Размещено на http://www.allbest.ru/

ВВЕДЕНИЕ

Преодоление острого и затяжного кризиса экономики Украины, ускорение ее перехода к новым цикличным фазам экономического оживления и роста - остаются первоочередной и решающей проблемой для современной и будущей жизни украинского народа, для стратегии и тактики его социально - экономического и духовного развития. Это требует немедленной коррекции реформ в созидательном направлении, с активным использованием рыночных стимуляторов.

Основная цель нынешних экономических реформ Украины - повышение эффективности управления при максимальном использовании рыночных методов регулирования и организации производства, распределение продукции и оказание услуг. Постановлением Кабинета Министров Украины от 14 января 2002 года, №139 в Украине принята программа реформирования и развития жилищно-коммунального хозяйства на период до 2010 года.

Программа разработана с целью повышения эффективности и надежности функционирования жилищно-коммунальных систем жизнеобеспечения населения, улучшения качества жилищно-коммунальных услуг с одновременным снижением нерациональных затрат.

Выполнение программы предполагает:

взаимосвязь регулирующих функций центральных и местных

органов исполнительной власти, создание конкурентной среды и формирование рынка жилищно-коммунальных услуг, совершенствование тарифной политики;

обеспечение эффективной инвестиционной политики в жилищно-коммунальном хозяйстве;

внедрение стимулов для экономного и рационального хозяйствования и использования ресурсов;

доступность жилищно-коммунальных услуг населению с низким уровнем доходов, создание социальной защиты населения в оплате услуг.

Нельзя взять ни одну из существующих моделей и механики перенести ее под нашу почву. Нельзя взять по частичке из разных стран и создать у нас своеобразную мозаику. Мы должны идти своим собственным путем, учитывая мировой опыт и нашу специфику. Специфика национальной экономической модели проявляется через массовую самоорганизацию экономических субъектов, правильном состоянии централизма и децентрализма в управлении экономикой.

Смысл рынка заключается в активизации творческой деятельности всех экономических субъектов. Рынок тогда выполняет прогрессивную функцию, когда он активизирует массовую хозяйственную деятельность, когда повышает производительность труда, эффективность производства и качество продукции.

С экономической точки зрения, городское хозяйство представляет собой совокупность предприятий, учреждений и организаций, находящихся в ведении органов местной власти и не имеющих собственной финансово - экономической базы. Отличительная особенность его заключается в том, что его текущие (а тем более капитальные) затраты не компенсируются полученными доходами. Происходит это потому, что при разграничении государственной собственности по уровням управления в состав городского хозяйства попали объекты, полностью или частично финансируемые из городского бюджета.

Нестабильная кризисная экономическая ситуация остро отражается на состоянии развития пассажирского электротранспорта - наиболее экономичном, экологичном, надежном виде транспорта, который обеспечивает жизнедеятельность многих городов Украины.

Количество подвижного состава за последние 5 лет сократилось на 20% (2500ед.), 20% действующего состава выезжает в линию в технически - неисправном состоянии, 70% трамвайных вагонов и троллейбусов отработали нормативные сроки, однако продолжают эксплуатироваться.

Эффективность производства на транспорте носит двойственный характер. Положительный результат, выгодный предприятию, свидетельствующий о высокой эффективности производства, может оказаться неприемлемым для пассажиров.

Для улучшения транспортного обслуживания предприятию необходимо оснащаться новым дорогостоящим подвижным составом, современной техникой для содержания и обслуживания транспортных средств, повышаются затраты на электроэнергию и запасные части, амортизацию, содержание и ремонт основных фондов, а следовательно и растет себестоимость пассажироперевозок. Но, несмотря на это, плата за проезд по тарифам для населения ниже, чем себестоимость перевозки пассажиров. Поэтому предприятия горэлектротранспорта являются в большинстве своем планово- убыточные.

1. ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

Троллейбусное депо №2 города Харькова введено в эксплуатацию в январе 1966 года и является структурным подразделением Харьковского коммунального предприятия «Горэлектротранс» ордена трудового Красного Знамени имени 60-летия Советской Украины. Расположено по адресу; г. Харьков, ул. Ньютона, 5.

Проектная мощность депо - 100 единиц типа МТБ - 82. За 34 года работы депо были освоены следующие типы подвижного состава: МТБ-82, «Киев-2», «Киев-4», ЗИУ-5, ЗИУ-9, ЮМЗ-Т1.

В своей деятельности Троллейбусное депо №2 руководствуется действующим законодательством Украины, приказами, инструкциями и распоряжениями вышестоящих органов. Уставом Харьковского коммунального предприятия «Горэлекротранс» ордена Трудового Красного Знамени имени 6О-летия Советской Украины и Положением.

Троллейбусное депо №2 имеет расчетный счет, печать с указанным полным наименованием вышестоящего органа, фирменный бланк.

Основным хозяйственным заданием Троллейбусного депо №2 является осуществление пассажироперевозок на закрепленных маршрутах при высокой культуре обслуживания.

Депо производит сбережение, профилактические осмотры и ремонты подвижного состава, находящегося на его балансе. Троллейбусное депо №2 обеспечивает выпуск для работы на линии подготовленного не экипированного подвижного состава согласно с утвержденным предприятием планом и требованиям по обеспечению безопасности движения.

Подготовка подвижного состава к выпуску на маршруты производится на ежесуточном обслуживании в цехе технического обслуживания.

Троллейбусное депо №2 выполняет оперативный 6yхгалтерский учет соответствующей работы, ведет статистическую отчетность. Порядок ведения бухгалтерской и статистической отчетности определяется действующим законодательством. Данные отчеты депо подает предприятию.

Троллейбусное депо №2 в рамках установленных ему прав за нарушение договорных обязательств, кредитно-расчетной дисциплины несет ответственность согласно законодательству Украины.

Контроль над деятельностью депо выполняет предприятие, государственная налоговая инспекция и другие органы.

Рассмотрим основные технико-экономические показатели, характеризующие работу депо в 2000 - 2002 гг.

Данные представлены в таблице 1.1

Таблица 1.1. Основные технико-экономические показатели депо за 2000-2002 г.г.

Показатели	2000г.	2001г.	2002г.
1	2	3	4
1.Инвентарное количество троллейбусов, маш.	144,3	140,2	129,8
2. Среднемесячный выпуск подвижного состава, маш.	98,5	91,4	82,4
3. Регулярность движения, %	92,2	87,6	89,0
4. Машинокилометры, тыс. км	5705,1	5042,7	4740,7
5. Машиночасы, тыс. час	360,85	314,8	300,5
6.Количество перевезенных пассажиров, тыс.чел	21889	14310	9237
7.Себестоимость перевозки одного пассажира, грн.	0,20	0,32	0,49
8. Средний тариф, грн.	0,22	0,27	0,40
9. Доходы от перевозки, тыс. грн	4758,4	3920,8	3694,7
10. Расходы на перевозку, тыс. грн.	4418,9	4527,2	4765,0
11. Прибыль (убыток) баланс	371,2	-645,7	-987,0
12. Дотации	-	-	-
13.Рентабельность=прибыль/себестоимость, %	8,4	-	-

Согласно с основными технико-экономическими показателями, представленными в таблице 1.1. проводятся разработки планов работы депо, что позволяет использовать ресурсы депо с наибольшей эффективностью. Следует обратить, внимание на срок эксплуатации подвижного состава.

ТО-1 (техническое обслуживание) троллейбусов проводится 1 раз в 7 дней в дневное время. ТО-2 проводится после пробега 18 тыс. км предыдущего ТО-2 или ремонта более высокой категории. Средний ремонт (СР) подвижного состава проводится после пробега 80 тыс. км от предыдущего СР. Капитальный ремонт (КР) троллейбусов производится на вагоноремонтном заводе после пробега 240 тыс. км. От предыдущего КР или с начала эксплуатации. В производственной деятельности депо придерживается правил техники безопасности, охраны труда и промсанитарии, а также правил пожарной безопасности.

Троллейбусное депо №2 имеет следующую структуру: аппарат управления, цех технического обслуживания подвижного состава, участок ремонта подвижного состава, заготовительный участок, отдел эксплуатации, участок главного механика.

Круг обязанностей структурных подразделений и каждого работника обусловлен функциональными обязанностями должностными инструкциями, разработанными в установленном порядке.

Для осуществления производственно-хозяйственной деятельности Троллейбусного депо №2 предприятием выделены основные и оборотные средства.

Основные показатели работы депо утверждаются предприятием. Финансирование депо проводятся, централизовано, на основе финансовых планов, доведенных депо предприятием.

Управление депо осуществляется в соответствии совмещения прав начальника депо и принципов самоуправления трудового коллектива.

Решения по социально-экономическим вопросам, которые касаются деятельности депо, отрабатываются и принимаются его органами управления при участии трудового коллектива.

По данным та6л. 1.2 наблюдается, что в 2002 году 101 троллейбус (что составляет 80% подвижного состава) находятся в эксплуатации, отработав свой нормативный срок (10 лет). Из-за этого снизились объемы предоставляемых услуг, таких как выпуск подвижного состава на линию, пробеги троллейбусов.

Табл. 1.2. Инвентарное количество троллейбусов по сроку эксплуатации, ед.

Срок эксплуатации	2000	2001	2002
До 5 лет	10	1	-
Oт 5 до 10 лет	30	35	27
От 10 дo 15 лет	104	91	76
Свыше 15 лет		11	25
Всего	144	138	128

Перейдем к анализу финансово-хозяйственной деятельности, в который входят ряд разделов: анализ производственной программы, анализ основных фондов, анализ себестоимости, анализ доходов, анализ по труду и заработной плате, анализ финансовых результатов. В следующем разделе подробно остановимся на рассмотрении каждого из них.

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ДЕПО №2

Учет и анализ все более активно участвуют в управлении производством, способствуют наиболее рациональному и экономному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов, позволяет своевременно и полно выявить резервы повышения эффективности производства. Оценка деятельности управления предполагает проведение проверки выполнения плана по отдельным показателям. Поскольку такая проверка проводится посредством сравнения фактических и плановых показателей, то обязательным условием является соблюдение сопоставимости данных, отражаемых в учете. Связь экономического анализа с планированием выражается в том, что он дает возможность объективно оценить выполнение плана за отчетный период, определить положительные и отрицательные стороны, выявить резервы, При обобщении результатов анализа производится составление итоговых таблиц.

2.1 Анализ показателей производственной программы

Производственная программа предприятия является одним из важнейших разделов, характеризующих деятельность предприятия. На ее основе рассчитывают ресурсы предприятия, а также исчисляется ряд экономическо-статистических показателей. При анализе производственной программы используют различные измерители продукции: натуральные, условно-натуральные, стоимостные, нормативно-трудовые. Рассмотрим основные показатели производственной программы, данные приведены в таблице 2.1.

Таблица 2.1. Основные показатели производственной программы за 2000-2002 г.г.

Показатели	2000г.	2001г.	2002г.	Темпы роста
	План	Факт	% выполн.	План	Факт	% выполн.	План	Факт	% выполн.	Факт 00 к факт 99	Факт 01 к факт 00
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1.Среднеинвен-тарная численность, ед.	144,3	144,3	100	140,2	140,2	100	129,7	129,8	100,01	0,97	0,93
2.Среднесмесячный выпуск подвижного состава, маш.	98,5	98,5	100	90,1	91,4	100,4	81,8	82,4	100,7	0,93	0,90
3.Коэффициент использования, средний	0,682	0,685	100,4	0,643	0,652	100,4	0,631	0,635	100,6	0,95	0,97
4.Дни работы	365	365	100	366	366	100	365	365	100	100	100
5.Среднесуточ-ная работа троллейбуса, час	9,6	9,88	104,2	9,5	9,5	100	9,8	10,0	102	0,96	105,3
6.Машиночасы, тыс.час.	344,3	360,85	104,8	314,8	318,7	101,2	291,6	300,5	103,1	0,88	0,94
7.Эксплуатаци-онная скорость км/час	15,5	15,81	102,0	15,6	15,8	101,3	15,6	15,78	101,2	0,99	0,99
8.Машинокило-метры, тыс.км	5351,0	5705,1	106,6	4915,0	5042,7	102,6	4558,7	4740,7	104	0,88	0,94
9.Нагрузка пассажиров на 1 маш-км	3.,86	3,836	99,5	2,81	2,84	101,1	10,25	10,38	101,3	0,74	365,5
10.Перевезено пассажиров, тыс. чел.	20639	21889	106,1	13808	14310	103,6	8695	9237	106,2	0,65	0,64
11.Прибыль от перевозки пассажиров тыс. грн	4493,5	4758,4	105,9	3795,0	3920,8	103,3	3476,5	3694,7	106,3	0,82	0,94
12.Затраты, тыс. грн	4719,0	4418,9	93,6	4507,2	4527,2	100,5	5156,5	4765,0	92,4	102,4	105,2
13.Прибыль, (убыток), тыс. грн.	-225,5	371,2	264,6	-606,4	-645,7	106,4	-1680	-879,1	52,3	-	145,0
14.Дотация, тыс. грн.	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
15.Прибыль (убыток) по балансу тыс. грн.		371,2	264,6		-645,7		-1680	-987,0	58,7	-	153
16.Себестоимость 1го пассажира, грн	0,23	0,20	87,0	0,34	0,32	0,94	0,59	0,52	88,0	1,6	1,62
17.Средний тариф, грн.	0,22	0,22	100	0,27	0,27	100	0,40	0,40	100	122,7	148,1
18.Регулярность движения, %	92,0	92,2	100	86,7	87,6	101,0	87,3	87,3	100	0,95	0,99

На основании данных табл. 2.1 можно сделать вывод, что на протяжении трех лет устойчива тенденция к перевыполнению плановых заданий. Тогда как темпы роста по основным показателям (среднеинвентарная численность подвижного состава, среднемесячный выпуск, перевозка пассажиров) занижены. Анализируя показатели перевозки пассажиров видно, что пассажироперевозки уменьшились с 2000 по 2002 гг. и составили соответственно в 2000 г. - 21889 тыс. чел., в 2001 г. - 14310 тыс. чел., в 2002 г. они снизились до 9237 тыс. чел. Снижение машинокилометров на протяжении трех лет вызвано уменьшением количества подвижного состава, в 2000 г, - 144,3 машин, в 2001 г, - 140,2 машин, в 2002г. -129,8 машины, что говорит о снижении темпов обновления подвижного состава, 80% троллейбусов отработали нормативный срок эксплуатации, из-за чего снижаются эксплуатационная скорость, среднесуточная продолжительность работы на линии. Однако, на снижение машинокилометров влияет изменение характера жизнедеятельности города (уменьшение численности работников на предприятиях, увеличение предприятий торговли, новых рынков), что сказывается на изменении пассажиропотоков. Ряд маршрутов закрывают, открывают новые, отдельные - делают короче.

Снижение объемов пробега при перевозке пассажиров не корреспондируется со снижением расхода на движение. Себестоимость в 2001 году увеличилась на 60,0% по сравнению с 2000 годом. А в 2002 году увеличилась на 160% от 2000 года. Также увеличилась себестоимость перевозки 1-го пассажира за счет снижения пассажироперевозок.

Несмотря на тяжелое положение городского электротранспорта, депо в 2000 году получило прибыль за счет основной деятельности 371,2 тыс. грн., а в 2001 г. - на предприятии получен убыток 606,4 тыс. грн., в 2002 году убытки выросли и составили 879,1тыс. грн.

Для более детального анализа необходимо применить методику факторного анализа - метод вычисления абсолютных значений для определения влияния отдельных факторов на один из показателей производственной программы (количество перевезенных пассажиров). Абсолютная величина этого показателя зависит от разных технико-эксплуатационных факторов, связанных с эксплуатацией подвижного состава городского электротранспорта. Сначала составляют расчетную формулу анализируемого показателя:

П=N*Д*K*t*v*h,

где П - количество перевезенных пассажиров, т. чел.;

N - среднеинвентарное число подвижного состава, маш.;

Д - число дней в отчетном периоде, дни;

К - коэффициент выпуска вагонов на линию;

t - среднесуточная продолжительность подвижного состава на линию, час;

V - среднеэксплуатационная скорость, км/час;

h - количество пассажиров на один вагоно-км пробега, пас./км

Для определения абсолютного влияния отдельных факторов на количество перевезенных пассажиров, применяют следующие формулы (где «О» - базисный показатель 2001 года, а «1» - отчетный показатель 2002 года).

П_о = N_o х Д_о х К_о х t_o x V_o x h_o = 140,2 х 366 х 0,652 х 9,5 х 15,8 х 2,84 = 14262 тыс. чел.

П_n = (N₁ - N_o) х Д_о х К_о х t_o х V_o х h_o = (129,8 - 140,2) х 366 х 0,652 х 9,5 х 15,8 х 2,84 = - 1058 тыс. чел.

П_д=0

П_k = Ni х Д₁ х (K₁- К_о) х t_o х V_o х h_o = 129,8 x 365 x (0,635 - 0,652) х 9,5 х 15,8 х 2,84 = -343,0 тыс. пас.

П_t = N₁ x Д₁ x K₁ x (t₁ - t_o) x V_o x h_o= 129,8 x 365 x 0,635 x (10,0 - 9,5) x 15,8 x 2,84 = 675,0 тыс. пас.

П_v = N₁ х Д₁х К₁ x t₁ x V₁х (V₁-V_о) х h_о = 129,8 х 365 х 0,635 х 10,0 х (15,78- 15,8) х 2,84 = - 17,0 тыс. чел.

П_h=N₁ х Д₁хК₁x t₁хV₁х(h_о-h₁)= 129,8 х 365 х 0,635 х 10,0 х 15,78 х (10,39 -2,84)=35795,0 тыс. чел.

П1 = N₁ х Д₁ x K₁ x t₁ x V₁ x h₁ = 129,8 x 365 x 0,635 x 10,0 x 15,78 x 10,38 = 49277 тыс.чел.

Суммарное абсолютное влияние факторов:

П = П_n + П_д + П_к + П_t + П_v + П_h

П = - 1058,0 + 0 - 343,0 + 675,0 -17,0 +35795,0 = 35052,0 тыс. чел.

Относительное влияние факторов определяем следующим образом:

П_n = (П_n/П_о) х 100% = (- 1058,0/14262,0) х 100% = -7,4%

П_д=0

П_к = (П_к/П_о) х 100% = (-343,0/14262,0) х 100% = -2,4%

Пt= (П_t/П_о) х 100% = (675,0/14262,0) х 100% = 4,7%

П_v= (П_v/П_о) х 100% = - 0,1%

П_h = (П_h/П_о) х 100% = (35795\14262)х100% = 251%

Суммарное относительное влияние факторов:

П= П_n+ П_д+ П_к+ П_t+ П_v+ П_h

-7,4 + 0 - 2,4 + 4.7 - 0,1 + 251,0 = 245,8%

Удельный вес (Y) фактора в общей величине прироста анализируемого показателя (объем пассажироперевозок) определяем по формулам:

YП_n= (П_п/П) х 100% = (- 1058,0/35052,0) х 100% = - 3,02%

YП_д= (П_д/П) х 100% = О

YП_к= (П_к/П) х 100% = (-343,0/35052,0) х 100% = 0,98%

YП_t=(П_t/П) х 100% =( 675,0/35052,0) х 100% = 1,93%

YII_v= (П_v/П) х 100% = (- 17,0/35052,0) х 100% = -0,05%

YП_h= (П_h/П) х 100% = (35795,0/35052,0) х 100% = 102,12%

Для проверки правильности полученных результатов определяют сумму удельных весов влияния факторов (она должна равняться 100).

YII_n + YП_д + YП_к + YП_t + YП_v + YII_h = 100

-3,02+ 0 -0,98 +1,93 - 0,05,69 + 102,12 = 100

Аналогично определяем абсолютное и относительное влияние факторов на изменение анализируемого показателя (если «О» - 2000 год, а «1» - 2002 год).

Абсолютное влияние:

П_о= 144,3 х 365 х 0,685 х 9,88 х 15,81 х 3,836 = 21618,0 тыс. чел.

П_n = (129,8 - 144,3) х 365 х 0,685 х 9,88 х 15,81 х 3,836 = - 566 тыс.чел.

П_д= 0

П_к = 129,8 х 365 х (0,635 - 0,685) х 9,88 х 15,81 х 2,836 = - 1419 тыс.пас.

П_t = 129,8 х 365 х 0,635 х (10,0 - 9,88) х 15,81 х 3,836 = 219,0 тыс.чел.

П_v = 129,8 х 365 х 0,635 х10,0х(15,78 - 15,81) х 3,836 = - 35 тыс.чел.

П_h = 129,8 х 365 х 0,635 х 10,0 х 15,78 х (10,38 - 3,836) = 31066 тыс.пас.

П₁= 129,8 х 365 х 0,635 х 10,0 х 15,78 х 10,38 =49277 тыс. чел.

Суммарное абсолютное влияние:

П = -566,0+0-1419+219,0-35,0+31066= 29265,0 тыс. чел.

Относительное влияние:

П_n=(-566/21618,0) х 100% = - 2,62%

П_д= 0

П_к= (-1419/21618,0) х 100% = -6,56%

П_t= (-219/21618,0) х 100% = 1,01%

П_v= (-35/21618,0) х 100% = -0,16%

П_h= (-31066/21618,0) х 100% = 143,7%

Суммарное относительное влияние:

-2,62+0-6,56+1,01-0,16+143,7 = 135,37%

Удельный вес влияния:

YП_n= (-566,0/29265,0) х 100% = - 1,93%

YП_д= 0

YП_к= (-1419,0/29265,0) х 100% = 4,85%

YП_t= (219,0/29265,0) х 100% = 0,75%

YП_v= (-35,0/29265,0) х 100% = -0,12%

YП_h= (-31066/29265,0) х 100% = 106,15%

Суммарный удельный вес:

-1,93 + 0 - 4,85 + 0,75 - 0,12 + 106,15 = 100.

Таким образом, можно сделать вывод, что увеличение объема пассажироперевозок в 2001 году составило 35052,0 тыс. чел. по сравнению с 2000 годом, а прирост пассажироперевозок в 2002 году составил 29265,0 тыс. чел. по отношению к 2000 году. Влияние большинства факторов, в общем, оказало незначительное изменение на прирост объема пассажироперевозок, за исключением наполняемости на 1 вагонокилометр пробега. Его удельный вес составил 74,03% в 2001 году по отношению к 2000 году, и 270,6% в 2002 году по отношению к 2000 году.

Следующий этап - это анализ использования основных фондов, что немаловажно в определении конечного результата деятельности депо.

2.2 Анализ состояния и эффективности использования основных фондов

Поскольку эффективность работы предприятия, выполнение производственной программы и снижения эксплуатационных расходов во многом зависят от размера имеющихся в хозяйстве основных фондов, их структуры и степени их использования, то основные задачи анализа основных фондов будут направлены на выполнение обеспеченности предприятия основными фондами, повышение степени их использования.

Для осуществления производственной деятельности Троллейбусное депо № 2 наделено определенными материальными ценностями, которые используются в процессе производства. Выраженные в денежной форме, они образуют производственные фонды троллейбусного депо.

Основой для анализа служат формы бухгалтерской отчетности: № 3 -«Отчет о финансово-имущественном состоянии предприятия», № 11-ОФ «Отчет о наличии и движении основных фондов, амортизации».

Для изучения состава и структуры основных фондов используем данные учета в стоимостном выражении, которые предоставлены в таблице 2.2. Большое значение для экономического анализа имеет классификация основных фондов в натурально-предметным составом (здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, инструменты, хозяйственный инвентарь и т.д.)

Таблица 2.2. Состав и cтpуктура основных фондов за 2000- 2002 годы, тыс. грн.

Виды основных фондов	2000 г.	2001 г.	2002 г.
	Стоимость	Уд. вес, %	Стоимость	Уд. вес, %	Стоимость	Уд. вес, %
1 Здания	1 885,0	15,2	1 885,0	15.2	1 884,9	16,5
2.Соооужения	406,1	3,3	406,1	3,3	406,1	3,6
3.Передаточные устройства	51,1	0,4	51,1	0,4	51,1	0,4
4. Машины и oборудование	367,2	3,0	362,0	3,0	566,5	5,0
5.Транспорт. средства	23,0	0,2	34,0	0,3	7,9	0,1
6.Инструмент, инвентарь и др.	9 660,6	74,9	9 317,0	77,8	8 496,5	74,4
Всего	12 393	100	12 055,2	100	11 413,0	100

На основании данных таблицы 2.2, можно сделать вывод, что наибольший вес в депо занимают другие основные фонды, главная составляющая которых - подвижной состав. Поскольку стоимостные показатели не дают объективную оценку, то относительные свидетельствуют о наращивании мощностей депо, поскольку наблюдается хоть и небольшая, но тенденция к увеличению веса других основных фондов. Это является спецификой отраслей. В 2000 году удельный вес составил 74,9%, в 2001 году -- 77,8% и в 2002 году - 74,4%. Сравнительно большой удельный вес на фоне прочих элементов составляют также здания. Здания включают в свой состав: административный корпус, цех технического обслуживания подвижного cocтава, участок ремонта подвижного состава и зоготовительный участок. Удельный вес зданий составил в 2002 году -16,5%, в 2001 году - 15,2 % и в 2000 году - 15,2 %. В анализируемом периоде (2002 г.) наблюдается увеличение удельного веса машин и оборудования с 3,0 % в 2000 и 2001 годах до 5,0% . Удельные веса прочих элементов основных фондов незначительны и не претерпевают больших изменений.

Все вышеперечисленные основные фонды делятся на активные, то есть непосредственно участвующие в производственном процессе (транспортные средства, передаточные устройства, подвижной состав), и пассивные (здания и сооружения, машины и оборудование, инструменты и инвентарь).

От рассмотрения состава основных фондов переходим к оценке обеспеченности основными фондами, её можно сделать на основе таблицы 2.3

Таблица 2.3. Оценка обеспеченности депо основными фондами за 2000 --2002 годы

Показатели	2000 г.	2001 г.	2002 г.	Темпы роста
				2001г. к 2000 г.	2002 г. к 2001 г.
Средняя стоимость основных фондов	12392,7	12055,6	11413,0	97,3	94,7
В том числе средняя стоимость активной части основных фондов	9413,8	9114,5	8628,2	96,8	94,7
Содержание активной части средств труда в стоимости производственных основных фондов	75,9	74,7	70,76	98,4	94,7

На основании таблицы 2.3, можно сделать вывод, что за анализируемый период стоимость активной части и её содержание в стоимости производственных фондов снизилась, что свидетельствует о том, что структура основных фондов является прогрессивной.

За анализом обеспеченности предприятия основными фондами следует рассмотреть процесс движения основных фондов (ОФ), который представлен в табл. 2.4.

Таблица 2.4 Наличие и движение ОФ за 2000 - 2001 г.г., тыс. грн.

Виды основных фондов	Наличие ОФ на начало 2000 г.	2000 г.	Наличие ОФ на начало 2001 г.	2001 г.	Наличие ОФ на конец 2001г. Начало 2002 г.
		Введено	В т. ч. введено новое	Выбыло	В т.ч. ликвидировано		Введено	В т. ч. введено новых	Выбыло	В т.ч. ликвидировано
Основные фонды основного вида деятельности, всего	12146,7	251,2	8,2	5,2	0,4	12392,7	39,8	-	376,9		12055,6
В т. ч.: машины и оборуд.	370,9	8,2	8,2	5,2	0,4	373,9	-	-	11,7	-	362,2

Таблица 2.4.1 Наличие и движение ОФ за 2001- 2002 гг., тыс. грн.

Виды основных фондов	Наличие основных фондов на нач.2002 г.	Введено	В т.ч. введено новых	Выбыло	В том числе ликвидировано	Другие изменен. за год переоц. стоим-ти	Наличие на конец 2002 г.
Основные фонды основного вида деятельности	12055,6	11,9	-	654,5	-	-	11413
В том числе машины и оборудование	362,2	11,9	-	-	-	192,3	566,4

На основании данных табл. 2.4. можно сделать вывод, что изменения в структуре основных фондов связаны с вводом новых и выбытия износившихся ОФ. Следует отметить, что стоимость вводимых основных фондов в 2000 г. превышает выбывшие, в результате происходит обновление основных фондов. В 2001 году обновление основных фондов не произошло, так как не было вводимых ОФ. Противоположную тенденцию наблюдаем в 2002 году. За счет вводимых ОФ и переоценки стоимости ОФ, происходит их обновление.

На основании данных табл. 2.4. произведем расчет показателей интенсивности движения основных фондов.

стоимость новых введенных ОФ

Коэффициент обновления = стоимость ОФ на конец года (2.2.1.)

стоимость выбывших ОФ

Коэффициент выбытия = стоимость ОФ на начало года (2.2.2.)

стоимость введенных ОФ

Коэффициент ввода = стоимость ОФ на конец периода (2.2.3.)

Коэффициент прироста = (стоимость поступивших ОФ - стоимость выбывших ОФ)/(стоимость ОФ на начало периода) (2.2.4.)

Рассчитаем данные показатели в целом по Троллейбусному депо № 2 и полученные результаты сведем в таблицу 2.5.

Табл. 2.5. Показатели интенсивности движения основных фондов за 2000-- 2002 г.

Коэффициенты, %	2000 г.	2001 г.	2002 г.
Коэффициент обновления	0,02	0	0
Коэффициент выбытия	0,01	0,03	0
Коэффициент ввода	2	0	2
Коэффициент прироста	1	0	3

На основании данных таблицы 2.5 видно, что стоимость новых введенных основных фондов в 2000 г. мизерная - 2%, в 2001-2002 гг. обновления основных фондов не происходило (кобн = 0). С каждым годом стоимость новых ОФ падает.

Мы видим, что выбытие ОФ из-за ветхости и износа значительны. Коэффициент ввода в 2000 г. и 2002 г. составляет - 2%, а в 2001 г. он равен 0, т.к. ввода ОФ не было.

В 2000 г. стоимость ОФ, нововведенных равна стоимости введенных вообще ОФ. В 2001 г. основные фонды не вводились, соответственно

Кобн = Кввода = 0. В 2002 г. коэффициент ввода выше коэффициента обновления, за счет вновь введенных после капитального ремонта основных фондов.

В процессе анализа изучим вооруженность труда основными фондами. Рассчитаем следующие показатели:

Фондовооруженность 1-го работника = (среднегодовая стоимость ОФ) / (среднесписочное число работников) (2.2.5.)

Техническая вооруженность 1-го работника = (Стоимость наиболее активной части ОФ) / (среднесписочное число работников) (2.2.6.)

Данные расчетов приведем в таблице 2.6.

Табл. 2.6. Показатели вооруженности труда с основными фондами за 2000 - 2002 гг.

Показатели	2000 г.	2001г.	2002 г.
Среднегодовая стоимость ОФ, тыс. грн.	12392,7	12055,6	11413,0
Стоимость наиболее активной части ОФ, тыс. грн.	9339,7	9114,5	8628,2
Среднесписочное число работников, чел.	764	692	658
Фондовооруженность 1-го работника	16,22	17,42	17,34
Техническая вооруженность 1 -го работника	12,22	13,17	13,11

Из данных табл. 2.6. видно, что произошло снижение показателя вооруженности 1-го работника основными фондами. Снижение среднесписочной численности способствовало снижению фондовооруженности и технической вооруженности 1-го работника. Следует отметить, что, чем ниже показатель вооруженности работника основными фондами, тем ниже, при других равных условиях, его продуктивность. Наряду с показателями вооруженности следует рассмотреть техническое состояние основных фондов. В процессе эксплуатации основные фонды подвергаются износу. Срок эксплуатации подвижного состава депо составляет 10 лет.

Следует отметить, что срок службы таких основных фондов, как здания, сооружения и других измеряется десятилетиями (40 лет). Срок службы машин и оборудования, используемых в механических мастерских составляет 10-15 лет.

Менее 10 лет служат производственный и хозяйственный инвентарь, транспортные средства, аварийные троллейбусы.

Техническое состояние основных фондов характеризуется следующими коэффициентами.

Коэффициент износа = (сумма износа основных фондов) / первоначальная стоимость ОФ (2.2.7.)

Коэффициент годности = (остаточная стоимость основных фондов) / первоначальная стоимость ОФ (2.2.8.)

Данные показатели просчитаем на начало и конец периода и сведем в таблицу 2.7.

Таблица 2.7. Показатели технического состояния основных фондов за 2000 -2002 гг.

Показатели	2000 г.	2001 г.	2002 г.
	на начало периода	на конец периода	на начало периода	на конец периода	на начало периода	на конец периода
Сумма износа ОФ	5938,4	6830,0	6830,0	7057,2	7057,2	7087,4
тыс. грн.
Первоначальная	12146,7	12392,7	12392,7	12055,6	12055,6	11413,0
Стоимость ОФ,
тыс. грн.
Остаточная	6208,3	5562,7	5562,7 5562,7 5562,75562,7	4998,4	4998,4 4998,4	4325,6
стоимость ОФ,
тыс. грн.
Коэффициент	48,9	55,1	55,1	58,5	58,5	62,1
износа, %
Коэффициент	51,1	44,9	44,9	41,5	41,5	37,9
годности, %

Из представленных данных таблицы 2.7. видно, что происходит стабильное ежегодное увеличение степени износа основных фондов.

Обобщающими показателями эффективности использования основных фондов выступают:

годовой объем перевезенных пассажиров

Фондоотдача = среднегодовая стоимость ОФ (2.2.9.)

Фондоемкость = 1/фондоотдача (2.2.10.)

Рентабельность = прибыль/среднегодовая стоимость ОФ (2.2.11)

Данные расчетов сведем в таблицу 2.8.

Таблица 2.8. Показатели использования основных фондов за 2000-2002 годы

Показатели	2000 г.	2001 г.	2002 г.
Годовой объем перевезенных пассажиров, т. грн.	21889	14310	9237
Среднегодовая стоимость ОФ, тыс. грн.	12392,7	12055,6	11413,0
Прибыль, тыс. грн.	371,2	-645,7	-987,0
Фондоотдача, грн./грн.	1,77	1,19	0,81
Фондоемкость, грн./грн.	0,56	0,84	1,23
Рентабельность, %	3,0	-	-

Данные таблицы 2.8. свидетельствуют о тенденции к снижению показателя фондоотдачи за 2000-2002 гг. с 1,77 грн. годового объема перевезенных пассажиров на 1 грн. основных фондов до 0,81 грн. годового объема перевезенных пассажиров на 1 грн. основных фондов. Так как фондоемкость - величина обратная фондоотдаче, то наблюдается ее увеличение с 2000 по 2002 гг. соответственно с 0,56 грн. до 1,23 грн. За анализируемый период рентабельность отсутствует, так как предприятие понесло убытки.

2.3 Анализ показателей по труду и его оплате

Важнейшее место в совершенствовании хозяйственного механизма занимают вопросы улучшения организации труда и заработной платы. Современная организация оплаты труда призвана обеспечить рациональную расстановку работающих и наиболее эффективное использование рабочей силы, профессиональных знаний и умений работников в расширении объема и улучшения качества труда. Поэтому анализ показателей по труду выступает одним из основных направлений экономической работы предприятия и включает изучение и характеристику численного состава работников, состояние организации труда, использование рабочего времени, производительности труда.

Анализ использования трудовых ресурсов

Обеспечение предприятия кадрами необходимое условие бесперебойного процесса производства, выполнения производственной программы. Деятельность Троллейбусного депо №2 в значительной степени зависит от количественного и качественного обеспечения его рабочими кадрами, рационального их использования, расстановки по рабочим местам в соответствии с их квалификацией и специальностью, правильной организацией труда.

Поэтому одной из основных задач анализа является изучение того, как используются трудовые ресурсы, выявление степени обеспеченности кадрами, и текучести кадров.

Проанализируем соответствие фактической численности работающих их нормативному значению.

Данные представлены в таблице 2.9.

Как показывает таблица 2.9. на протяжении анализируемого периода в Троллейбусном депо №2 не наблюдается стабильности в обеспеченности рабочей силой. Так, в 2000 году видна максимальная укомплектованность кадрами, что составляет 98% или 884 человека. Следует отметить, что на это повлияло повышение численности специалистов и служащих, а также увеличение числа кондукторов.

Таблица 2.9. Обеспеченность кадрами за 2000 -2002 гг. (чел.)

Наименование показателя	2000 г.	2001 г.	2002 г.
	План	Факт	Обс-сть, %	План	Факт	Обс-сть, %	План	Факт	Обс-сть,%
Водители	217	205	94 89	187	179	95,7	204	199	97,5
Кондукторы Рабочие	217 320	193 288	89 90	187 320	160 278 288	85,6 86,9	154 217	154 199	100,0 77,9
Специалисты и служащие	88	78	87	88	75	85,2	83	70	84,3
Всего:	842	764	91	772	692	89,6	658	622	89,9

Так, в 2000 г. обеспеченность специалистами и служащими составила 87% по сравнению с 85,2% в 2001 г. Укомплектованность кондукторами снижается на протяжении 3-х лет с 193 до 154 человек. Обеспеченность водителями возрастает с 2000 г. по 2002 г., т.е. с 94% до 97,5% .Что касается рабочих, то их обеспеченность на протяжении 3-х лет имеет тенденцию к снижению с 90% до 77,9%.

Наблюдается снижение обеспеченности депо рабочей силой по всем категориям работающих.

После рассмотрения обеспеченности Троллейбусного депо №2 кадрами переходим к анализу состава и структуры численности работников депо.

Данные расчетов приведены в таблице 2.10.

Таблица 2.10. Состав и структура численности работников за 2000-2002 гг.

Категории работников	2000 г.	2001 г.	2002 г.
	Числ-ть, чел.	Удельный вес,%	числ-ть, чел.	Удельный вес, %	числ-ть, чел.	удельный вес, %
1.Водители	205	27	179	26	199	34
2.Кондукторы 3.Рабочие	193 288	25 38	160 278	23 41	154 199	26 28
4.Специалисты	78	10	75	10	70	12
ВСЕГО	764	100	692	100	622	100

Как показывают данные таблицы 2.10., численность рабочих превышает численность остальных категорий работников, кроме 2002 г., но наблюдается устойчивая тенденция к уменьшению численности рабочих. Так, в 2000 г. численность рабочих составила 288 человек или 38%, в 2001 г. - 278 человек или 41%, от общей численности работников депо. Удельный вес специалистов и служащих на протяжении 2-х лет остается неизменным и составляет 10%, а в 2002 году наблюдается незначительный рост до 12%. Из приведенных данных следует, что удельный вес других категорий работников в анализируемом периоде претерпевает незначительные колебания.

Также с вопросом обеспеченности предприятия рабочей силой связано движение трудовых ресурсов. Этот процесс анализируется с помощью баланса движения рабочей силы, который представлен таблицей 2.11.

Таблица 2.11. Баланс движения кадров 2000 -2002 гг.

Показатели	2000 г.	2001 г.	2002 г.
Численность работников на начало периода (чел).	884	764	692
Количество принятых работников (чел) :	119	141	101
-из них женщин	64	57	43
Количество уволенных работников, всего (чел):	239	213	171
-из них женщин	127	86	83
-уволено по собственному желанию и за	31	53	83
нарушение трудовой дисциплины (чел.)
-переведены на другое место работы	30	6	3
Число работников на конец периода (чел.)	764	692	622

На основании приведенных в таблице 2.11. данных определим коэффициенты, которые характеризуют интенсивность движения рабочей силы:

1. Коэффициент оборота кадров по приему:

К_оп = П/R_p= 101 : 622 = 0,16 (2.2.12.)

где П - число принятых работников, чел.,

Rp-- среднесписочное число работников, чел.

2. Коэффициент оборота кадров по выбытию:

К_ов ⁼ У/ R_p = 171 : 622 = 0,27 (2.2.13)

где У - количество уволенных по всем причинам, чел.

3.Коэффициент сменяемости кадров:

K_oк = M/R_p = 101 : 622 = 0,16 (2.2.14.)

где М - меньшее число из количества принятых и уволенных, чел.

4.Коэффициент текучести кадров:

Ктк = У_вп/ R_p = 83 : 622 = 0,13 (2.2.15.)

где У_вп - количество уволенных по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины, чел.

Рассчитанные коэффициенты сведем в таблицу 2.12.

Таблица 2.12. Показатели интенсивности движения кадров.

Показатели	2000 г.	2001 г.	2002 г.
1. Коэффициент оборота кадров по приему	0,16	0,20	0,16
2. Коэффициент оборота кадров по выбытию	0,31	0,30	0,27
3. Коэффициент сменяемости кадров	0,16	0,20	0,16
4. Коэффициент текучести кадров	0,04	0,08	0,13

Исходя из данных табл. 2.12., можно сделать вывод, что коэффициенты по приему и выбытию кадров за анализируемый период довольно высоки, но примерно равны. Исключение составляет 2000 год (Коп = 0,16, Ков ⁼ 0,31) за счет перевода всех младших специалистов в управление. Столь высокие коэффициенты по приему и выбытию связаны с постоянными передвижениями, предназначенными для обеспечения рациональной расстановки работающих и максимального использования профессиональных знаний, а также большой сменяемости кондукторов из-за невыполнения плана реализации, так как он составляет основной источник доходов. В Троллейбусном депо №2 наблюдается ежегодная равномерная текучесть кадров.

От изучения интенсивности движения кадров перейдем к анализу использования работников предприятия по численности. Для этого рассчитаем следующие коэффициенты:

коэффициент явок на работу - это отношение среднеявочного числа работников к среднесписочному числу работников;

коэффициент использования явочного числа работников - это отношение среднего числа лиц, фактически работавших, к среднему явочному числу работников,

коэффициент использования списочного состава работников - это отношение среднего числа лиц, фактически работавших, к среднесписочному числу работников.

Исходные данные и результаты расчетов представлены в табл. 2.13.

Табл. 2.13. Показатели использования работников по численности

Показатели	2000 г.	2001 г.	2002 г.
Среднесписочное число работников, чел.	764	692	622
Среднеявочное число работников, чел.	815	750	679
Среднее число лиц, фактически работавших, чел.	807	725	658
Коэффициент явок	1,07	1,08	1,09
Коэффициент использования явочного числа работников	0,99	0,97	0,97
Коэффициент использования списочного числа работников	1,06	1,05	1,05

Как видно из таблицы 2.13, значение коэффициента явок на работу достаточно высок (в пределах 1,071,09).

Явочная численность выше списочной, так как ряд работников в течении года находились в очередных отпусках, учебных отпусках, некоторые были временно нетрудоспособными.

Численность фактически работающих ниже явочной численности, поскольку некоторые работники отсутствовали по различным причинам.

Анализ использования рабочего времени

Анализ использования рабочего времени имеет большое значение, поскольку этот показатель прямо влияет на выполнение производственной программы предприятия, так как в рациональном использовании рабочего времени заложены резервы увеличения объема продукции и рост продуктивности труда. Основным источником для анализа рабочего времени на предприятии является его баланс, представленный в таблице 2.14.

Таблица 2.14. Баланс рабочего времени за 2000 -2002 гг.

Показатели, чел./дни	2000 г.	2001 г.	2002 г.
	Значение	Удельн. вес, %	Значение	Удельн. вес, %	Значение	Удельн. вес, %
Ресурсы времени:
1. Календарный фонд	297490	100	274756	100	167101	100
2. Праздничные и выходные	93686	31,5	81553	32,2	75012	12,0
3. Табельный фонд	203804		193203		165158
4. Очередные отпуска	15254	5,1	12681		11954
Максимально возможный фонд	188550	63,4	180522	65,70	147060	88,0
Использование времени:
1. Отработано	176862	93,9	171149	94,8	145123	98,7
2..Невыходы по уважит. причинам, всего:	10789	5,7	8637	5,2	7642	5,2
В том числе:
-отпуск на учебу	146	0,1	135	0,1	124	0,1
-болезни	9745	5,1	7950	5,3	7004	4,8
-другие,разреш.законом	898	0,5	552	0,4	514	0,3
3.Потери рабочего времени, всего:	899	0,5	735	0,4	563	0,4
-простои
-прогулы	39	0,1	66	0,1	49,1	0,03
-отпуска с разрешения администрации	860	0,4	669	0,4	514	0,3
Максимально возможный фонд	188550	100	180522	100	147060	100

Основой для составления баланса рабочего времени послужила форма годовой и периодической отчетности №3-ПВ «Отчет об использовании рабочего времени».

Следует отметить, что в связи с сокращением численности в 2000-2002 гг. году уменьшаются и ресурсы времени. Что касается использования времени, то, несмотря на сокращение потерь рабочего времени в анализируемом периоде, наблюдается устойчивая тенденция к увеличению удельного веса отработанного времени (2000 год - 93,9; 2001 год - 94,8%, а в 2002 году произошло увеличение до 98,7%).

В отработанном времени находится количество сверхурочных работ, которое составило в 2000 году -2880 чел. дн., в 2001 году - 1880 чел. дн., в 2002 г. -1937 чел. дн. Увеличение сверхурочных работ в 2000 2002 гг. вызвано необеспеченностью депо водителями. В любом случае сверхурочные работы приводят к нарушению нормальной организации труда, повышению утомляемости работников и вызывают рост себестоимости, поскольку оплачиваются в повышенном размере.

На основании баланса рабочего времени рассчитаем коэффициенты использования соответствующих фондов времени и сведем их значения в таблицу 2.15.

1. Коэффициент использования календарного фонда времени = отработанное время х 100% / календарный фонд времени. (2.2.16.)

2. Коэффициент использования табельного фонда времени = отработанное время х 100% / табельный фонд времени. (2.2.17.)

3. Коэффициент использования максимально возможного фонда времени = отработанное время х 100% / максимально возможный фонд времени. (2.2.18.)

Таблица 2.15. Показатели использования фонда рабочего времени за 2000 -2002 гг.

Коэффициенты, %	2000 г.	2001 г.	2002 г.
Коэффициент использования календарного фонда времени	59	62	86
Коэффициент использования табельного фонда времени	87	83	88
Коэффициент использования максимально возможного фонда времени	93,8	94,8	98,7

На основании данных таблицы 2.15. можно сделать вывод, что наиболее эффективно использовался максимально возможный фонд рабочего времени в 2002 году - он составил 98,7%.

После анализа использования рабочего времени рассмотрим использование фонда оплаты труда.

2.3 Анализ использования фонда оплаты труда

Троллейбусное депо №2 находится на коллективном подряде, в состав которого включается весь персонал.

Средства на оплату труда подрядного коллектива включают: основную заработную плату, формируемую по нормативам заработной платы на конечный результат работы; премии по коллективным результатам из фонда материального поощрения.

Нормативы заработной платы для депо установлены исходя из отдельных расценок, тарифных планов повременщиков и должностных окладов, включая доплаты за интенсивность и условия труда. Распределение коллективного заработка производится в соответствии с тарифными ставками рабочих, должностными окладами и отработанным каждым работником времени.

Состав и структура фонда оплаты труда представлены в табл. 2.16.

Табл. 2.16. Состав и структура фонда оплаты труда за 2000 - 2002 гг., тыс. грн.

Показатели	2000 г.	2001 г.	2002 г.
	Факт	Удельный вес,%	Факт	Удельный вес,%	Факт	Удельный вес,%
Фонд оплаты труда	1785,5	100	1856,7	100	1809,0	100
В том числе:
Основная зарплата	1085,4	60,8	985,9	53,1	971,7	53,7
Дополнительная зарплата:	700,1	39,2	871,0	46,9	837,3	16,3
- текущие премии	61,7	3,5	117,4	6,3	181,3	10,1
- прчие выплаты	621,6	34,8	730,8	39,4	624,7	34,5
- поощрения	16,8	0,9	22,8	1,2	31,3	1,7

На основании данных табл. 2.16. можно проследить следующее: в 2001 г. мы наблюдали увеличение фонда оплаты труда, однако в 2002 г. происходит незначительное уменьшение фонда с 1856,9 грн. - 1809,0 грн. Такое изменение фондов связано с инфляционными процессами.

Следует рассмотреть фонд оплаты труда по категориям работников. Исходные данные для анализа в таблице 2.17.

Табл.2.17. Показатели фонда оплаты труда за 2000 -2002 гг.

Категории	2000 г.	2001 г.	2002 г.
	Средн. спис.число чел.	ФОТ тыс. грн.	Сред-не мес. зарпл грн.	Средне списоч числ. чел.	ФОТ тыс. грн.	Сред-не мес. зарпл грн.	Средне списоч числ. чел.	ФОТ тыс. грн.	Средне мес зарпл грн.
Всего по депо:	807	1785,5	182	712	1856,7	217	658	1809,0	231
В том числе:
Рабочие	312	608,3	162	278	614,2	184	254	590,4	196
Водители	211	624,1	242	185	701,8	316	177	680,7	330
Кондукторы	204	348,8	140	178	332,2	156	154	313,5	164
Специалисты, служащие	80	204,3	213	72	208,5	241	73	224,4	263

Рассматривая фонд оплаты труда по категориям работников, можно сделать вывод, что наибольшую часть составляет фонд оплаты труда водителей. Так, в 2000 году он составил 624,1тыс. грн., в 2001 году - 701,8тыс. грн., а в 2002 году - 680,7тыс. грн., хотя в 2002 г. по сравнению с 2001 г. фонд немного снизился. Фонд оплаты труда специалистов и служащих на протяжении рассматриваемого периода увеличился в денежном выражении за счет повышения размера заработной платы.

2.4 Анализ себестоимости

В системе экономических показателей характеризующих хозяйственную деятельность предприятия, себестоимость выступает важным качественным показателем, в котором находят свое отображение все стороны его работы. Показатели себестоимости используют как основу при определении цен на продукцию, а также при расчетах суммы прибыли и уровня рентабельности.

Исходя из этого, при исследовании хозяйственной деятельности предприятия важное место занимает анализ себестоимости услуг.

Задачи анализа себестоимости состоят в том, чтобы дать общую оценку выполнения плана по эксплуатационным расходам, вскрыть причины невыполнения установленного задания, выявить резервы дальнейшего его снижения за счет повышения технического уровня производства и труда, эффективного использования подвижного состава, роста производительности труда, экономного расходования сырья, материалов, электроэнергии, ликвидации или сокращения потерь и непроизводственных расходов, поскольку снижение себестоимости продукции является важнейшим фактором роста прибыли и увеличения платежей в бюджет.

Себестоимость перевезенных пассажиров определяется путем составления смет и калькуляций и представляет собой удельные эксплуатационные расходы по полной себестоимости, отнесенные на одного перевезенного пассажира.

Основой для анализа служат годовой и периодической отчетности: №2 -«Отчет о финансовых результатах», №6 тр. - «Отчетная калькуляция перевозки пассажиров троллейбусами», и №6 общая - «Отчетная калькуляция на отпущенную продукцию (услуги)». Вышеперечисленные формы составляются нарастающим итогом по кварталам и в целом за год.

Проанализируем состав и структуру себестоимости по экономическим элементам затрат.

Данные представлены в таблице 2.18.

На основании данных таблицы 2.18. видно, что сумма расходов возросла в целом по депо в 2002 году на 154,9 тыс. грн. по сравнению с 2000 годом и на 46,6 тыс. грн. по сравнению с 2001 годом.

Таблица 2.18. Состав и структура себестоимости по экономическим элементам затрат за 2000 -2002 гг.

Экономические элементы	2000 г.	2001 г.	2002 г.	Отклонения
	Факт.,т.грн	Удел. вес, %	Факт.,т.грн	Удел. вес, %	Факт.,т.грн	Удел. вес, %	2002 г. от 2000 г.	2002 г. от 2001 г.
							Абсол.	Относ, %.	Абсол.	Относ, %.
Расходы, всего	4418,9	100	4527,2	100	4573,8	100	154,9	100	46,6	100
В том числе:
-зарплата с начислением	2344,5	53,0	2489,5	55,0	2502,1	54,7	157,6	101,7	12,6	27,0
-материалы	740,9	16,8	1054,2	23,25	1140,3	24,9	399,4	257,8	86,1	184,8
-электроэн.	0,9	-	2,1	0,05	0,8	-	-0,1	-0,06	-1,3	0,0002
-аммортизац.	616,8	14,0	565,3	42,5	581,5	12,7	-35,3	22,8	16,2	34,8
-прочие, всего	715,8	16,2	416,1	9,2	349,1	7,6	-366,7	236,7	-67	-16,3
из них налоги	161,0	3,6	58,8	1,8	49,3	1,01	-111,7	72,1	-9,5	-20,4

Наибольшее увеличение затрат в 2001 году произошло по следующим экономическим элементам: зарплата на 157,6 тыс. грн. по сравнению с 2000 годом, и на 12,6 тыс.грн. в сравнении с 2001 годом, что связано с ростом инфляции на Украине, амортизация снизилась на 35,3 тыс. грн. по сравнению с 2000 годом, и на 16,2 тыс. грн. повысилась по сравнению с 2001 годом, что говорит о наличии на предприятии износившихся ОФ.

В 2002 году возросли затраты на материалы по сравнению с 2000 годом, на 399,4 тыс. грн. и на 86,1тыс.грн. по сравнению с 2001 годом.

Структура затрат по экономическим элементам за анализируемый период претерпевала незначительных колебаний, за исключением налогов - в 2000 году их удельный вес составил 3,6% по сравнению с 1,8% в 2001 году и 1,01% в 2002 году. Удельный вес прочих затрат также увеличился.

После рассмотрения себестоимости по элементам затрат целесообразно перейти к рассмотрению себестоимости по статьям калькуляции. Разница между ними состоит в том, что в статью включены несколько элементов затрат. Себестоимость по статьям калькуляции представлена в таблице 2.19.

Таблица 2.19. Состав себестоимости по статьям калькуляции за 2000 -2002 гг., тыс. грн.

Статьи калькуляции	2000 г.	2001 г.	2002 г.	Темпы роста
				2001г. к 2000г.	2002г. к 2001г.
1	2	3	4	5	6
А.Расходы по движению, всего	1315,7	1385,3	1454,6	69,6	69,3
В том числе:
Основная зарплата водителей	620,7	703,9	781,3	83,2	77,4
Начисления на зар.плату зачисления на зарплату	348,0	348,9	349,9	0,9	1,0
Содержание водителей маневр. поездов	347,0	332,5	335,16	-14,5	2,66
Б.Расходы по содержанию подвижного состава, всего	1991,4	1963,4	1983,0	-28,0	19,6
Техническое обслуживание подвижного состава в т.ч.:
ежедневное обслуживание	518,4	1017,2	1515,6	498,8	1,48
содержание составителей маневренных поездов	34,5	36,0	37,4	1,5	1,4
Содержание линейных бригад	96,2	-	-	-	-
Обслуживание касс и радиоустановок.	11,1	9,7	10,9	-1,4	1,2
Начисления на зарплату	106,5	120,5	136,2	14,0	15,7
Периодический ремонт	-	-	-	--	-
Средний, капитальный ремонты, оборудование	295,6	-	-	-	-
Мойщицы-уборщицы	25,8	20,6	24,7	-5,2	4,1
Начисления на зарплату	12,7	13,2	13,7	0,5	0,5
Заготовительный участок	93,7
Износ и ремонт авторезины	180,1	2,3	4,6	-177,8	2,3
Амортизация подвижного состава:	305,7	727,5	1150	421,8	427,5
Амортизация основных средств 1 гр.	262,7

Страница:

•  1 
•  2 
•  3 

дипломная работа "Анализ финансово-хозяйственной деятельности троллейбусного депо №2 г. Харькова" скачать

Подобные документы

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности Октябрьского трамвайного депо ХКП "Горэлектротранс"

  Характеристика Октябрьского трамвайного депо г. Харькова. Оценка результатов его финансово-хозяйственной деятельности. Исследование методики экономической диагностики результатов деятельности предприятия и определение направлений ее совершенствования.
  
  дипломная работа [156,1 K], добавлен 17.08.2011
  

• Повышение эффективности работы локомотивного депо Гомель за счет энергосбережения

  Особенности локомотивного хозяйства в Республике Беларусь и мировой опыт. Анализ основных технико-экономических показателей. Разработка предложений по повышению эффективности работы локомотивного депо Гомель с применением энергосберегающих технологий.
  
  дипломная работа [1,0 M], добавлен 25.04.2013
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности локомотивного депо

  Производственно-финансовая характеристика локомотивного депо. Анализ объемных, качественных показателей, труда и заработной платы, использования основных и оборотных фондов, эксплуатационных расходов. Мероприятия по улучшению деятельности предприятия.
  
  курсовая работа [1,1 M], добавлен 30.11.2011
  

• Анализ эффективности работы обособленного структурного подразделения - Локомотивного депо "Чернигов"

  Основные цели и виды деятельности депо. Анализ результатов финансовой и хозяйственной деятельности предприятия, показателей эффективности использования активов, основных и оборотных средств, трудовых ресурсов. Оценка показателей прибыли и рентабельности.
  
  курсовая работа [70,8 K], добавлен 27.11.2013
  

• Разработка мероприятий по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия стекольного машиностроения на материалах ЗАО "СКБ СМ"

  Оценка современного состояния и тенденций формирования экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Общий анализ финансово-хозяйственной деятельности и разработка мероприятий по повышению эффективности работы ЗАО "СКБ СМ".
  
  курсовая работа [47,7 K], добавлен 27.08.2011
  

• Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности организации

  Методы и приемы анализа финансово-хозяйственной деятельности. Анализ экономических показателей предприятия. Выявление резервов более эффективного использования ресурсов и разработка мероприятий по улучшению финансового состояния и финансовых результатов.
  
  курсовая работа [987,4 K], добавлен 02.03.2014
  

• Анализ хозяйственной деятельности Локомотивного депо Барановичи

  Сущность и значимость финансового состояния предприятия. Общая характеристика и состояние локомотивного депо Барановичи. Анализ его финансового состояния, оценка деловой активности. Разработка мероприятий по улучшению финансово-хозяйственной деятельности.
  
  курсовая работа [734,2 K], добавлен 06.05.2015
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Формирование производственной программы предприятия на основе изучения спроса на продукцию. Разработка тарифной системы оплаты труда. Распределение расходов, расчет себестоимости готовой продукции. Определение финансовых результатов работы предприятия.
  
  курсовая работа [50,7 K], добавлен 18.07.2011
  

• Анализ хозяйственной деятельности предприятия ЗАО "Константин и К"

  Основы методик оценки объема реализации и себестоимости продукции, основных фондов, труда и заработной платы. Анализ хозяйственной деятельности торгового предприятии ЗАО "Константин и К". Разработка мероприятий по повышению эффективности его работы.
  
  дипломная работа [232,9 K], добавлен 13.03.2010
  

• Разработка мероприятий по повышению эффективности работы Азнакаевского райпо

  Роль и значение анализа финансово-хозяйственной деятельности в работе предприятия. Анализ финансово-хозяйственной деятельности Азнакаевского райпо. Определение резервов предприятия. Принятие управленческих решений на основе маржинального анализа.
  
  дипломная работа [286,1 K], добавлен 22.12.2004
  

Другие документы, подобные "Анализ финансово-хозяйственной деятельности троллейбусного депо №2 г. Харькова"

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам