Анализ производственной хозяйственной деятельности транспортного предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ МЕТОД ОСНОВНОГО АНАЛИЗА ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТРАНСПОРТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Под методом экономического анализа понимается способ познания, исследования и описания хозяйственной деятельности организаций в их развитии.

Сущность метода экономического анализа хозяйственной деятельности определяется его предметом и задачами, а выбор метода определяется целями исследования. Важно различать метод экономического анализа, т.е. способ подхода к изучению хозяйственной деятельности, и технические приемы и методики, используемые при анализе.

В экономической литературе нет достаточно четкого разграничения между методами и методиками экономического анализа, однако, такое разграничение провести следует.

Метод анализа имеет следующие характерные для него особенности:

- комплексность изучения хозяйственной деятельности;

- рассмотрение хозяйственных процессов в их взаимосвязи и взаимообусловленности, их движении, изменении и развитии;

- раскрытие факторов и измерение их влияния на хозяйственную деятельность;

- обобщение результатов анализа;

- разработка мероприятий по устранению недостатков и дальнейшее улучшение всей работы организаций и организаций.

Комплексное изучение хозяйственной деятельности означает, что работа каждой организации должна анализироваться не изолированно, а в органической связи с деятельностью других организаций, с явлениями и процессами, происходящими в экономике страны. Например, изменения объема и структуры продаж должны рассматриваться в связи с общим ростом производства товаров в данном районе, области, изменениями в покупательной способности местного населения, а также с учетом происходящих изменений в структуре потребления населения.

В ходе экономического анализа хозяйственной деятельности организаций, в том числе и транспортных, выявляют и измеряют факторы, нередко действующие в противоположных направлениях. Так, рост прибыли, например, может быть обусловлен увеличением объема продаж, сокращением затрат и др., а уменьшение прибыли - замедлением оборачиваемости оборотных средств и др. Чтобы полученные результаты были понятнее и давали как можно больше информации, комплексные (сложные) показатели расчленяют на составные элементы, изучают их от общего к частному, применяя дедуктивный прием исследования. Изучение отдельных элементов в увязке с общими результатами - это индуктивный прием исследования - от частного к общему.[4, c.31]

Так, при оценке выполнения плана перевозок груза, сначала применяют дедуктивный прием исследования: определяют выполнение плана по всей организации, затем проводят анализ по объему перевозок в тоннах по грузоотправителям в соответствии с договорами и т.д., а также изучают факторы, вызвавшие эти отклонения. Затем применяют индуктивный прием исследования: группируют выявленные частные результаты, обобщают наиболее важные причины и факторы, повлиявшие на выполнение плана, и делают выводы. Дедуктивный и индуктивный приемы - это две стороны исследования, они обеспечивают единство и неразрывную связь анализа и синтеза.

Обобщение результатов анализа представляет собой существенную часть метода. После изучения отдельных сторон и показателей хозяйственной деятельности транспортной организации, подводят итоги исследования. Данные анализа обобщают так, чтобы можно было получить представление об объеме и качестве работы не только организации в целом, но и ее частей и подразделений. Результаты анализа систематизируют по направлениям хозяйственной деятельности, по основным участкам работы организации, по основным видам груза, дают характеристику показателей, указывают основные причины и факторы, повлиявшие на уровень отдельных показателей и общие результаты деятельности транспортной организации, делают выводы, дают оценку проделанной работе.

Анализ завершается разработкой мероприятий, направленных на устранение выявленных недостатков, на мобилизацию и использование резервов, на дальнейшее улучшение всей хозяйственной деятельности организации.

С учетом описанных особенностей методов экономического анализа, в эту категорию можно включить:

- маркетинговый анализ;

- бюджетирование;

- бизнес-планирование;

- экономико-математическое моделирование;

- функционально-стоимостной анализ;

- анализ хозяйственной деятельности;

- финансовый анализ;

- сетевое планирование и др.

Метод экономического анализа предполагает использование специальных приемов и способов аналитической обработки цифровой информации. Совокупность приемов и способов, которые применяются при изучении хозяйственных процессов, составляет методику экономического анализа. [4, 32]

1.2 Содержание анализа организации и его особенности на транспорте

Содержанием анализа финансово-хозяйственной деятельности является глубокое и всестороннее изучение экономической информации о функционировании анализируемого субъекта хозяйствования с целью принятия оптимальных управленческих решений по обеспечению выполнения производственных программ предприятия, оценки уровня их выполнения, выявления слабых мест и внутрихозяйственных резервов.

Анализ должен представлять собой комплексное исследование действия внешних и внутренних, рыночных и производственных факторов на количество и качество производимой предприятием продукции, финансовые показатели работы предприятия и указывать возможные перспективы развития дальнейшей производственной деятельности предприятия в выбранной области хозяйствования.

Проведение квалифицированного анализа работы предприятия требует знания многих наук: макро- и микроэкономики, технологии, бухгалтерского учета, маркетинга, основ промышленной психологии; в основе всех аналитических процедур лежит знание математического анализа, статистики и эконометрики. В современных условиях анализ невозможен без применения новейших компьютерных технологий. Таким образом, анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий можно назвать перекрестком многих наук - математики, информатики, экономики, бухгалтерского учета, права.

Основное направление анализа: от сложного комплекса - к составляющим его элементам, от результата - к выводам о том, как такой результат достигнут и к чему он приведет в дальнейшем. Схема анализа должна быть построена по принципу "от общего к частному". Смысл этого принципа совершенно очевиден: сначала дается описание наиболее общих, ключевых характеристик анализируемого объекта или явления и лишь затем приступают к анализу отдельных частностей.

Успешность анализа определяется различными факторами. С известной долей условности можно выделить несколько основных принципов, которые целесообразно иметь в виду, приступая к анализу. Во-первых, прежде чем начать выполнение каких-либо аналитических процедур, необходимо составить достаточно четкую программу анализа, включая проработку макетов аналитических таблиц, алгоритмов расчета основных показателей и требуемых для их расчета и сравнительной оценки источников информационного и нормативного обеспечения. Анализ проводится на основе учетной информации, поэтому начинать его следует с отбора необходимых данных и экспертизы материалов, предоставленных экспертам для анализа.

Во-вторых, при проведении аналитических процедур показатели деятельности предприятия всегда с чем-то сравниваются. Сравнения могут проводиться с предыдущим периодом, с планом и со среднеотраслевыми показателями. Любые отклонения от нормативных или плановых значений показателей, даже если они имеют позитивный характер, должны тщательно анализироваться. Смысл такого анализа состоит в том, чтобы, с одной стороны, выявить основные факторы, вызвавшие зафиксированные отклонения от заданных ориентиров, а с другой стороны, еще раз проверить обоснованность принятой системы планирования и, если необходимо, внести в нее изменения. Следует подчеркнуть, что последний аспект имеет особое значение - только путем постоянного анализа и корректировки можно наладить достаточно стройную систему планирования и поддерживать ее в актуальном состоянии.

В-третьих, завершенность и цельность любого анализа, имеющего экономическую направленность, в значительной степени определяются обоснованностью используемой совокупности критериев. Как правило, эта совокупность включает качественные и количественные оценки, а ее основу обычно составляют исчисляемые показатели, имеющие понятную интерпретацию и, по возможности, некоторые ориентиры (пределы, нормативы, тенденции). Отбирая показатели, необходимо формулировать логику их объединения в данную совокупность, для того чтобы была видна роль каждого из них и не создавалось впечатления, что какой-то аспект остался неохваченным или, напротив, не вписывается в рассматриваемую схему. Иными словами, совокупность показателей, которую вполне возможно в этом случае трактовать как систему, должна иметь некий внутренний стержень, некую основу, объясняющую логику ее построения.

В-четвертых, выполняя анализ, не нужно без необходимости гнаться за точностью оценок; как правило, наибольшую ценность представляет выявление тенденций и закономерностей.[3, с.6-7]

Транспорту как отрасли присущи следующие основные особенности:

* Специфика транспорта как сферы экономики заключается в том, что он сам не производит продукцию, а только участвует в ее создании.

* Транспорт существенно зависит от географических условий, особенно от топографических особенностей местности (горных цепей, равнин, долин и береговой полосы), являясь средством заполнения географических разрывов между производством и потребителем.

* Формирование транспортной сети обусловлено рядом социально-экономических факторов: развитием и размещением хозяйства, городских поселений, направлением и мощностью основных транспортно-экономических связей, расположением крупных курортных и туристических объектов.

* Основными активными средствами труда являются транспортные средства; отрасль эта - фондоемкая.

Основная цель проведения анализа - повышение эффективности функционирования хозяйствующих субъектов и поиск резервов такого повышения. Для достижения этой цели проводятся: оценка результатов работы за прошедшие периоды; разработка процедур оперативного контроля за производственной деятельностью; выработка мер по предупреждению негативных явлений в деятельности предприятия и в ее финансовых результатах; вскрытие резервов повышения результативности деятельности; разработка обоснованных планов и нормативов.

Основными задачами анализа деятельности предприятий транспорта являются:

* анализ выполнения плана и динамики перевозок;

* анализ выполнения плана технического обслуживания и ремонта подвижного состава;

* анализ технического развития и организации производства;

* анализ использования материальных ресурсов (топлива и материалов);

* анализ себестоимости перевозок;

* анализ выполнения мероприятий по охране природы и рациональному использованию природных ресурсов;

* обобщение резервов и разработка путей их освоения. Основная информация для проведения анализа содержится:

* в плане перевозок и отчете о его выполнении;

* в сведениях о движении списочного состава автомобильного парка;

* в плановых и отчетных данных об уровне технико-эксплуатационных показателей, данных оперативного учета и статистической отчетности.[6, с. 315-316]

Содержательная сторона анализа включает следующие элементы (процедуры):

постановка и уяснение конкретных задач анализа;

установление причинно-следственных связей;

определение показателей и методов их оценки;

выявление и оценка факторов, влияющих на результаты, отбор наиболее существенных;

выработка путей устранения влияния отрицательных факторов и стимулирования положительных.[3, с. 7]

Проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности следует проводить, руководствуясь определенными принципами. Основные из них следующие:

* научность (познание закономерностей и тенденции развития анализируемого объекта на теоретической базе философии, достижений научно-технического прогресса, правильных прогнозов, оценки эффективности решений и т.д.);

* системность и комплексность (системность заключается в рассмотрении анализируемой организации как сложной открытой системы в соответствии с законами ее функционирования; под комплексностью понимают изучение экономики, хозяйственных явлений, процессов и других факторов (техника, технология, организация производства, труда и управления, социология и др.) в их взаимосвязи и взаимозависимости);

* информативность (наличие полной, достоверной, своевременной, комплексной и наглядной информационной базы, а также применение таких статистических и математических методов, которые не затушевывают экономической основы явлений);

* динамичность (проявляется в рассмотрении предметов и явлений в их диалектическом развитии);

* выделение главного (предполагает выбор цели и способов ее достижения);

* экономичность (затраты, связанные с проведением анализа должны быть значительно меньше экономического эффекта получаемого благодаря его выполнению);

* результативность и гласность (доведение итогов анализа до заинтересованных подразделений и исполнителей, широкое обсуждение мероприятий по устранению выявленных недостатков). [Бачурин, с.14]

Финансово-хозяйственную деятельность предприятия можно представить как непрерывный процесс привлечения разного рода ресурсов, объединения их в процессе производства для получения некоторого финансового результата. Исходя из этого можно выделить три укрупненные сферы применения анализа: ресурсы, производственный процесс, финансовые результаты. [3, с. 8]

Для оценки работы транспорта используется ряд показателей: объем перевозки грузов, пассажиров; грузооборот, пассажирооборот.

Перевозка грузов - объем грузов, доставленных на транспортных средствах страны (определяется на момент прибытия). Единица измерения - тонна перевозимого груза.

Перевозка пассажиров представляет собой количество пассажиров, отправленных всеми видами транспорта.

Грузооборот (пробег грузов) - определяется как сумма произведений массы каждой партии (отправки) в тоннах на расстояние перевозки в километрах. Единица измерения грузооборота - тонно-километр перевезенного груза.

Пассажирооборот представляет собой объем выполненной работы по перевозке пассажиров с учетом расстояний, на которые они были перевезены. Измеряется данный показатель в пассажиро-километрах.

Основными показателями, характеризующими эффективность использования транспорта, являются скорость, пропускная способность, маневренность, надежность, регулярность, безопасность движения, себестоимость и др.

Основными источниками для проведения анализа являются данные:

- бизнес-плана;

- статистической отчетности автотранспортных организаций;

- бухгалтерского учета и др.

1.3 Оценка основных методов анализа производственной деятельности организации

Существуют различные классификации методов и приемов анализа финансово-хозяйственной деятельности экономического субъекта. В основе всех классификаций лежат разные признаки. Одним из наиболее информативных представляется деление приемов и методов по степени их формализуемости, т.е. по тому, возможно ли и в какой степени описать данный метод с помощью неких формализованных (в первую очередь математических) процедур. По данному критерию все аналитические методы могут быть подразделены на неформальные и формализованные. Классификация методов и приемов анализа приведена на рис. 3.1.

Неформальные методы основаны на описании процедур на логическом уровне, без помощи строгих аналитических зависимостей. Большую роль в применении этих методов играют опыт и интуиция аналитика. Формализованные методы опираются на предварительно заданные строгие зависимости и правила. Не все из них равнозначны по сложности используемого математического аппарата, возможности реализации в практической деятельности и степени распространенности в работе аналитических служб на предприятиях и специальных консалтинговых фирм.

В большинстве случаев при анализе (в том числе экспресс-анализе) финансово-хозяйственной деятельности предприятия применяют в первую очередь неформальные методы, а также классические методы экономического анализа и статистики. Применение компьютеров существенно расширило аналитический инструментарий, расширив возможности "старых" методов и дав аналитикам новые. Аналитические пакеты того или иного объема и сложности есть практически в любой бухгалтерской программе, а также в табличных процессорах для персональных компьютеров. Сегодня работа по анализу деятельности предприятия немыслима без применения компьютеров.[3, с. 26]

Рис. 3.1 - Классификация методов и приемов, используемых в экономическом анализе 

Проведем оценку методов детерминированного факторного анализа.

Приемы цепных подстановок и арифметических разниц

Метод цепных подстановок еще называют приемом последовательного (постепенного) изолирования факторов. Этот метод предназначен для измерения влияния изменения факторных признаков на изменение результативного показателя при изучении функциональных зависимостей. Общую схему приема цепных подстановок рассмотрим на примере трехфакторной мультипликативной модели:

где T- результатный показатель; а, b, с - факторные показатели.

Сравним фактические значения показателей (индекс "ф") с плановыми (индекс "п"). Полное отклонение показателяТот плана составит:

Часть полного отклонения, обусловленная вариацией каждого из факторов, имеет вид:

Таким образом:



Прием цепных подстановок может быть использован при анализе отклонений фактических значений экономических показателей от плановых, а также при изучении динамики показателей.

Приемы цепных подстановок и арифметических разниц - достаточно простые и универсальные аналитические приемы. Однако они не инвариантны относительно порядка замены факторов. От того, в какой последовательности происходит замена, будет зависеть результат разложения.

Существенным недостатком этих методов является также и то, что они обладают свойством неаддитивности по времени. Это означает, что результаты анализа, выполненного, например, за целый год, не будут совпадать с суммой соответствующих данных, полученных по месяцам или кварталам.

Метод выявления изолированного влияния факторов

Пусть результатный показатель z определяется несколькими факторами: х₁, х₂,.... х_п, т.е.

Базовый период обозначим индексом 0, а отчетный - 1. Изменение результативного показателя, имевшее место за это время,

Изменение z, связанное с изменением лишь одного, х_i-го показателя, составит:



Этот прием используется, когда не нужна высокая точность. Преимуществом метода являются простота использования и отсутствие необходимости упорядочивать факторы.

Дифференциальный метод

Пусть z = f(x₁, x₂, …, x_n), где f - дифференцируемая функция. Тогда

Отметим, что значения производных берутся в начальной точке (x₁⁰,.,x_m⁰).

Таким образом, влияние фактора х₁будет выглядеть как

Этот метод может применяться при малых изменениях факторов. Отметим также, что для мультипликативных моделей метод совпадает с методом изолированного влияния факторов.

Интегральный метод

Данный метод является логическим развитием дифференциального метода. В таблице 3.1 приведем использование метода для различных факторных моделей

Таблица 3.1 Использование интегрального метода для различных факторных моделей



Достоинствами интегрального метода следует признать полное разложение факторов и отсутствие необходимости устанавливать очередность действия факторов.

Метод имеет также и существенные недостатки. К ним можно отнести значительную трудоемкость расчетов даже по приведенным формулам, а также наличие принципиального противоречия между математической основой метода и природой экономических явлений. Дело в том, что большинство явлений и величин в экономике имеют дискретную природу, поэтому рассматривать бесконечно малые приращения, как того требует применение интегрального метода, бессмысленно.

Логарифмический метод

Метод используется при факторном анализе мультипликативных моделей. Особенность метода в том, что при его использовании не требуется установления очередности действия факторов. Недостаток же заключается в том, что действует этот метод только для кратных и мультипликативных моделей. [3, с. 38-44]

Факторный анализ с использованием жестко детерминированных моделей обладает исключительной условностью. Значимость факторного анализа заключается не в "точности" оценок влияния тех или иных факторов, а в идентификации факторов, влияющих на некоторый результативный показатель, объяснении сути зависимости между признаками, включенными в модель, выявлении тенденций и относительной значимости факторов, приблизительной оценке степени их влияния. Именно этим объясняется достаточная распространенность для решения подобных задач таких относительно прозрачных методов, как индексный метод или метод цепных подстановок. Отметим также, что в случае применения цепных подстановок для аналитика не имеет принципиальной значимости и порядок замены, поскольку он оказывает некоторое влияние лишь на количественную оценку, которая и так сомнительна, но не на знак частного приращения, которым характеризуется направление действия соответствующего фактора.

Существуют и другие недостатки жестко детерминированных моделей. В частности, одним из наиболее существенных недостатков подобных моделей является то, что они не учитывают взаимозаменяемость факторов.

1.4 Основные направления и совершенствования анализа и резервы повышения эффективности производства

Автотранспорт является одним из наиболее значительных источников загрязнения окружающей среды в Российской Федерации. На его долю приходится 43% суммарных выбросов загрязняющих веществ в атмосферу, 3% сбросов вредных веществ со сточными водами, около 90% шумового воздействия на городское население.

Для автотранспорта соответствующими документами установлены обязательные нормативы содержания вредных веществ в отработанных газах. Поэтому анализ деятельности транспортных организаций включает в себя блок экологического анализа.

При анализе состояния окружающей среды исходным моментом является сравнение фактических показателей загрязненности с нормативными. В случае анализа исполнения мероприятий по охране природы определяют процент выполнениязапланированных мероприятий, своевременность их реализации и т.д.

Анализ охраны и рационального использования водных ресурсов начинают с изучения показателя «забор воды», который отражает суммарный объем воды, забираемой собственными силами из всех источников водных ресурсов (поверхностные, подземные, городской водопровод и др.). Разность между объемом забираемой воды и фактически поступающей в автотранспортную организацию, показывает потери при его транспортировке. Эти потери должны быть по возможности минимальными.

Поступающая в транспортную организацию вода («водо-потребление») используется для собственных целей на производственные нужды, хозяйственно-бытовые и коммунальные нужды работников транспортной организации, а также для подачи другим организациям. В каждый из этих показателей включены объемы питьевой, свежей технической, оборотной и повторно-последовательно используемой воды. Чем больше удельный вес последних двух видов воды в общем объеме потребления, тем рациональнее охрана водных ресурсов в производстве.

Следует обратить особое внимание на показатель «повторно-последовательное использование воды». Он включает в себя объемы оборотной и очищенном воды, вторично используемой в производстве, а также объемы дождевых и других сточных вод, направляемых в систему водоснабжения. На величину этого показателя оказывают влияние качество и производительность очистных сооружений.

Сброс сточных вод (показатель «водоотведение») включает в себя суммарный объем воды, который выводится из системы водоснабжения и водообеспечения транспортной организации непосредственно в водоемы. Необходимо установить наличие и количество загрязнителей в сточных водах. Содержание загрязнителей не должно превышать предельно допустимых концентрации (ПДК), а сами сбрасываемые воды должны отвечать санитарно-гигиеническим нормам.

За нарушение установленных правил сброса воды автотранспортную организацию подвергают штрафным санкциям. Размер штрафов подлежит анализу по причинам, видам и виновникам нарушения чистоты воды. Уменьшение штрафов свидетельствует о правильных усилиях в охране и рациональном использовании водных ресурсов.

Транспорт является одним из основных источников загрязнения атмосферного воздуха. При анализе особое внимание должно быть уделено снижению токсичности отработанных газов транспортных средств.

Концентрация вредных веществ в воздухе зависит от типа двигателя, грузоподъемности автомобиля, организации движения, технических параметров дорожной сети, технического состояния автомобилей, квалификации и опыта водителей и ремонтных рабочих, организации ТО и ТР, качества контрольно-измерительных приборов, топлива и т.д.

Отношение фактического количества токсичных веществ к их нормативному значению характеризует уровень загрязнения атмосферного воздуха отработанными газами.

Анализ состава этих газов будет полным лишь в случае, если контролю постоянно подвергают все автомобили. Это позволит не только выявить неисправный подвижной состав, но и установить неотрегулированные системы автомобиля. Анализ токсичности отработавших газов должен проходить в неразрывной связи с анализом технического состояния автомобильного парка, уровня организации ТО и Р.

Перераспределение перевозок автомобилями с применением прогрессивных видов топлива, учет дорожных условий при планировании перевозок также приводят к снижению отрицательного влияния автомобильного транспорта на экологию городов.[6, с.326-328]

Проведение экологического анализа является одним из направлений совершенствования анализа деятельности транспортной организации.

Далее перейдем к рассмотрению основных резервов повышения эффективности производства.

При составлении перспективных и текущих планов можно выделить следующие резервы: улучшения средств труда, повышения эффективности использования материальных и топливно-энергетических ресурсов, повышения эффективности использования трудовых ресурсов, снижения себестоимости и увеличения прибыли.

В составе резервов улучшения средств труда можно выделить:

1) Создание новых производственных фондов и обновление парка оборудования: увеличение прогрессивных типов оборудования в стоимости основных промышленно-производственных фондов; внедрение новых видов оборудования для прогрессивных технологических процессов, комплексно-механизированных участков и линий.

2) Совершенствование действующего оборудования: оснащение механизированными устройствами; установка устройств, позволяющих осуществить контроль и наладку станков; модернизация оборудования

3) Производительное использование оборудования (сокращение внеплановых простоев, повышение коэффициента сменности, календарного, режимного, предполагаемого и планового фондов времени): организационно-технические мероприятия по ликвидации внеплановых простоев оборудования, совершенствование планирования и учета использования оборудования; применение и совершенствование методов планирования и использования оборудования.

4) Совершенствование организации вспомогательного производства, текущего обслуживания оборудования: рациональная организация транспортного обслуживания; повышение качества проведения ремонта обслуживания.

5) Совершенствование процесса производства, технологии: внедрение прогрессивных методов обработки, типовых технологических процессов; повышение ритмичности производства.

В составе резервов повышения эффективности использования материальных и топливно-энергетических ресурсов выделяют следующие виды резервов:

1) Улучшение использования материальных ресурсов за счет снижения норм расхода сырья, материалов, полуфабрикатов.

2) Совершенствование техники и технологии.

3) Сокращение брака: отнесение потерь за счет виновников; сведение к минимуму отходов; внедрение передовых методов раскроя, литья и др.

4) Улучшение использования тепловых и энергетических ресурсов: устранение потерь при транспортировке и хранении топлива; использование вторичных энергоресурсов; устранение потерь энергоресурсов при передаче; снижение времени холостой работы потребителей электрической энергии.

В составе резервов повышения эффективности использования трудовых ресурсов можно выделить:

1) Совершенствование условий труда, санитарно-гигиенических (освещенность, шум, вибрация) и физиологических условий труда; рационализация режима труда и отдыха; создание возможностей перемены трудовых движений; улучшение психологических условий труда.

2) Совершенствование рабочих движений и приемов: внедрение приемов труда, позволяющих производить вспомогательные и обслуживающие работы во время, перекрываемое машинами.

3) Совершенствование организации рабочего места: обеспечение рабочего места необходимыми инструментами и оснасткой; удобное расположение инструментов, предметов труда.

4) Совершенствование разделения и кооперации труда: развитие специализации; сокращение количества вспомогательных рабочих, приходящихся на одного основного; организация совмещения профессий.

5) Повышение качества нормирования труда, удельного веса технически обоснованных норм в общем их количестве, пересмотр норм.

Резервы снижения себестоимости и увеличения прибыли включают в себя:

1) Повышение технического уровня производства: внедрение новой, прогрессивной технологии, механизации и автоматизации производственны процессов; улучшение использования и применение новых видов сырья, материалов и др.

2) Улучшение организации производства и труда: развитие специализации; улучшение организации и обслуживания производства; совершенствование управления и сокращение затрат на него; улучшение организации труда; повышение загрузки основных фондов и т. д.

3) Изменение объема, структуры и размещения производства (снижение затрат в результате роста объема производства): а) относительное сокращение условно-постоянных расходов (кроме амортизации); б) относительное сокращение амортизационных отчислений; повышение качества продукции.

4) Улучшение использования природных ресурсов. Изменение состава и качества природного сырья; продуктивности его месторождений; способов добычи сырья и других природных условий.

5) Развитие производства; подготовка и освоение производства действующих организаций.[2, с.66-68]



2. ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА ПРЕДПРИЯТИЯ СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ

2.1 Характеристика предприятия, производственная и управленческая структура

Согласно Уставу данное учреждение осуществляет следующие виды деятельности:

- заключает договоры с предприятиями на обслуживание регулярных городских и пригородных маршрутов и осуществляет контроль за их выполнением;

- организует и обеспечивает управление движением автобусов, осуществляющих перевозку пассажиров;

- организует выполнение заказных маршрутов и осуществляет контроль за их выполнением;

- организует линейный контроль над качеством транспортных услуг;

- координирует работу транспортных предприятий всех форм собственности и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих регулярные перевозки пассажиров и багажа в городском и пригородном сообщении;

- разрабатывает расписания движения общественного пассажирского транспорта предприятий всех форм собственности и индивидуальным предпринимателям и обеспечивает выполнение расписаний движения автобусов;

Также МУП «Транспортная Компания» вправе оказывать приносящие доход услуги: диспетчерские, по предрейсовому техническому обслуживанию, по предрейсовому/послерейсовому медицинскому осмотру, по хранению транспорта.

МУП «Транспортная компания - РММ» осуществляет деятельность по техническому обслуживанию и ремонту муниципальному транспорту для осуществления регулярных перевозок пассажиров и багажа на маршрутной сети городского округа, которая также направлена на получение дохода.

К методам обслуживания пассажиров применяются следующие требования:

- водитель перед выходом на маршрут обязан пройти предрейсовый осмотр автобуса, предрейсовый медосмотр у врача, находящегося на территории автопарка, что контролирует основной диспетчер на выпуске.

- кондуктор обязан появиться на работе в установленное время (за 10 минут от планового выезда на линию), иметь опрятный вид, иметь все необходимые документы и билеты, проверить чистоту автобуса, на котором он будет работать, что контролирует диспетчер по работе и выпуску кондукторов на линию.

Также работает телефон «горячей линии» для пассажиров, куда можно обратиться по вопросам расписания движения автобусов, по наличию замечаний (жалобам) по работе водителя или кондуктора во время работы.

Характеристика персонала предприятия

В МУП «Транспортная компания» занято по основной деятельности более 400 человек. Весь персонал трудоустроен согласно ТК РФ. Схема линейной взаимосвязи представлена на схеме 1. Показатели использования трудовых ресурсов на предприятии будут рассмотрены далее.

МУП «Транспортная компания» возглавляет директор. Директор имеет несколько заместителей по отдельным направлениям деятельности предприятия, скажем, по технике - главный инженер, экономике и финансам, главный бухгалтер. В административно-управленческий персонал входят работники отделов и служб администрации предприятия. Структура предприятия включает в себя отделы, подразделения, каждое из которых имеет свои органы управления. На предприятии существует линейное управление (управление «по вертикали»), при котором имеет место прямое подчинение нижестоящих звеньев предприятия строго определенным вышестоящим звеньям.

Директор организует работу и эффективность взаимодействия всех структурных подразделений, направляет их деятельность на развитие и совершенствование производства с учетом социальных и рыночных приоритетов, повышение эффективности работы предприятия, рост объемов оказываемых услуг и увеличение прибыли, качества и конкурентоспособности услуг в целях завоевания рынка и удовлетворения потребностей населения в соответствующих видах услуг.

Главный бухгалтер обеспечивает рациональную организацию бухгалтерского учета и отчетности на предприятии и в его подразделениях на основе максимальной централизации учетно-вычислительных работ и применения современных технических средств и информационных технологий, прогрессивных форм и методов учета и контроля, формирование и своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской информации о деятельности предприятия, его имущественном положении, доходах и расходах, а также разработку и осуществление мероприятий, направленных на укрепление финансовой дисциплины. Оказывает методическую помощь работникам подразделений предприятия по вопросам бухгалтерского учета, контроля, отчетности и экономического анализа. Руководит работниками бухгалтерии предприятия.

Начальник планово-экономического отдела осуществляет руководство работой по экономическому планированию на предприятии, направленному на организацию рациональной хозяйственной деятельности в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов, выявление и использование резервов производства с целью достижения наибольшей эффективности работы предприятия. Организует разработку прогрессивных плановых технико-экономических нормативов материальных и трудовых затрат, проектов постоянных, временных, разовых тарифов, планово-расчетных цен на услуги работы предприятия, участие отдела в разработке мероприятий по усилению режима экономии, снижению потерь и непроизводительных расходов. Организует систематический контроль за соблюдением подразделениями предприятия плановой дисциплины, статистический учет по установленным производственным и технико-экономическим показателям, подготовку периодической статотчетности.

Инженер по безопасности движения организует на предприятии профилактическую работу по предупреждению дорожно-транспортных происшествий и осуществляет систематический контроль за выполнением всеми работниками предприятия правил технической эксплуатации подвижного состава автомобильного транспорта и дорожного движения.

Контролирует надлежащее техническое состояние выпускаемого на линию подвижного состава, соответствующего видам перевозок и квалификации водителей, контроль за состоянием здоровья водителей и качеством их работы на линии.

Инженер по эксплуатации проводит обследование и анализ потока грузов, подготавливает материалы для заключения договоров и соглашений на перевозки, разрабатывает и контролирует мероприятия по улучшению перевозок. Разрабатывает график сменности водителей и подготавливает к утверждению маршрутные нормы расхода топлива для подвижного состава, работающего на постоянных маршрутах. Осуществляет контроль за расходом топлива. Контролирует качество перевозок. Организует своевременное и качественное ведение учета и отчетности о работе подвижного состава автомобильного транспорта.

Начальник ремонтных мастерских организует производство всех работ по техническому обслуживанию и ремонту подвижного состава, агрегатов, автомобильных шин, изготовлению и восстановлению запасных частей и деталей. Участвует в разработке производственной программы и графиков постановки подвижного состава на техническое обслуживание и контролирует их выполнение. Координирует работу мастеров участков. Участвует в тарификации работ и рабочих. Обеспечивает правильную расстановку рабочих кадров в подразделениях, контроль, за соблюдением работниками правил и норм охраны труда и техники безопасности, производственной и трудовой дисциплины.

Начальник автоколонны обеспечивает технически правильную эксплуатацию автомобилей, эффективное использование подвижного состава. Организует контроль за техническим состоянием автомобилей и выпуск их на линию в строгом соответствии с утвержденным графиком перевозок. Обеспечивает контроль за работой водителей на линии. Организует приемку поступающих в эксплуатацию подвижного состава и оборудования. Осуществляет производственный инструктаж водителей, контролирует соблюдение ими производственной и трудовой дисциплины, правил и норм охраны труда.

Главный механик обеспечивает бесперебойную и технически правильную эксплуатацию и надежную работу оборудования, повышение ее сменности, содержание в работоспособном состоянии на требуемом уровне точности.

Инженер производственно-технического отдела осуществляет работу по развитию технической базы предприятия. Принимает участие в анализе результатов работы производства, исследование причин и частоты возникновения неисправностей подвижного состава, участвует в разработке мероприятий по увеличению межремонтных пробегов подвижного состава и снижению сроков его простоя в техническом обслуживании и ремонте. Изучает и контролирует расход запасных частей и материалов по каждому производственному участку и каждому автомобилю.

Менеджер осуществляет руководство коммерческой деятельностью предприятия, направленной на удовлетворение нужд потребителей и получение прибыли за счет стабильного функционирования, анализирует, решает организационно-технические, экономические, кадровые и социально-психологические проблемы в целях повышения качества и конкурентоспособности услуг, экономного и эффективного использования материальных, финансовых и трудовых ресурсов. Организует систему сбора необходимой информации для расширения внешних связей. Обеспечивает рост прибыльности, повышения эффективности труда. Осуществляет координацию деятельности в рамках определенного направления (участка), анализ ее эффективности, принимает решения по наиболее рациональному использованию выделенных ресурсов.

Каждый работник входит в состав первичного коллектива где отношения его членов определяются должностным положением работников.

Методы, применяемые на предприятии, для совершенствования и поощрения организационных структур включают в себя:

? объявление благодарности;

? «доска почета»;

? награждение грамотой;

? выплата денежной премии;

? продвижение по работе (повышение квалификации, разряда);

? выражение одобрения, поддержки поведения и действий работника, результатов его труда, отношения к своим обязанностям и коллективу.

Виды деятельности и характер работы на предприятии. Характеристика транспортных услуг.

Основными видами деятельности предприятия являются:

? автотранспортные услуги предприятиям, организациям, учреждениям, гражданам;

? пассажирские перевозки;

? ремонт транспортных средств;

? посреднические услуги;

? оказание предрейсового медицинского осмотра нескольким предприятиям в режиме «такси».

Пассажирские перевозки включают в себя:

? обслуживание жителей города Южно-Сахалинск (более 10 маршрутов);

? пригородные маршруты в п. Синегорск, п. Охотское (летний период), с. Троицкое, п. Дальнее, п. Елочки, п. Весточка.

? Социально-значимые маршруты (№ 1 - «Дом инвалидов», № 6 - «Кладбищенский комплекс № 3», № 11 - «Ласточка», 122 - «Ж/д вокзал - Весточка»)

В автопарке МУП «Транспортная компания» более 100 автобусов различной вместимости ( таблица 1)

Таблица 1

Марка автобуса	количество	выполняемый маршрут
НЕФАЗ	54	10, 62, 174(летн.пер.)
ДЭУ BS-106	28	6,10,11,256,119,189
ДЭУ BS-90	17	1,20,21,104
ПАЗ	9	104,105
Hyundai	6	104, 122, 21, 1



3. Планирование экономических показателей работы

3.1 Анализ выполнения плана перевозок

Объем перевозок оказывает решающее влияние на доходы, расходы, прибыль и рентабельность. Показатели плана перевозок определяют большую часть показателей производственно-финансового плана автомобильного транспорта.

Экономический анализ объема работы является в то же время необходимым этапом, предшествующим составлению плана перевозок на предстоящий период.

В процессе данного анализа оценивается как выполнение плана текущего периода, так и динамику изменения показателей, характеризующих перевозки, вскрывают внутренние резервы увеличения объема и повышения качества перевозок.

Данному анализу подвергаются следующие объемные и качественные показатели плана перевозок:

- объем перевезенных пассажиров;

- отправление пассажиров;

- пассажирооборот;

- статистическая нагрузка на автобус;

- средняя дальность перевозок пассажиров.

Обобщающим показателем работы МУП по перевозкам является приведенная продукция.

По транспортным предприятиям - это сумма оборота в тарифных км и пассажирооборота:

?Plприв = ?PlT + ?Al

где ?PlT - оборот, тарифные км;

?Al - пассажирооборот, пасс*км.

Для МУП «Транспортная компания» - это сумма эксплуатационных км и пассажирооборота:

?Plприв = ?Plэ + ?Al

Для сравнительного анализа объема перевозок составим аналитическую таблицу по следующей форме (табл.2)

Таблица 2

Показатель	Единицы измерения	2010г. (прошлый год)	2011г. (Отчетный год)	фактически за 2011г. к 2010г., %
			план	факт	абсолютное отклонение	выполнение плана, %
Оборот в тарифных км	км	16812	17497	17723	226	101,3	105,4
Оборот в эксплуатационных км	км	17366	18092	18363	271	101,5	105,7
Пассажирооборот	пасс*км	4906	5399	5734	335	106,2	116,9
Приведенные км дороги	прив.км	21718	22896	23457	561	102,5	108

План по обороту в эксплуатационных км выполнен на 101,5% и по сравнению с прошлым 2010г. возрос на 5,7%, в тарифных км план выполнен на 101,3%. Это говорит о нарушении процента разрыва между тарифными и эксплуатационными км и, следовательно, приведет к ухудшению финансовых результатов. План по пассажирообороту выполнен на 106,2%, рост по сравнению с прошлым годом составил 16,9%. В результате план по приведенной продукции перевыполнен на 2,5%. Вместе с тем на финансовых результатах отражается не только степень выполнения плана, но и структура приведенной продукции. Так, доля оборота дороги в приведенной продукции планировалась 76,4%, а фактически снизилась до 75,6%. Доля пассажирооборота соответственно составила 24,4% и увеличилась на 1,2 пункта, что приведет к ухудшению финансовых результатов, т.к. пассажирские перевозки планово-убыточные и их снижение приводит к увеличению эксплуатационных расходов и, соответственно, к росту убытков.

3.2 Анализ пассажирских перевозок

Характеристика объема перевозок пассажиров и пассажирооборота по данным годового отчета формы ЦО-22 представлена в таблице 3

Таблица 3

Показатель	прошлый 2010г.	Отчетный 2011г.	фактически за отчетный год к прошлому году, %
		план	факт	абсолютное отклонение	выполнение плана, %
Перевезено пассажиров, чел, в т.ч. по видам сообщений:	50895	50395	47664	-2731	94,6	93,7
пригородное	40220	38805	35243	-3562	90,8	87,6
местное	5777	5648	5597	-51	99,1	96,9
прямое	4898	5942	6824	882	114,8	139,3
Средняя дальность перевозок, в т.ч. по видам сообщений:
пригородное	41,7	43	43,5	0,5	101,2	101,2
местное	92	92,3	92,4	0,1	100,11	100,44
прямое	540	540,1	539,8	-0,3	99,94	99,96
Пассажирооборот, в т.ч. по видам сообщений	4906	5399	5734	335	106,2	116,9
пригородное	1680	1668,6	1533,1	-135,5	91,9	91,3
местное	531	521,3	517,2	-4,1	99,2	97,3
прямое	2695	3209,1	3683,7	474,6	114,8	136,7



В МУП 74% составляют перевозки в пригородном сообщении, 11,7% - в местном, 14,3% - в прямом. Структура пассажирооборота следующая: пригородное 26,7%, местное 9,0%, прямое 64,2% сообщений. По сравнению с планом сократилось число перевезенных пассажиров в пригородном и местном сообщениях, но увеличилось в прямом, что и обусловило перевыполнение плана по пассажирообороту на 6,2%. Число перевезенных пассажиров в пригородном и местном сообщении сократилось в связи с увеличением доли автомобильного (личного) транспорта. В то же время наметилась тенденция роста перевозок в прямом сообщении, что можно связать с ростом доходов населения и увеличением подвижности. Средняя дальность перевозок незначительно возросла в пригородном - на 0,2 км и местном - на 0,1 км, а в дальнем сообщении снизилась на 0,3 км.

При анализе пассажирооборота необходимо установить не только степень выполнения плана по числу отправленных и перевезенных пассажиров, но и выявить влияние на изменение пассажирооборота изменения структуры и средней дальности перевозок по видам сообщений. Схема взаимосвязи показателей представлена на схеме 2. Аналитическая зависимость показателей перевозок пассажиров имеет следующий вид:

Пассажирские перевозки в пригородном и дальнем сообщении качественно различаются не только по средней дальности перевозок. В пригородном сообщении основная масса пассажирских поездок - это поездки к месту работы и обратно. В дальнем сообщении перемещение носит, как правило, разовый характер. Пассажирские перевозки отличаются большой неправомерностью во времени и по направлениям, что ухудшает качественные показатели использования пассажирских автобусов и вызывает дополнительные непроизводственные затраты по обеспечению максимального объема перевозок.

Факторный анализ пассажирооборота целесообразно выполнять способом корректировки.

Пример факторного анализа пассажирооборота дан в таблице 4.

Таблица 4

Вид сообщения	Пассажирооборот, пасс-км	Изменение пассажирооборота
	план	план, пересчитанный на выполнение объема перевозок	факт	всего	в т.ч. за счет
					числа перевезенных пассажиров	дальности перевозок
	1	2	3	4	5	6
Порядок расчета
		гр3= гр2*гр1/100		гр4=гр3-гр1	гр5=гр2-гр1	гр6=гр3-гр2
пригородное	1668,6	1515,1	1533,1	-135,5	-153,5	18
местное	521,3	516,6	517,2	-4,1	-4,7	0,6
прямое	3209,1	3684	3683,7	474,6	474,9	-0,3
ИТОГО по предприятию	5399	5715,7	5734	335	316,7	18,3

Рост пассажирооборота на 335 пасс-км произошел как за счет числа перевезенных пассажиров на 316,7 пасс-км, так и за счет роста средней дальности перевозок на 18,3 пасс-км.

Рост числа перевезенных пассажиров обусловлен ростом перевозок в прямом сообщении при снижении числа перевезенных пассажиров в пригородном и местном сообщении.

Рост средней дальности перевозок обусловлен увеличением средней дальности в местном и пригородном сообщении. Снижение средней дальности перевозок в прямом сообщении незначительно сократило увеличение пассажирооборота.

3.3 Показатели использования трудовых ресурсов

3.3.1 Характеристика трудовых ресурсов по численности, категориям работников

Квалифицированные кадры - необходимое условие бесперебойного процесса производства, обеспечения слаженной и четкой работы, гарантирующей безопасность движения автобуса и перевозки пассажиров. Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов производства и повышения эффективности производства.

Анализ выполнения плана по труду - основа выявления внутренних резервов в использовании работников и их рабочего времени.

Основными задачами анализа использования трудовых ресурсов являются:

- изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;

- определение и изучение показателей текучести кадров;

- выявление резервов трудовых ресурсов, более полное и эффективное использование.

Для анализа обеспеченности и эффективности использования рабочей силы применяется как трудовая статистическая отчетность УТО-1,АТО-1, ТТО-5, ДТО-4, ВТО-4, ПТО-4, так и бухгалтерская. Кроме того из других форм отчетности используют данные об объемных показателях, необходимые для определения уровня производительности труда по видам работ, отраслям хозяйства и группам работников.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами по категориям персонала может быть охарактеризована данными, приведенными в табл. 5.

Таблица 5

категория персонала	предыдущий2010г.	отчетный 2011г.	абсолютное отклонение от плана	фактически, %
		план	фактически		к 2010г	к плану
ВСЕГО по основной деятельности	479	396	436	40	91,02	110,1
1. Рабочие:	435	351	393	42	90,34	112
водители	217	180	203	23	93,55	112,8
кондуктора	208	160	180	20	86,54	112,5
механики РММ	10	11	10	-1	100	90,91
2. Обслуживающий персонал:	9	9	9	0	100	100
мед.работники	2	2	2	0	100	100
работники комнаты отдыха	2	2	2	0	100	100
работники тех.помощи	3	3	3	0	100	100
уборщицы	2	2	2	0	100	100
3. Центральная диспетчерская служба	12	12	12	0	100	100
диспетчера	10	10	9	-1	90	90
техники ЦДС	2	2	3	1	150	150
4. Отдел эксплуатации	6	7	5	-2	83,33	71,43
начальник ОЭ	1	1	1	0	100	100
руководители автопарка	2	2	2	0	100	100
техник по ТБ и ОТ	1	1	1	0	100	100
контролеры	2	3	1	-2	50	33,33

Подобные документы

• Технико-экономический анализ деятельности предприятия

  Анализ выполнения плана по объему перевозок, по производственной программе предприятия. Оценка технико-эксплуатационных показателей работы парка подвижного состава. Анализ влияния статей себестоимости на общую сумму затрат, оценка доходов и прибыли.
  
  курсовая работа [336,5 K], добавлен 30.11.2014
  

• Анализ производственной и экономической деятельности железной дороги

  Изучение методики анализа выполнения плана грузоперевозок и отправления грузов на железной дороге. Оценка выполнения плана по труду и тарифного грузооборота. Определение уровня эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок. Доход железной дороги.
  
  курсовая работа [496,9 K], добавлен 24.09.2012
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности железной дороги

  Анализ рентабельности хозяйственной деятельности железной дороги. Оценка влияния изменения объема перевозок и их себестоимости на величину эксплуатационных расходов. Причины отклонения фактической прибыли от базовой величины. Анализ доходов от перевозок.
  
  курсовая работа [1,3 M], добавлен 05.04.2013
  

• Анализ производственно-финансовой деятельности железной дороги

  Анализ выполнения основных показателей объема работы дороги, обобщающих показателей использования подвижного состава в грузовом движении, эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок. Оценка доходов железной дороги, ее прибыли и рентабельности.
  
  курсовая работа [210,0 K], добавлен 05.12.2013
  

• Анализ хозяйственной деятельности предприятия

  Аналитические расчеты и оценка итоговых показателей производственной деятельности дороги. Анализ выполнения плана перевозок железной дороги: грузооборот, пассажирооборот. Эффективность использования трудовых ресурсов, оценка производительности труда.
  
  курсовая работа [706,2 K], добавлен 07.09.2012
  

• Анализ производственно-финансовой деятельности железной дороги

  Виды выполнения основных показателей объема работы дороги. Формы обобщающих показателей использования подвижного состава в грузовом движении. Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости. Анализ доходов железной дороги и расчет прибыли от перевозок.
  
  курсовая работа [366,7 K], добавлен 14.08.2010
  

• Разработка бизнес-плана автотранспортного предприятия

  Теоретические аспекты разработки бизнес-плана. Расчет показателей производственной программы по перевозке грузов. Экономическая оценка производственной деятельности предприятия на основе сопоставления его доходов и себестоимости перевозок за период.
  
  курсовая работа [98,2 K], добавлен 13.05.2009
  

• Расчет технико-эксплуатационных показателей и себестоимости перевозок

  Эксплуатационные показатели подвижного состава. Производственная программа за год по всему парку автомобилей. Определение себестоимости перевозок. Определение доходов от автомобильных перевозок. Распределение прибыли автотранспортного предприятия.
  
  курсовая работа [165,3 K], добавлен 16.12.2011
  

• Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортной организации

  Выполнение плана по объему перевозок как одна из задач хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия. Анализ объема перевозок грузов и грузооборота, использования трудовых ресурсов. Себестоимость автомобильных перевозок, их рентабельность.
  
  курсовая работа [1,7 M], добавлен 13.06.2013
  

• Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия

  Задачи анализа производственно-хозяйственной деятельности автотранспортного производства. Сущность этапов анализа: подготовительного, диагностического, аналитического. Особенности производительности труда, себестоимости перевозок, плана перевозок.
  
  курсовая работа [447,0 K], добавлен 14.03.2012
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам