Управление дебиторской задолженностью предприятия на примере ОАО "Первоуральский новотрубный завод"

Стратегической целью ОАО «ПНТЗ» является достижение прочных лидирующих позиций универсального поставщика на рынке трубной продукции для машиностроения, топливно-энергетического комплекса, строительства и коммунального хозяйства путем сохранения и увеличения доли завода в общем объеме продаж по каждому виду выпускаемой продукции. Перед новотрубниками стоит выполнимая задача - быть признанным лидером на рынке высокотехнологичных видов трубной продукции, увеличивать выпуск труб с новыми потребительскими свойствами, совершенствовать систему сбыта для наиболее полного удовлетворения запросов потребителей.

Исходя из этого, ключевыми направлениями деятельности являются:

· повышение капитализации компании;

· разработка стратегии развития ОАО «Первоуральский новотрубный завод» в краткосрочной и долгосрочной перспективе;

· управленческая интеграция с ОАО «Челябинский трубопрокатный завод»;

· привлечение новых высокопрофессиональных кадров;

· повышение качества и конкурентоспособности производимой продукции;

· снижение издержек производства для достижения конкурентоспособной цены на трубную продукцию; освоение высокотехнологичных видов труб с более высокой добавленной стоимостью;

· внедрение технологий глубокой переработки труб, имеющих спрос среди потребителей; сведение к минимуму претензий к качеству продукции;

· обеспечение дисциплины поставок, сокращение сроков исполнения заказов;

· обеспечение спроса на повышенные потребительские характеристики продукции - упаковку, маркировку, торцовку, мерность, увеличение длины труб;

· реализация программы по улучшению обслуживания потребителей;

· создание эффективной системы управления заказами, обеспечивающей прозрачность финансовых и материальных потоков;

· повышение финансовой прозрачности и инвестиционной привлекательности компании;

· заключение долгосрочных партнерских договоров с потребителями и поставщиками;

· создание единой с ОАО «ЧТПЗ» сбытовой организации - ЗАО Торговый Дом «Уралтрубосталь»;

· развитие и совершенствование внешнеэкономических связей;

· организация работ по внедрению в производство достижений научно-технического прогресса, передовых технологий и оборудования;

· привлечение инвестиций в развитие производственной базы предприятия;

· совершенствование системы управления предприятием на основе сбалансированной системы показателей (Balanced Scorecard, BSC);

· реализация экологических программ;

· организация работ по обеспечению охраны труда, промышленной и экологической безопасности;

· организация работ по целевой подготовке и переподготовке кадров, развитие персонала;

· повышение производительности и эффективности труда;

· реализация социальных программ;

· благотворительная деятельность.

Руководство ОАО «ПНТЗ» считает главной целью, стоящей перед коллективом предприятия, постоянное удовлетворение требований и ожиданий потребителей. Завод проводит политику в области качества, направленную также на обеспечение уверенности каждого заказчика в том, что продукция и услуги будут отвечать его требованиям соответствующих стандартов и спецификаций.

Персональную ответственность за организацию на предприятии деятельности в области качества несет заместитель генерального директора ЗАО «Группа ЧТПЗ» - исполнительный директор ОАО «ПНТЗ».

В этой связи он:

· определяет Политику руководства предприятия в области качества, ее цели, а также задачи и принципы деятельности по реализации Политики;

· принимает решения по разработке и совершенствованию организационной структуры системы качества;

· оценивает полноту реализации Политики в области качества и эффективность функционирования системы качества в Обществе;

· определяет приоритеты при рассмотрении вопросов совершенствования системы качества;

· рассматривает и утверждает годовой отчет о качестве;

· утверждает график проведения внутренних аудитов системы качества.

Все подразделения, связанные с выпуском продукции, выполняют задачи по обеспечению качества. Ответственность, полномочия и взаимодействие всего персонала, руководящего, выполняющего и проверяющего работу, которая влияет на качество, определены соответствующими Положениями о подразделениях, должностными и производственно-техническими инструкциями, а также схемами организационной структуры подразделений ОАО «ПНТЗ».

