3.7.2 Рентабельность

Рентабельность работы предприятия определяется прибылью, которую оно получает. Показатели рентабельности отражают, насколько эффективно организация использует свои средства в целях получения прибыли.

Для оценки эффективности деятельности предприятия ЗАО «СП «Катур-Инвест» необходимо рассчитать изменение уровня рентабельности реализованной продукции в целом, который представлен в таблице 60 «Анализ изменения уровня рентабельности» и за счет основных факторов - в таблице 61 «Расчет влияния факторов на изменение рентабельности реализованной продукции»

Ррп = П^р / С 3.50

где:

П^р - прибыль от реализации продукции, тыс. руб.;

С - себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.

Таблица 3.57 - Анализ изменения уровня рентабельности.

показатель	2004 г.	2005 г.	Изменение
1	2	3	4
1.себестоимость реализованной продукции. С, тыс. руб.	280,12	299,44	19,32
2.прибыль от реализации продукции, Пр, тыс. руб.	811,64	1327,20	515,56
3.рентабельность реализованной продукции, Ррп, стр.2 / стр.1 100%	2,897	4,432	1,535

Таблица 3.58 - Расчет влияния факторов на изменение рентабельности реализованной продукции.

Последовательность подстановки	Взаимодействующие факторы	Значение Ррп	Влияние фактора на Ррп	Наименование фактора
	С	Пр
1	2	3	5	6	7
База	280,12	811,64	2,897	-	-
1-ая подстановка	299,44	811,64	2,711	-0,186	Увеличение С
2-ая подстановка	299,44	1327,20	4,432	1,721	Увеличение Пр

Ррп = 1,535.

В отчетном году рентабельность реализуемой продукции по сравнению с прошлым годом увеличилась на 52,99 %., в том числе за счет увеличения прибыли от продаж на 515,56 тыс. руб. (63,52 %). Это значит, что на конец 2005 года организация получала прибыль в размере 1,535 руб. с каждого рубля использованных ресурсов.

Отрицательное влияние на изменение рентабельности реализованной продукции оказало увеличение себестоимости на 19,32 тыс. руб. (на 6,9%). Предприятие имеет резерв роста рентабельности за счет снижения себестоимости. Резерв роста рентабельности составил 18,6%.

Произведем анализ рентабельности товарной продукции ЗАО «СП «Катур-Инвест» в целом, который представлен в таблице 55 «Анализ изменения уровня рентабельности товарной продукции» и за счет основных факторов - в таблице 56 «Расчет влияния факторов на изменение рентабельности товарной продукции». Рентабельность товарной продукции определяется по следующей формуле:

Ртп = П^р / ТП 3.51

Таблица 3.59 - Анализ изменения уровня рентабельности товарной продукции

показатель	2004 г.	2005 г.	Изменение
1	2	3	4
1.товарная продукция ТП, тыс. руб.	288,00	310,50	22,5
2.прибыль от реализации продукции, Пр, тыс. руб.	811,64	1327,20	515,56
3.рентабельность товарной продукции, Ртп, стр.2 / стр.1 100%	2,818	4,351	1,533

Таблица 3.60 - Расчет влияния факторов на изменение рентабельности товарной продукции.

Последовательность подстановки	Взаимодействующие факторы	Значение Ррп	Влияние фактора на Ррп	Наименование фактора
	ТП	Пр
1	2	3	5	6	7
База	288,00	811,64	2,818	-	-
1-ая подстановка	310,50	811,64	2,613	-0,205	Увеличение ТП
2-ая подстановка	310,50	1327,20	4,351	1,738	Увеличение Пр

Ртп = 1,533.

В 2005 году рентабельность товарной продукции по сравнению с 2004 годом увеличилась на 7,81 %., в том числе за счет увеличения прибыли на 515,56 тыс. руб. (63,52 %). Это значит, что на конец 2005 года организация получала прибыль в размере 1,533 руб. с каждого рубля выпущенной товарной продукции. Резерв роста рентабельности составил 20,5%, за счет снижения выпуска товарной продукции.

Мероприятия по повышению эффективности деятельности предприятии

Основные направления мероприятий по повышению эффективности деятельности предприятии следующие:

- снижение себестоимости продукции, в том числе снижение материальных затрат;

- увеличение ритмичности производства продукции;

- улучшение использования основных производственных фондов и т.п.

Автор наибольшее внимание уделяет последнему направлению, с целью повышения эффективности использования основных производственных фондов он предлагает ввести линию грубого волочения. Рассмотрим характеристику линии грубого волочения и технологический процесс.

Производство медной проволоки на линии MSM 85 фирмы Niehoff (Германия) в процессе волочения без скольжения, совмещенного с непрерывным отжигом, приемом и упаковкой готовой продукции, полностью автоматизировано.

