Основы экономической теории

4) порядок контроля за реализацией коллективного договора.

Коллективный договор обычно подписывают:

¦ профсоюзы,

¦ администрация (работодатель).

Рассматривая этот вопрос, нужно также показать, что такое предприниматель и предпринимательская деятельность.

Предприниматель - это лицо, самостоятельно занимающееся хозяйственной деятельностью в целях получения прибыли.

Предпринимательская деятельность - это самостоятельная, инициативная деятельность граждан и их объединений, направленная на получение прибыли.

В состав предпринимательской деятельности входят:

¦ предприниматели (владельцы компаний, менеджеры, организаторы бизнеса, управляющие);

¦ предпринимательская инфраструктура (банки, биржи, страховые фонды, пенсионные накопительные фонды, консультативные фирмы, аудиторские компании и т д.);

¦ предпринимательская этика и культура;

¦ предпринимательский дух общества.

Последствием предпринимательской деятельности является экономический рост. Предпринимательский потенциал общества влияет на:

¦ темпы экономического роста,

¦ инвестиционную активность.

¦ технические нововведения.

В Казахстане предпринимательской деятельности уделяется большое внимание:

¦ на поддержку предпринимательской деятельности правительство РК в 1999 году выделило 100 млн. долл. США,

¦ регламентируется деятельность контролирующих органов,

¦ оказывается поддержка малым предприятиям,

¦ совершенствуется нормативная база.

Однако предпринимательский потенциал в РК недостаточно развит: класс предпринимателей только формируется, многие рыночные структуры делают лишь первые шаги, удельный вес "теневой экономики" в предпринимательстве высок.

Предпринимательский потенциал в Республике Казахстан из года в год повышается. Повышается квалификация предпринимателей, уровень их образования, инициатива, ответственность, умение ориентироваться в высококонъюнктурной среде. Питательной средой предпринимательства является малый и средний бизнес. Об этом говорит и опыт развитых стран. Так, в США на предприятиях малого и среднего бизнеса создается 40 % ВВП, в Казахстане - 2 - 3%.

Предпринимательский доход подразделяется на;

¦ нормальную прибыль,

¦ экономическую прибыль.

Предпринимателям нужна помощь в виде:

¦ государственной поддержки,

¦ предоставления оборудования в лизинг,

¦ предоставления льготных кредитов (5-25 тыс. долл. под 8 - 10% годовых),

¦ налоговых льгот,

¦ законодательного обеспечения.

Потребуются годы и огромные усилия для выращивания опытных, умелых, цивилизованных предпринимателей.

ВЫВОДЫ.

1. Рынок труда, подчиняясь в целом законам спроса и предложения, представляет собой рынок особого рода. Современный рынок труда - это рынок квалифицированных и неквалифицированных рабочих мест, наукоёмких и традиционных отраслей экономики.

2. Трудовые отношения в РК регулируются Законом "О труде в Республике Казахстан" (1999г., №494-13 РК).

3. Особое место в системе регулирования рынка труда занимают биржи труда.

4. Безработица - это социально-экономическое явление, когда часть экономически активного населения не может найти себе работу.

Виды безработицы:

¦ структурная,

¦ циклическая.

¦ естественная,

¦ фрикционная.

5. Среди основных направлений государственного регулирования рабочей силы можно выделить программы:

¦ стимулирования роста занятости и увеличения числа рабочих мест;

¦ подготовки и переподготовки кадров;

¦ содействия найму рабочей силы;

¦ социального страхования и социальной защиты безработных.

6. Важным элементом рынка труда является кадровая работа в фирмах (компаниях). Она включает:

¦ порядок найма рабочей силы,

¦ мотивацию труда,

¦ формы и методы оплаты труда,

¦ профессиональную подготовку и переподготовку кадров.

ТЕМА 6. ПРИРОДНЫЕ РЕСУРСЫ И НАУЧНО-ТЕХНИЧЕСКИЙ ПРОГРЕСС

Примерный план лекции:

1. Природные ресурсы как экономический фактор. Влияние природных ресурсов на экономики Казахстана.

2. Особенности функционирования рынка природных ресурсов. Рента и ее виды. Развитие сельскохозяйственного производства в Казахстане.

3. Научно-технический прогресс как экономический ресурс.

Вопросы для обсуждения на семинарском занятии:

1. Природные ресурсы как экономический фактор.

2. Развитие сельскохозяйственного производства в Казахстане.

3. Научно-технический прогресс как экономический ресурс.

Тематика докладов и рефератов:

1. Интеллектуальный продукт, интеллектуальная собственность в Казахстане и ее охрана.

2. Природные ресурсы Казахстана и их влияние на хозяйственный механизм.

Рассматривая первый вопрос "Природные ресурсы как экономический фактор", необходимо прежде всего подчеркнуть, что согласно Конституции РК природные ресурсы - это земля, недра, растительный и животный мир, лесные и водные ресурсы, воздушный бассейн, климат, т.е. всё то, что окружает человека и формирует внешние условия его созидательной деятельности. Природные ресурсы - это экономический фактор производства.

По мере развития человеческого общества происходит рост потребностей человека, а это приводит ко всё большему вовлечению природных ресурсов в производство.

Природные ресурсы в основном добываются в развивающихся странах, а потребляются больше в развитых странах.

Наличие и разнообразие природных ресурсов во многом определяет возможности хозяйственного механизма.

Огромное влияние на вовлечение природных ресурсов в процесс производства товаров и услуг оказывает научно-технический прогресс (НТП).

НТП способствует:

¦ рационализации использования природных ресурсов;

¦ более дешевому методу их транспортировки (по газопроводам, нефтепроводам и т.д.)

¦ более полному их извлечению и переработке;

¦ использованию попутного сырья;

¦ применению безотходной технологии;

¦ внедрению интенсивного земледелия и животноводства;

¦ переходу к энерго-материалосберегающим технологиям;

¦ сокращению удельного расхода сырья и топлива на единицу продукции;

¦ использованию синтетических материалов, успешно заменяющих натуральные ресурсы.

В то же время развитие науки и техники ведёт к расширению старых и созданию новых видов производств, нуждающихся в использовании природных ресурсов. Увеличилось число полезных ископаемых, вовлекаемых в промышленное производство. Так, за первую половину XX века мировое потребление энергии увеличилось в 3 раза. Для следующего утроения потребления энергии потребовалось всего лишь 20 лет. Мировое потребление минерального сырья увеличивается в два раза через каждые 15 лет.

Происходит перемещение природных ресурсов из одних районов в другие. Многие развитые страны оказались в зависимости от поставок различных видов природного сырья и материалов. Так, например, на душу населения США потребляет больше, чем Индия, угля в 12 раз, алюминия в 33 раза, меди в 45 раз, природного газа в 183 раза и т.д.

Для стран, бедных природными ресурсами, усиливается необходимость:

¦ поиска путей их наиболее рационального использования,

¦ развития обрабатывающих отраслей, наукоёмких производств,

¦ выпуска технически сложной продукции,

¦ внедрения передовых технологий и тд.

Страны, богатые природными ресурсами:

¦ имеют благоприятные возможности их использования.

¦ экспортируют сырьевые ресурсы,

¦ закупают за рубежом высокотехнологическую продукцию, т.е. превращаются в сырьевые придатки индустриально-развитых стран.

В любом случае нужно помнить, что природные ресурсы не беспредельны и не вечны. Поэтому необходимо:

¦ постоянно заботиться об их сохранении и воспроизводстве;

¦ восстанавливать и повышать естественное плодородие земли;

¦ максимально использовать вторичное сырьё и прочие отходы производства:

¦ поддерживать экологическую чистоту производства и природопользования.

Казахстан располагает огромными запасами черных и цветных металлов, угля, нефти, газа, фосфоритов, марганца, хрома и т.д. В республике имеются практически все элементы таблицы Менделеева.

Государственная собственность на землю даёт возможность бесплатно или за символическую цену использовать ряд природных ресурсов в интересах общества (использование земли для строительства транспортных магистралей, эксплуатация водных ресурсов и т д.).

Использование природных ресурсов в частном секторе предполагает взимание специальных налогов (бонус, роялти, рента).

Бонус - платежи, связанные с геологическим изучением, добычей полезных ископаемых.

Роялти - платежи за право пользования недрами, патентами, чертежами, товарными знаками, программным обеспечением и т.д.

Рента - регулярный доход с капитала или земельного участка, получаемый их владельцами без предпринимательской деятельности.

Цена на природные ресурсы устанавливается на рынке.

Величина ренты зависит от:

¦ плодородия земли,

¦ богатства недр,

¦ географического расположения,

¦ обустроенности,

¦ проведенных мелиоративных работ,

¦ уровня развития дорожной сети, системы энергоснабжения и тд.

При рассмотрении второго вопроса "Развитие сельскохозяйственного производства в Казахстане" необходимо показать, что по мировым оценкам сельскохозяйственное производство Казахстана даёт 25% ВВП или 4 млрд. долл. США.

Сельское хозяйство имеет ряд особенностей, отличающих его от других отраслей народного хозяйства:

1) земля является основным средством производства:

2) зависимость от природно-климатических условий;

3) плодородие земли различно:

4) ярко выраженный сезонный характер;

5) концентрация производства не всегда эффективна;

6) низкая эластичность спроса на продукцию.

В сельском хозяйстве существуют землевладельцы и землепользователи.

Землевладелец - это собственник земли.

Землепользователь - это физическое или юридическое лицо, взявшее землю в аренду

В сельском хозяйстве РК существуют следующие формы землепользования:

¦ крестьянское (фермерское) хозяйство,

¦ коллективное хозяйство.

Цена земли зависит от:

¦ земельной ренты,

¦ величины ставки ссудного процента

¦ спроса и предложения для сельскохозяйственных и несельскохозяйственных целей.

¦ уровня инфляции.

Налог на землю в РК устанавливается Парламентом.

В целом в мире считается выгодным вкладывать деньги в землю потому, что цена на землю растет.

В РК объектом обложения земельным налогом являются земли различного назначения. Плательщиком земельного налога являются:

¦ юридические лица, их филиалы, представительства и иные обособленные структурные подразделения:

¦ физические лица, имеющие в собственности, постоянном пользовании или первичном безвозмездном временном пользовании земельные участки, кроме плательщиков единого земельного налога, который введен с 3 августа 1999 г.

Плательщиком единого земельного налога являются хозяйства:

¦ крестьянские,

¦ фермерские, имеющие участки в частной собственности или право на землепользование.

Они уплачивают ежегодно налог по ставке 0,1% от оценочной стоимости земельного участка.

Земельный налог устанавливается в виде ежегодных фиксированных платежей за единицу земельной площади. Его размер определяется в зависимости от:

¦ качества,

¦ местоположения,

¦ водообеспеченности земельных участков и не зависит от результатов хозяйственной деятельности землепользователей.

К базовым ставкам земельного налога применяется коэффициент, устанавливаемый ежегодно правительством РК. В 1999 г. он определён в размере 1,57.

От уплаты налога освобождаются:

¦ детские учреждения, зоопарки, ботанические сады,

¦ госучреждения,

¦ добровольные общества инвалидов,

¦ производственные предприятия и организации, в которых инвалиды составляют не менее 50% от общего числа работников,

¦ нацбанк и его филиалы.

¦ юридические и физические лица, получившие во владение или пользование для сельскохозяйственных целей малопродуктивные земли (первые 10 лет пользования).

¦ участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица,

¦ школы, колледжи, вузы, ПТУ.

Могут устанавливаться понижающие ставки земельного налога (на 100% на первые 5 лет, 50% - на последующие 5 лет).

Юридические лица самостоятельно исчисляют размер земельного налога и до I июля текущего года представляют в налоговые органы декларацию по каждому земельному участку.

Земельный налог вносится по частям (долями).

Ставка налога на земли, представленные гражданам для ведения личного подсобного хозяйства, установлена в размере:

¦ при площади до 0,5 га - 20 тенге за 0,01 га;

¦ при площади более 0,5 га - 100 тенге за 0,01 га;

На придомовые земельные участки в областных центрах:

¦ при площади до 0,06 га - 20 тенге за 0,01 га;

¦ при площади более 0,06 га - 600 тенге за 0,01 га

С 1 апреля 1999 г. земли, занятые под рынки, автостоянки, АЗС, облагаются налогом по ставке на земли, занятые нежилыми строениями, и увеличиваются в 10 раз.

(Закон "О внесении изменений в дополнений в Указ Президента РК, имеющий силу закона", "О налогах и других обязательных платежах в бюджет", № 355-1 ЗРК от 31.03.99 г., ст. 112).

