Дипломная работа посвящена рассмотрению института несостоятельности (банкротства) кредитных организаций, сложившихся после принятия нового Федерального Закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ и Федерального закона о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» от 25 февраля 1999 года № 40-ФЗ в редакции Федерального закона № 121-ФЗ от 20 августа 2004 года.

В настоящее время в связи с переходом к рыночным отношениям значительно возросла роль института банкротства, так как без применения конкурсного права невозможно справедливое (соразмерное) распределение средств должника.

Актуальность и практическая значимость темы дипломного исследования обусловлена тем, что система кредитных организаций является составной частью банковской системы страны. Она представляет собой один из самых важных элементов экономики любого государства, оказывает огромное разностороннее воздействие на жизнедеятельность общества в целом. Система кредитных организаций обеспечивает не только аккумуляцию свободных денежных средств и их вовлечение в официальный оборот, но и механизм межотраслевого и межрегионального перераспределения денежного капитала, а также является ключевым элементом расчетного и платежного механизмов хозяйственной системы страны.

От состояния банковской системы государства существенным образом зависит защищенность и устойчивость национальной валюты, в том числе ее покупательная способность и курс по отношению к иностранным валютам, что имеет первостепенное значение для государственного суверенитета.

Бесперебойное и эффективное функционирование государственных органов и учреждений, развитие суверенного государства в целом напрямую зависят от состояния системы кредитных организаций страны, от ее устойчивости и надежности. Без такой системы невозможно успешное осуществление государственных экономических, социальных, политико-правовых, экологических и других программ и проектов.

Становление в Российской Федерации банковской системы рыночного типа и формирование ее правовых основ относится к числу наиболее зримых и очень важных результатов продолжающейся в стране экономической реформы. Более того, можно сказать, что становление новой банковской системы и ее правовых основ является обязательным условием последовательного осуществления самой экономической реформы.

Основной целью дипломной работы явился анализ сущности и признаков финансовой несостоятельности кредитных организаций. Для достижения поставленной цели необходимо было решить следующие задачи:

Дать легальное понятие банкротства и его признаки по действующему законодательству.

Рассмотреть основы несостоятельности (банкротства) кредитных организаций, включая понятие, сущность, критерии и признаки несостоятельности.

Проанализировать меры по предупреждению несостоятельности кредитных организаций (финансовое оздоровление, помощь, изменение структуры активов и пассивов, изменение организационной структуры, реорганизацию).

Для управления процессами денежного обращения, кредитования и банковских расчетов в экономике необходимо располагать оперативной и достоверной информацией о состоянии и движении денежных средств по счетам банковских организаций. Разносторонняя, достоверная, оперативно получаемая и обрабатываемая информация, объективно отражающая экономический климат в стране, обстановку в регионах и различных сферах экономической деятельности, налоговую и таможенную политику государства, конъюнктуру цен, спроса и предложения на финансовых рынках, необходима для принятия управленческих решений как на государственном уровне, так и для успешной коммерческой деятельности в различных секторах экономики, в том числе и банковском секторе.

Значимость разносторонней информации для успешной и эффективной деятельности как банковской системы в целом, так и для отдельных банков трудно переоценить. Это обусловлено многообразием их связей с клиентами и акционерами, партнерами и конкурентами, Центральным банком и органами власти, населением, средствами массовой информации.

Особую актуальность приобретает анализ информации при принятии стратегически важных решений в настоящее время, когда российские банки поставлены в центр чрезвычайных обстоятельств, вызванных действием множества противоречивых, труднопрогнозируемых кризисных процессов в экономике, политике, общественной жизни. Эффект обоснованного экономического решения определяется правильностью оценки и сопоставления собственных возможностей с потребностями и условиями рынка. Это относится к деятельности коммерческих банков, возможно, даже в большей степени, чем к другим сферам бизнеса, так как ошибочная оценка и неверно принятое решение может привести к ликвидации банка или нанести серьезный материальный ущерб клиентам, в том числе и гражданам.

В условиях продолжающейся рыночной нестабильности и кризиса в банках проблема выявления их надежности становится особенно актуальна, необходимо правильно оценить положение того или иного банка, сделать банковскую систему более «прозрачной» и предсказуемой. Помимо того, что результаты проводимого анализа позволяют предостеречь потребителей банковских услуг от проблемных банков, сами кредитные учреждения нуждаются в объективной и надежной системе оценки текущего и, возможно перспективного положения, так как, эффективность управления коммерческим банком определяет возможность осуществлять свою деятельность умело и в полном соответствии с нуждами и экономическими целями государства, чего невозможно добиться, не имея оперативной информации.

Цель данной работы не в разработке конкретных методик по оценке финансового состояния коммерческого бака, а в попытке доказать необходимость проведения подобного анализа (на примере отдельно взятого банка), привести имеющийся на сегодняшний момент инструментарий оценки финансового состояния по данным бухгалтерского баланса. Для достижения поставленных целей необходимо решить следующие задачи:

дать оценку экономической информации, взятой из отчетности коммерческого банка;

проанализировать динамику валюты баланса;

оценить качественную и количественную структуру актива и пассива;

определить специализацию деятельности банка, состояние ликвидности, доходности и степени рискованности отдельных банковских операций;

Работа состоит из трех глав: введения, аналитической части и заключения. Анализ проведен по данным статистической, бухгалтерской и финансовой отчетности филиала Акционерного коммерческого банка «Вектор».

За период анализа выбран годовой интервал с первого января 2002 года по первое января 2003 года.

1. Институт несостоятельности (банкротства) кредитных организаций

1.1 Нормативно-правовая база несостоятельности (банкротства) кредитных организаций

Основные положения, касающиеся предмета законодательства о банкротстве кредитных организаций, содержатся в п. 1 ст. 1 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" (далее -- Закон о банкротстве кредитных организаций).

Предмет правового регулирования законодательства о банкротстве кредитных организаций включает в себя довольно сложный комплекс общественных отношений:

во-первых, отношения, связанные с осуществлением мер по предупреждению банкротства кредитных организаций;

во-вторых, отношения, связанные с несостоятельностью (банкротством) кредитных организаций.

Характерной чертой предмета правового регулирования законодательства о банкротстве кредитных организаций является включение в него наряду с отношениями, регулируемыми материально-правовыми нормами, отношений, которые регулируются нормами процессуального права. Это связано с наличием в ст. 143 Арбитражного процессуального кодекса РФ оговорки о том, что дела о несостоятельности (банкротстве) организаций рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным этим кодексом, с особенностями, установленными названным выше Федеральным законом.

Таким образом, Арбитражный процессуальный кодекс РФ отсылает к Федеральному закону от 8 января 1998 г. № 6-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", а последний -- к Федеральному закону от 29 февраля 1999 г. № 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций". Подобные взаимные отсылки позволяют установить иерархию названных федеральных законов и их соотношение.

Соотношение Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" с другими федеральными законами и нормативными актами Банка России в регулировании отношений, связанных с осуществлением мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций, установлено в п. 2 ст. 1 Закона.

Предусмотрено, что указанные отношения, не урегулированные данным Законом, регулируются иными федеральными законами и принимаемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России.

К числу иных федеральных законов, которыми регулируются отношения, связанные с осуществлением мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций, в первую очередь относится Федеральный закон от 8 июля 1999 г. № 144-ФЗ "О реструктуризации кредитных организаций"2. Согласно п. 2 ст. 1 этого Закона, отношения, связанные с осуществлением мероприятий по реструктуризации кредитных организаций, регулируются Конституцией РФ, названным Федеральным законом, иными федеральными законами и принимаемыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами Правительства РФ и нормативными актами Банка России.

Реструктуризация кредитной организации при осуществлении мер по преодолению финансовой неустойчивости и восстановлению платежеспособности кредитных организаций представляет собой не что иное, как дополнительную меру по предупреждению банкротства кредитной организации. При этом отношения, связанные с осуществлением мер по предупреждению банкротства кредитных организаций, регулируются Федеральным законом "О реструктуризации кредитных организаций" лишь в том случае, если они не урегулированы Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций".

Аналогичный порядок предусмотрен и в отношении других Федеральных законов: "О несостоятельности (банкротстве)", "О банках и банковской деятельности" (пп. 6--7 ч. 1 ст. 20; ч. 4 ст. 20; ст. 23; ст. 23.1), "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (ч. 5--7 ст. 38; п. 5 ч. 2 ст. 75; ч. 3 ст. 75, ст. 76.1), "Об акционерных обществах" (ст. 21--24), "Об обществах с ограниченной ответственностью" (ст. 57--58) и др.

Как отмечено, отношения, связанные с осуществлением мер по предупреждению банкротства кредитных организаций, регулируются не только федеральными законами, но и нормативными актами Банка России.

Основные требования к этим нормативным актам состоят в следующем:

во-первых, они должны регулировать отношения, не урегулированные законом;

во-вторых, они должны соответствовать федеральным законам.

Соотношение Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" с другими федеральными законами и нормативными актами Банка России в регулировании отношений, связанных с несостоятельностью (банкротством) кредитных организаций, установлено в п. 3 ст. 1 названного Закона: указанные отношения, не урегулированные этим Законом, регулируются Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)", и в случаях, предусмотренных Законом о банкротстве кредитных организаций, нормативными актами Банка России.

Такая формулировка предполагает существенное отличие регулирования отношений, связанных с несостоятельностью (банкротством) кредитных организаций, от регулирования отношений, связанных с осуществлением мер по предупреждению банкротства кредитных организаций:

1) отношения, связанные с несостоятельностью (банкротством) кредитных организаций, не могут регулироваться какими-либо иными федеральными законами, кроме Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)";

2) указанные отношения могут регулироваться нормативными актами Банка России только в случаях, которые прямо предусмотрены Законом о банкротстве кредитных организаций;

3) список нормативно-правовых актов, которыми могут регулироваться отношения, связанные с несостоятельностью (банкротством) кредитных организаций, является исчерпывающим, что означает невозможность регулирования указанных отношений какими-либо иными подзаконными актами, кроме нормативных актов Банка России.

Система российского законодательства о банкротстве кредитных организаций включает совокупность положений Гражданского кодекса РФ, Уголовного кодекса РФ, Федеральных законов "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций", "О несостоятельности (банкротстве)", "О реструктуризации кредитных организаций", "О банках и банковской деятельности", "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и др.

Основанием данной системы являются положения Гражданского кодекса РФ (ст. 65, ст. 64, п. 4 ст. 61, п. 3 ст. 56, п. 2 ст. 105 и др.).

1. Юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, по решению суда может быть признано несостоятельным (банкротом), если оно не в состоянии удовлетворить требования кредиторов. Признание юридического лица банкротом судом влечет его ликвидацию.

2. Юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, может совместно с кредиторами принять решение об объявлении о своем банкротстве и о добровольной ликвидации.

3. Основания признания судом юридического лица банкротом либо объявления им о своем банкротстве, а также порядок ликвидации такого юридического лица устанавливаются законом о несостоятельности (банкротстве). Требования кредиторов удовлетворяются в очередности, предусмотренной п. 1 ст. 64 ГК РФ.

1. При ликвидации юридического лица требования его кредиторов удовлетворяются в следующей очередности:

· в первую очередь удовлетворяются требования граждан, перед которыми ликвидируемое лицо несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, путем капитализации соответствующих повременных платежей;

· во вторую очередь производятся расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, и по выплате вознаграждений по авторским договорам;

· в третью очередь удовлетворяются требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества ликвидируемого юридического лица;

· в четвертую очередь погашается задолженность по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды;

· в пятую очередь производятся расчеты с другими кредиторами в соответствии с законом.

2. Требования каждой очереди удовлетворяются после полного удовлетворения требований предыдущей очереди.

3. При недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица оно распределяется между кредиторами соответствующей очереди пропорционально суммам требований, подлежащих удовлетворению, если иное не установлено законом.

4. В случае отказа ликвидационной комиссии в удовлетворении требований кредитора либо уклонения от их рассмотрения кредитор вправе до утверждения ликвидационного баланса юридического лица обратиться в суд с иском к ликвидационной комиссии. По решению суда требования кредитора могут быть удовлетворены за счет оставшегося имущества ликвидируемого юридического лица.

5. Требования кредитора, заявленные после истечения срока, установленного ликвидационной комиссией для их предъявления, удовлетворяются из имущества ликвидируемого юридического лица, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, заявленных в срок.

6. Требования кредиторов, не удовлетворенные из-за недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица, считаются погашенными. Погашенными считаются также требования кредиторов, не признанные ликвидационной комиссией, если кредитор не обращался с иском в суд, а также требования, в удовлетворении которых решением суда кредитору отказано.

Юридическое лицо, являющееся коммерческой организаций, ликвидируется помимо случаев, предусмотренных п. 2 ст. 61 ГК РФ, также в соответствии со ст. 65 ГК РФ вследствие признания его несостоятельным (банкротом). Если стоимость имущества такого юридического лица недостаточна для удовлетворения требований кредиторов, оно может быть ликвидировано только в порядке, предусмотренном ст. 65 ГК РФ.

Не менее важное значение в регулировании отношений, связанных с несостоятельностью (банкротством) кредитных организаций, имеет Уголовный кодекс РФ, ряд статей которого непосредственно посвящены вопросам банкротства: ст. 195 (Неправомерные действия при банкротстве), 196 (Преднамеренное банкротство), 197 (Фиктивное банкротство).

Преднамеренное банкротство, т. е. умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершенное руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц, причинившее крупный ущерб либо иные тяжкие последствия, - наказывается штрафом в размере от пятисот до восьмисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от пяти до восьми месяцев либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до ста минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового.

Фиктивное банкротство, т. е. заведомо ложное объявление руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов, если это деяние причинило крупный ущерб, - наказывается штрафом в размере от пятисот до восьмисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от пяти до восьми месяцев либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до ста минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового

Однако сердцевиной законодательства о банкротстве кредитных организаций являются Федеральные законы "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций", "О несостоятельности (банкротстве)" и "О реструктуризации кредитных организаций".

Указание о порядке применения положений этих законов к соответствующим отношениям дано в п. 3 ст. 1 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций", п. 3 ст. 1 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" и п. 2 ст. 1 Федерального закона "О реструктуризации кредитных организаций".

На основании положений указанных статей Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" в части отношений, связанных с банкротством кредитных организаций, применяется в первоочередном порядке и при возникновении коллизии имеет приоритет перед Федеральными законами "О несостоятельности (банкротстве)" и "О реструктуризации кредитных организаций". Последние два закона могут применяться лишь в том случае, если соответствующие отношения не урегулированы Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций".

Следует отметить, что Закон о несостоятельности кредитных организаций не касается вопросов регулирования отношений с участием иностранных лиц в качестве кредиторов, приоритета международных договоров и т. п.

Такие отношения регулируются Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)". Ст. 1 Закона предусматривает:

· если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем те, которые предусмотрены Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)", применяются правила международного договора Российской Федерации;

· к отношениям, регулируемым Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)", с участием иностранных лиц в качестве кредиторов применяются положения Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации;

· решения судов иностранных государств по делам о несостоятельности (банкротстве) признаются на территории Российской Федерации в соответствии с международными договорами Российской Федерации;

· при отсутствии международных договоров Российской Федерации решения судов иностранных государств по делам о несостоятельности (банкротстве) признаются на территории Российской Федерации на началах взаимности, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Приведенные положения в совокупности представляют собой сущность правового принципа приоритета норм международного права над внутрироссийским законодательством, закрепленного в ст. 7 ГК РФ и ч.4 ст. 15 Конституции РФ.

Однако ст. 1 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" недостаточно полно воспроизводит положения, закрепленные в указанных статьях Конституции РФ и ГК РФ. Так, в названном Федеральном законе говорится лишь о международных договорах Российской Федерации, тогда как Конституция РФ ввела в российскую правовую систему такую категорию международно-правовых норм, как общепризнанные принципы и нормы международного права.

Система нормативно-правовых актов о банкротстве кредитных организаций включает следующие основные элементы:

1. Российское законодательство:

v Конституция РФ;

v Гражданский кодекс РФ;

v Уголовный кодекс РФ;

v Федеральные законы: "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций", "О несостоятельности (банкротстве)", "О реструктуризации кредитных организаций";

v иные Федеральные законы, в том числе "О банках и банковской деятельности", "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

2. Подзаконные нормативно-правовые акты:

v нормативные акты Банка России, принимаемые в соответствии с федеральными законами, а также в случаях, предусмотренных Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций";

v нормативные правовые акты Правительства РФ, принимаемые в соответствии с федеральными законами.

3. Международно-правовые акты:

v правовые акты, содержащие общепризнанные принципы и нормы международного права;

v международные договоры Российской Федерации.

Круг субъектов, попадающих в сферу действия Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций", как следует из его названия, положений ст. 1 этого Закона, а также положений п. 3 ст. 1 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", ограничивается кредитными организациями (рис.1).

Рис. 1. Сфера действия Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций по кругу субъектов

В соответствии со ст. 1 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" могут создаваться кредитные организации двух типов -- банк и небанковская кредитная организация:

Банк -- кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Небанковская кредитная организация -- кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные названным Федеральным законом. Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России.

Согласно ст. 1 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" кредитная организация -- юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка РФ (Банка Росси) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные названным Федеральным законом. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.

Указание в Законе на возможность образования кредитной организации в форме хозяйственного общества означает, что для кредитной организации допустима только одна из трех перечисленных ниже организационно-правовых форм:

акционерное общество, т. е. общество, уставный капитал которого разделен на определенное число акций; участники акционерного общества (акционеры) не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им акций. При этом акционеры, не полностью оплатившие акции, несут солидарную ответственность по обязательствам акционерного общества в пределах неоплаченной части стоимости принадлежащих им акций (ст. 96 ГК РФ);

общество с ограниченной ответственностью -- одна из форм объединения капиталов, не требующего личного участия своих членов в делах общества. Отличительной особенностью данной организационно-правовой формы является деление ее уставного капитала на доли участников при отсутствии у них ответственности по долгам общества. Имущество общества, включая уставный капитал, принадлежит на праве собственности ему самому и не образует объекта долевой собственности его членов. В связи с тем, что вклады участников общества становятся его собственностью, они не отвечают по долгам общества в пределах внесенных ими вкладов, а несут только риск утраты вкладов (убытков) в пределах стоимости внесенных ими вкладов (п. 1 ст. 87 ГК РФ);

общество с дополнительной ответственностью -- один из видов общества с ограниченной ответственностью, поэтому на него распространяются почти все положения об обществах с ограниченной ответственностью (п. 3 ст. 95 ГК РФ), кроме одного: участники такого общества солидарно несут субсидиарную ответственность по его обязательствам своим имуществом в одинаковом для всех кратном размере к стоимости их вкладов, определяемом учредительными документами общества (п. 1 ст. 95 ГК РФ). Причем при банкротстве одного из участников общества его ответственность по обязательствам общества распределяется между остальными участниками пропорционально их вкладам, если иной порядок распределения ответственности не предусмотрен учредительными документами общества.

1.2 Понятие и особенности несостоятельности (банкротства) кредитной организации

Совокупность правовых институтов, субинститутов и норм, регулирующих вопросы несостоятельности (банкротства) кредитных организаций, образуют подотрасль банковского права, т. е. целостное правовое образование, которым регламентируется специфический вид общественных отношений (имеющих относительно самостоятельный характер) в пределах сферы регулирования отрасли банковского права.

Анализ своеобразия, особенностей регулируемых правоотношений позволяет определить признаки формирования подотрасли "законодательство о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций":

· наличие отдельного (самостоятельного) федерального закона;

· появление нового правового института "несостоятельность (банкротство) кредитных организаций", выполняющего роль основного института подотрасли;

· наличие общих принципов, положений и задач, выполняющих относительно самостоятельную роль в системе базовых принципов, положений и задач банковского права;

· разработка новых процедур, снабженных процессуальными нормами, обеспечивающими единство механизма реализации норм законодательства и его известную завершенность;

· особый юридический режим, который в ряде случаев принципиально отличается от общего юридического режима отрасли банковского права, в силу чего выделяется и обособляется в рамках последнего.

Обособление указанной совокупности норм и обусловленное этим образование в структуре отрасли банковского права подотрасли -- "законодательство о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" связано с появлением в структуре права нового основного банковско-правового института -- "несостоятельность (банкротство) кредитных организаций".

Этот институт представляет собой взаимосвязанную и взаимообусловленную совокупность правовых институтов, правовых субинститутов и норм, обеспечивающую цельное самостоятельное регулирование единой группы общественных отношений, связанных с осуществлением мер по предупреждению банкротства кредитных организаций, а также отношений, связанных с их несостоятельностью (банкротством). Рассматриваемая совокупность институтов, субинститутов и норм воплощает в своем содержании особую юридическую конструкцию, специфические общие положения и принципы, что нашло свое выражение в обособлении этих норм внутри отрасли банковского законодательства в виде отдельного Федерального закона.

Названные общественные отношения в силу их своеобразия, специфического экономического и социально-политического содержания объективно потребовали самостоятельного законодательного регулирования и, следовательно, обособления как от отношений, регулируемых Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)", так и от иных отношений, регулируемых специальным банковским законодательством.

Содержание основного института рассматриваемой подотрасли банковского права - "несостоятельность (банкротство) кредитной организации" - в некоторых принципиальных моментах не совпадает с содержанием общего института несостоятельности (банкротства), охватывающего отношения с участием иных (не относящихся к числу кредитных организаций) участников гражданского оборота.

Основной институт "несостоятельность (банкротство) кредитный организации" закрепляет общие для рассматриваемой подотрасли банковского права принципы, определяет ее предмет и задачи, содержит другие общие положения, которые хотя и базируются на общеотраслевых (базовых) принципах, предмете и задачах банковского права, но имеют свои особенности, конкретизированные в положениях и предписаниях самостоятельного Федерального закона, в силу чего они выполняют самостоятельную роль.

Нормативные установления рассматриваемого основного института особенным образом "цементируют", объединяют в целостный комплекс нормы, субинституты и менее общие институты рассматриваемой совокупности норм, определяют их основные свойства как компонентов именно этой, а не какой-то другой совокупности законодательных предписаний и положений.

Отличительной чертой рассматриваемой совокупности институтов и норм, обусловившей принятие самостоятельного законодательного акта, составляющего сердцевину соответствующей подотрасли, является наличие значительного количества процессуальных норм законодательства.

Наличие "генетических", функциональных и структурных связей процессуальных норм законодательства о банкротстве кредитных организаций с соответствующими материальными законодательными нормами выгодно отличает рассматриваемый законодательный комплекс от других законодательных актов, регулирующих отношения, возникающие в процессе осуществления банковской деятельности.

Большое количество процессуальных норм в законодательстве о банкротстве кредитных организаций свидетельствует не только о значительном объеме рассматриваемого комплекса, но и о сложности его юридического состава. Последняя особенность позволяет характеризовать законодательство о банкротстве кредитных организаций как самостоятельное, целостное, а главное, завершенное правовое образование.

Итак, отношения, составляющие предмет названной подотрасли, имеют относительно самостоятельный характер и обладают спецификой, которая обусловила их обособление в пределах регулирования более обширной области (сферы) общественных отношений, составляющих предмет отрасли банковского законодательства, что нашло свое внешнее выражение в издании самостоятельного федерального законодательного акта.

1.3 Признаки несостоятельности (банкротства) кредитной организации

Под несостоятельностью (банкротством) кредитной организации понимается признанная арбитражным судом ее неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Понятие "несостоятельность (банкротство) кредитной организации" в некоторых принципиальных моментах не совпадает с понятием несостоятельности применительно к другим участникам гражданского оборота.

В соответствии со ст. 2 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" под несостоятельностью (банкротством) понимается признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Сравнение определений рассматриваемых понятий показывает, чем отличается банкротство кредитной организации от банкротства другого участника гражданского оборота:

во-первых, в определении банкротства присутствует оговорка о возможности объявления должником своей неспособности удовлетворить требования кредиторов, в определении же банкротства кредитной организации подобное положение отсутствует;

во-вторых, в отличие от других участников гражданского оборота, характерной чертой несостоятельности которых является неспособность удовлетворить требования кредиторов в полном объеме, т. е. неспособность рассчитаться по долгам со всеми кредиторами, существенной особенностью банкротства кредитных организаций является вообще неспособность удовлетворить денежные требования, которая не характеризуется какими-либо "объемами".

Объяснение этих различий кроется в экономико-правовой сущности кредитных организаций, которые представляют собой особые институты, созданные для аккумуляции денежных средств и накоплений, для предоставления кредитов, осуществления расчетов, операций с ценными бумагами и т. п. В отличие от иных участников гражданского оборота кредитные организации осуществляют банковские операции, что наиболее отчетливо показывает специфичность банковской деятельности.

Банковские операции делятся на пассивные, посредством которых кредитные организации образуют ресурсы денежного капитала, и активные, посредством которых банки используют привлеченные денежные средства с конечной целью извлечения прибыли. Главные пассивные операции -- это формирование собственного капитала и прием вкладов. Собственный капитал кредитной организации складывается из акционерного первоначального капитала, резервов и накопленной прибыли. При этом сущностной характеристикой банков является то, что удельный вес собственного капитала в их ресурсах обычно не превышает 10%, а у крупных банков -- еще меньше.

Именно по этой причине банк в подавляющем большинстве случаев не способен в течение короткого времени удовлетворить требования кредиторов в полном объеме. Однако кредиторы предъявляют свои требования не одновременно, а в оговоренные соответствующими договорами сроки, что и является основным условием существования банков. Одномоментное изъятие из любого банка даже 10% вкладов обычно приводит к банкротству этого банка, что обусловлено наличием тесной взаимосвязи между активными и пассивными операциями, проводимыми банком. Размеры и формы активных операций зависят от размеров и форм привлеченных ресурсов.

Таким образом, существенными особенностями банкротства кредитной организации являются:

1) неспособность кредитной организации удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам;

2) неспособность кредитной организации исполнить обязанность по уплате обязательных платежей;

3) признание арбитражным судом неспособности кредитной организации удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Смысл последней особенности банкротства кредитной организации заключается в том, что состояние указанной неспособности кредитной организации само по себе не является ее несостоятельностью (банкротством), а может перерасти в это состояние исключительно в случае признания этого факта арбитражным судом.

Причина того, что банкротство кредитной организации (в отличие от иных участников гражданского оборота, которые могут объявить о своей несостоятельности) должно быть в обязательном порядке признано арбитражным судом, опять-таки кроется в экономико-правовой сущности банка.

Для иных участников гражданского оборота в случае их добровольного объявления о своем банкротстве в соответствии со ст. 181 -- 182 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" существует возможность рассчитаться со всеми своими кредиторами в полном объеме без обращения в арбитражный суд (в случае отсутствия письменного возражения хотя бы одного кредитора). В данном случае теоретически возможно, используя в качестве источника покрытия долгов собственные средства и накопленную прибыль, расплатиться с кредиторами в полном объеме.

Для кредитной организации такая возможность в силу указанных выше причин исключена. Поэтому письменные возражения кредиторов последуют в обязательном порядке, в связи с чем, согласно требованиям п. 1 ст. 183 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", руководитель кредитной организации обязан обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании кредитной организации банкротом. Если же он этого не сделает, то в соответствии с п. 2 ст. 183 названного Закона любой кредитор кредитной организации в любой момент до завершения процедуры ликвидации кредитной организации может обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании кредитной организации банкротом.

Таким образом, теоретическая невозможность осуществления банкротства кредитной организации без обращения в арбитражный суд сделало излишним упоминание в определении понятия "несостоятельность (банкротство) кредитной организации" о возможности добровольного объявления кредитной организацией о своей несостоятельности.

Кредитная организация считается неспособной удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязанности не исполнены ею в течение одного месяца с момента наступления даты их исполнения и (или) если после отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций стоимость ее имущества (активов) недостаточна для исполнения обязательств кредитной организации перед ее кредиторами.

Данная дефиниция, содержащаяся в п. 2 ст. 2 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций", устанавливает признаки банкротства кредитной организации, т. е. существование определенных условий на момент вынесения арбитражным судом решения о признании кредитной организации банкротом. В основе определения признаков банкротства кредитной организации, как и иных юридических лиц, лежит принцип неплатежеспособности, суть которого заключается в презумпции того, что если, юридическое лицо в течение определенного времени не исполняет соответствующие обязанности, то значит оно не в состоянии этого сделать и, следовательно, является неплатежеспособным. Данная презумпция основывается на постулате, в соответствии с которым участники гражданского оборота обязаны добросовестно исполнять свои гражданско-правовые обязательства и публично-правовые обязанности.

В таких случаях за основу устанавливаемой судом несостоятельности берется не подлинный, а предполагаемый недостаток средств, проявляющийся в наступлении неплатежеспособности. Формальный критерий неплатежеспособности служит довольно верным показателем фактического финансового неблагополучия.

В отличие от других юридических лиц, для которых срок исполнения соответствующих обязанностей составляет три месяца с момента наступления даты их исполнения, для кредитных организаций аналогичный срок установлен в один месяц.

Следует подчеркнуть, что положениями ст. 2 указанного Федерального закона признаки банкротства кредитной организации не исчерпываются.

В соответствии со ст. 36 этого Закона дело о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом только после отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций, если требования к кредитной организации в совокупности составляют не менее одной тысячи минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом.

Таким образом, определим признаки банкротства кредитной организации:

1) неисполнение требований кредиторов по денежным обязательствам и (или) неисполнение обязанности по уплате обязательных платежей;

2) срок неисполнения требований и (или) обязанности составляет не менее одного месяца с момента наступления даты их исполнения;

3) отзыв у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций;

4) требования к кредитной организации в совокупности составляют не менее одной тысячи минимальных размеров оплаты труда;

5) недостаточность стоимости имущества (активов) кредитной организации для исполнения обязательств перед ее кредиторами.

В числе признаков банкротства кредитной организации назван отзыв у нее лицензии на осуществление банковских операций, т. е. заявление о признании кредитной организации банкротом принимается к рассмотрению арбитражным судом после отзыва Банком России у кредитной организации указанной лицензии (п. 2 ст. 142 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", ст. 36 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций").

Согласно п. 1 ст. 143 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", по результатам рассмотрения заявления о признании кредитной организации банкротом арбитражный суд может принять решение об отказе в признании кредитной организации банкротом. Таким образом, теоретически предполагается, что процедура наблюдения, которая применяется к кредитной организации в целях обеспечения сохранности ее имущества и проведения анализа ее финансового состояния, может окончиться тем, что арбитражный управляющий не найдет оснований, достаточных для того, чтобы арбитражный суд признал кредитную организацию банкротом.

Между тем в соответствии со ст. 20 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" сообщение об отзыве лицензии на осуществление банковских операций публикуется Банком России в "Вестнике Банка России" в недельный срок со дня принятия соответствующего решения. Ясно, что такая публикация является своеобразным сигналом для вкладчиков и кредиторов кредитной организации о неблагополучии ее финансового состояния и обычно служит поводом для массового изъятия клиентами своих денежных средств со счетов кредитной организации. Однако, как мы уже отмечали, массовое одномоментное изъятие даже 10% вкладов любого банка с большой вероятностью приведет его к фактическому банкротству.

Следовательно, на практике рассмотрение заявления о признании кредитной организации банкротом после отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций обычно заканчивается решением арбитражного суда о признании кредитной организации банкротом и об открытии конкурсного производства.

Иное решение возможно исключительно в случае оказания кредитной организации финансовой помощи, причем в столь значительных количествах, что это под силу только таким специфическим участникам гражданского оборота в России, как государственные органы.

Понятие "несостоятельность (банкротство) кредитной организации" определяется, как мы показали, с помощью таких менее объемных понятий, как "денежное обязательство" и "обязательные платежи", которые также нуждаются в нормативных определениях.

Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" таких определений не содержит, поэтому необходимо воспользоваться определениями, содержащимися в ст. 2 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", которые при регулировании отношений, составляющих предмет правового регулирования Закона, необходимо читать следующим образом:

денежное обязательство -- обязанность кредитной организации уплатить кредитору определенную денежную сумму по гражданско-правовому договору и по иным основаниям, предусмотренным Гражданским кодексом РФ;

обязательные платежи -- налоги, сборы и иные обязательные взносы в бюджет соответствующего уровня и во внебюджетные фонды в порядке и на условиях, которые определяются законодательством Российской Федерации.

Состав и размер денежных обязательств и обязательных платежей кредитной организации определяются по правилам, предусмотренным ст. 4 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)".

Состав и размер денежных обязательств и обязательных платежей определяются на момент подачи в арбитражный суд заявления о признании кредитной организации банкротом, если иное не предусмотрено федеральными законами.

Для определения наличия признаков банкротства кредитной организации принимается во внимание размер денежных обязательств, в том числе размер задолженности за переданные товары, выполненные работы и оказанные услуги, суммы займа с учетом процентов, подлежащих уплате кредитной организацией, за исключением обязательств перед гражданами, перед которыми кредитная организация несет ответственность за причинение вреда жизни и здоровью, обязательств по выплате авторского вознаграждения, а также обязательств перед учредителями (участниками) кредитной организации, вытекающих из такого участия. Подлежащие уплате за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежного обязательства неустойки (штрафы, пеня) не учитываются при определении размера денежных обязательств.

Для определения наличия признаков банкротства кредитной организации принимается во внимание размер обязательных платежей без учета установленных законодательством Российской Федерации штрафов (пени) и иных финансовых (экономических) санкций.

Размер денежных обязательств по требованиям кредиторов считается установленным, если он подтвержден вступившим в законную силу решением суда или документами, свидетельствующими о признании кредитной организации этих требований, а также в иных случаях, предусмотренных Федеральными законами.

В случаях, когда кредитная организация оспаривает требования кредиторов, размер денежных обязательств и (или) обязательных платежей определяется арбитражным судом в порядке, предусмотренном ст. 63 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)".

Законодательство о банкротстве кредитных организаций использует многие понятия, но не содержит их нормативных определений. Определение некоторых правовых понятий, необходимых для понимания, толкования и применения его положений, как мы уже отмечали, содержатся в ст. 2 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)". Эти определения при регулировании отношений, составляющих предмет правового регулирования комментируемого закона, необходимо читать следующим образом:

кредитная организация -- должник -- это кредитная организация, неспособная удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение срока, установленного Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций";

руководитель кредитной организации -- единоличный исполнительный орган кредитной организации, а также иные лица, осуществляющие в соответствии с федеральными законами деятельность от имени кредитной организации без доверенности;

конкурсные кредиторы -- кредиторы по денежным обязательствам, за исключением граждан, перед которыми кредитная организация несет ответственность за причинение вреда жизни и здоровью, а также учредителей (участников) кредитной организации по обязательствам, вытекающим из такого участия;

досудебная санация -- меры по восстановлению платежеспособности кредитной организации, принимаемые учредителями (участниками) кредитной организации, кредиторами кредитной организации и иными лицами в целях предупреждения банкротства;

наблюдение -- процедура банкротства, применяемая к кредитной организации с момента принятия арбитражным судом заявления о признании кредитной организации банкротом до момента, определяемого в соответствии с рассматриваемыми федеральными законами, в целях обеспечения сохранности имущества кредитной организации и проведения анализа ее финансового состояния;

конкурсное производство -- процедура банкротства, применяемая к кредитной организации, признанной банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов;

арбитражный управляющий (временный управляющий, конкурсный управляющий) -- лицо, назначаемое арбитражным судом для проведения процедур банкротства и осуществления иных полномочий, установленных рассматриваемыми федеральными законами;

временный управляющий -- лицо, назначаемое арбитражным судом для наблюдения, осуществления мер по обеспечению сохранности имущества кредитной организации и иных полномочий, установленных федеральными законами;

конкурсный управляющий -- лицо, назначаемое арбитражным судом для проведения конкурсного производства и осуществления иных полномочий, установленных федеральными законами;

мораторий -- приостановление исполнения кредитной организацией денежных обязательств и уплаты обязательных платежей;

представитель работников кредитной организации -- лицо, уполномоченное работниками кредитной организации представлять их интересы при проведении процедур банкротства.

Употребление в законодательстве понятия "банкротство" в скобках непосредственно после понятия "несостоятельность" свидетельствует о том, что современное российское законодательство не делает различия между указанными понятиями. Между тем дореволюционное российское право придерживалось иной позиции.