Технология производства медной проволоки включает следующие основные операции:

- волочение медной катайки на волочильной машине MSM 85 за мах. 14 перетяжек с получением проволоки диаметром 4 мм;

- непрерывный рекристализационный отжиг проволоки на приставке резистивного отжига типаК501;

В зависимости от требуемого заказчиком типа упаковки производится прием готовой проволоки:

- на шпулер типа SNH 1001 G.E. с получением бунтов максимальным весом до 2000 кг;

- на койлер WF800 в картонные коробки с получением бунтов максимальным весом до 2400 кг;

- обвязка, взвешивание и упаковка бунтов;

- складирование и отгрузка готовой продукции.

К технологическому производству проволоки, кроме того, относятся следующие вспомогательные системы обеспечения основных технологических операций:

- обеспечение циркулирующей смазочно-охлаждающей эмульсией контактных поверхностей фильер и тянущих барабанов;

- обеспечение циркулирующей смазочно-охлаждающей эмульсией поверхностей контактных блоков, проволоки с нанесением консервационного слоя на ее поверхность;

- обеспечение циркулирующей охлаждающей жидкостью асинхронных электродвигателей и подшипниковых узлов контактных блоков приставки отжига;

- обеспечение циркулирующей охлаждающей жидкостью частотных преобразователей (электрических шкафов);

- подготовки деионизованой воды (фильтр Осмоса);

- оборотного водоснабжения;

- обеспечение сжатым воздухом.

Во время работы в нормальном режиме температура смазочного масла для гидравлических систем не должна превышать 70°С, в противном случае уплотняющие элементы гидравлического приспособления могут быть повреждены. Раз в неделю проверяется уровень смазки по измерительной рейке резервуара для смазки. Резервуар емкостью 40 л для смазочного масла заполняется маслом марки ISO VG 22 HLP до максимальной отметки, нанесенной на измерительной рейке. Не допускается, чтобы уровень смазочного масла находился ниже нижней отметки на измерительной рейке замерщика смазки. Замену смазочного масла рекомендуется производить каждые 5000 часов работы на горячей системе. Смазочное масло не должно быть грязным. Смазка наполняется в заливную горловину резервуара с помощью наполняющего фильтра с шириной сетки макс. 0,06 мм.

Волочильная машина MSM 85 предназначена для изготовления медной мягкой и твердой проволоки диаметром 4 мм.

Техническая характеристика материал- медь. Волочильная машина состоит из четырех секций сварной конструкции, в рабочем пространстве которых установлены 14 тяговых барабанов. Процесс волочения осуществляется через комплект поликристаллических алмазных фильер за счет усилия волочения, обеспечиваемого тянущими барабанами. Передача тянущего усилия от асинхронного электродвигателя осуществляется индивидуально на каждый тянущий барабан через редуктор, заполненный маслом Degol BG 220. За счет использования зубчатых колес с косыми зубьями осуществляется плавное зацепление и передача момента.

Индивидуальный привод каждого тянущего барабана позволяет настраивать изменение частоты вращения каждого из них в точном соответствие с изменением коэффициентов вытяжки по проходам. Конструкция фильер позволяет производить их самоустановку и настройку под линию волочения, позволяя, тем самым, избегать проскальзывания. Для более точного контроля диаметра готовой продукции, а также для сокращения износа чистовой фильеры используется вращающий держатель, приводимый во вращение от двигателя мощностью 0.12 кВт.

Со стороны входа в каждую фильеру осуществляется подача волочильной эмульсии под давлением 0,5 бара, что предотвращает "забивание фильеры" медной пылью. Волочильная эмульсия, подаваемая системными насосами, одновременно смазывает контактную поверхность в очаге деформации, а также охлаждает как волоки, так и тянущие барабаны. Для уменьшения количества выпара. более эффективного охлаждения фильер и их держателей, а также для смазки контактных поверхностей все тянущее барабаны и держатели фильер полностью погружены в ванну эмульсии.

Для стабильного натяжения проволоки на каждом тянущем барабане необходимо иметь достаточное количество витков, которое зависит от диаметра проволоки, состояния поверхности барабана и технологичности эмульсии. Число витков на чистовом барабане определяет натяжение на входе в приставку отжига.

Технологическая схема производства медной проволоки представлена на рис.3.1

Рисунок 3.1 - Производство медной проволоки

Однородность свойств по длине проволоки обеспечивается за счет точной настройки режимов непрерывного отжига. В результате волочения получается проволока с высоким качеством поверхности и внутренней структуры металла.