При рассмотрении третьего вопроса "Научно-технический прогресс как экономический ресурс" прежде всего необходимо показать, что такое НТП, НТР, "ноу-хау", интеллектуальная собственность.

НТП (Научно-технический прогресс) - это использование передовых достижений науки и техники, технологии в хозяйстве, в производстве с целью повышения эффективности и качества производственных процессов, лучшего удовлетворения потребности людей. Термин широко использовался в советской экономической науке наряду с близким к нему по значению "научно-техническая революция". В современной экономической теории научные достижения, используемые в экономике и технике, чаше называют инновациями.

НТР (научно-техническая революция) - это кардинальное преобразование производства и сферы услуг на основе использования принципиально новых достижений науки и техники, переход к качественно новому типу развития экономики.

"Ноу-хау" (от англ. Know how - досл. знаю как ) совокупность знаний, сведений научного, технического, производственно-технологического, управленческого, финансово-экономического, коммерческого характера, а также опыта их применения на практике, ещё не ставших предметом общего достояния, представляющих новинку. Обычно принято передавать ноу-хау на коммерческой основе, за плату, посредством заключения лицензионных договоров между обладателями новшеств и желающими приобрести лицензию, дающую право на их использование с одновременной передачей самого ноу-хау.

Важными элементами НТП являются:

¦ технический, технологический прогресс;

¦ научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИиОКР).

Научные исследования делятся на:

¦ прикладные,

¦ фундаментальные.

НИиОКР базируются на:

¦ материально-технической базе науки;

¦ научных кадрах.

В ведущих развитых странах мира на НИиОКР тратится 2-3 % ВВП в год. Причем, большую долю расходов (от 1/3 до 1/2) берет на себя государство. В НИиОКР занято 2,5 - 3 % всех занятых в производстве, приходится 3,5-4 % объёма продаж. К наукоёмким

отраслям относится авиационная, космическая, медицинская, химике - фармацевтическая и другие промышленности.

В ходе НИиОКР рождаются новые знания, их называют интеллектуальным продуктом. Этот продукт принимает самые разные формы:

¦ открытия (результат фундаментальных исследований),

¦ изобретения,

¦ рационализаторские предложения,

¦ промышленные образцы,

¦ сведения о технологических процессах,

¦ ноу-хау,

¦ программы для ЭВМ,

¦ селекционные достижения,

¦ произведения науки, литературы, искусства и т д.

Собственники интеллектуального труда, чтобы оформить свои права на него, используют правовую охрану этого продукта. Авторские права оформляются в виде патентов на изобретение, регистрируются в виде:

¦ фирменных наименований,

¦ товарных знаков,

¦ знаков обслуживания,

¦ наименования места происхождения и т.д.

Собственник интеллектуальных разработок может:

¦ самостоятельно использовать их,

¦ продать,

¦ сдать в аренду,

¦ продать патент или лицензию на право использования их.

В настоящее время наука:

¦ превратилась в непосредственную производственную силу, в ведущий фактор общественного производства;

¦ затрагивает образование, образ жизни, психологию, труд, общественные отношения:

¦ открывает новые перспективы существенного повышения производительности труда:

¦ способствует интенсификации производства.

Интенсификация производства:

¦ основана на широком применении в производстве достижений НТО, НТР;

¦ позволяет выпускать продукцию быстрее, в большем объеме, дешевле, лучшего качества.

Если предприятие (фирма) использует чужую интеллектуальную собственность, оно выплачивает ее собственнику вознаграждение (доход). Этот доход может принимать самые разные формы:

¦ авторского гонорара,

¦ роялти за лицензию (периодические выплаты продавцу за право пользования предметов лицензионного соглашения),

¦ паушального платежа (цена лицензии),

¦ права использовать изобретение и т.д.

ВЫВОДЫ.

1. Природные ресурсы - земля, недра, растительный и животный мир, лесные и водные ресурсы, воздушный бассейн, климат во многом определяют возможности хозяйственного механизма.

2. В современных условиях идет процесс, с одной стороны. - снижения материалоёмкости, а с другой, - расширения старых и создания новых видов производств, нуждающихся в природных ресурсах. В результате потребление природных ресурсов продолжает расти.

3. В мире основная часть природных ресурсов сосредоточена в регионах с относительно слабым уровнем экономического развития. Перемещение природных ресурсов из стран добывающих в страны потребляющие составляет значительную часть мировой торговли.

4. Формой реализации собственности на природные ресурсы является рента. Она представляет собой вид дохода, регулярно получаемого с земли и других природных богатств. Величина ренты зависит от социальных и природных условий.

5. НТП - это процесс открытия и использования новых знаний в хозяйственной жизни. Его важными элементами являются:

¦ технический.

¦ технологический,

¦ организационный прогресс,

¦ НИиОКР.

6. НИиОКР базируются на материально-технической базе науки и научных кадрах. Ведущие развитые страны тратят на НИиОКР 2-3% ВВП в год, в этом секторе занята существенная часть работников.

7. Новые знания являются интеллектуальным продуктом, интеллектуальной собственностью. За использование чужой интеллектуальной собственности собственнику выплачивается вознаграждение (доход). Этот доход принимает форму авторского гонорара, роялти, лицензии на право использования изобретения и т д.

8. В условиях рыночной экономики земля приобретает товарную форму. Она покупается и продается. Цена земли зависит от многих факторов и имеет тенденцию к росту.

9. Законодательное оформление рыночных отношений, связанных с куплей-продажей земли - необходимое условие успеха глубоких экономических реформ в Казахстане.

ТЕМА 7. КАПИТАЛ

Примерный план лекции:

1. Капитал: понятие, теория, сущность, формы.

2. Основной и оборотный капитал: анализ, структура. Амортизация основного капитала.

3. Инвестиции: сущность, источники финансирования.

4. Основы бизнес-плана. Производственный, маркетинговый, финансовый планы.

Вопросы для обсуждения на семинарских занятиях:

1. Теория, сущность, формы капитала. Прибыль и ее количественное определение.

2. Основной и оборотный капитал. Амортизация. Виды амортизационных списаний.

3. Инвестиции: сущность, источники финансирования, анализ.

4. Основы бизнес-плана, его структура, принципы составления.

Тематика докладов и рефератов:

1. Анализ капитала в РК. Физический и моральный износ.

2. Источники инвестиций в РК и анализ их использования.

3. Техника составления бизнес-плана.

При рассмотрении первого вопроса 'Теория, сущность, формы капитала. Прибыль и ее количественное определение" прежде всего, необходимо показать, что категория "капитал" является одной из наиболее фундаментальных, основополагающих. Нет ни одной школы; и направления экономической науки, которые бы ни объяснили, что такое капитал. Опубликовано иного работ, одно название которых говорит о роли капитала:

¦ К.Маркс "Капитал";

¦ Е.Бем-Баверк "Капитал и прибыль";

¦ И.Фишер "Природа капитала и прибыли":

¦ Р.Гильфердинг "Финансовый капитал".

¦ Дж.Хикс "Стоимость и капитал" и др.

Исследования теории капитала и прибыли начато со второй половины XIX в. и продолжается до наших дней.

К.Маркс считал, что капитал - это самовозрастающая стоимость, рождающая так называемую прибавочную стоимость. Он доказал, что деньги - это не капитал. Деньги становятся капиталом тогда, когда на них приобретаются средства производства (основной и оборотный капитал) и рабочая сила. Создателем прибавочной стоимости он считал только труд наёмных рабочих, Превращенная стоимость прибавочной стоимости есть прибыль.

Адам Смит считал, что труд является единственным создателем стоимости только в простом товарном производстве, а с развитием товарно-денежных отношений процесс создания стоимости усложняется. Он выдвинул тезис о том. что стоимость есть результат соединения и взаимодействия грех факторов производства: капитала, земли, труда.

В настоящее время довольно распространенной является теория риска (П. Самуэльсон). В ее основе лежит положение о том. что для хозяйственной деятельности нужны определенные средства, которые могут приносить доход, а могут быть безвозвратно потеряны. Наёмных, работник рискует только потерей работы, владелец капитала рискует потерять его. Поэтому П. Самуэльсон считал, что те лица, которые взвалили на свои плечи риск, должны получать за это премию или прибыль. Прибыль он рассматривает как естественную наград)' за риск владельцу капитала.

Камаев В.Д. считает, что капитал - это средства производства, различные ресурсы, используемые для производства товаров и услуг, всё, что способно приносить доход.

Булатов А.С. считает, что капитал - это определенная сумма материальных, денежных, интеллектуальных средств, позволяющих своем)⁷ владельцу вести предпринимательскую деятельность.

Раюберг Б.А., Лозовский ЛЛ1., Стародубцева Е.Б. в "Современном экономическом словаре" (изд. 2-е, М.: Инфра - М., 1999, с.146) определяют капитал так: "Капитал (франц.. англ, capital от лат. capitalis - главный) - в широком смысле это всё, что способно приносить доход, или ресурсы, созданные людьми для производства товаров и услуг. В более узком смысле это вложенный в дело, работающий источник дохода в виде средств производства (Физический капитал). Принято различать основной капитал, представляющий часть капитальных средств, участвующую в производстве в течение многих циклов, и оборотный капитал, участвующий и полностью расходуемый в течение одного цикла. Под денежным капиталом понимают денежные средства, с помощью которых приобретается физический капитал. Термин "капитал", понимаемый как капитальные вложения материальных и денежных средств в экономику, в производство, именуют также капиталовложениями или инвестициями.

Следовательно, капитал может рассматриваться в широком и узком смысле слова. В широком смысле слова капитал - это всё. что способно приносить доход. В узком смысле слова (согласно бухучёту) - все активы (средства) фирмы.

По экономическому определению, капитал разделяется на реальный, т.е. в форме средств производства, денежный, т.е. в денежной форме, товарный, т.е. капитал в форме товаров.

Капитал как средства производства делится на средства и предметы труда, т.е. на основной и оборотный капитал или. по существующей терминологии, на основные фонды (земля, здания и сооружения, машины, оборудование, передаточные устройства, транспортные средства, другие виды основного капитала), и оборотные производственные фонды (сырьё, топливо, энергия, материалы, незавершённое производство, полуфабрикаты покупаемые и собственного изготовления). К основному капиталу обычно относят имущество, используемое больше одного года.

По бухгалтерскому определению оборотный капитал (оборотные средства) - это оборотные производственные фонды, нереализованная готовая продукция, средства в расчетах (с поставщиками и покупателями), денежные средства в кассе предприятия (фирмы), расходы на заработную плату.

По сферам применения капитал делится на:

¦ производственный (промышленный):

¦ торговый;

¦ финансовый (ссудный) и т.д.

Как фактор производства, капитал приносит своему владельцу прибыль.

Прибыль - это разница между общей выручкой и общими издержками, т.е. разница между доходами и расходом.

Есть два метода количественного определения прибыли: масса прибыли и норма прибыли.

Масса прибыли определяется двумя способами:

¦ как отношение прибыли к авансированному капиталу, выраженному в процентах

П' = П/К * 100

где П' - норма прибыли, в %

П - величина прибыли,

К - величина капитала.

¦ или как отношение прибыли к объёму продажи

П' = П/О * 100

где О - объем продажи.

Норма прибыли - это важнейший показатель эффективности функционирования капитала.

В условиях рыночной экономики складывается равная прибыль на равный капитал. В среднем, за последние 40 лег, она колеблется от 6.3 до 16,1% по отношению к капитал)' и в пределах 2.4 - 7,1% к объём)' продаж.

При более низком показателе нормы прибыли предпринимательская деятельность становится бесперспективной, возникает угроза банкротства.

В РК норма прибыли колеблется по годам, и для естественных монополистов предельная норма прибыли устанавливается правительством (от 25 до 50%).

При рассмотрении второго вопроса "Основной и оборотный капитал. Амортизация. Виды амортизационных списаний" прежде всего необходимо дать определение понятий "основной капитал'' и "оборотный капитал" (смотри определение "капитал"), показать, что основной капитал (основные фонды) является главной составной частью капитала фирмы. Соотношение между основным и оборотным капиталом в целом по РК составляет 25:1.

К основному капиталу (основным фондам) относятся земля, здания, сооружения, машины, оборудование, передаточные устройства, транспортные средства, инструмен-ты. скот и т.д.

Основной капитал делится на:

¦ производственный.

¦ непроизводственный.

К производственному капиталу (фондам) относятся средства труда, функционирующие в сфере материального производства.

К непроизводственному капиталу (фондам) относятся средства труда, функционирующие в жилищном и коммунальном хозяйстве, здравоохранении, образовании, науке, культуре, органах управления, сфере услуг и т д.

Основные производственные фонды определяют производственный потенциал фирмы (страны, отрасли), т.е. способность произвести (выпустить) за какой-то период времени определённое количество продукции нужного ассортимента и качества.

Производственные мощности - это то количество продукции, которое может произвести фирма. Как правило, производственные мощности используются на 60 - 80%. Часть их модернизируется, часть ремонтируется, часть простаивает из-за отсутствия спроса на продукцию.

Производственные фонды обладают технологической и возрастной структурой.

Технологическая структура показывает соотношение между активной частью фондов (рабочие машины, оборудование, непосредственно участвующие в выпуске продукции), и пассивной частью (здания, сооружения и т.д).

Возрастная структура фондов характеризует юс по сроку службы.

Анализ активных фондов осуществляется по следующим направлениям:

1. Анализ обновления, выбытия, износа основных фондов характеризуется соответствующими коэффициентами:

Кобн. = Фввед./ Фк * 1 00

Квыб. = Фликв./ Фн * 1 00,

где Кобн., Квыб. - коэффициенты обновления и выбытия в %;

Фввед., Фликв. - стоимость введенных и ликвидированных основных фондов (за год), тенге;

Фк. Фн - стоимость основных фондов на конец и начало года, тенге.

Коэффициент износа - это доля в основных фондах тех фондов, возраст которых превышает нормативные сроки. Так, на начало 1998 г. износ основных фондов в Казахстане составил более 40%, в том числе в промышленности - 53%.

2. Анализ эффективности использования основных фондов характеризуют:

¦ фондоотдача

где - фондоотдача, тенге/тенге;

Q- стоимость выпущенной продукции, тенге;

Ф - среднегодовая стоимость основных фондов, тенге;

¦ капиталоёмкость основного капитала:

Кс ⁼ Коон./ Ср

где Кс - капиталоёмкость, тенге/тенге;

К осн. - стоимость основного капитала, тенге:

Ср - себестоимость реализованных товаров и услуг, тенге.

В процессе использования основной капитал подвергается физическому и моральному износу (старению). Этот процесс предполагает замену изношенных и устаревших машин, оборудования, приборов, транспортных средств, зданий и сооружений на новые.

Финансовым отражением износа и старения основного капитала является ежегодное списание части его стоимости в амортизационный фонд.

Амортизационный фонд:

¦ специальный фонд,

¦ не облагается налогами,

¦ служит для финансирования капвложений.

Размер ежегодных амортизационных отчислений зависит от срока службы оборудования. Срок служб основного капитала, размер амортизационных отчислений, порядок списания основного капитала устанавливает Минфин РК.

Слишком большие списания основного капитала в амортизационный фонд способствуют:

¦ ускоренному выходу из кризиса и обновлению основного капитала:

¦ росту цен, инвестиций;

¦ сокращению поступлений в бюджет.

Существуют следующие виды амортизационных списаний:

¦ линейное или пропорциональное. Оно может быть простым и ускоренным:

¦ дополнительное, когда сумма амортизационных отчислений превосходит первоначальную стоимость;

¦ особое, когда в целях оживления хозяйственной деятельности государство разрешает временно увеличить норму амортизационных отчислений:

¦ предварительное, когда амортизационное списание осуществляется до начала функционирования оборудования;

¦ дигрессивное, т.е. списание с уменьшением остатка основного капитала.

В РК под влиянием инфляции амортизационные фонды сильно обесценились. Сокращение производства на 40 - 60% (в США даже во время великой депрессии производство сократилось на 30%) привело к уменьшению амортизационных отчислений. Кроме того, амортизационные фонды зачастую использовались не по назначению. Капвложения не соответствовали требованиям даже простого воспроизводства. Всё это привело к быстрому старению основных фондов.

Поэтому государство:

¦ приняло ряд мер по упорядочению системы амортизационных списаний;

¦ упорядочило использование средств из амортизационных фондов;

¦ провело индексацию амортизационных фондов;

¦ предоставило малым предприятиям льготы по списанию основного капитала.

К оборотному капиталу - относится имущество, служащее менее одного года, такое как сырьё, топливо, энергия, материалы и полуфабрикаты, незавершённое производство, нереализованная готовая продукция, средства в расчетах с поставщиками и покупателями, денежные средства в кассе предприятия, расходы на заработную плату.

Оборотный капитал оборачивается намного быстрее основного капитала и переносит свою стоимость на готовый продукт в течение одного производственного цикла.

При определении эффективности использования оборотного капитала используются показатели:

¦ оборачиваемость оборотного капитала

Об узаз;. ⁼ Qр / Коб.,

где Qр - объём реализации продукции,

Коб. - среднегодовая стоимость оборотных средств;

¦ текущая ликвидность

Л ⁼ Коб./ Окр

где Окр - краткосрочные обязательства предприятия.

Текущая ликвидность отражает, достаточно ли у фирмы (предприятия) средств для погашения своих краткосрочных обязательств в течение предстоящего года (краткосрочных займов, кредитов, кредиторской задолжности).

На практике перед каждым предпринимателем встаёт вопрос: "Какова реальная рыночная стоимость его капитала (фондов, активов)?' Её определение называется "оценка бизнеса".

Существует три основных подхода к оценке предприятия:

¦ доходный. Он основывается на оценке будущих доходов собственности и состоит из двух методов:

а) Метод оценки по ставке капитализации. Этот метод, выражая уровень доходности данного объекта, позволяет осуществлять его оценку. Он применяется при стабильном и неизменном доходе на протяжении ряда лет и наиболее часто используется при оценке недвижимости. Например, в Астане сдана в аренду квартира за 200$ в месяц на пять лет. Ставка срочного банковского валютного депозита составляет 10% годовых. Это значит, что при годовом доходе в 2400$, рыночная стоимость квартиры составляет 24000$.

б) Метод дисконтирования - основан на прогнозе денежного дохода, который будет получен инвестором (покупателем) данного предприятия. Этот будущий денежный доход дисконтируется (приводится к эквивалентной текущей стоимости,).

¦ рыночный. Этот метод включает три основных метода оценки:

а) метод рынка капиталов,

б) метод сделок;

в) метод отраслевой оценки.

¦ затратный. Он включает оценку финансовых, материальных и нематериальных активов на основе балансового отчета с учётом различного рода поправок (износ, старение и пр.).

Все три подхода взаимосвязаны. При оценке того или иного предприятия используются два или все три оценочных подхода и его, как правило, проводят опытные эксперты, оценщики.

При рассмотрении третьего вопроса "Инвестиции: сущность, источники финансирования" необходимо показать, что инвестиции - это затраты на производство и накопление средств производства и увеличение материальных запасов капитала в экономике.

Инвестирование - это процесс производства и накопления средств производства, которые используются для создания товаров и услуг и доставки их потребителю.

Инвестиции могут быть в виде:

¦ денежных средств;

¦ банковских вкладов;

¦ акций, ценных бумаг.

Инвестиции вкладываются в:

¦ движимое и недвижимое имущество,

¦ интеллектуальную собственность

¦ имущественные права,

¦ другие ценности

Инвестор - это юридическое или физическое лицо, осуществляющее инвестиции. Инвестиционная деятельность может осуществляться за счет:

¦ собственных ресурсов (часть прибыли, которая идёт на капитализацию, амортизационные отчисления, денежные накопления и т д.);

¦ заёмных средств (облигации, банковские кредиты, бюджетные кредиты и т.д.);

¦ привлечённых средств (средства, полученные от продажи акций, паевых взносов, бюджетных инвестиционных ассигнований).

Инвестиции в основные фонды используются на:

¦ строительство,

¦ реконструкцию,

¦ техническое перевооружение,

¦ приобретение оборудования, инструментов, хозяйственного инвентаря и т.д.

Инвестиционный проект проходит многообразный анализ:

¦ анализ динамики инвестиций - позволяет судить об инвестиционной активности фирмы:

¦ анализ структуры инвестиций - характеризует будущую картину деятельности фирмы, её территориальную экспансию, осуществление технического перевооружения, технологическую структуру и т.д.;

¦ анализ доходности инвестиций - позволяет оценить ожидаемые доходы.

Подготовка и реализация инвестиционного проекта предполагает:

¦ проведение предварительного технико-экономического обоснования,

¦ подготовку оценки, принятия, осуществления, эксплуатации проекта.

На всех этих стадиях проводятся:

¦ технический анализ (обосновывается, как будет использоваться техника и технология);

¦ коммерческий анализ (анализируются рынки сбыта продукции);

¦ институционный анализ (даётся организационно-правовая оценка инвестиционного проекта);

¦ социально-культурный анализ (позволяет судить о воздействии инвестиционного проекта на жизнь местных жителей);

¦ анализ окружающей среды (позволяет сделать оценил- ущерба, наносимого проектом окружающей среде);

¦ финансовый анализ (позволяет судить о получении прибыли);

¦ экономический анализ (показывает срок окупаемости инвестиционного проекта).

Показателями эффективности инвестиционного проекта являются:

¦ затраты,

¦ рентабельность,

¦ срок окупаемости.

При рассмотрении четвертого вопроса "Основы бизнес-плана. Производственный, маркетинговый, финансовый план” необходимо показать, что такое бизнес-план, какова его структура, как он разрабатывается.

Бизнес-план - это краткое изложение целей, путей и средств обеспечения организуемого фирмой производства (услуг). Он также используется для обоснования инвестиций, привлечения инвесторов и получения кредита.

На основании бизнес-плана инвестор или кредитор составляет своё мнение о фирме и принимает решение о предоставлении средств.

Составной частью бизнес-плана являются: производственный, маркетинговый, финансовый план.

Производственный план - это часть бизнес-плана, связанная с производственной деятельностью фирмы (предприятия).

Маркетинговый план - это часть бизнес-плана, в которой описываются вопросы, связанные с маркетинговой деятельностью фирмы (предприятия).

Финансовый план - это часть бизнес-плана, связанная с финансовой деятельностью фирмы (предприятия).

При разработке бизнес-плана прежде всего необходимо учитывать, кому он будет адресован: кредитору или инвестору. Ведь у кредитора и инвестора разные интересы.

Кредитор прежде всего заинтересован в том, чтобы кредитуемая фирма была достаточно надежна, и он мог вовремя получить долг и причитающийся ему процент. Его мало интересует размер прибыли, получаемой фирмой.

Инвестор, наоборот, заинтересован в том, чтобы фирма, в которую инвестируются средства, получала высокую норму прибыли, т.е. имела высокую рентабельность (доходность).

К бизнес-плану предъявляются следующие требования. Он должен:

1. быть: ¦ легко читаем;

¦ хорошо оформлен;

¦ реалистичен;

¦ подкреплен расчетами;

¦ объемом не более 40 страниц

2. показывать: ¦ мотивацию деятельности,

¦ кто является владельцем фирмы,

¦ из кого состоит команда менеджеров, их профессиональный уровень;

3. убедить: ¦ кредитора - в возвратности кредита;

¦ инвестора - в высокой прибыльности.

Бизнес-план должен состоять из:

1) титульного листа,

2) оглавления,

3) основной части (содержания),

4) приложения.

а) полное официальное название фирмы. Если у фирмы есть фирменный знак, то он помещается на титульном листе после названия фирмы,

б) организационно-правовая форма предприятия,

в) юридический адрес фирмы, т.е. адрес, указанный в регистрационных документах,

г) почтовый адрес фирмы,

д) телекоммуникационные реквизиты: номера телефонов, факсов, электронной почты,

е) фамилии и должности сотрудников фирмы, которые будут выступать как контактные лица. При этом желательно указать несколько контактных телефонов, включая домашние.

ж) дата: месяц и год составления и рассылки бизнес-плана.

з) порядковый номер экземпляра,

и) гриф конфиденциального характера документа.

В оглавлении дается название разделов с указанием страниц.

В основной часта (содержании) бизнес-плана дается:

I. Описание фирмы.

II. Описание бизнеса.

III.Описание товаров и услуг.

IV.Производственный план.

V. Маркетинговый план.

VI.Финансовый план.

I. Описание фирмы:

¦ когда предприниматели создали или купили фирму;

¦ расширяют ли они производственную деятельность или отпочковались от более крупной материнской фирмы;

¦ статус фирмы (акционерное общество, ТОО и т.д.);

¦ дата и место регистрации фирмы, её владельцы и управленческий персонал со всеми изменениями за последние пять лет;

¦ изложение достижений и анализ ошибок, исправленных фирмой за период ее деятельности.

П. Описание бизнеса:

¦ направления деятельности (производство, торговля, услуги и тд.);

¦ состояние отрасли в целом и как фирма вписывается в отрасль, какое место в ней занимает;

¦ кто является потребителем продукции (услуг) фирмы;

¦ является ли бизнес сезонным, ориентирован на производство небольшого количества высококачественных или на массовое производство дешёвых товаров (услуг);

¦ пели бизнеса (какие средства хочет получить предприниматель и в какие сроки);

¦ какая ожидается прибыль от вложений:

¦ почему фирма уверена в успехе и в её прибыльности.

В этом разделе стараются обратить внимание инвесторов на наиболее привлекательные черты данной фирмы.

Ш. Описание товаров или услуг. В этом разделе:

¦ даётся описание продукции фирмы и сё физические свойства;

¦ объясняется, какие потребности удовлетворяют её товары или услуги, что отличает данный товар от других, имеющихся на рынке. Каковы его преимущества и недостатки, что выигрывает потребитель, приобретая этот товар или услугу;

¦ указывается, какой интеллектуальной собственностью располагает предприниматель: патенты, лицензии, секреты производства и т.д.

IV. Производственный план.

Основной целью производственного плана является доказательство потенциальным партнерам способности фирмы качественно и в срок производить товары (услуги), т.е. эффективность предприятия (фирмы).

Производственный план состоит, из 7 разделов:

1) технология производства. В нем описываются:

¦ процесс разработки продукта, услуг или технология;

¦ последовательность операций:

¦ особенности производства;

¦ экологичность, безопасность;

¦ структура издержек и перспектива их снижения:

¦ организация сервиса.

2) внешние факторы, оказывающие влияние на производственную деятельность. К их числу относятся:

¦ доступ к экономическим ресурсам.

¦ поставщики.

¦ клиенты,

¦ изменения в технологии,

¦ изменения в законодательстве.

3) риск. В этом разделе указывается:

¦ насколько данный бизнес рискован и какие меры приняты по защите от риска;

¦ перечень рисков, присущих данной отрасли бизнеса:

¦ вероятность риска;

¦ оценка убытков в случае их наступления;

¦ допустимый уровень убытков;

¦ организационные меры по профилактике и нейтрализации рисков;

¦ все виды страховок с указанием названий страховых компаний, номеров страховых полисов, сроков и условий страховки.

4) ресурсы. В этом разделе рассматриваются материальные и людские ресурсы фирмы:

К материальным ресурсам относятся:

¦ производственные помещения,

¦ транспортные средства,

¦ машины и оборудование,

¦ сырьё и материалы,

¦ запасы готовой продукции,

¦ местоположение фирмы,

¦ транспортная и коммуникационная инфраструктуры.

¦ производственные площади,

¦ количество и технический уровень оборудования.

К людским ресурсам относится:

¦ анализ управленческого аппарата;

¦ количество рабочих и их квалификация.

5) менеджеры, владельцы. В этом разделе указывается:

¦ весь управленческий персонал;

¦ почему эти люди собрались вместе;

¦ мотивация их совместной деятельности;

¦ активные инвесторы, предоставившие предприятию капитал, консультации или экспертизу,

¦ сотрудники на ключевых постах (директора по производству, маркетингу, кадрам, финансам, юрисконсульт и проч.);

¦ совет директоров;

¦ консультанты из других фирм (в т.ч. юридических, банков, бирж, университетов и т.п.)

6) организационная схема управления фирмой. В этом разделе показывается:

¦ как взаимодействуют службы:

¦ кто чем занимается:

¦ как осуществляется координация и контроль за различными видами деятельности.

7) кадровая политика и стратегия. В этом разделе указывается:

¦ чем руководствуется фирма при решении кадровых вопросов;

¦ условия найма персонала:

¦ структура вознаграждения:

¦ форма стимулирования персонала, в т.ч. участие в прибылях.

V. Маркетинговый план.

В нем фирма разъясняет, как она воздействует на рынок и потребителя в целях обеспечения сбыта своей продукции. В этой части бизнес-плана даются следующие разделы:

¦ маркетинговая стратегия,

¦ анализ рынка,

¦ ценообразование.

¦ cистема продвижения товаров.

1) В разделе маркетинговая стратегия показывается:

¦ планирование и организация сил фирмы в наиболее выгодных и перспективных направлениях;

¦ цели маркетинга по продаже товаров (услуг);

¦ рынки сбыта, тактика и стратегия конкурентной борьбы;

¦ бюджет маркетинга и т.д.

2) Анализ рынка. В этом разделе даётся:

¦ анализ состояния отрасли, к которой относится данная фирма;

¦ анализ основных конкурентов и острота конкуренции;

¦ анализ сильных и слабых сторон конкурентов, их воздействие на данную фирму.

Результаты сравнительного анализа конкурентов можно представить в виде таблицы или диаграммы;

¦ прогноз развития конкуренции в будущем;

¦ несколько вариантов расчета предполагаемого объема продаж фирмы по товарам и услугам, группам потребителей и наиболее вероятный н оптимальный из них.

3) Ценообразование. В этом разделе рассматривается:

¦ общий подход фирмы к ценовой политике;

¦ её ценовая стратегия;

¦ принципы ценообразования в зависимости от качества продукции:

¦ цены конкурентов;

¦ возможная реакция потребителей на повышение или понижение цен:

¦ рассчитывается эластичность спроса по цене;

¦ рассматриваются меры, которые следует принять в случае изменения цен конкурентами.

При определении ценовой стратегии обычно исходят из целей фирмы. Поэтому ценовая политика может быть различной.

При выходе на новый рынок для привлечения покупателей устанавливаются заниженные цены. Новые товары продаются, как правило, по более высокой цене в течение периода, когда они находятся вне конкуренции.

4) Система продвижения товаров (услуг). В этом разделе указываются:

¦ оптимальные схемы транспортировки и складирования товаров;

¦ создание каналов сбыта (магазины, фирмы посредников, дилерские сети и т.д.);

¦ методы стимулирования продаж;

¦ организация послепродажного обслуживания:

¦ реклама;

¦ формирование общественного мнения;

¦ организация ярмарок, выставок продукции:

¦ продажа товаров в рассрочку;

¦ схема гарантированного обслуживания:

¦ расчет средней стоимости ремонта и запасных частей, средние сроки ремонта;

¦ величина средств, выделенных на рекламу;

¦ какие виды рекламы будут использоваться фирмой:

¦ связь между затратами на рекламу и прибылью фирмы.

VI. Финансовый план. Это наиболее сложная часть бизнес-плана. Он включает в себя набор:

¦ финансовых планов и отчетных документов;

¦ расчет безубыточности деятельности фирмы;

¦ оперативный план (отчет) за каждый период и по каждому товару и рынку;

¦ план (отчет) о доходах и расходах по производству товаров (услуг). В нем показывается, получает ли фирма прибыль или терпит убытки от продажи каждого из товаров:

¦ план (отчет) о движении денежных средств (поступление и расходование денег в процессе производственной деятельности фирмы);

¦ балансовый отчет (итоги деятельности фирмы);

¦ анализ безубыточности (может быть рассчитан с использованием формулы или посредством построения графика).

Кроме того, даётся подробный анализ затрат, нормы прибыли, сроков окупаемости, оборачиваемости оборотного капитала, текущей ликвидности, коэффициента обновления и выбытия основных фондов, коэффициента износа, фондоотдачи, капиталоёмкости и т.д.

В приложении к бизнес-плану даётся:

а) пояснение специальных терминов (в тексте - ссылка на него),

б) исполнительское резюме (краткое изложение бизнес-плана на 2-3 страницах). Иногда резюме помешается в самом начале бизнес-плана.

в) таблицы, диаграммы и т.д.

г) сопроводительные документы:

¦ регистрационное свидетельство:

¦ устав;

¦ патентная документация;

¦ описание постов, должностные инструкции, кадровые справки;

¦ товарные спецификации, буклеты, чертежи, фотографии;

¦ прейскуранты, инвентарные ведомости;

¦ образцы рекламных материалов:

¦ копии договоров и контрактов;

¦ финансовые документы: расчеты и анализ валовой прибыли, бюджета, баланса движения денежных средств за год и за пять лет. анализ финансовых коэффициентов, расчет точки безубыточности и т д.

ВЫВОДЫ.

1. Капитал делится на основной и оборотный, а по сферам функционирования - на произ-еодственный (промышленный), торговый, финансовый (ссудный).

2. Среди теорий капитала и прибыли наиболее известны:

¦ трудовая,

¦ теория факторов производства,

¦ теория воздержания,

¦ теория риска.

3. При анализе основного капитала используют показатели:

¦ коэффициент обновления, выбытия, » износ основных фондов,

¦ фондоотдача.

¦ капиталоёмкость и др.

При анализе оборотного капитала используют показатели:

¦ материалоёмкость,

¦ энергоёмкость,

¦ металлоёмкость,

¦ оборачиваемость,

¦ ликвидность.

4. Термин "инвестиции" - финансовое и экономическое определение. Финансовое определение инвестиций - это все виды активов (средств), вкладываемых в хозяйственную деятельность в целях получения дохода. Экономическое определение инвестиций - это расходы на создание, расширение, реконструкцию, техническое перевооружение основного капитала, изменения оборотного капитала.

5. Бизнес-план - это краткое изложение целей, путей и средств обеспечения организуемого фирмой производства (услуги). Используется для обоснования инвестиций и привлечения кредитов. На основании этого документа инвесторы и кредиторы составляют свое мнение о фирме и принимают решение о предоставлении ей средств.

6. Бизнес-план состоит из производственного, маркетингового и финансового плана.

ТЕМА 8. ОСНОВЫ МАКРОЭКОНОМИКИ

Примерный план лекции:

1. Система национальных счетов и ее показатели. ВВП. ВНП, НД, НЧП, располагаемый доход.

2. Совокупный спроси совокупное предложение. Макроэкономическое равновесие.

Вопросы дли обсуждения на семинарском занятии:

1. Понятие системы национальных счетов. Основные макроэкономические показатели. Методы расчета ВВП. ВНП,НД.

2. Взаимосвязь совокупного спроса и совокупного предложения. Экономическое равновесие: сущность и предпосылки.

Тематика докладов и рефератов:

1. Производство ВВП,НД в Казахстане.

2. Основные направления макроэкономической стабилизации в Казахстане.

При рассмотрении первого вопроса "Система национальных счетов и ее показатели. ВВП, ВНП, НД, НЧП, располагаемый доход" прежде всего необходимо показать отличие микроэкономики от макроэкономики. Микроэкономика - это раздел экономической теории, изучающий отдельные экономические единицы, какой-либо экономический объект или явление. Макроэкономика - это экономика как целое или её важнейшие составляющие: раздел экономической теории, изучающий экономику в целом или её крупнейшие составляющие.

Макроэкономика занимается изучением:

¦ национального хозяйства в целом;

¦ проблем экономического роста и занятости:

¦ работы хозяйственного механизма, функций государства:

¦ экономической политики:

¦ размеров и структуры ВВП, ВНП, НД, функционирования и эффективности экономики в целом:

¦ организации экономического регулирования:

¦ управления инфляцией:

¦ сохранения и эффективного использования природных ресурсов;

¦ поддержания оптимальных темпов производства товаров и услуг.

Для управления страной необходима оперативная, добротная, достоверная информация о состоянии хозяйственной среды, в которой находится государство. Эту информацию можно получить из системы национальных счетов (СНС),

СНС - это всеобъемлющая система учета процесса производства, распределения и перераспределения валового национального продукта и национального дохода страны, основанная на системе взаимосвязанных макроэкономических показателей, отражающих все основные экономические процессы и фазы воспроизводства.

СНС строится в соответствии с принципами, применяемыми в бухгалтерском учете, т.е. на принципе двойных записей по каждой операции, Например, материальные расходы предприятия находят отражение в приходе на кассовом счете "Поступление материалов" и в расходе на имущественном счете "Оплата покупки'', такой учет сравним и сопоставим. В масштабе страны учет ведется по такой же схеме.

СНС была введена в 1953г. комиссией ООН. По ней работает более 100 государств. На систему национальных счетов переходит и Казахстан.

СНС отводится большая роль. Она:

¦ отвечает потребностям экономики страны;

¦ соответствует задачам международных сопоставлений:

¦ позволяет в наглядной форме представить производство ВВП. ВНП, НД, НЧП на стадии производства, распределения, перераспределения и конечного использования.

Согласно классификации СНС субъекты рыночного хозяйства подразделяются на:

¦ нефинансовые предприятия или производственные фирмы:

¦ домашнее хозяйство:

¦ государственные административные учреждения;