Торговое дело: экономика и организация

наличие постоянного и переменного капитала;

ограниченная и неограниченная ответственность и др.

В законодательствах разных стран утверждены следующие основные виды хозяйственных обществ:

простое общество;

полное общество;

общество на вере (коммандитное);

акционерное общество;

общество с ограниченной ответственностью (паевое).

Простое общество -- это объединение вкладов двух или нескольких лиц для совместной деятельности с целью достижения общих хозяйственных результатов. Вклады могут осуществляться деньгами, другим имуществом или услугами.

Предполагается, что вклады всех участников товарищества одинаковы (если договором не предусмотрено иное). Вклады и все приобретенные товариществом за свой счет средства составляют складочное имущество товарищества.

Полномочия на ведение дел могут быть предоставлены одному члену товарищества или нескольким его членам. Каждый член товарищества имеет право знакомиться с положением дел, книгами и бумагами. Ответственность по общим долгам товарищества -- индивидуальная, соразмерно доле участия каждого. Солидарная ответственность не предполагается.

Полное общество -- более развитая форма простого общества и имеет целью ведение конкретного хозяйственного дела (производство, торговля). Полное общество возникает явочным порядком и является юридическим лицом. По его обязательствам участники отвечают всем своим имуществом как совместные должники. Членами полных обществ могут быть только физические (не юридические) лица.

Общество на вере (коммандитное) -- модифицированное полное общество. Основная его особенность заключается в том, что наряду с одним или несколькими участниками, отвечающими перед кредиторами товарищества всем своим имуществом, имеется один или несколько участников, ответственность которых ограничивается их вкладами в общество. Те участники, которые отвечают за риск всем своим имуществом, являются внутренними членами общества и именуются полными товарищами. Участники, которые рискуют лишь в пределах своего вклада, являются внешними участниками и именуются коммандистами.

Широко известные из литературы названия типа "Джонсон-Джонсон и К°", "Иванов и сыновья и К°" и др. -- это и есть коммандитные товарищества.

Руководство в коммандитном товариществе осуществляют полные товарищи. На сумму вкладов внешних участников общество выпускает акции. Такие товарищи называются, как уже упоминалось, акционерными коммандистами, а общество -- акционерной коммандистой.

Разновидностью коммандитного товарищества является коммандитное товарищество с ограниченной ответственностью, в которое на правах полного товарища входит общество с ограниченной ответственностью, занимающееся всеми делами товарищества.

Акционерное общество -- это уставное общество с правом юридического лица, создающееся в разрешительном порядке и обладающее основным капиталом, разделенным на определенное число равных акции.

Акционерное общество организуется на корпоративных началах. По обязательствам общества акционеры личной ответственности не несут.

Акционерное общество -- наиболее сложная форма ассоциации, опирающаяся на развитую систему товарно-денежных отношений.

В настоящее время в западных странах все современные промышленные, транспортные и банковские учреждения являются акционерными обществами. Они выпускают ценные бумаги -- акции и облигации, которые обеспечивают чрезвычайно быстрый оборот капитала при сохранении анонимности вкладов и одновременно позволяют централизовать и концентрировать капитал в скрытой форме. Это приводит к образованию гигантских капиталов, с помощью которых можно решать самые сложные хозяйственные проблемы.

Такова одна из главных причин преимущества акционерных обществ по сравнению с другими видами товариществ (союзов). Другая, не менее важная причина широкого распространения акционерной формы -- наличие рынка, где можно купить и продать ценные бумаги.

Общество с ограниченной ответственностью представляет собой модификацию акционерного общества. Главные отличия его заключаются в следующем. Акционерные общества формируют уставный капитал путем выпуска акций, владельцы которых могут быть заранее неизвестны. Общества же с ограниченной ответственностью образуют уставный капитал только за счет средств пайщиков, число которых колеблется в пределах 5--6. Иначе говоря, общество с ограниченной ответственностью имеет уставный капитал, разделенный не на акции равной номинальной стоимости, как в акционерном обществе, а на доли, размер которых определяется учредительными документами, и несет ответственность по обязательствам в пределах своего имущества. Если акционеры несут убытки в пределах стоимости принадлежащих им акций, то участники общества с ограниченной ответственностью отвечают в пределах их вкладов. В этом и состоит смысл понятия "ограниченная ответственность".

Строго говоря, акционерное общество также является обществом с ограниченной ответственностью (в отличие, скажем, от кооператива, где ответственность неограничена, поскольку его члены отвечают по обязательствам кооператива всем своим имуществом), но более сложным и развитым. Так, сегодня все коммерческие банки в России являются обществами с ограниченной ответственностью. Если же они начнут выпускать акции, то превратятся в акционерные общества.

Важное различие между названными организационными структурами -- минимально допустимая сумма основного капитала. В разных странах она различна. Например, в ФРГ минимально допустимый размер уставного капитала акционерного общества составляет 100 тыс. марок (в Российской Федерации из-за дефицита инвестиционных накоплений у населения этот порог в конце 1990 г. был снижен до 10 тыс. руб.). Минимальный размер уставного капитала для создания общества с ограниченной ответственностью и для коммандитного общества в ФРГ -- 50 тыс. марок.