Предусмотрен прием проволоки на шулер и койлер с получением бунтов следующих размеров:

Бунт проволоки, полученной на койлере и упакованный в картонную коробку:

высота 1200 мм, внешний диаметр коробки 1000 мм, внутренний диаметр 610мм, максимальный вес бунта 2400 кг.

Упаковка в картонные коробки. На поддон устанавливается днище коробки, на которое устанавливаются внутренние и внешние стенки коробки. Полученный бунт проволоки взвешивают. Далее на коробку одевают крышку и производят фиксацию картонной коробки к деревянному поддону в два ручья полиэстровой лентой. Кроме того проволока внутри фиксируется пластиковыми лентами в нескольких местах.

Предлагаемое мероприятие- введение новой линии грубого волочения с целью получения проволоки медной электротехнической. Высокое качество проволоки гарантируется технологией волочения без скольжения на современном оборудовании при постоянном контроле качества, как в процессе волочения проволоки, так и производства катанки, предназначенной для ее изготовления. Раздельный привод тянущихся барабанов волочильной машины позволяет гибко регулировать режим обжатий по проходам и, тем самым, дает возможность полной адаптации машины к изменению механических свойств сырья. За счет подбора оптимальных коэффициентов вытяжки по перетяжкам оборудование позволяет исключить возможность появления не только частых обрывов проволоки, но и зарождению внутренней поврежденности металла в виде образования трещин и пор на оси проволоки.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия представляет собой комплексное исследование механизма формирования, движения, структуры и использования ресурсов с целью поиска резервов укрепления финансового состояния, повышения доходности субъекта хозяйствования.

В рамках предприятия в качестве первичного критерия экономической эффективности выступает максимизация прибыли на единицу затрат и ресурсов при высоком качестве продукции, работ и услуг, обеспечения их конкурентоспособности.

Роль анализа в решении задач повышения эффективности производства имеет значительную роль, поскольку качественное его проведение позволяет выявить:

- резервы увеличения выпуска необходимой народному хозяйству продукции;

- резервы и неиспользованные возможности роста производительности труда;

- факторы, влияющие на повышение эффективности использования основных фондов и резервы повышения фондоотдачи;

- достоинства и недостатки выпускаемой продукции, пути устранения последних;

- состояния материально-технического обеспечения (на сколько эффективно используются материальные ресурсы) и резервы для их повышения;

- резервы снижения себестоимости продукции;

- резервы роста прибыли и рентабельности.

А затем анализ позволяет разработать мероприятия по реализации этих резервов.

ЗАО «СП «Катур-Инвест» осуществляет деятельность по производству медной катанки методом непрерывного литья и прокатки на установке 50С14 фирмы «MANNESMANN ОЕМАО» (МО) (Германия). Медная катанка выпускается в соответствии с требованиями ТУ 1844-368-102-99 «Катанка медная. Технические условия» и условиями договоров (контрактов).

Технология производства медной катанки включает следующие основные операции:

- пирометаллургическая подготовка меди для литья заготовки под прокатку в плавильной шахтной печи ASARCO и миксере;

- литье медной заготовки площадью поперечного сечения S = 70х120 = 8400 мм² для прокатки на литейной машине Хазелетт (модель 20.146);

- прокатка непрерывно-литой заготовки на 14-ти клетьевом прокатном станке до катанки диаметром 8 мм;

- осветление, нанесение воскового покрытия;

- сматывание готовой катанки в бунты;

- взвешивание, упаковка, складирование и отгрузка готовой продукции.

К технологическому производству катанки, кроме того, относятся системы обеспечения основных технологических операций: обеспечения циркулирующей смазкой механических узлов установки непрерывной линии проката; обеспечения циркулирующей охлаждающе-эмульсионной смазкой контактных поверхностей валиков прокатного станка; осветления катанки; покрытия катанки воском; водоснабжения.

К основному оборудованию необходимому для производства медной катанки относятся следующее:

- скиповой подъемник;

- плавильная шахтная печь ASARCO;

- соединительный желоб;

- печь- миксер;

- литейный желоб;

- литейный ковш.

В ходе проведенной оценки выполнения производственной программы предприятия были получены следующие результаты: выпуск медной катанки в 2005 году по сравнению с 2004 годом увеличился на 22,5 тыс. руб. или на 7,6 %, по сравнению с 2003 годом - на 30,5 тыс. руб. или на 10,9 %. Фактический выпуск продукции в 2005 году по сравнению с плановым 2005 года превысил на 9,1 тыс. руб. или на 3,02 %, в том числе за счет увеличения объема производства.

Объем реализованной продукции (медной катанки) в 2005 году по сравнению с 2004 годом увеличился на 65,72 тыс. руб. или на 20,19 %, по сравнению с 2003 годом - на 98,6 тыс. руб. или на 33,70 %. В 2005 году фактический объем реализованной продукции превысил плановую реализацию продукции на 26,08 тыс. руб. или на 7,14 %, в том числе за счет увеличения продукции и цен на нее.

Положительная динамика объема производства медной катанки предприятия ЗАО «СП «Катур-Инвест», а также выполнение установленного плана и даже некоторое его перевыполнение показывают, что деятельность организации стабильная, имеются наращивания объемов.

Наряду со стоимостными измерителями выполнения плана производства продукции использовались натуральные (показатель трудоемкости, исчисляемый в нормо-часах).

Показатель трудоемкости характеризует затраты труда на производство единицы продукции. В 2005 г. трудоемкость составила 0,24 нормо-часа продукции (484800 / 115000). Это означает, что на производство 1 ед. медной катанки приходится затратить 0,24 рабочего времени.

В тоже время предприятие в отчетном периоде работало не ритмично. В третью смену план не выполнялся. В первую и вторую смены - перевыполнялся за счет сверхурочных работ. В результате неритмичной работы недовыпуск продукции составил 2,1 тыс. руб.

При анализе качественные характеристики, присущие продукции предприятия ЗАО «СП «Катур-Инвест» в 2005 году, сравнивались с предусмотренными стандартами вышеобозначенных требований, расхождений не обнаружено. Данный факт свидетельствует о том, что качество медной катанки предприятия в 2005 году остается высоким, бракованность продукции не допускается.

Структура основных фондов выглядит следующим образом: промышленно-производственные фонды занимают 100 %. За 2005 г. произошло увеличение группы «Машины и оборудование» на 43900 тыс. руб. или на 87,8 %, в том числе подгруппы «Силовые машины и оборудование» - на 14400 тыс. руб. или на 102,86 %; подгруппы «Рабочие машины и оборудование» - на 26310 тыс. руб. или на 131,55 %; подгруппы «Измерительные и регулирующие приборы, устройства и лабораторное оборудование» - на 1000 тыс. руб. или на 100 %; подгруппы «Вычислительная техника» - на 2190 тыс. руб. или на 14,6 %.

Тенденция изменения удельного веса активной части основных фондов в общей их стоимости положительная, что характеризует рост технического оснащения, увеличение производственной мощности, возрастание фондоотдачи.

В 2005 году стоимость основных фондов резко увеличилась за счет их переоценки и приобретения. На фоне высокого темпа обновления коэффициенты годности также высоки. В целом по основным фондам на начало 2005 г. он составил 0,80, на конец года - 0,83, т.е. процент изношенности составил 20 % и 30 % соответственно. По группе «Машины и оборудование» процент изношенности на начало 2005 г. - 27 %, на конец года - 32 %.

Если первоначальная стоимость основных средств возросла на 43900 тыс. р., то износ их за время эксплуатации увеличился на 18780 тыс. р. Это привело к росту степени изношенности (уменьшению степени годности) основных средств на 0,14%, что незначительно ухудшает их техническое состояние.

Технический уровень основных фондов и степень их морального износа также характеризуется выполнением плана ремонта, который перевыполнен на 4,17 % в целом, по ремонту машин и оборудования - на 11,11%.

Исходя из вышеописанных фактов можно судить о том, что предприятие обладает необходимым количеством и качеством оборудования для эффективной деятельности. Об этом говорят следующие показатели:

- превышение поступления активной части основных фондов над их выбытием;

- увеличение среднегодовой стоимости основных фондов и их активной части;

- высокие коэффициенты обновления основных фондов;

- низкая степень изношенности основных средств.

Фондоотдача по основным фондам в 2005 году по сравнению с 2004 годом снизилась на 0,60, в том числе за счет уменьшения фондоотдачи активной части основных фондов при увеличении удельного веса активной части, по активной части основных фондов - на 1,85. В 2004 году - 2,62 руб. продукции, выработанной на предприятии, с 1000 руб. стоимости основных фондов и 4,86 руб. продукции с 1000 руб. стоимости активной части основных фондов. В 2005 году 2,02 руб. продукции с 1000 руб. стоимости основных фондов и 3,01 руб. продукции с 1000 руб. активной части основных фондов.

Фондоемкость по основным фондам и по активной части основных фондов в 2005 году по сравнению с 2004 годом изменилась на 0,12. В 2004 г. требовалось 380 руб. основных фондов и 210 руб. активной части основных фондов для производства продукции на 1 рубль. В 2005 году требовалось 500 руб. основных фондов и 330 руб. основных фондов для производства продукции на 1 рубль.

В 2005 году выпуск продукции увеличился на 22500 тыс. руб., в том числе за счет улучшения структуры основных фондов при ухудшении их использования. Резерв увеличения выпуска продукции за счет увеличения фондоотдачи составил 92718 тыс. руб.

Фондовооруженность предприятия в 2005 году по сравнению с 2004 г. увеличилась на 50,36 тыс. руб. / чел., в том числе за счет увеличения производительности труда и уменьшения фондоотдачи.

Относительный перерасход основных фондов составил 35306,25 тыс. руб. Это приведет к снижению прибыли в результате роста себестоимости в части амортизации основных фондов и увеличения суммы налога на имущество, уплачиваемого из прибыли.

В 2005 году предприятие перевыполнило план по использованию среднегодовой производственной мощности на 5,36 %. Оно практически подошло к критической отметки использования мощности.

Решающее влияние на формирование величины производственной мощности оказывает использование основного оборудования по времени (коэффициент экстенсивного использования мощности) и по мощности (коэффициент интенсивного использования мощности).

Использование оборудования по времени - на 99,75 %, по мощности - на 104,84 %. Коэффициент мощности (общий) составил 1,0458.

В 2005 году на предприятие было принято в целом работающих меньше на 5 человек или на 1,64%. Кроме того, наблюдается увеличение численности персонала по годам. Так с 2003 г. по 2005 г. фактическая численность персонала увеличилась на 34 человека (или на 12,78 %). Данный факт свидетельствует об увеличении масштабов производства, увеличении штата персонала.

На протяжении периода с 2003 г. по 2005 г. в общей численности работающих основную долю занимают рабочие (более 75 %), меньшую - служащие (1-2 %), примерно равную - руководители (9-10%) и специалисты (12-13%).

Данная структура персонала характерна для предприятия занимающегося производственной деятельностью.

Напряжение в обеспечении предприятия трудовыми ресурсами может быть несколько снято за счет более полного использования имеющейся рабочей силы, роста производительности труда работников, интенсификации производства, комплексной автоматизации и механизации производственных процессов, внедрения новой, более производительной техники, усовершенствования технологии и организации производства.

Сопоставив фактические данные по движению рабочей силы 2005 г. с плановыми показателями 2005 г. видно, что коэффициент оборота рабочей силы по приему снизился на 1,03 %, в тоже время в сравнении с фактическими данными за 2004 г. он увеличился на 3,54 %. Коэффициент оборота рабочей силы по выбытию, в свою очередь, увеличился на 0,46 % в сравнении фактических данных 2005 г. с плановыми 2005 г и на 0,77 % в сопоставлении с фактическими данными 2004 г. Коэффициент текучести увеличился на 7,67, вследствие увеличения числа уволенных по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины. При анализе в динамике коэффициент текучести увеличился на 0,77.

В целях снижения коэффициента оборота рабочей силы по выбытии необходимо обратить внимание на организацию труда на предприятии, на условия труда и оплаты работников.

На протяжении 2004 г. и 2005 г. общее отклонение фактического объема производства от планового составило 25,28 т/чел. и 13,76 т/чел. соответственно, что является положительным фактором в деятельности предприятия, характеризующее повышение производительности труда рабочих. По всем работающим общее отклонение составило 7,52 т/чел. и 25,71 т/чел. соответственно.

В 2005 году среднегодовая выработка продукции на одного рабочего увеличилась на 20,96 т/чел. (500,96-480,00), на одного работающего - на 18,19 т/чел. (382,99-364,80). Для предприятия ЗАО «СП «Катур-Инвест» данный факт является положительным, так как это означает, что улучшилась производительность труда, в том числе за счет увеличения уровня механизации и автоматизации производства; производятся новые внедрения прогрессивной техники и технологии.

В 2005 году среднегодовая выработка продукции на одного рабочего в сравнении фактического объема производства с плановым увеличилась на 13,76 т/чел. (500,96-487,20), на одного работающего - на 25,71 т/чел. (382,99-357,28).

Отрицательное влияние на среднегодовую выработку рабочего оказало уменьшение среднего числа работы в году на одного рабочего и работающего, а также уменьшение средней продолжительность смены. Данный факт связан с неплановыми неявками рабочих на предприятие. В тоже время увеличение часовой выработки одного рабочего позволило увеличить среднегодовую выработку на одного работающего без серьезных потерь.

В ходе анализа были выявлены основные причины изменения фонда рабочего времени: увеличение продолжительности отпуска по учебе, невыходов по причине болезни, в тоже время снижение продолжительности дополнительных отпусков.

В 2005 году в сравнении с 2004 г. объем производства увеличился на 11,09 тыс.т. в том числе за счет увеличения производительности труда и численности работающих.

В 2005 году фактический объем производства превысил плановый на 1,69 тыс.т. за счет увеличения производительности труда работающих при снижении их численности.

Относительная экономия численности работающих составила 14 человек.

Благодаря росту производительности труда и сокращению внутрисменных потерь в 2005 г. увеличился выпуск продукции. Тем не менее, на предприятии имеются резервы роста выпуска продукции, связанные с устранением целодневных потерь и увеличении численности работающих.

Фонд оплаты труда по всем категориям в 2005 г. в сравнении с 2004 г. увеличился на 129012 руб. или на 7,69 %, в том числе за счет увеличения численности работающих и их средней заработной платы.

В 2005 году фактический фонд оплаты труда уменьшился по сравнению с плановым на 1000 руб., в том числе за счет увеличения средней заработной платы. Снижения численности рабочих приводит к уменьшению фонда оплаты труда.

В 2005 г. по сравнению с 2004 г. произошло увеличение размера средней заработной платы работающих на 237,09 руб. или на 4,1 %, в том числе за счет увеличения фонда оплаты труда; увеличения численности работающих. В свою очередь, увеличение в 2005 г. фактической средней заработной платы работающих от плановой - на 95,5 руб. или на 1,61 %.

Соотношение прироста средней заработной платы и прироста производительности труда в 2005 г. по сравнению с 2004 г. составил 0,82. , по сравнению с плановой 2005 г. - 0,22.

Значительное опережение прироста производительности труда по сравнению с приростом заработной платы говорит о положительной тенденции и в дальнейшем может привести к увеличению рентабельности продукции.

В 2005 году эффективность использования материальных затрат повысилась, так как материалоемкость снизилась по всем элемента, кроме топлива. Общая материалоемкость 1 рубля продукции снизилась и составила 95,53 %, следовательно материалоотдача (выход продукции на 1 рубль затраченных предметов труда) выросла до 104,67 %.

Коэффициент соотношения прироста материальных затрат (3,03 %) на 1 % прироста продукции (7,81 %) составляет 0,388 (3,03 / 7,81), что показывает долю экстенсивности в одном проценте прироста продукции. Следовательно, доля интенсивности использования материальных ресурсов составила 0,612 (1 - 0,388).

Относительная экономия материальных затрат составила 12,625 тыс. руб. (272 - 264 * 310,5 / 288).

В 2005 году увеличение объема производства составило 22,5 тыс. руб., в том числе за счет уменьшения материалоемкости. Увеличение материальных затрат приводит к снижению объема производства.

В 2005 году фактическая материалоемкость в сравнении с плановой снизилась по сырью на 0,007, и увеличилась по топливу и энергии на 0,006 и 0,001 соответственно.

В 2005 году производство полностью было обеспечено топливом. Выявлены излишки обеспечения медью и энергией.

В 2005 году произошли изменения структуры затрат на производства и реализацию продукции.

В условиях роста цен на материальные ресурсы отличается снижение доли материальных затрат, что свидетельствует об улучшении использования материалов (либо за счет ухудшения качества), за счет структурных сдвигов в выпуске продукции (снижение трудоемкости). Последнее подтверждается ростом затрат на оплату труда. Кроме того, рост затрат на оплату труда вызван ростом средней заработной платой. Отчисления на социальные нужды увеличились в менее высоких темпах, чем заработная плата. Увеличилась доля амортизационных отчислений.

Возросли прочие затраты в связи с увеличением представительских расходов, почтово-телеграфных, командированных и т.п.

В 2005 году на предприятии фактический уровень затрат на 1 руб. товарной продукции, сложившийся в действовавших в отчетном году оптовых ценах, равен плановому уровня затрат на 1 руб. товарной продукции - 96 коп.

Полная себестоимость увеличилась на 9,75 тыс. руб., в тоже время удельный вес по сырью и материалам уменьшился на 0,03 и увеличился по топливу и энергии - на 0,74. Общий удельный вес по материальным затратам снизился. Удельный вес по заработной плате, отчислениям на социальные нужды и расходы на содержание и эксплуатацию оборудования увеличился. Для увеличения выпуска продукции необходимо снижение себестоимости.

Прибыль от реализации продукции в 2005 году увеличилась по сравнению с 2004 годом на 515,56 тыс. руб. или на 63,52 %, по сравнению с планом 2005 года - на 15,68 тыс. руб. или на 1,20 %.

В 2005 году фактическая прибыль от реализации продукции по сравнению с плановой возросла на 15,68 тыс. руб., в том числе за счет увеличения цены и объема продукции. В тоже время у предприятия имеются резервы увеличения прибыли от реализации продукции за счет снижения себестоимости. Резерв составляет 1092 тыс. руб.

