерации также вправе определить:

среднюю численность работников индивидуального предпринимателя, на которого распространяется льгота;

предельный размер дохода индивидуального предпринимателя, при превышении которого действие льготы прекращается. В случае если индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения, предельный размер дохода может быть уменьшен не более чем в 10 раз.

Необходимо также отметить ряд решений, принятых в целях обеспечения приемлемого уровня финансовой нагрузки в связи с уплатой субъектами МСП страховых взносов.

В 2013 году принят Федеральный закон №237-ФЗ «О внесении изменений в статью 22 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и статьи 14 и 16 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», в соответствии с которым с 1 января 2014 года введена дифференцированная система исчисления страховых взносов для индивидуальных предпринимателей в зависимости от уровня годового дохода.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих деятельность в социальной и производственной сферах (39 видов деятельности), а также для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения (за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих отдельные виды деятельности), установлен тариф страховых взносов в государственные внебюджетные фонды на уровне 20%. Период применения льготного тарифа страховых взносов действует до 2018 года включительно.

6.3.3 Доступ к государственному заказу

С 1 января 2014 года вступил в силу Федеральный закон от 5 апреля 2013 года №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», в соответствии с которым в систему государственных и муниципальных закупок внесены ряд принципиальных изменений.

Во-первых, увеличена квота по закупкам у малых предприятий: с 1 января 2014 года она должна составлять не менее 15% совокупного годового объема закупок.

Во-вторых, одновременно с видоизменением квоты отменен перечень товаров, работ, услуг, которые должны закупаться у субъектов малого предпринимательства. Если раньше квота для малого бизнеса считалась от объема закупок товаров, выполнения работ, оказания услуг, включенных в указанный перечень, то с принятием нового закона она будет считаться от совокупного годового объема закупок, предусмотренного планом-графиком.

В-третьих, с 15 до 20 млн. рублей (с 348,5 до 464,7 тыс. долларов США) увеличена начальная (максимальная) цена контракта при осуществлении закупок у субъектов малого предпринимательства.

В-четвертых, установлена обязанность заказчика составлять отчет об объеме закупок товаров (работ, услуг) у субъектов малого предпринимательства, в который должна включаться информация о заключенных контрактах и несостоявшихся закупках.

В-пятых, введено правило «второй руки», в рамках которого заказчик вправе установить требование к подрядчику, не являющемуся субъектом малого предпринимательства, о привлечении к исполнению контракта субподрядчиков, соисполнителей из числа субъектов малого предпринимательства.

Кроме того, в соответствии с Федеральным законом от 4 июня 2014 года №140-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» установлено обязательство для заказчика о включении в контракт, заключаемый с субъектом малого предпринимательства, условия об оплате заказчиком поставленного товара, выполненной работы (ее результатов), оказанной услуги, отдельных этапов исполнения контракта в течение не более 30 дней с даты подписания заказчиком документа о приемке.

Схожие меры по обеспечению доступа для субъектов МСП к закупкам прорабатываются в отношении закупок, осуществляемых компаниями с государственным участием и инфраструктурными монополиями.

В 2013 году Правительством Российской Федерации утверждена «дорожная карта» «Расширение доступа субъектов малого и среднего предпринимательства к закупкам инфраструктурных монополий и компаний с государственным участием».

Планируется, что за счет реализации «дорожной карты» на поддержку субъектов МСП в среднесрочной перспективе будет направлено не менее 1 трлн рублей (23,2 млрд. долларов США) в год в форме закупок у крупных государственных компаний товаров, работ, услуг.

Для достижения указанного целевого ориентира «дорожной картой» предусмотрена реализация ряда мероприятий по следующим направлениям:

создание механизмов доступа субъектов МСП к закупкам заказчиков;

разработка мер поддержки МСП в рамках программ партнерства между заказчиком и субъектами МСП;

повышение прозрачности процедур закупки и снятие информационных барьеров для субъектов МСП;

снятие финансовых барьеров для субъектов МСП;

создание системы мотивации и мониторинга.

Одним из ключевых решений в рамках исполнения «дорожной карты» стало принятие 11 декабря 2014 года постановления Правительства Российской Федерации №1352 «Об особенностях участия субъектов малого и среднего предпринимательства в закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц».

Постановлением предусмотрены следующие положения:

обязанность заказчика проводить специальные процедуры закупок, участниками которых могут быть только субъекты МСП;

право заказчиков устанавливать в договорах на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг требования о привлечении субподрядчиков из числа субъектов МСП;

квотирование закупок у субъектов МСП: доля общих закупок (с учетом субподрядных договоров) в годовом объеме закупок заказчиков должна составлять не менее 18%. При этом по результатам проведения специальных процедур, в которых участниками могут быть только субъекты МСП, квота закупок должна составлять 10%;

упрощенные требования к участию субъектов МСП в закупках: предельный срок оплаты заказчиком поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) не более 30 дней, ограничение сроков заключения договора - не более 20 рабочих дней с даты подведения итогов закупки, право участника закупки самостоятельно выбирать способ обеспечения исполнения договора;

введение программ партнерства крупных заказчиков с организациями малого и среднего бизнеса. При этом к участникам программ партнерства будут предъявляться требования, обеспечивающие их надежность, способность качественно и в установленные сроки исполнить договорные обязательства. Заказчики получают право предоставлять участникам программ партнерства преференции (авансирование в размере не менее 30% суммы договора).

Постановлением предусмотрен переходный период вступления в силу для хозяйствующих субъектов, годовой объем выручки которых составляет более 10 млрд. рублей, - с 1 июля 2015 года, для хозяйствующих субъектов с выручкой более 1 млрд. рублей - с 1 января 2016 года.

6.3.4 Снижение административных барьеров

В настоящее время действуют целый ряд норм, снижающих административную нагрузку на бизнес.

В соответствии с Федеральным законом от 26 декабря 2008 года №294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» с 2009 года проведение внеплановых проверок субъектов МСП контролирующими органами стало возможно только по согласованию с органами прокуратуры Российской Федерации. Ограничены сроки проведения проверок, общий срок проведения плановых выездных проверок не может превышать 50 часов для малого предприятия и 15 часов для микропредприятия в год.

При первом незначительном нарушении предпринимателю выдается предупреждение, а не штраф, как это было ранее. Это позволило уйти от карательной практики надзора ведомств и сосредоточиться на профилактике нарушений.

Для чиновников, допустивших нарушение порядка проведения проверки, введена административная ответственность в виде штрафа, а результаты такой проверки признаются недействительными.