Размер уставного капитала -- важный фактор, определяющий права и обязанности как общества, так и его членов, которые они несут по своим договорам, а также в случае банкротства, т.е. определяет не только право голоса участников, но и гарантии или степень ответственности.

Организационные формы могут различаться по виду получения доходов и степени ответственности членов общества по своим контрактам. Например, акционерное общество принадлежит его учредителям, купившим акции, по которым они имеют право получать дивиденды от прибыли. По немецким законам минимальная цена одной акции -- 100 марок по номиналу. Купить акции и стать совладельцами могут не только работники предприятия, но и все желающие, в пределах суммы, на которую объявляется подписка на акции. В зависимости от вклада акционер участвует в управлении обществом.*

Во всех развитых экономиках структура используемых организационных форм примерно одинаковая. Акционерные общества составляют 20--30%, общества с ограниченной ответственностью (товарищества) -- 40--50%, коммандитные -- 10-- 15%, смешанные формы -- 15--20%.

Таким образом, в развитых рыночных экономиках 70--80% приходится не на акционерные общества, а на средние и малые формы организации частных предприятий.

Учитывая названные особенности различных видов частной собственности и тенденций их функционирования в мировой экономике, важно определить, в каком соотношении, в каких отраслях есть смысл стимулировать или ограничивать действие всех известных форм собственности в СЭЗ. Это в свою очередь будет зависеть от типа рынка, в котором им предстоит функционировать, и от традиций, сложившихся в стране.

Например, в России имеется довольно богатый опыт создания и функционирования различных обществ -- первое акционерное общество ("Российская в Константинополе торгующая компания") здесь возникло в 1757 г. Но быстрый рост акционерных обществ начался лишь во второй половине XIX в. (табл. 19.1).

Наибольшее развитие акционерных обществ наблюдается в сферах, требующих крупного вложения капитала.

Так, в 1911 г. 66% всего акционерного капитала было вложено в горнозаводскую, текстильную, металлообрабатывающую промышленности и кредитные учреждения.

После Октябрьской революции акционерные общества в России были ликвидированы. В начале 1919 г. декретом Совнаркома были аннулированы акции и паи акционерных обществ и товариществ, предприятия которых национализировались.

В период нэпа акционерные отношения восстановились. Первое советское акционерное общество "Кожсырье" зарегистрировано 1 февраля 1922 г., а на 1 января 1925 г. в СССР насчитывалось 161 акционерное общество с уставным капиталом в 340,3 млн. руб., в том числе 61 государственное, 64 смешанных, 34 частных, 2 кооперативных. Основной сферой приложения акционерных обществ была торговля (34,6%) и торгово-промышленная деятельность (30,8%).*

Широко использовалась эта форма в строительстве, в легкой промышленности. Здесь зарождались крупные синдикаты, т.е. объединения для совместного обеспечения производств сырьем, материалами и для сбыта готовой продукции. Акционерная форма хозяйствования способствовала и появлению предприятий-трестов, в которых объединялись не только сбыт, но и непосредственно само производство.

Наиболее крупными были общества "Оргметалл", "Транспорт" и др.

Складочный капитал общества "Транспорт", например, составлял почти 10 млн. червонных рублей -- огромную по тем временам сумму.

Главной причиной возникновения акционерных обществ в 20-е гг. была бедность государства, катастрофическая нехватка всех ресурсов. Даже для таких общегосударственных дел, как создание гражданского воздушного флота, приходилось по крохам собирать средства акционеров, включая средства населения: акции "Добролета" покупали все. Экономическая роль акционерных обществ как паевых объединений предприятий не изменилась.

В 1927 г. правительство приняло специальное положение об акционерных обществах в СССР, в котором были учтены все достижения передового зарубежного опыта. Однако на рубеже 30-х гг. акционерные общества были реорганизованы в государственные объединения.

В настоящее время в России не только появилась объективная потребность в возрождении акционерных обществ, но и постепенно создаются условия для их образования и развития. Это особенно актуально при создании СЭЗ.

Тип таких обществ во многом будет зависеть от типа рынка, в котором им предстоит функционировать. Например, рынок товаров народного потребления и услуг предполагает наличие определенного количества мелких и средних предприятий, действия которых будут направлены против монополизации данного рынка (олигополия).

В таких областях, как железнодорожный транспорт, почта и энергетика, предпочтительнее монополия госсобственности в целях охраны интересов потребителя от конъюнктурных колебаний цен и тарифов. При принятии олигополии как модели построения конкретного рынка в СЭЗ необходимо предусмотреть возможность распада монополиста на несколько неравных по производственным мощностям предприятий. Чтобы более крупные не смогли подавить более мелких, последним должна быть предоставлена возможность диверсификации деятельности как путем вложения своих капиталов в иные сферы деятельности, так и путем их слияния с другими фирмами иного профиля, в результате которого возникает фактически новое предприятие, диверсифицировавшее свою деятельность. Пример подобной диверсификации сегодня -- слияние Новороссийского НПО "Союзстройэкология" с цементным заводом "Победа Октября".

