Анализ производственно-хозяйственной деятельности ЗАО "Совместное предприятие "Катур-Инвест"

В 2003 г. перевыполнение плана выпуска товарной продукции было на 4,62 тыс. руб. или на 1,67 %; в 2004 г. - на 3,42 тыс. руб. или на 1,20 %; в 2005 г. - на 9,1 тыс. руб. или на 3,20 %. Данный факт является положительным для предприятии, так как установленные планы выполняются и даже перевыполняются.

Определим влияние факторов на объем выпуска товарной продукции. Для этого рассмотрим 2004 г. и 2005 г. Полученные результаты представим в таблице 3 «Расчет влияния факторов на объем выпуска товарной продукции по годам» и в таблице 3.2 «Расчет влияния факторов на объем фактического выпуска товарной продукции в 2005 г. от планового выпуска в 2005 г.».

Таблица 3.2 - Расчет влияния факторов на объем выпуска товарной продукции по годам.

Последовательность подстановки	Взаимодействующие факторы	Значение ТП	Влияние фактора на ТП	Наименование фактора
	Nр	Цр
1	2	3	5	6	7
База	105	2,75	288,00	-	-
1-ая подстановка	115	2,75	316,25	28,25	Увеличение Nр
2-ая подстановка	115	2,70	310,50	-5,75	Снижение Цр

?ТП = 22,5 тыс. руб.

В 2005 году фактический выпуск товарной продукции по сравнению с 2004 г. увеличился на 22,5 тыс. руб., в том числе за счет увеличение объема производства.

Таблица 3.3 - Расчет влияния факторов на объем фактического выпуска товарной продукции в 2005 г. от планового выпуска в 2005 г.

Последовательность подстановки	Взаимодействующие факторы	Значение ТП	Влияние фактора на ТП	Наименование фактора
	Nр	Цр
1	2	3	5	6	7
База	110	2,74	301,40	-	-
1-ая подстановка	115	2,74	315,10	13,70	Увеличение Nр
2-ая подстановка	115	2,70	310,50	-4,60	Снижение Цр

?ТП = 9,1 тыс. руб.

В 2005 году фактический выпуск товарной продукции превысил плановый на 9,1 тыс. руб., в том числе за счет увеличение объема производства.

Произведем оценку выполнения плана реализованной продукции, расчет представим в таблице 3.4 «Анализ выполнения плана реализованной продукции (медной катанки)».

Таблица 3.4 - Анализ выполнения плана реализованной продукции (медной катанки).

Период	Показатели
	Объем реализованной продукции, тыс. т.	Цена 1 т., тыс. руб.	План реализованной продукции, тыс.руб.	Факт реализованной продукции, тыс. руб.	Отклонение
					Абсолютное, тыс. руб.	Относительное, %
	план	факт	план	факт
1	2	3	6	7	10	11	12	13
2003 г.	90	95	3,10	3,08	279,00	292,6	13,6	104,87
2004 г.	98	103	3,22	3,16	315,56	325,48	9,92	103,14
2005 г.	112	120	3,26	3,26	365,12	391,20	26,08	107,14

В соответствии с таблицей 3.4, фактический объем реализованной продукции (медной катанки) в 2004 году (в сравнении с 2003 годом) увеличился на 32,88 тыс. руб. или на 11,24 %; в 2005 году (в сравнении с 2004 годом) - на 65,72 тыс. руб. или на 20,19 %; в 2005 году (в сравнении с 2003 годом) - на 98,6 тыс. руб. или на 33,70 %. В 2005 году фактический объем реализованной продукции превысил плановый выпуск на 26,08 тыс. руб. или на 7,14 %. Положительная динамика объема реализованной продукции предприятия ЗАО «СП «Катур-Инвест» показывает, что деятельность организации стабильная, имеются наращивания объемов.

В 2003 г. перевыполнение плана по реализации продукции было на 13,6 тыс. руб. или на 4,87 %; в 2004 г. - на 9,92 тыс. руб. или на 3,14 %; в 2005 г. - на 26,08 тыс. руб. или на 7,14 %. Данный факт является положительным для предприятии, так как установленные планы выполняются и даже перевыполняются.

Индекс цен = (100 + ? Т) / 100 3.5

Индекс цен в 2003 г. = (100 + 4,87) / 100 = 1,0487;

Индекс цен в 2004 г. = (100 + 3,14) / 100 = 1,0314;

Индекс цен в 2005 г. = (100 + 7,14) / 100 = 1,0714.

Определим влияние факторов на объем реализации продукции. Для этого рассмотрим 2004 г. и 2005 г. Полученные результаты представим в таблице 6 «Расчет влияния факторов на объем реализации продукции по годам» и в таблице 3.5, «Расчет влияния факторов на объем реализации продукции в 2005 г. от плановой реализации в 2005 г.».

Таблица 3.5 - Расчет влияния факторов на объем реализации продукции по годам.

Последовательность подстановки	Взаимодействующие факторы	Значение РП	Влияние фактора на РП	Наименование фактора
	N	Ц
1	2	3	5	6	7
База	103	3,16	325,48	-	-
1-ая подстановка	120	3,16	379,20	53,72	Увеличение N
2-ая подстановка	120	3,26	391,20	12	Увеличение Ц

?РП = 65,72 тыс. руб.

В 2005 году фактический объем реализованной продукции по сравнению с 2004 г. увеличился на 65,72 тыс. руб., в том числе за счет увеличение объема продукции и розничных цен на нее.

Таблица 3.6 - Расчет влияния факторов на объем реализации продукции в 2005 г. от плановой реализации в 2005 г

Последовательность подстановки	Взаимодействующие факторы	Значение ТП	Влияние фактора на ТП	Наименование фактора
	N	Ц
1	2	3	5	6	7
База	112	3,26	365,12	-	-
1-ая подстановка	120	3,26	391,20	26,08	Увеличение N
2-ая подстановка	120	3,26	391,20	0	Не изменяется Ц

?РП = 9,1 тыс. руб.

В 2005 году фактический выпуск товарной продукции превысил плановый на 26,08 тыс. руб., в том числе за счет увеличение объема реализации.

Наряду со стоимостными измерителями выполнения плана производства продукции используются натуральные. В качестве последних можно использовать показатели трудоемкости, исчисляемые в нормо-часах.

Показатель трудоемкости характеризует затраты труда на производство единицы продукции. В 2005 г. трудоемкость составила 0,24 нормо-часа продукции (484800 / 115000). Это означает, что на производство 1 ед. медной катанки приходится затратить 0,24 рабочего времени.

3.2.2 Ритмичность выпуска продукции

Ритмичность работы характеризует организационно-технический уровень предприятия и во многом определяет экономические показатели хозяйственной деятельности. Для разных типов производства используют различные показатели ритмичности. В случае предприятия ЗАО «СП «Катур-Инвест» проанализируем ритмичность выпуска продукции, которая ведется по часовым, сменным и суточным графикам. Рассмотрим ритмичность выпуска продукции по сменным графикам. Расчет представим в таблице 8 «Анализ ритмичности производства по сменным графикам», составленной автором на основе предоставленной информации предприятием.

Таблица 3.7 - Анализ ритмичности производства по сменным графикам.

Смена	Выпуск товарной продукции, тыс. руб.
	2004 г.	2005 г.
	План	Факт	Включено в зачет	Удельный вес	План	Факт	Включено в зачет	Удельный вес
				План	Факт				План	Факт
первая	0,48	0,50	0,48	34,29	34,72	0,50	0,53	0,50	33,78	34,42
вторая	0,48	0,51	0,48	34,29	35,42	0,50	0,54	0,50	33,78	35,06
третья	0,44	0,43	0,43	31,42	29,86	0,48	0,47	0,47	32,44	30,52
Итого	1,40	1,44	1,39	100	100	1,48	1,54	1,47	100	100

Критм. = ТПзач. / ТПпл 3.6

где:

ТПзач. - товарная продукция, включенная в зачет, тыс. руб.

ТПпл - плановая товарная продукция, тыс. руб.

Коэффициент ритмичности в 2004 году равен 0,9929, в 2005 году - 0,9932. Наблюдается улучшение ритмичности производства.

Определим влияние ритмичности на товарную продукцию. Расчет производится по следующей формуле:

? ТПритм = ТПб (Критм. - 1) 3.7

где:

ТПб. - плановый выпуск товарной продукции за 2005 г. (2004 г.), тыс. руб.

? ТПритм₂₀₀₄ = 284,58 * (0,9929-1) = -2,02;

? ТПритм₂₀₀₅ = 301,40 * (0,9932-1) = -2,05.

Предприятие в 2004 году и в 2005 году работало не ритмично. В третью смену план не выполнялся (незначительно). В первую и вторую смены - перевыполнялся за счет сверхурочных работ. В результате неритмичной работы недовыпуск продукции составил в 2004 году 2,02 тыс. руб., в 2005 году - 2,05 тыс. руб.

3.2.3 Качество продукции

ЗАО «СП «Катур-Инвест» осуществляет деятельность по производству медной катанки методом непрерывного литья и прокатки на установке 50С14 фирмы «MANNESMANN ОЕМАО» (МО) (Германия) в цехе медной катанки. Медная катанка выпускается в соответствии с требованиями ТУ 1844-368-102-99 «Катанка медная. Технические условия» и условиями договоров (контрактов).

При анализе качественные характеристики, присущие продукции предприятия ЗАО «СП «Катур-Инвест» в 2005 году, сравнивались с предусмотренными стандартами вышеобозначенных требований, расхождений не обнаружено. Данный факт свидетельствует о том, что качество медной катанки предприятия в 2005 году остается высоким, бракованность продукции не допускается.

3.3 Использование основных производственных фондов, производственной мощности и оборудования

Основными задачами анализа использования основных фондов являются оценка их технического уровня; определение факторов, повлиявших на эффективность их использования, изучение влияния этих факторов на выпуск продукции; выявление резервов повышения фондоотдачи.

3.3.1 Структура и движение основных фондов

Основные средства представляют собой совокупность товарно-вещественных ценностей, созданных общественным трудом, длительно участвующих в процессе производства в неизменной форме и переносящих свою стоимость на изготовленную продукцию по мере износа.

В соответствии с Положением по бухгалтерскому учёту "Учет основных средств" от 13.01.98г. объект основных средств характеризуется следующими качествами:

- является материальной частью имущества организации;

- используется в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ и оказании услуг либо для управления организацией и не предназначено для продажи;

- используется в течение периода, превышающего 12 месяцев, или обычного операционного цикла, если он превышает- 12 месяцев, независимо от стоимости;

- его использование призвано приносить доход.

Стоимостная граница, выше которой имущество относится в учёте к основным средствам, с 01.01.97г. составляет более 100-кратного установленного законом минимума заработной платы. Основные производственные фонды неоднородны, выполнение ими разнообразных функций и различное их целевое использование обусловили разделение основных фондов на разные группы. В зависимости от функционального назначения в производственно-хозяйственной деятельности они подразделяются на производственные (промышленные и производственные фонды других отраслей) и непроизводственные. К производственным основным средствам относятся объекты, использование которых направлено на систематическое получение прибыли, как основной цели деятельности. Основные непроизводственные средства непосредственно не участвуют в процессе создания продукции и оказания услуг и предназначены для удовлетворения социально-бытовых потребностей работников организации. Производственные основные фонды подразделяются ещё на промышленные и производственные фонды других отраслей. Из указанных трёх групп промышленно-производственные фонды непосредственно связаны с производством продукции и поэтому имеют наибольший удельный вес.

Роль основных фондов в процессе производства различна. Часть из них непосредственно воздействуют на предмет труда, и является активной, другая часть создаёт необходимые условия для труда и является пассивной.

Активная часть включает в себя машины, оборудование, передаточные устройства, транспортные средства и т.п.

Пассивная часть основных фондов - это стоимость зданий, сооружений и земельных участков, недр, содержащих полезные ископаемые, лесных массивов, водных угодий и т.п.

Повышение удельного веса активной части фондов способствует росту технического оснащения, увеличению производственной мощности, возрастание фондоотдачи. В то же время немаловажна роль и пассивной части основных фондов, поскольку отсутствие нормальных условий труда приводят к болезням, травматизму, текучести кадров, снижению производительности труда.

Структура основных фондов определяется на начало и конец определяемого периода по классификационной группировке элементов основных фондов. Данная структура представлена в таблице 9 «Структура основных фондов», составленной автором на основе предоставленной предприятием информации.

Таблица 3.8 - Структура основных фондов

Группы основных фондов и их наименования	2004 г.	2005 г.	Изменение
	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
1. Промышленно производственные основные фонды	110000	100	153900	100	43900	-
1.1. Здания	46000	41,82	46000	29,88	0	-11,94
1.2. Сооружения	4700	4,27	4700	3,05	0	-1,22
1.3. Передаточные устройства	1500	1,36	1500	0,97	0	-0,39
1.4. Машины и оборудование	50000	45,45	93900	61,01	43900	15,56
1.4.1. Силовые машины и оборудование	14000	12,72	28400	18,46	14400	5,74
1.4.2. Рабочие машины и оборудование	20000	18,18	46310	30,09	26310	11,91
1.4.3. Измерительные и регулирующие приборы, устройства и лабораторное оборудование	1000	0,90	2000	1,29	1000	0,39
1.4.4. Вычислительная техника	15000	13,64	17190	11,17	2190	-2,47
1.5. Транспортные средства	110	0,1	110	0,07	0	-0,03
1.6. Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и др. виды основных фондов	7690	11,54	7690	4,09	0	-6,55
2. Производственные основные фонды других отраслей	0	0	0	0	0	0
3. Непроизводственные основные фонды	0	0	0	0	0	0
Всего основных фондов	110000	100	153900	100	43900	2,01

Структура основных фондов выглядит следующим образом: промышленно-производственные фонды занимают 100 %. С 2004 года по 2005 год произошло увеличение группы «Машины и оборудование» на 43900 тыс. руб. или на 87,8 %, в том числе подгруппы «Силовые машины и оборудование» - на 14400 тыс. руб. или на 102,86 %; подгруппы «Рабочие машины и оборудование» - на 26310 тыс. руб. или на 131,55 %; подгруппы «Измерительные и регулирующие приборы, устройства и лабораторное оборудование» - на 1000 тыс. руб. или на 100 %; подгруппы «Вычислительная техника» - на 2190 тыс. руб. или на 14,6 %.

