Анализ финансово-хозяйственной деятельности и материально-технических ресурсов предприятия

Мотивация включает в себя внутреннее состояние человека, называемое потребностью, и нечто вне его, определяемое как стимул или задача. Поведение человека определяется потребностью, которая доминирует в данный момент времени.

Если человек разделяет общие цели, участвует в их достижении, вклад его должен быть обязательно отмечен. Поощрение должно следовать немедленно и всегда соотноситься с высшей целью, с делом. Только в этом случае сотрудники будут работать сверхурочно, если это необходимо, подходить к работе творчески, делать много больше того, что предписано заданием, а не следить за стрелкой часов, срываться с рабочего места со звонком, делать работу по минимуму.

Большое значение уделяется в порту вопросам социальной защиты трудящихся, материальной помощи и улучшения жизни пенсионеров, ветеранов порта, инвалидов и участников Великой Отечественной войны. Коллективным договором для трудящихся и ветеранов порта предусмотрены льготы и компенсации. Произошла индексация выплат, которые предусмотрены колдоговором: женщинам, находящимся в декретном отпуске; к праздникам и юбилейным датам; по выходу на пенсию; материальная помощь на бракосочетание, рождение ребенка, погребение; на бытовой уголь; на питание работников детских дошкольных учреждений; неработающим пенсионерам. По сравнению с 2008 годом эти выплаты выросли на 37%. На все выплаты порт израсходовал более 1 миллиона гривен.

2.7 Оценка финансового состояния предприятия

2.7.1 Анализ финансовой устойчивости

Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия - стабильность его деятельности с позиции долгосрочной перспективы. Она связана, прежде всего, с общей финансовой структурой предприятия, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов.

Единого общепризнанного подхода к решению задачи количественного определения финансовой устойчивости и построению соответствующих алгоритмов оценки нет. В отношении методов решения этой задачи существует два основных подхода:

- для оценки финансового состояния предприятия необходимо ориентироваться исключительно на данные об источниках финансирования, т.е. на капитал. В этом случае оценка финансовой устойчивости предприятия производится на основании данных пассива баланса;

- для оценки финансовой устойчивости предприятия необходимо анализировать взаимосвязь между активом и пассивом баланса, т.е. прослеживать направление использования средств.

Финансовая устойчивость - это определенное состояние счетов предприятия, которое гарантирует его постоянную платежеспособность. Заданием анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов баланса. Это необходимо для того, что бы ответить на вопрос: на сколько предприятие независимо с финансовой точки зрения, возрастает либо снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам его финансово-хозяйственной деятельности.

Данные о финансовой устойчивости предприятия содержатся в таблице 2.14.

Таблица 2.14- Финансовая устойчивость предприятия

Показатель	Значение показателя по годам	Нормативное изменение
	2007 г.	2008 г.	2009 г.
Коэффициент платежеспособности (автономии)	0,948	0,933	0,946	Увеличение К>0,5
Коэффициент финансирования	0,055	0,071	0,057	Уменьшение К<1
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	2,681	1,860	4,027	Увеличение К>0,1
Коэффициент маневренности собственного капитала	0,148	0,204	0,191	Увеличение К>0

Из таблицы 2.14 можно сделать следующие выводы относительно платежеспособности данного предприятия:

Коэффициент автономии в течении 2007-2009 года практически не изменился. В 2007 году его значение было равно 0,948, в 2008 году 0,933, на конец 2009 года его значение составляет 0,946. Данные значения соответствуют нормативному и свидетельствуют о финансовой независимости предприятия.

В 2007 году значение коэффициента финансирования составляло 0,055. В течении 2008 года данная цифра немного увеличилась, но к концу 2009 года снова снизилась до значения 0,057. Тенденция снижения коэффициента финансирования свидетельствует о том, что собственники полностью финансируют свое предприятие.

В течении 2007-2009 годов происходит увеличение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами, что ведет к усилению зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов, т.е. о снижении финансовой устойчивости.

Коэффициент маневренности собственного капитала за анализируемый период имеет нормативное значение. Следовательно, предприятие нормально развивается.

Важным показателем, который характеризует финансовую устойчивость предприятия, является вид источников формирования материальных оборотных средств.

В таблице 2.15 приведены данные оценки источников формирования материальных оборотных средств предприятия.

Таблица 2.15 - Оценка источников формирования материальных оборотных средств предприятия.

Показатели	2008 г.	2009 г.
Общая величина запасов	74051,1	74560,9
Наличие собственных оборотных средств	81933,4	99942,1
Величина функционирующего капитала	81993,4	99942,1
Общая величина источников	81933,4	99942,1
Фс = Кс. об. - З	7882,3	25381,2
Фт = Кс. дз. - З	7882,3	25381,2
Фо = Ко- З	7882,3	25381,2
Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости	(1,1,1)	(1,1,1)

Из таблицы 2.15 видно, что данное предприятие имеет абсолютный тип финансовой устойчивости, что свидетельствует о высокой степени независимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов. Более того, предприятию необходимо использовать в своей хозяйственной деятельности больше заемных средств долгосрочного финансирования, что повысит рентабельность собственного капитала.

2.7.2 Анализ деловой активности предприятия.

В широком смысле деловая активность означает весь спектр усилий, направленных на продвижение предприятия на рынках продукции, труда, капитала.

Деловая активность предприятия проявляется в динамичности ее развития, достижении поставленных целей, эффективном использовании экономического потенциала, расширении рынков сбыта.

Для оценки уровня эффективности использования ресурсов предприятия, как правило, используют различные показатели оборачиваемости. Показатели оборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового положения предприятия, поскольку скорость оборота средств оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия. Кроме того, увеличение скорости оборота средств, при прочих равных условиях, отражает повышение производственно-технического потенциала предприятия.

