Теневая экономика

Действительно, существует предел налогового бремени, при котором дальнейшее увеличение налоговых ставок влечет за собой сужение налоговой базы и соответственно сокращение налоговых поступлений в бюджет, но при этом необходимо отвести значительную роль государству. Так, в отчете Всемирного банка показано, что эффективное государство жизненно необходимо для успешного социально-экономического развития. На наш взгляд, замечательна фомулировка Л. Эрхарда: «Поменьше государства, но не меньше, чем нужно». Применительно к России использовалась только первая часть этого суждения.

Возможно, поэтому налоговая политика в России страдает дискретностью, в результате чего налоговая система, являющаяся воплощением проводимой налоговой политики, учитывает прежде всего «сиюминутные интересы бюджета ... нацелена прежде всего на реализацию фискальной функции налогообложения и практически не решает задач ... стимулирования производства, привлечения инвестиций и обеспечения социальной стабильности в обществе...» Цит. по: Богданов И.Я., Калинин А.П., Родионов Ю.Н. Экономическая безопасность России: цифры и факты. М., 1999..

С социальной точки зрения все та же фискальная составляющая системы налогообложения легла на плечи наименее обеспеченных слоев населения, так как именно косвенные налоги действуют по «принципу переложения», т.е. фактическим носителем налога является потребитель товаров, являющихся объектом косвенного налогообложения. В то же время уменьшение ставки НДС на продовольственные товары с 1993 г. не привело к снижению цен, так как применение такого налогового регулирования возможно только в условиях свободной конкуренции.

Кроме этого, социальной нестабильности способствовало ухудшение материального положения большей части населения в условиях широкой дифференциации распределения доходов. Такие диспропорции, казалось бы, могло исправить прогрессивное подоходное налогообложение, однако организационная составляющая системы налогообложения находилась на столь низком уровне», что осуществление полноценного контроля над доходами не представлялось возможным.

Это связано с тем, что не было проведено подготовительных организационных мероприятий, необходимых для нормального функционирования системы налогообложения, в частности профессиональное обучение работников налоговых органов, элементарное просвещение налогоплательщиков. Все это крайне затрудняло правильное исчисление и взимание налогов и исполнение законов, что в свою очередь усиливало экономический кризис. Кроме того, действующее законодательство, регламентирующее порядок исчисления и уплату налогов, находилось в состоянии постоянного движения: в связи с необходимостью устранения обнаруживающихся пробелов и недочетов появлялось огромное количество нормативных и законодательных документов различных ведомств, вносящих изменения или дополнения в налоговое законодательство.

Уход от налогов превратился в стержень теневой политики хозяйственных агентов. Наряду с явными нелегалами в эту политику была вовлечена основная масса вполне респектабельных предприятий и рядовых граждан. Следует отметить, что если принять во внимание советские традиции, то рыночная система в России только и могла, вероятно, возникнуть через развитие теневой экономики. Сверхвысокий уровень налоговых изъятий не оставлял предприятиям иной альтернативы, кроме как уйти в «тень». По некоторым экспертным оценкам в период проведения реформ изъятия из прибыли достигали 65 %, а в некоторых случаях - 80-90 %, в то время как в западных странах оптимальной долей изъятий из прибыли считается 33-35 %. Как справедливо отмечает О.В. Исправников, «в данной ситуации деловому человеку остаются три модели поведения: первая - свернуть производство и перевести капитал за границу, вторая - попытаться получить квоты или льготы и третья - уйти в теневую экономику» Цит. по: Исправников В.О. «Теневые» параметры реформируемой экономики // Рос. экономич. журнал. 1996. № 3. С.3 - 11..

Шестая особенность - асоциальный характер рыночных преобразований в России. Рыночные реформы лишили миллионы людей привычных социальных ниш, сбережений, понизили уровень жизни. Хотя цены были «отпущены», введена свободная торговля и реализован ряд других мер по либерализации экономики, механизмы экономического отбора не были созданы. В промышленности, сельском хозяйстве и других секторах многие годы действуют неэффективные предприятия с сотнями тысяч рабочих мест и заработной платой на уровне прожиточного минимума и ниже его. В то же время никаких формальных и легальных альтернативных вариантов экономической активности для работников, занятых на таких рабочих местах, нет. Людям приходится искать средства к существованию и новые виды занятий вне сложившихся формальных экономических институтов: найма и увольнения, оплаты труда, материального и морального поощрения, продвижения по службе и др. Они вынуждены зарабатывать теневой деятельностью. Государственные и приватизированные предприятия «обросли» множеством так называемых коммерческих структур, возникло огромное число независимых фирм, через которые люди пытаются заработать на свободном рынке без формальных ограничений. Кроме того, значительная часть трудовой деятельности осуществляется без какой-либо официальной регистрации.

Седьмая особенность - неправовой характер экономических преобразований, обусловленный тем, что реальное поведение населения и властей в период реформ лишь в малой степени регулируется формальными законами. В эффективной работе правоохранительной системы не заинтересованы прежде всего правящие группировки. Нормальная работа суда, прокуратуры и других правоохранительных органов связывала бы руки представителям высокостатусных групп в борьбе за раздел и передел бывшей социалистической собственности. Кроме того, сами правоохранительные органы вовлечены в хозяйственную деятельность и являются важнейшими ее субъектами в нынешней России. Иначе говоря, они, во-первых, заняты несвойственной им деятельностью (милиционеры в форме работают охранниками в частных фирмах, торгуют в «свободное» от службы время и т.п.), во-вторых, коррумпированы. Естественно, при этом они не могут эффективно поддерживать правопорядок в сфере экономики и выступать арбитрами при разрешении возникающих конфликтов. Тогда последние улаживаются неформальными структурами.

Другое проявление неправового характера преобразований - принятие законодательных актов без учета интересов и запросов населения. Законодательные органы в большинстве случаев принимают не законы, обобщающие опыт реальной жизни, потребности общества, а административные распоряжения, отражающие интересы тех или иных влиятельных групп, имеющих возможности лоббирования и «продавливания» нужных им решений, применяя иногда и прямой подкуп законодателей.

Восьмая особенность связана с характером проводимой кредитно-финансовой политики, которая привела к тому, что часть функций рубля стал выполнять наличный доллар - как метод перераспределения доходов и выкачивания финансовых ресурсов из страны. Объем спекулятивных сделок с валютой в 1993--1994 гг. был равен, а в отдельные месяцы 1994 г. и превышал объемы поступления валюты от экспортных операций. При этом за 1991-2000 гг. объем инвестиций сократился в 5 раз.

На этом перетоке вырос современный банковский сектор, привлекавший дешевые средства предприятий производственной сферы и вкладывавший их во много более прибыльные спекулятивные операции с последующим вывозом значительной части доходов за рубеж. В этой связи отток капитала из страны происходит по следующим основным каналам: 1) экспортно-импортные операции, осуществляемые с нарушением правил репатриации выручки или условий контрактов по поставкам товаров; 2) легальный перевод капиталов за границу; 3) вывоз валюты российскими туристами; 4) репатриации капитала и доходов нерезидентами.

Вывоз капитала из страны во многом происходит по каналам внешней торговли. Меры валютного контроля, принятые за последние годы, несколько ослабили, но не остановили этот процесс.

Развитию и расширению границ теневой экономики в финансово-кредитной сфере способствует ряд факторов экономического и нормативно-правового характера. К числу основных из них можно отнести свободный доступ субъектов рынка к наличным деньгам клиента при отсутствии контроля за их использованием, возможность открытия нескольких счетов в банках, что в условиях несоблюдения платежной дисциплины создает вероятность нарушения очередности платежей, отсутствие мер финансовой и административной ответственности за нарушения предприятиями, организациями и учреждениями условий работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций.

5.3 Теневая экономика в российских регионах

Наряду с описанными нами общероссийскими чертами теневой экономики в многочисленных регионах России можно обнаружить и целый ряд специфических черт. Они обусловливаются в первую очередь социально-экономической структурой того или иного региона. Экономическая преступность, как правило, связана с основными очагами экономической деятельности.

В Москве и Санкт-Петербурге это преимущественно кредитно-финансовая сфера, операции с недвижимостью. Во многих регионах они связаны с экспортно-ориентированным сырьевым производством: Тюменская область (нефть), Кемеровская область (уголь), Красноярский край (никель, алюминий), Якутия (алмазы, золото) и др.

Свои особенности имеет теневая экономика в портовых и приграничных городах: Владивостоке, Находке, Хабаровске, Новороссийске, Мурманске, Калининграде. Здесь она связана в основном с незаконным рыбным промыслом, контрабандой, махинациями с имуществом судоходных компаний.

Последнее десятилетие экономика Калининградской области работает в режиме офшорной экономической зоны. Положительные результаты работы причудливо переплетаются с активным развитием теневой экономики. По официальным данным, Калининград существенно отстает от России в целом и от многих регионов по объемам инвестиций в основной капитал (в 2 раза), уровню жизни населения (в 1,4 раза), по величине валового продукта на душу населения (в 1,5 раза). В то же время идет активное строительство элитного жилья, работают дорогие магазины, рестораны и т.п. Все это свидетельствует о том, что официальные и реальные доходы калининградцев сильно различаются. По разным оценкам, теневой сектор в регионе занимает 60--70 % внутреннего регионального продукта.

Особенно массовой формой теневой деятельности в Калининградской области является мелкая контрабанда. Специалисты считают, что в этот бизнес втянуто от 25 тыс до 100 тыс человек. Обычно контрабанду относят к криминальному виду деятельности. Однако в условиях Калининградской области, где большинство приграничных районов являются депрессивными, контрабандный провоз в сопредельные государства (особенно в Польшу) крепких спиртных напитков, сигарет, сахара, икры -- практически единственный способ выживания для значительной части населения. Мелкая контрабанда в регионе представляет собой фактически своеобразную форму самозанятости и не воспринимается ее участниками как противоправное деяние. Это не асоциальный умысел, а скорее реакция населения на неспособность государства создать нормальные условия для его жизнедеятельности.

На Сахалин теневиков влечет возможность нелегальной ловли и продажи рыбы, крабов и других морепродуктов. Часто улов сбывается в открытом море за наличные доллары или иены японским рыбакам. По данным российских специалистов, вывоз неучтенной продукции за рубеж составляет не менее 2 млрд долл. Японские специалисты считают, что только в их страну вывозится неучтенных морепродуктов на сумму около 1 млрд долл. Вывозятся морепродукты также в Южную Корею и США. Таким же образом (с борта на борт) российские преступники сбывают оружие и взрывчатку. Предвкушая инвестиционный бум, сахалинские теневики пытаются проникнуть в нефтегазовый бизнес. По прогнозам, только с пяти нефтегазовых месторождений проектов «Сахалин-1» и «Сахалин-2» предполагается добыть более 400 млн тонн нефти и свыше 700 млрд м3 газа. Общая стоимость проектов с участием иностранного капитала превышает 25 млрд долл.

Регионы с высоким уровнем безработицы (Тверская, Вологодская, Ярославская области) стали поставщиками дешевой рабочей силы для теневой экономики. Они поставляют «живой товар» не только в российские города, но и в страны ближнего зарубежья.