Создание акционерных обществ способствует демократизации управления экономикой, ускоряет инновационное развитие и значительно повышает конкурентоспособность фирм, что подтверждается мировым опытом. Проведенное в 1986 г. обследование 45 американских компаний, осуществлявших программы распределения акций среди рабочих и служащих, показало, что ежегодный прирост занятости у них был на 5,05%, а объем продаж на 5,4% выше, чем у аналогичных компаний, не имеющих таких программ.* На международной конференции в Оксфордском университете, посвященной этой проблеме, отмечалось, что переход к совместному владению собственностью приводит к росту производительности труда на 10-- 15%.

20. МЕЖДУНАРОДНЫЙ РЫНОК УСЛУГ

Международная торговля инжиниринговыми услугами. Информационно-консультационные услуги (консалтинг). Лизинговые услуги. Торговля лицензиями и ноу-хау

Международная торговля инжиниринговыми услугами

Международный обмен инжиниринговыми услугами (инжиниринг) получил развитие с конца 70-х гг. и выделился в самостоятельную сферу международной торговли.

Инжиниринг -- это обособленный в самостоятельную сферу деятельности комплекс услуг коммерческого характера по подготовке процесса производства и реализации продукции для обслуживания строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов.

Инжиниринговые услуги как товар имеют ряд особенностей. Прежде всего результаты инжиниринга чаще всего воплощаются не в вещественной форме продукта, а в некотором полезном эффекте, который может иметь или не иметь материального носителя. Например, услуги по проектированию объекта имеют своим результатом строительство объекта (полезный эффект), а материальным носителем их являются проект и техническая документация. Услуги по обучению специалистов, управлению процессом строительства не имеют материальных носителей.

Инжиниринговые услуги в конечном счете связаны с подготовкой и обеспечением процессов производства и реализации, рассчитанных на промежуточное потребление материальных благ и услуг. Услуги непроизводственного характера в состав инжиниринга не входят. Например, проектные и другие работы по созданию в СЭЗ банков, предприятий торговли, планированию рынков, методов реализации продукции на рынках -- это инжиниринговые услуги в отличие от работы в банках, магазинах, на предприятиях, производящих товары.

Объектом купли-продажи в инжиниринге являются услуги, приспособленные к использованию в конкретных условиях и передаче в среднем доступных научно-технических, производственных, коммерческих и прочих знаний и опыта. Это в принципе воспроизводимые услуги, которые на рынке могут продаваться множеством продавцов. Поэтому их стоимость определяется как среднеинтернациональная в отличие от стоимости знаний, содержащихся в лицензиях и ноу-хау. В последних содержатся новые знания, продавец, как правило, монопольный и цена на них монопольная. На практике инжиниринговые услуги продаются вместе с лицензиями и ноу-хау, поэтому эти понятия нередко смешиваются.

Инжиниринговые услуги делятся на две группы:

услуги, связанные с подготовкой производственного процесса;

услуги, связанные с обеспечением нормального хода производственного процесса и реализации продукции.

К первой группе относятся прединвестиционные услуги -- предпроектные, проектные, послепроектные и специальные.

Предпроектные услуги -- подготовка технико-экономических обоснований, исследование рынка, топографические съемки, исследование почв, грунта, развития транспортной сети, разработка планов застройки регионов и др., а также консультации и надзор за проведением перечисленных работ.

Проектные услуги -- подготовка генерального плана, сопутствующих схем и рекомендаций, предварительная оценка стоимости проекта, расходов по его эксплуатации и созданию, подробное исследование проекта, разработка сводного архитектурного плана, рабочих чертежей, технических спецификаций и т.п., а также надзор и консультации по проведению указанных работ.

Послепроектные услуги -- подготовка контрактной документации, организация торгов, оценка предложений представленных контрактов, надзор за проведением работ, управление строительством, проведение приемо-сдаточных испытаний после сдачи объекта в эксплуатацию, подготовка инженерно-технического персонала и др.

Оказание специальных услуг обусловлено конкретными проблемами создания данного объекта: проведение экономических исследований, анализ проблем утилизации отходов, различных юридических процедур и др.

Ко второй группе инжиниринговых услуг относятся работы, связанные с оптимизацией процессов эксплуатации, управления предприятием и реализации его продукции, в том числе осмотр и испытание оборудования, организация снабжения, подбор и подготовка кадров, консультации по оценке доходов и затрат, рекомендации по их оптимизации и финансовой политике, конъюнктурные и маркетинговые исследования, услуги по внедрению систем информационного обеспечения и электронно-вычислительной техники.

Инжиниринговые услуги оказываются специальными инженерно-консультационными фирмами, а также строительными и промышленными компаниями. Ввиду большого разнообразия работ, входящих в инжиниринг, фирмы могут специализироваться на выполнении определенной группы услуг.

