Государственное регулирование экономики

По масштабам решаемых проблем:

международные (сотрудничество со странами СНГ);

национальные или федерально-государственные программы;

региональные;

отраслевые;

межотраслевые;

на уровне фирмы;

По содержанию или характеру исследований:

производственные (развитие средств связей в сельской местности);

топливно-энергетические (топливо и энергия, безопасность атомной энергетики);

научно-технические (национальная технологическая база России, Робот, Лазер);

экологические (отходы, охрана водных бассейнов, предотвращение опасных изменений климата и их отрицательных последствий);

социально-экономические программы (повышение жизненного уровня населения, занятости);

социальные (социальная защита пожилых людей, профилактика безнадзорности и правонарушений подростков);

продовольственные («Картофель», «Сахар», «Белок», «Растительное масло»)

Существует еще специфический вид программ - президентские.

организационно хозяйственные программы, разрабатываемые для организации управления всеми хозяйственными системами.

Положения разработки и реализации целевых программ в условиях перехода к рынку

Недостатки современной практики реализации целевых программ в РФ:

Во всех развитых странах значительная часть (50%) расходов бюджета, распределяется непосредственно на выполнение программ. В России основную часть бюджета получают министерства и ведомства, а доля финансирования программ остается ничтожной. То есть основные средства получают управляющие структуры, а не конкретное мероприятие, объекты, процессы.

Недостаточно конкретно формируется сама цель решаемой проблемы, что препятствует объективной оценке соответствия формируемых заданий программы текущего состояния решения проблемы.

Состав конечных подцелей не всегда учитывает рыночную ситуацию и часто не соответствует цели решаемой проблемы, что приводит лишь к частичному решению исходной проблемы.

Оценки ресурсных требований обычно формируются без разработки бизнес-плана и часто оказываются завышенными.

В большинстве программ отсутствуют механизмы и структура управления, обеспечивающие целевое финансирование и контроль за ходом выполнения работ, что приводит к нецелевому расходованию средств и замедлению темпов выполнения программы.

Неполное и недостаточное финансирование целевых программ, что приводит к омертвлению уже вложенных средств, к убыточному выполнению проектов и увеличивает остроту проблемной ситуации.

Новые подходы к разработке и реализации целевых программ:

общегосударственные программы следует разрабатывать по ограниченному кругу особо важных общегосударственных проблем, и при этом должны утверждаться основные экономические регуляторы и объемы финансирования из госбюджета;

необходимо ввести практику ежегодного пересмотра состава федеральных целевых программ и их деление на 3 группы:

программы, которые должны финансироваться в полном объеме;

программы, интенсивность финансирования которых может быть сокращена;

программы, по которым может быть временно прекращено финансирование;

источники финансирования целевых программ: бюджетные средства и внебюджетные источники, к которым относятся: взносы участников программ, целевые отчисления работников предприятий, получаемые в результате реализации программы, кредиты банков, средства общественных организаций и иностранных государств, зарубежных инвесторов и другие поступления. Могут создаваться специальные внебюджетные фонды. Источниками средств этих фондов является: прибыль, остающаяся в распоряжении предприятий и организаций, средства соответствующих бюджетов РФ и местных бюджетов, средства внебюджетных фондов, министерств и ведомств РФ. Источниками финансирования программ служат инвестиционные и конверсионные кредиты, целевые кредиты банков под государственные гарантии;

материально-техническое обеспечение программы: либо на основе государственного заказа, либо по прямым хозяйственным связям или через посредников;

методы воздействия на исполнителей государственных программ должны быть не административными, а преимущественно экономическими, то есть необходимо использовать налоговые льготы, субсидии, субвенции, гарантированные льготные кредиты, в ряде случаев регулирования цен и тарифов и государственную контрактную систему;

важным вопросом является выбор наиболее эффективных целевых мероприятий. Его надо осуществлять исходя из возможности получения максимума целевых результатов. Это либо максимальный эффект при заданном уровне расхода дефицитных ресурсов, либо достижение необходимого уровня конечных результатов при минимуме расходов;

организация выполнения программы:

Заказчик программы;

Ответственный разработчик программы;

Разработчики программы;

Руководитель программы;

Администрация программы;

Фонд данных программы;

государственные программы должны проходить государственную экспертизу. При правительстве РФ создан экспертный совет. В процессе экспертизы анализируются возможные последствия реализации программ, оцениваются альтернативы, выявляются механизмы привлечения дополнительных внебюджетных средств. Выявляется приоритетность характера проблемы, научная обоснованность, экологическая безопасность и эффективность осуществления программы.

основные реализуемые программы в РФ

Президентские программы.

Эти программы принимаются в целях обеспечения решения наиболее важных общегосударственных задач. Они отличаются социальной значимостью, приоритетностью направлений развития, высокой готовностью к реализации. Создан центр президентских программ при администрации президента РФ. Органы исполнительной власти РФ и субъектов РФ принимают участие в постановке проблем и обосновании необходимости их решения на основе программ под патронажем президента РФ. Центр проводит экспертизу представляемых предложений. Прошедшие экспертизу, предложения направляются президентом РФ в правительство РФ для дальнейшей разработки и реализации.

К ним относятся:

Программа приватизации;

Программа развития ТЭК;

Программа развития районов проживания народов Крайнего Севера;

Структурной перестройки экономики РФ;

Демонополизации и развития конкурентной среды;

Содействия занятости населения;

Малый бизнес;

Российский фермер;

Конверсии;

Дети России;

Жилище;

Укрепление российского государства.

Одна из самых крупных - «Дети России» Цель - создание благоприятных условий для жизнедеятельности детей, обеспечение их социальной защиты в период реформ.

