Диагностика финансового состояния предприятия

Группировка статей

На начало года

01.01.01

n

(базисные данные)

На начало года

01.01.02

(n + 1)

На начало года

01.01.03

(n + 2)

До объединения, на начало года

01.01.04

(n + 3)

После объединения

На начало года

01.01.04

n

(базисные данные)

На начало года

01.01.05

(n + 1)

т.р.

%

т.р.

%

т.р.

%

т.р.

%

т.р.

%

т.р.

%

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

АКТИВ

Имущество предприятия

720

100

693

96

861

120

1016

141

3731

100

3858

103

1.

Иммобилизованные активы

425

100

395

93

367

86

354

83

2190

100

2294

105

1.1

Основные средства

425

100

395

93

366

86

353

83

2185

100

2289

105

1.2

Долгосрочные финансовые вложения

-

100

-

-

1

100

1

100

5

100

5

100

2.

Мобильный капитал

295

100

298

101

494

167

662

224

1541

100

1564

101

2.1

Запасы и затраты

233

100

218

94

423

182

559

240

1237

100

1197

97

2.2

НДС по приобретенным ценностям

62

100

50

81

70

113

87

140

204

100

330

162

2.3

Дебиторская задолженность

-

-

30

100

-

-

-

-

-

-

-

-

2.4

Денежные средства

-

-

-

-

-

-

1

100

1

100

5

500

2.5

Прочие оборотные активы

-

-

-

-

-

-

16

100

99

100

32

32

ПАССИВ

Источники формирования имущества

720

100

693

96

861

120

1016

141

3731

100

3858

103

3.

Собственный капитал

435

100

133

99,5

442

102

375

86

2123

100

22

19

3.1

Уставный капитал

2

100

2

100

2

100

2

100

1757

100

1757

100

3.2

Добавочный капитал

511

100

428

84

446

87

455

89

523

100

755

144

3.3

Прочие фонды

6

100

6

100

6

100

6

100

6

100

6

100

3.4

Непокрытый убыток прошлых лет

-84

100

-3

-4

-12

-14

-103

123

-178

100

-318

179

3.5

Нераспределенная прибыль отчетного года

-

-

-

-

-

-

15

100

15

100

19

127

4.

Заемный капитал

285

100

260

91

419

147

641

225

1608

100

1639

102

4.1

Долгосрочные обязательства

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

4.2

Краткосрочные кредиты и займы

148

100

156

105

214

145

406

274

860

100

969

112

4.3

Кредиторская задолженность

137

100

104

76

205

150

255

172

748

100

670

90

Показатель

усл. обозн.

01.01.

2001 г.

01.01.

2002 г.

01.01.

2003 г.

01.01.

2004 г.

01.01.

2005 г.

Рекомендованное значение

Собственные оборотные средства, тыс. руб.

СОС

10

38

75

- 67

- 78

Коэффициент обеспеченности материальных запасов

КОЗ

4

17

18

-

-

60 % - 80 %

Коэффициент автономии

КА

60

62

51

57

58

> 50 %

Коэффициент финансовой зависимости

КФЗ

40

38

49

43

42

< 50 %

Коэффициент маневренности собственного капитала

КМСК

2

9

17

-

-

30 % - 50 %

Коэффициент финансовой устойчивости

КЗК/СК

0,66

0,60

0,95

0,76

0,74

1

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств

КМ/Н

69

75

135

70

68

Коэффициент реальной стоимости имущества

КРИМ

0,91

0,88

0,92

0,92

0,90

0,5

Коэффициент кредиторской задолженности и прочих пассивов

КИЗ

48

40

49

47

41

Индекс постоянного актива

JВА

0,98

0,91

0,83

1,03

1,03

Коэффициент накопления амортизации

КА

35

40

44

58

57

Актив

Год

Пассив

Год

Платежный излишек

или недостаток

01.01.

2002

01.01.

2003

01.01.

2004

01.01.

2005

01.01.

2002

01.01.

2003

01.01.

2004

01.01.

2005

01.01.

2002

01.01.

2003

01.01.

2004

01.01.

2005

Наиболее ликвидные активы

-

-

1,0

5,0

Наиболее срочные обязательства

104,0

205,0

748,0

670,0

-104

-205

-747

-665

Быстрореализуемые активы

61,0

58,0

267,0

250,0

Краткосрочные пассивы

156,0

214,0

860,0

969,0

-95

-156

-593

-719

Медленнореализуемые активы

218,0

423,0

1237

1197

Долгосрочные пассивы

-

-

-

-

218

423

1237

1197

Трудно-реализуемые активы

414,0

380,0

2226

2406

Постоянные пассивы

433,0

442,0

2123

2219

-19

-62

103

187

Баланс

693,0

861,0

3731

3858

Баланс

693,0

861,0

3731

3858

-

-

-

-

Показатель

2001 г.

2002 г.

Изменение

2003 г.

Изменение

2004 г.

Изменение

+, -

рост %

+, -

рост %

+, -

рост %

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1. Выручка от реализации

3665

5234,2

1569,2

142,8

7759,1

2524,9

148,2

18338

6935,9

236,3

2. Среднесписочная численность работников, чел.

39

36

- 3

98,3

37

+ 1

102,8

118

81

318,9

3. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.

410

380

- 30

92,7

359

- 21

94,5

2237

1878

623,1

4. Производительность труда 1 работника, тыс. руб. (1 : 2)

93,9

145,4

51,5

154,8

209,7

64,3

144,2

155,41

- 54,29

- 25,8

5. Фондовооруженность труда, тыс. руб. (3 : 2)

10,5

10,6

0,1

101

9,7

- 0,9

91,5

18,9

9,2

194,8

6. Фондоотдача, тыс. руб. (1 : 3)

8,94

13,8

4,86

154,4

21,6

7,8

156,5

8,20

- 13,4

- 62,0

7. Фондоемкость, тыс. руб. (3 : 1)

0,11

0,07

- 0,04

63,6

0,05

- 0,02

71,4

0,15

0,1

300

8. Прибыль балансов,

тыс. руб.

9

19

+ 10

211,1

15

- 4

78,9

32

17

213,3

9. Рентабельность основных фондов, % (8 : 3)

2,2

5

+ 2,8

227,3

4,18

- 0,82

83,6

0,17

- 4,01

- 95,9

10. Относительная экономия (-), перерасход (+) основных фондов в результате роста фондоотдачи, тыс. руб.

Х

- 205,5

Х

Х

- 204,2

Х

Х

+ 1557

-

-

11. То же в процентном отношении к стоимости фондов

-

- 54,1

-

-

- 56,88

-

-

+ 69,6

-

-

12. Прирост продукции за счет роста фондоотдачи, тыс. руб.

-

1562,2

-

-

2524,9

-

-

- 2998

-

-

13. То же в процентном отношении к общему приросту товарооборота

-

100

-

-

100

-

-

48,48

-

-

Показатель

2001 г.

2002 г.

Рост

Темпы роста, %

2003 г.

Рост

Темпы роста, %

2004 г.

Рост

Темпы роста, %

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1.

Объем реализации, т.р.

3665

5234,2

1569,2

148,8

7759,1

2524,9

148,2

18338

1057,9

236,3

2.

Средние остатки всех оборотных средств, т.р.

296,5

396

99,5

136,6

578

182

146

1552,5

974,5

269

2.1

в том числе:

- производственные запасы

32

35,5

3,5

110,9

39,5

4

113,3

345

305,5

873,1

2.2

- незавершенное производство (издержки обращения)

2

1

-1

50

1

-

100

2

1

200

2.3

- готовая продукция и товары для перепродажи

191,5

284

92,5

148,3

450,5

166,5

158,6

798

347,5

177

2.4

- дебиторская задолженность

56

60,5

4,5

108

78,5

18

129,8

267

188,5

340,1

2.5

- НДС по приобретенным ценностям и прочие оборотные средства

15

15

-

-

7,5

-7,5

50

65,5

58

873,3

продолжение приложения 10

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

2.6

- денежные средства

-

-

-

-

1

1

-

3

2

150

3.

Оборачиваемость дней всех оборотных средств (п.2 Х 360 : n1)

29,12

27,24

-1,88

-

26,82

-0,42

-

30,48

3,66

-

3.1.1

в том числе:

- производственные запасы

3,14

2,44

-0,7

-

1,83

-0,61

-

6,77

4,94

-

3.1.2

- незавершенное производство (издержки обращения)

0,20

0,07

-0,13

-

0,05

-0,02

-

0,04

-0,01

-

3.1.3

- готовая продукция и товары для перепродажи

18,81

19,53

0,72

-

20,9

1,37

-

15,67

-5,23

-

3.2.1

- дебиторская задолженность

5,50

4,16

-1,34

-

3,64

-0,52

-

5,24

1,6

-

3.2.2

- НДС по приобретенным ценностям и прочие оборотные средства

1,47

1,03

-0,44

-

0,35

-0,68

-

1,29

0,94

-

3.2.3

- денежные средства

-

-

-

-

0,05

0,05

-

0,06

0,01

-

4.

Коэф. оборачиваемости оборотных средств, обороты (п1 : п2)

12,36

13,22

0,86

-

13,42

0,2

-

11,81

-1,61

-

продолжение приложения 10

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

4.1.1

- производственных запасов

114,53

147,44

32,91

-

196,43

48,99

-

53,2

-143,23

-

4.1.2

- незавершенное производство (издержки обращения)

1832,5

5234,2

3401,7

-

7759,1

2524,9

-

9169

1410

-

4.1.3

- готовая продукция, товары

19,14

18,43

-0,71

-

17,22

-1,21

-

22,9

5,68

-

4.2.1

- НДС

244,33

348,95

104,62

-

1034,7

685,6

-

279,9

-754,7

-

4.2.2

- денежные средства

-

-

-

-

7759,1

7759,1

-

6113

-1646

-

4.2.3

- дебиторская задолженность

65,45

86,52

21,07

-

98,84

12,32

-

68,7

-30,14

-

5.

Коэффициент закрепления оборотных средств в обороте

8,09

7,57

-0,52

-

7,45

-0,12

-

8,47

1,02

-

5.1.1

- производственные запасы

0,87

0,68

-0,19

-

0,51

-0,17

-

1,88

1,37

-

5.1.2

- незавершенное производство (издержки обращения)

0,05

0,02

-0,03

-

0,01

-0,01

-

0,01

-

-

5.1.3

- готовая продукция и товары для перепродажи

5,23

5,43

0,2

-

5,81

0,38

-

4,35

-1,46

-

5.2.1

- НДС

0,41

0,29

-0,12

-

0,1

-0,19

-

0,36

0,26

-

5.2.2

- дебиторская задолженность

1,53

1,16

-0,37

-

1,01

-0,15

-

1,46

0,45

-

5.2.3

- денежные средства

-

-

-

-

0,01

0,01

-

0,02

0,01

-

6.

Экономия ( - ), дополнительное привлечение ( + ) оборотных средств, тыс. руб.

Х

-27

Х

-

-9

Х

-

186,44

-

-

6.1.1

- производственные запасы

Х

-10,2

Х

-

-13,1

Х

-

+251,6

-

-

6.1.2

- незавершенное производство (издержки обращения)

Х

-1,86

Х

-

-0,48

Х

-

-0,51

-

-

6.1.3

- готовая продукция и товары для перепродажи

Х

+11

Х

-

+29,5

Х

-

-266,4

-

-

6.2.1

- НДС

Х

-6,4

Х

-

-19,7

Х

-

47,88

-

-

6.2.2

- дебиторская задолженность

Х

-19,5

Х

-

-11,5

Х

-

81,5

-

-

6.2.3

- денежные средства

Х

-

Х

-

-0,48

Х

-

0,51

-

-