Сертификаты соответствия на системы качества и продукцию ПНТЗ:

· на систему качества по стандарту EN ISO 9002-94 при производстве труб стальных бесшовных, электросварных и баллонов (выдан ТЮФ, Германия);

· на систему качества по стандарту API Q1 при производстве нефтепроводных и насосно-компрессорных труб по стандартам API 5L и API 5CT (выдан API, США);

· на систему качества по европейской директиве 97/23/EG при производстве труб, работающих под давлением - по стандартам DIN 1629, DIN 17175, DIN 17175, DIN 17458 (выдан ТЮФ);

· на трубы по стандартам DIN 1629, DIN 17121, DIN 17175 по строительным правилам Германии (выдан ТЮФ);

· на трубы и баллоны по ГОСТ 8731, ГОСТ 8733, ГОСТ 9941, ГОСТ 9731, ГОСТ 949 (выдан Морским Регистром);

· на огнетушители углекислотные 2,3,5,8,10 л (выдан органом по сертификации «ПОЖТЕСТ» в системе обязательной сертификации ГОСТ Р).

Производственные показатели

Объем выпуска стальных труб в 2004 году составил 615,5 тыс. тонн относительно 637 тыс. тонн в 2003 году. Падение объема производства в 2004 году по сравнению с прошлым годом составило 3,4%. Объем производства продукции «ПНТЗ» в 2003-2004 годах представлен на рис.1.2.

Рис.1.2. Объем производства продукции в 2003-2004 годах.

Постепенное снижение производства продукции наблюдалось в течение всего 2004 года (исключение 4 квартал) по всей номенклатуре производимой продукции кроме катаных общего назначения, тянутых котельных, шарикоподшипниковых (как горячекатаных, так и холоднодеформированных).

Из общего количества произведенных за 2004 год - 530,5 тыс. тонн выпущено из давальческого металла, что составляет 86,2% от общего выпуска против 90% в 2003 году, из собственного металла - 13,8%. Экспортной продукции было произведено 48,1 тыс. тонн, что составило 7,8 % от общего выпуска.

В 2004 году, как и на протяжении предшествующих лет, наблюдалось низкое использование производственных мощностей предприятия.

Необходимо отметить, что по итогам работы в 2004 году получена экономия металла - 3 663 тонны. Основными факторами при этом являлись:

· увеличение выпуска менее трудоёмких труб из углеродистых марок стали;

· внедрение проектов инвестиционной программы (система гидроутонения концов труб в цехе № 8);

· сдачей труб по индивидуально-согласованным заказчиками условиям;

· сокращением технологических операций в волочильных цехах;

· отражением результатов инвентаризации металла по цехам;

· усиления контроля качества металла, поступающего на предприятие.

Экономические показатели

Выручка от реализации стальных труб в 2004 году превысила показатель 2003 года на 472,3 млн. руб., т.е. на 19,5%.

По бухгалтерским данным результаты деятельности Общества по реализации товарной продукции формируются с учетом перехода права собственности. Таким образом, объем реализации товарной продукции в 2004 году составил 612,0 тыс. тонн против 613,1 тыс. тонн в 2003 году.

Прибыль от операционной деятельности в 2004 году, представленная в бухгалтерской отчетности составила 69,2 млн. руб., что ниже прибыли 2003 года на 34,9 млн. руб., в основном за счет уменьшения прибыли от реализации товарной продукции.

Увеличение прибыли по сравнению с 2003 годом объясняется прежде всего меньшими, нежели ожидалось, затратами на сырье и основные материалы вследствие невыполнения плана на экспорт и страны СНГ и экономией фонда заработной платы.

Далее сравним структуру себестоимости в 2003 и 2004 годах.

По сравнению с 2003 годом затраты по статье «Сырье и основные материалы» в 2004 году возросли на 31,1 млн. руб. Это связано с увеличением объема производства продукции на экспорт и в страны СНГ.

Общее увеличение товарного выпуска в 2004 году на 273,1 млн. руб. произошло за счет следующих факторов:

· рост объема производства продукции на экспорт и в страны СНГ привел к росту товарного выпуска на 123 млн. руб.;

· рост цен на услуги по производству продукции из давальческого металла привел к росту товарного выпуска на 264,1 млн. руб.;

· снижение объема производимой продукции из давальческого металла и изменения в структуре производимой продукции привели к уменьшению товарного выпуска на 11,8 млн. руб.;

· снижение объема производимой продукции из собственного металла привело к уменьшению товарного выпуска на 102,2 млн. руб. (из них за счет перевода баллонов на давальческую схему на 90,6 млн. руб.).

Финансовые показатели

В целом в 2004 году было отгружено продукции 606,5 тыс. тонн при плане 657,7 тыс. тонн, или 92,2%. Падение объемов отгрузки в абсолютном выражении составило 16,0 тыс. тонн (622,5 тыс. тонн в 2003 году). Это связано, в первую очередь, с общей конъюнктурой трубного рынка.

