Размещено на http://www.allbest.ru/

5

Размещено на http://www.allbest.ru/

1

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

к курсовой работе

по дисциплине «Экономика предприятия»

на тему: «Технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта цеха по производству тостеров»

Минск 2013

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Анализ рынка и разработка концепции маркетинга

1.1 Структура и характеристика рынка

1.2 Изложение целей и стратегии маркетинга

2. Расчет капитальных вложений (инвестиций) в основные средства производства

2.1 Расчет величины капитальных вложений в рабочие машины и оборудование

2.2 Расчет величины капитальных вложений в здания

2.3 Капиталовложения во вспомогательное оборудование

2.4 Расчет величины капитальных вложений в транспортные средства

2.5 Расчет величины капитальных вложений в универсальную технологическую оснастку и производственный инвентарь

2.6 Расчет величины годовых амортизационных отчислений на восстановление основных производственных фондов

2.6.1 Расчет амортизации зданий

2.6.2 Расчет амортизации оборудования

2.6.3 Расчет амортизации транспортных средств

2.6.4 Расчет амортизации технологической оснастки и производственного инвентаря

3. Расчет себестоимости единицы продукции

3.1 Расчет стоимости сырья и материалов

3.2 Расчет стоимости возвратных отходов

3.3 Расчет стоимости комплектующих изделия, полуфабрикатов и услуг сторонних организаций, производственного характера

3.4 Определение величины расходов на топливо и энергию на технологические цели

3.5 Определение величины основной заработной платы производственных рабочих на изделие

3.6 Определение величины дополнительной заработной платы на изделие

3.7 Расчет отчислений в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда

3.8 Определение величины расходов будущих периодов на подготовку и освоение новых видов продукции

3.9 Определение величины износа инструментов целевого назначения и прочие специальные расходы

3.10 Определение величины общепроизводственных (цеховых) расходов

3.11 Определение величины потерь от брака

3.12 Определение величины прочих производственных расходов

3.13 Определение величины общехозяйственных (заводских) расходов

3.14 Определение величины коммерческих расходов

4. Расчет величины капитальных вложений в оборотные средства предприятия (цеха)

4.1 Определение величины оборотных средств в запасах материалов

4.2 Определение величины оборотных средств в запасах полуфабрикатов и комплектующих изделий

4.3 Определение величины оборотных средств в запасах малоценных и быстроизнашивающихся предметов

4.4 Определение величины оборотных средств в запасах инструмента целевого назначения

4.5 Определение величины оборотных средств в незавершенном производстве

4.6 Определение величины оборотных средств в расходах будущих периодов

4.7 Определение величины оборотных средств в запасах готовой продукции на складе

4.8 Определение величины нормированных оборотных средств предприятия (цеха)

4.9 Определение величины оборотных средств предприятия (цеха)

4.10 Определение величины ненормируемых оборотных средств предприятия (цеха)

5. Определение численности работающих и фонда заработной платы

5.1 Расчет численности основных рабочих

5.2 Определение численности вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и других работников

5.3 Определение годового фонда заработной платы всех работников предприятия

5.4. Расчет отчислений в бюджет и небюджетные фонды

5.5 Расчет среднемесячной заработной платы по предприятию

6. Определение розничной цены изделия

6.1 Расчет отпускной цены предприятия

6.1.1 Расчет балансовой прибыли

6.1.2 Расчет косвенных налогов

6.1.3 Расчет отпускной цены предприятия

6.2 Расчет розничной отпускной цены изделия

6.2.1 Расчет цены сбытовых организаций

6.2.2 Расчет розничной отпускной цены

6.2.3 Установление окончательной розничной цены

7. Определение технико-экономических показателей работы предприятия (цеха)

7.1 Системы оценки экономической эффективности инновационных проектов

7.1.1 Статистическая система оценки экономической эффективности проектов

7.1.2 Динамическая системы оценки экономической эффективности проектов

7.2 Расчет технико-экономических показателей проекта в статической системе

7.2.1 Расчет доходов от реализации продукции

7.2.2 Технико-экономические показатели проекта

7.2.3 Анализ безубыточности

7.3 Сравнительная экономическая эффективность вариантов в динамической системе

7.3.1 График производства работ по проекту

7.3.2 Финансирование проекта

7.3.3 Ликвидационная стоимость активов

7.3.4 Поток реальных денег от инвестиционной деятельности

7.3.5 Поток реальных денег от операционной деятельности

7.3.6 Поток реальных денег от финансовой деятельности

7.3.7 Расчет ставки дисконта для различных вариантов финансирования инвестиционного проекта

7.3.8 Показатели экономической эффективности проекта в динамической системе

Заключение

Список использованных источников

капитальные вложения себестоимость цена продукция

Введение

В условиях постоянно изменяющейся конъюнктуры рынка актуальной является проблема повышения экономической эффективности производства. Сущность данной проблемы состоит в увеличении экономических результатов на каждую единицу затрат в процессе использования имеющихся ресурсов.

Для определения путей повышения эффективности производственной деятельности предприятию необходима разработка стратегии своего развития, в рамках которой проводится анализ рынков выпускаемой и намеченной к производству продукции, сырья, капиталов и рабочей силы. Применение научно обоснованной стратегии может позволить объединить план технического развития промышленного предприятия с прогнозами востребованности выпускаемой продукции. Обоснование стратегии развития предприятия проводится с использованием различных маркетинговых стратегий.

Повышение эффективности производства может достигаться как за счет экономии текущих затрат, так и путем лучшего использования действующего капитала.

Так, основными направлениями повышения эффективности производства в промышленности, являются:

ь Автоматизация производства, широкое внедрение прогрессивных технологий, создание и использование новых материалов.

Это способствует снижению трудовых и материальных затрат, а также увеличению производимой продукции.

ь Применение режима экономии.