Данные о деловой активности предприятия содержатся в таблице 2.16

Таблица 2.16- Деловая активность предприятия

Показатель	Значение показателя по годам	Нормативное изменение
	2007 г.	2008 г.	2009 г.
Коэффициент оборачиваемости активов	0,701	0,212	0,217	Увеличение
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	7,459	9,480	6,548	Увеличение
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	1,460	5,570	4,890	Увеличение
Срок погашения дебиторской задолженности	48,26	37,98	54,98	Уменьшение
Срок погашения кредиторской задолженности	246,6	64,63	30,28	Уменьшение
Коэффициент оборачиваемости основных средств (фондоотдача)	2,051	2,051	2,31	Увеличение
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	0,278	0,146	0,149	Увеличение
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	1,460	5,570	4,890	Увеличение

Исходя из полученных данных, можно сделать следующие выводы:

Как видим, коэффициент оборачиваемости в 2008 году снизился с 0,701 до 0,212. Из этого следует, что в этом году снизилось количество полных циклов производства и оборота, которые принесли б эффект в виде прибыли. Но в 2009 году ситуация изменилась, коэффициент оборачиваемости возрастает, что характеризует увеличение эффективности использования предприятием всех имеющихся ресурсов, независимо от источников их привлечения.

Увеличение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности с 7,459 в 2007г. до 9,480 в 2009г. говорит о том, что за последние три года скорость обращения дебиторской задолженности предприятия увеличилась, предприятие снизило объемы предоставляемого коммерческого кредита.

В течении последних 3 лет намечается тенденция увеличения срока погашения кредита дебиторами. Сроки дебиторской задолженности в конце 2008 снизились до 37,98 дней, а за 2009 год увеличились до 54,98 дней.

В 2007 году коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности составлял 1,46, а в 2009 году данный коэффициент повысился до 4,89. Следовательно, увеличивается скорость обращения кредиторской задолженности, предприятие быстро погашает предоставляемый ему кредит. Это видно из таблицы 2.23, сроки погашения кредиторской задолженности снижаются. В течении 2007-2009 годов срок погашения снизился с 246,6 дней до 30,28 дней.

Значение показателя оборачиваемости основных средств дают нам понять, что наименьшие расходы на единицу продукции предприятие имело в 2007-2008 годах. В 2009 году данный показатель возрос, что, безусловно - положительная тенденция.

На протяжении 2007-2008 годов коэффициент оборачиваемости собственного капитала имел тенденцию к снижению. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала в 2007 году равен 0,278, а в 2009 году 0,146. Но в 2009 году показатель увеличился до значения 0,149. Это свидетельствует о стабильной работе предприятия.

2.7.3 Анализ ликвидности предприятия

В условиях рыночной экономики, когда возможна ликвидация предприятия в результате их банкротства, одним из важных показателей финансового состояния является ликвидность.

Финансовое состояние предприятия можно оценить, рассматривая его краткосрочные и долгосрочные перспективы. В краткосрочной перспективе критерием оценки финансового состояния является его ликвидность и платежеспособность, т.е. способность своевременно и полном объеме рассчитаться краткосрочными обязательствами. Термин «ликвидный» предусматривает беспрепятственное преобразование имущества в денежные средства. Ликвидность предприятия - это его способность превращать свои активы в денежные средства для покрытия всех необходимых платежей.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания таких сроков.

Для того, что бы проанализировать ликвидность баланса ГП «ММТП» поделим активы предприятия на следующие группы в зависимости от уровня ликвидности:

Наиболее ликвидные активы (Л1). К ним относят все статьи денежных средств предприятия и текущие финансовые инвестиции.

Быстро реализуемые активы (Л2)- активы, для обращения которых в денежную форму требуется более продолжительное время. В эту группу включают дебиторскую задолженность, товары, готовую продукцию, полученные векселя. Ликвидность этих активов зависит от ряда субъективных и объективных факторов: своевременности отгрузки продукции, оформления банковских документов, от спроса на продукцию и ее конкурентоспособности, платежеспособности покупателей.

Медленно реализуемые активы (Л3). К этой группе относят производственные запасы и расходы на незавершенное производство, также включают расходы будущих периодов, оборотные активы, не вошедшие в первые 2 группы. Трудно реализуемые активы (Л4)- необоротные активы предприятия.

Пассивы баланса группируются по степени наступления срока их оплаты.

Наиболее срочные обязательства (П1). К ним относят кредиторскую задолженность за товары. Работу и услуги.

Краткосрочные пассивы (П2) - краткосрочные заемные средства, текущие обязательства по расчетам и прочие текущие обязательства.

Долгосрочные пассивы.(П3) Эта группа представлена долгосрочными обязательствами предприятия, отраженными в третьем разделе пассива баланса, а также статьями второго и пятого разделов пассива баланса, не отнесенными ко второй группе.

Постоянные устойчивые пассивы (П4).- это статьи первого раздела пассива баланса.В таблице 2.17 приведены данные ликвидности баланса за 2007-2009 г.

Таблица 2.17- Анализ ликвидности баланса

Актив
	Л1	Л2	Л3	Л4	Баланс
2007
На конец	23097	28629	650058,1	488433,7	605164,8
2008
На конец	24927,6	24956,3	76061,5	535024	660969,4
2009
На конец	25635,4	41994,9	74757	646840	789227,3
Пассив
	П1	П2	П3	П4	Баланс
2007
на конец	3021,7	28671,5	0	573471,6	605164,8
2008
на конец	10031,9	33980,1	0	616957,4	660969,4
2009
на конец	3375,9	24925,9	14143,4	746782,1	789227,3
Отклонения
2007
на конец	20075,3	-42,5	65005,1	-85037,9	0
2008					0
на конец	14895,7	-9023,8	76061,5	-81933,4	0
2009					0
на конец	22259,5	17069	60613,6	-99942,1	0

Баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдаются данные условия:

Л1? П1

Л2 ?П2

Л3 ?П3

Л4? П4

Анализируя полученные данные в таблице, мы можем видеть, что на протяжении 2007-2009 годов одно из неравенств системы имеет противоположный знак от зафиксированного в оптимальном варианте знак.

