Теоретические и практические аспекты развития и кредитования субъектов малого бизнеса в Казахстане

Сказанное касается и выбора срока кредита. Более длительный срок кредита увеличивает его риск; однако искусственное сжатие срока кредита может оказать негативное воздействие на заемщика, подтолкнуть его к более рискованным и даже ошибочным хозяйственным решениям и, следовательно, увеличить общие риски и заемщика и банка.

Потенциально существенным инструментом управления рисками может служить повышенная процентная ставка. Действительно в большинстве случаев банки кредитуют малые предприятия по более высокой ставке, нежели своих крупных и стабильных первоклассных заемщиков. Однако как показывает мировой опыт взаимодействия банков с малыми предприятиями, этот инструмент управления рисками в данном случае малопродуктивен.

Но если там играют свою роль развитые механизмы государственной поддержки малого бизнеса и жесткая межбанковская конкуренция, то с учетом реалий казахстанского кредитного рынка механизм повышенной процентной ставки как фактор компенсации рисков нереализуем ввиду и без того высокой процентной ставки, слабой доступности кредитов для малых предпринимателей и, как следствие, невысокого объема кредитных отношений большинства банков с данной сферой хозяйствования.

Существенным моментом управления рискам на данном этапе является вопрос о разделении рисков или их опосредования. Разделение рисков означает распределение бремени мобилизации источников финансирования между несколькими инвесторами, включая и самого заемщика.

Очевидная для финансирования проектов крупных заемщиков, данная практика не является универсальной для заемщиков из сферы малого предпринимательства. Это связано с тем, что в силу ограниченной суммы запрашиваемого кредита операционные расходы по разделению рисков и контролю за соинвесторами могут превышать потенциальную экономию на снижении рисков банковского кредитования.

Формой разделения рисков инвестиционного кредитования выступает и привлечение гарантий по кредиту, которые, как правило, охватывают примерно от 50% до 70% стоимости проекта и 75-80% стоимости кредита. Наконец опосредование риска (которое является и формой его разделения), особенно характерно именно для кредитных ресурсов, направляемых в сферу малого предпринимательства, часто состоит в том, что ресурсы направляются не непосредственным заемщикам, а неким промежуточным финансовым институтам, непосредственно ориентированным на нужды малого бизнеса и имеющим отработанные процедуры, кадры и прочее По данным сайта http://www.bankinfo.kz.

В качестве таковых институтов могут выступать кредитные союзы малых предприятий, региональные фонды поддержки малого предпринимательства, лизинговые компании, оказывающие соответствующий круг услуг субъектам малого предпринимательства.

Основным инструментом управления рисками при кредитовании малого бизнеса является практика ссуд под обеспечение. Обеспечение ссуд обычно используется в широком смысле и может относиться ко многим видам кредитования.

Нередко банки классифицируют кредитный портфель на обеспеченные и необеспеченные ссуды. Обеспечение обычно берется без расчета на то, что оно обязательно будет реализовано.

Управление обеспечением и его хранение являются трудоемкими и не прибыльными операциями банка. Банку вообще не имеет смысла брать в залог обеспечение, которое банк не в состоянии реализовать.

Однако выдача ссуды без обеспечения в соответствии с нормами регулирования Национального Банка Республики Казахстан вынуждает банк мобилизовывать значительные средства в соответствующие целевые резервы. Кроме того, для ссуд без обеспечения так же ограниченна специальным нормативом, призванным обеспечить необходимую устойчивость и стабильность работы банка в целом.

Существенным тормозом развития кредитования малых предприятий выступает отсутствие полностью приемлемого законодательства по залогу и его реализации. Исходя из реалий нынешней практики, возможно, вернуть не более чем половину реальной стоимости залога.

Дело в том, что при реализации залога в форме товаров, недвижимости и т.п., кредитор сталкивается с трудно решаемой проблемой обращения их в реальные деньги (тем более что сделать это нужно как можно быстрее). Системы тендеров (торгов) по залогу приводят к резкому уменьшению его реальной стоимости. Не отрицая саму идею тендеров, следует отметить, что потери возникают из-за их плохой организации.

В стране отсутствуют специалисты, способные нормально (с минимальной потерей в цене) провести продажу залогов. Отсутствует и сколько-нибудь эффективная инфраструктура реализации залогов.

В результате всего этого не возвратные кредиты под залог приносят кредитору крупные убытки. Предлагаемое малыми предприятиями в залог имущество чаще всего не тянет на серьезный кредит. Известно немало случаев, когда имущество малого предприятия, объявленное под залог, бесследно исчезало с самим предприятием.

Системы контроля за кредитными операциями должны включать процедуры обнаружения сигналов возможной неуплаты и меры реагирования на данную опасность уже в процессе исполнения кредитной сделки.

В большинстве случаев служба контроля будет делать выводы на основе периодических встреч и переговоров с клиентами, а так же на основе регулярного анализа финансовой информации. Настораживающие признаки могут выделятся при наблюдении за ведением дел клиента или входе взаимоотношений с ним банка или становиться очевидными из анализа финансовой и другой документации или пояснительной информации, предоставленной клиентом.

Однако мониторинг риска и обуславливающих его факторов, разумеется, не сводится лишь к наблюдениям за действиями (или бездействием) самого малого предприятия заемщика. Не менее важны и процессы, происходящие в окружающей его хозяйственной среде, в частности в той отрасли или подотрасли, где складывается основной объем хозяйственной деятельности заемщика.

Для того, что бы малое предприятие могло успешно продолжать свою деятельность, необходимо прогнозировать изменения в отрасли и своевременно реагировать на них. Банк должен оценивать способность клиента подготовиться к возможным изменениям и принять предупредительные меры. Изменения стиля управления, текучесть кадрового состава, рисковое внедрение на новые рынки - все это зачастую (хотя и не всегда) является показателем возможных проблем в будущем.

Если банк стремится к контролю за ведением дел заемщика, он может стать некой «тенью компании». По существу предоставление кредита в рамках пакета мер содействия данному малому предприятию является важнейшим фактором существенного снижения риска банковского кредитования малого предпринимательства.

Однако одним из наиболее эффективных инструментов такого управления рисками банковского кредитования малого предпринимательства является система гарантий, особенно выдаваемых от лица специализированных финансовых учреждений. Гарантия как таковая не решает полностью проблемы доступности кредита для малых предприятий. Гарантия рыночный товар, имеющая свою цену. При этом в условиях казахстанской экономики высокий уровень предпринимательских рисков неизбежно предопределяет высокую цену такого специфического товара как банковская гарантия.

В принципе на сегодняшний день нельзя говорить об абсолютной недоступности банковских или страховых гарантий для малых предприятий, эти гарантии потенциально существуют, однако фактически на открытом рынке так дороги, что в принципе несовместимы с усредненной нормой рентабельности коммерческой деятельности, особенно при реализации долговременных инвестиционных проектов в реальном секторе экономики. Складывается ситуация при которой в гарантийных схемах кредитования для малого бизнеса должен четко просматриваться компонент государственной поддержки.

Неслучайно на сегодня наиболее перспективные региональные схемы таких гарантий характеризуются прямыми формами государственной поддержки и по этому широко действуют в регионах, способных реализовать такую поддержку по своим финансовым ресурсам.

В настоящее время все более становится актуальной идея реализации крупномасштабного проекта разработки схем гарантирования кредитов для малых предприятий с государственным участием.

В основе обсуждаемых проектов создания крупномасштабных схем гарантирования кредитов для малого предпринимательства смешанные государственно-частные схемы финансирования, сочетания инвестиционного и краткосрочного финансирования, прямые кредиты малому бизнесу и поддержка его инвестиционной деятельности через лизинговое кредитование.

При этом фактор государственной поддержки реализуется как через участие бюджетных средств в финансировании гарантийных схем, так и через возможность сочетать те или иные формы кредитной поддержки малых предприятий с иными уже зарекомендовавшими себя инструментами содействия малому бизнесу (имущественная поддержка, налоговые льготы, консультационное, информационное и обучающее содействие).

Банки, особенно малые и средние, видящие перспективный интерес в кредитовании малого и среднего бизнеса, но вынужденные считать каждую тенге своего риска, серьезно заинтересованы в создании таких схем. Главное чтобы эти институты избежали традиционных для наших государственных структур тенденций бюрократизма.

Глава 3. Проблемы и перспективы развития кредитования малого бизнеса в Республике Казахстан

3.1 Проблемы и перспективы государственных программ развития поддержки малого предпринимательства

Анализируя состояние малого бизнеса в последние несколько лет, можно выделить ряд факторов, негативно влияющих на его развитие.

Одной из наиболее сложных проблем, препятствующих развитию малого предпринимательства, является отсутствие у большей части субъектов достаточных финансовых ресурсов для обеспечения собственных инвестиционных и оборотных потребностей. Банки в силу низкой залогоспособности малого предпринимательства вынуждены переносить стоимость риска на кредиты путем увеличения процентной ставки по займам.

В то же время недостаточный уровень фондовооруженности предприятий малого бизнеса не способствует повышению экономической эффективности сектора малого предпринимательства из-за его низкой производительности труда и сдерживает кредитование малого предпринимательства под залог основных средств.

По этой причине на протяжении ряда лет торгово-посредническая деятельность для предпринимателей остается единственно доступным методом накопления собственных финансовых средств. Доход субъектов малого предпринимательства от реализации товаров, услуг в сфере торговли составляет более 60 % от общего объема полученного ими дохода И. Дауранов, Г. Курбанова, А. Рудецких, А. Шишкина «Малый бизнес Казахстана: тенденции и проблемы развития». Алматы 2005 г. с.158.

Недостаточная скоординированность инфраструктуры поддержки малого предпринимательства привела к тому, что при входе на рынок предприниматель несет большие издержки, обусловленные необходимостью налаживания и поддержки отношений со всеми контрагентами во внешней и внутренней среде.

Во внешней -- это взаимоотношения с государственными органами, финансово-кредитными организациями, поставщиками, потребителями и конкурентами; во внутренней -- выбор вида деятельности и организационно-правовой формы; формирование уставного капитала в необходимом размере; подбор кадров и управление персоналом; поиск команды партнеров и знание рынка.

Во многих регионах продолжают оставаться нерешенными проблемы квалификации предпринимателей и их обучения. Наблюдается острый дефицит квалифицированных кадров для малого бизнеса в области инженерно-технических и рабочих специальностей.

В современных условиях, после бурного развития малого бизнеса в сфере услуг, акцент делается на развитие малого бизнеса в производственной сфере. Создание малого бизнеса в производственной сфере требует использования более сложной техники и многопрофильных технологий, работников более высокой квалификации и большого опыта; сырья, материалов, комплектующих изделий, которые приходится завозить из-за пределов города, страны.

Продукция должна соответствовать высоким требованиям по качеству, отвечать высоким стандартам и сертификациям.

Наконец, правительство и местные органы власти так и не выработали эффективной системы мер государственной помощи малому бизнесу. Более того, различные органы власти создают многообразные барьеры на пути развития предприятий малого бизнеса, установив многочисленные виды государственного контроля над ними, что способствует разнузданной коррупции.

Проведенный анализ позволяет сделать вывод о необходимости углубления экономических, правовых и институционально-структурных реформ путем систематизации работы по поддержке малого предпринимательства на основе опыта предыдущих лет.

Несмотря на принимаемые меры, малый бизнес Казахстана по-прежнему сталкивается со следующими проблемами, тормозящими его развитие и не позволяющими стать основой стабильности казахстанского общества и экономического роста страны:

· недостаточная доступность финансово-кредитных ресурсов;

· отсутствие четких приоритетов координации и управления процессом проведения государственной политики развития и поддержки малого бизнеса на местах;

· отсутствие эффективного механизма обмена информацией и обратной связи с негосударственными институтами поддержки предпринимательства (ассоциации, микрокредитные, информационно-консалтинговые и обучающие организации, бизнес-инкубаторы, технопарки и другие).

Кроме того, негативное влияние на развитие малого предпринимательства оказывает высокий уровень регулирования деятельности субъектов малого предпринимательства со стороны государства в вопросах лицензирования, регистрации имущества, контроля качества продукции (работ, услуг) и так далее.

Предполагается формирование представительных центров поддержки малого бизнеса, деятельность которых обеспечит гарантированный объем помощи предпринимателям, выражающийся в предоставлении консультаций, юридических, бухгалтерских и различных консалтинговых услуг по вопросам предпринимательства.

настоящее время в стране действует определенная инфраструктура поддержки предпринимательства: ассоциации, центры поддержки предпринимательства, бизнес -- инкубаторы, технопарки и другие. Однако сложилась ситуация, когда многие из них не исполняют своих функций ввиду недостатка собственных финансовых средств.

Привлечение их к этой работе предполагается осуществить через размещение на конкурсной основе определенных заказов, осуществление которых предусматривается в рамках реализации Государственной программы развития и поддержки малого предпринимательства. До конца 2006 года помимо областных центров, по такой же схеме предполагается создать такие центры во всех районах областей.

В результате реализации указанных мер будет создана качественная инфраструктура по оказанию содействия и помощи малому предпринимательству, а действующие объекты инфраструктуры будут заинтересованы в реализации новых направлений развития малого бизнеса.

Несмотря на ряд причин сдерживания развития МСБ в РК следует отметить, что первые шаги по пути развития и поддержки малого предпринимательства в Казахстане были сделаны еще в 1997 году, когда Президентом были приняты Указы «О мерах по усилению государственной поддержки и активизации развития малого предпринимательства» и «О приоритетах и региональных программах поддержки и развития малого предпринимательства в Республике Казахстан».

В данных нормативных актах были намечены основные направления государственной политики в этой сфере и первоочередные мероприятия для ее осуществления. Координация действий центральных и местных исполнительных органов по поддержке малого предпринимательства, а также взаимодействие с международными финансовыми институтами в вопросах оказания финансовой и технической помощи малому предпринимательству были поручены специально созданному в этих целях государственному органу -- Агентству по поддержке малого предпринимательства в составе Министерства экономики и торговли Республики Казахстан. В настоящее время функции и полномочия в области поддержки малого бизнеса переданы Министерству индустрии и торговли Республики Казахстан.

В качестве первых приоритетов развития малого предпринимательства были обозначены:

· создание новых и развитие действующих производств товаров народного потребления, замещающих импорт, строительных материалов, малых видов оборудования;

· развитие сферы услуг, в первую очередь оказываемых кооперативам собственников квартир;

· развитие производств по дальнейшей переработке продукции аграрного комплекса.

Дальнейшее участие государства в судьбе малого бизнеса нашло свое отражение в разработке и поэтапном принятии нескольких годовых программ развития и поддержки малого предпринимательства.

Проводя сравнительный анализ названных программ, можно отметить, что все они были направлены, прежде всего, на увеличение доли малого бизнеса в приоритетных отраслях экономики, особенно в производственной сфере, развитие системы информационного обеспечения, обеспечение занятости населения, совершенствование финансово-кредитной и инвестиционной политики, а также создание нормативно-правовой базы в этой сфере.

Более подробно остановимся на действующей в настоящее время Государственной программе развития и поддержки малого предпринимательства в Республике Казахстан на 2005--2006 годы (далее -- Программа), которая разработана в целях реализации Стратегии развития Республики Казахстан на период до 2030 года, Стратегии индустриально-инновационного развития Республики Казахстан на 2003--2015 годы, поручений Президента Республики Казахстан, данных на 11-ом Форуме предпринимателей Казахстана 31 октября 2003 года.

В дополнение к вышеперечисленным направлениям развития малого бизнеса современное общество ставит перед государством в этой сфере следующие задачи:

· совершенствование системы налогового администрирования малого предпринимательства;

· облегчение доступа малого предпринимательства к кредитным ресурсам;

· повышение эффективности государственных и негосударственных институтов поддержки малого предпринимательства;

· оптимизация государственного регулирования предпринимательства;

· создание единой образовательной и информационно-методической системы поддержки малого предпринимательства;

· совершенствование нормативной правовой базы по вопросам предпринимательства.

Количество малых предприятий постоянно растет, так в республике только за второй квартал 2004 года было зарегистрировано 135 тысяч субъектов малого бизнеса. Обращаясь к сферам деятельности малых предприятий, можно отметить, что большинство из них (39%) специализируются на торговле, ремонте автомобилей и изделий домашнего пользования.

Значительно меньшее количество малых предприятий занимается промышленной деятельностью, но и здесь наблюдается увеличение их числа: если во втором квартале 2003 года действовало 7,9 тысяч промышленных малых предприятий, то во втором квартале 2004 года их количество увеличилось до 8,1 тысячи.

В результате финансово-хозяйственной деятельности во втором квартале 2004 года субъектами малого бизнеса получен доход от реализации продукции (товаров, работ, услуг) в сумме 757,6 млрд. тенге, что в 1,4 раза больше, чем в 2003 году. При этом более половины общей суммы дохода обеспечили предприятия торговой сферы. Если анализировать доход, полученный от реализации продукции малых предприятий, по регионам, то ведущую роль играет Алматы (44 % от общей суммы дохода) и Астана (13,7 %), за ними следует Карагандинская область (5,7 %) И. Дауранов, Г. Курбанова, А. Рудецких, А. Шишкина «Малый бизнес Казахстана: тенденции и проблемы развития». Алматы 2005 г. с.151.

Вместе с тем, за счет осуществления Государственной программы развития и поддержки малого и среднего предпринимательства в Республике Казахстан на 2005--2006 годы, прогнозируются доведение:

· .количества субъектов малого предпринимательства в 2006 году -- до 550 тысяч;

· численности занятых в малом предпринимательстве в 2006 году -- до 1,6 млн. человек;

· доли малого предпринимательства в структуре ВВП в 2006 году до 25 %.;

Однако сухие цифры можно смело разбавить следующей информацией, красноречиво подтверждающей, что государство не только принимает программы, но и успешно их реализует.

Регистрация и ликвидации субъектов малого бизнеса

В целях стимулирования деятельности субъектов малого бизнеса государство предложило им упрощенный порядок создания (регистрации). Это, прежде всего, выражается в сроках регистрации.

В соответствии с положениями законодательства государственная регистрация субъектов малого предпринимательства и учетная регистрация их филиалов и представительств производятся не позднее трех рабочих дней со дня подачи заявления с приложением необходимых документов.

Для сравнения -- государственная регистрация иных юридических лиц и их филиалов и представительств производится в десятидневный срок. При этом в целях регистрации субъекты малого предпринимательства не представляют документ, удостоверяющий их местонахождение, тогда как для других субъектов предоставление такого документа обязательно. Законодательство также предлагает субъектам малого предпринимательства осуществление деятельности на основании типового устава, утвержденного Правительством, что существенно облегчает подготовку документов, необходимых для регистрации.

Кроме того, ставки сбора за государственную регистрацию юридических лиц, являющихся субъектами малого предпринимательства, их филиалов и представительств составляет пятикратный месячный расчетный показатель, действующий на день уплаты сбора.

Для иных юридических лиц ставка сбора значительно выше -- 20 месячных расчетных показателей.

Что касается ликвидации субъектов малого бизнеса, то она пока осуществляется в общеустановленном порядке, однако, предоставление льгот в данном вопросе входит в число мероприятий, направленных на развитие и поддержку малого бизнеса в ближайшем времени.

Налогообложение и финансовая отчетность субъектов малого бизнеса

Налоговым кодексом Республики Казахстан предусмотрены определенные прогрессивные меры, направленные на совершенствование системы налогового регулирования деятельности малых предприятий. Наиболее важными из них являются дифференцированный подход к предоставлению льготного режима налогообложения субъектам малого предпринимательства в зависимости от организационно-правовой формы, уровня дохода, а также введение особого режима для сельхозтоваропроизводителей.

Так, отдельным разделом Налогового кодекса Республики Казахстан предусматриваются специальные налоговые режимы, существенно снижающие налоговую нагрузку и упрощающие систему налогообложения, в том числе в отношении субъектов малого бизнеса, крестьянских фермерских хозяйств, юридических лиц -- производителей сельхозпродукции. Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса определяется на основе разовых талонов, патента и упрощенной декларации.

Так в Налоговый кодекс Республики Казахстан были внесены изменения и дополнения, связанные с дальнейшим снижением налогового бремени для субъектов малого бизнеса, в частности:

· расширены границы применения патентной системы, налогообложения: увеличен максимальный размер дохода с 1,0 млн. тенге до 1,5 млн. тенге;

· снижение шкалы ставок по упрощенной декларации: как для индивидуальных предпринимателей (с 11, 7, 4 % до 7, 5, 3 %), так и для юридических лиц (с 13, 11, 9, 7, 5 % до 9, 7, 5, 4 %), применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации;

· для стимулирования роста заработной платы наемных работников снижено ограничение по заработной плате работников для применения корректировки в размере 1,5 процентов по уменьшению исчисленных сумм налогов по упрощенной декларации -- до 2-кратного минимального размера заработной платы для индивидуальных предпринимателей, до 2,5-кратного минимального размера заработной платы для юридических лиц против установленного в настоящее время 3-кратного минимального размера заработной платы;

· расширен список лицензируемых видов деятельности, при осуществлении которых налогоплательщики имеют право применять специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации;

· увеличено «пороговое значение по НДС» с 10 000 месячных расчетных показателей до 12000 месячных расчетных показателей.

Кроме того, в соответствии с Законом «О государственной поддержке малого предпринимательства» бухгалтерская отчетность субъектов малого предпринимательства может представляться в порядке, предусматривающем упрощенные процедуры и формы отчетности.

Данная норма распространяется на всех субъектов малого предпринимательства, кроме субъектов, занимающихся производством, переработкой и реализацией подакцизной продукции (за исключением розничной реализации алкогольной и табачной продукции) Закон «О государственной поддержке малого предпринимательства» 19 июня 1997г.. Упрощенная форма ведения бухгалтерского учета определяется Стандартом бухгалтерского учета N 23 Стандарты бухучета «Учет и отчетность субъектов малого предпринимательства», утвержденные Приказом Департамента бухгалтерского учета и аудита Министерства финансов Республики Казахстан от 29 декабря 1997 года N 451..

Поскольку достаточно большое количество видов предпринимательской деятельности в Казахстане подлежит лицензированию, эта сфера законодателем также не оставлена без внимания по отношению к субъектам малого бизнеса.

Также как и при государственной регистрации, субъектам малого предпринимательства предоставляется право на сокращенные сроки оформления лицензий -- не позднее десятидневного срока со дня подачи лицензиатом заявления со всеми необходимыми документами, тогда как общеустановленный срок составляет один месяц.

При этом, если в указанный срок лицензия субъекту малого предпринимательства не выдана либо не дан ответ об отказе в выдаче лицензии, то доход, полученный субъектами малого предпринимательства после истечения указанного срока, не может рассматриваться как доход, полученный от безлицензионной деятельности. Такой доход конфискации не подлежит.

Следует отметить, что в целях защиты прав субъектов малого предпринимательства установлен особый порядок приостановления действия лицензий и их отзыва. Если для всех лицензиатов допускается приостановление действия лицензии на основании решения уполномоченного органа, то в отношении субъектов малого бизнеса такое приостановление допускается исключительно в судебном порядке.

В числе мер, способствующих развитию и поддержке малого бизнеса, законодательство предусмотрело специальный упрощенный порядок предоставления субъектам малого предпринимательства в имущественный наем (аренду) или доверительное управление сроком на один год неиспользуемых зданий, сооружений и оборудования, находящихся в республиканской государственной собственности.

При этом в случае выполнения условий, предусмотренных договором аренды или доверительного управления, субъекты малого предпринимательства по истечении года с момента заключения договора приобретают переданные им в аренду или доверительное управление здания, сооружения, оборудование на безвозмездной основе. Данные условия не распространяются только на субъекты малого предпринимательства, осуществляющие торгово-закупочную (посредническую) деятельность.

Немаловажным фактором, подтверждающим поддержку малого бизнеса, является льготное положение в отношении проверок со стороны контролирующих органов.

В соответствии с Правилами проведения государственными органами проверок деятельности субъектов малого предпринимательства субъекты малого предпринимательства численностью до 10 человек могут проверяться государственными контролирующими органами не чаще одного раза в три года, за исключением налоговых органов, а также по возбужденным уголовным делам.

Проверки финансово-хозяйственной деятельности субъектов малого предпринимательства производятся уполномоченными государственными органами не чаще одного раза в год.

Кроме того, установлены сокращенные сроки проведения проверок, которые не должны превышать 15 календарных дней, а также обязанность проверяющего органа письменно известить субъект малого бизнеса о предстоящей проверке минимум за две недели до ее начала, указав в уведомлении вид и вопрос проверки.

Главными выводами проделанной работы является следующие основные показатели:

В Казахстане созданы или уже создаются благоприятные правовые, социально - экономические, финансовые условия, необходимые для осуществления предпринимательской деятельности. Есть абсолютное понимание государственной важности развития и поддержки малого и среднего предпринимательства.

Осуществляют деятельность государственные институты поддержки и развития предпринимательства. Однако в силу определенной отдаленности от реального массового бизнес-сектора, работа данных институтов пока не эффективна. Нет реального неправительственного проводника их идей и возможностей, непосредственно в массовый сектор малого и среднего предпринимательства.

Для организации масштабной консультативной и образовательной помощи начинающему бизнесу расширяется сеть республиканских учебных центров. На сегодня открыто 27 учебно-информационных центров и 9 центров правовой поддержки. Во всех регионах создаются новые бизнес-инкубаторы, численность которых достигла уже 46-ти. на базе Фонда развития малого предпринимательства сформирован «финансовый супермаркет».

Помимо непосредственно льготного кредитования он оказывает также услуги гарантирования, внедрения международных стандартов, страхования рисков, а также микрокредитования.

Кроме того, «финансовый супермаркет» выстраивает в отдаленных районах систему оказания комплексных консалтинговых услуг для начинающих предпринимателей. Предварительный анализ в рамках работы по передаче непрофильных функций предприятий и акционерных обществ с участием государства показал возможность передачи в рыночную среду, прежде всего, малому среднему бизнесу, почти четверти таких организаций. Это составило более одной тысячи предприятий. Сейчас эта работа переводится в практическое русло. Однако все еще сохраняется отсутствие взаимосвязи неправительственных структур с основной массой малого бизнеса, причиной тому служит недостаточность практического участия неправительственных организаций в решении конкретных вопросов связанных со спецификой того или иного бизнеса, идеями предпринимателей, организационно - производственной сферой.

3.2 Формирование многоуровневой системы финансово - кредитного обеспечения малого бизнеса

предпринимательство кредитование бизнес

Устойчивое развитие банковского сектора позволяет совершенствовать рынок финансовых услуг и формировать многоуровневую систему финансово - кредитного обеспечения, стимулирующую увеличение активов предприятий малого бизнеса.

В целях стимулирования деятельности физических и юридических лиц, являющихся субъектами малого предпринимательства, и оказания им финансовой поддержки в Казахстане в 2003 году принят Закон «О микрокредитных организациях», в соответствии, с которым предусмотрена возможность предоставления микрокредитов в размере, не превышающем тысячекратного размера месячного расчетного показателя на одного заемщика.

Льготное положение субъектов малого предпринимательства подтверждается также возможностью открытия счетов в банках второго уровня без взимания платы Закон «О микрокредитных организациях», 2003г..

Необходимость финансово-кредитной и инвестиционной поддержки малого и среднего предпринимательства на современном этапе обусловлена ростом потребности малого бизнеса в инвестициях, активизацией производственного сектора экономики и ограниченностью доступа к финансовым ресурсам. Проблема доступа субъектов малого предпринимательства к финансово-кредитным ресурсам на протяжении ряда последних лет неизменно занимает одно из лидирующих мест в списке проблем, препятствующих развитию сектора малого и среднего предпринимательства в Казахстане.

На сегодняшний день очевидна необходимость как финансирования малого предпринимательства за счет средств республиканского и местных бюджетов, как это предусмотрено ст. 12 Закона Республики Казахстан от 19 июня 1997 года “О государственной поддержке малого предпринимательства”, так и создания финансовых технологий, обеспечивающих максимальную активизацию частных инвестиционных ресурсов.

Существующая в республике система негосударственного финансирования пока не спешит удовлетворить растущие потребности малого и среднего предпринимательства.

Несмотря на высокий уровень развития банковского сектора, достаточную насыщенность рынка кредитных ресурсов, коммерческие банки предпочитают кредитование крупных клиентов, охотнее идут на освоение новых банковских продуктов как ипотечное, потребительское кредитование, ориентированное на клиентов с определенным уровнем дохода, и не заинтересованы в кредитовании малого и среднего предпринимательства в особенности стартового бизнеса, относящегося к категории высокорискового.

В этих условиях существенную помощь в финансовой поддержке малого предпринимательства оказывают международные финансовые институты (Программа малого бизнеса Казахстана ЕБРР, кредитная линия KfW, Программный займ АБР для сельхозсектора и др.), осуществляющие программы кредитования через отечественные коммерческие банки. Однако и эти средства доступны не для всех, т.к. по ряду программ банками устанавливаются рыночные процентные ставки и предъявляются жесткие требования к обеспечению.

Программы и кредитные линии иностранных финансовых институтов близки к завершению, и несмотря на то, что предполагается продолжение работы с этими организациями, а также привлечение иных зарубежных доноров с целью увеличения объема финансирования отечественного малого предпринимательства, необходимо постепенно переносить акцент с финансирования малого бизнеса за счет средств зарубежных доноров на финансирование за счет внутренних ресурсов финансового сектора экономики.

Политика финансово-кредитной и инвестиционной поддержки малого предпринимательства должна быть ориентирована на обеспечение роста абсолютного объема финансово-кредитных ресурсов, выделяемых предприятиям производственного сектора, увеличение доли долгосрочного и среднесрочного кредитования с применением льготных ставок вознаграждения.

В связи с этим основные меры должны способствовать институциональному развитию инвестиционных механизмов, внедрению новых технологий финансирования, которые обеспечат максимально эффективное использование бюджетных ресурсов и привлеченных средств.

Необходимо также отметить, что на сегодняшний день проблема финансово-кредитного обеспечения субъектов малого предпринимательства имеет свои отраслевые, региональные и прочие специфические особенности. Следовательно, развитие системы финансово-кредитной и инвестиционной поддержки малого и среднего предпринимательства возможно только при диверсификации подходов к решению проблем малого предпринимательства в зависимости от их отраслевой, региональной принадлежности, срока существования, организационно-правовой формы, размера.

В этой связи необходимо подчеркнуть важность механизма определения целевых групп предпринимателей в зависимости от их размера и платежеспособности, и внедрения пошаговой (уровневой) схемы их финансово-кредитного обеспечения с целью стимулирования перехода малых предприятий в категорию средних. Ее основой станет увеличение объемов выдаваемых кредитов, их продолжительности в зависимости от увеличения объемов производства, получаемых доходов, а также наработанной кредитной истории предпринимателей.

Так, фундаментом указанной схемы будет система микрокредитования предпринимательских инициатив наименее обеспеченных граждан, осуществляемая как на коммерческой, так и на некоммерческой основе с упрощением технических процедур оформления кредита. Это будет способствовать обеспечению дополнительной занятости, а также созданию кредитных историй для начинающих предпринимателей, нацеленных на дальнейшее развитие.

Второй целевой группой будут малые предприятия, находящихся на начальном (наиболее сложном и ответственном) этапе развития бизнеса, связанного с проблемами недостатка стартового капитала и отсутствия ликвидной залоговой базы, что значительно сокращает интерес банковского сектора к ним и требует обращения к инструментам финансовой поддержки, оказываемой специализированными финансово-кредитными институтами.

В частности, созданный в 1997 году в соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан, Фонд развития малого предпринимательства, располагая необходимым объемом финансовых ресурсов, может предпринять действия по расширению своей деятельности, в том числе продвижению в регионы, что приведет к улучшению условий финансирования за счет предоставления кредитов в национальной валюте, снижения процентной ставки и увеличения сроков кредитования.

Кроме того, необходимо расширение инфраструктуры поддержки указанной группы с целью внедрения нетрадиционных инструментов финансовой поддержки, таких как предоставление частичных гарантий за счет бюджетных средств, создание системы субсидирования процентной ставки по кредитам, выдаваемым субъектам малого предпринимательства, предоставление лизинговых кредитов и др.

Наконец, третью группу предпринимателей, наработавших определенный опыт и уровень дохода можно условно разделить на две подгруппы:

· стабильно развивающихся на одном уровне и требующих пополнения оборотного капитала для поддержки и незначительного расширения существующего бизнеса;

· испытывающих потребность в дополнительном капитале для освоения новых направлений деятельности.

Для первой подгруппы с учетом накопленного опыта и достижения определенного уровня финансовой устойчивости источником финансирования могут быть кредиты коммерческих структур. В некоторых случаях в целях поощрения обновления ассортимента продукции и повышения технологического уровня на основе внедрения передовой техники и технологий данной группе предпринимателей может быть оказана поддержка в форме льготного кредитования специализированными финансово-кредитными институтами.

Для финансового обеспечения второй подгруппы необходимо создание механизма инвестиционной поддержки инновационных проектов, а также стимулирования банков второго уровня осуществлять кредитование указанной подгруппы по упрощенной схеме, ориентированной в первую очередь на стратегическую важность и окупаемость проекта.

При условии распределения направляемых на финансирование всех групп малого и среднего предпринимательства ресурсов строго по целевому назначению и поддержке предпринимателей налоговыми льготами может быть созданы предпосылки для его стабильного развития и роста.

Заключение

В рыночной экономике малый бизнес выполняет две основополагающие функции: экономическую и социальную. Содержание экономической функции заключается в развитии конкурентной среды, насыщении в основном внутреннего рынка товарами и услугами, возрождении народных промыслов и ремесел. Социальная функция малого предпринимательства включает в себя решение следующих проблем:

· развитие малого предпринимательства способствует постепенному созданию широкого слоя мелких собственников (среднего класса), самостоятельно обеспечивающих собственное благосостояние и достойный уровень жизни, являющихся основой социально- экономических реформ, гарантом политической стабильности и демократического развития общества;

· занятие малым бизнесом является не только источником средств к существованию, но и способом раскрытия внутреннего потенциала личности;

· сектор малого предпринимательства способен создавать новые рабочие места, а, следовательно, может обеспечить снижение уровня безработицы и социальной напряженности в стране;

· массовое развитие малого предпринимательства способствует изменению общественной психологии и жизненных ориентиров основной массы населения, является единственной альтернативой люмпенской психологии и социальному иждивенчеству.

В развитых и среднеразвитых странах малый бизнес, играет, как правило, значительную роль. Об этом свидетельствуют общеизвестные данные. Так, например, на долю малого бизнеса в отдельно взятых странах приходится 50-60% всех занятых, 70-80% новых рабочих мест, производство продукции и услуг составляет почти половину валового внутреннего продукта.

Однако могут ли эти параметры или другие служить для Казахстана эталоном? Проведенное исследование, а так же критический анализ зарубежного опыта не позволяет однозначно ответить на поставленный вопрос. Как показала практика, в большинстве случаев сравнение неуместно по целому ряду причин общего и частного характера.

Во-первых, каждая страна, имеет присущую ей социально-экономическую структуру, систему государственного устройства, и на конец исторические и культурные традиции. Во-вторых, в различных государствах используются различные критерии отнесения мелких предприятий к категории малого бизнеса. На основе этого в каждом конкретном государстве определяются наиболее эффективные, с точки зрения проводимой социально-экономической политики, формы и методы государственной поддержки.

В связи с тем, что Казахстан имеет ярко выраженные геополитические, социально-экономические, национально-культурные и исторические особенности, механическое перенесение зарубежного опыта существенно ограничивается.

Проведенное исследование показывает, что основными тенденциями развития малого предпринимательства в Казахстане являются:

· Устойчивый рост количества субъектов малого предпринимательства и численности занятых.

· Концентрация малых предприятий в промышленно развитых регионах.

· Сосредоточение субъектов малого предпринимательства преимущественно в сфере торговли и услуг.

· Существование на протяжении ряда последних лет проблем в области налогообложения, кредитования, взаимодействия с государственными органами, которые до настоящего времени не нашли положительного решения.

Согласно мировой практике, малый бизнес наиболее успешно функционирует в условиях стабильно развивающейся экономики при соответствующей государственной поддержке.

Следовательно, можно предположить, что главная проблема, которая до настоящего времени препятствовала более интенсивному развитию малого бизнеса в Казахстане, заключается в том, что в условиях не стабильной макроэкономической ситуации, сопровождающейся спадом производства, данный сектор в принципе не способен успешно развиваться.

Это обусловлено его спецификой как наиболее уязвимого и чувствительного к колебаниям рыночной конъюнктуры, неправомерными действиями государственных органов и т.д. элемента рынка. В связи с этим принимаемые в прошлом меры по государственной поддержке развития малого бизнеса по объективным причинам были не достаточно эффективны.

Следует так же акцентировать внимание на том, что общеизвестные проблемы, препятствующие развитию малого предпринимательства на современном этапе в области налогообложения, кредитования, сбыта готовой продукции, взаимодействия с государственными органами, существуют со дня зарождения предпринимательства. При этом в нормативно-законодательных и программных документах на протяжении этих лет предусматривались меры по их решению.

Вышеизложенное позволяет сделать вывод о том, что рассмотренные проблемы, препятствующие развитию малого бизнеса в Казахстане, имеют относительно устойчивый характер. В связи с этим предпринимаемые попытки по их решению за сравнительно короткий срок не увенчались успехом.

Подводя итог проведенному анализу, можно утверждать, что на современном этапе для дальнейшего успешного развития предпринимательства в Казахстане необходима разработка стратегии развития малого бизнеса в республике на среднесрочную и долгосрочную перспективу. В данной стратегии должно быть предусмотрено использование принципиально новых форм и методов реализации содержащихся в ней положений.

При этом особое внимание целесообразно направить на прогрессивное изменение отраслевой структуры малого предпринимательства в сторону увеличения его доли в отраслях материального производства, и, прежде всего - в обрабатывающей промышленности.

Стратегическая цель развития малого предпринимательства заключается в наращивании объемов производства в реальном секторе экономики, особенно в обрабатывающей промышленности и сельском хозяйстве, а так же в увеличении занятости трудоспособного населения республики.

Достижение указанной цели предполагает решение следующих задач:

· Развитее инновационных и наукоемких венчурных производств.

· Развитие рыночной и производственной инфраструктуры, обеспечивающей эффективное функционирование субъектов малого предпринимательства.

· Создание сети бизнес - инкубаторов, бизнес - центров и техно - парковых структур.

· Налаживание взаимовыгодных кооперированных связей с крупными и средними предприятиями на принципах франчайзинга.

· Развитие ремесленничества и возрождение народных промыслов.

К основным условиям, при которых возможно дальнейшее развитие субъектов малого предпринимательства, относятся: продолжение стабилизации экономики и оживление производства в отраслях реального сектора, увеличение доходов населения, уменьшения удельного веса продовольственных товаров и сырья для их производства в общем, объеме импорта, уменьшение доли малого бизнеса в теневой экономике.

Для совершенствования механизма кредитования субъектов малого предпринимательства в Казахстане необходимо развивать альтернативные виды финансовой поддержки малых предприятий (такие как, лизинговые кредиты), а так же систему создания фондов взаимного кредитования, гарантийных фондов. Это поможет в какой-то мере решить проблемы выделения кредитных ресурсов для развития сектора малого бизнеса в республике.

Список использованной литературы

1. Послание Президента Республики Казахстан Назарбаева Н.А. народу Казахстана 2 марта 2006 г ст.2 параграф 2.6.

2. ст.10 Гражданского кодекса РК

3. Постановление Правительства РК от 31 марта 1999 года № 343 «О развитии рынка отдельных видов работ и услуг»

4. Смагулова Н.Т. Конкурентоспособность малого бизнеса: фактор стратегического планирования «Банки Казахстана» 2005 год № 4, с.22

5. «Финансы и Кредит. В вопросах и ответах» под редакцией Адамбековой А.А., Корниловой Л.П. Алматы 2005

6. «Финансы, деньги, кредит» под редакцией Базулинова Ю.В., Иванова В.В., Кощеевой Е.А., Космачева А.Н., Черновой Е.Г. Москва 2005

7. Сорокина В. Малый бизнес в зарубежных странах. «Мировая экономика» 2005 год, №4. с.39

8. Сорокина В. Малый бизнес в зарубежных странах. «Мировая экономика» 2005 год, №4. с.40

9. Блинов А.О. Малое предпринимательство: Организация и правовые основы деятельности. - М.: Ось-89, 1998.

10. Цветова И. Политика стимулирования малого бизнеса: азиатский опыт. «Мировая экономика» 2005 год, №6. с.28

11. «Финансы» Н.П. Белотелова, П.Н. Шуляк «Дашков и К» Москва - 2002

12. раздел 4.05 «Политическое не вмешательство»

13. Положение по кредитованию малого и среднего бизнеса в АО Банк «Альянс Банк»

14. «Финансы и кредиты» под ред. профессора Г.Н. Белоглазовой, М.В. Романовского, «Юрайт» Москва - 2005

15. И. Дауранов, Г. Курбанова, А. Рудецких, А. Шишкина «Малый бизнес Казахстана: тенденции и проблемы развития». Алматы 2005 г. с.145

16. Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами: пер с англ. / Гл.ред. серии Я.А.Соколов. - М.: Финансы и статистика, 1999.

17. Малый бизнес: экономика, организация, финансы: уч. пособие для ст. вузов / А.М. Игнатьев, А.Б. Крутик А.И. Муравьев. - 2-е изд., доп. и перераб. СПб: ИД «Бизнес-Пресса», 1999.

18. Закон «О государственной поддержке малого предпринимательства» 19 июня 1997г.

19. Стандарты бухгалтерского учета «Учет и отчетность субъектов малого предпринимательства», утвержденные Приказом Департамента бухгалтерского учета и аудита Министерства финансов Республики Казахстан от 29 декабря 1997 года N 451.

20. Закон «О микрокредитных организациях», 2003г.

21. «Тотальное управление деньгами» Альфред М. Кинг Санкт-Петербург 1999 г.

22. «Международная финансовая система» С.В. Котелкин «Экономисть» Москва - 2004

23. «Финансы» В.Д. Мельников, К.К. Ильясов «Каржы - Каражат» Алматы - 1997

24. Щадилова С.Н. Малый бизнес: с чего начать и как успешно развивать. - М.: Издательство «Дело и сервис», 1998.

25. National Business:№ 1,3 за 2003 год; №2(5),3(6),4(7),5(8),7(10) за 2004-05 года

26. Журнал «Финансы и Кредиты» № 2,3,4,5 - 6,7,8, Практикум №7-11, 12-16, 17-21, 22-26, 27-31 за 2004-05 года

27. «Банки Казахстана» № 4,9,11,12 за 2005 год, № 1 за 2006 год.

28. «Предпринимательство» в РК юрист 2006 ст.1,ст. 3.

29. Райзберг Б.«Учебный экономический словарь»

30. Лапуста М.Г. ПоршневА.Г. «Предпринимательство» Москва 2005

31. Арынов Е.М. «Международные организации и союзы»

32. Жуков Е.Ф. «Банки и небанковские кредиты организации» Москва 2005

33. http://www.bussines.zakon.kz/ (интернет-источник)

34. http://www.government.kz/ (интернет-источник)

35. http://www.bankinfo.kz/ (bynthytn-bcnjxybr) (интернет-источник)

Размещено на Allbest.ru