Это означает оснащение производства машинами, оборудованием, обеспечивающим высокую эффективность использования материальных, сырьевых и топливно-энергетических ресурсов, создание и применение высокоэффективных малоотходных и безотходных технологических процессов.

ь Лучшее использование основных фондов.

Необходимо интенсивнее использовать созданный производственный потенциал, добиваться ритмичности производства, максимальной загрузки оборудования, повышать сложность его работы.

ь Развитие и совершенствование форм организации производства - концентрации, специализации, кооперирования и комбинирования.

ь Совершенствование форм и методов управления, планирования, экономического стимулирования всего хозяйственного механизма.

В данной курсовой работе будут рассмотрены вопросы технико-экономического обоснования инвестиционного проекта цеха по производству новых видеокамер, для чего будет проведен анализ мирового рынка видеокамер и предложена подходящая концепция маркетинга. Также будут рассчитаны капитальные вложения в основные производственные фонды и оборотные средства предприятия, определены технико-экономические показатели работы предприятия, себестоимость продукции и цены к продаже.

1. Анализ рынка и разработка концепции маркетинга

1.1 Структура и характеристика рынка

Тостеры представляют собой простые функциональные устройства, применяемые для моментального приготовления хрустящих тостов. С помощью них можно поджарить ломтики черного хлеба или батона, подогреть булочки и даже разморозить замороженный хлеб. У обладателей таких приборов есть прекрасная возможность наслаждаться каждое утро крепким кофе и вкусными тостами с джемом или шоколадным кремом.

Нагревательная камера у тостеров может быть: антипригарное или фарфоровое. На тостерах могут быть кнопки отмены процесса поджаривания и подогрева остывшего уже поджаренного хлеба.

Прежде чем купить тостер, нужно определитесь с тем, каким минимальным требованиям должен отвечать тостер. Ключевые характеристики:

* размеры и дизайн;

* мощность;

* тип управления - электронное или электромеханическое;

* количество отделений - бывает одно, два или четыре;

* количество тостов - максимальное количество ломтей, вмещаемых за один раз;

* регулируемый термостат - позволяет поддерживать и выбрать оптимальный температурный режим.

В Республике Беларусь реализуются тостеры различных фирм: тостеры Philips, тостеры VES, тостеры Bosch, тостеры Electrolux, тостеры Scarlett, тостеры First, тостеры Vitek и многие другие, которые можно купить в Минске или другом городе по низким ценам.

Огромный ассортимент качественных тостеров на любой вкус по бюджетным ценам, а так же технические характеристики и наглядные фото к ним представлены на таких сайтах, как например onliner.by, unishop.by и др. На таких сайтах, можно выбрать и купить тостер по самым низким ценам в Минске и другим регионам. Так же есть возможность сравнить цены в различных интернет-магазинах Минска, Гомеля, Могилева, Витебска, Бреста, Гродно и других интернет-магазинах Беларуси.

Технико-эксплутационные показатели фирм-конкурентов представлены в таблице 1.

Таблица 1 - Технико-эксплутационные показатели фирм-конкурентов

№	Технические характеристики	Фирмы-производители
		Bosch	Philips	Electrolux	Scarlett
	TAT 8613	HD2698/00	EAT5210	SC-111
1	Мощность	860 Вт	1200 Вт	1000 Вт	800 Вт
2	Материал корпуса	Пластик, металл	Металл	Металл	Пластик
3	Количество тостов	2	2	2	2
4	Количество отделений	2	1	2	2
5	Управление	Механическое	Механическое	Механическое	Механическое
6	Подогрев	+	+	+	+
7	Разморожение	+	+	+	+
8	Съемный поддон	+	+	+	+
9	Решетка для подогрева булочек	+	+	+	-
10	Цена, руб.
	Минимальная	796 250	861 300	586 250	230 000
	Максимальная	952 000	1 050 000	780 000	261 0

1.2 Изложение целей и стратегии маркетинга

Проведя анализ технико-эксплуатационных характеристик приведенных тостеров, делаем вывод, что наиболее качественным является тостер Electrolux Philips HD 2698/00. Новый товар не должен уступать по своим характеристикам этому тостеру. Однако если более объективно подойти к определению необходимых параметров, то можно немного скорректировать включаемые опции. Очень полезной является функция автоматического отключения электрического питания, в случае опрокидывания прибора предназначена для защиты от поражения электрическим током. Автоматическое отключение обеспечивает безопасность тостера при опрокидывании. Мощность, тип и расположение нагревательных элементов влияют на качество приготовления продукта. Потребляемая нагревателями мощность может составлять от 300 Вт до 2500 Вт. Большинство моделей имеет мощность от 750 до 1200 Вт. Этот показатель является одной из главных эксплуатационных характеристик тостеров и ростеров. Наш тостер оснащен семью режимами обжаривания.

2. Расчет капитальных вложений (инвестиций) в основные средства производства

В состав капитальных вложений, направляемых на создание основных производственных фондов, включаются единовременные затраты предприятия, связанные с приобретением оборудования, строительством зданий и сооружений, других составляющих основных фондов, необходимых для производства нового изделия в соответствии с технологическим процессом.

В общем случае величина капитальных вложений в основные производственные фонды равна:

млн.руб.,

где К_об - капитальные вложения в рабочие машины и оборудование, руб.;

К_зд - капитальные вложения в здания, руб.;

К_всп - капитальные вложения во вспомогательное оборудование, руб.;

К_то - капиталовложения в инструмент и технологическую оснастку, относимые в состав основных фондов, руб.;

К_тр - капиталовложения в транспортные средства, руб.;

К_инв - капиталовложения в производственный инвентарь, руб.