В крупных промышленных городах России криминальные структуры развернули активную деятельность вокруг промышленных гигантов (в Тольятти -- ВАЗ, в Нижнем Новгороде -- ГАЗ, в Омске -- нефтеперерабатывающий комбинат, в Челябинске -- металлургические заводы, в Кузнецке -- алюминиевый комбинат). Вокруг этих предприятий сформировалась разветвленная сеть посреднических организаций, теневую деятельность которых трудно контролировать.

В зависимости от формы экономической деятельности вырисовывается и структура теневой экономики по регионам. Такие ее формы, как экономическая преступность, коррупция, характерны для анклавов российской экономики, где наблюдается относительно активная экономическая деятельность даже в период экономического кризиса. В стагнирующих регионах (Северный Кавказ, Центр России, Чукотка и др.) процветают традиционный криминал и вынужденная внелегальная экономика.

Одна из основных причин бурного развития теневой экономики в России -- утрата управляемости экономикой со стороны федерального центра. На региональном уровне эта проблема приобретает определенную специфику. Выделим несколько ее аспектов, прежде всего финансово-экономический. Известно, что абсолютное большинство российских регионов являются дотационными, т.е. существуют за счет трансфертов из федеральных бюджетных и внебюджетных фондов. Существующая система трансфертов открывает широкие возможности для теневых операций.

Перевод финансовых средств из центра осуществляется, как правило, через систему частных коммерческих банков. Это открывает возможности для различных махинаций (задержки средств, их «прокрутка», объявление банкротства и т. п.). Практически во всех российских регионах зафиксированы грубые нарушения порядка использования выделенных средств. У регионов есть свои оправдания их нецелевого использования: оперативная обстановка на местах требует от регионов определенного перераспределения средств. Махинации с государственными средствами -- один из самых «эффективных» источников личного обогащения. Ряд губернаторов и вице губернаторов предстали перед судом за злоупотребление властью.

Хорошо известны массовые случаи разворовывания государственных средств, выделенных на восстановление Чечни. Одной из самых распространенных схем было перечисление денег через так называемые проблемные банки (более 40 московских банков). В последнее время коммерческие банки были исключены из схемы перечисления денег, однако хищения продолжаются, прежде всего на местах. Подобные махинации характерны и для средств, выделенных для восстановления жилья и инфраструктуры в регионах, пострадавших от стихийных бедствий (Приморский, Краснодарский края, Якутия и др.).

С ликвидацией государственной монополии на внешнюю торговлю российские регионы и компании, действующие на их территории, стали субъектами мировых экономических отношений, что также открывает новые возможности для теневой деятельности и ее сокрытия от правоохранительных органов.

В 1990-х годах процесс суверенизации российских регионов -- так называемый парад суверенитетов стал одной из причин бурного развития на их территории теневой экономики. Администрация субъектов федерации получила многие властные функции, в результате чего создалась парадоксальная ситуация: практика централизованного административно-командного управления была в значительной степени перенесена на региональный уровень. Региональная администрация получила возможность выдавать различные квоты, лицензии, определять налоговые ставки и льготы, распределять бюджетные средства.

Сообщество глав администраций в 1990-х годах превратилось в силу, равной которой по воздействию на президента и правительство в стране не существовало. При этом сами главы администраций для руководства государства неуязвимы: избраны населением и обладают депутатской неприкосновенностью. Даже за совершенное преступление губернаторов невозможно не только привлечь к уголовной ответственности, но и снять с должности. И лишь когда они лишаются своих полномочий, у правоохранительных органов более или менее развязываются руки. Во всем этом таится серьезная опасность для общества, тем более что хозяева регионов, обладая огромной властью, ресурсами, связями, которые, с одной стороны, могут тянуться в преступный мир, с другой -- в правительственные кабинеты, объединены в мощную политическую силу. Эта влиятельная политическая сила во многом формировала не только региональную, но и общероссийскую экономическую политику государства, основные направления и принципы его развития.

В 1990-е годы, пользуясь неуверенностью центральной государственной власти, вялостью ее институтов по всей вертикали, сенаторы пытались диктовать центру свои правила игры. Вообще проблема государственной власти в российских регионах ненова. Еще М. Н. Сперанский называл региональное управление в Сибири «дном беззакония».

В большинстве регионов сформировались свои олигархические группировки. В сложившейся ситуации предприниматели в России не может эффективно вести свое дело без поддержки властных структур, без особого расположения к нему со стороны региональной власти. В свою очередь власть остро нуждается в финансовых ресурсах. Подобный союз часто закрепляется и организационно: некоторые предприниматели официально занимают места во властных структурах.

Именно на региональном уровне формируются мафиозные структуры как результат слияния криминалитета и власти. Во всех региональных законодательных собраниях руководители акционерных обществ, унитарных предприятий, банков и других коммерческих структур стали доминирующей силой. В городах усиливалось влияние финансово-промышленных кругов, а в сельской местности -- директората агропромышленного комплекса. Известны случаи, когда руководители хозяйственных и финансовых структур, стремясь попасть в законодательные органы, практиковали в той или иной форме скупку голосов.

Согласно региональному законодательству запрет на совмещение депутатского мандата с предпринимательской деятельностью распространяется только на депутатов, работающих на постоянной основе. Таким образом, владельцы и руководители экономических структур получают важнейшие законодательные, контрольные и кадровые прерогативы и к тому же освобождаются от профессиональной законотворческой работы. Наличие института совместительства в региональных законодательных органах создает юридическую и организационную возможность слияния власти и капитала. Финансово-политические группировки используют в своих интересах инструменты власти.