Существенное расширение экспорта инжиниринговых услуг в зоне содействовало бы не только увеличению валютных поступлений и расширению ее внешнеэкономических связей собственно в сфере инженерно-консультационной деятельности, но и увеличению экспорта разрозненной машинотехнической продукции, поставок комплектного оборудования и технологических разработок в зарубежные страны. Это особенно актуально для экспортно-производственных, научно-технологических зон, включая инновационные центры, собственно научные парки и исследовательские парки. Для этого в зоне должны создаваться специализированные инженерно-консультационные фирмы с участием развитых капиталистических стран. Таких фирм может быть несколько. Анализ мирового опыта показывает, что если фирма специализируется в нескольких отраслях экономики, то она обладает более высокой степенью конкурентоспособности оказываемых услуг. Такие фирмы могут создаваться как акционерные общества. Их хозяйственная деятельность должна строиться с учетом предоставления им права:

самостоятельного юридического лица и независимой деятельности инженеров-консультантов на внешнем рынке;

открывать за рубежом представительства и регистрировать свою фирму в международных и региональных организациях, а также ассоциациях инженеров-консультантов в отдельных странах;

продажи лицензий и ноу-хау, имеющих отношение к оказываемым инженерно-консультационным услугам;

привлечения к оказанию услуг других организаций и объединений, не входящих в фирму, на основе прямых хозяйственных договоров.

В мировой практике в организации торговли услугами наиболее широко применяется заказной метод осуществления инжиниринговых работ. Он базируется на контракте, заключаемом между зарубежной инжиниринговой фирмой и заказчиком изданной страны. Вид международного контракта зависит от выбранного заказчиком способа осуществления строительства капитального объекта и характера представляемой в связи с этим услуги.

Например, если большая часть предынвестиционных работ осуществляется самим персоналом заказчика или местными фирмами, то зарубежная инжиниринговая фирма экспортирует главным образом услуги, связанные с консультациями по подготовке и реализации проекта, осуществлением переговоров с проектами, строительными подрядчиками и другими сторонами, с обучением специалистов по отдельным проблемам проекта. В этом случае инжиниринговая фирма не несет ответственности за осуществление проекта. Если большую часть работ выполняет иностранная фирма, то заключается договор на полный инжиниринг и за выполнение всего проекта ответственность несет фирма как полномочный агент заказчика.

В мировой практике широко распространено заключение контрактов "под ключ", при котором зарубежный подрядчик несет ответственность за проведение всего комплекса работ, включая работы по строительству. Очень часто в этом случае инжиниринговые услуги оказывает генеральный подрядчик, а инжиниринговая фирма выступает в качестве субподрядчика через субподрядный контракт. На мировом рынке возрастает значение системы контрактов на инжиниринг и строительство объектов, заключаемых консорциумом как зарубежных, так и местных фирм, которые оказывают целевой комплекс инжиниринговых услуг.

Информационно-консультационные услуги (консалтинг)

Консалтинг -- это совокупность услуг, связанных с обработкой информации по заказам клиентов и информационным обслуживанием на ЭВМ в режиме разделения машинного времени. Консультационные услуги -- это предоставление потребителям знаний в виде информации, консультаций и экспертиз различных видов хозяйственной деятельности.

В состав консалтинговых услуг входят также непосредственное управление профессиональными менеджерами или их бригадами, фирмой в целом, отдельным ее подразделением, оказание помощи в организации деятельности хозяйственного объекта, формирование имиджа компании и др. В этом случае консалтинговые фирмы осуществляют полный контроль за реализацией предлагаемой заказчиком программы. Это наиболее распространенный вид консалтинга в мировой торговле. Объем его продаж превышает 25% от общего экспорта консалтинговых услуг.

Рынок консалтинговых услуг очень динамичен. В 80-е гг. среднегодовые темпы прироста объемов экспорта составляли 15--20%, но наибольшим спросом пользуются услуги, связанные с организацией информационной технологии в сфере бизнеса (темп прироста 50%).

Значительно возрастает спрос на специальные консультационные услуги (создание компьютеризированных систем логистики, развитие снабженческого менеджмента, разработка программ подготовки руководящих кадров).

Эти тенденции необходимо учитывать при проектировании СЭЗ, особенно различных типов научно-технических зон. Западные специалисты считают, что рынок консалтинга будет развиваться еще более динамично. По их прогнозам, в 90-х гг. объемы традиционных услуг в области управления персоналом, маркетинга и производства возрастут примерно на 10%, информационной технологии -- на 20%, стратегии и развития фирм, создания на предприятиях "желаемой социальной атмосферы" -- в 2 раза. Главным продавцом этой продукции станет частный сектор услуг.

При создании консалтинговых фирм в СЭЗ может быть учтен опыт промышленно развитых стран, особенно опыт США. Именно здесь в 20-е гг. возник классический консультационный бизнес в его нынешнем виде. Это практически полностью монополизированная сфера торговли, поставленная на индустриальную основу. Ее возглавляет крупнейшая консалтинговая фирма "Маккинси", имеющая филиалы практически во всех промышленно развитых странах мира (сейчас в мире функционируют 35 бюро "Маккинси"). В настоящее время в США с консультантами этой фирмы сотрудничают примерно 80% всех крупных фирм страны.