2.1 Расчет величины капитальных вложений в рабочие машины и оборудование

Капитальные вложения в рабочие машины и оборудование (К_об) рассчитываются по формуле:

млн.руб.,

где Ц_обi - средняя стоимость единицы i-го вида оборудования, руб.;

n_обi - количество единого i-го вида оборудования, шт.;

к_тм - коэффициент, учитывающий заготовительные и транспортно- монтажные расходы (1,04ч1,08);

m - количество видов оборудования.

Принимаем к_тм = 1,04.

Количество i-го вида оборудования рассчитывается по формуле:

шт.,

гдеN_i - годовой объем выпуска продукции в натуральном выражении, шт.;

t_штi - нормативы затрат станочного времени на выполнение i-го вида работ, мин./шт.;

Ф_дi - действительный годовой фонд времени работы единицы i-го оборудования, час/год;

к_внi - средний коэффициент выполнения норм выработки на i-й группе оборудования.

Действительный фонд времени работы оборудования (Ф_д) принимается исходя из вида оборудования (металлорежущее, литейное и т.д.), его массы, сменности работы.

Принимаем Ф_д = 3950 час/год (как для металлорежущих станков массой до 30 тонн при двусменном режиме работы).

Расчетное количество станков округляется в большую сторону до целого числа и называется принятым количеством рабочих мест (n_пр.об. = 355 шт.).

Коэффициент загрузки оборудования рассчитывается по каждой группе оборудования по формуле:

2.2 Расчет величины капитальных вложений в здания

Для определения капитальных вложений в здания, прежде всего, необходимо определить их площадь, которая в свою очередь зависит от количества оборудования, его размеров и других факторов.

Расчёт количества производственных площадей (S_пр) для установки оборудования производится по формуле:

м²,

где S_удi - удельная производственная площадь для установки единицы i-го оборудования, включая проходы, проезды и другую дополнительную площадь, м².

Расчёт количества вспомогательных площадей (S_всп) для размещения административных и технических служб, бытовых помещений, кладовых цеха и др. Рассчитывается по соответствующим строительным нормам или укрупнённо в процентах от производственной площади по формуле:

м²,

где S_пр - производственная площадь для установки оборудования, м²;

%S_всп - процентное соотношение вспомогательной площади к производственной площади.

Капитальные вложения в здания (К_зд) рассчитываются по формуле:

К_зд = К_Sпр*S_пр+ К_Sвсп*S_всп = 1560*4082,5 + 1833,8*1877,95 = 9812,485 млн.руб.,

гдеК_Sпр - стоимость 1 м² производственных площадей, руб.;

S_пр - производственная площадь для установки оборудования, м²;

К_Sвсп - стоимость 1 м² вспомогательных площадей, руб.;

S_всп - вспомогательная площадь для размещения административных и технических служб, бытовых помещений, кладовых цеха и др., м².

2.3 Капиталовложения во вспомогательное оборудование

Данные капиталовложения могут приниматься укрупненно в процентах от стоимости технологического оборудования (1520?%).

млн.руб.,

Где К_об - капитальные вложения в рабочие машины и оборудование, руб.;

%К_всп - величина капитальных вложений во вспомогательное оборудование в процентах от стоимости технологического оборудования.

2.4 Расчет величины капитальных вложений в транспортные средства

Капитальные вложения в транспортные средства (К_тр) зависят от количества и средней стоимости транспортных средств. При укрупнённых расчётах капитальные вложения в транспортные средства берутся в процентах от стоимости оборудования и рассчитываются по формуле:

млн.руб.,

где %К_тр - стоимость транспортных средств в процентах от капитальных вложений в рабочие машины и оборудование.

2.5 Расчет величины капитальных вложений в универсальную технологическую оснастку и производственный инвентарь

Аналогичным образом при укрупнённых расчётах определяется величина капитальных вложений универсальной дорогостоящей технологической оснастки (стоимостью свыше 30 минимальных заработных плат), инструмента и инвентаря со сроком службы более 1 года.

млн.руб.,

где %К_инв - стоимость производственного инвентаря в процентах от капитальных вложений в рабочие машины и оборудование.

Величина капитальных вложений в универсальную технологическую оснастку и инструмент зависит от стоимости, срока службы и количества инструмента. При укрупненных расчетах стоимость инструмента и технологической оснастки берется в процентах от стоимости оборудования.

млн.руб.,

где %К_то - стоимость технологической оснастки в процентах от капитальных вложений в рабочие машины и оборудование.

2.6 Расчет величины годовых амортизационных отчислений на восстановление основных средств производства

Порядок начисления амортизации в Республике Беларусь регулируется «Положением о порядке начисления амортизации (износа) на полное восстановление по основным фондам в народном хозяйстве». Величина годовых амортизационных отчислений определяется на основе годовых норм амортизации и балансовой стоимости различных групп основных средств производства по формуле:

, руб.,

где К_бал - балансовая стоимость отдельных групп основных средств производства, руб.;

Н_а - норма амортизации на данную группу основных средств производства, %.

2.6.1 Расчет амортизации зданий

Годовая сумма амортизации зданий рассчитывается по формуле:

млн.руб.,

где К_зд - балансовая стоимость зданий, руб.;

Н_а - норма амортизации зданий в процентах от балансовой стоимости, %.

Норма амортизации для зданий рассчитывается по формуле:

%,

где Т_сл - срок службы здания (40 лет).

2.6.2 Расчет амортизации оборудования

Годовая сумма амортизации оборудования рассчитывается по формуле:

млн.руб.,

где К_об - балансовая стоимость оборудования, руб.;

Н_а - норма амортизации оборудования в процентах от балансовой стоимости, %.

Норма амортизации для оборудования рассчитывается по формуле:

%,

где Т_сл - срок службы оборудования (20 лет).

2.6.3 Расчет амортизации транспортных средств

Годовая сумма амортизация для транспортных средств А_тр кроме грузовых и легковых автомобилей и автобусов рассчитывается по формуле:

млн.руб.,

где К_тр - балансовая стоимость транспортных средств, руб.;

Н_а - норма амортизации в процентах от балансовой стоимости транспортных средств, %.