Альянс представителей криминального капитала и государственной власти становится все более прочным. Первые получают желанные квоты, лицензии, всевозможные льготы, вторые -- финансовую поддержку. Суды, работающие на губернаторов, предприятия, фактически принадлежащие им, банки, в которых крутятся их капиталы, перекачанные из государственного бюджета, -- все это такая же реальность, как и обнищание страны.

Кризис 1998 г. существенно повлиял на структуру теневой экономики в регионах. Разорившиеся московские бизнесмены закрывали региональные филиалы, которые переходили в руки местных администраций и предпринимателей, связанных с властью дружественными или родственными отношениями. По сути, в 1998--2000 гг. произошел новый передел собственности на региональном уровне. Особый размах этот процесс приобрел в национальных республиках (Башкирии, Татарстане и др.), где все отчетливее проступают черты автократии.

В более конкретном плане в сфере взаимодействия региональной или местной власти и бизнеса существует целый ряд возможностей для теневой активности.

Во-первых, возможность контролировать ресурсы (финансовые и материальные), что позволяет политическим элитам создавать каналы самообогащения. Общественное мнение давно привыкло смотреть на умеренное самообогащение власти сквозь пальцы, понимая, что на декларируемую заработную плату руководитель жить не будет.

Во-вторых, в условиях несовершенства и отчасти необоснованности законодательства (например, налогового) региональные и муниципальные власти, администрация предприятий, частный бизнес имеют возможность ловчить, т. е. так перераспределять средства, строить свою финансово-экономическую деятельность, чтобы как можно больше прибыли оставить в своем распоряжении.

В-третьих, большие возможности дают подрядные работы по региональным и муниципальным проектам. Выбор исполнителей работ становится основным легальным каналом для обогащения представителей власти. Существует масса отработанных схем, в результате которых через подставных лиц происходит присвоение командой власти заметной части местного бюджета (завышение объема работ, превышение оплаты труда, манипуляции с ценами и т. д.). Этот тип незаконной деятельности практиковался и ранее, но в современных условиях получил широкое распространение, так как выгоден всем -- и экономической элите, и истеблишменту.

В-четвертых, «карманные» структуры администраций. Фактически это частный бизнес политиков, когда, используя служебное положение, бюджетные деньги обналичивают и присваивают через созданные (часто зарегистрированные на имя ближайших родственников) коммерческие структуры.

В-пятых, заурядное взяточничество -- элементарный подкуп чиновников экономическими структурами для получения выгодных подрядов, кредитов, лицензий, льгот и т. д.

В-шестых, местный бюрократический рэкет, предполагающий два подхода:

* «пассивный», когда чиновники искусственно тормозят выполнение своих служебных обязанностей и предприниматели вынуждены прибегать к финансовому стимулированию;

* «активный», в рамках которого чиновники вынуждают предпринимателей делать взносы или отчисления (официальные или неофициальные), не предусмотренные действующим законодательством.

В-седьмых, собственно незаконный бизнес. Это прямая и непосредственная связь с криминальными структурами и получение личной прибыли от незаконной деятельности (игорный бизнес, сутенерство, торговля оружием, наркотиками и т. п.).

Все перечисленные типы незаконной деятельности свидетельствуют о тесном переплетении интересов политики и бизнеса. Все перечисленные типы незаконной деятельности, за исключением последнего, являются скорее правилом, чем исключением, в повседневной политической действительности, хотя их удельный вес в ней постоянно меняется.

Теневые союзы региональных политических лидеров с крупными бизнес-структурами получили настолько широкое распространение, что возникло новое понятие -- «захват государства». Существуют материалы, характеризующие масштабы этого явления в разных российских регионах. Эксперты Всемирного банка проанализировали льготы, предоставленные региональными законами отдельным предприятиям. Они включают налоговые скидки, субсидии, льготные займы или кредиты, выданные под гарантии субъекта РФ, а также официальные отсрочки по уплате налогов, бесплатное предоставление государственного имущества и т. п. Анализ показал, что законодательные органы многих субъектов Федерации находятся под влиянием определенных заинтересованных кругов. Это обеспечивает существенные выгоды одним компаниям и предприятиям и отрицательно сказывается на работе других, не имеющих такого влияния. Следует отметить, что российские государственные предприятия занимаются «захватом государства» так же, как и частные фирмы. Это означает, что государство не осуществляет жесткого контроля над такими предприятиями, а его функции взяли на себя руководители, использующие денежные потоки в собственных интересах.

Особенностью региональной олигархии является то, что она часто опирается на систему клановых и родственных связей. Как правило, ближайшие родственники губернаторов быстро становятся крупными предпринимателями, а высшим чиновникам администрации в случае их вынужденного ухода из государственных органов подготовлены плацдармы для предпринимательской деятельности.

Борьба с теневой экономикой в регионе часто приобретает политическую окраску в зависимости от идеологических пристрастий и личных качеств руководителей региона. Одни используют силовые методы, другие ведут борьбу с криминалитетом под лозунгами социальной справедливости и патриотизма, третьи строят отношения с теневиками исходя из принципов прагматизма и возможностей использования теневых капиталов в общественно полезных целях.

В целом выводы относительно развития теневой экономики в регионах неутешительны.

В 1990-х годах создалась угроза распада единого экономического пространства на удельные княжества. Дело доходило до того, что отдельные главы регионов грубо нарушали конституционные основы, устанавливали ограничения на ввоз и вывоз определенных товаров.

Главы региональной администрации нередко не только опираются на региональный аппарат, но и пытаются установить свой контроль над местными правоохранительными органами, прокуратурой, судами (которые формально независимы от региональной власти и подотчетны своим центральным ведомствам). В этих условиях для лидеров теневой экономики важно установить личные доверительные отношения с региональной администрацией, что способствует процессу ее коррумпирования.

Стремление к независимости от центра побудило многих губернаторов искать финансовую поддержку со стороны регионального предпринимательства, в том числе в кругах криминального бизнеса. В период избирательных кампаний и обострения политической борьбы некоторые губернаторы часто не брезгуют «грязными» деньгами.

На региональном уровне существует опасность формирования разветвленных мафиозных структур в результате слияния криминалитета и власти.

Неприятие «новых русских», создавших значительное личное состояние путем теневых операций, со стороны населения регионов особенно заметно. В провинции люди лучше знают друг друга, традиции социальной справедливости здесь более живучи. Поэтому появление нуворишей и рост социальной дифференциации здесь особенно нетерпимы.

Население провинции оказалось наименее защищенным от криминала. В сельской местности, небольших городских поселках и некрупных городах безнаказанно действуют рэкетиры, организованные преступные группы. Вдалеке от административных центров, при плохой системе коммуникаций местные преступные авторитеты чувствуют себя полновластными хозяевами. Этому во многом способствует и ликвидация народных дружин. В некоторых районах страны стали стихийно возникать отряды самообороны, которые, не надеясь на власть, взяли на себя функцию защиты собственности и обеспечения личной безопасности.

Теневая экономика отдельного региона тысячами нитей связана с теневой экономикой других регионов России. Бывает, что экономическое преступление совершено в регионе, но его «концы» приходится искать за тысячи километров и даже за пределами России. Необходима согласованная деятельность региональных и федеральных правоохранительных органов.

Глава 6. Снижение уровня теневизации экономической деятельности

6.1 Формирование благоприятного экономического климата как предпосылка снижения масштабов теневой экономики

Учитывая специфические социально-экономические условия России, включая отставание правовой базы рыночных отношений и неопытность как новых предпринимателей, так и органов правопорядка, при продолжении «рыночного» экономического курса можно достаточно уверенно прогнозировать, что возникает серьезная угроза для национальной безопасности при динамичном расширении масштабов «теневой экономики» и все более полном вовлечении населения в «теневую» деятельность. Она состоит в возможности попадания страны в «теневую институциональную ловушку». Речь идет о состоянии устойчивого равновесия, которое характеризуется распространением теневой экономики на подавляющую часть отраслей народного хозяйства при невозможности мобилизации государственных ресурсов, достаточных для перехода в другое, более эффективное, равновесное состояние. По нашему мнению, выход из такой ловушки потребует больших затрат, сравнимых с доходной частью федерального бюджета, что, несомненно, угрожает потенциалу экономического развития России.

Более того, движение к состоянию «теневой институциональной ловушки» может в дальнейшем превратиться в процесс с положительной обратной связью: функционировать в сфере «теневой экономики» становится выгоднее, если в ней задействовано больше людей. Отсюда возникает новая опасность, названная учеными «эффект воронки». Ее опасность состоит в том, что повернуть соответствующее движение вспять практически невозможно. Она возникает тогда, когда степень вовлеченности в теневую экономику превышает определенный порог. Последний можно определить через долю трудоспособного населения, занятого в теневой экономике: если эта доля достигает 40 %, сползание «в воронку» необратимо.

Однако поражение теневой экономикой социальной сферы чревато глубокими последствиями. За годы реформ произошло снижение качества трудового потенциала; не была создана значительная прослойка класса мелких предпринимателей и собственников. Продолжается процесс «утечки мозгов» из наукоемких производств и сферы научных высоких технологий. Россия теряет свой научный потенциал по двум направлениям. Во-первых, как уже отмечалось, это «бегство интеллектуального капитала России» в страны с более благоприятными экономически условиями. Во-вторых, это замедление и ухудшение процесса воспроизводства высококвалифицированных кадров для наукоемких производств и науки, что связано опять же с сокращением бюджетных средств, выделяемых на науку и главным образом с невостребованностью специалистов в связи с сокращением «мощностного» потенциала промышленности.

По отношению к условиям безопасности общества в целом картина выглядит следующим образом. По достижении определенного масштаба «теневая экономика» и, главное, криминальная часть ее субъектов (наиболее активная и не ограничивающая себя рамками законности или порядочности при достижении своих целей) начинают подменять собой общество, вытесняя на его обочину представителей «световой» экономики. Неотъемлемые права общества как носителя высшей власти узурпируются, а содержание и форма его основных функций деформируются.

Важно иметь в виду и то, что достижение теневой экономикой половины ВВП качественным образом меняет положение данной страны в мировом сообществе. Ее конкурентоспособность понижается, условия участия в мировом разделении труда ухудшаются. Резко возрастают страновые риски. Вероятность попадания иностранных инвестиций в «теневую» часть экономики становится весьма высокой, в то время как отследить путь капитала, предотвратить безвозвратное «всасывание» денег в эту «черную дыру» (тем более -- находясь за рубежом) практически невозможно; страна становится привлекательной главным образом для инвесторов, заинтересованных в сомнительных сделках, в частности в отмывании криминальных капиталов. Далее «респектабельность» такой страны и авторитет ее руководителей падают, с ней заключаются менее выгодные договоры (ввиду повышенного риска), она с трудом вступает в международные организации, основанные на доверии их членов друг к другу и гарантирующие взаимную безопасность. Это в свою очередь требует повышенного внимания и затрат на поддержание обороноспособности государства.