Определенным своеобразием отличается рынок консультационных услуг в Японии. До 70-х гг. он развивался очень медленно, и лишь затем его развитие ускорилось. Самым динамичным периодом для него оказались 1983--1987 гг., когда объем консалтинговых услуг увеличился в 3,2 раза.

В отличие от американского консалтингового рынка японский рынок децентрализован. На нем действуют консультационные фирмы трех видов: филиалы, бюро крупных международных консультационных фирм, а также "мозговые тресты".

Филиалы и бюро специализируются на оказании помощи в разработке стратегии для предпринимательской верхушки. Например, бюро "Маккинси" в Токио и его отделение в Осаке оказывают примерно 75% консалтинговых услуг крупным компаниям Японии в электронной, автомобилестроительной, химической, сталелитейной отраслях промышленности, а также банкам и другим финансовым учреждениям. Работа в этой фирме считается высокопрестижной. Японские консультационные фирмы занимаются прежде всего персоналом и производством.

"Мозговые тресты" создавались первоначально для НИОКР, а затем расширили свою деятельность за счет консультирования в области технологии развития фирм. Специалисты считают, что "мозговым трестам" принадлежит будущее.

В СЭЗ с высокой долей ВПК наиболее целесообразно создание консалтинговых фирм по типу "мозговых трестов" для более рационального использования интеллектуального потенциала внутри зоны и увеличения объема валютных поступлений. Одновременно "мозговые центры" могут создавать у заказчика научно-исследовательские лаборатории и осуществлять там своими силами исследования по заказам клиентов. Такие фирмы реализуют связь науки с производством, образуют наукоемкий сектор сферы услуг и наряду с промышленным сектором высокой технологии входят в состав научно-технического ядра хозяйства зоны, определяющего его научный и технических потенциал.

В Западной Европе американская "индустриальная" модель сочетается с консультациями отдельных специалистов (ученых и практиков), способных высказывать основательные суждения по своим проблемам. Однако начиная с 60-х гг., с проникновением на западноевропейский рынок американских консультационных фирм, индивидуальное консультирование все более утрачивает свои позиции.*

Лизинговые услуги

Лизинговые операции -- это сдача в долгосрочную аренду машин и оборудования. К началу 80-х гг. продажа лизинговых услуг на мировом рынке получила очень широкое распространение. В 56 странах мира уже действовало свыше 700 международных лизинговых компаний, оперирующих большим числом товаров, начиная от мелкого конторского оборудования и кончая целыми заводами.

Современный рынок лизинговых услуг характеризуется разнообразием форм лизинга и юридических норм, регулирующих арендные операции, высокой динамикой его показателей, быстро расширяющейся географией заключаемых сделок.

Лизинг может быть разделен на две основные группы: финансовый и оперативный, хотя могут быть и смешанные варианты.

Финансовый лизинг -- это сдача в аренду главным образом средств производства или крупных изделий машиностроения (транспорт, комплектное оборудование) на длительный срок. При этом заключается соглашение, предусматривающее выплату в течение аренды сумм (арендных отчислений), покрывающих полную или большую часть стоимости арендуемого оборудования, а также прибыль арендодателя.

По истечении срока действия аренды арендуемое оборудование может быть возвращено арендодателю или куплено у него по остаточной стоимости; может быть также заключено новое соглашение на аренду данного оборудования.

Характерная особенность финансового лизинга -- невозможность расторжения договора в течение основного срока аренды.*

В финансовом лизинге всегда участвуют три стороны: арендатор, арендодатель и поставщик оборудования. Арендодатель исполняет чисто финансовые операции. Он заключает договор о лизинге с арендатором и контракт на закупку оборудования с поставщиком. В обязанности арендатора входят выбор поставщика, оборудования, его приемка и все формальности, с этим связанные, поэтому арендодатель не несет ответственности за работу оборудования и не предоставляет соответствующих гарантий. Арендатор сам осуществляет техническое обслуживание и ремонт оборудования.

Арендаторами в финансовом лизинге чаще всего являются мелкие и средние предприятия, промышленные компании региона, транспортные и торговые фирмы. Большинство арендодателей в силу чисто финансового характера такой аренды -- это дочерние фирмы банков и других кредитных учреждений. Успешно работают в сфере финансового лизинга независимые лизинговые компании -- дочерние фирмы крупнейших торговых домов, располагающие большими кредитными ресурсами.

Для СЭЗ развитие этой области услуг интересно в двух аспектах: импорт лизинга и его экспорт. Преобладание того или иного направления зависит от типа зоны и уровня развития в ней производительных сил.

Наибольшее распространение такая форма услуг может получить в торгово-складских зонах, включая свободные порты, свободные таможенные и беспошлинные зоны, а также в рекреационных, туристских, страховых, банковских и других зонах.