Норма амортизации для транспортных средств рассчитывается по формуле:

%,

где Т_сл - срок службы транспортных средств (5 лет).

2.6.4 Расчет амортизации технологической оснастки и производственного инвентаря

Годовая сумма амортизация для технологической оснастки А_то рассчитывается по формуле:

млн.руб.,

где К_то - балансовая стоимость оснастки, руб.;

Н_а - норма амортизации на данную группу основных производственных фондов, %. Норма амортизации для технологической оснастки рассчитывается по формуле:

%,

где Т_сл - срок службы технологической оснастки (3 года).

Годовая сумма амортизация для инвентаря А_инв рассчитывается по формуле:

млн.руб.,

где К_инв - балансовая стоимость инвентаря, руб.;

Н_а - норма амортизации на данную группу основных производственных фондов, %.

Норма амортизации для технологической оснастки рассчитывается по формуле:

%,

где Т_сл - срок службы инвентаря (7 лет).

Рассчитанные значения капитальных вложений в основные средства производства и годовые суммы их амортизации сводятся в таблицу 2.

Таблица 2 - Капитальные вложения (инвестиции) в основные средства производства и годовая сумма их амортизации

Группы основных средств производства	Капитальные вложения, млн.руб.	Удельный вес в общей стоимости основных средств производства, %	Норма амортизации, %	Годовая сумма амортизации, млн.руб.	Удельный вес амортизации в структуре общих амортизационных отчислений, %
Здания и сооружения	9812,485	27,372	2,5	245,312	10,438
Рабочие машины и оборудование	15137,200	42,226	5	756,860	32,206
Вспомогательное оборудование	3330,184	9,290	5	166,509	7,085
Транспортные средства	3481,556	9,712	20	696,311	29,629
Технологическая оснастка и инструмент	1665,092	4,645	8,3	138,758	5,904
Производственный инвентарь	2421,952	6,756	14,3	346,339	14,737
Всего	35848,469	100	-	2 350,089	100

На рисунке 1 изображены диаграммы, отражающие структуру капитальных вложений в основные производственные фонды, а также структуру амортизационных отчислений.

Рисунок 1 - Структура капитальных вложение и амортизационных отчислений в основные производственные фонды

Проанализировав структуру капитальных вложений в основные производственные фонды, можно сказать, что большая доля в ней принадлежит капитальным вложениям в рабочие машины и оборудование, здания и сооружения.

Существуют следующие пути снижения капитальных вложений в основные производственные фонды:

ь своевременное и качественное проведение планово-предупредительных и капитальных ремонтов;

ь приобретения высококачественных основных средств;

ь своевременное обновление, особенно активной части, основных средств с целью недопущения чрезмерного морального и физического износа;

ь повышение уровня механизации и автоматизации производства;

ь внедрение новой техники и прогрессивной технологии - малоотходной, безотходной, энерго- и топливосберегающей;

ь освобождение предприятия от излишнего оборудования, машин и других основных средств или сдачи их в аренду;

ь повышение уровня концентрации, специализации и комбинирования производства и прочее.

Как видно из диаграммы, приведенной на рисунке 1, наибольшая доля амортизации в структуре общих амортизационных отчислений приходится на рабочие машины и оборудование и транспортные средства.

3. Расчет себестоимости единицы продукции

Полная себестоимость единицы продукции рассчитывается согласно «Методическим рекомендациям по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) на промышленных предприятиях» по формуле:

С_п = М+Пф-В+(Т+Э)_т+ЗП_о+ЗП_д+Овб+Р_подг+И_цн+Р_оп+Бр+Пр+Р_ох+Р_ком руб./изд.,

гдеМ - стоимость сырья и материалов руб./изд.;

П_ф - стоимость комплектующих изделия, полуфабрикатов и услуг сторонних организаций производственного характера, руб./изд.;

В - стоимость возвратных отходов, руб./изд.;

(Т+Э)_т - стоимость топлива и энергии, используемых на технологические цели, руб./изд.;

ЗП_о - основная заработная плата производственных рабочих, руб./изд.;

ЗПд - дополнительная заработная плата производственных рабочих, руб./изд.;

О_вб - отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда, руб./изд.;

Р_полг - расходы на подготовку и освоение производства новых видов продукции, руб./изд.;

И_цн - износ инструментов и приспособлений целевого назначения, руб./изд.; Р_оп - общепроизводственные (цеховые) расходы, руб./изд.;

Бр - потери от брака, руб./изд.;

Пр - прочие расходы, руб./изд.;

Р_ох - общехозяйственные (заводские) расходы, руб./изд.;

Р_ком - коммерческие расходы, руб./изд.

3.1 Расчет стоимости сырья и материалов

Затраты на сырьё и материалы рассчитываются по формуле:

руб./изд.,

где Н_р - норма расхода материала на изделие, кг.; Ц_м - цена материала, тыс.руб./кг.; к_тз - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы (1,05ч1,15).

Принимаем к_тз = 1,1.

3.2 Расчет стоимости возвратных отходов

Стоимость возвратных отходов рассчитывается по формуле:

руб./изд.,

Где Н_р - норма расхода материала на изделие, кг;

q_чист - чистая масса изделия, кг; Ц_отх - стоимость 1 тонны отходных материалов, руб. Чистая масса изделия находиться по формуле:

q_чист = Н_р*к_{им = 1,2*0,8 = 0,96 кг.,} где к_им - коэффициент использования материала.

3.3 Расчет стоимости комплектующих изделия, полуфабрикатов и услуг сторонних организаций, производственного характера

Расходы по этой статье калькуляции будут иметь место в тех случаях, когда предусматривается приобретение заготовок и полуфабрикатов со стороны, и определяются по формуле:

руб.,

где Ц_п.ед - стоимость покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов, предусмотренных конструкцией изделия, тыс.руб.