В 2005 году чистая прибыль увеличилась на 313,54 тыс. руб. или на 52,85 %. Кроме того, в структуре балансовой прибыли ее удельный вес увеличился. Валовая прибыль и прибыль от продаж возросли на 63,52 %.

Структура балансовой прибыли изменилась в лучшую сторону: увеличилась доля прибыли от продаж как основного вида деятельности. Кроме того, удельный вес внереализационных и операционных расходов сократился на 24,08 % и 17,25 % соответственно. Все вышеописанное характеризует улучшение производственной, финансовой деятельности предприятия.

В отчетном году рентабельность реализуемой продукции по сравнению с прошлым годом увеличилась на 52,99 %., в том числе за счет увеличения прибыли от продаж на 515,56 тыс. руб. (63,52 %). Это значит, что на конец 2005 года организация получала прибыль в размере 1,535 руб. с каждого рубля использованных ресурсов.

Отрицательное влияние на изменение рентабельности реализованной продукции оказало увеличение себестоимости на 19,32 тыс. руб. (на 6,9%). Предприятие имеет резерв роста рентабельности за счет снижения себестоимости. Резерв роста рентабельности составил 18,6%.

В 2005 году рентабельность товарной продукции по сравнению с 2004 годом увеличилась на 15,35 %., в том числе за счет увеличения прибыли на 515,56 тыс. руб. (63,52 %). Это значит, что на конец 2005 года организация получала прибыль в размере 1,535 руб. с каждого рубля выпущенной товарной продукции. Резерв роста рентабельности составил 20,5% за счет снижения выпуска товарной продукции.

Проведенный анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия ЗАО «СП «Катур-Инвест» показал, что в целом деятельность предприятия успешная.

Основные направления мероприятий по повышению эффективности деятельности предприятии следующие:

- снижение себестоимости продукции, в том числе снижение материальных затрат;

- увеличение ритмичности производства продукции;

- улучшение использования основных производственных фондов и т.п.

Автор наибольшее внимание уделяет последнему направлению, с целью повышения эффективности использования основных производственных фондов он предлагает ввести линию грубого волочения.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Закон РФ № 127- ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002г. // Российская газета - 2002 - № 209

Приказ Минфина РФ от 28 июня 2000г. №16н «О методических рекомендациях о порядке формирования бухгалтерской отчетности организации» // Экономика и жизнь - 2000- № 31

Приказ Минфина РФ от 13 января 2000г. № 4н «О формах бухгалтерской отчетности организации» // Финансовая газета - 2000 - № 8

Анализ производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия: Методические указания по тематике, содержанию и организации выполнения работ (на основе индивидуального задания) / Сост. Е.К. Копылов. Екатеринбург: изд. ИПК УГТУ, 1999. 82с.

Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под. ред. В.И. Стрижева. Минск: Высшая школа, 1997. 395 с.

Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. 4-е издание, перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 1997. 245с.

Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 1998. 405с.

Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. М.: Финансы и статистика, 1994. 192с.

Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. М.: Финансы и статистика, 1998. 345с.

Бочаров В.В. Методы финансирования инвестиционной деятельности предприятий - М.: «Финансы статистика», 1998

Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений - М.: Издательский дом «Герда», 2001

Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: «Бухгалтерскй учет», 2002-12-13

Кармин Т.Р. Анализ финансовых отчетов (на основе GAAP) - М.: Инфра-М, 1998

Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: «Финансы статистика», 1996,

Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2000

Ковалев А.П. Диагностика банкротства. - М.: Финстатинформ, 1995

Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 1996. 430с.

Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. М.: Проспект, 2000. 473с.

Кравченко Л.И. Анализ финансового состояния предприятия. Минск: ПКФ “Экаунт”, 1996. 385с.

Моляков Д.С. Финансы предприятий народного хозяйства. - М.: «Финансы статистика», 1997

Русак Н.А., Русак В.А. Основы финансового анализа. Минск: ООО “Меркаванне”, 1995. 367с.

Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. - М.: Инфра-М, 2001

Савицкая Г.В. Анализ финансовой деятельности предприятия. Минск: ИП “Перспектива”, 1998. 498с.

Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности АПК. Минск: Вышэйная школа, 2000. 524с.

Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа.- М.: Инфра-М, 1999

Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа.- М.: Инфра-М, 2001

Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа предприятия. М.: Инфра-М, 1998. 245с.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия ЗАО «СП «Катур-Инвест».

