Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Теоретические и методологические аспекты оценки

экономической эффективности внешнеэкономической деятельности

1.1. Содержание, формы, принципы оценки экономической эффективности внешнеэкономической деятельности

1.2.Особенности оценки экономической эффективности ВЭД в транзитивной экономике

1.3. Выбор алгоритма оценки экономической эффективности ВЭД

2. Экспресс диагностика количественных показателей эффективности ВЭД

2.1. Расчет показателей экономической эффективности

внешнеэкономической деятельности

2.2. Анализ показателей экономической эффективности

внешнеэкономической деятельности

3. Разработка алгоритма повышения экономической эффективности ВЭД

3.1. Концептуальные основы алгоритма повышения экономической

эффективности внешнеэкономической деятельности

3.2. Алгоритм повышения экономической эффективности ВЭД

4. Экономическая безопасность

Заключение, выводы, рекомендации

Список используемой литературы

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы. В настоящее время в связи с развитием рыночных отношений, подъемом отечественного производства, повышением конкурентоспособности российских товаров на мировом рынке увеличились и масштабы внешнеэкономической деятельности предприятий.

Внешнеэкономическая деятельность предприятия - экономическая деятельность предприятия, тесно связанная с внешней торговлей, экспортом и импортом товаров, иностранными кредитами и инвестициями, осуществлением совместно с другими странами проектов [15].

Большую долю во внешнеэкономической деятельности занимают внешнеторговые операции - комплекс основных и вспомогательных видов коммерческой деятельности, направленных на реализацию или покупку товаров и услуг с пересечением границы [16].

Оценка эффективности внешнеэкономической деятельности предприятия имеет особое значение в современных условиях, когда хозяйственная самостоятельность и независимость неизбежно должны привести к повышению ответственности и обоснованности принимаемых управленческих решений. Экономическое обоснование этих решений производится путем расчета различных показателей экономической эффективности.

Актуальность проблемы обусловила выбор темы дипломного проекта

Объект исследования - Закрытое акционерное общество «Акционерная компания РАДИКАЛ».

Предмет исследования - внешнеэкономическая деятельность предприятия.

Цель исследования - оценка экономической эффективности внешнеэкономической деятельности ЗАО «АК Радикал».

Цель предполагает решить ряд задач:

1. Изучить теоретические и методологические аспекты экономической эффективности ВЭД;

2. Описать сущность, формы и принципы оценки экономической эффективности внешнеэкономической деятельности;

3. Выявить особенности оценки экономической эффективности ВЭД в транзитивной экономике;

4. Рассмотреть основные методы оценки экономической эффективности внешнеэкономической деятельности;

5. Рассчитать и проанализировать основные показатели экономической эффективности внешнеэкономической деятельности предприятия.

6. Предложить меры по повышению экономической эффективности внешнеэкономической деятельности;

7. Рассмотреть сущность, принципы и меры обеспечения экономической безопасности предприятия.

В теоретической части работы рассматриваются основы оценки экономической эффективности внешнеэкономической деятельности предприятия, раскрываются содержание, формы и принципы оценки экономической эффективности внешнеэкономической деятельности предприятия, особенности экономической эффективности внешнеэкономической деятельности в транзитивной экономике, а также производится выбор алгоритма оценки экономической эффективности внешнеэкономической деятельности.

В практической части проекта проводится расчет показателей экономической эффективности внешнеэкономической деятельности ЗАО «АК Радикал» на основе выбранного алгоритма, анализ тенденции этих показателей, и также предложены меры по повышению экономической эффективности внешнеэкономической деятельности.

В разделе экономической безопасности определены сущность ,принципы и меры обеспечения экономической безопасности.

Предметом защиты является алгоритм повышения экономической эффективности внешнеэкономической деятельности.

Дипломный проект разработан на основании теории и методологии оценки экономической эффективности внешнеэкономической деятельности, изложенной в трудах российских и зарубежных ученых, периодической литературе, нормативно-правовых актах, данных балансов и форм финансовой отчетности.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

1.1 СОДЕРЖАНИЕ, ФОРМЫ, ПРИНЦИПЫ ОЦЕНКИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Процесс изменений, наблюдаемый в настоящее время в России, проник во все сферы экономической жизни. Рыночная экономика создала широкие возможности для осуществления внешнеэкономической деятельности, для валютной самостоятельности фирм.

Фирмы стремятся к внешнеторговой деятельности по разным причинам. Так, в частности, может потребоваться закупка сырья или каких-либо товаров за рубежом по той причине, что нет возможности приобрести данную продукцию у отечественных производителей. Такая ситуация приводит к необходимости импорта. Возможна и обратная ситуация - когда фирма имеет товары, продажа которых за рубежом может оказаться более выгодной, чем в своей стране. Так проявляется потребность в экспорте. Нередко случается, что фирмы выступают на внешнем рынке и в качестве торговых посредников между продавцами и покупателями в разных странах.

Термин «внешнеэкономическая деятельность» (ВЭД) подразумевает сложный механизм взаимоотношений, возникающих в процессе купли-продажи товаров на мировом рынке.

ВЭД - одна из сфер экономической деятельности государства, предприятий, фирм, тесно связанная с внешней торговлей, экспортом и импортом товара, иностранными кредитами и инвестициями, осуществлением совместных с другими странами проектов.

Большую долю во внешнеэкономической деятельности занимают внешнеторговые операции - комплекс основных и вспомогательных видов коммерческой деятельности, направленных на реализацию или покупку товаров и услуг с пересечением границы.

ВЭД состоит из двух встречных потоков товаров: экспорта и импорта и характеризуется торговым сальдо и торговым оборотом.

Экспорт - продажа товаров, предусматривающая их вывоз за границу.

Экспорт - вывоз за границу товаров, проданных иностранным покупателям, предназначенных для продажи на иностранных рынках или для переработки в другой стране. К экспорту относят также перевозку товаров транзитом через другую страну и вывоз привезенных из другой страны товаров для продажи их третьей стране.

Импорт - покупка товаров, предусматривающая их вывоз из-за границы.

Импорт - ввоз в страну из-за границы иностранных товаров, технологии, капиталов, услуг.

Торговое сальдо - разность стоимостных объемов экспорта и импорта.

Торговый оборот - сумма стоимостных объемов экспорта и импорта.

По стандартам статистики международной торговли ключевым элементом для признания сделки внешнеэкономической является факт пересечения товаром таможенной границы; и фиксация этого факта в таможенной отчетности. При этом смена собственника товара не имеет значения.

В теории платежного баланса, напротив, определяющим фактором является смена товаром своего собственника.

Экспорт и импорт являются двумя ключевыми понятиями, характеризующими внешнеэкономическую деятельность.

Экспорт - в экономической теории - расходы на закупки произведенных в стране товаров и услуг, осуществляемые отдельными лицами, фирмами и правительствами других стран.

Импорт - в экономической теории - затраты на закупку произведенных в других странах товаров и услуг, осуществляемые отдельными лицами, фирмами и правительством данной страны.

Любая внешнеэкономическая деятельность российского предприятия (совместное предпринимательство, купля-продажа товаров и услуг и т.д.) начинается с выбора иностранного партнера - контрагента.

Правильный выбор контрагентов и, в конечном счете, эффективность внешнеэкономической деятельности во многом зависят от фирменной структуры конкретной отрасли, роли ведущих фирм на мировом и национальных товарных рынках, организационных и правовых форм деятельности зарубежных фирм, методов их сбытовой деятельности, финансовых и производственных возможностей и ряда других факторов.

Классификация фирм, действующих на мировом рынке.

Фирма - это обособившаяся в процессе общественного разделения труда хозяйственная единица современного капиталистического хозяйства, зарегистрированная в соответствующей правовой форме. В качестве юридически самостоятельных фирм могут выступать хозяйственные единицы отдельных отраслей экономики с различной концентрацией капитала и производства, разнообразных форм собственности и правовых форм, с разной национальной принадлежностью.

Фирмы классифицируются по ряду критериев. По виду хозяйственной деятельности и характеру операций фирмы делятся на: промышленные; сельскохозяйственные и агропромышленные; торговые; строительные; транспортные; страховые; инжиниринговые; лизинговые и др.

Наибольшее число фирм в высокоразвитых и развивающихся странах действует в области внутренней и внешней торговли.

Торговые фирмы занимаются операциями купли-продажи и могут входить в систему сбыта промышленных фирм либо быть независимыми торговыми посредниками. Это различные оптовые и розничные торговые, торгово-посреднические, экспортные, импортные, экспортно-импортные фирмы, а также закупочно-сбытовые и сбытовые дочерние компании промышленных и других неторговых фирм.

Объединенные торговые и внешнеторговые компании осуществляют все виды торговых операций на внутреннем и внешнем рынках, выполняя вспомогательные и смежные с торговлей функции (транспортно-складские, транспортно-экспедиторские, кредитные, расфасовочные, упаковочные и т.д.).

Большую группу фирм как в развитых капиталистических, так и в развивающихся странах составляют строительные, инженерно-строительные и инженерно-консультационные фирмы и компании. Они выступают в качестве подрядных фирм по проектированию и сооружению жилых административных зданий, промышленных предприятий, железных и шоссейных дорог т.д.

В экономике всех развитых капиталистических и большинства развивающихся стран важную роль играют банковские, страховые, финансово-инвестиционные компании, сберегательные кассы, а также фирмы, производящие операции с ценными бумагами и недвижимым имуществом.

Действуют научно-исследовательские и инновационные фирмы, фирмы, осуществляющие гостиничные, коммунальные, бытовые, информационные, консультационные услуги, а также фирмы по организации досуга, питания, отдыха, спорта, туризма.

· По характеру собственности фирмы делятся на: государственные; государственно-частные; частные.

· По принадлежности капитала фирмы делятся на: национальные; смешанные; международные.

Внешнеэкономическая деятельность России в настоящее время включает следующие формы: внешнюю торговлю, совместные предприятия на территории России, совместные предприятия за рубежом; иностранные предприятия на территории России; международные объединения и организации; консорциумы; подрядное сотрудничество; концессии; лизинг; сотрудничество на компенсационной основе; сотрудничество на условиях разделения продукции между участвующими сторонами; переработку давальческого сырья; привлечение иностранной рабочей силы; производственное кооперирование; научно-техническое сотрудничество; торговлю лицензиями и технологией; прибрежную и приграничную торговлю; торговлю строительными услугами; торговлю транспортными услугами; сотрудничество в банковской сфере; иностранный туризм; сотрудничество в свободных экономических зонах; прочие формы международного экономического сотрудничества (биржи, торговые дома, ассоциации и др.).

Экономический эффект - полезный результат экономической деятельности, измеряемый обычно разностью между денежным доходом от деятельности и денежными расходами на её осуществление.

Экономическая эффективность - результативность экономической деятельности, экономических программ и мероприятий, характеризуемая отношением полученного экономического эффекта, результата к затратам факторов, ресурсов, обусловившим получение этого результата, достижение наибольшего объема производства с применением ресурсов определенной стоимости.

При изучении состояния внешнеэкономической деятельности предприятия важнейшее значение имеет определение её эффективности. Поэтому для управления предприятием исключительно важен вопрос о методах, показателях и критериях эффективности ВЭД.

Для того, чтобы определить эффективность любого предлагаемого решения, следует первоначально установить, что является результатом его применения, рассчитать затраты на его внедрение, выявить критерий эффективности и единицы измерения эффекта и затрат, выбрать базу сравнения.

При расчёте экономической эффективности ВЭД в качестве эффекта обычно выступает экономия затрат общественного труда, которая возникает в связи с импортом конкретных видов продукции, в качестве затрат -- издержки, сопряженные с производством и экспортом продукции. Указанное сопоставление позволяет выяснить, в какой мере валовой эффект от импорта превосходит суммарные затраты по экспорту.

При экспорте и импорте товаров предприятием может быть получен как прямой экономический эффект от улучшения финансовых результатов работы предприятия, так и косвенный экономический эффект от удешевления производства, освоения новой технологии, увеличения объемов производства. Можно выделить прямой и косвенный эффекты ВЭД. Отсюда следует, что все результаты внешнеэкономической деятельности, которые способствуют развитию предприятия, можно считать экономически эффективными. При таком подходе общий положительный эффект внешнеэкономической деятельности может использоваться как база для оценки экономической эффективности ВЭД предприятий, а его максимум -- как критерий экономической эффективности ВЭД.

Одной из трудностей оценки экономической эффективности ВЭД является долговременность воздействия внешнеэкономической деятельности на экономику предприятия. Она определяется длительностью инвестиционных затрат, перестройкой сырьевых поставок, изменением условий внешнего рынка, необходимостью обновления товарной номенклатуры экспорта и импорта. В связи с этим представляется необходимым, наряду с непосредственными краткосрочными эффектами, измерять и долгосрочные эффекты внешнеэкономической деятельности. Долгосрочный эффект при этом можно определить как интегральную оценку итогов внешнеэкономической деятельности за достаточно большой промежуток времени.

Особое значение для расчета экономической эффективности ВЭД предприятия имеет состав затрат на производство экспортируемых товаров. К затратам на производство экспортируемого товара необходимо относить его производственную себестоимость. Она включает в себя стоимость израсходованных средств производства, заработную плату работников, прочие производственные расходы, которые хотя и не участвовали непосредственно в создании товара, но все же должны быть включены в его стоимость.

Определение экономической эффективности имеет целью на основе сравнения возможных вариантов сотрудничества с зарубежными партнерами способствовать совершенствованию структуры экспорта и импорта, оптимизации внешнеэкономической деятельности и обеспечению на этой основе высокоприбыльной работы предприятия. Эффективность является функцией правильной конъюнктурно-ценовой политики предприятия во внешнеэкономической деятельности.

Эффективность внешнеэкономической деятельности находится в непосредственной взаимосвязи с величиной производственной мощности предприятия. Чем меньший резерв производственной мощности необходим предприятию для поддержания нормального функционирования производственного процесса, тем полнее используется производственный потенциал предприятия. Полное использование производственного потенциала обеспечивает снижение себестоимости производимой и экспортируемой продукции и, следовательно, ведёт к повышению эффективности внешнеэкономической деятельности предприятия.

Расчет показателей эффективности возможных экспортных и импортных сделок позволяет выбрать наиболее оптимальные варианты внешнеторгового сотрудничества в сложившихся условиях.

Положительная величина абсолютного эффекта является условием экономической целесообразности осуществления того или иного варианта сотрудничества во внешнеэкономической сфере, а максимальный размер эффекта есть критерий выбора наиболее предпочтительного варианта сотрудничества с экономической точки зрения. При этом необходимо учитывать и возможный косвенный эффект. Увеличение валютной выручки от экспорта и, следовательно, отчисления в валютный фонд предприятия, а также уменьшение затрат на экспорт продукции обеспечивают рост экономического эффекта.

Оценка эффективности внешнеэкономической деятельности предприятия имеет особое значение в современных условиях, когда хозяйственная самостоятельность и независимость неизбежно должны привести к повышению ответственности и обоснованности принимаемых управленческих решений. Экономическое обоснование этих решений производится путем расчета различных показателей экономической эффективности.

Всю систему показателей экономической эффективности ВЭД можно разделить на две группы.

1. Показатели эффекта, определяемые как абсолютные величины, выражаются в соответствующих денежных единицах как разница между результатами и затратами.

2. Показатели эффективности, определяемые на основе отношения результатов к затратам, как правило, относительны и выражаются в относительных единицах: %, руб./руб., $/$, долях единицы и др.

Под затратами следует понимать денежную, стоимостную оценку привлекаемых производственных ресурсов: стоимость сырья, материалов, энергии, трудовых ресурсов, услуг сторонних организаций, обязательные отчисления в различные государственные фонды и другие затраты, без которых сделка, операция была бы не осуществлена.

Под результатами следует понимать денежную, стоимостную оценку полученной выгоды для предприятия: денежные средства за поставленную продукцию, выполненные работы и услуги, стоимость полученного товара, работ, услуг и т.д.

При расчете показателей важно соблюдать следующие принципиальные методологические положения.

* принцип наиболее полного учета всех составляющих затрат и результата. Неполный учет затрат и полученных результатов может исказить выводы об оценке эффективности того или иного мероприятия, решения;

* принцип сравнения с базовым вариантом. Всё познается в сравнении, в том числе и эффективность. За базовый вариант может быть принято положение дел до принятия решения, один из вариантов принятия решения или состояние дел на рынке, у конкурента. Неправильный выбор базы сравнения также может привести к искажению оценок;

* принцип приведения затрат и результатов в сопоставимый вид. Сравниваемые показатели должны быть сопоставимы. Например, следует приводить их в сопоставимый вид по объему, качеству, периоду времени и другим параметрам;

* принцип приведения разновременных затрат и результатов к одному моменту времени. Соблюдение данного принципа -- одно из важнейших положений теории оценки эффективности. Методы приведения разновременных затрат к одному моменту времени достаточно хорошо разработаны в экономике.

Показатели экономической эффективности ВЭД условно можно разделить на четыре группы:

1. Экономическая эффективность экспорта

При экспорте товаров предприятием может быть получен как прямой экономический эффект от улучшения финансовых результатов предприятия, так и косвенный экономический эффект от удешевления производства и т.п. Количественно прямой экономический эффект от экспортируемой деятельности выражается через показатель экономической эффективности экспорта. При этом экономический эффект экспорта определяют как разницу между результатом экспорта предприятия и затратами на экспорт. В полные затраты предприятия на экспорт товаров, помимо производственной себестоимости, входят накладные расходы по экспорту и экспортные пошлины.

2. Экономическая эффективность импорта

Экономическая эффективность импорта рассчитывается по-разному в зависимости от целей осуществления импорта: для собственного потребления или для реализации на внутреннем рынке.

Экономический смысл показателя экономического эффекта импорта для внутреннего потребления в том, что он показывает, какую прибыль будет иметь импортер, если приобретет импортную продукцию вместо приобретения (изготовления) продукции, альтернативной импортной.

Экономический смысл показателя эффекта от импорта товаров для реализации на внутреннем рынке в том, что он показывает, какую прибыль будет иметь импортер от закупки и реализации на внутреннем рынке импортных товаров

3. Экономическая эффективность экспортно-импортных операций.

Если предприятие занимается экспортом и импортом одновременно, то для оценки его работы на внешнем рынке за определенный период могут быть рассчитаны интегральные показатели эффективности внешнеторговой деятельности.

4. Экономическая эффективность товарообменных операций.

Экономическая эффективность товарообменных операций определяется также на основе сравнения, соотношения результата и затрат. Особенность товарообменной операции в том, что результатом ее будет стоимостная оценка полученных в обмен за поставленную продукцию товаров, работ, услуг.

Эффективность бартерной операции будет зависеть от соотношения цен внутреннего и внешнего рынков. Если в данном примере есть реальная альтернатива простому бартеру в виде продажи металла на внешнем рынке по мировым ценам и в последующем покупке товара, предлагаемого по бартеру, по ценам внутреннего рынка, то условие эквивалентного обмена будет другим.

Разновидностью товарообменной операции является операция с давальческим сырьем (толлинг). Результатом для предприятия, перерабатывающего иностранное сырье с уплатой за переработку готовой продукции, будет стоимость этой готовой продукции. Затратами для предприятия -- переработчика сырья будут затраты, непосредственно связанные с переработкой и доставкой сырья и отправкой готовой продукции.

Аналогично могут быть рассчитаны показатели экономической эффективности других форм операций предприятия на внешнем рынке. При этом важно методологически верно рассчитать затраты и результат от соответствующей операции на внешнем рынке.

Конкретный расчет показателей эффективности будет в значительной степени зависеть от вида операции на внешнем рынке, ее целей, условий и других особенностей конкретной сделки.

В процессе теоретического и методологического исследования определения понятий внешнеэкономической деятельности, экспорта и импорта, экономического эффекта и экономической эффективности автором предложено под внешнеэкономической деятельностью понимать сферу экономической деятельности субъекта, тесно связанную с внешней торговлей, экспортом и импортом товаров, иностранными кредитами и инвестициями, осуществлением совместных с другими странами проектов.

Под экспортом понимать вывоз за границу товаров, проданных иностранным покупателям, предназначенных для продажи на иностранных рынках или для переработки в другой стране.

Под импортом - ввоз в страну из-за границы иностранных товаров, технологии, капиталов, услуг.

Под экономическим эффектом понимать полезный результат экономической деятельности, измеряемый обычно разностью между денежным доходом от деятельности и денежными расходами на её осуществление.

Под экономической эффективностью понимать результативность экономической деятельности, экономических программ и мероприятий, характеризуемая отношением полученного экономического эффекта, результата к затратам факторов, ресурсов, обусловившим получение этого результата, достижение наибольшего объема производства с применением ресурсов определенной стоимости.

1.2 ОСОБЕННОСТИ ОЦЕНКИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ТРАНЗИТИВНОЙ ЭКОНОМИКЕ

Транзитивная экономика - это экономика переходного периода, в течение которого экономика страны переходит в новое, качественно иное состояние в связи с кардинальными реформами экономической системы.

В России переход от централизованной экономики к рыночной начался в конце 1991г.

В недавние времена обязательные расчеты эффективности внешних экономических связей производились с помощью автоматизированной системы АСОП - Внешнеторг Госплана СССР, позволявшей оптимизировать, правда, в большинстве своем теоретически, планы развития и совершенствования внешнеэкономической деятельности. Все крупнейшие решения о внешнеэкономических связях страны рассчитывались с учетом затрат и результатов и в принципе принимались на основе оценки экономической эффективности.

Однако надо отметить, что так называемая бюджетная эффективность большинства текущих внешнеторговых операций государственных внешнеторговых объединений определялась де-факто на базе бухгалтерских проводок, а именно: при экспорте - сравнивалась валютная выручка (по курсу Госбанка СССР - один доллар оценивался в 60-70 копеек) с отпускными оптовыми ценами промышленности, (которые определялись как себестоимость плюс нормативная прибыль, минус налог с оборота); при импорте - валютные расходы сопоставлялись с отпускными государственными ценами на импортируемые товары, включающими налог с оборота и ряд других добавок за "импортное качество"

Народнохозяйственная эффективность экспорта и импорта товаров, а также крупных межгосударственных соглашений рассчитывалась с применением корректирующего коэффициента ценности валюты (до 2-3 раз большего, чем курс Госбанка СССР) и определения затрат предприятий-изготовителей экспортной продукции по известной формуле приведенных затрат, учитывающей удельную капиталоемкость производства продукции.

В России ХХI века оценка экономической эффективности на уровне макроэкономики не производится, да и не может производиться ввиду прекращения в условиях рыночной экономики централизованного планирования вообще и, особенно, практики установления государственных цен. Сегодня каждый участник внешнеэкономических связей решает вопросы эффективности самостоятельно, сам для себя, своего предприятия, фирмы, организации, но с обязательными для своего же блага расчетами и, прежде всего, полных затрат на производство товаров, работ и услуг, вовлекаемых во внешнеторговый оборот.

Эффективность внешней торговли в общем виде определяется тем, что потребность предприятия (фирмы) в определенной продукции (услугах) удовлетворяется не путем осуществления затрат на ее собственное (отечественное) производство, а за счет затрат на производство других (экспортных) товаров, на валютную выручку от продажи которых закупаются нужные импортные товары. Если затраты на отечественное производство необходимых товаров, намечаемых к получению по импорту, оказываются большими, чем затраты на производство товаров, экспортируемых для осуществления импорта, то такой товарный обмен является экономически выгодным.

Соизмерение затрат на отечественное производство импортных и экспортных товаров является основополагающим принципом определения экономической эффективности внешней торговли и других видов внешнеэкономической деятельности. Вместе с тем, при практических расчетах экономической эффективности на уровне предприятия (фирмы) наряду с затратами на производство товаров необходимо учитывать расходы на их транспортировку и растаможивание, в том числе на оплату акцизов, таможенных тарифов и налога на добавленную стоимость.

Кроме того, в стоимостной оценке импорта необходимо, помимо затрат на их неосуществленное собственное (отечественное) производство, наиболее полно учитывать факторы, дополнительно отражающие повышенную полезность и эффективность закупаемых машин, оборудования, материалов и других товаров по сравнению с отечественными аналогами, в том числе для модернизации собственного экспортного производства.

Расчеты экономической эффективности внешней торговли проводятся для обоснования отдельных предложений о продаже и закупке товаров, разработки планов экспорта и импорта, оценки сложившейся структуры и направлений внешнеторгового оборота.

Экономическая эффективность внешней торговли на государственном уровне в Российской Федерации является де-факто всего лишь интегрированным показателем внешнеэкономических связей отдельных предприятий, организаций и компаний, осуществляющих свою внешнеэкономическую деятельность в условиях отсутствия централизованного планирования экспортно-импортных операций на территории России.

Товарно-денежные превращения экспортно-импортных операций и показателей эффективности внешней торговли предприятий (фирм) Российской Федерации в 2002г. наглядно свидетельствует о радикальном изменении условий внешнеэкономической деятельности после введения в действие с 1992 г. Указа Президента России "0 либерализации внешнеэкономической деятельности на территории РСФСР" от 15.11.91 и закона РФ «0 государственном регулировании внешнеторговой деятельности» от 13.10.95, а также последующих постановлений правительства Российской Федерации.

Принципиальное отличие современной, более либеральной системы внешней торговли в РФ состоит, прежде всего, в отсутствии централизованного планирования производства товаров и услуг для экспорта и государственного финансирования закупок импортных товаров. Другими словами, в отсутствие общегосударственных планов экспорта и импорта исчезло имевшее место ранее в РСФСР отчуждение экспортёров и импортеров от результатов их выступлений на внешних рынках, вследствие ликвидации государственных отпускных экспортных и сдаточных импортных цен. В связи с этим также прекратилась неэффективная практика формирования доходной части бюджета страны за счет централизованного определения заниженных отпускных цен на продукцию, производимую для экспорта и завышенных сдаточных цен на импортируемые товары, - что ранее обеспечивало до 15% доходной части бюджета страны.

Однако и в условиях Российской Федерации государство по прежнему формирует значительную часть доходной части бюджета за счет внешней торговли, определив не только завышенные (в среднем для всего импорта порядка 15% в 2002 г.) ставки таможенных тарифов и взимание других налогов при таможенном процессе импортируемых товаров, но и установив даже налог на экспортёров важнейших товаров в виде так называемой экспортной пошлины.

Другая мера в отношении российских экспортёров, продолжающая действовать и в ХХI веке, заключается в том, что поступившая на транзитный счет валютная выручка предприятия "делится" между ним и государством, а именно 50% ее выкупается за рубли Центральным Банком РФ и лишь 50% выручки поступает на валютный счет предприятия-экспортера. Кроме этого в условиях государственного валютного регулирования в РФ предприятие-владелец валюты ограничено в ее свободном использовании благодаря обязательности представления на самих себя так называемых паспортов импорта, - результат, однако, как водится противоположный. По противоречивым экспертным оценкам из России, тем не менее, уходит, "убегает" ежемесячно до 1-2 миллиардов долларов США.

Методологические основы определения эффективности внешнеэкономических связей в Российской Федерации в 2002 г. базируются по-прежнему, на том, что главным исходным в цепочке товарно-денежного обращения является предприятие (фирма, компания)- производитель продукции (услуг) для реализации ее на внешних рынках.

В то же время, производитель продукции (услуг), заработав валютные средства, может лишь относительно свободно распоряжаться ими (без какого либо государственного плана импорта) для осуществления закупок за рубежом необходимых ему товаров, в том числе и для продолжения модернизации своего экспортного производства с тем, чтобы производственно-сбытовой цикл продолжался на более высоком уровне.

В условиях сегодняшней России на валютный счет предприятия зачисляется лишь половина чистой валютной выручки. Другая половина изымается государством и через выкуп ЦБ РФ направляется для пополнения золотовалютных резервов страны, - предприятию-экспортеру начисляются "отступные" в рублях по официальному курсу ЦБ РФ на день поступления валюты на транзитный счет экспортера. Вправе предположить, что в случае необходимости последующей покупки производителем-экспортером валюты на ММВБ курс валюты будет другой, худший для производителя, выступающего теперь как "подозрительный" импортер необходимых ему товаров или услуг с обязательным представлением "на самого себя" паспорта импорта с соответствующим обязательством представить на таможне импортный товар не позднее 180 дней или подвергнуться штрафным санкциям на сумму "уведенной" валюты.

При определении эффективности импортных операций, как отношения неосуществленных затрат на отечественное (собственное) производство импортируемых товаров или их отечественного аналога следует иметь в виду, что валютные расходы на их приобретение далеко не соответствуют показателю валютных расходов на импорт (Ви).

Во-первых, в соответствии с таможенным кодексом РФ установлены шесть окончательных способов определения таможенной стоимости продукции, зачастую независимо и в отличие от цены указанной в импортном или экспортном контракте - судьей здесь выступает таможенный орган места пересечения товара через государственную границу.

Во-вторых, кроме таможенных тарифов на целый ряд товаров взимаются акцизы. В конечном итоге от всей общей стоимости уплачивается налог на добавленную стоимость (НДС).

1.3 ВЫБОР АЛГОРИТМА ОЦЕНКИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ВЭД

Для определения экономической эффективности внешнеэкономической деятельности промышленных предприятий применяют методику, предложенную доктором экономических наук, профессором Л.Е.Стровским [58].

Суть данной методики заключается в расчете показателей эффекта и эффективности для каждого отдельного вида операции на внешнем рынке, а также в расчете интегрального показателя эффективности экспортно-импортной деятельности:

1). Экономическая эффективность экспорта.

Показатель экономического эффекта от экспорта товаров, продукции, работ или услуг определяется следующим образом:

ЭЭэкс= Oвф + Вр -- Зэкс., (1.1)

где: ЭЭэкс -- показатель экономического эффекта экспорта, руб.;

Овф -- рублевый эквивалент отчислений в валютный фонд предприятия, рассчитываемый пересчетом валютной выручки (за вычетом подлежащей обязательной продаже государству) в рубли по курсу на дату поступления валюты, руб.;

Вр -- рублевая выручка от обязательной продажи части валюты государству, руб.;

Зэкс -- полные затраты предприятия на экспорт, которые включают: затраты на производство и реализацию продукции (реклама, маркетинг, транспорт, страхование, пошлины, сборы и др.).

По экономическому содержанию показатель эффекта соответствует понятию прибыли.

Показатель экономической эффективности экспорта рассчитывается следующим образом:

Ээкс = (Овф + Вр)/Зэкс (1.2)

где: Ээкс -- показатель экономической эффективности экспорта, руб./руб.

Экономический смысл показателя эффективности состоит в том, что он показывает, какое количество выгоды, результата имеется на каждый рубль затрат. Необходимым условием эффективности экспорта является то, чтобы этот показатель был больше единицы.

Для принятия более обоснованного решения по экспорту продукции показатель эффективности экспорта Ээкс сравнивается с показателем эффективности производства и реализации продукции на внутреннем рынке

2). Экономическая эффективность импорта.

Экономическая эффективность импорта рассчитывается по-разному в зависимости от целей осуществления импорта: для собственного потребления или для реализации на внутреннем рынке.

а). Экономический эффект импорта для внутреннего потребления (использования) импортируемой продукции, т. е. самим покупателем, может быть рассчитан следующим образом:

ЭЭимп = Зи - Цпимп (1.3)

где: ЭЭимп -- показатель экономического эффекта от импорта продукции для собственного использования, руб.;

Зи -- полные затраты на приобретение (изготовление) и пользование продукцией, альтернативной импортной, руб.;

Зи = Цп.в + -Эрв, (1.4)

где ЦПп.в -- цена покупки (затраты на изготовление) продукции по базовому варианту (альтернативной продукции или аналогичной импортной), включающая все расходы, связанные с ее приобретением (изготовлением), руб.;

Эрв -- эксплуатационные расходы за весь период службы продукции, альтернативной или аналогичной импортной, которые включают стоимость потребляемого сырья, материалов, стоимость топлива и энергии, стоимость ремонтов, замены запчастей, заработную плату рабочих со всеми отчислениями, занятых обслуживанием, и другие аналогичные расходы, руб.;

ЦПимп -- цена потребления импортного товара (продукции), т.е. все затраты за весь период службы импортного товара, продукции, руб.;

Цпимп= Цпи+ Эри (1.5)

где Цп.и -- цена покупки (приобретения) импортного товара, включающая все расходы (цена контракта, пошлины, сборы, транспорт, страховка, оплата услуг посредников и др.), связанные с приобретением товара на внешнем рынке, руб.;

Эр.и -- эксплуатационные расходы за весь период службы импортного товара (продукции), которые включают стоимость потребляемого сырья, материалов, стоимость топлива и энергии, стоимость ремонтов и запасных частей, заработную плату рабочих со всеми отчислениями и другие аналогичные расходы, связанные с эксплуатацией, руб.

Экономический смысл показателя экономического эффекта в том, что он показывает, какую прибыль будет иметь импортер, если приобретет импортную продукцию вместо приобретения (изготовления) продукции, альтернативной импортной.

Если Цпимп > Зи, то абсолютное значение этого показателя говорит о той прибыли, которую может иметь потенциальный импортер, если он вместо импортной продукции приобретет (изготовит) продукцию, альтернативную импортной; или, что то же самое, абсолютное значение этого показателя говорит о размере убытка, который будет иметь импортер, если он все же приобретет импортную продукцию вместо приобретения (изготовления) продукции, аналогичной импортной.

б). Экономическая эффективность импорта с целью продажи импортируемого товара на внутреннем рынке может быть рассчитана следующим образом.

ЭЭимп = Цри - Цпи, (1.6)

где -ЭЭимп -- показатель экономического эффекта импорта, руб.;

Цри -- цена реализации импортных товаров за вычетом расходов, связанных с реализацией (реклама, маркетинг, транспорт и другие), руб.;

Цпи -- цена покупки (приобретения) импортных товаров, включающая все расходы, связанные с их приобретением (цена контракта, пошлины, транспорт, страховка, оплата услуг посредников и другие), руб.

Экономический смысл показателя эффекта от импорта товаров в том, что он показывает, какую прибыль будет иметь импортер от закупки и реализации на внутреннем рынке импортных товаров

3).Экономическая эффективность экспортно-импортных операций.

Если предприятие занимается экспортом и импортом одновременно, то для оценки его работы на внешнем рынке за определенный период могут быть рассчитаны интегральные показатели эффективности внешнеторговой деятельности.

Показатель интегрального экономического эффекта от экспортно-импортной деятельности ЭЭэкс-имп может быть рассчитан следующим образом:

ЭЭэкс-имп= ЭЭэкс + ЭЭимп, (1.7)

где ЭЭэкс -- суммарный экономический эффект от экспорта, приве- денный к промежутку времени, за который определяется эффект, руб. Может быть определен как сумма эффектов по всем экспортными сделкам, совершенным за соответствующий период времени, и рассчитывается по формуле (1.1). ;

ЭЭимп -- суммарный экономический эффект от импорта, приведенный к промежутку времени, за который определяется эффект, руб. Может быть определен как сумма эффектов по всем импортным сделкам, совершенным за соответствующий период времени и рассчитываться по формулам 1.3 и 1.6.

Экономический смысл показателя интегрального экономического эффекта, рассчитываемого по формуле (1.7), в том, что он показывает прибыль, которую имел участник ВЭД за соответствующий период времени по всей совокупности экспортно-импортных операций.

Интегральный показатель эффективности экспортно-импортной деятельности предприятия за соответствующий период времени рассчитывается так:

Ээкс-имп = (ЭЭэкс-имп / (Зэкс + Зимп))*100% (1.8)

где Ээкс-имп -- интегральный показатель эффективности экспортно-импортной деятельности, коп./руб., %;

Зэкс -- полные затраты на экспорт, приведенные к промежутку времени, за который определяется экономическая эффективность, руб.;

Зимп -- полные затраты на импорт, приведенные к промежутку времени, за который определяется экономическая эффективность, руб.

Экономический смысл интегрального показателя эффективности экспортно-импортной деятельности, рассчитываемого по формуле (1.8), в том, что он показывает, сколько копеек прибыли имеет предприятие на каждый рубль затрат, связанный с экспортно-импортными операциями, или какова рентабельность (в процентах) экспортно-импортных операций в целом.

Аналогично могут быть рассчитаны показатели экономической эффективности других форм операций предприятия на внешнем рынке. При этом важно методологически верно рассчитать затраты и результат от соответствующей операции на внешнем рынке.

Преимуществом данной методики является ее простота и конкретность.

В условиях рыночной неопределенности характеристика устойчивости предприятия также приобретает исключительное значение для оценки деятельности хозяйствующих субъектов. Устойчивость внешнеэкономической деятельности -- это состояние предприятия, внешнеэкономическая деятельность которого характеризуется определенным уровнем развития, равномерной динамикой и обеспечивает своевременное и относительно стабильное выполнение всех обязательств предприятия благодаря достаточной прибыли.

Именно устойчивостью предприятия во многом определяется результативность его функционирования на внутреннем и внешнем рынках.

Высокая эффективность внешнеэкономической деятельности может быть достигнута, как правило, только при достаточном уровне устойчивости внешнеэкономической деятельности; устойчивая внешнеэкономическая деятельность при этом выступает залогом общей финансовой устойчивости предприятия.

Значения конечных показателей, определяющих устойчивость внешнеэкономической деятельности, могут изменяться во времени, а могут оставаться стабильно неизменными. В зависимости от динамики соответствующих показателей могут быть рассмотрены различные виды устойчивости: возрастающая, убывающая и стабильная.

Прямая, непосредственная оценка устойчивости должна осуществляться на основе таких основных характеристик функционирования предприятия, как объёмы экспорта (импорта) продукции и прибыль от внешнеэкономической деятельности.

А.А. Голиков и О.В. Веселова предлагают методику оценки устойчивости внешнеэкономической деятельности предприятия [27], которая состоит из десяти этапов:

1. Подбор необходимого фактического материала, характеризующего устойчивость внешнеэкономической деятельности исследуемого предприятия в динамике за определённый период времени:

1) Объёмы внешнеэкономической деятельности предприятия в натуральном измерении по основным товарным и географическим направлениям (q_i)

2) Прибыль на единицу экспортируемой (импортируемой) продукции (р_i).

3) Цены на экспортируемую (импортируемую) продукцию (ц_i), действующие в данный период времени.

2. Расчет локальных и интегральных показателей, характеризующих величину объёмов внешнеэкономической деятельности и прибыли от внешнеэкономической деятельности предприятия.

1) Локальные показатели объёмов и прибыли по основным направлениям внешнеэкономической деятельности предприятия рассчитываются по формулам:

Q_{лок i} = q_i · ц_i, (1.9)

P_{лок i} = q_i · р_i, (1.10)

где Q_{лок i} - локальный показатель объёмов внешнеэкономической деятельности, р.;

P_{лок i} - локальный показатель прибыли от внешнеэкономической деятельности, р.;

q_i - объём продукции, реализованной на i-м товарном или географическом направлении внешнеэкономической деятельности; выражается в натуральных единицах измерения;

ц_i - цена единицы продукции, реализованной на i-м направлении внешнеэкономической деятельности, р.;

р_i - прибыль, полученная на единицу реализованной на i-м направлении ВЭД продукции, р.

2) Интегральные показатели объёмов внешнеэкономической деятельности предприятия (Q_инт) и прибыли от внешнеэкономической деятельности (Р_инт) рассчитываются как суммы локальных показателей:

Q_инт = У Q _{лок i} = У q_i · ц_i, (1.11)

P _инт = У P _{лок i} = У q_i · р_i, (1.12)

3. Определение относительных показателей локальной и интегральной устойчивости внешнеэкономической деятельности предприятия по объёмам внешнеэкономической деятельности и по прибыли.

Расчёт относительных показателей локальной устойчивости внешнеэкономической деятельности

(1.13)

, (1.14)

где Q_{лок i j} - объёмы по i-му направлению внешнеэкономической деятельности в отчётный период времени, р.;

Q_{лок i j-1} - объёмы по i-му направлению внешнеэкономической деятельности в базисный период времени, р.;

Р_{лок i j} - величина прибыли, полученной на i-м направлении внешнеэкономической деятельности предприятия в отчётный период времени, р.;

Р_{лок i j-1} - величина прибыли, полученной на i-м направлении внешнеэкономической деятельности предприятия в базисный период времени, р.

2) Расчет относительных показателей интегральной устойчивости внешнеэкономической деятельности предприятия по объёмам внешнеэкономической деятельности и по прибыли:

, (1.15)

, (1.16)

где Q_{инт j} - объёмы внешнеэкономической деятельности предприятия в отчётный период времени, р.;

Q_{инт j-1} - объёмы внешнеэкономической деятельности предприятия в базисный период времени, р.;

P_{инт j} - величина прибыли от внешнеэкономической деятельности предприятия в отчётный период времени, р.;

P_{инт j-1} - величина прибыли от внешнеэкономической деятельности предприятия в базисный период времени, р.

3) Расчёт обобщающих показателей локальной и интегральной устойчивости внешнеэкономической деятельности за j-й период времени, отражающих влияние на уровень устойчивости как прибыли, так и объёмов внешнеэкономической деятельности предприятия:

, (1.17)

(1.18)

4. Определение средних показателей локальной и интегральной устойчивости внешнеэкономической деятельности предприятия за весь исследуемый период времени:

, (1.19)

, (1.20)

где n - количество j-x периодов времени в исследуемом периоде.

5. Определение класса устойчивости предприятия в зависимости от значений средних показателей устойчивости внешнеэкономической деятельности У_ВЭД, рассчитанных по формулам (1.19)-(1.20):

высший - предприятие с высокоустойчивой внешнеэкономической деятельностью, что подтверждается высоким рейтингом как в целом, так и по относительным показателям локальной устойчивости: У_ВЭД (0,9 , 1,1);

первый - предприятия, внешнеэкономическая деятельность которых в целом устойчива, но имеются незначительные отклонения от номинала:

У_ВЭД = (0,8,0,9] U [1,1, 1,2);

второй - предприятия, имеющие признаки неустойчивости, для преодоления которой у предприятия существуют потенциальные возможности: У_ВЭД (0,7 , 0,8] U [1,2,1,3);

третий - предприятия повышенного риска, способные преодолеть неустойчивость своей внешнеэкономической деятельности за счет существенного улучшения использования факторов устойчивости:

У_ВЭД (0,6, 0,7] U [1,3, 1,4);

Четвертый - предприятия с неудовлетворительным состоянием внешнеэкономической деятельности: У_ВЭД < 0,6; либо предприятия с чрезмерно резкой динамикой внешнеэкономической деятельности: У_ВЭД >1,4.

Выявление характера устойчивости внешнеэкономической деятельности предприятия:

если значение показателя постоянно на протяжении выбранного периода времени и превышает единицу У_В > 1, на предприятии имеет место возрастающая устойчивость внешнеэкономической деятельности;

если значение показателя равно единице У_В = 1 , имеет место стабильная устойчивость;

если значение показателя меньше единицы У_В < 1 , имеет место убывающая устойчивость, что свидетельствует о сокращении и внешнеэкономической деятельности предприятия в целом или по данному географическому либо товарному направлению.

Оптимальным для предприятия является такое состояние внешнеэкономической деятельности, при котором уровень устойчивости находится в промежутке 1<УЈ1,2. При таком уровне устойчивости обеспечивается достаточная положительная динамика прибыли и наиболее рационально используются производственные ресурсы предприятия. Более значительная амплитуда колебаний даёт основание сделать вывод о нарушении устойчивости внешнеэкономической деятельности.

Достаточная устойчивость предприятия и отдельных аспектов его деятельности является одним из важнейших факторов, обеспечивающих высокую эффективность функционирования хозяйствующего субъекта. В связи с этим следующим этапом оценки может выступать определение эффективности внешнеэкономической деятельности в зависимости от её устойчивости.

Рассчитываются частные показатели эффективности экспортной (импортной) деятельности.

, (1.21)

, (1.22)

где В_экс - выручка от экспорта продукции, р.;

З_экс - полные затраты предприятия на экспорт, р.;

З_имп - затраты на импорт данных товаров, р.;

В_имп - выручка от реализации импортной продукции на внутреннем рынке, р.; или объём выпускаемой на данных товарах производственного назначения продукции, р.

2) Рассчитываются интегральные коэффициенты эффективности экспортной (К_экс) и импортной (К_имп) деятельности, определяемые устойчивостью внешнеэкономической деятельности исследуемого предприятия.

_, (1.23)

_, (1.24)

где У_ф - фактический уровень устойчивости внешнеэкономической деятельности предприятия, рассчитанный по формулам (1.9) - (1.20);

У_н - нормативный уровень устойчивости внешнеэкономической деятельности предприятия; предлагается принимать нормативный уровень равным 1 (У_н = 1).

3) Определяется состояние эффективности внешнеэкономической деятельности предприятия в зависимости от величины интегрального коэффициента эффективности.