3.4 Определение величины расходов на топливо и энергию на технологические цели

Эти расходы необходимо учитывать в том случае, когда топливо и энергия используются для нагрева заготовок, сушки изделий после их окрашивания и других технологических целей. В курсовой работе величина расходов на эти цели не рассчитывается, а дана в исходных данных.

3.5 Определение величины основной заработной платы производственных рабочих на изделие

Величина основной заработной платы производственных рабочих на изделие рассчитывается по формуле:

руб./изд.,

где ЧТС_1р - часовая тарифная ставка 1-го разряда, руб./час;

к_тарi - тарифный коэффициент i-го разряда;

t_штi - норма времени на изготовление изделия, мин./шт.;

к_{мн -} коэффициент многостаночного обслуживания, учитывающий обслуживание одним рабочим несколько станков одновременно.

Разряд	4
Тарифный коэффициент	1,57

Часовая тарифная ставка первого разряда рассчитывается:

руб./час,

где МЗП_1р - минимальная заработная плата рабочего первого разряда, руб./мес.;

Ф_мес - месячный фонд времени работы одного рабочего, часов в месяц (принимается 168 часов).

к_ув - коэффициент увеличения заработной платы (до 3,64 в зависимости от финансового состояния предприятия).

Принимаем МЗП_1р = 800000 руб./мес., к_ув = 2.

3.6 Определение величины дополнительной заработной платы на изделие

Дополнительная заработная плата производственного рабочего учитывает выплаты, предусмотренные трудовым законодательством за неотработанное производственное время (отпуск, выполнение государственных обязанностей, доплаты подросткам, кормящим матерям, за работу в ночное время и др.). Она принимается в размере 10-15% от основной заработной платы производственных рабочих.

руб./изд.,

где ЗП_о - величина основной заработной платы производственных рабочих на единицу продукции, руб.;

%ЗП_д - процент от основной заработной платы производственных рабочих на единицу продукции (принимается 10-15%).

Принимаем %ЗП_д = 12,5 %.

3.7 Расчет отчислений в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда

Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды рассчитываются по формуле:

руб./изд.,

Где ЗП_о - величина основной заработной платы на единицу продукции, руб./изд.;

ЗП_д - величина дополнительной заработной платы на единицу продукции, руб.;

Ф_сзн - отчисления в фонд социальной защиты населения (34%);

Ф_оснс - отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев (0,6%).

3.8 Определение величины расходов на подготовку и освоение производства новых видов продукции

В данную статью включаются следующие виды расходов:

· на освоение новых предприятий, производственных цехов и агрегатов (пусковые расходы);

· связанные с подготовкой и освоением новых видов продукции серийного и массового производства и технологических процессов, включая затраты на проведение научно-исследовательских, опытно-конструкторских, проектных и технологических работ (по предприятиям, не осуществляющим отчислений во внебюджетные фонды);

· по подготовке и освоению выпуска продукции, не предназначенной для серийного или массового использования.

Затраты на освоение новых видов продукции, профинансированные за счет внебюджетного фонда, в себестоимость продукции не включаются.

Величина расходов на подготовку и освоение производства новых видов продукции (Р_подг) равна частному от деления общей величины расходов на подготовку и освоение производства новых видов продукции на годовую программу выпуска новых изделий:

= 4110/420000 = 9785,714 руб./изд.,

где S_подг - итог сметы расходов на подготовку и освоение производства новых видов продукции, млн.руб.;

N - годовая программа выпуска изделий, шт.

3.9 Определение величины износа инструментов целевого назначения и прочие специальные расходы

В данной статье отражается доля стоимости специальных инструментов и приспособлений, включая расходы по их ремонту и поддержанию в исправном состоянии, а также прочих специальных расходов, переносимых на единицу продукции.

При расчетах в условиях массового и серийного производства при большой номенклатуре технологической оснастки вышеприведенные расходы в отдельную статью не выделяются и отражаются в составе общепроизводственных расходов.

Величина расходов по этой статье может быть рассчитана по следующей формуле:

, руб./изд.,

где S_ицн - итог сметы расходов по всем инструментам целевого назначения, применяемых для изготовления конкретного изделия, руб.

При укрупнённых расчётах общая величина расходов по данной статье на единицу продукции берётся в процентах от стоимости оборудования при его полной загрузке и рассчитывается по формуле:

руб./изд.,

где К_об - капитальные вложения в оборудование, руб.;

%И_цн - износ инструмента целевого назначения в процентах от стоимости оборудования, %.

3.10 Определение величины общепроизводственных (цеховых) расходов

Эта статья затрат является комплексной, она включает две части:

а) расходы по содержанию и эксплуатации оборудования;

б) расходы по организации, обслуживанию и управлению производством.

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (РСЭО) подразделяются на следующие виды затрат:

- амортизация оборудования, транспортных средств и ценного универсального инструмента со сроком службы более года;

- эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт);

- ремонт оборудования и транспортных средств;

- внутризаводское перемещение грузов;

- износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений;

- прочие расходы.

Для того, чтобы определить величину РСЭО на годовой объем выпуска продукции, составляется самостоятельная смета затрат.

Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством включает следующие группы затрат:

- оплата труда работников аппарата управления цехом (цехами) а также оплата труда специалистов и других служащих, обслуживающих производство, включая соответствующие отчисления;

- амортизация зданий, сооружений, инвентаря;

- содержание и ремонт зданий, сооружений, инвентаря;

- расходы на испытания, опыты, исследования, рационализацию и изобретательство;

- расходы на мероприятия по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности; прочие расходы.

Величина общепроизводственных расходов (Р_оп) на изделие может быть рассчитана пропорционально основной заработной плате производственных рабочих по формуле:

руб./изд.,

Где ЗП_о - величина основной заработной платы, руб./изд.;

%К_оп - процент общепроизводственных расходов к фонду основной заработной платы производственных рабочих цеха (200-300%).

Принимаем %К_оп = 250 %.

3.11 Определение величины потерь от брака

В статью «Потери от брака» включаются расходы, которые являются следствием нарушения технологического процесса. Полностью они отражаются только в фактической себестоимости, а в плановой, как правило, не предусматриваются. Исключение составляют некоторые производства, где брак технологически неизбежен. В курсовой работе эта статья не учитывается.

3.12 Определение величины прочих производственных расходов

В данной статье планируются и учитываются затраты на гарантийное обслуживание и ремонт продукции. К ним относятся расходы предприятия на содержание персонала, обеспечивающего нормальную эксплуатацию изделий у потребителя в пределах установленного гарантийного срока и гарантийного ремонта в соответствии с установленными нормами. Затраты на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание включаются в себестоимость тех изделий на которые установлен гарантийный срок службы.

В курсовой работе статья «Прочие производственные расходы» в себестоимости изделия не учитывается.

3.13 Определение величины общехозяйственных (заводских) расходов

В статью общехозяйственных (заводских) расходов включаются затраты, связанные с обслуживанием, организацией производства и управлением предприятием в целом:

- расходы на оплату труда работников аппарата управления предприятия;

- расходы на командировки и служебные разъезды;

- расходы по содержанию и эксплуатации легкового транспорта, технических средств управления;

- текущие расходы, связанные с природоохранными мероприятиями;

- амортизация, содержание и ремонт зданий и инвентаря общехозяйственного назначения;

- расходы на оплату консультационных, информационных и аудиторских услуг;

- представительские расходы;

- износ нематериальных активов.

Общехозяйственные расходы относят на себестоимость отдельных видов продукции пропорционально расходам на основную заработную плату производственных рабочих, либо пропорционально прямым материальным и трудовым затратам.

Величина общехозяйственных расходов (Р_ох) на изделие может быть рассчитана по следующей формуле:

руб./изд.,

Где М - прямые материальные затраты на изделие, руб.;

ЗП_о - величина основной заработной платы, руб.;

%К_ох - процент общехозяйственных (заводских) расходов к прямым материальным и трудовым затратам (8-12%). Принимаем %К_ох = 10 %.

3.14 Определение величины коммерческих расходов

В статье «коммерческие расходы» учитываются расходы по сбыту продукции:

- затраты на тару и упаковку продукции;

- доставку продукции на станцию отправления;

- погрузку продукции;

- расходы, связанные с исследованием рынка;

- участие в торгах на товарной бирже, аукционах;

- расходы на рекламу;

- прочие расходы, связанные с реализацией продукции.

При невозможности отнесения коммерческих расходов прямым путем, их распределение между отдельными изделиями осуществляется пропорционально производственной себестоимости. Для расчёта величины коммерческих расходов приходящихся на одно изделие необходимо вначале определить его производственную себестоимость (С_пр), которую включают все составляющие формулы пункта 3 без коммерческих расходов:

С_пр = 7,26+440,288+8+49,841+6,230+19,401+9,786+0,721+124,603+5,710 = 275,840 тыс.руб./изд.

Величину коммерческих расходов (Р_ком) можно рассчитать по формуле:

руб./изд.,

Где С_пр - производственная себестоимость изделия, руб.;

%К_ком - процент коммерческих расходов к общей производственной себестоимости, %. Результаты расчётов сводятся в таблицу 3.

На рисунке 2 приведена диаграмма, отражающая структуру себестоимости.

Таблица 3 - Плановая (отчётная) калькуляция себестоимости продукции

№№ статей	Условное обозначение	Наименование статей расходов	Фактическая себестоимость	Удельный вес статьи затрат в полной себестоимости продукции, %
			единицы продукции, руб.	годовой программы выпуска, млрд. руб.
1.	М	сырьё и материалы	7 260,000	3,049	2,49
2.	Пф	комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги сторонних организаций производственного характера	44 000,000	18,480	15,09
3.	В	возвратные отходы (вычитаются)	288,000	0,121	0,10
4.	ТиЭ	топливо и энергия на технологические цели	8 000,000	3,360	2,74
5.	ЗПо	основная заработная плата производственных рабочих	49 841,270	20,933	17,09
6.	ЗПд	дополнительная заработная плата производственных рабочих	6 230,159	2,617	2,14
7.	Овб	отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда	19 400,714	8,148	6,65
8.	Рподг	расходы на подготовку и освоение производства новых видов продукции	9 785,714	4,110	3,36
9.	Ицн	износ инструментов и приспособлений целевого назначения	720,819	0,303	0,25
10.	Роп	общепроизводственные расходы (цеховые)	124 603,175	52,333	42,74
11.	Бр	потери от брака	-	-	-
12.	Пр	прочие расходы	-	-	-
13.	Рох	общехозяйственные расходы (заводские)	5 710,127	2,398	1,96
14.	Спр	производственная себестоимость (1+2+3+…+13)	275 839,977	115,853	94,61
15.	Рком	коммерческие расходы	15 722,879	6,604	5,39
16.	Сп	полная себестоимость (14+15)	291 562,856	122,456	100,00
17.	VC	Условно-переменные издержки (1+2+3+4+5+6+7)	135 020,143	56,708	46,31
18.	FC	Условно-постоянные издержки (8+9+10+11+12+13+15)	156 542,713	65,748	53,69



Рисунок 2 - Структура себестоимости продукции

Из диаграммы, приведенной на рисунке 3, видно, что наибольшая доля в структуре себестоимости продукции принадлежит общепроизводственным расходам, основной заработной плате производственных рабочих и затратам на комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги сторонних организаций производственного характера.