Наименование показателей	Значение показателей	Отклонение	Рост в %. к 2004 г
	отчет 2004 г.	2005 г.	абсолютное	относительное, %
		план	отчет
1	2	3	4	5	6	7
1. Объем производства в стоимостном измерении: товарная продукция, тыс. руб. реализованная продукция, тыс. руб.	288,00 325,48	301,40 365,12	310,50 391,20	9,1 26,08	103,02 107,14	107,81 120,19
2. Выпуск важнейших видов продукции (медная катанка), тыс. т	105	110	115	5	104,55	109,52
3. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. р.	110000	150000	153900	3900	102,60	139,91
4. Фондоотдача с 1000 руб. стоимости основных производственных фондов, тыс. руб/ руб., в том числе: Фондоотдача активной части фондов	2,62 4,86	2,01 3,03	2,02 3,01	0,01 -0,02	100,50 99,34	0,77 0,62
5. Средняя заработная плата на 1 руб. товарн. продукции, руб. / руб. работающих рабочих	5,83 4,37	6,00 4,45	5,82 4,32	-0,18 -0,13	97,00 97,08	99,83 98,86
6. Численность промышленно-производственного персонала, чел., в т.ч. рабочих, чел.	290 220	305 230	300 227	5 -3	98,36 98,70	103,45 103,18
7. ФОТ работающих, тыс. руб.	1678,65	1808,66	1807,66	-1	99,94	107,69
8. ФОТ рабочих, тыс. руб.	1259,80	1340,00	1339,40	-0,60	99,96	106,32
9. Среднегодовая зарплата одного работающего, руб.	5788,45	5930,04	6025,54	95,5	101,61	104,10
10. Среднегодовая зарплата одного рабочего, руб.	5726,36	5826,09	5900,44	74,35	101,28	103,04
11. Производительность труда одного работающего т./чел, то же рабочего т./чел	364,80 480,00	357,28 487,20	382,99 500,96	25,71 13,76	107,20 102,82	104,99 104,37
12. Среднегодовая выработка продукции т./чел, на одного работающего т./чел на одного рабочего т./чел	364,80 480,00	357,28 487,20	382,99 500,96	25,71 13,76	107,20 102,82	104,99 104,37
13. Среднегодовая выработка продукции, руб./чел. на одного работающего на одного рабочего	993,10 1309,09	988,20 1310,43	1035,00 1367,84	41,9 57,41	104,74 104,49	104,22 104,49
Наименование показателей	Значение показателей	Отклонение	Рост в %. к 2004 г
	отчет 2004 г.	2005 г.	абсолютное	относительное, %
		план	отчет
14. Среднедневная выработка продукции т/чел. на одного работающего на одного рабочего.	1,81 2,39	1,78 2,36	1,90 2,51	0,12 0,15	106,74 106,36	104,97 105,02
15. Среднедневная выработка продукции руб./чел. на одного работающего на одного рабочего	4,97 6,55	4,87 6,46	5,12 6,77	0,25 0,33	105,13 104,80	103,02 103,36
16. Среднечасовая выработка продукции т/чел. на одного работающего на одного рабочего	0,24 0,30	0,22 0,30	0,24 0,31	0,02 0,01	109,09 103,33	100,00 103,33
17. Среднечасовая выработка продукции руб./чел. на одного работающего на одного рабочего	0,65 0,82	0,61 0,81	0,65 0,84	0,04 0,03	106,56 103,70	100,00 102,44
18.Материальные затраты, тыс. руб. в том числе: Сырье Топливо Энергия	264,0 240 10 14	264,0 240 10 14	272,0 245 12 15	8 5 2 1	103,03 102,08 120,00 107,14	103,03 102,08 120,00 107,14
19.Материалоемкость на 1 руб. продукции, в том числе: Сырье Топливо Энергия	0,917 0,833 0,035 0,049	0,876 0,796 0,033 0,047	0,876 0,789 0,039 0,048	0 0,003 0,006 0,001	100,00 99,12 118,18 102,13	95,53 94,72 114,43 97,96
20. Себестоимость товарного выпуска продукции, тыс. руб.	280,12	289,69	299,44	9,75	103,37	106,90
21. Затраты на 1 руб. товарной продукции, коп.	94	96	96	0	100,00	102,13
22. Себестоимость единицы важнейших видов продукции 22.1 Себестоимость медной катанки, тыс. руб.	1,006	1,037	1,057	0,020	1,006	101,93
23. Прибыль от продаж, тыс. руб.	811,64	1311,52	1327,20	15,68	101,20	163,52
24. Рентабельность производства, руб. / руб.	2,897	4,527	4,432	-0,095	97,90	152,99
25. Рентабельность товарной продукции, руб. / руб.	2,818	4,351	4,274	-0,077	98,23	151,67
16. Рентабельность важнейших видов продукции 16.1 Рентабельность медной катанки, руб. / руб	2,818	4,351	4,274	-0,077	98,23	151,67

Размещено на Allbest.ru