Определим удельный вес активной части основных фондов в общей их стоимости и установим тенденцию изменения этой части.

Активная часть основных фондов (ОФа) равна сумме стоимостей следующих групп: «Передаточные устройства», «Машины и оборудование», «Транспортные средства», «Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и др. виды основных фондов».

ОФа2004г. = 1500 +50000+110+7690 = 59300 (тыс. руб.);

ОФа2005г. = 1500+93900+110+7690 = 103200 (тыс. руб.);

Уа2004.г. = 59300 / 110000 = 0,5391 или 53,91 %;

Уа2005.г. =103200 / 153900 = 0,6706 или 67,06 %.

где:

ОФа2004.г. - активная часть основных фондов на начало 2005 г.;

ОФа2005.г. - активная часть основных фондов на конец 2005 г.;

Уа2004.г. - удельный вес активной части основных фондов в общей их стоимости;

Уа2005.г. - удельный вес активной части основных фондов в общей их стоимости.

Исходя из полученных результатов, следует, что тенденция изменения удельного веса активной части основных фондов в общей их стоимости положительная. Повышение удельного веса активной части фондов способствует росту технического оснащения, увеличению производственной мощности, возрастание фондоотдачи.

Для общей характеристики движения основных фондов используются коэффициенты обновления и выбытия, определяемые как по основным фондам в целом, так и по отдельным их группам.

Коэффициент обновления (Ко) отражает интенсивность обновления основных фондов и исчисляется как отношение стоимости вновь поступивших за отчётный период основных средств (ОФп) и их стоимости на конец этого же периода (ОФк):

Ко = ОФп / ОФк. 3.8

Коэффициент выбытия (Квыб) характеризует степень интенсивности выбытия основных фондов из сферы производства и рассчитывается как отношение стоимости выбывших за отчётный период основных фондов (ОФвыб) к их стоимости на начало этого же периода (ОФн):

Квыб= ОФвыб / ОФн 3.9

Рассмотрим изменение основных фондов за 2005 г. и результат в таблице 10 «Движение основных фондов», составленной автором на основе представленных предприятием данных. А также произведем расчет коэффициентов обновления и выбытия по основным фондам в целом (активным) и по отдельным группам, поскольку изменений пассивной части основных фондов не произошло. Полученные результаты представим в таблице 11 «Определение коэффициентов обновления и выбытия по активной части основных фондов».

Превышение коэффициента обновления над коэффициентом выбытия говорит о том, что на предприятии происходит хорошее обновление фондов.

Превышение коэффициента выбытия над коэффициентом обновления говорит о том, что на предприятии происходит старение оборудования и увеличение срока старения.

Таблица 3.9 - Движение основных фондов.

Группы основных фондов и их наименования	Балансовая стоимость на начало 2005 года, тыс. руб.	Поступление за год, тыс. руб.	Выбыло за год, тыс. руб.	Балансовая стоимость на конец 2005 года, тыс. руб.	Превышение поступления над выбытием, тыс. руб.	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6	7
1. Промышленно производственные основные фонды	110000	45030	1130	153900	43900	139,91
1.1. Здания	46000	0	0	46000	0	100,00
1.2. Сооружения	4700	0	0	4700	0	100,00
1.3. Передаточные устройства	1500	0	0	1500	0	100,00
1.4. Машины и оборудование	50000	45000	1100	93900	43900	187,80
1.4.1. Силовые машины и оборудование	14000	14800	400	28400	14400	202,86
1.4.2. Рабочие машины и оборудование	20000	26910	600	46310	26310	172,09
1.4.3. Измерительные и регулирующие приборы, устройства и лабораторное оборудование	1000	1040	40	2000	1000	200,00
1.4.4. Вычислительная техника	15000	2250	60	17190	2190	114,60
1.5. Транспортные средства	110	0	0	110	0	100
1.6. Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и др. виды основных фондов	7690	30	30	7690	0	100
2. Производственные основные фонды других отраслей	0	0	0	0	0	0
3. Непроизводственные основные фонды	0	0	0	0	0	0
Всего основных фондов	110000	45030	1130	153900	43900	139,91

Всего за 2005 г. поступило основных фондов на сумму 45030 тыс. руб., при этом выбыло - 1130 тыс. руб. Превышение поступления над выбытием составило 43900 тыс. руб.

Таблица 3.10 - Определение коэффициентов обновления и выбытия по активной части основных фондов.

Группы основных фондов и их наименования	Балансовая стоимость на начало 2005 года, тыс. руб.	Поступление за год, тыс. руб.	Выбыло за год, тыс. руб.	Балансовая стоимость на конец 2005 года, тыс. руб.	Ко	Квыб
1	2	3	4	5	6	7
1. Промышленно производственные основные фонды (активная часть)	59300	45300	1130	103200	0,439	1,91
1.1. Передаточные устройства	1500	0	0	1500	0	0
1.2. Машины и оборудование	50000	45000	1100	93900	0,479	0,022
1.2.1. Силовые машины и оборудование	14000	14800	400	28400	0,511	0,029
1.2.2. Рабочие машины и оборудование	20000	26910	600	46310	0,521	0,03
1.2.3. Измерительные и регулирующие приборы, устройства и лабораторное оборудование	1000	1040	40	2000	0,520	0,04
1.2.4. Вычислительная техника	15000	2250	60	17190	0,129	0,004
1.3. Транспортные средства	110	0	0	110	0	0
1.4. Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и др. виды основных фондов	7690	30	30	7690	0,004	0,004

В целом по активной части основных фондов коэффициент обновления составил 47,43 %, в том числе по группе «Машины и оборудование» - 47,92 %. Коэффициент выбытия в целом по активной части основных фондов составил 1,91 %, по группе «Машины и оборудование» - 2,20 %. Коэффициенты обновления и выбытия в группе «Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и др. виды основных фондов» равен 0,39 %, так как сумма вновь прибывших инструментов равна сумме выбывших. В группе «Транспортные средства» за анализируемый период изменений не произошло.

Превышение коэффициента обновления над коэффициентом выбытия говорит о том, что на предприятии происходит хорошее обновление фондов.

3.2.3 Техническое состояние основных фондов.

Одним из показателей, характеризующих состояние основных фондов, является коэффициент их износа, определяемый как отношение суммы износа к первоначальной стоимости основных фондов на определенную дату.

Киз = И / ОФб 3.10

где:

Киз - коэффициент износа;

И - сумма износа (амортизация), тыс. руб.;

Офб - первоначальная стоимость основных фондов, тыс. руб.

Также характеризуется коэффициентом годности, значение которого равно отношению остаточной стоимости основных фондов и их первоначальной стоимости.

Кг = ОФо / ОФб = 1 - Киз 3.11

где:

Кг - коэффициент годности;

Офо - остаточной стоимости основных фондов

Офб - первоначальная стоимость основных фондов, тыс. руб.

Оценим состояние основных фондов предприятия ЗАО «СП «Катур-Инвест» по вышеописанным показателям, результат представим в таблице 12 «Анализ технического состояния основных фондов», составленной автором на основе данных предоставленных предприятием.

Таблица 3.11 - Анализ технического состояния основных фондов.

Группы основных фондов и их наименования	На начало 2005 года	На конец 2005 года	Изменение за год
			Абсолютное, тыс. руб.	Темп роста, %
1	2	3	4	5
1. Первоначальная стоимость основных фондов, тыс. руб., в том числе: 1.1. Зданий 1.2. Сооружений 1.3. Передаточных устройств 1.4. Машин и оборудования, в том числе: Силовых машин и оборудования Рабочих машин и оборудования Измерительных и регулирующих приборов, устройств и лабораторного оборудования Вычислительной техники 1.5. Транспортных средств 1.6. Инструмента, производственного и хозяйственного инвентаря и др. видов ОФ	110000 46000 4700 1500 50000 14000 20000 1000 15000 110 7690	153900 46000 4700 1500 93900 28400 46310 2000 17190 110 7690	43900 0 0 0 43900 14400 26310 1000 2190 0 0	139,91 100,00 100,00 100,00 187,80 202,86 172,09 200,00 114,60 100 100
2. Амортизация (износ) основных фондов, тыс. руб., в том числе: 1.1. Зданий 1.2. Сооружений 1.3. Передаточных устройств 1.4. Машин и оборудования, в том числе: Силовых машин и оборудования Рабочих машин и оборудования Измерительных и регулирующих приборов, устройств и лабораторного оборудования Вычислительной техники 1.5. Транспортных средств 1.6. Инструмента, производственного и хозяйственного инвентаря и др. видов ОФ	22000 6000 2000 300 13670 5000 7000 770 900 30 30	40780 8000 2100 400 30200 12000 15300 900 2000 50 30	18780 2000 100 100 16530 7000 8300 130 200 20 0	185,36 133,33 105,00 133,33 220,92 240,00 218,57 116,88 122,22 166,67 100,00
3. Остаточная стоимость основных фондов, тыс. руб., в том числе: 1.1. Зданий 1.2. Сооружений 1.3. Передаточных устройств 1.4. Машин и оборудования, в том числе: Силовых машин и оборудования Рабочих машин и оборудования Измерительных и регулирующих приборов, устройств и лабораторного оборудования Вычислительной техники 1.5. Транспортных средств 1.6. Инструмента, производственного и хозяйственного инвентаря и др. видов ОФ	88000 40020 2679 1200 36500 8960 13000 400 6000 80,3 7666,93	107730 38180 3901 1155 63852 16472 31027,7 1100 15299,1 60,5 7666,93	19730 -1840 1222 -45 27352 7512 18027,7 700 9299,1 19,8 0	122,42 95,40 145,61 0,96 174,94 183,84 238,67 275,00 254,99 75,34 100,00
Коэффициент износа основных фондов: 1.1. Зданий 1.2. Сооружений 1.3. Передаточных устройств 1.4. Машин и оборудования, в том числе: Силовых машин и оборудования Рабочих машин и оборудования Измерительных и регулирующих приборов, устройств и лабораторного оборудования Вычислительной техники 1.5. Транспортных средств 1.6. Инструмента, производственного и хозяйственного инвентаря и др. видов ОФ	0,20 0,13 0,43 0,20 0,27 0,36 0,35 0,77 0,60 0,27 0,003	0,30 0,17 0,45 0,27 0,32 0,42 0,33 0,45 0,11 0,45 0,003	0,10 0,14 0,02 0,07 0,05 0,06 -0,02 -0,32 -0,49 0,18 0	150,00 130,77 104,65 135,00 118,52 116,67 0,94 0,58 0,18 166,67 100,00
Коэффициент годности основных фондов: 1.1. Зданий 1.2. Сооружений 1.3. Передаточных устройств 1.4. Машин и оборудования, в том числе: Силовых машин и оборудования Рабочих машин и оборудования Измерительных и регулирующих приборов, устройств и лабораторного оборудования Вычислительной техники 1.5. Транспортных средств 1.6. Инструмента, производственного и хозяйственного инвентаря и др. видов ОФ	0,80 0,87 0,57 0,80 0,73 0,64 0,65 0,23 0,40 0,73 0,997	0,70 0,83 0,55 0,77 0,68 0,58 0,67 0,55 0,89 0,55 0,997	-0,10 -0,04 -0,02 -0,07 -0,05 -0,06 0,02 0,22 0,49 -0,18 0	0,88 0,95 0,96 0,96 0,93 0,91 103,08 239,13 222,50 0,75 100,00

В 2005 году стоимость основных фондов резко увеличилась за счет их переоценки и приобретения. На фоне высокого темпа обновления коэффициенты годности также высоки. В целом по основным фондам на начало 2005 г. он составил 0,80, на конец года - 0,83, т.е. процент изношенности составил 20 % и 30 % соответственно. По группе «Машины и оборудование» процент изношенности на начало в 2005 г. - 27 %, на конец года - 32 %.

Если первоначальная стоимость основных средств возросла на 43900 тыс. р., то износ их за время эксплуатации увеличился на 18780 тыс. р. Это привело к росту степени изношенности (уменьшению степени годности) основных средств на 0,14%, что незначительно оценивает ухудшение их технического состояния.

Технический уровень основных фондов и степень их морального износа также характеризует анализ выполнения плана ремонта.

Техническое состояние основных фондов зависит от своевременного и качественного ремонта. План ремонта в рассматриваемом предприятии представлен в таблице 3.12 «Анализ выполнения плана ремонта».

Таблица 3.12 - Анализ выполнения плана ремонта

Показатели	По плану, тыс. руб.	По Факту, тыс. руб.	Отклонение от плана, тыс. руб.	Выполнение плана, %
1	2	3	4	5
1. Затраты на ремонт всех основных фондов	24000	25000	1000	104,17
1.1. Затраты на ремонт машин и оборудования	1800	2000	200	111,11

Как видно из таблицы 3.12 в целом план по ремонту перевыполнен на 4,17 %, по ремонту по ремонту машин и оборудования - на 11,11%.

Таким образом, по полученным данным в этом разделе видно, что предприятие обладает необходимым количеством и качеством оборудования для эффективной деятельности. Об этом говорят следующие показатели:

- превышение поступления активной части основных фондов над их выбытием;

- увеличение среднегодовой стоимости основных фондов и их активной части;

- высокие коэффициенты обновления основных фондов;

- низкая степень изношенности основных средств.

3.3.3 Показатели эффективности использования основных фондов

Обобщающим показателем, характеризующим уровень эффективности использования основных фондов по их стоимости, является фондоотдача, определяемая по основным фондам в целом и по активной их части. Фондоотдача рассчитывается как отношение товарной продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов:

Фо = ТП / ОФ 3.12

где:

Фо - фондоотдача.

Обратный показатель фондоотдачи - фондоемкость, характеризующая, сколько требуется основных фондов для производства продукции на 1 рубль. Фондоемкость (Фе) определяется по формуле:

Фе = ОФ / ТП 3.13

или

Фе = 1 / Фо 3.14

Произведем оценку эффективности использования основных фондов, расчет представим в таблице 14 «Анализ эффективности использования основных фондов», составленной автором на основе представленной предприятием информации.

Таблица 3.13 - Анализ эффективности использования основных фондов

Показатель	2004 г.	2005 г.	Изменение
			Абсолютное	Относительное, %
1	2	3	4	5
Товарная продукция, руб.	288000	310500	22500	107,81
Среднегодовая стоимость основных фондов (тыс. руб.), в т.ч.: Стоимость активной части ОФ, тыс. руб.	110000 59300	153900 103200	43900 43900	139,91 174,03
Удельный вес активной части ОФ (Уа)	0,5391	0,6706	0,1315	124,39
Фо (с 1000 руб. стоимости ОФ)	2,62	2,02	-0,60	0,77
Фа (с 1000 руб. стоимости акт. части ОФ)	4,86	3,01	-1,85	0,62
Фе основных фондов	0,38	0,50	0,12	131,58
Фе активной части ОФ	0,21	0,33	0,12	157,14

Фондоотдача по основным фондам в 2005 году по сравнению с 2004 годом снизилась на 0,60, по активной части основных фондов - на 1,85. В 2004 году 2,62 руб. продукции, выработанной на предприятии, с 1000 руб. стоимости основных фондов и 4,86 руб. продукции с 1000 руб. стоимости активной части основных фондов. В 2005 году 2,02 руб. продукции с 1000 руб. стоимости основных фондов и 3,01 руб. продукции с 1000 руб. активной части основных фондов.

Фондоемкость по основным фондам и по активной части основных фондов в 2005 году по сравнению с 2004 годом изменилась на 0,12. В 2004 г. требовалось 380 руб. основных фондов и 210 руб. активной части основных фондов для производства продукции на 1 рубль. В 2005 году требовалось 500 руб. основных фондов и 330 руб. основных фондов для производства продукции на 1 рубль.

Для оценки значения полученного коэффициента оборачиваемости основных фондов проведем анализ влияния факторов на изменение фондоотдачи, полученный результат представим в таблице 15 «Расчет влияния факторов на изменение фондоотдачи».

Фо = Уа * Фа 3.15

Таблица 3.14 - Расчет влияния факторов на изменение фондоотдачи.

Последовательность подстановки	Взаимодействующие факторы	Значение Фо	Влияние фактора на Фо	Наименование фактора
	Уа	Фа
1	2	3	5	6	7
База	0,5391	4,86	2,62	-	-
1-ая подстановка	0,6706	4,86	3,26	0,64	Увеличение Уа
2-ая подстановка	0,6706	3,01	2,02	-1,24	Уменьшение Фа

Фо = -0,6.

Фондоотдача (коэффициент оборачиваемости основных фондов) в 2005 году по сравнению с предыдущим годом снизилась на 0,6, в том числе за счет уменьшения фондоотдачи активной части основных фондов при увеличении удельного веса активной части.

Оценим влияние на рост производства продукции изменения стоимости основных средств и изменения фондоотдачи, полученный результат представим в таблице 3.15 «Расчет влияния факторов на рост производства.

ТП = ОФ * Фо 3.16

Таблица 3.15 - Расчет влияния факторов на рост производства.

Последовательность подстановки	Взаимодействующие факторы	Значение ТП	Влияние фактора на ТП	Наименование фактора
	ОФ	Фо
1	2	3	5	6	7
База	110000	2,62	288000	-	-
1-ая подстановка	153900	2,62	403218	115218	Увеличение ОФ
2-ая подстановка	153900	2,02	310500	-92718	Уменьшение Фо

ТП = 22500.

В 2005 году выпуск продукции увеличился на 22500 руб., в том числе за счет улучшения структуры основных фондов при ухудшении их использования. Резерв увеличения выпуска продукции за счет увеличения фондоотдачи составил 92718 руб.

Наряду с вышерассмотренными показателями для определения эффективности использования основных фондов рассчитываются показатели фондовооруженности и рентабельности основных фондов.

Фондовооруженность рассчитывается по следующей формуле:

Фв = ПТ / Фо 3.17

где:

Фв - фондовооруженность, тыс. руб. / чел.

ПТ - производительность труда, т.чел.

Расчет показателя фондовооруженности и влияния факторов на ее изменение представим в таблице 17 «Расчет показателя фондовооруженности» и в таблице 16 «Расчет влияния факторов на изменение фондовооруженности».

Таблица 3.16 - Расчет показателя фондовооруженности.

Показатель	2004 г.	2005 г.	Изменение
			Абсолютное	Относительное
1	2	3	4	5
Производительность труда работающего, т. / чел.	364,80	382,99	18,19	104,99
Фо (с 1000 руб. стоимости ОФ)	2,62	2,02	-0,60	0,77
Фондовооруженность (тыс. руб. / чел.)	139,24	189,60	50,36	136,17

Фондовооруженность предприятия в 2005 году по сравнению с 2004 г. увеличилась на 50,36 тыс. руб. / чел.

Таблица 3.17 - Расчет влияния факторов на изменение фондовооруженности

Последовательность подстановки	Взаимодействующие факторы	Значение Фв	Влияние фактора на Фв	Наименование фактора
	ПТ	Фо
1	2	3	4	5	6
База	364,80	2,62	139,24	-	-
1-ая подстановка	382,99	2,62	146,18	6,94	Увеличение ПТ
2-ая подстановка	382,99	2,02	189,60	43,42	Уменьшения Фо

Фв = 50,36.

В 2005 году фондовооруженность увеличился на 50,36 тыс. руб. / чел., в том числе за счет увеличения производительности труда и уменьшения фондоотдачи.

Рентабельности основных фондов рассчитывается по формуле:

Роф = Прп / Оф 3.18

где:

Роф - рентабельность основных фондов;.

Прп - прибыль от продаж, тыс. руб.

Расчет рентабельности основных фондов и влияния факторов на ее изменение представим в таблице 3.18 «Расчет рентабельности основных фондов» и в таблице 20 «Расчет влияния факторов на изменение рентабельности основных фондов».

Таблица 3.18 - Расчет рентабельности основных фондов.

Показатель	2004 г.	2005 г.	Изменение
			Абсолютное	Относительное
1	2	3	4	5
Прибыль от продаж, руб.	288	310,5	22,5	107,81
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	110000	153900	43900	139,91
Рентабельность основных фондов	0,0026	0,0020	-0,0006	0,77

Рентабельность основных фондов предприятия в 2005 году по сравнению с 2004 г. уменьшилась на 0,0006. Проанализируем влияние факторов на изменение рентабельности, расчет представим в таблице 3.19 «Расчет влияния факторов на изменение рентабельности основных фондов».

Таблица 3.19 - Расчет влияния факторов на изменение рентабельности основных фондов.

Последовательность подстановки	Взаимодействующие факторы	Значение Роф	Влияние фактора на Роф	Наименование фактора
	ОФ	Прп
1	2	3	4	5	6
База	110000	288	0,0026		-
1-ая подстановка	153900	288	0,0019	-0,0007	Увеличение ОФ
2-ая подстановка	153900	310,5	0,0020	0,0001	Увеличение Прп

?Роф = 0,0006.

В 2005 году рентабельность производственных фондов снизилась за счет увеличения стоимости основных фондов. Для увеличения рентабельности основных фондов необходимо снижение их стоимости.

Рассчитаем относительную экономию или перерасход основных фондов:

Эоф = 153900 - 110000 * (310,5 / 288) = 35306,25 тыс. руб.

Относительный перерасход основных фондов составил 35306,25 тыс. руб. Это приведет к снижению прибыли в результате роста себестоимости в части амортизации основных фондов и увеличения суммы налога на имущество, уплачиваемого из прибыли

3.3.4 Использование производственной мощности

Одним из факторов роста фондоотдачи является степень использования производственной мощности, измеряемая коэффициентом (плановым и фактическим)

Км^п = В^п / Ми Км^ф = В^ф / М 3.19

где:

В^п и В^ф - плановая и фактическая выручка соответственно, тыс. руб.

М - среднегодовая производственная мощность предприятия.

Производственная мощность - способность средств труда, технической совокупности машин, оборудования и производительных площадей к максимальному выпуску продукции в соответствии с установленной специализацией, режима работы.

Производственная мощность рассчитывается как произведение количества единиц однотипного оборудования на часовую производительность единицы ведущего оборудования в натуральных единицах и на годовой эффективный фонд времени.

Определим плановый и фактический коэффициенты мощности, расчет представим в таблице 3.20 «Анализ коэффициентов мощности».

Таблица 3.20 - Анализ коэффициентов мощности.

Показатель	2004 г.	2005г.
	План	Факт	Отклонения	План	Факт	Отклонения
			Абсолютное	Относительное, %			Абсолютное	Относительное, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Выручка, тыс. руб.	1000,00	1091,76	91,76	109,18	1600,00	1626,64	26,64	101,67
Среднегодовая мощность, тыс. т.	1050,00	1100,00	50,00	104,76	1620,00	1650,00	30,00	101,85
Коэффициент мощности, %	95,24	99,25	4,01	104,21	98,77	98,58	-0,21	99,81

В 2005 году предприятие перевыполнило план по использованию среднегодовой производственной мощности на 1,85 %. Оно практически подошло к критической отметки использования мощности. Кроме того, наблюдается увеличение среднегодовой мощности в динамике, предприятие использует оборудование практически а полную мощность.

Решающее влияние на формирование величины производственной мощности оказывает использование основного оборудования по времени (коэффициент экстенсивного использования оборудования) и по мощности (коэффициент интенсивного использования оборудования).

Коэффициент экстенсивного использования оборудования рассчитывается как отношение фактического времени работы оборудования к времени работы оборудования по плану.

Коэффициент интенсивного использования оборудования определяется как отношение фактической выработки продукции за 1 станко / час к плановой выработки продукции за 1 станко / час.

В данном случае интегральный коэффициент (Кинт) определяется как произведение коэффициентов экстенсивного (Кэ) и интенсивного (Ки) использования мощности. Формула выглядит следующим образом:

Кинт = Кэ * Ки 3.20

Оценим влияние коэффициентов экстенсивного и интенсивного использования мощности на общее изменение коэффициента использования мощности. Для этого составим таблицу 3.18 «Определение коэффициентов экстенсивного и интенсивного использования мощности».

Таблица 3.18 - Определение коэффициентов экстенсивного и интенсивного использования мощности

Показатель	2004	2005
	План	Факт	Отклонения	План	Факт	Отклонения
			Абсолютное	Относительное, %			Абсолютное	Относительное, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Выпуск продукции в натуральном измерении, тыс. т.	102	105	3	102,94	110	115	5	104,55
Выпуск продукции в стоимостном выражении, тыс. руб.	284,58	288,0	3,42	101,20	301,4	310,5	9,1	103,02
Количество станко / часов, отработанное установленным оборудованием	4700	4680	20	99,57	4824	4812	12	99,75
Производство продукции за 1 станко / час в натуральном выражении, тыс. т.	0,019	0,020	0,001	105,26	0,023	0,024	0,001	104,35
Производство продукции за 1 станко / час в стоимостном выражении, тыс. руб.	0,054	0,058	0,004	107,41	0,062	0,065	0,003	104,84
Коэффициент экстенсивного использования оборудования	0,9957	0,9975
Коэффициент интенсивного использования оборудования	1,0741	1,0484
Коэффициент интегральный	1,0695	1,0458

Использование оборудования по времени в 2004 году на 99,57 %, в 2005 году - на 99,75 %, увеличение в динамике составило 0,18. Использование оборудования по мощности на 107,41 % и на 104,84 % соответственно, снижение на 2,57 %. Интегральный коэффициент составил в отчетном году 1,0458 и в предыдущем году - 1,0695.

3.4 Анализ использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы

В данном разделе анализируются показатели, отражающие эффективность использования живого труда. Главная цель - вскрытие резервов и неиспользованных возможностей роста производительности труда.

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий необходимыми трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат - объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Основными задачами анализа являются следующие:

- изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;

- определение и изучение показателей текучести кадров;

- выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.

Анализ выполнения по труду включает в себя выполнение плана по численности и составу работающих, производительности труда и заработной плате.

3.4.1 Численность работающих, их состав, квалификация и движение

Анализ начинается с расчета абсолютного отклонения фактической численности работающих от плановой (в целом и по отдельным категориям) и относительного отклонения численности. Полученные данные предоставлены в таблице 23 «Динамика и структура численности работающих в ЗАО «СП «Катур-Инвест», составленной автором на основе данных полученных от предприятия.

Таблица 3.19 - Динамика и структура численности работающих в ЗАО «СП «Катур-Инвест»

Период	Наименование	Отклонение
	Плановая численность	Фактическая численность	Абсолютное, чел.	Относительное, %
	чел.	%	чел.	%
1	2	3	4	5	6	7
1. Рабочие
2003 г.	200	75,76	202	75,94	2	101,00
2004 г.	223	75,85	220	75,86	-3	98,65
2005 г.	230	75,41	227	75,67	-3	98,70
2. Руководители
2003 г.	27	10,22	27	10,15	0	100,00
2004 г.	29	09,86	29	10,00	0	100,00
2005 г.	29	09,51	29	09,66	0	100,00
3. Специалисты
2003 г.	37	14,02	37	13,91	0	100,00
2004 г.	42	14,29	41	14,14	-1	97,62
2005 г.	46	15,08	44	14,67	-2	95,65
4. Все работающие (итого)
2003 г.	264	100	266	100	2	100,76
2004 г.	294	100	290	100	-4	98,64
2005 г.	305	100	300	100	-5	98,36

В соответствии с данными представленными в таблице 24, в 2003 г. на предприятие было принято в целом работающих больше на 2 человека (или на 0,76 %), чем запланировано. В 2004 г. и 2005 г. наоборот - меньше на 4 человека (или на 1,36%) и 5 человек (или на 1,64%) соответственно. Кроме того, наблюдается увеличение численности персонала по годам. Так с 2003 г. по 2005 г. фактическая численность персонала увеличилась на 34 человека (или на 12,78 %). Данный факт свидетельствует об увеличении масштабов производства, увеличении штата персонала. Если рассматривать динамику численности работающих по категориям, то можно отметить, что:

а) В категории «Руководители» плановая численность и фактическая равны;

б) В категориях «Специалисты» наблюдаются незначительные отклонения фактической численности персонала от плановой;

в) В категории «Рабочие» зафиксировано в 2003 г. увеличение фактической численности персонала от плановой на 2 человека (или на 1%), в 2004 г. и 2005 г. наоборот уменьшение - по 3 человека в каждом году.

Напряжение в обеспечении предприятия трудовыми ресурсами может быть несколько снято за счет более полного использования имеющейся рабочей силы, роста производительности труда работников, интенсификации производства, комплексной автоматизации и механизации производственных процессов, внедрения новой, более производительной техники, усовершенствования технологии и организации производства. В процессе анализа должны быть выделены резервы сокращения потребности в трудовых ресурсах в результате проведения вышеперечисленных мероприятий.

На протяжении периода с 2003 г. по 2005 г. в общей численности работающих основную долю занимают рабочие (более 75 %), меньшую - служащие (1-2 %), примерно равную - руководители (9-10%) и специалисты (12-13%).

Далее произведем анализ движения кадров, связанное с приемом и увольнением работников, поскольку уровень стабильности кадров - один из факторов, оказывающих влияние на производительность труда и эффективность производства. Анализ движения рабочих кадров характеризуется коэффициентами оборота по приему, по выбытию и коэффициентом текучести.

Коэффициент оборота по приему определяется как отношение числа принятых к среднесписочной численности работников.

Коэффициент оборота по выбытию определяется как отношение числа уволенных и уволившихся к среднесписочной численности работников.

Коэффициент текучести - как отношение численности уволившихся по собственному желанию, за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины к среднесписочной численности работников.

Данный анализ выполняется в таблице 3.20 «Анализ движения рабочей силы», составленной автором на основе данных предоставленных предприятием ЗАО «СП «Катур-Инвест».

Таблица 3.20 - Анализ движения рабочей силы

Показатели	Значения	Отклонения
	факт 2004 г.	2005 г.	Абсолютное, тыс. руб.	Относительное, %
		план	факт
				от плана 2005 г.	от факта 2004 г.	от плана 2005 г.	от факта 2004 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
Среднесписочная численность, чел.	290	305	300	-5	15	98,36	103,45
Принято, чел.	30	56	52	-4	12	92,86	173,33
Уволено, чел. в т.ч. по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины	20 20	22 0	23 23	1 23	3 3	104,55 -	115,00 115,00
Коэффициент оборота рабочей силы по приему, %	10,34	18,36	17,33	-1,03	3,54	94,39	167,60
Коэффициент оборота рабочей силы по выбытию, %	6,90	7,21	07,67	0,46	0,77	106,38	111,16
Коэффициент текучести, %	6,90	0	07,67	7,67	0,77	-	111,16

Сопоставив фактические данные по движению рабочей силы 2005 г. с плановыми показателями 2005 г. видно, что коэффициент оборота рабочей силы по приему снизился на 1,03 %, в тоже время в сравнении с фактическими данными за 2004 г. он увеличился на 6,99 %. Коэффициент оборота рабочей силы по выбытию, в свою очередь, увеличился на 0,46 % в сравнении фактических данных 2005 г. с плановыми 2005 г и на 0,77 % в сопоставлении с фактическими данными 2004 г. Коэффициент текучести увеличился на 7,67, вследствие увеличения числа уволенных по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины. В динамике по годам коэффициент текучести увеличился на 0,77.

В целях снижения коэффициента оборота рабочей силы по выбытии необходимо обратить внимание на организацию труда на предприятии, на условия труда и оплаты работников.

3.4.2 Производительности труда

Производительность труда на предприятии измеряется выработкой продукции одним работающим (рабочим) в единицу времени, а также трудоемкостью продукции, то есть затратами труда на производство единицы продукции.

К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним работающим (рабочим).

Среднегодовая выработка продукции одного работающего в натуральном выражении рассчитывается по формуле:

ПТр = Тр*tр*Вчр 3.20

где, ПТр - среднегодовая выработка продукции на одного работающего, т/чел.;

Тр - среднее число дней работы в году на одного работающего, дн.;

tр - средняя продолжительность смены, ч.;

Вчр- часовая выработка одного работающего, т/чел.

Среднегодовая выработка продукции одного работающего в стоимостном выражении рассчитывается по формуле:

ПТр = N / Чр 3.21

где,

ПТр - среднегодовая выработка продукции на одного работающего, руб./чел.;

N - объем товарной продукции в стоимостном выражении (руб.);

Чр - численность работающих (чел.).

Среднегодовая выработка продукции одного рабочего в натуральном выражении рассчитывается по формуле:

ПТ = Т*t*Вч 3.22

где, ПТ - производительность труда на одного рабочего, т/чел.;

Т - среднее число дней работы в году на одного рабочего, дн.;

t - средняя продолжительность смены, ч.;

Вч - часовая выработка одного рабочего, т/чел.

Среднегодовая выработка на одного рабочего в стоимостном выражении определяется по следующей формуле:

Вг = N / Ч 3.23

где:

N - объем товарной продукции в стоимостном выражении (руб.);

Ч - численность рабочих (чел.).

На показатель производительности труда на одного рабочего действуют факторы, которые можно подразделить на экстенсивные и интенсивные.

К экстенсивным факторам относятся: среднее число дней работы в году на одного работающего (Тр), на одного рабочего (Т); средняя продолжительность смены работающего (tр), рабочего (t). Отклонения фактического уровня этих показателей от планового, свидетельствуют об использовании фонда рабочего времени (о наличии целодневных и внутрисменных простоев и потерь).

Интенсивным фактором является часовая выработка работающего (Вчр), рабочего (Вч), зависящие от уровня механизации и автоматизации производства, внедрения прогрессивной техники и технологии, от степени выполнения норм выработки рабочими-сдельщиками и др.

Среднедневная выработка на одного работающего в натуральном измерении рассчитывается по следующей формуле:

Вдр = ТП / (Добщр * Чр) 3.24

где:

Добщр - отработанное всеми работающими количество дней в год (чел-дн.)

Среднедневная выработка на одного работающего в стоимостном измерении рассчитывается по следующей формуле:

Вдр = N / (Добщр * Чр) 3.25

Среднедневная выработка на одного рабочего в натуральном измерении рассчитывается по следующей формуле:

Вд = ТП / (Добщ * Ч) 3.26

где:

Добщ - отработанное всеми рабочими количество дней в год (чел-дн.)

Среднедневная выработка на одного рабочего в стоимостном измерении рассчитывается по следующей формуле:

Вд = N / (Добщ * Ч) 3.27

Среднечасовая выработка одного работающего в натуральном измерении определяется по формуле:

Вчр = ТП / (Тобщр * Чр) 3.28

где:

Тобщр - отработанное всеми работающими количество часов в год (чел-час.)

Среднечасовая выработка одного работающего в стоимостном измерении определяется по формуле:

Вчр = N / (Тобщр * Чр) 3.29

либо

Вчр = Вдр / tр 3.30

где:

tр - средняя продолжительность рабочего дня работающего (час.)

Среднечасовая выработка одного на рабочего в натуральном измерении определяется по формуле:

Вч = ТП / (Тобщ * Ч) 3.31

где:

Тобщ - отработанное всеми рабочими количество часов в год (чел-час.)

Среднечасовая выработка одного на рабочего в стоимостном измерении определяется по формуле:

Вч = N / (Тобщ * Ч) 3.32

либо

Вч = Вд / t 3.33

где:

t - средняя продолжительность рабочего дня рабочего (час.)

Для определения наличия либо отсутствия внутрисменных потерь необходимо сопоставить дневную выработку одного рабочего с часовой выработкой одного рабочего. Сопоставление годовой выработки одного рабочего с дневной выработки одного рабочего свидетельствует об улучшении либо ухудшении использования целодневного времени.

Произведем анализ и оценку производительности труда в целом всех работающих на предприятии и рабочих в частности, результат представим в таблице 25 «Анализ производительности труда», составленной автором на основе данных предоставленных предприятием ЗАО «СП «Катур-Инвест».

Таблица 3.21 - Анализ производительности труда.

Показатель	2004 г.	2005 г.
	план	факт	Отклонение	план	факт	Отклонение
			Абсолютное	Относительное, %			Абсолютное	Относительное, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Среднее число дней работы в году на одного работающего (рабочего), дн.	203	200	-3	98,52	203	202	-1	99,51
Средняя продолжительность смены ч, работающего, рабочего	8 8	7,60 8	-0,40 0	95,00 100	8 8	7,90 8	-0,10 0	98,75 100
Среднегодовая выработка продукции, т/чел. на одного работающего на одного рабочего	357,28 454,72	364,80 480,00	7,52 25,28	102,10 105,56	357,28 487,20	382,99 500,96	25,71 13,76	107,20 102,82
Среднегодовая выработка продукции, руб./чел. на одного работающего на одного рабочего	967,96 1276,14	993,10 1309,09	25,14 32,95	142,29 102,58	988,20 1310,43	1035,00 1367,84	47 57,41	104,74 104,38
Показатель	2004 г.	2005 г.
	план	факт	Отклонение	план	факт	Отклонение
			Абсолютное	Относительное, %			Абсолютное	Относительное, %
Среднедневная выработка продукции т/чел. на одного работающего на одного рабочего.	1,71 2,25	1,81 2,39	0,10 0,14	105,85 106,22	1,78 2,36	1,90 2,51	0,12 0,15	106,74 106,36
Среднедневная выработка продукции руб./чел. на одного работающего на одного рабочего	4,77 6,29	4,97 6,55	0,20 0,26	104,19 104,13	4,87 6,46	5,12 6,77	0,25 0,31	105,13 104,80
Среднечасовая выработка продукции т/чел. на одного работающего на одного рабочего	0,23 0,28	0,24 0,30	0,01 0,02	104,35 107,14	0,22 0,30	0,24 0,31	0,02 0,01	109,09 103,33
Среднечасовая выработка продукции руб./чел. на одного работающего на одного рабочего	0,60 0,77	0,65 0,82	0,05 0,05	108,33 106,49	0,61 0,81	0,65 0,84	0,04 0,03	106,56 103,70

Из таблицы 3.21 видно, что на протяжении 2004 г. и 2005 г. общее отклонение фактической среднегодовой выработки от плановой по работающим составило 7,52 т/чел (или 25,14 руб./чел.) и 25,71 т/чел (или 47 руб./чел.), по рабочим - 25,28 т/чел. (или 32,95 руб./чел.) и 13,76 т/чел. (или 57,41 руб./чел.) соответственно.

Производительность труда работающих в 2005 году по сравнению с 2004 годом возросла на 18,19 т/чел или 41,90 руб. (на 4,22 %). Среднедневная выработка продукции работающего в отчетном году по сравнению с предыдущим годом выросла на 0,09 т/чел (на 4,97 %) или на 0,15 руб./чел. (на 3,02 %), рабочего - на 0,12 т/чел. (на 5,02 %) или на 0,22 руб./чел. (на 3,36 %). В свою очередь среднечасовая выработка продукции рабочего возросла на 0,01 руб./чел. (на 03,33 %) или на 0,02 руб./чел. (на 02,44 %). Данный факт в деятельности предприятия является положительным, характеризующий повышение производительности труда.

Произведем расчет влияния факторов на изменение среднегодовой выработки одного работающего на предприятии ЗАО «СП «Катур-Инвест». Полученные результаты представим в таблице 3.22 «Расчет влияния факторов на изменение среднегодовой выработки одного работающего по годам», составленной автором.

Таблица 3.22 - Расчет влияния факторов на изменение среднегодовой выработки одного работающего по годам.

Последовательность подстановки	Взаимодействующие факторы	Значение ПТ	Влияние фактора на ПТр	Наименование фактора
	Тр	tр	Вчр
1	2	3	4	5	6	7
База	200	7,60	0,24	364,80	-	-
1-ая подстановка	202	7,60	0,24	368,45	3,65	Увеличение Тр
2-ая подстановка	202	7,90	0,24	382,99	14,54	Увеличение tр
3-я подстановка	202	7,90	0,24	382,99	0	Не изменилась Вчр

ПТр = 14,54.

В 2005 году среднегодовая выработка продукции на одного работающего увеличилась на 18,19 т/чел. (382,99-364,80), что является положительным фактором в деятельности предприятия, характеризующим повышение производительности труда рабочего в 2005 г. по сравнению с 2004 г.

Расчет влияния факторов на изменение среднегодовой выработки одного работающего на общее отклонение фактического объема производства от планового. Полученные результаты представим в таблице 27 «Расчет влияния факторов на изменение среднегодовой выработки одного работающего на общее отклонение фактического объема производства от планового», составленной автором.