На конец 2007 года Л1? П1, Л2? П2, Л3?П3, Л4?П4, т.е. наблюдается недостаток быстро реализуемых активов. В 2008 году наблюдается такая же ситуация, что свидетельствует о недостатке быстро реализуемых активов. Но в 2009 году данная тенденция изменилась (Л1? П1, Л2? П2, Л3? П3, Л4?П4) и баланс является абсолютно ликвидным, что свидетельствует о стабильной работе предприятия.

По данной методике анализ ликвидности предприятия основывается на расчете коэффициентов покрытия, быстрой и абсолютной ликвидности, а также чистого оборотного капитала.

Данные об анализе ликвидности предприятия при помощи финансовых коэффициентов содержатся в таблице 2.18.

Таблица 2.18 - Анализ коэффициентов ликвидности

Показатель	Значение показателя по годам	Нормативное изменение
	2007 г.	2008 г.	2009 г.
Коэффициент покрытия	3,681	2,860	1,758	Увеличение К=2-2,5
Коэффициент быстрой ликвидности	1,657	1,177	2,393	Увеличение К=0,7-0,8
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,729	0,566	0,906	Увеличение; К=0,2 - 0,25
Чистый оборотный капитал	84979,2	81853,6	113973,2	Увеличение

Из таблицы 2.18 можно сделать следующие выводы относительно ликвидности анализируемого предприятия:

1. за последние два года произошло снижение коэффициента покрытия: от 3,681 в 2007 г до 1,758 в 2009 г. Однако, его значения, равные 3,681, 2,860 и 1,758, близки к нормативному значению и свидетельствуют о том, что оборотных средств предприятия достаточно для погашения любых краткосрочных обязательств. Опасения вызывает снижение данного коэффициента в 2009 г.;

2. значения коэффициента быстрой ликвидности за 2007-2009 гг. значительно возрос (от 1,657 в 2007 г. до 2,393 в 2009 г.) и соответствует нормативному значению. Данный показатель свидетельствует о том, что предприятие может выплатить текущие обязательства при условии своевременного проведения расчётов с дебиторами;

3. коэффициент абсолютной ликвидности на протяжении 2007-2009 года значительно превышает рекомендуемое оптимальное значение, что свидетельствует о нерациональном использовании денежных средств;

4. в 2009 г. чистый оборотный капитал возрос, но его значения в анализируемый период соответствуют нормативным.

2.7.4 Оценка рентабельности предприятия

Завершающим этапом проведения анализа финансового состояния предприятия является анализ рентабельности, позволяющий определить эффективность вложения средств в предприятие и рациональность их использования.

Рентабельность - это показатель, характеризующий экономическую эффективность. Экономическая эффективность - относительный показатель, соизмеряющий полученный эффект с затратами или ресурсами, использованными для достижения этого эффекта. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, предпринимательской, инвестиционной), окупаемость и.т.д. Они более плотно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или неиспользованными ресурсами. Их используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

В расчетах используются две группы коэффициентов рентабельности:

рентабельность инвестиций (капитала);

рентабельность продаж.

Рентабельность инвестиций:

коэффициент рентабельности совокупного капитала;

коэффициент рентабельности собственного капитала.

Рентабельность продаж:

валовая рентабельность реализованной продукции;

операционная рентабельность реализованной продукции;

чистая рентабельность реализованной продукции.

Данные о рентабельности представлены в таблице 2.19

Таблица 2.19 - Показатели рентабельности предприятия

Показатель	Значение показателя по годам в процентах, %	Нормативное изменение
	2007 г.	2008 г.	2009 г.
коэффициент рентабельности активов	10	13,7	13,6	Увеличение К>0
коэффициент рентабельности собственного капитала	11,5	14,6	14,5	Увеличение К>0
коэффициент рентабельности деятельности	15,6	18,5	18,1	Увеличение К>0
коэффициент рентабельности продукции	25,2	28,6	28,6	Увеличение К>0

Исходя из данных таблицы 2.19, можно сделать следующие выводы: что данные показатели выше средних по показателям данной области. Это говорит о том, что предприятие получает прибыль на протяжении 2007-2009 годов, характеризует эффективное использование предприятием имеющихся ресурсов и ведет продуманную финансовую стратегию.

2.8 Анализ основных финансовых результатов

Основными финансовыми результатами деятельности предприятия являются выручка от реализации и прибыль предприятия.

Как известно, реализацией продукции (работ, услуг) (в дальнейшем продукции) и поступлением денежных средств за нее на счета, кассу предприятия завершается последняя стадия кругооборота средств предприятия, в которой товарная стоимость вновь превращается в денежную. Эти денежные средства, поступившие предприятию за отгруженную продукцию, и называются выручкой от реализации.

С принятием и введением Положения (стандарта) бухгалтерского учета 15 «Доход» (П(с)БУ 15) выручка определяется, если в будущем такая операция приведет к увеличению актива или уменьшению обязательства, что обусловит увеличение собственного капитала (кроме увеличения капитала за счет взносов участников (предприятия) при условии, что оценка дохода может быть достоверно определена.

Это операции:

- реализации продукции (товаров, других активов);

- предоставления услуг;

- использования активов предприятия другими сторонами, результатом чего является получение процентов, роялти и дивидендов.

Прибыль как экономическая категория отражает чистый доход, созданный в сфере материального производства в процессе предпринимательской деятельности. Результатом соединения факторов производства (труда, капитала, природных ресурсов) и полезной производительной деятельности хозяйствующих субъектов является произведенная продукция, которая становится товаром при условии ее реализации потребителю.

Существуют следующие виды прибыли.

1. Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) - это финансовый результат, полученный от основной деятельности предприятия, которая может осуществляться в любых видах, зафиксированных в его уставе и не запрещенных законом. Финансовый результат определяется раздельно по каждому виду деятельности предприятия, относящемуся к реализации продукции, выполнению работ, оказанию услуг. Он равен разнице между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) и действующих ценах и затратами на ее производство и реализацию.

2. Прибыль от прочей реализации, - это прибыль от реализации основных средств, их прочего выбытия, реализации иного имущества предприятия - это финансовый результат, не связанный с основными видами деятельности предприятия. Он отражает прибыли (убытки) по прочей реализации, к которой относится продажа на сторону различных видов имущества, числящегося на балансе предприятия.

Предприятие самостоятельно распоряжается своим имуществом. Оно вправе списывать, продавать, ликвидировать, передавать в уставные фонды других предприятий здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие основные фонды, материальные ценности, полученные в процессе сноса и разборки зданий, сооружений, продавать отдельные объекты, товарно-материальные ценности и другие виды имущества. Финансовый результат имеет место только при продаже перечисленных видов имущества, а также при прочем выбытии недоамортизированных объектов в некоторых случаях. При реализации основных фондов финансовый результат определяется как разница между продажной ценой реализованных на сторону основных средств и их остаточной стоимостью с учетом понесенных расходов по реализации.

Под иным имуществом предприятия понимаются сырье, материалы, топливо, запчасти, нематериальные активы (патенты, лицензии, торговые марки, программные продукты для ЭВМ и т.д.), валютные ценности, ценные бумаги. Разница между продажной ценой этих видов имущества предприятия и их балансовой стоимостью (с учетом понесенных в связи с этим расходов) составляет финансовый результат.

3. Финансовые результаты от внереализационных операций -- это прибыль по операциям различного характера, не относящимся к основной деятельности предприятия и не связанным с реализацией продукции, основных средств, иного имущества предприятия, выполнением работ, оказанием услуг. Финансовый результат определяется как доходы за минусом расходов по внереализационным операциям.

Перечень внереализационных прибылей предприятия разнороден и довольно обширен. Значительный удельный вес могут составлять доходы от долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений предприятия. В состав внереализационных прибылей также входит сальдо полученных и уплаченных штрафов, пени, неустоек и других видов санкций (кроме санкций, уплачиваемых в бюджет и ряд внебюджетных фондов в соответствии с законодательством); другие доходы. В таблице 2.20 приведены основные финансовые результаты предприятия за 2007-2009года.

Таблица 2.20-Основные финансовые результаты

показатель	2007 г.	2008 г.	2009 г.	изменения 2008/2007	изменения 2009/2007
выручка от реализации	482635,50	537216,80	629625,10	54581,30	92408,30
чистый доход	424010,20	469313,20	545176,30	45303,00	75863,10
себестоимость	263096,70	303703,00	345112,90	40606,30	41409,90
прибыль	66195,60	86865,40	98756,40	20669,80	11891,00
убыток	0	0	0	0	0

Анализируя данные таблицы 2.20 мы видим, что на протяжении 2007-2009 года возросла выручка от реализации с 482635,50 тыс. грн. до 629625,10 тыс. грн., соответственно возрос чистый доход предприятия. Если 2007 году чистый доход составлял 424010,20 тыс. грн., то на конец 2009 года чистый доход равен 545176,30 тыс. грн. Так как возросла выручка от реализации, то и возросла себестоимость реализованной продукции. В 2009 году себестоимость продукции составляет 345112,90 тыс. грн. Следовательно, за данный период увеличилась прибыль предприятия. На конец 2009 года прибыль составляет 98756,40 тыс. грн. Увеличение всех финансовых показателей за 2007-2009 года свидетельствует о том, что предприятия является стабильно развивающимся. Таким образом, за данный период времени предприятие увеличило объем предоставляемых услуг. Стоимость имущества предприятия с 2007 по 2009 год возросла и составляет 789227,3 тыс. грн. В структуре совокупных активов предприятия наибольший удельный вес составляют необоротные активы: на конец 2009 года стоимость необоротных активов составляет 646840 тыс. грн. Стоимость основных средств на конец 2009 года составляет 534525,7 тыс. грн. Анализ финансового состояния предприятия показал, что за последние два года произошло увеличение коэффициента покрытия. Однако, его значения, равные 3,681, 2,860 и 1,758, близки к нормативному значению и свидетельствуют о том, что оборотных средств предприятия достаточно для погашения любых краткосрочных обязательств. Коэффициент автономии в течении 2007-2009 года практически не изменился. В 2007году его значение было равно 0,948, в 2008 году 0,933, на конец 2009 года его значение составляет 0,946. Данные значения соответствуют нормативному и свидетельствуют о финансовой независимости предприятия. Высокие значения показателей рентабельности обусловлены прибылью предприятия в данном периоде и характеризует эффективное использование предприятием имеющихся ресурсов и ведет продуманную финансовую стратегию. Следовательно, предприятие является доходным, стабильными, независимым и развивается во всех сферах деятельности.

2.9 Организационно - технические мероприятия по повышению эффективности использования материальных ресурсов предприятия за период 2007-2009г.

Для повышения эффективного использования материальных ресурсов ГП «Мариупольского морского торгового порта» в период с 2007 по 2009 года были разработаны и внедрены организационно-технические мероприятия представленные на рисунке 2.5

Рисунок 2.5 - Организационно-технические мероприятия за 2007-2009гг.

Таким образом, Государственное предприятие «Мариупольский морской торговый порт» является государственным унитарным предприятием и действует как государственное коммерческое предприятие, основанное на государственной собственности и входит в сферу управления Министерства транспорта и связи Украины.

Основными направлениями деятельности порта является:

- перегрузочные работы и обработка транспортных средств;

- перевалка и транспортно-экспедиционное обслуживание грузов, складские операции, а также предоставление транспортно - экспедиционных услуг при перевозке внешнеторговых и транзитных грузов;

- агентирование судов и обслуживание судов;

- предоставление услуг по перевозке пассажиров и грузов речным, морским транспортом;

- бункеровочные, буксировочные операции и лоцманское, в том числе радиолокационное, проведение судов, предоставление им информационного обслуживания;

- гидротехнические работы по расширению созданной за счет моря территории с целью увеличения пропускной способности порта, освоение прогрессивных, экологически чистых методов перевалки грузов;

- ремонт и техническое обслуживание транспортных средств, перегрузочной техники, гидротехнических сооружений.

В порту много различной техники, задействованной при выполнении перегрузочных работ, а именно: краны и автопогрузчики ведущих заграничных заводов- производителей, портовые тягачи, рол-трейлеры, тракторы и бульдозеры и другая техника. Портовый флот представлено 10 буксирами, плавкранами, рейдовыми катерами, нефтемусоросборщиками, плавпричалами и единственным в Украине ледоколом.

Все основные средства приобретено ГП «ММТП» исключительно за собственные средства без привлечения дополнительных инвестиций, капитализация фондов - 100%.

В числе основных партнеров порта:

- ОАО « ММК им.Ильича»

- ОАО «Азовсталь» (Мариуполь),

- «Запорожсталь»,

- Алчевский металлургический комбинат

- Енакиевский металлургический комбинат

- Донецкие металлургические комбинаты и другие предприятия региона.

Металлопродукция этих предприятий идет на страны:

Средиземноморья,

Северной Америки

Юго-Восточной Азии.

Уголь Донбасса и Кузбасса отправляется в Турцию, Болгарию, Испанию, страны Западной Европы, донбасские глины- Италию и Испанию, сера из Поволжья - в Тунис, Алжир, Марроко.

План по переработке грузов выполнен на 105%. В 2007 году этот показатель был равен 14774 тыс. тонн, а 2008 году равен 15829 тыс.т., что больше на 1054,8 тыс.т. Это свидетельствует о том, что порт успешно выполняет поставленные задачи. Были проанализирована переработка груза по видам и по направлению.

Общая стоимость имущества предприятия в 2008 году возросла на 55804,6 тыс. грн., а на конец 2009 году общая стоимость имущества предприятия составляет 789227,3 тыс. грн. Это свидетельствует о расширении предприятием хозяйственного оборота, что в целом является положительной характеристикой. Данные изменения происходят за счет увеличения необоротных и оборотных активов. Необоротные активы на конец 2008 года возросли на 46590,3 тыс. грн. и составляют 535024 тыс. грн. Оборотные активы за 2008 год увеличились на 9193,2 тыс. грн. и составляют на конец 2008 года сумму в размере 125865,6 тыс. грн.

В структуре совокупных активов предприятия наибольший удельный вес занимают необоротные активы. Следовательно, предприятие имеет «тяжелую» структуру активов. Это свидетельствует о значительных накладных расходах и высокой чувствительности к изменению выручки.

Согласно баланса видим, что тенденция увеличения общей стоимости имущества сохранилась. На конец 2009 года общая стоимость имущества предприятия увеличилась на 128257,9тыс. грн. и составляет 789227,3 тыс. грн.

Рассматривая уставной капитал, мы видим, что на протяжении 2007-2009 годов его величина изменяется, но незначительно. Изменяется лишь его удельный вес в собственном капитале.

В 2008 году наибольший удельный вес в структуре собственного капитала занимает нераспределенная прибыль. Ее доля возросла с 66,49% до 68,81 % и составляет 424516,1 тыс. грн. Такие изменения свидетельствуют об эффективной работе предприятия, а увеличение нераспределенной прибыли свидетельствует о том, что возрастает деловая активность предприятия.

Количество собственных оборотных средств на предприятии увеличилось: с 85037,9,2 тыс. грн. до 99942,1 тыс. грн. Это свидетельствует о том, что предприятие привлекло долгосрочные обязательства для формирования имущества предприятия. Таким образом, можно сделать вывод, что предприятие ведет продуманную финансовую стратегию.

В течении всего рассматриваемого периода коэффициент обновления основных фондов превышает коэффициент выбытия. Это свидетельствует о том, что количество введенных средств превышает количество выбывших, то есть предприятия наращивает общую стоимость имущества. Следует отметить, что сама по себе структура имущества и даже динамика не даёт ответ: на сколько выгодно инвесторам вложение средств в данное предприятие, а лишь оценивает соответствие активов и наличие средств для погашения долгов.

В 2008 наибольший вклад Мариупольский порт сделал в капитальное строительство и на другие нужды предприятия, а 2009 году произвел обновление основных фондов, других необоротных активов и нематериальных активов на сумму 18332,4тыс. грн.

На предприятии происходит постоянный рост численности персонала, так в 2007 год по сравнению с 2008 годом численность увеличилась на 20 чел., а в 2009 году по сравнению с 2007 годом она возросла на 21 чел.

На предприятии работает больше производственного персонала, чем управленческого, а также по половой принадлежности можно сделать вывод, что на предприятии работает больше мужчин.

На предприятии постоянно происходит рост средней заработной платы, так если в 2007 году она составляла 1850 гривен, то в 2009 году - 2540 грн.

Большое значение уделяется в порту вопросам социальной защиты трудящихся, материальной помощи и улучшения жизни пенсионеров, ветеранов порта, инвалидов и участников Великой Отечественной войны. Коллективным договором для трудящихся и ветеранов порта предусмотрены льготы и компенсации. Произошла индексация выплат, которые предусмотрены колдоговором: женщинам, находящимся в декретном отпуске; к праздникам и юбилейным датам; по выходу на пенсию; материальная помощь на бракосочетание, рождение ребенка, погребение; на бытовой уголь; на питание работников детских дошкольных учреждений; неработающим пенсионерам.

На протяжении 2007-2009 года возросла выручка от реализации с 482635,50 тыс. грн. до 629625,10 тыс. грн., соответственно возрос чистый доход предприятия. Если 2007 году чистый доход составлял 424010,20 тыс. грн., то на конец 2009 года чистый доход равен 545176,30 тыс. грн. Так как возросла выручка от реализации, то и возросла себестоимость реализованной продукции. В 2009 году себестоимость продукции составляет 345112,90 тыс. грн. Следовательно, за данный период увеличилась прибыль предприятия. На конец 2009 года прибыль составляет 98756,40 тыс. грн.

Увеличение всех финансовых показателей за 2007-2009 года свидетельствует о том, что предприятия является стабильно развивающимся.

Таким образом, за данный период времени предприятие увеличило объем предоставляемых услуг. Стоимость имущества предприятия с 2007 по 2009 год возросла и составляет 789227,3 тыс. грн. В структуре совокупных активов предприятия наибольший удельный вес составляют необоротные активы: на конец 2009 года стоимость необоротных активов составляет 646840 тыс. грн. Стоимость основных средств на конец 2009 года составляет 534525,7 тыс. грн.

Анализ финансового состояния предприятия показал, что за последние два года произошло увеличение коэффициента покрытия. Однако, его значения, равные 3,681, 2,860 и 1,758, близки к нормативному значению и свидетельствуют о том, что оборотных средств предприятия достаточно для погашения любых краткосрочных обязательств.

РАЗДЕЛ 3. ОРГАНИЗАЦИОННО-ТЕХНИЧЕСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1 Понятие, экономическая роль и система управления материальными ресурсами

Экономическое использование материальных ресурсов оказывает решающее влияние на снижение издержек производства, себестоимости продукции, а, следовательно, повышение прибыльности и рентабельности работы предприятия. Доведение материальных запасов до реально необходимого и достаточного уровня способствует высвобождению оборотных средств, вовлечению дополнительных материальных ресурсов в производство, а тем самым и создает условия для выпуска дополнительного количества продукции. Четкая организация материально-технического снабжения, планирования и контроля использования материальных ресурсов, особенно в производствах со сложным взаимодействием различных частей, требует учета не только прямых затрат ресурсов на единицу продукции, но и расходов, косвенно связанных с производством данного изделия. Это достигается разработкой норм или коэффициентов комплексных затрат, которые определяют общий суммарный расход определенного вида ресурсов на всех стадиях производства, на изготовление единицы конечной продукции. При установлении комплексной нормы расхода электроэнергии нужно знать не только прямые нормы по каждому виду производств, но и коэффициенты выхода годного продукта по каждой стадии производства. Комплексные нормы затрат существенно изменяются под влиянием изменений прямых норм на отдельных стадиях производства и коэффициентов выхода на разных стадиях. Таким образом, комплексные нормы представляют собой довольно динамичные величины.

Наибольшую долю материальных ресурсов предприятия составляют основные материалы. К ним относятся предметы труда, идущие на изготовление продукции и образующие основное ее содержание.

К вспомогательным относятся материалы, потребляемые в процессе обслуживания производства или добавляемые к основным материалам.

Промышленные предприятия в настоящее время оснащены современной вычислительной техникой, с помощью которой становится возможным моделирование материальных потоков с учетом влияния различных факторов внутренней и внешней среды предприятия, а также разработка систем управления материальными ресурсами.

Производственные запасы (сырье, материалы, покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия, конструкции, детали, топливо и др.), т.е. товарно-материальные ценности, являются предметами, на которые направлен труд человека с целью получения готового продукта. В отличие от средств труда, сохраняющих в производственном процессе свою первоначальную форму и переносящих стоимость на продукт постепенно, предметы труда потребляются целиком и полностью переносят свою стоимость на этот продукт и заменяются после каждого производственного процесса.

В промышленности постоянно увеличивается потребление товарно-материальных ценностей в производстве. Это обуславливается расширением производства, значительным удельным весом затрат в себестоимости продукции и ростом цен на ресурсы. В условиях перехода к рыночной экономике важное значение приобретает улучшение качественных показателей использования производственных запасов (снижение удельных затрат материалов в себестоимости продукции, всемерная экономия и т.д.). Эту задачу можно решить путем применения более прогрессивных конструкционных материалов, металлических порошков и пластмасс, замены дорогостоящих материалов более дешевыми, синтетическими без снижения качества продукции, сокращения отходов и потерь в производстве, комплексного использования природных и материальных ресурсов, максимального устранения потерь и непроизводственных расходов, широко вовлечения в хозяйственный оборот вторичных ресурсов и попутных продуктов.

Улучшению ресурсосбережения:

способствует упорядочивание первичной документации, широкое внедрение типовых форм;

повышения уровня механизации и автоматизации учетно-вычислительных работ;

обеспечение строго порядка приемки, хранения и расходования сырья, материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий, топлива и др.;

ограничение числа должностных лиц, имеющих право подписи документов на выдачу особо дефицитных и дорогостоящих материалов.

Для обеспечения сохранности производственных запасов, правильной приемки, хранения и отпуска ценностей важное значение имеет наличие на предприятии в достаточном количестве складских помещений, оснащенных весовыми и измерительными приборами, мерной тарой и другими приспособлениями, Необходимо также внедрять эффективные формы предварительного и текущего контроля за соблюдение норм запасов и их расходованием, уделять больше внимания повышению достоверности оперативного учета движения полуфабрикатов, комплектующих изделий, деталей и узлов в производстве.

Данные бухгалтерского учета должны содержать информацию для изыскания резервов снижения себестоимости продукции в части рационального использования материалов, снижения норм их расхода, обеспечения надлежащего хранения и сохранности.

В связи с этим перед учетом производственных запасов стоят следующие задачи :

правильное и своевременное документальное оформление всех операций по заготовке, поступлению и отпуску материалов; выявление и отражение затрат, связанных с их заготовлением; расчет и списание отклонений фактической себестоимости ценностей от их учетной стоимости (ТЗР) по направлениям затрат;

выбор наиболее приемлемой оценки материалов в текущем учете;

контроль за сохранностью производственных запасов в местах их хранения и на всех стадиях движения;

постоянный контроль за соблюдением установленных норм производственных запасов;

систематический контроль за использованием товарно-материальных ценностей в производстве на базе обоснованных норм их расходования;

контроль за технологическими отходами и потерями и их использованием;

своевременное получение точной информации о величине экономии ил перерасхода производственных запасов по сравнению с установленными лимитами (нормами);

своевременное осуществление расчетов с поставщиками товарно-материальных ценностей, контроль за ценностями, находящимися в пути, неотфактурованными поставками.

Для выполнения этих задач необходимо обеспечить :

надлежащую организацию материально-технического снабжения на предприятии;

соответствующие состояние складского и весоизмерительного хозяйства;

наличие прогрессивных норм расходов сырья, материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий, деталей, топлива и других ценностей на единицу продукции.

Существуют основные принципы формирования и функционирования системы материальных ресурсов:

1. Самостоятельность предприятий - поставщиков и предприятий потребителей в использовании материальных ресурсов.

2. Саморегулирование.

3. Ресурсосбережение и противозатратность.

4. Комплексность.

5. Оперативность.

6. Восприимчивость к научно-техническому прогрессу; и др.

Перечисленные принципы должны действовать одновременно, ибо они определяют условия равновесного состояния и эффективного функционирования системы.

Для разрешения основных проблем в рамках создания базы сырья и материалов существуют многообразные методы принятия решения, в особенности:

- ABC- анализ ( первоначальный анализ);

- метод оценки по системе баллов;

- анализ стоимости сырья и материалов;

- математические модели решений.

Рациональная организация материально-технического снабжения и сбыта в значительной мере предопределяет на предприятии уровень использования средств производства, рост производительности труда, снижение себестоимости продукции, увеличение прибыли и рентабельности. Этим определяется роль и значение материально-технического снабжения и сбыта в системе производственного менеджмента.

Снабжение производства необходимыми материальными ресурсами является начальным звеном производственного процесса, а сбыт готовой продукции - его завершением. Под материально- техническим снабжением предприятия понимается процесс обеспечения его всеми видами материально-технических ресурсов в требуемые сроки и в объемах, необходимых для нормального осуществления его производственно- хозяйственной деятельности. От организации снабжения, своевременности поступления материальных ресурсов в производство в необходимом ассортименте, количестве и должного качества в значительной мере зависят равномерный и ритмичный выпуск готовой продукции, ее качество и эффективность деятельности коллектива предприятия.

Основной задачей предприятия по организации и управлению материально-техническим снабжением является своевременное, бесперебойное и комплектное снабжение производства всеми необходимыми материальными ресурсами для осуществления производственного процесса в точном соответствии с утвержденными плановыми заданиями. При этом сам процесс снабжения должен осуществляться при минимальных транспортно-складских расходах и наилучшем использовании материальных ресурсов в производстве. Особенностью системы управления материальными ресурсами является отсутствие в ней иерархии управления, ибо движение материальных ресурсов осуществляется не директивой, а с помощью реальных экономических средств. В такой системе все ее пользователи будут находиться в равноправном положении, а если и будут привилегии, то только у хорошо работающих предприятий. В условиях рыночной экономики благодаря конкуренции между товаропроизводителями устанавливается некоторый наиболее распространенный уровень затрат материальных ресурсов, который и является общественно необходимым. Для определенного периода времени этот уровень стабилен, с тенденцией к снижению.

3.2 Прогнозирование использования материальных ресурсов на предприятии

Эффективная деятельность предприятий в условиях рыночной экономики в значительной степени зависит от того, насколько достоверно они предвидят дальнюю и ближнюю преспективу своего развития, то есть от прогнозирования.

Прогнозирование деятельности предприятий и фирм - это оценка перспектив их развития на основе анализа конъюнктуры рынка, изменения рыночных условий на предстоящий период.

Результаты прогнозирования деятельности предприятий и фирм учитываются в программах предприятий по маркетингу, при определении возможных масштабов реализации продукции, ожидаемых изменений условий сбыта и продвижения товаров.

Прогнозирование как результат маркетинговых исследований является исходным пунктом организации производства и реализации именно той продукции, которая требуется потребителю.

Рассмотрим, как повлияло изменение объемов грузоперевозок на использование трудовых ресурсов предприятия по районам погрузки.

В табл. 3.1 представлено распределение грузоперевозок по районам в 2010 г.

Исходя из данных табл. 3.1. наибольшие объемы грузоперевозок приходятся на первый район.

В табл. 3.2. и рис. 3.1 представлены данные по грузоперевозкам и использованию рабочего времени в первом районе.

Для того, что бы определить зависимость эффективности использования трудовых ресурсов от объемов грузоперевозок, спрогнозируем изменение показателей экономико - математическим методами прогнозирования на основании данных о использовании трудовых ресурсов и техники по участкам.

Статистические методы прогнозирования основаны на использовании количественной информации о состоянии и поведении исследуемого объекта.

Эта информация является ретроспективной, т.е. она описывает состояние и поведение объекта в прошлые моменты времени. Исследователь, анализируя эту информацию, выявляет качественную картину поведения объекта в прошлом, определяет тенденцию его развития. После анализа условий возникновения выявленной тенденции исследователь делает вывод о правомочности продолжения (экстраполяции) этой тенденции на будущие состояния объекта, после чего производит соответствующие количественные расчеты, позволяющие установить численные характеристики прогнозного состояния объекта. В случае предполагаемых изменений условий функционирования объекта в будущем следует прибегать к экспертным методам прогнозирования для оценки влияния изменившихся условий на поведение объекта в прогнозном периоде.

Таблица 3.1- Грузоперевозки по районам в 2009 г.

	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
1 район	170,2	190	358,7	485,7	552,4	577	450,9	523,8	480,9	470,6	488,7	454,8
2 район	370,1	200,3	478,2	563	726,4	643,7	760,5	515,6	578,3	581,9	610,4	566
3 район	304,6	160,7	434,9	487,5	513,1	319,3	278,7	326,5	325	302,4	329,5	354,5

Таблица 3.2 - Данные о грузоперевозках и отработанных маш.часах по району 1

	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
грузоперевозка	170,2	190	358,7	485,7	552,4	577	450,9	523,8	480,9	470,6	488,7	454,8
Маш. часы	2361,6	2636,334	4977,121	6739,302	7664,793	8006,129	6256,436	7267,956	6672,699	6529,782	6780,928	6310,55

Таблица 3.3 - Данные о грузоперевозках и отработанных маш.часах по району 2

	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
грузоперевозка	370,1	200,3	478,2	563	726,4	643,7	760,5	515,6	578,3	581,9	610,4	566
Маш. - часы	5991,184	3242,459	7741,108	9113,852	11758,97	10420,22	12310,98	8346,54	9361,529	9419,805	9881,164	9162,415

Таблица 3.4 - Данные о грузоперевозках и отработанных маш.часах по району 3

	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
грузоперевозка	304,6	160,7	434,9	487,5	513,1	319,3	278,7	326,5	325	302,4	329,5	354,5
Маш. - часы	4930,869	2601,414	7040,167	7891,657	8306,07	5168,833	4511,6	5285,387	5261,105	4895,255	5333,951	5738,651

Рис. 3.1 - Рапределение грузоперевозок и использование оборудования для погрузки

Области применения различных статистических количественных методов укрупненно систематизированы в табл. 3.5, которую можно представить так же, как классификацию методов прогнозирования.

Таблица 3.5 - Характеристика методов прогнозирования

Вид прог-ноза	Метод, глубина прогноза	Характеристика информации	Глубина надеж-ности прогноза	Область применения	Основные трудности метода
Прогноз трендов	Метод наименьших квадратов	Гладкая, детерминированная, n>10-15	ф < [n/3…n/2]	Ряды с устойчивой динамикой	Выбор правильной модели
	Метод наименьших квадратов с весами	Детерминированная, n>10	ф = n/3	Ряды с устойчивой динамикой	Выбор весов, выбор типа модели
	Экспоненциальное сглаживание	Детерминированная, n>10	ф < n/2	Ряды с устойчивой динамикой	Выбор параметров сглажи-вания
	Гармонические веса	Детерминированная, n>10-15	ф < [n/2…n/3]	Ряды с устойчивой динамикой	Выбор числа точек построения прямых
	Огибающие кривые	Детерминированная, n>20-30	По числу кривых	Ряды с устойчивой динамикой	Построение огибающей кривой
Прогноз случайной величины	Авторегрессии	Случайный процесс, n>10-15	ф = n/2	Стационар-ность процесса	Выбор порядка модели
	Спектральный метод	Любая, n>30-50	ф < [n/3…n/2]	Ряды с устойчивой динамикой	Выбор модели разложения

Примечание:

n - число точек исходной информации (число реализаций на ретроспективном интервале);

ф - число точек прогноза (число реализаций на прогнозном интервале).

В основе метода лежит гипотеза стационарности изучаемого явления, т. е. сохранения статистических характеристик явления без изменения на ретроспективном промежутке времени, в настоящем и будущем. В качестве информации, привлекаемой для прогноза, используется ряд динамики случайной прогнозируемой величины (компоненты). Относительно случайной компоненты , выдвигается гипотеза о том, что она представляет собой стационарный процесс.

Авторегрессионные модели можно применять при прогнозировании изучаемых экономических показателей динамического ряда только при выполнении следующих предпосылок:

1) отклонения от тренда представляют собой стационарный в широком смысле случайный процесс;

2) отклонения от тренда являются случайной величиной, не зависящей от времени;

3) отклонения от расчетных значений, полученных по авторегрессионной модели, имеют нормальный закон распределения с математическим ожиданием, равным 0;

4) в ряду отклонений от расчетных значений, полученных по авторегрессионной модели, отсутствует автокорреляция.

Авторегрессионная модель имеет следующий вид:

	(3.1)

Важным является оценка погрешности полученного прогноза.

Доверительный интервал прогноза будет:

	(3.2)

где - фактическое значение уровня временного ряда;

- прогнозное значение уровня ряда.

Прогноз выполняется в три этапа. На первом этапе производится выделение участка временного ряда, который отражает последние по времени тенденции. Для этого используется полигональная регрессия. Затем строятся три варианта прогноза по выделенному последнему участку. После этого выполняется учет сезонных тенденций.

Исходными данными служат данные о продажах за прошлые периоды времени. Для построения прогноза выполняется следующая последовательность действий:

С помощью полигональной регрессии находят точку изменения тенденции. Для этого исходными данными служит отрезок, содержащий не более одного перелома. В обычных условиях - это 2-3 года.

Используя фрагмент данных после точки перелома (изменения тенденции), строятся три варианта модели прогноза: линейная функция, показательная, степенная. Эти три функции будут давать три разных варианта прогноза. В литературе их часто называют наиболее вероятный, оптимистический, пессимистический, хотя это не совсем так. Коэффициенты уравнений регрессии находят решением системы методом линейных уравнений. Варианты прогноза являются построением будущих тенденций, исходя из различных предположений о природе процесса. При линейном предполагается, что процесс продолжается как и прежде, при показательном - темпы изменения скорости процесса остаются постоянными, при степенном - темпы изменения скорости увеличиваются.

Выявляются сезонные изменения. Для описания сезонных изменений используется представление в виде таблицы долей продаж. После описания всех имеющихся полных периодов выполняется их сравнение. Если все периоды подобны (коэффициенты парной корреляции каждого с каждым не менее 0,9), то модель сезонных изменений представляет собой усреднение всех временных периодов. Если этого нет, то для усреднения выбираются подобные периоды. Если подобных периодов нет, то в качестве модели сезонных изменений выбирается последний период.

Выполняется расчет прогноза на заданный период времени по всем функциям. Прогноз выводится в двух вариантах: как общая тенденция, которая дает возможность представить ход изменений, и с корректировкой, учитывая сезонные изменения.