Поэтому в государственной стратегии борьбы с теневой экономикой должна быть сформулирована одна из главных задач: до какого уровня возможно минимизировать теневую экономику, как определить этот уровень. Прежде всего данная задача должна быть реалистичной, т.е. выполнимой. Ведь необходимо осознавать, что полностью ликвидировать теневую экономику просто невозможно.

Ориентировочным параметром может быть удельный вес теневой экономики, не превышающий 10 % ВВП. Этот ориентир может быть подкреплен несколькими доводами.

Во-первых, практика эффективного функционирования рыночной экономики доказывает допустимость такого уровня теневой активности.

Во-вторых, наша отечественная экономическая история свидетельствует о том, что спецификой экономического развития 1990-х годов являются гипертрофированные масштабы теневой экономики.

Сокращение теневой экономики до десятипроцентного уровня должно быть выдвинуто в качестве стратегической задачи Российского государства наряду с уже обозначенными (удвоение ВВП, борьба с бедностью, качественный экономический рост).

За последнее десятилетие можно выделить два подхода к решению проблем теневой экономики. Первый - либеральный, сопровождавшийся идеями полной легализации всей теневой экономики и при этом связанный со сверхвысокими темпами первоначального накопления капитала. Решение проблем теневой экономики на основе данного подхода привело к образованию мощных финансово-производственных кланов, проникающих в высшие уровни власти, и подавлению нормальной предпринимательской деятельности.

Второй подход, возникший на почве негативных итогов либерального, репрессивный. Его реализация направлена на расширение и укрепление силовых органов власти, улучшение взаимодействия спецслужб, усиление мер наказания и ужесточение законодательства. Контроль государственной власти над спектром доходов, ускользающих от налогов, сопровождался принятием ряда нормативно-правовых актов. Однако в условиях рыночных преобразований они привели к ее дальнейшему разрастанию, поскольку не были нацелены на устранение условий, порождавших теневую активность. Использование комплекса репрессивных мер, сопровождавшихся ужесточением налогового пресса и усилением на этой почве криминальных тенденций, привело к росту социального напряжения, всплеску безработицы, вывозу капитала и ряду других негативных последствий.

В сложившихся условиях необходим новый подход, направленный на ограничение масштабов и роли теневой деятельности в России. Во многом он должен определяться установлением на здоровой основе интеграции между теневой и официальной экономикой. Она предусматривает создание благоприятного экономического и правового пространства на территории нашей страны, формирование здоровой регулируемой рыночной экономики, условия которой стали бы невыгодными для теневого бизнеса, совершенствование налогового законодательства в направлении обеспечения должных условий развития предпринимательства, разработку и реализацию действенных мер защиты населения со стороны государства от финансового мошенничества, обеспечение защищенности их сбережений.

Для эффективного противодействия теневой экономике необходимо провести коренные изменения в макроэкономической политике, направленной на переход не к валовому росту инвестиций, а к росту эффективных инвестиций, создающих конкурентоспособное производство.

Создать истинно рыночную систему налогообложения с целью ослабления жесткости денежной политики и увеличения внутреннего спроса. Для определения подходов к реформированию системы налогообложения малых предприятий рассмотрим, каковы интересы основных участников этого процесса -- государства и предпринимателей.

Интересы государства распределены по четырем сферам.

Фискальный интерес -- увеличение доходов бюджета за счет налогов, поступающих от малого бизнеса.

Социальный интерес -- уменьшений слоя безработных и прочих социально незащищенных, но трудоспособных категорий граждан, за счет вовлечения их в экономическую жизнь.

Политический интерес -- создание «среднего класса», класса собственников -- опоры власти.

Экономический интерес -- создание конкурентной, гибкой, адаптивной экономики. Вывод малого бизнеса из «тени». Внедрение инноваций, демонополизация.

Интересы предпринимателей 300 лет назад были известны еще физиократам и выражаются двумя словами: laissez faire! («не мешайте!»).

Принимая во внимание интересы государства и предпринимателей, определим теперь те критерии, которые позволяют судить об эффективности налоговой системы:

Простота (налог должен уметь рассчитать и уплатить и сам предприниматель) и незаметность («лучший налог тот, которого не замечают»).

Стабильность и устойчивость. Предприниматель не может сам отслеживать изменения в законодательстве.

Синергизм -- налоги должны дополнять друг друга для достижения продуктивного сосуществования.

Учет не только фискального, но и прочих интересов государства.

Отдельно хотелось бы остановиться на популярном в последнее время тезисе о нейтральности налоговой системы.

Вместо того чтобы стремиться создать равные условия для всех предприятий, что на практике выливается в появление компаний «равнее остальных», необходимо выделить несколько сфер, в рамках которых создать подлинно равные, «нейтральные» условия налогообложения.

В этой связи необходимо снижение налогового бремени, чтобы увеличить прибыль, используемую на обновление и развитие производства. В силу разрыва между высоким уровнем налогового пресса и низким уровнем собираемости налогов существует возможность реально снизить этот пресс для законопослушного бизнеса и не допускать ущерба для бюджета, в том числе на основе проводимой политики «закручивания гаек» со сбором налогов.

Снижение налогов - верный способ снизить уровень налоговых махинаций. В Швейцарии, например, снижение личного подоходного налога на 1 % сократило на 20 % уводимые из-под налогообложения доходы. В Мексике снижение налога с оборота с 30 % до 10 %, а подоходного налога - с 69(!) до 38 % увеличило количество налогоплательщиков на 1,7 млн.человек.

При уменьшении ставки налоговое бремя распределяется более равномерно, но только в долгосрочной перспективе. При этом возникает проблема покрытия затрат государства в период адаптации к новым условиям. В течение некоторого периода после снижения ставок налогоплательщики «по инерции» будут скрывать свой доход. В итоге государство будет недополучать существенные суммы. Компенсировать этот недостаток в данный период времени будет возможно путем активизации работы государственных органов.

Однако задача снижения налогового давления государства заключается не только в снижении доли расходов государства в ВВП, но и в увеличении эффективности государственных расходов. Одним из способов повышения эффективности является оптимизация государственных расходов, снижение издержек по предоставлению государством своих услуг и повышение их качества. Это поможет преодолеть так называемые психологические причины кризисной ситуации со сбором налогов, которые лежат в плоскости недоверия налогоплательщиков к проводимой государством политике: экономической, бюджетной, налоговой и т. д.

Важнейшими требованиями бизнеса наряду с облегчением налогового бремени следующие: 1) сократить бессмысленную множественность налогов, оставив около десяти самых важных; 2) упростить порядок их взимания; 3) устранить налоговый произвол местных властей; 4) прекратить беспрерывные изменения порядка налогообложения, ни которых ничего невозможно подсчитать на какую бы то ни было перспективу.

2. Создание благоприятного инвестиционного климата для стимулирования развития приоритетных отраслей экономики. В настоящее время у России существуют политическая возможность и экономическая необходимость самой определять направления использования своих экономических ресурсов, создавать условия для формирования благоприятного инвестиционного климата посредством формирования согласованной системы мер в законодательной, финансовой, налоговой сферах. Отсюда становится необходимым принятие либерального подхода к структурной перестройке, заключающегося в ставке на частное предпринимательство и частные инвестиции и создании для них наиболее благоприятных условий. Однако, частные инвестиции и прямые иностранные инвестиции, на которые следует делать ставку в реструктуризации экономики и обеспечении экономического роста, чрезвычайно чувствительны к инвестиционному климату.

Достижение этих целей требует усилий по обеспечению притока инвестиций, направленных на модернизацию и замену производственного аппарата, усиление инновационного характера развития, а также мер по поддержанию и созданию общеэкономической инфраструктуры (транспортной, производственной, системы профессионального образования и т. д.), необходимой для снижения трансакционных издержек в экономике и повышения ее эффективности. В долгосрочной перспективе основными механизмами, обеспечивающими эти тенденции, будут развитие конкуренции и создание благоприятного инвестиционного климата.

Следовательно, при разработке инвестиционной политики региона наряду с программой улучшения базовых факторов необходимо разработать и реализовать индивидуальные программы по отношению к стратегическим, прямым финансовым и портфельным инвесторам.

Программа для стратегических инвесторов должна уделять внимание факторам, стимулирующим инвесторов размещать основные производственные мощности, научно-исследовательские и опытно-конструкторские лаборатории, головные офисы, а также службы маркетинга и сбыта. К сожалению, сегодня в подавляющем большинстве случаев российские предприятия становятся лишь второстепенными звеньями цепочек создания стоимости, центр которых вынесен за пределы нашей страны.

Программа для прямых финансовых инвесторов должна быть направлена на содействие развитию факторов, демонстрирующих инвестиционный потенциал объектов рискового финансирования. К ним относятся: наличие у предприятий стратегии и бизнес-модели, способной обеспечить высокий потенциал роста, квалификация менеджмента, уровень культуры корпоративных взаимоотношений, механизмы, обеспечивающие ликвидный выход финансового инвестора посредством продажи акций на фондовом рынке или стратегическому инвестору через три-семь лет.

Программа для портфельных инвесторов должна включать меры повышения платежеспособности региона и стимулирования процессов развития компаний, способных разместить свои акции на открытом рынке.

Для выстраивания приоритетов в действиях исполнительной власти регионов следует ориентироваться на идею комплексной оценки пакета инвестиционных предложений.

Необходимо признать, что, несмотря на почтенный возраст многих российских предприятий, подавляющее большинство из них пока находится на ранних стадиях развития бизнеса. Следовательно, они автоматически попадают в зону интересов рискового капитала, носителями которого выступают прямые финансовые инвесторы. Без рискового капитала невозможно совершить качественный скачок от ранних стадий развития предприятий к более зрелым.

Таким образом, одним из главных направлений инвестиционной политики на уровне страны и регионов должно стать развитие инфраструктуры рискового финансирования. Необходимо стимулировать создание в регионах России фондов венчурного финансирования, которые должны активно сотрудничать с региональными властями и пользоваться их поддержкой; exit-фондов, гарантирующих инвесторам выкуп акций по определенной цене через несколько лет при условии, что предприятие достигнет определенных показателей эффективности; фондов реструктуризации, которые будут скупать долги неэффективных предприятий, финансировать реструктуризацию, восстанавливать стоимость и затем продавать пакеты стратегическим инвесторам.

3. Снижение ставки банковского процента является необходимым условием снижения инфляции. В этой связи сказывается осторожность банков в оценке перспектив устойчивого подавления роста цен, а также общая ситуация на финансовых рынках. Давно провозглашенное государством стремление снижать доходность этих бумаг и существенно увеличивать долю долгосрочных обязательств остается пока во многом только желанием. Однако мы находимся в полосе, когда государственные ценные бумаги из рычага, способствующего снижению инфляции и созданию условий для экономического роста, постепенно превращаются в угрозу стабильности государственных финансов и в тормоз расширения инвестиций и общего роста производства. Поэтому необходимо найти пути ограничения экспансии. Среди этих путей важную роль играют снижение доходности государственных обязательств, привлечение иностранных инвесторов на рынок российских государственных ценных бумаг.

Условия повышения инвестиционной активности банков в области инвестиционного кредитования следующие: 1) снижение ставки рефинансирования; 2) снижение доходности вложений в ГКО и другие государственные ценные бумаги; 3) повышение внутренней устойчивости коммерческих банков; 4) развитие лизинговых схем кредитования, рассматриваемое в том числе как один из способов решения проблемы залога; 5) развитие межбанковского сотрудничества в области совместного кредитования инвестиционных проектов; 6) развитие механизма гарантий по инвестиционным кредитам.

4. Необходимы разработка и реализация программы по репатриации российских капиталов с учетом мирового опыта и возможностей России. В ней должны найти отражение меры политического и экономического характера, связанные с превращением капиталов соотечественников, работающих за рубежом, в реальный инвестиционный ресурс России. В настоящее время возврат капитала в страну осуществляется по двум направлениям: взятие синдицированного кредита у зарубежных банков и покупка какой-либо компании за границей. Действующее законодательство не мешает использовать такие схемы.

Анализируя вышеперечисленные проблемы, можно утверждать, что решение проблемы теневой экономики возможно при взаимодействии различных государственных и гражданских организаций. По нашему мнению, большинство инструментов борьбы с теневой экономикой известны, только используются они не комплексно и бессистемно. Поэтому главная задача - не поиск новых методов и средств борьбы, а формирование соответствующего пакета инструментов из уже известных и опробованных элементов. Только комплексное использование вышеперечисленных мероприятий может привести к ограничению масштабов теневой экономики, становлению здорового экономического климата.

6.2 Государственное регулирование интеграционных процессов вхождения России в мировое хозяйство

Условием эффективной внешнеэкономической политики в современном мире является равноправное участие страны во внешнеторговых операциях с зарубежными партнерами. Огромную роль в реализации этого условия играют мировые экономические организации, и особенно Всемирная торговая организация (ВТО). Вступление в нее в качестве полноправного члена является приоритетной задачей Российской Федерации при разработке внешнеэкономической стратегии.

Предстоящее вступление России во Всемирную торговую организацию (ВТО) вызвано объективными причинами и должно рассматриваться как шаг, необходимый и неизбежный для обеспечения нормального развития российской экономики.

В настоящее время разрабатываются и осуществляются меры по ускоренному присоединению России к ВТО. В то же время большинство отраслевых союзов товаропроизводителей считает, что к вступлению в ВТО наша экономика еще не готова. Отсутствие эффективной системы управления экономикой, приоритетного развития структурообразующих производств, резкое удорожание сырья и материалов, энергетических ресурсов и транспортных тарифов негативно сказались на росте себестоимости отечественной продукции, сделали ее неконкурентоспособной на мировом рынке. Износ основных производственных фондов в нефте- и газодобыче составляет 75-80 %, в черной металлургии - 53 %, в зерновой отрасли - 75 %. Аналогичное положение сложилось и в большинстве других отраслей. Еще более усугубляют положение огромные масштабы теневой экономики. Таким образом, масштабы развала отечественной экономики таковы, что без серьезной подготовки, разработанной структурной политики, надежных макроэкономических регуляторов присоединение к ВТО обернется окончательным уничтожением реального сектора экономики страны.

В этой связи, на наш взгляд, следовало бы завершить разработку и принятие научно обоснованной промышленной политики Российской Федерации. Необходимо четко определить, кого из отечественных производителей мы защищаем активно, кого защищаем в меньшей степени, а кого вообще не защищаем. Ведь понятно, что стране нужны такие производители и поставщики услуг, которые могут реально конкурировать в условиях мирового рынка. А если неэффективные собственники, если окажутся поглощены западным капиталом - ничего страшного в этом нет.

Структурная перестройка наряду с институциональными ресурсами при переходе к постиндустриальному рынку в России является важнейшим направлением происходящей трансформации централизованно планируемой экономики в социально ориентированное рыночное хозяйство. Эта перестройка призвана преодолеть накопившиеся за годы планового хозяйствования глубокие структурные деформации, обеспечить создание качественно обновленной системы производительных сил. При этом структура экономики должна быть адекватна реальным потребностям общества и требованиям мировой экономики, базироваться на современных прогрессивных технологиях, эффектно функционировать в условиях рынка и интеграции российской экономики в мировое хозяйство и включать встроенные социальные регуляторы.

В условиях открытой экономики и интенсивного встраивания России в систему международного разделения труда решение этих задач требует активной государственной политики, направленной на стимулирование как прогрессивных структурных сдвигов в сторону менее ресурсоемких отраслей и секторов, так и мер, обеспечивающих повышение эффективности и конкурентоспособности всех отраслей экономики. Задача обеспечения структурных сдвигов требует принятия решения уже в настоящее время, но не может быть решена в короткие сроки и будет являться приоритетным направлением в среднесрочной и долгосрочной перспективе.

В процессе встраивания в систему международного разделения труда необходимо уделить огромное внимание динамичному развитию теневых международных связей. Теневая экономика приобретает региональные, а в некоторых сферах (например, в торговле наркотиками) и мировые масштабы. Существенный рост масштабов теневой экономики практически во всех странах мира, растущая диверсифицированность и взаимосвязанность ее различных форм позволяют говорить о складывающейся системности теневой экономики, а с учетом динамичного роста трансграничных связей и формирования региональных и мировых тенденций в теневой экономике - ставить вопрос и о процессе ее глобализации.

К сожалению, в современных условиях усиливается поляризация мировой системы, когда все дальше уходят друг от друга относительно тонкий слой развитых, богатых стран, с одной стороны, и мощный слой все более беднеющих развивающихся стран -- с другой. Усиливается противоречие между глобальным характере экономики и локальным характером налогообложения. Создание офшорных зон позволяет корпорациям успешно уходить от налогов, а криминалу отмывать грязные деньги.