Подпрограммы:

«Дети инвалиды» (заказчик министерство труда и социального развития РФ);

«Планирование семьи» (министерство здравоохранение РФ);

«Дети-сироты» (министерство образования);

«Дети севера» (министерство национальной и региональной политики РФ);

«Дети чернобыля» (МЧС)

«Одаренные дети» (министерство образования РФ);

«Организация летнего отдыха детей» (министерство труда и социального развития и министерство финансов РФ);

«Безопасное материнство» (Минздрав РФ);

«Индустрия детского питания» (министерство труда РФ).

"Программа реструктуризации и конверсии оборонной промышленности ". Ее основная цель - сохранение потенциала оборонной промышленности на уровне, обеспечивающем безопасность РФ; государственная поддержка конверсии путем предоставления бюджетных средств на возвратной и платной основе; ориентация конверсируемых предприятий на решение приоритетных научно - технических задач.

Эта программа предусматривает перепрофилирование предприятий, разработку новых образцов гражданской продукции, развитие военных производств на основе перспективных технологий. Для реализации этой программы создан государственный фонд конверсии, являющийся агентом правительства РФ по финансированию данной программы.

"Программе развития гражданской авиационной техники РФ" присвоен статус президентской. Заказчик министерство экономического развития и торговли РФ. Цель - поднять технический уровень развития данной техники до мировых стандартов.

"Программа техническое перевооружение и развитие металлургии РФ." Цель - получение качественной продукции на основе обновления технического оснащения отечественной металлургии.

"Программа Стабилизации и развития агропромышленного комплекса РФ". Цель - увеличить инвестирование в реальный сектор АПК, стимулировать предпринимательскую деятельность в этой области и решить ряд текущих проблем.

В "Программу жилище" входит подпрограмма по обеспечению жильем военнослужащих и уволенных с военной службы, она имеет статус президентской программы.

Рабочим документом, который использует правительство РФ в процессе государственного регулирования, является программа социально - экономического развития на кратко- и среднесрочную перспективу (смотреть закон 115, статья 5.4; 4.5).

Все программы взаимоувязаны, являются элементами единой программы социально-экономического развития страны на кратко- и среднесрочную перспективу и служат эффективным средством реализации государственной внутренней и внешней политики.

Бюджет как инструмент регулирования экономики. Разработка государственного финансового плана

Бюджетная политика - это регулирование уровня государственных доходов и расходов в целях воздействия на общий уровень экономической активности, поддержания рыночного равновесия и стимулирования развития отдельных сфер национальной экономики.

Бюджетная политика - это политика государственных расходов, налоговых ставок и государственных займов. Поэтому государственный бюджет есть концентрированное выражение экономической политики.

Функции государственного бюджета:

- аккумулирование финансовых ресурсов в руках государственных органов в целях распределения и перераспределения между отдельными отраслями, регионами и слоями населения.

- обеспечение содержания государства с его институтами, которые призваны реализовывать функции государства.

- стимулирование экономического роста по важнейшим для страны направлениям.

- социальная защита беднейших слоев населения, пенсионеров и детей.

Бюджетная система - это совокупность бюджетов всех уровней госвласти, порядок их разработки, методы формирования доходной части и порядок формирования расходной части. Основу этой системы составляют: федеральный бюджет (роспись доходов и расходов правительства на год. Это одно из важнейших средств проведения активной экономической политики), бюджеты субъектов федерации, местные бюджеты.

Консолидированный бюджет - это годовая роспись всех государственных доходов и расходов, включая федеральный уровень, уровень субъектов федерации, а так же муниципальных образований. Он отражает возможности и направления воздействия федерального правительства и администрации субъектов федерации при проведении экономической политики в стране.

Государственные финансы включают бюджеты разных уровней управления, внебюджетные фонды, финансы государственных предприятий, государственный кредит. Через государственные финансы перераспределяется значительная часть ВВП (в России около 1/3, в Швеции около 65%).

К инструментам, занимающимся разработкой и реализацией государственного бюджета относятся: Минфин, Министерство экономического развития, Казначейство, Счетная палата и законодательные органы власти.

Минфин - это головной орган, отвечающий за разработку и реализацию бюджета государства.

Казначейство - это правительственный финансовый орган, ведающий исполнением государственного бюджета. Он организует взимание налогов, сборов и пошлин, отпускает средства на расходы, предусмотренные государственным бюджетом.

Функции казначейства в РФ:

проведение рациональной государственной бюджетной политики;

управление доходами и расходами федерального бюджета;

повышение оперативности финансирования государственных программ;

контроль за поступлением и использованием государственных средств.

Счетная палата при Совете Федерации выполняет функции исполнения и контроля федерального бюджета.

Формирование государственного бюджета осуществляется в два этапа.

На первом этапе разрабатывается прогноз функционирования экономики на очередной год. На втором этапе федеральными органами исполнительной власти распределяются предельные объемы бюджетного финансирования, формируется перечень целевых программ, подлежащих финансированию из федерального бюджета в очередном финансовом году и согласуются объемы их финансирования.

Принятие бюджета

Составление бюджета основано на:

- бюджетном послании президента РФ,

- на прогнозе социально - экономического развития страны,

- на основных направлениях бюджетной и налоговой политики,

- на прогнозе сводного финансового баланса,

- на плане развития государственного и муниципального сектора экономики (закон № 115 пункт 5.3).

Правительство вносит проект федерального бюджета и другие документы в Государственную думу. Рассмотрение и утверждение проекта федерального бюджета государственной думой включает 4 чтения.