Решающим условием снижения себестоимости служит непрерывный технический прогресс. Внедрение новой техники, комплексная механизация и автоматизация производственных процессов, совершенствование технологии, внедрение прогрессивных видов материалов позволяют значительно снизить себестоимость продукции. Снижение себестоимости продукции обеспечивается прежде всего за счет повышения производительности труда. С ростом производительности труда сокращаются затраты труда в расчете на единицу продукции, а следовательно, уменьшается и удельный вес заработной платы в структуре себестоимости.

4. Расчет величины капитальных вложений в оборотные средства предприятия (цеха)

Оборотные средства состоят из:

· оборотных фондов (производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов);

· фондов обращения, (готовая продукция на складах предприятия, товары отгруженные, находящееся в пути к потребителю, средства в расчетах с потребителями, дебиторская задолженность, денежные средства на счету предприятия).

В курсовой работе в соответствии с исходными данными можно рассчитывается величина оборотных средств, необходимых для создания производственных запасов основных материалов, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, незавершенного производства, расходов будущих периодов, готовой продукции на складе, что составляет около 70 % от общей величины необходимых оборотных средств.

4.1 Определение величины оборотных средств в запасах материалов

В состав производственных запасов входят следующие элементы:

· основные материалы;

· вспомогательные материалы;

· топливо.

Потребность в оборотных средствах для создания производственных запасов определяется по формуле:

млн.руб.,

гдеЗ_т - величина текущего запаса материала, натуральные единицы измерения (тонны, м³ и т.д.);

З_стр - величина страхового запаса, натуральные единицы измерения (тонны, м³ и т.д.).

Ц_м - цена единицы материалов, руб./тонна, руб./м³ и т.д.

к_тз - коэффициент, учитывающий транспортные заготовительные расходы (1,05-1,1).

Величина текущего запаса определяется по формуле:

тонн

Величина страхового запаса определяется по формуле:

тонн,

гдеd - среднесуточная потребность в материалах, тонн;

Т_пост - период поставки материалов, дней;

T - страховой запас материалов, дней.

Принимаем Т_пост = 7 дней, T = 3 дня.

Среднесуточная потребность в материалах вычисляется по формуле:

тонн, м³ и т.д.,

Где Н_р - норма расхода материалов на изделие, кг.;

N - годовая программа выпуска изделий, шт.;

Т_год - количество дней в году (360).

Аналогичным образом рассчитывается потребности в основных материалах, топливе, запасных частях, в прочих запасах.

4.2 Определение величины оборотных средств в запасах полуфабрикатов и комплектующих изделий

Величина оборотных средств (инвестиций) в запасах полуфабрикатов и комплектующих изделий рассчитывается по формуле:

млн.руб.,

где N_ср.сут.- среднесуточный выпуск продукции, шт.;

Т_пост - период поставки полуфабрикатов и комплектующих изделий, дней;

- страховой запас полуфабрикатов и комплектующих изделий, дней;

Ц_п/ф - цена полуфабрикатов и комплектующих на одно изделие, тыс.руб.;

К_тз - коэффициент, учитывающий транспортные заготовительные расходы. Среднесуточная потребность в полуфабрикатах и комплектующих изделиях вычисляется по формуле:

шт./день,

где N_год - годовая программа выпуска, шт.;

Т_год - годовой период времени, дней (360).

4.3 Определение величины оборотных средств в запасах малоценных и быстроизнашивающихся предметов

Величина оборотных средств в запасах малоценных и быстроизнашивающихся предметов рассчитывается по формуле:

млн.руб.,

где S_мбп - расход малоценных и быстроизнашивающихся предметов, руб./год;

Т_год - годовой период времени, дней;

Т_пост - текущий (месячный) запас малоценных и быстроизнашивающихся предметов, дней;

- страховой (полумесячный) запас малоценных и быстроизнашивающихся предметов, дней.

Расход малоценных и быстроизнашивающихся предметов:

млн.руб.

Принимаем Т_пост = 30 дней, = 15 дней.

4.4 Определение величины оборотных средств в запасах инструмента целевого назначения

Оборотные средства в запасах инструмента целевого назначения рассчитываются по формуле:

млн.руб.,

где К_инстр - годовой расход инструмента целевого назначения, руб.;

Т_год - годовой период времени, дней;

Т_пост - текущий (месячный) запас инструмента, дней;

- страховой (полумесячный) запас инструмента, дней.

Годовой расход инструмента:

млн.руб.,

где - износ инструмента целевого назначения в расчете на одно изделие, руб.

4.5 Определение величины оборотных средств в незавершенном производстве

Величина оборотных средств в незавершённом производстве рассчитывается по формуле:

Н_нп = N_ср.сут.*Т_ц*С_пр*к_нз = 1167,667*5*275839,977*0,513 = 825,708 млн.руб.,

гдеN_ср.сут - среднесуточный выпуск продукции в натуральном выражении, шт.; Т_ц - длительность производственного цикла, дней;

С_пр - производственная себестоимость единицы продукции, руб.;

к_нз - коэффициент нарастания затрат (0,5< К_нз<1,0).

Коэффициент нарастания затрат:

,

Где - материальные затраты на единицу продукции, руб.

4.6 Определение величины оборотных средств в расходах будущих периодов

Так как величина оборотных средств в расходах будущих периодов накапливается в течение всего года, то берется в качестве норматива Н_бп половина расходов будущих периодов за год:

млн.руб.,

гдеР_бп - расходы будущих периодов на годовой выпуск продукции, руб. (см. исходные данные).

4.7 Определение величины оборотных средств в запасах готовой продукции на складе

Величина оборотных средств в запасах продукции на складе определяется по формуле:

Н_гот = Q_ср.сут.*Т_подг = 340,156*1 = 340,156 млн.руб.,

гдеQ_ср.сут - величина среднесуточной отгрузки товара на склад по себестоимости, руб.; Т_подг - время подготовки продукции к отправке, дней.

Принимаем Т_подг = 1 день. Величина среднесуточной отгрузки товара на склад вычисляется по формуле:

млн.руб.,

гдеС_год- годовые затраты на производство продукции, млн.руб. (см. калькуляцию себестоимости); Т_год - годовой период времени, 360 дней.

4.8 Определение величины нормированных оборотных средств предприятия (цеха)

Общая величина оборотных средств предприятия (цеха) определяется суммой величины оборотных средств (инвестиций) в запасах полуфабрикатов и комплектующих изделий, величины оборотных средств в запасах малоценных и быстроизнашивающихся предметов, величины оборотных средств в незавершенном производстве, величины оборотных средств в расходах будущих периодов, величины оборотных средств в запасах готовой продукции на складе. Рассчитывается по формуле:

ОС_н = Н_зап + Н_п/ф + Н_мбп + Н_инстр + Н_нп + Н_бп + Н_гот = 50,055+333,667+252,287+25,229+825,708+2055+340,156 = 3887,101 млн.руб.,

где Н_зап - величина оборотных средств (инвестиций) в запасах материалов, руб.;

Н_п/ф - величина оборотных средств (инвестиций) в запасах полуфабрикатов и комплектующих изделий, руб.;

Н_мбп - величина оборотных средств в запасах малоценных и быстроизнашивающихся предметов, руб.;

Н_инстр - величина оборотных средств в запасах инструмента целевого назначения, руб.;

Н_нп - величина оборотных средств в незавершенном производстве, руб.;

Н_бп - величина оборотных средств в расходах будущих периодов, руб.;

Н_гот - величина оборотных средств в запасах готовой продукции на складе, руб.

4.9 Определение величины оборотных средств предприятия (цеха)

Общую величину оборотных средств предприятия (цеха) можно рассчитать по формуле:

млн.руб.,

Где ОС_н - величина нормируемых оборотных средств предприятия (цеха), руб.; % ОС_н - процент нормируемых средств в общей величине оборотных средств предприятия (цеха).

Так как %ОСнен = 20 (исходные данные), то %ОСн = 100% - 20% = 80%.

4.10 Определение величины ненормируемых оборотных средств предприятия (цеха)

Величина ненормируемых оборотных средств предприятия (цеха) определяется суммой следующих величин:

· товарами отгруженными, находящимися в пути к потребителю;

· средствами в расчетах с потребителями;

· дебиторской задолженностью;

· денежными средствами на счету предприятия.

Величину ненормируемых оборотных средств предприятия (цеха) можно рассчитывается по формуле:

ОС_нен = ОС - ОС_н = 4858,876 - 3887,101 = 971,775 млн.руб.,

Где ОС_н - величина нормируемых оборотных средств предприятия (цеха), руб.;

ОС - общая величина оборотных средств предприятия (цеха), руб.

Результаты расчетов данного раздела сводятся в таблицу 4.

Таблица 4 - Величина оборотных средств предприятия (цеха).

Группа оборотных средств предприятия (цеха)	Величина, млн.руб.	Удельный вес в общей величине оборотных средств, %
1. Оборотные средства в запасах материалов	55,055	1,133
2. Оборотные средства в запасах полуфабрикатов и комплектующих изделий	333,667	6,867
3. Оборотные средства в запасах малоценных и быстроизнашивающихся предметов	252,287	5,192
4. Оборотные средства в запасах инструмента целевого назначения	25,229	0,519
4. Оборотные средства в незавершенном производстве	825,708	16,994
5. Оборотные средства в расходах будущих периодов	2 055,000	42,294
6. Оборотные средства в запасах готовой продукции на складе	340,156	7,001
7. Нормируемые оборотные средства предприятия (1+2+3+4+5+6)	3 887,102	80
8. Ненормируемые оборотные средства предприятия	971,775	20
9. Оборотные средства предприятия (7+8)	4 858,877	100

На рисунке 3 представлена диаграмма, отражающая структуру оборотных средств цеха.

Рисунок 3 - Структура оборотных средств цеха

Проанализировав полученную диаграмму, можно сказать, что в структуре оборотных средств предприятия наибольшую долю занимают оборотные средства в расходах будущих периодов, незавершенном производстве и готовой продукции на складе (соответственно 42,29%, 16,99% и 7%).

Пути снижения величины оборотных средств и материальных ресурсов:

· Расчетная потребность в оборотных средствах прямо пропорциональна объему производства и обратно пропорциональна скорости их обращения (числу оборотов). Чем больше скорость их обращения, тем меньше потребность в оборотных средствах и тем лучше они используются.

· Влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств (рост числа оборотов) оказывают внедрение достижений НТП и организация материально-технического снабжения и сбыта, которая предопределяет величину реализованной продукции. Как фактор замедления оборачиваемости оборотных средств выступает рост удельного веса комплексных поставок оборудования. Ускорение оборотных средств имеет большое значение, так как позволяет при неизменной стоимости объема произведенной продукции высвободить часть оборотных средств.

· Уменьшение норматива оборотных средств в запасах материалов напрямую связано со снижением себестоимости потребления материала, который снижается в результате сокращения удельного расхода материалов на единицу продукции. Величина материалоемкости продукции оказывает непосредственное влияние на размеры производственных запасов и стоимость нормируемых оборотных средств. Определяя потребность в запасах материалов, следует учитывать, что чрезмерное сокращение их может повлечь за собой перебои в работе предприятия, а их необоснованное увеличение приводит к сокращению оборачиваемости капитала. Количество материалов в запасе определяется условиями производства, снабжения, сроками оплаты дебиторской и кредиторской задолженности.