Оперативный лизинг в отличие от финансового имеет более короткий срок аренды -- обычно короче амортизационного периода изделия. Поэтому арендные ставки здесь выше. Дело в том, что арендодатель, не имея гарантий, за один срок аренды пытается полностью окупить затраты, учитывая возможные коммерческие риски, что ведет к повышению цен на лизинг. В соглашении на оперативный лизинг участвуют две стороны: арендатор и арендодатель. Арендодатель осуществляет техническое обслуживание и прочий уход за сданным в аренду оборудованием. Ответственность за порчу или утерю имущества, сдаваемого в аренду, несет в основном арендодатель. Договор аренды может предусматривать и ответственность арендатора, но ее размер обычно значительно меньше первоначальной цены имущества. По окончании установленного срока аренды имущество обычно возвращается арендодателю, который затем либо продает его, либо повторно сдает в аренду другому клиенту. Такой порядок позволяет арендатору избежать рисков, связанных с владением имуществом (быстрым моральным устареванием, снижением рентабельности вследствие изменения конъюнктуры рынка и др.), или прямых и косвенных непроизводительных затрат, чаще всего вызываемых ремонтом или простоем техники.

Арендаторы предпочитают оперативный лизинг в случаях, если:

предполагаемые доходы от использования арендуемого оборудования не окупают его первоначальной цены;

оборудование требуется на небольшой срок (например, сезонные работы или разовое целевое использование);

оборудование требует специального технического обслуживания;

арендуется новое непроверенное оборудование.

Сделки оперативного лизинга чаще всего заключаются в сельском хозяйстве, строительстве, горнодобывающей промышленности, транспорте.

Арендодатели обычно тесно связаны с производителем оборудования и имеют довольно узкую товарную специализацию. Для многих типов оборудования в мировой практике применяются специальные виды лизинга, в которых сочетаются в различных вариантах элементы финансового и оперативного лизинга.

Арендодатели проводят операции оперативного лизинга через дилеров, знающих специфику рынка и способных предоставить технические услуги. На рынках оперативного лизинга выступают не специализированные компании и производители промышленного оборудования. Специализированные лизинговые компании (материнские) обычно имеют за границей свои филиалы или дочерние компании, которые покупают у материнской компании оборудование, сдаваемое в аренду.

Международный лизинг может быть прямым и косвенным, а также экспортным или импортным.

Прямой лизинг предполагает заключение арендной сделки между юридическими лицами разных стран, косвенный -- между юридическими лицами одной страны, но с обязательным участием в капитале арендодателя иностранных компаний или финансовых учреждений. Косвенный лизинг распространен более широко, причем большая часть подобных операций контролируется транснациональными корпорациями (ТНК).

При экспортном лизинге лизинговая компания покупает оборудование у национальной фирмы и сдает его в аренду за границу; при импортном -- оборудование закупается у иностранной фирмы и сдается в аренду отечественному арендатору.

Международный лизинг находит государственную поддержку во многих странах, так как согласно правилам Международного валютного фонда обязательства, обусловленные арендой, не включаются в объем внешней задолженности государства. Это объясняет высокую динамичность рынка лизинга.

Условия конкурентной борьбы на лизинговых рынках значительно сложнее, чем на товарных, поэтому к лизинговым услугам предъявляются более жесткие требования в отношении конкурентоспособности. Уровень конкурентоспособности определяется главным образом на основе:

сравнительного анализа эффективности лизинга и других форм финансирования инвестиций;

определения позиции арендодателя по отношению к конкурирующим лизинговым фирмам.

Главный элемент конкурентоспособности лизинговой компании -- цена оказываемой услуги, которая формируется под влиянием цены оборудования, сдаваемого в аренду, и величины процента, начисляемого арендодателем на сумму основного долга арендатора. Последний находится в жесткой зависимости от ставок банковского процента, налогового режима страны, соотношения курсов национальных валют, наличия (или отсутствия) государственных субсидий из фондов финансирования экспорта. Определенное влияние на величину процента, начисляемого на сумму основного долга арендатора, оказывает возможность коммерческой реализации оборудования после окончания срока аренды.

Очень важный элемент конкурентоспособности лизинга -- его качество. Оно определяется качеством оборудования и качеством собственно лизинговых услуг, в число которых входят доскональное знание бухгалтерских, финансовых и других стандартов стран-партнеров, наличие лизингового ноу-хау, набор и качество предоставляемых дополнительных услуг (страхование, регистрация оборудования, получение экспортных лицензий, оформление финансовых документов и др.).

На конкурентоспособность лизинговых услуг значительное влияние оказывает характер торгово-политического режима в отношении стран-партнеров. В тех из них, где связи традиционны и стабильны, действует преференциальный режим и цены ниже, а значит, выше конкурентоспособность лизинговой компании.

Развитие лизинговых услуг в СЭЗ России, с нашей точки зрения, позволит реализовать важнейшую тенденцию в их становлении и функционировании -- включить предприятия зоны в сферу влияния международного финансового капитала через крупнейшие транснациональные банки (ТНБ).

Создание лизинговой индустрии в СЭЗ -- необходимое условие эффективного функционирования зоны, поскольку лизинг позволяет активизировать экспорт сложной в техническом отношении машиностроительной продукции и внедрить специфическую форму финансирования капиталовложений, альтернативную традиционному банковскому кредитованию и использованию собственных финансовых ресурсов. В результате промышленные предприятия получают возможность приобрести необходимые товары без значительных единовременных затрат, а как бы в кредит, и таким образом избежать потерь, связанных с моральным старением средств производства и многими видами рисков.

Торговля лицензиями и ноу-хау

Для СЭЗ особый интерес представляет торговля лицензиями и ноу-хау на мировом рынке, которая в силу ее большой значимости в передаче технологических знаний на коммерческой основе выделилась в самостоятельную сферу. Предметом лицензионной торговли являются патентные и беспатентные лицензии.

Лицензия -- это разрешение продавца (лицензиара) на использование другим лицом -- покупателем лицензии (лицензиатом) -- изобретения, технологии, технологических знаний, производственного опыта, секретов производства, торговой марки, которые необходимы для производства коммерческой и иной информации, в течение определенного срока за обусловленное вознаграждение.

Лицензии могут быть патентными и беспатентными.

Патентная лицензия -- это передача права использования патента без соответствующего ноу-хау ("чистый патент").

Подавляющая часть лицензионной торговли приходится на беспатентные лицензии, поскольку приобретение "чистого патента", как правило, требует дополнительных НИОКР, расходов на внедрение в производство. При этом лицензиат должен иметь развитую технологическую базу. Все это связано с коммерческим риском и может оказаться экономически неэффективным и технологически труднореализуемым.

Примеров такого рода можно найти достаточно во внешнеторговой практике СССР, когда приобретались технологические линии для производства конкретной продукции, медицинское оборудование без ноу-хау, вследствие чего многомиллиардные затраты превращались в груды металла.

Однако в последнее время в мире наметилась тенденция к сокращению объема продаж беспатентных лицензий, так как в развитых странах патентуются новые технические решения, изобретения и товары, произведенные по новой технологии.

В зависимости от характера и объема прав на использование предметов лицензии они могут быть:

неисключительными (простыми), которые оставляют лицензиару возможность предоставлять одну и ту же лицензию нескольким лицензиатам, распложенным на данной территории;

исключительными, которые предполагают монопольное право лицензиата на использование предмета лицензии. Лицензиар отказывается от самостоятельного использования запатентованного им предмета лицензии и продажи его на оговоренной территории;

полными, которые предоставляют лицензиату исключительное право на использование патента или ноу-хау в течение срока действия соглашения.

Лицензионная торговля осуществляется на основе лицензионных соглашений (договора), в которых определяются вид лицензии, характер и объем прав лицензиата, а также производственная сфера, территориальные границы и сроки использования лицензии.

В мировой практике все чаще используются лицензионные соглашения, которые предусматривают комплексную передачу нескольких патентов и связанного с ними ноу-хау. Чаще всего это применяется в инжиниринге при организации лицензионного производства, сопровождающегося поставками оборудования, сырья и комплектующих узлов. В таких соглашениях лицензиар, чтобы оградить себя от конкуренции лицензиатов, предусматривает право экспорта лицензионной продукции.

Лицензиат же, чтобы наиболее эффективно использовать предмет лицензии в течение всего срока, оговаривает обязательства лицензиара предоставлять информацию о совершенствованиях предмета лицензии.

Наиболее характерными при передаче технологии являются лицензионные соглашения на приобретение ноу-хау в сочетании с контрактом на техническое содействие и на промышленное и коммерческое использование патента, с контрактом на инженерно-консультационные услуги, использование товарного знака и технологическое содействие.

Ведущее место в лицензионной торговле занимают промышленно развитые страны, на долю которых приходится более 70% от среднего объема совокупной торговли. По оценкам экспертов, в целом оборот по лицензионной торговле составлял в 90-х гг. около 30 млрд. долл. в год, но значимость его определяется тем фактом, что стоимость продукции, выпускаемой в различных странах мира по иностранным лицензиям, составляет 350--400 млрд. долл. ежегодно. Лидирующее положение в экспорте лицензий занимают США, на долю которых приходится более 65% поступлений капиталистических стран от экспорта лицензий; на втором месте -- страны Западной Европы; Япония пока остается нетто-импортером.

Лицензионная торговля представляет собой особо монополизированную сферу мирового рынка. Свыше 75% экспортных поступлений по лицензионным соглашениям приходится на внутрифирменную торговлю, т.е. торговлю между головным предприятием и филиалами (дочерними предприятиями) ТНК.

Это связано с тем, что именно ТНК являются обладателями наиболее передовых технологий, патентов и, кроме того, такая торговля снижает степень риска при заключении соглашений, гарантирует сохранение промышленных секретов и предохраняет ее утечку в третьи страны.

В развивающихся странах торговля лицензиями менее развита (на них приходится примерно 20% мирового объема). Это связано с небольшой емкостью технологического рынка и низким уровнем развития производительных сил. Интересно отметить, что импорт лицензий стал одним из основных факторов бурного экономического развития так называемых новых индустриальных стран, которые через каналы сопутствующих лицензий* приобретали большой объем технологических знаний. В настоящее время эти страны уже начинают экспортировать лицензии, главным образом по линии ТНК.

Бывшие социалистические страны практически не участвуют в мировой торговле лицензиями и ноу-хау, хотя для этого у них есть все условия -- емкий внутренний рынок и высокий научно-технический потенциал. Достаточно сказать, что только в странах СЭВ производилось примерно 1/3 мировой промышленной продукции и 1/4 совокупного национального дохода. В этих странах занята 1/4 научных работников мира, на которых приходится 40% мирового патентного фонда изобретений; накоплен весьма серьезный задел в фундаментальных исследованиях, а многие научные достижения имеют мировое значение. Однако столь мощные возможности практически не использовались. Доля услуг, продажи лицензий и ноу-хау едва ли достигает 2--3% в совокупном мировом обороте бывших стран СЭВ.

Лицензионная торговля экономически эффективна и для экспортеров, и для импортеров.

За продажу лицензий выплачивается вознаграждение (лицензионные платежи), наиболее распространенными видами которого являются:

периодические отчисления (роялти) от дохода покупателя в течение всего периода действия соглашения, позволяющие установить прямую зависимость размера вознаграждения от экономического эффекта использования предмета лицензии;

единовременные платежи, устанавливаемые заранее на основе экспертных оценок. Эти платежи не связаны во времени с фактическим использованием лицензии.

Периодические отчисления определяются как выплата процента от оборота, стоимости чистых продаж лицензионной продукции или устанавливаются в расчете на единицу выпускаемой продукции. Уровень роялти варьирует в пределах от 2 до 10%, но наиболее часто встречаются ставки в 3--5%.

Периодические отчисления могут быть в виде участия в прибыли лицензиата. Такая форма предполагает отчисления в пользу лицензиара определенной части прибыли, полученной в результате использования предмета лицензии, -- от 10% по простой до 20--30% по исключительной лицензии.

Единовременные платежи осуществляются в форме паушальных платежей, а также посредством передачи части ценных бумаг и в других формах.

Паушальные платежи -- это твердо зафиксированная в лицензионном соглашении сумма вознаграждения, которая выплачивается один раз и размер которой не зависит от объема производства или сбыта лицензионной продукции.

Передача части ценных бумаг лицензиата в форме акции и облигации -- довольно распространенная в мировой практике форма лицензионных платежей в связи со стремлением и возможностью лицензиара установить контроль над производственной деятельностью лицензиата. Как правило, лицензиар получает от 5 до 20% акций, но иногда эта доля существенно выше.

Особая форма лицензионных расчетов -- перекрестное лицензирование, взаимный обмен лицензиара и лицензиата лицензиями на льготных условиях, с взаимным информированием обо всех усовершенствованиях, доработках и нововведениях в рамках предмета и срока соглашения.

Перекрестное лицензирование возникло в мировой практике в середине 70-х гг. и сейчас получает все большее развитие в связи с расширением масштабов научно-технического сотрудничества и научно-производственной кооперации между независимыми фирмами и компаниями, а также между ТНК и его филиалами. Это дает право специалистам говорить о возможном снижении объемов лицензионной торговли. Перекрестное лицензирование будет носить в основном частномонополисти-ческий (внутрифирменный) характер, что связано с торгово-экономической стратегией главных субъектов международной передачи научно-технических новаций -- ТНК. Кроме того, предполагаемое снижение объемов лицензионной торговли будет связано с тем, что большее развитие получит продажа знаний без патентной защиты -- ноу-хау.

Ноу-хау позволяет передавать технические знания, практический опыт во всех аспектах человеческой деятельности, если он представляет коммерческую ценность и применим в производственной и профессиональной практике. Ноу-хау может включать в себя коммерческие секреты, незапатентованные технологические процессы, любую информацию производственного и торгового характера, недоступную широкой общественности.

Элементами ноу-хау могут быть всевозможные руководства к использованию, спецификации, формулы, рецептура, схемы организации производства, характеристики технологического процесса, знания и опыт в области маркетинга и др.

Один из основных признаков ноу-хау -- конфиденциальность информации, которая со временем утрачивается и становится доступной широкому кругу лиц. Продажа ноу-хау чаще всего осуществляется совместно с заключением лицензионных соглашений. Она может предусматриваться в договорах о техническом инвестиционном сотрудничестве, оказании консалтинговых и других услуг. Продажа ноу-хау всегда способствует увеличению доходов продавца и ускорению освоения предметов соглашения покупателем.

Рассмотренные виды международной торговли услугами имеют большое значение не только как источники наращивания экспортного потенциала СЭЗ. На этапе ее формирования и становления импорт услуг, лицензий, ноу-хау -- обязательное и необходимое условие для создания научно-производственного комплекса зоны на уровне требований мирового рынка.

Размещено на Allbest.ru