В первом Госдума обсуждает концепцию и прогноз социально - экономического развития, основные направления бюджетной и налоговой политики, основные принципы взаимоотношений федерального бюджета и бюджетов субъектов федерации, программу внешних заимствований и предоставление кредита. Кроме того, рассматриваются основные характеристики федерального бюджета, а именно: доходы по группам и статьям, распределение доходов от федеральных налогов и сборов между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов федерации, размеры дефицита или профицита, общий объем расходов. В случае отклонения проекта федерального бюджета в первом чтении Государственная Дума может:

передать его с согласительную комиссию;

вернуть Правительству на доработку;

поставить вопрос о доверии Правительству РФ.

Во втором Государственная дума утверждает расходы по разделам бюджетной классификации в пределах общего объема расходов федерального бюджета, а так же размер федерального фонда финансовой поддержки субъектов РФ и распределение его средств.

В третьем Государственная дума обсуждает расходы бюджета по подразделам бюджетной классификации, по всем уровням ведомственной классификации, по федеральным целевым программам, обсуждает перечень защищенных статей и программу внешних заимствований.

В четвертом рассматриваются поправки к закону, а также поквартальное распределение доходов, расходов и дефицита (профицита) бюджета. Принятый Государственной Думой передается на рассмотрение Совета Федерации. Одобренный Советом Федерации Закон о федеральном бюджете направляется Президенту РФ для подписания и обнародования.

В ситуации, когда Закон о федеральном бюджете на очередной год отклоняется Президентом РФ, он передается для преодоления разногласий в Согласительную комиссию.

Расчет доходов и расходов бюджета

Структура государственного бюджета отражает структуру бюджетных доходов и бюджетных расходов. Основное место в составе финансовых ресурсов занимают доходы бюджета, которые формируются в соответствии с бюджетом и налоговым законодательством РФ.

Бюджетные доходы формируются за счет налоговых и неналоговых бюджетных поступлений.

Налоговые поступления - обязательные налоги и сборы с населения, предпринимателей, государственных предприятий.

Неналоговые поступления - от использования государственной собственности, от продажи государственного имущества, от внешнеэкономической деятельности, от государственных займов, от платных услуг, оказываемых соответствующими государственными органами, средства, полученные в результате применения мер административной и уголовной ответственности, средства, полученные в возмещение вреда, причиненного РФ и в виде финансовой помощи и бюджетных ссуд от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ.

Федеральные и региональные налоги и иные платежи, по которым устанавливаются нормативы отчислений в бюджеты субъектов РФ или местные бюджеты образуют регулирующие доходы (процентные отчисления от федеральных и региональных налогов, дотации, субвенции, средства, полученные из вышестоящих бюджетов по взаимным расчетам).

Неналоговые доходы (за исключением доходов от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности), а так же налоговые доходы, закрепленные за соответствующими бюджетами, государственные внебюджетные фонды образуют собственные фонды бюджета. Основными доходами бюджета России, как и в других развитых странах, являются налоги.

В настоящее время главную долю доходов в бюджет приносит налог на прибыль, а не НДС(27%), подоходный налог, акцизы.

Бюджетные расходы - финансовые ресурсы, направляемые на нужды развития экономики, социальной сферы, обороны и погашение государственного долга.

В развитых странах структура расходов выглядит следующим образом:

- социальные услуги - 40 - 50 %,

- затраты на хозяйственные нужды - 10 - 20 %,

- расходы на вооружение и обеспечение внешней политики - 10 - 20 %,

- административно-управленческие расходы - 5 - 10 %,

- платежи по долгу - 7 - 8 %.

В зависимости от экономического содержания расходы делятся на текущие и капитальные.

Текущие расходы - расходы, обеспечивающие текущее функционирование органов государственной власти и местного самоуправления.

Капитальные расходы -это расходы, которые обеспечивают инновационную и инвестиционную деятельность.

Поэтому в составе федерального бюджета разрабатывается бюджет развития как способ реализации государственной инвестиционной политики. Источниками его в России являются связанные иностранные кредиты под гарантией государственного Правительства, инвестиционные кредиты Мирового банка и Европейского банка реконструкции и развития, средства из источников внутреннего заимствования.

Использование средств бюджета развития осуществляется на конкурсной, возвратной, срочной и платной основе в порядке, установленном правительством. Расходование средств бюджета осуществляется через специальный счет, открытый главным управлением федерального Казначейства Минфина РФ.

При разработке и принятии государственного бюджета учитывают внешнеэкономические ограничения на развитие национальной экономики ( импортные и экспортные возможности) и внутренние ограничения на формирование доходной части государственного бюджета (развитие производства, увеличение доходов, уровень ставок, тарифов и акцизов)

Функции бюджетных расходов:

1. Политические функции

Состоят в поддержании существующего социально - экономического строя и включают затраты на государственное управление, армию, безопасность, внешнеэкономическую деятельность, поддержку СМИ.

2. Социальные функции

Состоят в стабилизации социально - экономической ситуации, в смягчении различий в уровне доходов и уровне жизни различных доходных групп населения и поддержке отраслям, оказывающим социальные услуги. В бюджете 2002 года социальные расходы являются приоритетными и будут увеличены ( приоритет - образованию).

3. Экономические функции

Они состоят:

- в формировании конкурентной среды посредством проведения антимонопольных мероприятий и поддержки малого предпринимательства;

- в структурной перестройке экономики путем поддержки наиболее приоритетных отраслей;

- в содействии выходу отечественных производителей на внешний рынок;

- в выполнении обязательств по выплате внешнего и внутреннего долга. Проблема состоит в том, чтобы добиться органического сочетания различных функций.

Цели бюджетной и налоговой политики РФ на среднесрочную (до 2003 г.) перспективу

Стратегической целью бюджетной и налоговой политики является обеспечение финансовых обязательств государства и превращение бюджета в активный инструмент экономической политики, достижения экономического роста, повышение эффективности производства и его конкурентоспособности.

Бюджетная и налоговая политика будет направлена на рост доходов бюджета, совершенствование структуры его расходов, отказ от монетарного финансирования федерального бюджета. Такая политика будет способствовать ослаблению инфляционных ожиданий, оптимальному расходованию имеющихся у государства финансовых ресурсов, их направлению на решение приоритетных проблем, а так же снижению инфляционных последствий от притока иностранной валюты.

Бюджетный процесс должен строиться на прогнозах социально-экономического развития страны и концепции бюджетной политики на средне - и долгосрочную перспективу, рассчитанной на достижение следующих целей:

1) Обеспечение государственной поддержки роста экономики, заключающейся в создании условий для инвестиций, снижения налогового бремени в отношении отечественных производителей, совершенствовании законодательства и обеспечения финансовой поддержки из бюджета. Бюджетная политика должна обеспечить рост экономики не менее 4,5 процентов ежегодно.

2) Повышение реальных доходов населения (в первую очередь работников бюджетной сферы), чтобы решить социальные задачи и повысить потребительский спрос, как условия экономического роста. В решении этого вопроса главная роль принадлежит субъектам федерации, из бюджетов которых осуществляется основная часть социальных расходов. Должны быть прекращены задержки и рост задолженности по заработной плате работникам бюджетной сферы.

3) Сбалансированность государственного бюджета. Ее необходимо достигать путем расширения его финансовой базы за счет повышения уровня монетизации экономики, сокращения неплатежей и бартера, усиления контроля за собираемостью налогов и совершенствования налогового законодательства.

4) Продолжение налоговой реформы, направлениями которой, являются: снижение налогового бремени, в том числе на оплату труда; и его оптимальное перераспределение между различными категориями налогоплательщиков; упрощение налоговой системы; повышение эффективности налогового администрирования; упорядочение системы налоговых льгот. В целях выполнения этих задач в 2001 году будет введена специальная часть налогового кодекса, в которой будут поэтапно отменены оборотные налоги и пересмотрено налогообложение в сырьевых отраслях.

5) Создание эффективной системы управления государственным долгом, оптимизация его структуры, при восстановлении участия государства на финансовом рынке, увеличение сроков заимствования. Достижение договоренности с Парижским клубом кредиторов о реструктуризации долга бывшего СССР.

6) Выход в ближайшие годы на рынок внешних заимствований.

7) Соблюдение первичного профицита бюджета на уровне более 3 % ВВП и ограничение дефицитности бюджетов субъектов федерации.

8) Усиление государственного финансового контроля за полнотой поступления и целевым характером расходования бюджетных средств.

9) В области межбюджетных отношений:

a) выполнение уже заключенных соглашений между федеральным центром и субъектами РФ;

b) завершение определения расходных полномочий бюджета и закрепление на этой основе распределения доходов по уровням бюджетной системы;

c) проведение единой бюджетной политики, направленной на повышение сбалансированности бюджета;

d) прекращение неденежных форм расчета по уплате налогов в бюджеты субъектов федерации;

e) постепенный переход на казначейскую систему исполнения бюджетов субъектов федерации, получающих финансовую помощь из федерального бюджета.

f) завершение формирования механизмов этой помощи. Создать фонд финансовой поддержки субъектов федерации и фонд регионального развития;

g) приведение обязательств консолидированного бюджета в соответствии с возможностями бюджетов, чтобы дефицит бюджетов субъектов РФ довести до 5% их доходов.

Планирование межбюджетных отношений

Основы межбюджетных отношений заложены указом Президента «О формировании республиканского бюджета российской федерации и взаимоотношениях с бюджетами субъектов РФ».

Узловым моментом межбюджетных отношений является обеспечение гарантий финансовой самостоятельности, бюджетного федерализма, позволяющих региону решать социально - экономические задачи с изъятием при необходимости у него излишних доходов для перераспределения.

Механизм бюджетного федерализма реализуется в настоящее время в форме сочетания постоянного закрепления части налоговых и неналоговых доходов за бюджетами каждого уровня с ежегодными прямыми расчетами между федеральным бюджетом и региональными бюджетами по распределению доходов.

Параметры по доходам и расходам предопределяются первичным распределением полномочий органов управления на каждом уровне. В результате регионы получают законодательно установленный уровень доходов и статьи расходов для того, чтобы реализовать программы развития территории.

Необходимость перераспределения обусловлена факторами:

объективными (наличие природно- экономических различий между регионами)

субъективными (недостатки методического характера при закреплении за бюджетами доходов)

Межбюджетные отношения имеют два направления:

Образование доходной части федерального бюджета с учетом нормативного распределения налоговых и неналоговых поступлений между федеральным и региональными бюджетами;

Получение из федерального бюджета регионами средств, исходя из необходимости финансирования плановых затрат и выравнивания социального развития. Доходы формируются в соответствии с бюджетным и налоговым законодательством. Собственные доходы закрепляются на постоянной основе полностью или частично за соответствующими бюджетами (налоговые, неналоговые поступления, безвозмездные перечисления). Регулирующие доходы образуют федеральный и региональные налоги и иные платежи (дотации, субвенции) по которым устанавливаются нормативы отчислений в бюджеты субъектов РФ или местные бюджеты на год, а так же на долговременной основе. В федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы за исключением передаваемых в виде регулирующих доходов бюджетам других уровней, неналоговые доходы, другие перечисления.

Доходы бюджетов субъектов РФ формируются за счет собственных и регулирующих налоговых доходов, за исключением передаваемых в порядке регулирования местным бюджетом.

Налоговые доходы бюджетов субъектов российской федерации включают:

Собственные налоговые доходы от региональных налогов и сборов по установленным ставкам;

Отчисления от федеральных налогов и сборов по нормативам

Неналоговые доходы поступают по одним видам полностью (от использования имущества в собственности субъектов Российской Федерации, от платных услуг бюджетными организациями в ведении субъектов федерации), а по другим - по нормативам, установленным законом.

Местные бюджеты формируются за счет собственных доходов и отчислений от федеральных и региональных регулирующих налогов и сборов.

Расходы бюджетов: из федерального бюджета финансируются деятельность федеральных органов власти, международная деятельность, национальная оборона, фундаментальные научные исследования, обслуживание государственного долга. Из бюджетов субъектов РФ финансируются: деятельность их органов власти, реализация региональных целевых программ, развитие предприятий в ведении субъектов РФ, оказание финансовой помощи местным бюджетам.

Виды финансовой помощи из федерального бюджета субъектам РФ: дотации, субсидии, субвенции, бюджетная ссуда.

Она направляется:

На выравнивание минимальной бюджетной обеспеченности в виде дотаций;

На финансирование отдельных целевых расходов - в виде субвенции;

На финансирование кассовых разрывов, обусловленных сезонным характером затрат или поступлением доходов - в виде бюджетных ссуд. Финансовая помощь из бюджета субъекта РФ местному бюджету может быть оказана на аналогичные цели.

Источники средств финансовой помощи региональным бюджетам:

это федеральный фонд финансовой поддержки субъектов РФ. Предназначен для выравнивания бюджетной обеспеченности региональных бюджетов. Он формируется исходя из фактических поступлений в федеральный бюджет налоговых доходов с одновременным уточнением плановых показателей по субъектам федерации. Распределение средств фонда осуществляется на основе нормативно -долевого метода расчетов. Критерием является разница между средне - душевыми бюджетными доходами в целом по России и субъектов РФ;

фонд целевых субвенций. Средства его направляются на:

Обеспечение финансовой поддержки жизнеобеспечения районов Крайнего Севера и приравненных к ней местностей;

Оказание дополнительной финансовой помощи высокодотационным субъектам РФ;

Финансирование программ по развитию регионов и на компенсацию тарифов на электроэнергию ряду территорий.

Кроме выравнивания бюджетной обеспеченности оказывается еще инвестиционная поддержка развития регионов по двум направлениям:

Социальная - на безвозвратной основе в рамках создаваемого фонда регионального развития;

Производственная - на возвратной основе в рамках бюджета развития РФ.

Планирование снижения государственного долга и дефицита бюджета

Идеальное исполнение государственного бюджета - это полное покрытие государственных расходов доходами, а еще лучше профицит, т.е. наличие остатка средств в государственном бюджете. Но чаще всего в жизни встречается дефицит - превышение расходов над доходами.

В рамках Кейнсианской концепции дефицит рассматривается как дополнительный внутренний спрос со стороны государства. В соответствии с монетаристской теорией, дефицит это зло, с которым надо бороться.

Способы покрытия дефицита:

это внутренние государственные займы, осуществляемые в виде продажи государственных бумаг и займов внебюджетных фондов. Недостаток - это принудительные размещения государственных ценных бумаг и нарушение рыночной мотивации; они сужают возможность получения кредита частным фирмам , т. к. те не являются такими же надежными заемщиками для банка как государство,

эмиссия (ведет к инфляции, блок в лице центра банка);

внешние государственные займы (в виде займов у частных предпринимателей, государств и международных финансовых организаций). Государственные займы - это получение государством на возвратной основе и на определенный срок денежных средств. Используются внутренние займы государства у физических и юридических лиц, займы у иностранных кредиторов.

В Программу сокращения федерального бюджета на 1999-2001 годы, утвержденную постановлением Правительства, заложены меры по увеличению доходов за счет совершенствования налоговой системы, меры по сокращению расходов федерального бюджета с учетом приоритетов финансирования производственной и социальной сферы.

Государственный долг - это сумма задолженности государства как внутренним, так и внешним кредиторам по займам и невыплаченым по ним процентам.

Обслуживание долга - это механизм регулярных выплат процентов по полученным займам.

Государственный долг определяется динамикой бюджетного дефицита. Чем больше бюджетный дефицит, тем быстрее растет государственный долг; это вызывает сложные негативные последствия в сфере распределения ВВП.

Виды государственного долга:

Внешний (задолженность государства по займам, полученным от других государств или международных финансовых организаций) и внутренний (задолженность внутренним кредиторам - банкам, финансовым организациям, населению).

Государственный долг:

- Краткосрочный (до 1 года);

- Среднесрочный (1 - 5 лет);

- Долгосрочный (свыше 5 лет).

Самый тяжелый - краткосрочный долг, потому что по нему приходится выплачивать основную сумму с высокими процентами. Поэтому государственные органы власти стараются реструктурировать долг, то есть превратить краткосрочную задолженность в долгосрочную и ограничиваться ежегодной выплатой процентов. Превышение государственного долга над ВВП более, чем в 2,5 раза считается опасным для стабильности экономики и для устойчивого денежного обращения. Если платежи по внешним долгами составляют значительную часть поступлений от внешнеэкономической деятельности страны ( 20-30%), то привлекать новые займы становится трудно.

Способы покрытия внешнего долга:

Выплата долгов за счет золотовалютных резервов;

Реструктуризация внешнего долга, то есть перенос предстоящих вскоре платежей на отдаленное будущее. Такая реструктуризация возможна только с согласия кредитора. Кредиторы создают специальные организации - клубы, где вырабатывают солидарную политику по отношению к странам, которые не в состоянии выполнить международные финансовые обязательства. Наиболее известны Лондонский Клуб, в который входят банки-кредиторы, и Парижский Клуб, объединяющий страны-кредиторы;

Конверсия, то есть превращение долга в долгосрочные иностранные инвестиции, то есть предложение иностранным инвесторам приобрести в стране - должнике недвижимость, участие в капитале, права;

Обращение к международным банкам, которые дают льготные кредиты для преодоления кризисной ситуации.

На 1 января 2000 года весь внешний долг РФ - 166,2 млрд долларов. На 1 января 2001 года - 177,6 млрд долларов.

Самые большие расходы бюджета 2001 г. - на обслуживание государственного долга 243 млрд рублей, в 2003 г. - будут происходить основные выплаты по внешним долгам. Наше правительство планирует за 4 - 6 лет снизить расходы на оплату государственного долга до 150 -180 млрд рублей в год.

В общей структуре внешнего долга сокращается доля связанных кредитов, предоставляемых на условиях покупки товаров и услуг, производимых в стране- кредиторе. В структуре внешних заимствований увеличивается доля кредитов стран Западной Европы и ведущих компаний, минуя правительство России.

Налоги как инструмент ГРЭ

Налоговая политика государства- это инструмент экономической политики, используемый в качестве средства воздействия на экономику.

В качестве основных средств налоговой политики выступают:

порядок налогообложения агентов воспроизводства;

уровень налоговых ставок по отдельным налогоплательщикам;

налоговые льготы для отдельных групп населения;

налоговые отсрочки при получении государственного кредита.

Под налогом, пошлиной, сбором и другими аналогичными платежами понимают обязательный, определенный законом взнос в бюджет или внебюджетный фонд в размерах, порядке и на условиях, соответствующих действующему законодательству.

Основные характеристики налога:

изъятие части дохода или собственности субъекта;

определенные по размерам и срокам внесения платежи;

юридически обоснованные для каждого вида налога и сбора размеры и порядок внесения;

общественное принуждение.

Налоговая система - это совокупность налогов, принципов их установления, а также форм и методов налогового контроля и ответственности за нарушение налогового законодательства. Основные понятия налоговой системы: налоговое бремя, налоговая база, налоговые ставки, налоговые льготы и границы налогообложения.

Объект налогообложения - это экономический феномен, подлежащий налогообложению, то есть доходы, собственность, цена товаров и услуг, отдельные виды деятельности, пользование природными ресурсами, передача имущества, добавленная стоимость и другие объекты, определенные законом.

Налоговая база представляет собой часть объекта налогообложения, на который практически начисляются налоги. Часть налоговой базы, изымаемая в виде налогов и измеряемая в процентах, называется налоговой ставкой или нормой налогообложения. Налоговые ставки устанавливаются в законодательном порядке и бывают фиксированными и скользящими в зависимости от величины дохода.

Налоговое бремя - это доля всех уплачиваемых налогов в годовых доходах групп налогоплательщиков. Рассчитываются также национальное налоговое бремя или налоговая нагрузка на ВВП.

Налоговые льготы - уменьшение налоговой базы, скидки, отсрочка уплаты налогов. Распространены следующие виды налоговых льгот:

необлагаемый минимум объекта налога;

изъятие из обложения определенных элементов объекта налога. Например, затраты на НИОКР;

освобождение от уплаты налогов лиц или категорий плательщиков (ветераны войны);

понижение налоговых ставок;

вычет из налоговой базы;

налоговый кредит - отсрочка уплаты налогов без начисления процентов;

полный или частичный возврат налогов (возврат НДС экспортеру).

Принципы построения налоговой системы:

гласность и открытость. Общественность страны должна знать, какова целесообразность введения того или иного налога, кто его должен платить, какова связь между уплатой данного налога и улучшением в предоставлении общественных услуг, обеспечиваемых этим налогом;

простота исчисления и взимания. Налоговая система должна быть простой и понятной для налогоплательщика;

гибкость налоговой системы. Предполагает зависимость уровня налогообложения от уровня доходов, имущественного положения и прочее. Уровень налоговой ставки должен устанавливаться с учетом возможностей налогоплательщика;

неотвратимость налогов. Налоговая система должна быть построена таким образом, чтобы не оставлять сомнений в неизбежности платежа. Система штрафов должна быть построена так, чтобы неуплата налогов была менее выгодна, чем своевременное и честное выполнение обязательств по уплате налогов;

стабильность налоговой системы. Необходима всегда, но особенно важна для условий переходного периода.

Функции налогов:

Фискальная. Обеспечивает финансирование государственных расходов;

Социальная. Поддерживает социальное равновесие путем уменьшения неравенства между реальными доходами отдельных социальных групп населения. Принципы взимания налогов в зависимости от способности налогоплательщика породил систему прогрессивного налогообложения: чем выше доход, тем непропорционально большая часть его изымается в виде налога. Принцип пропорционального налогообложения предусматривает одинаковую долю налогов в доходах, независимо от их величины (подоходный налог). Регрессивные ставки налога означают уменьшение доли налога в доходе по мере возрастания дохода (единый социальный налог). Социальные взносы и налоги на собственность носят пропорциональный характер. Самыми социально-несправедливыми являются косвенные налоги (НДС, акцизы, таможенные пошлины), так как они перекладываются через цены на потребляемые товары и услуги в одинаковой степени для лиц с высоким и низкими доходами, поглощая при этом относительно более высокую долю доходов низкооплачиваемых слоев. Социально- ориентированные налоги распределяются на многодетные семьи, семьи, где есть инвалиды, ветераны, переселенцы из-за границы на свою историческую родину. Социальную и в то же время регулирующую направленность носит уменьшение налоговой базы для семей, в которых кто-нибудь учится в ВУЗе, в которой часть дохода идет на строительство, покупку жилья. Регулирующая функция выражается в оживлении жилищного строительства, что создает дополнительный спрос на строительные материалы, бытовую технику, способствует росту занятости и т.д. Уменьшение налоговой базы и ставок ведет к сокращению поступлений налогов в бюджет и по сути равнозначно социальным расходам бюджета;

Регулирующая. Регулирование хозяйственной конъюнктуры, структуры занятости, внешнеэкономических связей, научно-технического прогресса, накопления, окружающей среды и других объектов. Регулирующая функция заключается в установлении и изменении системы налогообложения, в определении налоговых ставок, их дифференциации, в предоставлении налоговых льгот, то есть освобождение от налогов части прибыл и капитала с условиями их целевого использования в соответствии с задачами государственной экономической политики.

Виды налогов:

В зависимости от органа, распоряжающегося взиманием налога, выделяют:

федеральные;

региональные;

местные налоги и сборы.

В зависимости от порядка использования или направления использования налоги делятся на:

Общие. Большинство налогов - общие. Налогоплательщики не информируются на какие конкретно цели будут направлены налоги, они просто поступают в бюджет;

Специальные. Поступления от специальных налогов расходуются строго по целевому назначению (взносы на социальное, медицинское страхование, по старости, дорожный налог).

В отдельных развитых странах появились новые, особые налоги: экологические налоги, церковный налог, оккупационный налог (на содержание иностранной армии, выплата репатриации и контрибуции ).

В зависимости от метода взимания выделяют:

Прямые. Они взимаются с конкретного физического или юридического лица и их подразделяют на : реальные и личные прямые налоги. К числу реальных прямых налогов относятся земельный, промысловый, налог на ценные бумаги. К личным прямым налогам относятся подоходный налог с граждан, налог на прибыль корпораций, налог на наследство и дарение, поимущественный налог;

Косвенные. Они представляют собой наценку на товары и услуги, они прямо включаются в цену товара или услуги и бывают трех видов: акцизы, монопольные налоги и таможенные пошлины. К косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость, разного рода акцизы, налоги на наследство, налги на сделки с недвижимостью и ценными бумагами. Эти налоги частично или полностью переносятся на цену товара или услуги.

Методы налогового регулирования экономики связаны с законодательным введением налогов и сборов, установлением ставок налогообложения. Предоставлением налоговых льгот в виде налоговых кредитов, в виде пониженных ставок налогообложения, в виде ускоренной амортизации, в виде отсрочки уплаты налога и полное освобождение от него.

Из всех налогов, действовавших в последние годы в России, наибольшее значение имеют пять: налог на прибыль, НДС, подоходный налог на физических лиц, платежи за недра и природные ресурсы, которые дают более 70% налоговых поступлений в бюджеты всех уровней.

Особенности современной налоговой системы России.

Структура налогов в России по сравнению со структурой налогов в развитых странах характеризуется более низкой долей подоходного налога с физических лиц и высокой долей налога на прибыль предприятий. Поэтому груз налогового давления между различными плательщиками распределен неравномерно;

Чрезмерное преобладание в российской налоговой системе фискальной направленности. Это проявляется в достаточно высоких ставках по некоторым налогам;

Остра проблема собираемости налогов. Сегодня в российской экономической практике введен специальный показатель «собираемость налогов», которого нет ни в одной развитой стране. В настоящее время он составляет около 74%, а это означает, что налогоплательщики вносят в государственную казну на ј меньше налогов, чем они сами обязались внести;

Регулирующая функция налогов ограничивается в основном стимулированием инвестиций;

Слабо проявляется социально-справедливое перераспределение доходов юридических и особенно физических лиц;

Сложившаяся система налогообложения в России не стимулирует развития реального сектора экономики, а приводит к отвлечению средств в сферу потребления и услуг.

Все это приводит к большему налоговому гнету, к усилению репрессивных мер в обложении тех, кто не может или не хочет уйти в тень.

Направления совершенствования налоговой системы:

Построение стабильной и единой в границах РФ налоговой системы;

Создание рациональной налоговой системы, обеспечивающей согласованность общегосударственных, групповых и личных интересов;

Развитие налогового федерализма при обеспечении доходов федерального, регионального и местного бюджетов закрепленными за ними и гарантированными налоговыми источниками;

Отмена ряда нерыночных доходов, которые взимаются с выручки, а не с прибыли (транспортный налог), а также налоги с целевым направлением (целевые налоги на содержание милиции).

Уменьшение налоговых ставок. Сегодня у нас одна из самых низких в мире ставок подоходного налога (13%), значительно - с 35% до 24% - снижена ставка налога на прибыль, произошли подвижки по социальным отчислениям (введен единый социальный налог). В ближайший год-два будет снижена ставка НДС.

Антимонопольное регулирование

Антимонопольная политика государства - одно из направлений ГРЭ, представляет собой комплекс мероприятий направленных на формирование нормальной конкурентной среды.

Антимонопольная политика государства реализуется в совокупности антимонопольных законов, которые призваны установить правила игры на конкурентном рынке. Конкретная программа антимонопольной политики разрабатывается и проводится правительством. Регулирование антимонопольной деятельности подчинено главной задаче - недопущению монополизации рынка отдельными фирмами. Оно включает методы административного (законодательного) регулирования и методы нормативно-ориентированного (корректирующего) регулирования.

Антимонопольное законодательство включает в себя законы:

«О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках от 22.03.91 г.»

«О приватизации государственных и муниципальных предприятий в РФ от 3.07.91 г.» (в редакции 1995 года)

«О поставках продукции для федеральных государственных нужд от 13.12.94 г.»

«О финансово-промышленных группах от 30.11.95. г.»

«О естественных монополиях от 17.08.95. г.»

«Об акционерных обществах от 26.12.95. г.»

«О некоммерческих организациях от 01.96. г.»

« О рекламе от 06.96.г.»

Но требуется дальнейшее развитие антимонопольного законодательства, в частности, необходим закон о защите конкуренции в сфере финансовых услуг.

Задачи антимонопольного законодательства:

обеспечение благоприятных условий и стимулов для развития конкуренции и предпринимательства;

снятие всех преград на пути конкуренции на правовой основе;

определение правового режима ответственности за монопольные действия и нарушения правил конкуренции.

Главная задача антимонопольного законодательства - создание условий для эффективного развития экономики страны.

Первый в мире антимонопольный закон - закон Шермана - 1890 г, запрещающий любые виды сговора и попытки монополизации какой-либо отрасли.

Антимонопольный комитет при министерстве юстиции США - фиксирует отступления от закона, делает представление фирме снизить долю на рынке, может наложить штраф на монополиста и может ликвидировать фирму через соответствующее решение.

Монопольной считается деятельность хозяйствующего субъекта, органа управления, направленная на недопущение, ограничение или устранение конкуренции и причиняющая ущерб потребителю. Она позволяет хозяйствующему субъекту занять доминирующее положение на рынке и оказывать решающее влияние на обращение товара или затруднять доступ на рынок другим хозяйствующим субъектам. Различают временную, естественную и государственную монополии.

Временная монополия возникает в результате использования изобретений, внедрения патентов и характеризуется отсутствием конкуренции.

Естественными монополиями являются организации (коммерческие и некоммерческие), производящие (реализующие) товары (услуги), удовлетворение спроса на которые на рынке эффективно при отсутствии конкуренции из-за технологических особенностей производства, и товары, имеющие устойчивый спрос при значительном изменении цены, обусловленный невозможностью полной замены их другими товарами. Создание конкурентной среды на рынке независимо от уровня спроса в условиях естественной монополии невозможно или экономически неэффективно при достигнутом уровне науки и техники.

Государственная монополия создается на основе законодательства, определяющего его субъекты, формы и границы. Экономика СССР характеризовалась государственной монополией на факторы и результаты производства. В переходный период государство проводит политику демонополизации экономики и развития конкуренции на товарных рынках. Демонополизация является длительным процессом - создание условий для конкуренции и носит многоплановый характер, включая снижение чрезмерной концентрации производства товаров, устранение барьеров для их свободного перемещения, для входа на рынок новых конкурирующих структур.

Для реализации антимонопольной политики и поддержки предпринимателей был создан Государственный Комитет по антимонопольной политике с территориальными управлениями, а в 1999 г. на его базе было создано Министерство по антимонопольной политике и поддержке предпринимательства. В него также вошли Федеральная служба России по регулированию естественных монополий на транспорте, Федеральная служба России по регулированию естественных монополий в области связи, Государственный Комитет по поддержке и развитию малого предпринимательства. Существуют федеральная энергетическая комиссия. Координацию деятельности органов исполнительной власти РФ и субъектов РФ по реализации антимонопольной политики осуществляет Межведомственная комиссия по конкурентной политике.

Предприятие признается монополистом если занимает господствующее положение на рынке товаров, не имеющих заменителей. Такое положение позволяет ему диктовать свои условия другим производителям и потребителям. Доминирующие положение - 65%рынка; менее 65%, если это установлено антимонопольным органом, исходя из критериев: стабильность доли, доступ на рынок конкурентов. Если доля предприятия на рынке не превышает 35% его положение нельзя назвать доминирующим.

Причины низкого уровня конкуренции в России:

Неэффективная приватизация;

Принудительная реорганизация предприятия;

Малый бизнес не получил должного результата.

Формы влияния на монополиста:

Контроль и регулирование деятельности монополиста;

Реорганизация, расчленение монополий на более мелкие структуры;

Развитие малого и среднего бизнеса.

Меры антимонопольной политики:

1. Ограничительные меры - запреты на монополистическую деятельность и недобросовестную конкуренцию, на действия органов власти, которые могут неблагоприятно отразиться на конкуренции;

Они включают:

Запреты, направленные против соглашений, ограничивающих конкуренцию;

Запреты на злоупотребление предприятием своего доминирующего положения.

Самое частое нарушение - в отношении цен. Закон запрещает устанавливать монопольно высокие и монопольно низкие цены, изымать товар из обращения с тем, чтобы создавать или поддерживать дефицит, навязывать контрагенту невыгодные условия договора, включать в договор дискриминационные условия по сравнению с другими предприятиями. Наиболее стабильно действует запрет на установление монопольных цен.

Контроль за усилением экономической концентрации, которая возникает:

в результате создания или слияния предприятий;

когда появляется возможность для группы предприятий проводить на рынке согласованную политику.

Меры контроля (основные):

создание слияния предприятий если их активы больше 100 000 МРОТ

ликвидация и разделение государственных и муниципальных унитарных предприятий, активы которых превышают 50 тысяч МРОТ, если это приводит к появлению предприятия, доля которого на товарном рынке больше 35 %;

требуются предварительное согласие, если суммарная балансов стоимость активов лиц, участвующих в сделках, превышает 100 тысяч МРОТ или одним из них является предприятие, внесенное в реестр хозяйственных субъектов, доля которых на рынке определенного товара превышает 35 %.

Запрет на недобросовестную конкуренцию - это действия, направленные на приобретение преимуществ, которые противоречат законодательству, требованиям разумности и справедливости и которые приносят убытки конкурентам или наносят ущерб их деловой репутации - ложные сведения, введения потребителя в заблуждение, разглашение информации и коммерческой тайны без согласия владельца;

Запреты на действия органов власти и управления, которые могут неблагоприятно повлиять на конкуренцию. Законодательством запрещено принимать нормативные акты, ограничивающие самостоятельность предприятия, создающие благоприятные условия для одних в ущерб другим;

Реестр - как инструмент антимонопольного контроля - включение предприятий, с долей больше 35 % на рынке, чтобы иметь информацию об этих субъектах и контролировать соблюдение ими антимонопольного законодательства.