Следует отметить сезонные колебания продаж: относительно низкие показатели в I квартале (129,3 тыс. тонн) частично компенсировались значительным ростом отгрузки продукции в летний период (162,2 тыс. тонн в III квартале). Это связано с низким спросом на сварные трубы и катаные трубы общего назначения в зимний период, доля которых в производстве завода составляет значительную часть (около 67 %). Объем отгрузки продукции в стоимостном выражении в 2004 году имел стабильную тенденцию к росту, за исключением заключительного квартала года: при уменьшении количества отгруженной продукции по сравнению с III кварталом на 3,4 тыс. тонн объем выручки увеличился на 25 млн. руб., что связано с повышением цен на трубы и услуги.

Кроме того, в течение 2004 года увеличивалась доля поступлений от реализации продукции на экспорт (в т.ч. в страны СНГ) с 21,9 % до 24,9 % за счет снижения удельного веса поставок на внутренний рынок. Частичная переориентация на экспорт также связана с изменением конъюнктуры внутреннего трубного рынка России в 2004 г., в частности - из-за снижения объемов внутреннего потребления.

Рис.1.6. Структура денежных расходов предприятия в 2004 году.

Видно, что значительная доля расходов предприятия приходится на уплату налогов и сборов. В значительной степени это связано не только с увеличением текущих платежей, вследствие роста объемов реализации продукции, но и с погашением просроченной задолженности за предыдущие периоды, а также ее списанием.

15 % всех расходов составляют основные материалы ( 647 млн. руб.).

Доля заработной платы в структуре денежных расходов завода по сравнению с 2003 годом возросла на 2.2%. В абсолютном выражении этот рост составил 191 млн. руб. (с 559,0 млн. руб. в 2003 году до 750,0 млн. в 2004). Это связано с неоднократной индексацией в течение года (данные по заработной плате представлены без отчислений в бюджет и внебюджетные фонды).

Доля коммерческих расходов возросла (с 8,6 до 10,1 % от суммы всех расходов предприятия, или на 119,7 млн. руб.) в основном из-за увеличения железнодорожных тарифов, как на российские, так и на международные перевозки.

Уменьшение фактической оплаты за энергоносители связано с проведенной в конце 2003 года предоплаты на «Свердловэнерго» за тепло- и электроэнергию в размере 50,0 млн. руб., за счет взыскания задолженности ООО «Межрегионгаз» на такую же сумму.

Показатели по труду и социальной программе

Основным показателем, характеризующим производительность труда на предприятии, является выработка на одного работника промышленно-производственного персонала (ППП). Несмотря на сокращение численности ППП (на 611 человек или 4,2%), падение объемов производства в 2004 году (на 21,5 тыс.т или 3,4%) привело к снижению выработки на одного производственного рабочего на 0,6 т/чел.

В течение 2004 года происходили изменения уровня выработки на одного ППП по месяцам. Наибольшего значения она достигла в сентябре - 4,25 т/чел. и в октябре - 4,35 т/чел. (в этот период была проведена оптимизация численности персонала), а наименьшего в январе, феврале, мае, декабре (это связано с неравномерной загрузкой производства и реализацией продукции в течение года).

Анализ списочной численности по категориям работников показывает, что в 2004 году при сокращении доли рабочих (на 855 человек или на 6,9%) возросла численность РСС (на 116 человек или на 1,2%). По сравнению с 2003 годом средний возраст персонала Общества остался на том же уровне и составил 41,9 года.

В 2004 году текучесть кадров снизилась на 1,72% и составила 8,96%. Это говорит о некоторой стабилизации коллектива. По подразделениям высокий процент текучести имел место в цехах: №5 (12,5%), № 9 (13,2%), №10 (15,9%), №21 (23,8%), № 29 (26,7%); низкая текучесть в цехах: №2 (3,3%), №19 (1,8%).

В 2004 году на 17,7% по сравнению с 2003 годом возросло количество уволенных по негативным мотивам, при этом количество нарушений трудовой дисциплины резко возросло, в результате чего потеряно 1 068 рабочих дня (на 24 % больше чем в 2003 году).

1.3 Анализ и оценка структуры бухгалтерского баланса

Прежде чем проводить анализ финансового состояния предприятия, составляется аналитический баланс-нетто, формируемый путем устранения влияния на валюту баланса и его структуру регулирующих статей. Для этого проводятся следующие преобразования:

Анализ платежеспособности по системе коэффициентов ликвидности