Теоретические и практические аспекты развития и кредитования субъектов малого бизнеса в Казахстане

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические аспекты выделения малых предприятий, их функции и значения в экономике

1.1 Основные понятия определения субъектов малого предпринимательства в Казахстане

1.2 Международный опыт государственной поддержки и кредитования малого бизнеса

Глава 2. Анализ кредитования малого и среднего бизнеса в Казахстане

2.1 Анализ кредитования малого и среднего бизнеса в Казахстане по программе Европейского Банка Реконструкции и Развития

2.2 Организация кредитования малого бизнеса на примере АО «Альянс Банк»

2.3 Управление рисками при кредитовании малого бизнеса

Глава 3. Проблемы и перспективы развития кредитования малого бизнеса в Республике Казахстан

3.1 Проблемы и перспективы государственных программ развития поддержки малого предпринимательства

3.2 Формирование многоуровневой системы финансово - кредитного обеспечения малого бизнеса

Заключение

Список использованной литературы

Введение

С первых дней существования молодого независимого Казахстана малому бизнесу отводится одна из ведущих ролей в формировании его рыночной экономики, а поддержка и развитие малого предпринимательства законодательно признаны приоритетной сферой государственной экономической политики.

И хотя в Казахстане влияние этого сектора на социальное и экономическое развитие общества не столь существенно, как в промышленно развитых странах Западной Европы, Америки и Юго-Восточной Азии, где на его долю приходится более половины валового внутреннего продукта, малое предпринимательство в нашей стране стало массовой, динамично развивающейся частью деловой жизни.

Первые шаги по пути развития и поддержки малого предпринимательства в Казахстане были сделаны в 1997 году, когда Президентом были приняты Указы «О мерах по усилению государственной поддержки и активизации развития малого предпринимательства» и «О приоритетах и региональных программах поддержки и развития малого предпринимательства в Республике Казахстан». В настоящее время функции и полномочия в области поддержки малого бизнеса переданы Министерству индустрии и торговли Республики Казахстан.

Дальнейшее участие государства в судьбе малого бизнеса нашло свое отражение в разработке и поэтапном принятии нескольких годовых программ развития и поддержки малого предпринимательства.

Проводя сравнительный анализ названных программ, можно отметить, что все они были направлены, прежде всего, на увеличение доли малого бизнеса в приоритетных отраслях экономики, особенно в производственной сфере, развитие системы информационного обеспечения, обеспечение занятости населения, совершенствование финансово-кредитной и инвестиционной политики, а также создание нормативно-правовой базы в этой сфере.

Программа развития малого и среднего предпринимательства в Республике Казахстан на 2005 - 2008 годы разработана в целях выполнения задач, поставленных в Послании народу Казахстана Президента Республики Казахстан Назарбаева Н.А., а также выполнения задач государственных программ развития и поддержки малого предпринимательства в Республике Казахстан Послание Президента Республики Казахстан Назарбаева Н.А. народу Казахстана 2 марта 2006 г ст.2 параграф 2.6.. В послании говориться о реализации широкомасштабной государственной поддержке предпринимательства, расширении и укреплении позиций малого и среднего бизнеса.

Анализ экономической литературы и фактических статистических данных о деятельности субъектов малого предпринимательства убедительно свидетельствует об усилении роли малых предприятий даже в странах с развитой рыночной экономикой, хотя устойчивость малых предприятий относительно низкая. При росте численности малых предприятий, развитой инфраструктуре и государственной поддержке, малое предпринимательство является важным фактором решения экономических, социальных задач, а также занятости населения.

Актуальность выбранной темы была продиктована еще и тем, что появление малого бизнеса неизбежно ведет к появлению конкуренции на отечественном рынке, чего так не хватало экономике Казахстана на последних этапах развития. Создаваемые малые предприятия предоставляют новые рабочие места, чем снижают безработицу и социальную напряженность в обществе, дают их владельцам ощущения собственника, хозяина. Но, не смотря на все плюсы, у малого предпринимательства существуют определенные проблемы, зачастую являющиеся решающими при создании предприятий. Одной из таких проблем является нахождение финансовых ресурсов необходимых для начала предпринимательской деятельности.

Исходя из этой проблемы, целью данной работы является рассмотрение теоретических и практических аспектов развития и кредитования субъектов малого бизнеса в Казахстане.

Задачами данной работы являются:

· определение малых предприятий, их функции и значения в экономике Казахстана;

· исследовать зарубежный опыт кредитования предпринимателей в развитых странах с целью его адаптации в Казахстане;

· выявить возможности коренного улучшения функционирования кредитного механизма для малого предпринимательства;

· выявить проблемы развития и кредитования малого бизнеса в Республике Казахстан.

Объектом исследования являются кредитование субъектов малого бизнеса в Республике Казахстан на примере АО «Альянс Банк» и Европейского Банка Реконструкции и Развития.

Предметом исследования является совокупность кредитных отношений, возникающих в процессе кредитования субъектов малого бизнеса в Республике Казахстан.

Теоретической и методологической основой исследования послужили труды отечественных ученых - экономистов и зарубежных исследователей, законодательные и нормативные акты Республики Казахстан.

Информационной базой явились материалы Агентства Республики Казахстан по статистике, информация с официального сайта Национального Банка Республики Казахстан, материалы опубликованные в официальных периодических изданиях, а также материалы АО «Альянс Банк».

Структура дипломной работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы.

Глава 1. Теоретические аспекты выделения малых предприятий, их функции и значения в экономике

1.1 Основные понятия определения субъектов малого предпринимательства

Анализ воззрений ученых о предпринимательстве в 18-19вв. позволяет сделать один из важных выводов: в них заложены фундаментальные положения о предпринимательстве, предпринимателях, которые не потеряли актуальности и в наши дни. В то же время можно отметить широкий спектр взглядов на исследуемые вопросы. В своих трудах ученые того времени дали научно-практическое определение сущности и роли предпринимателей в экономической деятельности.

Уже в начале 19 в они выделяют экономические, организационные и психологические признаки предпринимательства, которые позднее трансформируются в его основные функции. Тогда же, ученые экономисты указывали на инновационный характер предпринимательства. Эта точка зрения широко используется в 20 столетии, особенно во второй его половине.

Рассмотрим взгляды отдельных ученых-экономистов на сущность предпринимательства и предпринимателей.

Значительный вклад в разработку теории предпринимательства внес А. Смит. В классическом произведении «Исследование о природе и причинах богатства народов» Предприниматель по А. Смиту - это собственник капитала, который ради реализации какой-то коммерческой идеи и получения прибыли идет на экономический риск.

По мнению Ж. Бодо предприниматель - это лицо, несущее ответственность за предпринимаемое дело, это тот человек, который планирует, контролирует, организует и владеет предприятием.

Жан Батист Сей дает оригинальное толкование сущности предпринимателя: это экономический агент, который комбинирует факторы производства, «перетаскивает» ресурсы из сферы низкой производительности и прибыльности в области, в которых они могут дать наибольший результат. Следовательно, предпринимательство - это экономическая деятельность, осуществляемая посредством постоянного комбинирования факторов, направленная на эффективное использование всех ресурсов и получение наивысших результатов.

По мнению американского ученого Р.С. Ронстадта, предпринимательство - это динамичный процесс наращивания богатства. Богатство создается теми, кто не жалеет времени на создание собственного дела, кто предлагает покупателям новый товар или услуги.

Исходя из этих научно доказанных определений прежде всего следует сказать что, под предпринимательством понимается инициативная, самостоятельная, не противоречащая законодательству, осуществляемая под свою имущественную ответственность деятельность физических лиц и юридических лиц, направленная на получение дохода, прибыли. По своему смыслу понятие «предпринимательство» близко родственному термину «бизнес»².

В Республике Казахстан понимается инициативная деятельность граждан и юридических лиц, независимо от формы собственности, направленная на получение чистого дохода путем удовлетворения спроса на товары (работы, услуги), основанная на частной собственности (частное предпринимательство) либо на праве хозяйственного ведения государственного предприятия (государственное предпринимательство). Предпринимательская деятельность осуществляется от имени и под имущественную ответственность предпринимателя³.

В свою очередь субъектами малого предпринимательства являются, физические лица без образования юридического лица и юридические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, со среднегодовой численностью работников не более 50 человек и общей стоимостью активов за год не свыше шестидесятитысячекратного расчетного показателя. Среднегодовая численность работников субъектов малого предпринимательства определяется с учетом всех работников, в том числе работающих по контракту и договорам подряда, по совместительству, работников филиалов, представительств и других обособленных подразделений данного субъекта. В случае превышения субъектом малого предпринимательства этих ограничений, он лишается льгот, предусмотренных действующим законодательством РК² Райзберг Б.А Учебный экономический словарь ст.256 «предпринимательство»

³ ст.10 Гражданского кодекса РК.

Субъекты малого предпринимательства могут осуществлять любые виды предпринимательской деятельности в соответствии с действующим законодательством РК.

Государство постоянно расширяет перечень видов деятельности, которыми могут заниматься предприниматели. Так, Постановлением Правительства РК от 31 марта 1999 года № 343 «О развитии рынка отдельных видов работ и услуг» предписано агентству РК по поддержке малого бизнеса с учетом требований законодательства принять меры по привлечению малого бизнеса в сферу оказания работ и услуг, предусмотренных утвержденным перечнем⁴ Предпринимательство в РК юрист 2005 ст.3.

Субъекты малого предпринимательства - юридические лица, могут существовать только в следующих организационно - правовых формах:

· Полное товарищество

· Коммандитное товарищество

· Товарищество с ограниченной ответственностью

· Товарищество с дополнительной ответственностью

· Производственный кооператив

Индивидуальное предпринимательство, как вид частного предпринимательства - это инициативная деятельность граждан и негосударственных юридических лиц, направленная на получение дохода, основанная на собственности самих граждан или негосударственных юридических лиц и осуществляемая от имени граждан или негосударственных юридических лиц за их риск и под их имущественную ответственность⁴ Предпринимательство в РК юрист 2005 ст.3

⁵ Предпринимательство в РК юрист 2005 ст.1. Субъектами индивидуального предпринимательства являются физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица и при отсутствии признаков юридического лица.

По законодательству РК юридическим лицом признается организация, которая имеет на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления обособленное имущество и отвечает этим имуществом по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные не имущественные права и обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Юридическое лицо должно иметь самостоятельный баланс или смету. Юридическое лицо имеет печать со своим наименованием⁴.

Юридическое лицо, являющееся коммерческой организаций, может быть создано только в форме государственного предприятия, хозяйственного товарищества, акционерного общества, производственного кооператива.

Малое предпринимательство является специфической формой бизнеса, которая в большой степени подвержена негативным изменениям, происходящим в экономической и политической жизни государства. Это обуславливает относительно небольшой срок существования малых предприятий.

В течение определенного периода работы малое предприятие, как правило, накапливает большое количество бухгалтерской, налоговой отчетности и другой документации, а соответственно и проблем, которые неизбежно возникают в процессе работы. Положение дел усугубляется несовершенством нормативных подзаконных актов, регулирующих взаимоотношения с исполнительными различными государственными органами. Наличие подобных нарушений на предприятии приводит к возникновению неформальных отношений с чиновниками, наделенными контрольно-надзорными функциями. Данная ситуация в большинстве случаев приводит к труднопреодолимым проблемам во взаимодействии с различными государственными органами и отдельными должностными лицами.

В подобной ситуации руководителю предприятия зачастую бывает гораздо выгоднее закрыть предприятие или просто бросить его, то есть прекратить деятельность, не закрывая предприятия, так как это требует определенных финансовых и временных затрат, и зарегистрировать новую организацию.

С другой стороны небольшому сроку существования малых предприятий способствует изменение коньюктуры рынка, то есть некоторые предприятия прекращают деятельность из-за того, что не в состоянии отвечать возросшим требования рынка, либо не в состоянии адекватно реагировать на коньюктурные изменения, происходящие на отдельно взятых рыночных сегментах. Это подтверждает тенденцию незначительной диверсификации видов деятельности у малых предприятий. Относительно незначительные колебания на рынке могут в значительной степени отразиться на финансовом положении предприятия и привести его к банкротству.

Степень обеспеченности предпринимателей ресурсами во многом определяет успех всей производственно - коммерческой деятельности малых фирм.

Однако малые предприятия в силу специфики своей организации и положения на рыночном сегменте являются более уязвимыми по сравнению с крупным бизнесом в части обеспечения своей деятельности финансовыми, материальными, человеческими и информационными ресурсами.

Удельный вес средств от общего дохода, которые малые предприятия могут направлять на приобретение капитальных зданий и сооружений, и так же на покупку и техническое обслуживание оборудования, может превышать аналогичный показатель в крупном бизнесе в несколько раз. При этом эффективность вложения средств может быть гораздо ниже. Это обусловлено такими объективными экономическими предпосылками, как: невысокий уровень дохода малого предприятия, невысокий уровень квалификации сотрудников, ограниченность доступа к передовым технологиям, неразвитость системы кооперативных взаимосвязей крупного и малого бизнеса.

По-прежнему основными препятствиями на пути развития малого предпринимательства большинство специалистов признают:

· отсутствие технологий финансирования производственной деятельности малых предприятий.

· Искусственно создаваемые государственными органами препятствия;

· Недостаточность финансовых средств на покупку или аренду помещения;

· Коррупция;

· Высокие налоговые процентные ставки;

В настоящее время сохраняет свою актуальность для предпринимателей проблема нехватки финансовых средств на приобретение производственных площадей и оборудования. Это обусловлено, прежде всего, краткосрочностью выдаваемых кредитов.

Это не позволяет малым предприятиям развиваться, расширять производство и выходить на новые рынки.

На малых предприятиях определенное распространение получила практика неофициального приема на работу сотрудников. Это особенно характерно для малочисленных или начинающих предприятий.

При неофициальном приеме на работу руководителями предприятий используется в основном два варианта:

1. Предприятие имеющие определенный объем работ, заключает устное соглашение с потенциальным работником без оформления каких либо договоров и трудовых контрактов. Оплата, как правило, производится после окончания работы.

2. Предприятие нанимает сотрудника на постоянную работу опять же без подписания трудового контракта. Заработная плата, рабочее время, оплата листов нетрудоспособности, предоставление трудовых отпусков и другие условия оговариваются устно.

В случае возникновения спорной ситуации между работодателем и сотрудником (невыплата заработной платы, неприемлемые условия труда и т.п.) последний оказывается полностью незащищенным и не может привлечь предприятие к ответственности через суд.

На сегодняшний день на предприятиях, работающих в секторе малого бизнеса, ощущается нехватка квалифицированных специалистов в области менеджмента, маркетинга, а так же опытных специалистов инженерных специальностей. В связи с этим правительству необходимо продолжить реализацию мероприятий по повышению квалификации и переобучению незанятого населения специальностям, пользующимся спросом на рынке труда.

Для преодоления подобной ситуации в первую очередь необходимо наладить эффективное информационное обеспечение предпринимателей, расширить инфраструктуру поддержки малого бизнеса, в том числе организовать доступность для предпринимателей обучающих семинаров, бухгалтерских, аудиторских и консалтинговых услуг и т.п.

Кроме того, необходимо отметить активизацию деятельности руководителей малых предприятий по изучению налогового законодательства, отстаиванию своих интересов в спорах с налоговыми службами и некоторое повышение общего уровня образованности бизнесменов. Вместе с тем, в действующей налоговой системе сохраняется ряд проблем и недостатков, сдерживающих развитие малого предпринимательства в Казахстане.

В Республике Казахстан идет тенденция роста экономических показателей, характеризующих деятельность предприятий. Как видно по данным Агентства РК по статистике, объем промышленной продукции в 2005 году вырос на 1,1% по сравнению с 2004 годом, среднемесячная заработная плата одного работника увеличилась на 7,6%, рентабельность предприятий возросла на 4,9%.

Кроме того, можно отметить, что в структуре ВВП страны доля малых предприятий составляет 23%.

Численность занятых в сфере малого бизнеса возросла до 19% от всего активного населения⁶Смагулова Н.Т. Конкурентоспособность малого бизнеса: фактор стратегического планирования «Банки Казахстана» 2005 год № 4, с.22 .

В 2004 году 70,6% малых предприятий являлись действующими из числа зарегистрированных, более 50% - активными из числа действующих.

Большинство активных малых предприятий специализируются на торговле, ремонте автомобилей, бытовых изделий и предметов личного пользования, что составляют 41%. Этот вид деятельности наиболее доступен предприятиям малого бизнеса. Промышленным производством было занято 12,7% активных малых предприятий, из которых наибольшее количество приходится на обрабатывающую промышленность - 46,3% от общего количества промышленных предприятий.

На предприятиях малого бизнеса, относящихся к торговле, ремонту автомобилей, бытовых изделий и предметов личного пользования, было задействовано более 32% работников, в строительстве -15,7%, в промышленности -15,2%.

В анализируемом году число действующих предприятий микробизнеса составило 89,8%, а были активными -82,4% . Среди активно действующих предприятий в сфере микробизнеса можно выделить предприятия, относящиеся к торговле, ремонту автомобилей, бытовых изделий (91%), образование (85,6%).

Преимущества развития малого и среднего предпринимательства в Казахстане:

· вовлечение в трудовую деятельность отдельных групп населения, для которых крупное производство налагает определенные ограничения (домохозяйки, пенсионеры, инвалиды, учащиеся);

· формирование социального слоя собственников, владельцев предприятий (фирм, компаний);

· активизация научно-технического прогресса; освоение и использование местных источников сырья и отходов крупных производств;

· содействие деятельности крупным предприятиям путем изготовления и поставки комплектующих изделий и оснастки, создания вспомогательных и обслуживающих производств;

· освобождение государства от низко рентабельных и убыточных предприятий за счет их аренды и выкупа.

Глава государства в своем Указе № 3398 от 06.03.1997 определил малый бизнес приоритетным сектором экономики.

Развитие и поддержка малого предпринимательства нашли отражение в Программе Правительства РК на 2002 - 2004 годы. По итогам 2003 года, доля малого предпринимательства в структуре внутреннего валового продукта страны возросла по сравнению с 2002 годом на 8,3 процентных пункта и составила 24,9%⁷ http://www.government.kz/.

На 1 января 2003 года насчитывалось 442,3 субъектов малого бизнеса, где было занято около 1,2 миллионов человек. По состоянию на 1 января 2004 года уже насчитывалось 521,5 тысяч субъектов малого предпринимательства.

На долю малого бизнеса в развитых странах приходится до 50-80% всех занятых, 70-80% новых рабочих мест, более половины ВВП. Сравнение этих результатов с данными по РК дает серьезный повод задуматься, что у нас в стране есть немалые проблемы⁸ «Финансы и Кредит. В вопросах и ответах» под редакцией Адамбековой А.А., Корниловой Л.П. Алматы 2005.

В новой государственной программе по развитию и поддержке малого предпринимательства на 2004-2006 годы предусматривается доведения количества субъектов малого предпринимательства к концу 2006 года до 550 000 и 1,6 миллионов человек соответственно. Для этого планируется выделять ежегодно по 159,12 миллионов тенге.

В следующем документе Правительства «Стратегия индустриально-инновационного развития Республики Казахстан на 2003-2015 годы» продолжается политика привлечения предприятий малого бизнеса к производству конкурентоспособных и экспортно-ориентированных товаров.

Мировой опыт свидетельствует, что развитие малого бизнеса может внести свой вклад в решение таких важных проблем как безработица, бедность, развитие производства, расширение поля налогооблагаемой базы, совершенствование потребительского рынка и социальной сферы, формирование среднего класса - гаранта внутриполитической стабильности общества.

1.2 Международный опыт государственной поддержки и кредитования малого бизнеса

Каждое государство в зависимости от своих этнических, исторических особенностей, которые отражаются на экономике устанавливает свои критерии определения малых и средних предприятий.

Например, во Франции очень малыми предприятиями считаются, производства с числом занятых до 10 человек, малыми от 10 до 100 человек, средними от 100 до 500 человек. Малые предприятия составляют около 95% численности всех предприятий и на них трудиться примерно 67% всех занятых.

В Японии к категории малых предприятий относятся юридически самостоятельные компании с числом занятых до 300 человек или объемом основного капитала до 100 миллиона иен в отраслях обрабатывающей промышленности, строительстве, транспорте, связи коммунальном хозяйстве; до 100 человек (или до 30 миллионов иен капитала) в оптовой торговле и до 50 человек (или 10 миллионов иен капитала) в розничной торговле и сфере услуг.

Мелкие и средние компании составляют более 99,6% общего числа компаний и на них трудится свыше 80% всех занятых.

И исходя из данного фактора, в этом параграфе я рассмотрю опыт некоторых зарубежных стран в области кредитования и поддержки малого и среднего бизнеса¹⁰ http://www.bussines.zakon.kz/.

Великобритания. Интерес к малому бизнесу в Великобритании усилился в начале 70-х годов, когда консервативное правительство Э. Хита сформировало комиссию Болтона (1971г.) для обследования ситуации в секторе малого предпринимательства и выработки соответствующих рекомендаций.

В период правления консерваторов были созданы максимально благоприятные условия для оживления частного предпринимательства. Сектор мелких и средних предприятий (96% которого составляют фирмы с числом занятых менее 20 человек) органично вписался в структуру рыночной экономики, став необходимым условием ее существования. Не последнюю роль в развитии малого бизнеса сыграло стремление консерваторов представить Великобританию «нацией собственников», обеспечив себе, таким образом, массовую поддержку избирателей¹¹ Сорокина В. Малый бизнес в зарубежных странах. «Мировая экономика» 2005 год, №4. с.39.

Правительство лейбористов, сменивших консерваторов в мае 1997г., продолжает поддерживать принятые ранее законы и программы по созданию и сохранению малого бизнеса. Сегодня на долю малого бизнеса приходится 21% внутреннего товарооборота, в нем сконцентрировано 36% рабочей силы страны. Каждый восьмой взрослый занят индивидуальным бизнесом. Значительная роль в стимулирование малого бизнеса принадлежит бюджетной (налоговой и кредитной) политике правительства.

К мерам общего характера относятся установление для мелких фирм пониженной ставки налога с корпораций, отложенная оплата счетов, составления баланса для расчета налога на добавленную стоимость лишь после оплаты счетов, эффективная система скидок при уплате просроченных ссуд.

Кроме бюджетных мер мелким фирмам предоставляются льготы при взимании местного налога на имущество, что помогает отчасти разрешить проблему ликвидности. Отдельные министерства (торговли и промышленности, занятости, экологии, энергетики) разработали четыре категории программ помощи малому бизнесу¹²Сорокина В. Малый бизнес в зарубежных странах. «Мировая экономика» 2005 год, №4. с.40.

Программы консультаций новым и действующим фирмам. С этой целью созданы такие специальные организации, как служба мелких фирм, занимающаяся разработкой и внедрением региональных программ развития, а так же агентство развития Уэльса. Совместно с конфедерацией британской промышленности они предложили программу шефской помощи мелким фирмам в виде консультаций по вопросам управления финансирования маркетинга. После одобрения всех этих программ их реализацией занялась служба мелких фирм.

Программы оказания финансовой помощи. К их числу относятся: «Схема грантов», «Агентство помощи предприятиям местного значения», представляющие ассоциацию примерно 200 самостоятельных бюро, осуществляющих финансовую поддержку мелких фирм на региональном уровне; «схема содействия в создании предприятий» предусматривающая финансовую помощь безработным, намеренным начать собственное дело; программа «Гарантирование кредитов» рассчитана на 3 года и предусматривает выплату страховых премий от имени преуспевающих бизнесменов.

Специальные программы обеспечивают финансовую помощь молодым людям при создании или расширения их бизнеса, подготовку предпринимателей в сфере малого бизнеса, помощь муниципальным властям в деле создания и развития малого предпринимательства в городах.

Региональные программы помощи малым предприятиям, действующим в Шотландии, Уэльсе, Северной Ирландии. По программе «Служба совершенствования бизнеса» стоимостью 40 миллионов фунтов стерлингов, в этих регионах разрабатывается рыночная стратегия для таких фирм (более 50% ассигнований идет на маркетинговые исследования, остальное на профессиональную подготовку занятых в малом бизнесе).

В региональных программах принимает участие Европейский региональный фонд развития, который оказывает помощь малому бизнесу в отсталых отраслях, стимулируя создание новых рабочих мест.

Программы, поощряющие экспортную деятельность мелких фирм. Они осуществляются в основном специальным органом - Бюро британской заморской торговли. Правительство со своей стороны разработало ряд программ под общим названием «Предпринимательская инициатива» с целью стимулирования деятельности малого бизнеса и повышения его конкурентоспособности.

Одна из программ предусматривает проведение ежегодного конкурса среди мелких фирм (до 50 занятых) на лучшие разработки коммерческой стратегии в сфере высокотехнологичной продукции. На реализацию этой программы министерство торговли и промышленности ассигновало 70 миллионов фунтов стерлингов. Конкурсантам предоставляются субсидии в размере 75% их расходов (последние не должны превышать 50 тысяч фунтов стерлингов).

По другой программе средние фирмы с числом занятых до 500 человек премируются за создание новой продукции или развитие производств, требующих технологических нововведений. Профессиональную подготовку мелких бизнесменов осуществляют специальные советы по подготовке специалистов. Правительство предусматривает их создание во всех регионах страны, особенно в Англии и Уэльсе.

Кроме того, разработаны «Схемы содействия предпринимательской инициативе». В таможенном комитете, налоговом ведомстве, акцизном управлении, министерстве финансов с этой целью созданы специальные органы.

Проблемами мелкого бизнеса занимается департамент, возглавляемый чиновником в ранге министра. Ему помогают министерства торговли и промышленности, экологии, здравоохранения, занятости, социальной защиты. Они исследуют государственную налоговую политику, доходы и расходы населения, общую экономическую ситуацию в стране и на основании полученных данных принимают законы в отношении малого предпринимательства.

Правительство способствовало так же принятию новых законов, предоставляющих дополнительные права органам местного самоуправления в отношении мелких фирм. Одной из серьезных проблем, с которой постоянно сталкиваются малые предприятия, являются не платежи.

Система межфирменных расчетов в Великобритании - самая несовершенная в западной Европе. По данным конфедерации британской промышленности, каждая пятая фирма прекращает существование именно из-за задержки в оплате своих товаров и услуг. В 1992 году для борьбы с неплатежами мелких предприятий была создана специальная группа, которая в законодательном порядке взимает проценты с фирмы, не погасившей в срок свою задолженность. С помощью льготных налогов и кредитов, правительству удалось переломить тенденцию к замедлению роста малого бизнеса.

Условия кредитования. Корпорация «Финансирования торговых и промышленных предприятий», контролируемая Банком Англии и клиринговыми банками, предоставила в 90-е годы кредиты 20% мелких компаний (инвестировав более 500 миллионов фунтов стерлингов в 3 900 фирм). Каждый банк имеет собственную систему кредитования. Например, Barklays Bank разработал две программы для создания и расширения бизнеса.

Согласно первой размер кредита составляет от 5 до 100 тысяч фунтов стерлингов и предоставляется сроком на 5 лет. Проценты (15-17%) взимаются с годового оборота фирмы, а не с суммы кредита. По второй программе величина кредита составляет от 5 до 500 тысяч фунтов стерлингов, он выдается сроком от 2 до 20 лет на покупку завода, оборудования и т.п. Процент за такой кредит устанавливается в соответствии с действующей ставкой Банка Англии либо устанавливается самим банком.

Правительственная Программа гарантирования кредитов распространяется на большую часть (70-80%) кредитов, предоставляемых банками малому бизнесу. Ежегодно в бюджете выделяется около 50 миллионов фунтов стерлингов на покрытие гарантий банкам. Не смотря на столь мощную поддержку банков со стороны правительства, мелкие фирмы часто разоряются.

Правление Федерации малого бизнеса и Конфедерации британской промышленности считают, что одной из главных причин этого являются недостатки налоговой системы.

В конце 80-х годов принят ряд мер для упрочения позиций малого предпринимательства: освобождение мелких фирм от уплаты налогов с первых 50 тысяч фунтов инвестиций в здания и оборудование; увеличение нормативов их доходов облагаемых корпоративным налогом (ставка которого 35%) с 200 до 250 тысяч фунтов стерлингов, а остальных фирм с 1 до 15 миллионов фунтов стерлингов, освобождение от налога на наследство делового имущества мелкой фирмы.

Кроме того, в начале 90-х годов конфедерация британской промышленности в «Программе расширения бизнеса» предусмотрела дополнительный источник финансирования малого предпринимательства путем взимания специального взноса с юридических и физических лиц, связанных с данным бизнесом и заинтересованных в его развитии http://www.bussines.zakon.kz/.

Активное участие в становление мелких фирм принимают крупные компании. Например, Royal Datch Shell, ICI, Control Data практикуют командирование квалифицированных управляющих со своих предприятий на мелкие фирмы на срок до 2 лет.

Компания British Gas инвестировала 15 миллионов фунтов стерлингов в развитие малого бизнеса, связанных с разработкой новых технологий для нефтяной и газовой промышленности. Для поиска и подбора мелких фирм, занятых разработкой новых технологий либо производством товаров и услуг для нефтяной промышленности, создано специализированное дочернее предприятие British Gas Ventures.

Особенно ощутима помощь крупного бизнеса в период становления малого предприятия. Такие гиганты, как Royal Bank of Scotland, Rank Xerox, British Telecom, разработали серию программ, предусматривающих возмещение малому предприятию транспортных и гостиничных расходов, обеспечение компьютерами, копировальным телекоммуникационным оборудованием. Все эти услуги существенно облегчают деятельность начинающего предпринимателя.

Значительна в стартовый период и поддержка банков. Разумеется, помощь крупных компаний мелким предпринимателям не бескорыстна. В результате такого содействия банк Royal Bank of Scotland овладел 45% рынка мелкого бизнеса в Шотландии, а компания British Gas обеспечила развитие новых технологий для собственного производства исключительно с помощью мелких фирм.

Правительство консерваторов заложило фундамент новых взаимоотношений крупного и малого бизнеса, в частности получила развитие интеграция мелких предприятий в структуру крупных компаний. В этих случаях крупный бизнес помимо собственных подразделений организует сеть мелких и автономных хозяйственных мельчайших единиц, управляемых их арендаторами или владельцами.

Все большую роль приобретает различного рода контрактные соглашения между крупным и малым бизнесом. Примером может служить бум франчайзинга. Согласно такому контракту, крупная компания предоставляет мелкому предпринимателю возможность пользоваться ее именем и торговым знаком, поставляет необходимое оборудование, транспортные средства. Действуя на принципах франчайзинга и выплачивая часть выручки, составляющую, как правило, 2-10% оборота, мелкий предприниматель приобретает финансовую и техническую помощь крупной компании Сорокина В. Малый бизнес в зарубежных странах. «Мировая экономика» 2005 год, №4. с.43.

Развитию подобных связей способствуют ведущие английские банки Barklays Bank и National Westminster, которые создали специальные отделы по оказанию финансовой помощи мелким предпринимателям, заключающим соглашения типа франчайзинга.

Исследования, проведенные в автомобильной, электротехнической, пищевой, и текстильной отраслях, свидетельствуют о том, что взаимоотношения мелких и крупных фирм претерпели существенные изменения.

Если в начале 80-х годов крупные компании окружали себя мелкими партнерами, поставляющими товары по низким ценам, то десятилетие спустя они изменили подход к подбору поставщиков, выдвинув на первый план требования к качеству продукции и уровню обслуживания. Товары должны производиться по соответствующим спецификациям и стандартам при снижении брака до минимума и иметь полное описание качественных характеристик.

В случае необходимости поставщик должен решать любые проблемы на месте, требуется так же тщательная разработка программы сбыта товаров с конкретным графиком и адресами поставок. Мелкие фирмы, получившие статус партнера, как правило, совместно с крупным предприятием разрабатывают дизайн и новые технологии, контролируют качество продукции.

Таким образом, сосуществование малого и крупного бизнеса принимает рациональную форму, сочетающую заинтересованность мелких предприятий с выгодой для крупных корпораций.

Правительство поощряет сотрудничество мелких и крупных хозяйственных структур. Национальный совет экономического развития подготовил специализированный каталог мелких фирм, с помощью которого крупные компании могут выбрать потенциальных партнеров. Кроме того, создан специальный центр, способствующий контактам между крупными и мелкими фирмами.

Значительную помощь малому бизнесу оказывают информационные центры фирм General Electric, National Computer, а так же министерство торговли и промышленности. Серьезное внимание уделяется программам подготовки специалистов в области малого бизнеса. Общая программа обучения включает несколько видов школ.

Самый престижный курс существует в пяти университетских школах бизнеса - в гг. Дюраме, Глазго, Лондоне, Манчестере, Ворвике. Продолжительность обучения 16 недель, из которых 4-6 недель посвящены интенсивному изучению общих проблем экономике бизнеса, а 10-12 недель созданию собственного дела. (Плата за обучение, составляющая 4 тысячи фунтов стерлингов, не покрывает всех издержек, остальная часть финансируется спонсорами). Такие школы ежегодно заканчивают до 200 человек.

В университетах, технических вузах, колледжах, региональных центрах управления и частных консультативных фирмах действуют курсы малого бизнеса с продолжительностью обучения 6-10 недель. Курсы содержатся на средства правительственного агентства по подготовке специалистов для малого предпринимательства.

В 1992 году начала работать так называемая открытая университетская школа бизнеса. Эти вечерни курсы, которые слушатели могут посещать в удобное для них время финансирует Barklays Bank и ICI. Стоимость курсов 350 фунтов стерлингов. Программа обучения включает организационные вопросы управления, маркетинг, финансовую стратегию.

Правительство поддерживает студентов, занимающихся бизнесом - помогает приобретать лицензии через муниципалитеты, предоставляет льготные кредиты для открытия собственного дела, а так же выплачивает стипендии студентам, изучающим предпринимательство за рубежом.

Япония. Для реализации государственной политики в отношении малых предприятий в Японии создана сеть специализированных органов. Используется система разнообразных экономических рычагов с опорой на законодательство.

Мировой опыт свидетельствует, что при становлении рыночных отношений особенно нуждается в государственной поддержке малый бизнес. Об этом говорит и практика Японии, в хозяйстве которой малые предприятия играют важнейшую роль: на их долю приходится 99,6% общего числа компаний, около 55% реализованной продукции и 80% численности занятых в промышленности.

Возникновение широкого слоя МСП в Японии имеет исторические причины. Поскольку малый бизнес сфера подвижная, способная к мгновенной реакции на изменение внешних условий, не требует крупных капиталовложений и длительных сроков строительства, послевоенное восстановление экономики, где раньше господствовали монополистические объединения (дзайбацу), сопровождалось быстрым ростом небольших фирм, поглощающих к тому же свободную рабочую силу, что смягчало остроту безработицы. К началу 50-х годов в Японии насчитывалось уже более 3 миллионов МСП Цветова И. Политика стимулирования малого бизнеса: азиатский опыт. «Мировая экономика» 2005 год, №6. с.28.

В послевоенные годы в Японии сформировалась развитая правовая система, направленная на поощрение малого предпринимательства, которая постоянно совершенствуется.

В 1948г. Специальным законом при Министерстве внешней торговли и промышленности учреждено правление по МСП с целью содействия их развития. В последующие годы при государственном участии сформированы Народная корпорация по финансированию (1949г.) и государственная корпорация по финансированию МСП (1953г.), приняты два закона (1950 и 1953гг.), которые закрепили юридическую основу деятельности акционерных обществ, создававшихся для развития и инвестирования МСП.

Были расширены возможности торгово-промышленных палат по содействию развития МСП (закон 1953г.) в целях модернизации и рационализации управления деятельностью МСП с 1948г. проводятся их систематические обследования, создаются консультационные пункты.

Обобщив первоначальный опыт, правительство добилось принятия Основного закона об МСП (1963г.), направленного на осуществление комплексной государственной политики по всем касающимся их вопросам.

В законе утверждается, что малый бизнес является важнейшим компонентом рыночной экономики, поскольку, во-первых, сосуществование крупных, средних и малых фирм способствует активизации деятельности всех субъектов на рынке, во-вторых, МСП, располагающие современной техникой и технологией, образуют широкую основу передовой национальной индустрии. Государство должно обеспечивать условия, при которых МСП имели бы возможность развернуть свою деятельность в качестве полноправных участников рыночной конкуренции, устранить недостатки в области конкурентоспособности, обусловленные малыми организационными формами хозяйствования.

Закон обязывает государство разрабатывать и осуществлять меры, способствующие достижению следующих целей:

· Модернизации оборудования (правительственными органами прорабатываются конкретные мероприятия для каждой отрасли);

· Повышению технического и технологического уровня (помощь в НИОКР, внедрение новых технологий, подготовка инженерно-технического персонала);

· Рационализация управления (обучение современным методам);

· Оптимизация размеров предприятий (объединение небольших предприятий в кооперативы и другие коллективные организации, кооперирование в производстве, торговле, модернизация форм розничной торговли и д.т.);

· Защите от жесткой конкуренции и упорядочиванию субподрядных отношений;

· Увеличению экспорта продукции, расширению спроса на другие производимые товары и услуги;

· Обеспечению гарантий возможности ведения дел путем регулирования предпринимательской деятельности;

· Установлению нормальных трудовых отношений, повышению благосостояния занятых, обеспечению предприятий необходимой рабочей силой.

Государственное стимулирование МСП проводится на всех этапах - регистрации, становления, роста. С этой целью используется система разнообразных экономических рычагов: льготные займы и кредиты (общие и целевые), налоговые льготы, техническая и консультативная помощь, информационно-компьютерное обслуживание, подготовка кадров и т.д.

Наиболее важный вопрос для малого бизнеса - источники финансирования. Помимо обычных коммерческих банков, готовых предоставить займы и субсидии под определенные гарантии, его осуществляют специализированные организации, которые могут быть как государственные, так и частные.

Центральный кооперативный банк для торговли и промышленности является правительственным органом, однако, более 90% его ссудного капитала обеспечивается за счет источников частного сектора (сбережений кооперативов небольших предприятий и их членов и выпуска облигаций). Функция банка состоит в том, чтобы ссужать кооперативам, их членам, а так же созданными кооперативами организациям средства, необходимые для таких коллективных действий, как закупки, сбыт, складирование, осуществление мер по повышению благосостоянияЦветова И. Политика стимулирования малого бизнеса: азиатский опыт. «Мировая экономика» 2005 год, №6. с.29 .

Государственная корпорация по финансированию МСП предназначена для предоставления льготных долгосрочных кредитов на расширение основного и оборотного капитала тем предприятиям, которые действуют в особо рискованных, но приоритетных областях, и, не обладая достаточной кредитоспособностью перед частными финансовыми учреждениями, нуждаются в дополнительном источнике займов.

Народная корпорация по финансированию с помощью государственных капиталовложений решает проблему предоставления кредитов мельчайшим предприятиям. Эти кредиты характеризуются малыми суммами, удлиненным сроком погашения и выдаются без обеспечения залогами. Частные финансовые органы обычно отказываются от таких сделок из-за их малых размеров и высокого риска.

Функционируют и специальные структуры по гарантированию займов для малого бизнеса и их страхованию - ассоциации, учрежденные органами местного самоуправления на основе префектур. Они предоставляют гарантии погашения займов, полученных от частных финансовых органов, на случай невозможности их уплаты малым бизнесом. Ассоциации поддерживаются государственной корпорацией страхования кредитов и финансирования малого бизнеса (со 100% государственным уставным капиталом) которая покрывает часть их возможного ущерба.

Безвозвратная финансовая помощь предоставляется только на научно-технические программы: разработка совместно с университетами и государственными исследовательскими институтами новой техники и технологии (местные органы власти), повышение технического уровня производства (центральные и местные органы власти), совершенствование технологии производства в пищевой промышленности (правительство).

Займы на льготных условиях (на уровне учетной ставки процента и ниже) выделяются на осуществление таких проектов, как разработка новых технологий и новых видов продукции, разработка новых видов производства и техники, возрождение МСП в общем, контексте развития экономики отдельных регионов, содействие технической и производственной кооперации малого бизнеса.

Финансовая поддержка осуществляется и путем налоговых льгот, позволяющих МСП резервировать часть прибыли. Ставки налогов на доходы бизнеса и кооперативов МСП составляют 27-28% по сравнению с 37,5% для крупных фирм.

Таким образом, успешное развитие наиболее уязвимой формы бизнеса - малого предпринимательства - во многом является результатом проводимой правительством активной экономической политики, направленной не на сохранение диктата государства и его мелочной опеки, а на создание стимулирующей экономической, политической и социальной среды. Представляется, что критическое изучение опыта ведущих экономических держав в этой области полезно при формировании малого бизнеса в Казахстане с учетом внутренних культурных и социальных особенностей нашей страны.

Глава 2. Анализ кредитования малого и среднего бизнеса в Казахстане

2.1 Анализ кредитования малого и среднего бизнеса в Казахстане по программе Европейского Банка Реконструкции и Развития

Европейский Банк Реконструкции и Развития учрежден 1990 году для содействия странам Центральной и Восточной Европы.

ЕБРР представляет собой прямое финансирование под конкурентные проекты по линии частного сектора. Учредителями банка в настоящее время вступают 60 государств. Уставный капитал в настоящее время составляет 20 млрд. евро.

Казахстан стал членом ЕБРР в 1992 году. Стратегия банка в отношении Казахстана представляет два этапа. На начальном этапе упор делался на техническое сотрудничество, особенно в организациях строительств и подготовки кадров. Второй этап представляет конкретные инвестиции в финансовый сектор, сельское хозяйство, энергетику, промышленность и транспорт.

ЕБРР предоставляет Казахстану займ на сумму 1 млрд. евро для проекта «Развития малого и среднего бизнеса»

В рамках программы развития малого бизнеса в РК, начатой Европейским Банком Реконструкции и Развития 1998 году, кредиты к началу 2004 года в размере от 10 000 до 200 000 долларов США получили более четырех тысяч представителей малого и среднего бизнеса на общую сумму более 680 миллионов долларов США http://www.bankinfo.kz/.

Новым направлением программы развития малого бизнеса в РК явилось открытия центра кредитования малого и среднего бизнеса в торговом доме «Асхат» на универсальном вещевом рынке в Алматы. Центр кредитования малого и среднего бизнеса это совместный проект Европейского Банка Реконструкции и Развития и АО «Банк ТуранАлем».

В реализации программы малого бизнеса Казахстана Европейского Банка Реконструкции и Развития учувствуют пять коммерческих казахстанских банка. Однако основной объем кредитования проходит через АО «Банк ТуранАлем». К началу 2005 года его ссудный портфель по программе Европейского Банка Реконструкции и Развития составил более 60 миллионов долларов США.

Решающим фактором в пользу выбора банка-партнера в новом проекте стал тот факт, что АО «Банк ТуранАлем» является одним из лидеров системы кредитования малого бизнеса. Объем кредитов, выданных банком для представителей малого и среднего бизнеса, к началу 2005 года превысил 158 миллионов долларов США.

В перспективных планах Европейского Банка Реконструкции и Развития пересмотр политики в отношении кредитования субъектов малого бизнеса в РК. В частности с 1 января 2005 года произведена передача банкам-партнерам всех полномочий по Программе малого бизнеса Казахстана. При этом Европейский Банк Реконструкции и Развития оставляет за собой консультационные и мониторинговые функции.

Кроме того, с февраля 2005 года Европейский Банк Реконструкции и Развития выделил дополнительные кредитные линии для финансирования малого и среднего бизнеса в сельскохозяйственном секторе.

Так же Европейский Банк Реконструкции и Развития выделил дополнительную кредитную линию для малого предпринимательства на сумму 77,5 миллионов долларов США по Программе развития малого бизнеса Казахстана. Кредиты по этой программе предоставляются в сумме до 2 000 долларов США.