Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Теоретические аспекты финансового контроля в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем

1.1 Сущность и методы финансового контроля в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем

1.2 Порядок организации государственного контроля и надзора за исполнением законодательства о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем

1.3 Порядок организации внутреннего контроля деятельности организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем

2. Практические аспекты проведения финансового контроля в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем

2.1 Оценка организации государственного финансового контроля в сфере противодействии легализации доходов, полученных преступным путем

2.2 Анализ результатов внутреннего контроля в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем в кредитной организации (на примере ООО МКБ «Аверс»)

2.3 Проблемы финансового контроля в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем и пути их решения

Выводы и предложения

Список использованной литературы

Приложение



Введение

Легализация доходов, полученных преступным путем представляют серьезную угрозу национальной и глобальной безопасности, нарушают нормальное функционирование государства и его основных экономических институтов, препятствуют рыночным преобразованиям и контролю над финансовой системой страны со стороны государственных органов, вызывают недоверие в обществе к государственным институтам, создают негативный имидж России в мировом сообществе.

Отмывание преступных доходов неотрывно связано с такими негативными явлениями как коррупция, финансирование организованной преступности и терроризма, различного рода хищения и рядом других. Без решения проблемы легализации преступных доходов невозможно продолжение в России экономических реформ. Высокий уровень проникновения преступно полученных капиталов в легальную экономику продолжает оставаться одним из главных факторов неблагоприятного инвестиционного климата в России, препятствующего притоку прямых иностранных инвестиций.

Сегодня уже можно говорить о глобальных последствиях отмывания преступных доходов для мировой экономики. Эксперты МВФ оценивают суммарный объем отмываемых преступных доходов в 2-5% от мирового валового продукта, что составляет от 1,5 до 2,5 трлн. долларов США в год. Процесс отмывания преступных доходов может быть организован в любом государстве, но наиболее «успешно» имеет место в тех странах, где отсутствует целостная система борьбы против формирования и легализация преступных доходов [33].

Помимо макроэкономического значения разработки проблемы противодействия отмыванию преступных доходов, можно выделить и необходимость решения исследуемой проблемы с позиций банковского бизнеса, как непосредственных участников комплекса мероприятий по борьбе с легализацией преступных доходов. Деловая репутация «прозрачного» банка в условиях рыночной экономики связана с реальным экономическим благополучием. Само существование кредитной организации порой зависит от оценки ее отношения к «грязным» деньгам не только со стороны контролирующих органов, но и стороны клиентов. Для клиента сотрудничество с банком, отмывающим средства, полученные преступным путем, представляет прямую опасность внезапных сбоев в деятельности банка, а то и вовсе потери денежных средств, в том числе клиентских. Поэтому сомнительная репутация «непрозрачного» банка является веским аргументом в пользу отказа от его услуг и выбора в качестве делового партнера другую кредитную организацию.

Коммерческие банки, совершая по поручениям своих клиентов расчетные, кассовые, депозитные, вкладные, биржевые, валютные и множество других операции, обязаны следить за законностью проведения этих операций с точки зрения соблюдения ими финансового законодательства (налогового, валютного, противодействии легализации доходов, полученных преступным путем и др.). Кредитные организации в данном случае выполняют функции «двойных агентов»: как агентов своих клиентов, так и государства, так как на них согласно банковскому законодательству возложены контрольные полномочия в отношении своих клиентов.

Вопросы контроля и надзора в сфере банковской деятельности носят комплексный характер, а их решения находятся в сфере компетенции как органов государства и Банка России, так и самих коммерческих банков. Они остаются по-прежнему предметом острых дискуссий ученых, политиков, банкиров, правоохранительных органов и общественных деятелей.

Целью настоящей работы является исследование финансово-экономических и организационно-правовых составляющих действий финансовых надзорных структур Российской Федерации по минимизации вреда от теневой экономики, главным образом, в форме создания эффективного механизма противодействия возможного вовлечения доходов незаконного и, особенно, криминального характера в национальную экономику.

Анализ теории и практики взаимодействия органов финансового надзора с кредитными организациями и создание эффективного механизма противодействия легализации преступных доходов требуют решения следующих задач:

1) раскрыть сущность и методы финансового контроля в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем;

2) рассмотреть порядок организации государственного контроля и надзора за исполнением законодательства о противодействии легализации преступных доходов;

3) рассмотреть порядок организации внутреннего контроля деятельности организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в сфере противодействия легализации преступных доходов;

4) произвести оценку организации государственного финансового контроля в сфере противодействии легализации доходов, полученных преступным путем;

5) произвести анализ результатов внутреннего контроля в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем в кредитной организации (на примере ООО МКБ «Аверс» (ОАО);

6) раскрыть проблемы финансового контроля в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем и предложить пути повышения эффективности функционирования механизма противодействия легализации преступных доходов в России на современном этапе.

Объектом курсовой работы является совокупность экономических отношений, возникающих при формировании и функционировании эффективного механизма сотрудничества Банка России, кредитных организации и Федеральной службы по финансовому мониторингу по предупреждению, выявлению и пресечению сделок с доходами от преступной деятельности, а также определение стратегии и приоритетов сотрудничества органов банковского и финансового надзора.

Предметом курсовой работы являются непосредственно национальный механизм взаимодействия органов финансового контроля с кредитными организациями в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем.

Степень разработанности темы курсовой работы. В современной экономической литературе недостаточно уделяется внимания взаимодействию органов финансового надзора с кредитными организациями по вопросу борьбы с отмыванием денег. Так, авторы большинства работ изучают проблему отмывания преступных доходов исключительно с правовых, иногда международно-правовых позиций, в ущерб экономике и финансам. На наш взгляд, изучение проблемы противодействия отмыванию преступных доходов должно осуществляться комплексно с позиций целого ряда отраслей знаний, наиболее значимыми из которых, безусловно, являются финансы, кредит и право. Поэтому тема курсовой работы видится недостаточно освещенной и нуждается в дальнейшем исследовании. В тоже время многие аспекты данной проблематики в том или ином ракурсе исследованы в работах ряда ведущих ученых, что и послужило теоретической основой для проведения более углубленного и системного исследования по данной теме.

Научные исследования отдельных проблем механизма взаимодействия органов финансового надзора с кредитными организациями в сфере противодействия легализации преступных доходов отражены в работах многих отечественных и зарубежных авторов. Среди них Б.В. Воженкин, А.Ю. Викулин, А.С. Вершинин, Л.К. Виноградова, Н.А. Гаража, А.С. Горелик, А.Э. Жалинский, И.В. Шишко, П.С. Яни, Б.В. Яцеленко, А.М. Яковлев, Дэниэлс Дж.Д., Карчмер К., Кассард М., Кернер Х.-Х., Керри Дж., Клаус К., Клемн Э., Коэн Б., Лилли П., Маккарл X.

При написании работы были использованы материалы научных конференций, посвященных вопросам взаимодействия надзорных органов с банками по вопросу борьбы с отмыванием «грязных денег», а также публикации российской и иностранной периодической печати и информационных сайтов Интернет.

В качестве правовой основы для данного исследования были использованы законодательные акты Российской Федерации, а также нормативные акты Банка России по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма.

Для более конкретного изучения отдельных вопросов данной темы в качестве фактической информации нами использовались материалы международных организаций, инструкции и статистический материал (не представляющий государственную, банковскую, налоговую или иную тайну Российской Федерации) с места работы автора -- ООО МКБ «Аверс».

Научная новизна курсовой работы состоит в разработке на основе исследования и обобщения отечественных и зарубежных теорий формирования и функционирования механизма взаимодействия кредитных организаций с органами финансового надзора в сфере противодействия легализации «грязных денег», и выработки комплекса эффективных научно-практических решений, способствующих минимизации, как масштабов теневой экономики, так и вреда, наносимого национальной экономике легализацией «грязных денег».

Практическая значимость исследования заключается в том, что основные результаты и выводы данной работы могут быть использованы для совершенствования финансового надзора в сфере противодействия теневой экономике и легализации «грязных денег» и выработки комплекса эффективных практических решений, способствующих минимизации ущерба, наносимого национальной экономике, что в свою очередь является неиспользованным резервом экономического роста.

Структура курсовой работы включает следующие разделы: введение, теоретические аспекты финансового контроля в сфере противодействия легализации доходов полученных преступным путем, практические аспекты проведения финансового контроля в сфере противодействия легализации доходов полученных преступным путем, выводы и предложения, список использованных литературы.



1. Теоретические аспекты финансового контроля в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем

легализация доход финансовый контроль

1.1 Сущность и методы финансового контроля в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем

Целью совершения большинства преступлений является получение экономической выгоды. Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, позволяет скрыть незаконные источники прибыли и таким образом превращает противозаконную деятельность в высокодоходный вид предпринимательства.

Юридическое и законодательное определение понятия отмывания денег впервые появилось в США в 70-х - 80-х годах XX века. В то время данный термин означал процесс преобразования нелегально полученных доходов, прежде всего от реализации наркотиков, в легальные доходы.

Венская конвенция ООН 1988 года о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ определила как преступление отмывание связанных с наркотиками денег [1]. В то же время, преступления, не связанные с оборотом наркотиков, например, уклонение от уплаты налогов, не подпадают под приведенное в Венской конвенции определение преступлений, связанных с отмыванием доходов.

В Конвенции Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности, принятой в Страсбурге в 1990 году, отмечается, что лишение преступника доходов, добытых преступным путем, является одним из эффективных и современных методов борьбы против опасных форм преступности. С точки зрения Страсбургской Конвенции, отмывание денег понимается не только как легализация доходов, полученных от наркоторговли, но и как легализация доходов, полученных от других видов незаконной деятельности [2].

Немецкие специалисты Х.-Х. Кернер и Э. Дах понимают под отмыванием денег совершение операций с целью сокрытия наличия, происхождения или целевого назначения вещественных ценностей, проистекающих из преступления, с тем, чтобы затем извлечь из этих ценностей регулярные доходы [20].

В России понятие отмывания денег средств определено Федеральным Законом № 115-ФЗ от 7 августа 2001 года «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Под легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, понимается придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления, за исключением преступлений, предусмотренных статьями 193, 194, 198, 199, 199.1 и 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации [6].

С созданием в 1989 году Международной Группы по разработке финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (далее по тексту - ФАТФ), словосочетание «отмывание денег» стало международным юридическим термином. С точки зрения ФАТФ, под отмыванием понимается процесс сокрытия или маскировки существования, незаконного происхождения, движения, назначения или использования имущества или денежных средств, полученных незаконным путем [3].

Исходя из вышесказанного государственный финансовый контроль в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, можно определить как деятельность государственных органов по проверке финансовых операций на предмет их использования для придания правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления.

Методы государственного финансового контроля в сфере противодействия легализации преступных доходов представляют собой инструменты, используемые контролирующими органами и их агентами для выявления факта использования финансовой операции (нескольких финансовых операций) для легализации преступных доходов.

В рамках первичного финансового мониторинга в сфере противодействия легализации преступных доходов используется метод обязательного внутреннего контроля, позволяющий осуществить сбор и передачу в уполномоченный государственный орган информации об операциях, возможно, связанных с приданием правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления.

В процессе государственного финансового мониторинга реализуется основная цель финансового контроля в сфере отмывания преступных доходов - выявление сделок, осуществляемых с целью легализации доходов, полученных преступным путем. Осуществление данной функции возложено на Федеральную службу по финансовому мониторингу Российской Федерации. Росфинмониторинг осуществляет обработку и анализ информации, поступившей к нему от организаций, осуществляющих операции с денежными средствами. В результате чего отсеиваются сделки, формально подпадающие под признаки необычных сделок или подлежащие обязательному контролю, но не имеющие связи с отмыванием денег. В отношении иных сделок проводятся финансовые расследования.

Таким образом, основное содержание функции финансового контроля в сфере противодействия легализации преступных доходов заключается в осуществлении государственного финансового мониторинга Росфинмониторингом. Метод проведения финансовых расследований, следовательно, является ключевым методом финансового контроля, используемым национальной системой противодействия «отмыванию денег». Именно посредством проведения финансовых расследований уполномоченный государственный орган, используя предоставленные ему полномочия, выявляет наличие связи между финансовой операцией и легализацией преступных доходов.

Основным правовым последствием финансового контроля в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, является передача материалов финансового расследования в правоохранительные органы.

В то же время Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях предусматривает административную ответственность за нарушение законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (ст. 15.27). Полномочиями по рассмотрению данной категории дел об административных правонарушениях и принятию решения о применении мер государственного принуждения наделена Федеральная служба по финансовому мониторингу (ст. 23.26 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях) [5].

1.2 Порядок организации государственного контроля и надзора за исполнением законодательства о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем

Значительную роль в выявлении и предупреждении легализации преступных доходов играет деятельность государственных органов, осуществляющих контроль и надзор за исполнением организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Проводя проверки исполнения закона в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, организации внутреннего контроля, государственные органы как субъекты предупредительной деятельности препятствуют использованию финансовых институтов в целях легализации преступных доходов.

В число органов государственного контроля в данной сфере входят Федеральная служба по финансовому мониторингу РФ, Банк России, Федеральная служба по финансовым рынкам, Федеральная служба по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций, Российская государственная пробирная палата при Министерстве финансов РФ. Для данных государственных органов контроль исполнения законодательства о противодействии легализации преступных доходов является основным или дополнительным видом деятельности.

Особое место среди органов государственного контроля в рассматриваемой сфере занимает Федеральная служба по финансовому мониторингу РФ (Росфинмониторинг), основными функциями которой являются противодействие легализации доходов, полученных преступным путем, и координация деятельности в этой сфере иных федеральных органов исполнительной власти [15].

В целях предупреждения легализации преступных доходов Росфинмониторинг использует такие полномочия, как осуществление контроля и надзора за выполнением юридическими и физическими лицами требований законодательства Российской Федерации о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, привлечение к ответственности лиц, допустивших нарушение этого законодательства, приостановление операций.

В обязанности Росфинмониторинга входит привлечение нарушителей законодательства о противодействии легализации преступных доходов к административной ответственности по ст. 15.27 КоАП РФ (нарушение законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма).

При наличии достаточных оснований, свидетельствующих о том, что операция связана с легализацией преступных доходов, Росфинмониторинг направляет информацию в правоохранительные органы, а также представляет соответствующую информацию по запросам правоохранительных органов в соответствии с федеральными законами.

Основными направлениями надзорной деятельности Росфинмониторинга являются:

1. Ведение учета и согласование правил внутреннего контроля организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы (лизинговые компании, ломбарды, организации игорного бизнеса, риелторские конторы) [16];

2. Проведение проверок организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы, по вопросам соблюдения требований законодательства Российской Федерации о противодействии легализации преступных доходов.

3. Взаимодействие с федеральными органами исполнительной власти, исполнительными органами субъектов Российской Федерации, общественными объединениями и иными организациями по вопросам осуществления надзорной деятельности в сфере противодействия «отмыванию».

В соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» [10] в число основных функций Центрального банка РФ (Банка России) входит надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп. Деятельность Банка России в сфере противодействия легализации преступных доходов является важной составляющей банковского надзора, который имеет целью поддержание стабильности банковской системы Российской Федерации и защиту интересов вкладчиков и кредиторов. Реализация Банком России надзорных функций в сфере противодействия «отмыванию» включает в себя две основные составляющие: постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями законодательства о противодействии легализации преступных доходов и мониторинг общего состояния банковской системы с целью выявления опасных тенденций, которые могут быть связаны с риском отмывания денег.

Банк России обеспечивает нормативное регулирование противодействия кредитных организаций «отмыванию», организационно-техническое обеспечение. Правила внутреннего контроля для кредитных организаций разрабатываются с учетом рекомендаций, утверждаемых Центральным банком РФ по согласованию с Росфинмониторингом. Квалификационные требования к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля и программ его осуществления, а также требования к подготовке и обучению кадров, идентификации клиентов, выгодоприобретателей, предоставлению информации Росфинмониторингу определяются для кредитных организаций в соответствии с порядком, устанавливаемым Центральным банком РФ по согласованию с Росфинмониторингом.

Центральный банк РФ при осуществлении банковского надзора проводит проверки кредитных организаций, направляет им обязательные для исполнения предписания об устранении выявленных в их деятельности нарушений и применяет санкции по отношению к нарушителям.

Одной из основных функций Федеральной службы по финансовым рынкам, прямо предусмотренной в п. 11 ст. 42 Федерального закона от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» [9], является осуществление в целях противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, контроля порядка проведения операций с денежными средствами или иным имуществом, совершаемых профессиональными участниками рынка ценных бумаг. Для предупреждения «отмывания» служба использует предусмотренные ст. 44 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» полномочия: осуществлять самостоятельно или совместно с соответствующими федеральными органами исполнительной власти проверки деятельности эмитентов, профессиональных участников рынка ценных бумаг и саморегулируемых организаций профессиональных участников рынка ценных бумаг, а также иных лицензируемых ею организаций;

- направлять эмитентам и профессиональным участникам рынка ценных бумаг, а также их саморегулируемым организациям предписания, обязательные для исполнения, а также требовать от них представления документов;

- направлять материалы в правоохранительные органы и обращаться с исками в суд (арбитражный суд) по вопросам, отнесенным к компетенции федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг (включая недействительность сделок с ценными бумагами);

- в случае неоднократного нарушения в течение 1 года профессиональными участниками рынка ценных бумаг требований, предусмотренных ст. 6, 7 (за исключением п. 3 ст. 7) Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем», принимать решение об аннулировании лицензии на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг.

Федеральная служба по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций осуществляет государственный контроль и надзор за соблюдением организациями федеральной почтовой связи порядка фиксирования, хранения и представления информации о денежных операциях, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации контролю, а также организацией ими внутреннего контроля.

Российская государственная пробирная палата контролирует исполнение организациями, осуществляющими операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями, требований законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части фиксирования, хранения и представления информации, а также организацию внутреннего контроля.

Органы государственного контроля действуют каждый в пределах своей компетенции, что требует организации взаимодействия между ними.

В целях обеспечения согласованных действий федеральных органов исполнительной власти и Банка России в сфере противодействия отмыванию преступных доходов создана межведомственная комиссия, которая является постоянно действующим координационным органом. Комиссия формируется в составе представителей МВД России, МИД России, Минкомсвязи России, Минфина России, Минюста России, СВР России, ФСБ России, ФСКН России, Росфинмониторинга, ФНС России, ФТС России, ФСФР России, ФСИН России, ФССП России, Росстрахнадзора, Роскомнадзора и Банка России (по согласованию).

Основными задачами Комиссии являются:

а) организация подготовки и рассмотрения проектов федеральных законов и иных нормативных правовых актов в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

б) обеспечение взаимодействия, в том числе информационного, федеральных органов исполнительной власти и Банка России по отдельным направлениям противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

в) выработка согласованной позиции по вопросам международного сотрудничества в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

г) подготовка предложений по совершенствованию национальной системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.



1.3 Порядок организации внутреннего контроля деятельности организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем

Противодействие легализации преступных доходов, в том числе ее предупреждение, оказалось бы практически невозможным без участия организаций, осуществляющих операции с денежными средствами и иным имуществом, и адвокатов, нотариусов, индивидуальных предпринимателей, предоставляющих юридические и бухгалтерские услуги. На данных лиц Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» возлагается реализация обязательных процедур внутреннего контроля; организации, кроме того, участвуют в реализации обязательного контроля.

Следует отметить, что первоначально финансовые организации без восторга встретили введение в российскую практику международных стандартов противодействия легализации преступных доходов, воспринимая это как излишнюю нагрузку и препятствие для работы с клиентами.

В настоящее время меры противодействия легализации преступных доходов встречают все большее понимание со стороны банков и иных финансовых организаций, что связано с развитием законной предпринимательской сферы, привлечением иностранных инвестиций.

Понятие внутреннего контроля раскрывается в ст. 3 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»: это деятельность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

К организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, относятся: кредитные организации; профессиональные участники рынка ценных бумаг; страховые организации и лизинговые компании; организации федеральной почтовой связи; ломбарды; организации, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий; организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме; организации, осуществляющие управление инвестиционными фондами или негосударственными пенсионными фондами; организации, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества; организации, не являющиеся кредитными организациями, осуществляющие прием от физических лиц наличных денежных средств в случаях, предусмотренных законодательством о банках и банковской деятельности; коммерческие организации, заключающие договоры финансирования под уступку денежного требования в качестве финансовых агентов.

В соответствии со ст. 7 указанного закона организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны:

1) идентифицировать лицо, находящееся на обслуживании;

2) предпринимать меры по установлению и идентификации выгодоприобретателей;

3) систематически обновлять информацию о клиентах, выгодоприобретателях;

4) документально фиксировать и представлять в Росфинмониторинг не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения операции, сведения по подлежащим обязательному контролю операциям с денежными средствами или иным имуществом.

В целях предупреждения легализации преступных доходов кредитным организациям запрещается:

- открывать счета (вклады) на анонимных владельцев, т.е. без предоставления открывающим счет (вклад) физическим или юридическим лицом документов;

- открывать счета (вклады) физическим лицам без личного присутствия лица, открывающего счет (вклад), либо его представителя;

- устанавливать и поддерживать отношения с банками-нерезидентами, не имеющими на территориях государств, в которых они зарегистрированы, постоянно действующих органов управления.

В целях противодействия легализации преступных доходов организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, разрабатывают правила внутреннего контроля и программы его осуществления, назначают специальных должностных лиц, ответственных за соблюдение указанных правил и реализацию программ.

Правила внутреннего контроля включают порядок документального фиксирования информации, обеспечения ее конфиденциальности, квалификационные требования к подготовке и обучению кадров, а также критерии выявления и признаки необычных сделок с учетом особенностей деятельности организации. Следует отметить, что содержание нормативно-правовых актов, регламентирующих разработку таких правил, ограничивается рекомендациями. В определенной мере такой подход связан с разнообразием экономической деятельности, в которой участвуют субъекты внутреннего контроля, а также с тем, что организации должны сами осознавать необходимость противодействия легализации преступных доходов и сотрудничать в этом с государственными органами.

Для банков организация внутреннего контроля наиболее актуальна, что связано со спецификой их деятельности. В кредитной организации формируется или определяется структурное подразделение по противодействию легализации преступных доходов под руководством назначенного ответственного сотрудника. Банки, исходя из своих возможностей и особенностей (размер банка, направления деятельности, величина клиентской базы, количество операций), создают собственные системы внутреннего контроля, с помощью которых реализуются требования законодательства и надзорных органов о противодействии легализации преступных доходов.

Основаниями документального фиксирования информации являются:

- запутанный или необычный характер сделки, не имеющей очевидного экономического смысла или очевидной законной цели;

- несоответствие сделки целям деятельности организации, установленным учредительными документами этой организации;

- выявление неоднократного совершения операций или сделок, характер которых дает основание полагать, что целью их осуществления является уклонение от процедур обязательного контроля.

Признаками легализации преступных доходов в деятельности юридического лица может служить значительное превышение показателей остатков в кассе над остатками средств на расчетных и текущих счетах, большой удельный вес наличных расчетов при отсутствии ежедневной инкассации, небрежное ведение документации, ненадлежащее состояние баланса.

Операции, связанные с отмыванием денег, проводимые через кредитные организации, имеют свои характерные особенности:

- переводы денежных средств ускорены;

- резкий рост суммарных оборотов по балансу и особенно внутренних оборотов с таким же снижением в дальнейшем;

- использование суррогатных финансовых инструментов (сомнительных векселей, некотирующихся ценных бумаг);

- операции, связанные с оборотом преступных доходов для кредитной организации, имеют низкую или нулевую доходность либо сверхдоходность.

Источниками информации для выявления признаков легализации преступных доходов в процессе осуществления мер внутреннего контроля служат:

- документы, относящиеся к сделке (договоры, счета, чеки, поручения и т.д.);

- документы, характеризующие правоспособность, дееспособность, финансово-хозяйственную деятельность и деловую репутацию клиента (учредительный договор, сообщение о государственной регистрации, паспорт хозяйствующего субъекта, баланс, банковские выписки, справки налоговых органов, заключения аудиторов и т.д.);

- документы, относящиеся к личности клиента (паспорт, доверенность, приказы, справки).

Если у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, на основании реализации программ осуществления внутреннего контроля возникают подозрения, что сделки, операции осуществляются в целях легализации преступных доходов, то сведения о них направляются в Росфинмониторинг не позднее рабочего дня, следующего за днем выявления таких операций. Работники организаций, представляющих соответствующую информацию в Росфинмониторинг, не вправе сообщать об этом клиентам.

Важно отметить, что представление сведений и документов в отношении подозрительных операций не является нарушением служебной, банковской, налоговой, коммерческой тайны и тайны связи (в части информации о почтовых переводах денежных средств).

Кредитные организации вправе отказаться от заключения договора банковского счета (вклада) с физическим или юридическим лицом в случаях:

- отсутствия по своему местонахождению юридического лица, его постоянно действующего органа управления, иного органа или лица, которые имеют право действовать от имени юридического лица без доверенности;

- непредставления физическим или юридическим лицом документов, подтверждающих указанные ею сведения, либо представления недостоверных документов.

Кредитные организации обязаны документально фиксировать и представлять в Росфинмониторинг сведения о случаях отказа от заключения договора банковского счета (вклада) с физическим или юридическим лицом и (или) от проведения операций в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения указанных действий.

Требования идентификации клиентов, организации внутреннего контроля, помимо организаций, распространяются и на адвокатов, нотариусов и лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, в случаях, когда они готовят или осуществляют от имени или по поручению своего клиента операции с денежными средствами или иным имуществом. В перечень таких операций включены сделки с недвижимым имуществом, управление денежными средствами, ценными бумагами, банковскими счетами или счетами ценных бумаг, привлечение денежных средств для создания организаций, их создание, обеспечение деятельности или управления, а также купля-продажа организаций. При наличии любых оснований полагать, что сделки или финансовые операции осуществляются или могут быть осуществлены в целях «отмывания», указанные лица обязаны уведомить об этом Росфинмониторинг.

Кредитные и иные организации должны не только получать прибыль от использования денежных средств, но и содействовать укреплению законности в финансовой сфере, иначе их деятельность будет направлена во вред обществу и государству.

К тому же любой организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, выгодно иметь хорошую репутацию, связанную с успешной работой на рынке и выполнением требований закона, иначе люди просто не доверят ей свои деньги.

2. Практические аспекты проведения финансового контроля в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем

2.1 Оценка организации государственного финансового контроля в сфере противодействии легализации доходов, полученных преступным путем

Государственная политика совершенствования национальной системы противодействии легализации доходов, полученных преступным путем (ПОД/ФТ) реализовывалась по следующим основным направлениям:

* нормативно-правовое обеспечение и координация деятельности участников системы ПОД/ФТ;

* международное сотрудничество и укрепление позиций России на международной арене;

* сбор и анализ информации;

* надзор за исполнением установленных законодательством требований;

* финансовые расследования и взаимодействие с правоохранительными органами;

* кадровое обеспечение и профессиональная подготовка.

Совершенствование нормативно-правового регулирования.

В течение года Службой реализованы мероприятия, направленные на гармонизацию законодательства Российской Федерации его приведение в соответствие с действующими международными стандартами в области ПОД/ФТ. Результатом такой работы, в частности, стало принятие двух федеральных законов, участие в разработке и сопровождении которых принимал Росфинмониторинг. Кроме того, Росфинмониторинг принимал участие в работе над рядом законодательных инициатив, направленных на совершенствование системы ПОД/ФТ, а также развитие финансового сектора экономики страны в целом.

Информационно-технологическое обеспечение.

В течение 2013 года значительное внимание было уделено функционированию программно-аппаратных комплексов и информационно-технологической инфраструктуры, что позволило Росфинмониторингу обеспечить бесперебойный прием и обработку более 7,2 млн сообщений об операциях с денежными средствами или иным имуществом от субъектов исполнения Федерального закона № 115-ФЗ как в электронном виде, так и на бумажных носителях.

При этом продолжилась работа по обеспечению некредитных организаций специализированным программным продуктом - АРМ «Организация», что является залогом обеспечения оперативности поступления и повышения качества информации. Всего за 2013 год некредитным организациям было выдано почти 2,7 тысячи комплектов АРМ «Организация», в том числе более 800 - первично.

Надзорная деятельность

Контроль за соблюдением организациями, поднадзорными Росфинмониторингу, законодательства в сфере ПОД/ФТ

В 2013 году Росфинмониторингом проведено свыше 1 тысячи проверок организаций, в рамках которых стабильно высокой остается доля выездных проверок.



Сотрудничество с кредитными организациями

Всего за 2013 год от кредитных и некредитных организаций получено более 7,2 млн сообщений об операциях с денежными средствами или иным имуществом, в том числе свыше 2,7 млн сообщений об операциях, подлежащих обязательному контролю.

Общее количество сообщений от кредитных и некредитных организаций, представленных в Росфинмониторинг (млн)

Кредитные организации являются основным поставщиком информации в Росфинмониторинг - на них приходится более 90% поступающих сообщений.

Сотрудничество с некредитными организациями

Общее количество организаций, относящихся к некредитным, на конец 2013 года составляло более 60 тысяч.

Количество организаций, состоящих на учете в Росфинмониторинге выросло за 2013 год почти на 10 %.



Доля сообщений некредитных организаций в общем объеме поступающей в Росфинмониторинг информации составляет около 8%.

В отчетном году совершенствовалась нормативно-правовая база, проводилось масштабное обучение сотрудников некредитных организаций, усилена разъяснительная работа (в том числе с использованием возможностей Интернет-пространства), а также осуществлялась профилактика ненадлежащего исполнения требований в сфере ПОД/ФТ. Принятые меры способствовали формированию положительных тенденций и результатов в отдельных секторах.

Так, в 2013 году объем сведений, поступивших от некредитных организаций, вырос более чем в 1,2 раза и составил порядка 700 тысяч сообщений.

При этом в структуре направляемых в Росфинмониторинг сообщений произошли позитивные изменения: в 3,5 раза увеличилось число сообщений о подозрительных операциях, а их доля в общем потоке сообщений составила 17%.

Взаимодействие с надзорными органами

Так, по результатам проверочных мероприятий, проведенных Росфинмониторингом в 2013 году, в 82% случаев выявлены нарушения, что подтверждает эффективность применения рискориентированного подхода.

От надзорных органов поступило в Росфинмониторинг около 280 материалов, что почти на 15% превышает показатели 2012 года. Почти в 2 раза увеличилось количество материалов по проверкам органов прокуратуры.

Результативность проверок Росфинмониторинга

Финансовые расследования

Криминогенная обстановка в 2013 году, по сравнению с прошлым годом, характеризовалась снижением более чем на 35% общего числа преступлений экономической направленности. С точки зрения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, наиболее криминогенной обстановка продолжает оставаться в кредитно-финансовой сфере и сфере потребительского рынка.

Число выявленных преступлений о легализации сократилось на 80%, а сумма легализованного преступного дохода - почти на 60%. Почти в 3 раза сократилось число выявленных лиц, совершивших преступления, связанные с легализацией преступных доходов.

Вместе с тем, на этом фоне общее количество финансовых расследований Росфинмониторинга в 2013 году сохранило тенденцию роста и составило свыше 28 тысяч. Общее число материалов, переданных Росфинмониторингом в правоохранительные органы в 2013 году, составило свыше 22 тысяч, что превышает аналогичный показатель предыдущего года. Таблица 5

Общее количество проведенных финансовых расследований

С участием и по материалам Росфинмониторинга возбуждено порядка 2,5 тысячи уголовных дел (в 2012 году - около 2,2 тысячи), из них более 400 дел возбуждено по статьям 174 и 174.1 УК РФ.

В течение 2013 года судами постановлено почти 150 обвинительных приговоров по делам данной категории, в том числе свыше 60 - по статьям 174 и 174.1 УК РФ. Осуждены по указанным статьям более 120 обвиняемых. Сумма легализованного дохода, установленного приговорами судов составила 2,4 млрд рублей.

Всего в отчетном году проведено более 2,5 тысячи финансовых расследований инициативно (на 40% больше чем в 2012 году), причем около 850 из них - на основании результатов осуществления надзорной деятельности, и около 700 - на основании мониторинга сведений, содержащихся в базах данных Росфинмониторинга.

Международное сотрудничество

В рамках развития международной составляющей в 2013 году Росфинмониторинг продолжил обеспечение реализации трех основных задач, направленных на развитие национальной антиотмывочной системы и повышение ее эффективности:

* взаимодействие с международными организациями по вопросам противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма;

* взаимодействие с подразделениями финансовой разведки (ПФР) иностранных государств по вопросам осуществления информационного обмена;

* обеспечение деятельности Секретариата ЕАГ и участия России в работе данной группы.

Межведомственное взаимодействие и координация

Одной из ключевых задач в 2013 году стало повышение эффективности межведомственного взаимодействия и принимаемых мер всеми участниками национальной системы ПОД/ФТ: службами внутреннего контроля финансовых организаций, надзорными органами, Росфинмониторингом и правоохранительными органами.

Ведущая роль в организации межведомственного взаимодействия и координации деятельности принадлежит Межведомственной комиссии по ПОД/ФТ (МВК), действующей под председательством Росфинмониторинга, которая в 2013 году в новом составе (число представителей министерств и ведомств увеличилось с 13 до 22) провела 5 заседаний.

Кадровое обеспечение и координация

В прошлом году было проведено 14 обучающих семинаров для специалистов в сфере ПОД/ФТ государств-членов ЕАГ, в рамках которых прошли подготовку около 900 слушателей, в том числе почти 300 работников центрального аппарата и территориальных подразделений Росфинмониторинга.

2.2 Анализ результатов внутреннего контроля в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем в кредитной организации (на примере ООО МКБ «Аверс»)

Внутренний контроль в организациях, осуществляющих операции с денежными средствами и иным имуществом, является важнейшей частью системы финансового мониторинга. От добросовестности при исполнении организациями и специалистами требований Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» во многом зависит эффективность деятельности Росфинмониторинга и правоохранительных органов по борьбе с легализацией преступных доходов.

Сотрудники Банка в рамках своей компетенции должны участвовать в проведении мероприятий, направленных на реализацию настоящих Правил и программ внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ.

Функции контроля за организацией в Банке работы по ПОД/ФТ выполняет Председатель Правления Банка.

Ответственным за соблюдение сотрудниками Банка настоящих Правил и программ их осуществления является Ответственный сотрудник Банка.

Банком разработаны следующие программы осуществления внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ, которые включают в себя:

- программа идентификации клиентов, их представителей, установления и идентификации выгодоприобретателей в целях ПОД/ФТ;

- программа выявления операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма;

- программа проверки информации о клиенте или операции клиента, о выгодоприобретателе для подтверждения обоснованности или опровержения подозрений осуществления клиентом легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма;

- программа документального фиксирования информации, полученной в результате применения Правил и реализации программ осуществления внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

- программа, определяющая порядок организации работы в Банке по отказу от заключения договоров банковского счета (вклада) с физическими и юридическими лицами и отказу в выполнении распоряжения клиента об осуществлении операции;

- программа, определяющая порядок организации работы в Банке по приостановлению операций с денежными средствами или иным имуществом;

- программа хранения информации и документов;

-программа подготовки и обучения сотрудников Банка по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

- программа обеспечения конфиденциальности информации;

-программа по организации в Банке работы по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Основным условием успешного осуществления Банком и его филиалом деятельности по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма является непосредственное участие каждого сотрудника в рамках его компетенции в данном процессе. Выявление попыток клиентов использовать Банк в качестве инструмента для легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма и своевременное информирование сотрудников службы финансового мониторинга и уполномоченного работника филиала является обязанностью каждого сотрудника независимо от занимаемой должности.