3

ОгЛАВЛЕНИЕ

• Введение
• 1. Теоретические основы финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства
• 1.1 Сущность и роль малого предпринимательства
• 1.2 Понятие и структура финансово - кредитного механизма поддержки малого предпринимательства
• 2. Формы финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства
• 2.1 Характеристика деятельности ООО «ТД Автодом»
• 2.2 Основные методы поддержки малого бизнеса
• 2.2.1 Государственная поддержка малого бизнеса
• 2.2.2 Поддержка малого предпринимательства на региональном уровне
• 2.2.3 Механизмы кредитования малого бизнеса
• 2.3 Факторы препятствующие финансированию малого бизнеса
• 3. Совершенствование методов финансирования деятельности малого бизнеса
• 3.1 Предложения по совершенствованию федерального закона «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» в оценках опрошенных субъектов малого предпринимательства
• 3.2 Предложения по изменению системы финансовой государственной поддержки малого предпринимательства
• Заключение
• СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
• Введение
• В последние годы наметилась определенная стабилизация в состоянии малого предпринимательства в России. Отсутствие заметной динамики в его развитии свидетельствует о наличии определенных препятствий, ограничивающих реализацию больших потенциальных возможностей развития малого бизнеса, имеющихся в стране. В целях обеспечения дальнейшего экономического роста в стране, диверсификации экономики, устранения из нее теневого сектора, повышения деловой активности и роста занятости населения, обеспечения социальной стабильности в обществе необходимо в ближайшее время решать задачи по дальнейшему развитию малого предпринимательства.
• Важно и то, что в условиях активных трансформационных процессов в обществе и экономике практика государственной поддержки малого предпринимательства, как и его правовая и институционально-инструментальная система, не может иметь застывшего характера. Эта система должна постоянно развиваться и совершенствоваться, отражая собой как новые тенденции и потребности развития самих малых предприятий, так и все более зрелый, сложившийся характера самой рыночной системы хозяйствования и интегрированных в нее рычагов государственного регулирования.
• Одним из основных факторов роста числа малых предприятий является обеспечение свободного доступа предпринимателей к финансовым ресурсам.
• Это предполагает не только поддержку данного сектора экономики, но и стимулирование создания новых предприятий. Согласно проведенным обследованиям, свободный доступ к финансовым ресурсам ежегодно имеют около 13-15 тыс. предпринимателей. Это означает, что в России организации, предоставляющие финансовые услуги предпринимателям, охватывают менее 1% потенциального рынка.
• А каковы общие финансовые ресурсы для малого бизнеса? Фактически на поддержку малого бизнеса из региональных бюджетов за период 2003-2005 гг. было выделено около 4,6 млрд. руб. (без учета муниципальных и привлеченных средств). А за счет средств федерального бюджета, с учетом собственных средств Федерального фонда поддержки малого предпринимательства, -- 0,64 млрд. руб. Как видно, эти цифры существенно отличаются.
• Только целенаправленная государственная политика, стимулирующая финансовые структуры к вложению средств в малый бизнес, может способствовать интенсивному росту данного сектора экономики.
• В настоящее время разрабатываются финансово-кредитные механизмы, которые, при условии проведения последовательной поддержки со стороны государства, обеспечивали бы более свободный доступ малых предприятий к источникам финансирования и, что особенно важно, позволяли многим стартующим предприятиям начать с нуля свой собственный бизнес. Это, в свою очередь, еще раз подчеркивает актуальность выбранной темы исследования.
• Разработке проблем становления и функционирования малых предпринимательских структур посвящены исследования отечественных и зарубежных экономистов: Мягкова П., Зяблюка М., Хайера В., Эрхарда Л., Аллена Л., Брокхауса А., Дынкина А., Стерлина А., Ниндайка Р., Лукьянова Ю., Рубе В., Горбунова Э., Иорданской Э., Медведева А., Татаркина А., Фегенно Е. и др. Ими обоснована необходимость изучения проблем малого бизнеса, исследованы основные направления реализации государственной политики, поддержки малых фирм, выявлены некоторые особенности развития малого производства, определены подходы к оценке инвестиционных проектов и разработке бизнес-планов и т.д.
• Что же касается финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства, то в отечественной экономической литературе до настоящего времени исследовались лишь общие направления. Эти вопросы рассматриваются в работах: А.В. Рунова, Г.А. Ермиловой, М.В. Мамуты, Р.А. Кириллова, Н.А. Медведева и др.
• Вместе с тем, остаются малоисследованными финансово-кредитные формы и механизмы поддержки малого бизнеса, особенности их применения в трансформационной экономике, а также пути развития системы кредитования. Недостаточная разработанность указанных проблем, теоретическая особенно практическая значимость их решения определили выбор темы, цели и задачи исследования.
• Цель дипломной работы состоит в том, чтобы на основе анализа и обобщения работ отечественных и зарубежных авторов и современного практического опыта выявить основные направления государственной финансово - кредитной поддержки малых предприятий в России и разработать направления их совершенствования.
• Реализация заданной цели потребовало постановки и решения следующих задач:
• – привести критерии малого бизнеса в российской экономике;
• – рассмотреть финансово - кредитные формы государственной поддержки субъектов малого предпринимательства;
• – практически проанализировать действенность государственной поддержки на примере деятельности малого предприятия;
• – охарактеризовать процесс кредитования и микрокредитования малых предприятий, выделяя факторы, препятствующие их широкому применению;
• – выявить причины, препятствующие развитию малого предпринимательства на макро- и микроуровнях;
• – осветить основные недостатки действующего законодательства и другие проблемы малого бизнеса в России и выработать рекомендации по их преодолению.
• Предметом исследования выступают финансово - кредитные методы поддержки и развития малого бизнеса, используемые в России.
• Объектом исследования являются малые предприятия Российской Федерации, и деятельность малого предприятия - ООО «ТД Автодом».
• Теоретической и методологической основой исследования служат труды отечественных и зарубежных авторов, законодательные и нормативные акты РФ и РТ. Информационной базой исследования явились данные Госкомитетов по статистике РФ и РТ, а также данные, опубликованные в экономической литературе и периодических изданиях.
• При написании работы применялись монографический и аналитический методы исследования.
• Новые научные результаты, полученные автором в ходе исследования, состоят в следующем:
• - определены и систематизированы социально - экономические факторы, препятствующие финансированию малого бизнеса, как на государственном, так и на региональном уровнях. Показано, что снижение предпринимательской активности во многом обусловлено институциональными и субъективными экономическими обстоятельствами, недостаточным вниманием и неотработанностью финансово-кредитных форм и методов государственной поддержки малого бизнеса в изменившихся социально-экономических условиях;
• - исследованы тенденции и логика процесса становления форм и методов финансирования малого предпринимательства, соответствующие стратегическим и тактическим целям реформирования российской экономики;
• - разработаны предложения по совершенствованию методов финансирования деятельности малого бизнеса на федеральном и региональном уровнях.
• Практическая значимость работы заключается в том, что основные научные положения и выводы могут использоваться в качестве теоретической основы для разработки органами государственной власти федерального, регионального уровней экономической политики, касающейся финансирования малого бизнеса.
• В соответствии с поставленными задачами в работе выделяется 3 главы. В первой главе приводятся основные критерии малого бизнеса в российской экономике и основные направления его финансовой поддержки со стороны государства.
• Во второй главе рассматривается результативность финансовой поддержки малого бизнеса на примере деятельности конкретного предприятия, выявляются факторы, препятствующие этому процессу.
• В третьей главе анализируются проблемы малого бизнеса и даются предложения по совершенствованию действующего законодательства регламентирующего государственную поддержку малых предприятий, а также предложения по изменению системы финансовой государственной поддержки малого предпринимательства.
• 1. Теоретические основы финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства

1.1 Сущность и роль малого предпринимательства

Понятие малого предприятия не имеет четкого объективного определения. Деление хозяйственных структур на мелкие и крупные можно осуществлять по целому ряду признаков и поэтому не существует единого универсального определения для малого предприятия.

Вопрос об определении предприятия как малого решается на уровне законодательной власти всех стран, но общий принцип заключается в выборе критерия оценки и установке ограничений на выбранный признак. Выделяют количественный, качественный и комбинированный подходы к определению малого и среднего предприятий.

В определениях малых предприятий, основанных на количественном подходе, чаще всего используют такие легко доступные для анализа критерии, как число занятых, объем продаж (оборот), балансовая стоимость активов. Основное достоинство количественных определений - удобство их использования. Основными недостатками количественных подходов являются их абсолютность, отсутствие теоретической базы, определяющей выбор того или иного показателя и границ его изменения, и трудность их использования для сравнительного анализа.

Качественные варианты определений предусматривают использование качественных критериев. Часто используют дополнение качественного определения некоторыми количественными показателями. Делаются также попытки определить размер "малого", "среднего" и "крупного" предприятий через рассмотрение "эффектов" или последствий влияния размера на характер деятельности фирмы. К преимуществам качественного подхода можно отнести достижение некоторой степени его теоретического обоснования и учет широкого спектра "интуитивно" присущих разным предприятиям качественных критериев, таких, как "система менеджмента", "система контроля производительности", "система мотивации производительности" и т.д. Основными недостатками этого подхода являются сложность практического его применения, обусловленная, в частности, трудностью доступа к внутрифирменной информации, а также достаточно широкий спектр самих критериев.

Иллюстрацией комбинированного подхода может служить определение малой фирмы, предложенное в 1971 г. в докладе Болтонского комитета (Великобритания). Болтонский комитет предложил так называемые "экономическое" и "статистическое" определения малой фирмы. Согласно экономическому определению, к малым относятся фирмы, удовлетворяющие следующим трем условиям:

- фирма владеет относительно небольшой долей рынка в рыночном пространстве ее сферы деятельности;

- управление фирмой осуществляется ее владельцем (или соучредителями) лично, а не посредством формализованной управленческой структуры;

- фирма является независимой (не представляет собой часть крупного предприятия).

Статистическое определение предполагалось использовать для выявления вклада предприятий малого бизнеса в валовой национальный продукт, в решение проблемы занятости, экспортную деятельность, развитие инноваций и т. д., а также для анализа изменений соответствующих показателей во времени и обеспечения возможности проведения сопоставлений на международном уровне.

В нашей стране понятие малого предприятия определяется Федеральным законом от 14.06.95 № 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации». В соответствии с этим законом, для того, чтобы предприятие считалось малым, должны одновременно выполняться четыре условия.

1. Это должна быть коммерческая организация (иными словами, некоммерческие организации не могут считаться малыми предприятиями).

2. В уставном капитале организации доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов не должна превышать 25 процентов.

3. В уставном капитале организации доля, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого предпринимательства, не должна превышать 25 процентов.

4. Средняя численность работников за отчетный период не должна превышать следующих предельных уровней: в промышленности - 100 человек; в строительстве - 100 человек; на транспорте - 100 человек; в сельском хозяйстве - 60 человек; в научно-технической сфере - 60 человек; в оптовой торговле - 50 человек; в розничной торговле и бытовом обслуживании населения - 30 человек; в остальных отраслях и при осуществлении других видов деятельности - 50 человек.

Средняя за отчетный период численность работников малого предприятия определяется с учетом всех его работников, в том числе работающих по договорам гражданско-правового характера и по совместительству с учетом реально отработанного времени, а также работников представительств, филиалов и других обособленных подразделений указанного юридического лица.

Что касается многопрофильных малых предприятий, то в соответствии с Федеральным законом от 14 июня 1995 года № 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» малые предприятия, осуществляющие несколько видов деятельности (многопрофильные), относятся к таковым по критериям того вида деятельности, доля которого является наибольшей в годовом объеме оборота или годовом объеме прибыли. Предприятие самостоятельно определяет, какой из показателей должен применяться - объем оборота (объем реализации продукции, товарооборот и т.п.) или объем прибыли, полученной от всех видов деятельности в целом. Выбранный предприятием показатель должен быть неизменным в течение отчетного года п. 1.1.6 Инструкции ГНС РФ от 10.08.95 № 37 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций".

Малые предприятия являются неотъемлемой частью эффективной экономики. Во всех развитых индустриальных странах сфера малого бизнеса играет важную роль в экономической системе государства. На предприятия малого бизнеса возложены вполне определенные функции, которые не выполняются или выполняются в недостаточной степени другими хозяйствующими субъектами. Небольшие фирмы играют роль фундамента рыночной экономики, связывают воедино все ее звенья.

Другая важнейшая функция мелких фирм - поддержание конкуренции, что обеспечивается их многочисленностью, гибкостью, большей свободой ценовой политики. Малые предприятия ускоряют заполнение товарного рынка требующимися потребителям товарами и внедрение несложных научно-технических достижений.

Помимо этого существует различие в сферах деятельности мелких и крупных фирм. Например, малые предприятия предпочтительнее в сфере инновационных технологий, освоения принципиально новых товаров и услуг, то есть в случаях, когда направление деятельности сопровождается серьезным риском.

Абсолютное господство имеют малые предприятия в тех ситуациях, в которых отсутствует необходимость в массовом производстве. Разделение труда между крупными и мелкими хозяйствующими субъектами позволяет повысить совокупную рентабельность производства и тех, и других. Кооперирование малого бизнеса с крупным, создает для первого устойчивый рынок сбыта, охраняет от неожиданной конкуренции, позволяет специализировать деятельность внутри фирмы. С другой стороны, большие корпорации освобождают себя от ряда затратных функций, так как получают необходимые элементы от малых предприятий.

Еще один очень важный фактор - поддержка малого бизнеса со стороны государства. Из-за полезности и важности малых предприятий в экономической системе страны, государство, как правило, оказывает всестороннюю поддержку малому бизнесу, стимулируя его развитие.

Малое предпринимательство - вполне самостоятельная и наиболее типичная форма организации экономической жизни общества со своими отличительными особенностями, преимуществами и недостатками, закономерностями развития. Функционирование на локальном рынке, быстрое реагирование на изменение конъюнктуры этого рынка, непосредственная связь с потребителем, узкая специализация на определенном сегменте рынка товаров и услуг, возможность начать собственное дело с относительно малым стартовым капиталом - все эти черты малого предприятия являются его достоинствами, повышающим устойчивость на внутреннем рынке, но при определенных условиях становятся недостатками, сдерживающими его развитие.

С одной стороны, быстрое реагирование малого предприятия на изменения условий функционирования делает его более мобильным и приспосабливаемым, а с другой - зависимым от конъюнктуры рынка, динамики внешних социально - экономических и политических условий. Относительно небольшой капитал сужает рамки производства, ограничивает возможность привлечения дополнительных ресурсов (научно-технических, финансовых, производственных, трудовых и т.д.). Ограниченные масштабы производства и небольшое количество занятых обуславливают простоту и эффективность управления предприятием. Однако характерное для малого предприятия совмещение функций собственника и менеджера в лице хозяина предприятия, установление личных связей с работниками предприятия, неформальный стиль управления, снижая управленческие издержки, могут привести - и часто приводят - к самоэксплуатации и сверхурочным работам. Неустойчивость малого предприятия в силу ограниченности ресурсов гораздо выше, чем у крупных и средних предпринимательских структур.

Российский малый бизнес обладает некоторыми особенностями отличающими его от малых предприятий зарубежных стран. Наиболее значимыми из них являются:

- совмещение в рамках одного малого предприятия нескольких видов деятельности, невозможность в большинстве случаев ориентироваться на однопродуктовую модель развития;

- стремление к максимальной самостоятельности, в то время как значительная часть зарубежных малых предприятий работает на условиях субподряда, франчайзинга и т.п.;

- общий низкий технический уровень и низкая технологическая оснащенность в сочетании со значительным инновационным потенциалом;

- высокий уровень квалификации кадров малого бизнеса в связи с оттоком таких специалистов из государственного сектора экономики;

- низкий управленческий уровень, недостаток знаний, опыта и культуры рыночных отношений;

- высокая степень приспособляемости к сложной экономической обстановке, усугубляемой дезорганизацией в системе государственного управления и нарастающей криминализацией общества;

- неразвитость системы самоорганизации и инфраструктуры поддержки малых предприятий;

- стремление успешно функционирующих малых предприятий выйти за рамки локальных рынков, в том числе и на международные рынки;

- работа в условиях отсутствия полной и достоверной информации о состоянии и конъюнктуре рынка, неразвитость системы информационных, консультационных и обучающих услуг.

По данным Федеральной службы государственной статистики и Федеральной налоговой службы (ФНС) России на 1 октября 2005 г. число зарегистрированных малых предприятий составило 984,0 тыс., что на 3,3% выше, чем по состоянию на 1 октября 2004 г. (Таблица 1.1.). Количество малых предприятий в расчете на 100 тыс. жителей достигло 685,8 ед., увеличившись по сравнению с 1 октября 2004 г. на 22,0 ед.

Таблица 1.1

Количество зарегистрированных малых предприятий

по федеральным округам Российской Федерации

Федеральные округа	Количество зарегистрированных МП на 1 октября 2005 г. в расчете на 100 тыс. чел. населения1	Прирост/ сокращение (-) количества зарегистрированных МП на 100 тыс. чел. населения1 за период 01.10.2004- 01.10.2005
РФ	685,8	22,0
Центральный	897,8	18,4
Северо-Западный	1 187,1	69,9
Южный	503,9	35,9
Приволжский	523,0	9,1
Уральский	539,9	48,9
Сибирский	524,4	-6,6
Дальневосточный	579,4	-9,1

¹ исходя из численности населения на 1 января 2005 г.

Источник: Ежеквартальный информационно-аналитический доклад, национального института системных исследований проблем предпринимательства, январь 2006 года.

Хотя Правительство Российской Федерации постоянно осуществляло различные меры поддержки, обеспечить качественную динамику роста общего числа субъектов малого предпринимательства и увеличения их вклада в экономику страны не удалось.

При этом отраслевая структура малого предпринимательства характеризуется преобладанием малых предприятий в сфере торговли и услуг (32% от общего объема производства товаров и услуг), объемы производственных предприятий в сфере промышленности и строительства занимают второе-третье места (22,8 и 20,9 процентов соответственно), доля предприятий, занятых в науке и научном обслуживании ничтожно мала - 1,9%.

Очевидно, что для достижения задачи ускорения темпов экономического роста страны, ликвидации дисбаланса в развитии территорий, борьбы с бедностью и развития инноваций нужно стимулировать создание новых малых предприятий, повышать их конкурентоспособность, увеличивать занятость работников в данном секторе экономики.

Развитие сферы малого предпринимательства, таким образом, способствует решению многих социально-экономических проблем - создание среднего класса, снижение безработицы, формирование рациональной структуры экономики, рост доходной части бюджетов всех уровней и др. Чем больше сектор гибких и подвижных малых предприятий, и чем выше количество занятых в малом бизнесе, тем выше стабильность экономики.

Эффективно функционирующий малый бизнес может дать экономике страны: необходимую насыщенность и мобильность рынка; тенденцию к устойчивости цен, повышение качества продукции вследствие ценовой и неценовой конкуренции; ускорение процесса внедрения новых технологий; среду конкуренции, которой так не хватает крупным монополистам-гигантам; глубокую специализацию и кооперацию; среду и дух предпринимательства, без которых рыночная экономика невозможна.

Малое предпринимательство, оперативно реагируя на изменение конъюнктуры рынка, придает рыночной экономике необходимую гибкость. То есть малый бизнес создает такие экономические условия, без которых немыслима высокая эффективность рынка. Наконец, создание этого сектора экономики -- позитивная альтернатива подпольному бизнесу, устраняет его монопольное положение на рынке путем совершенствования юридических условий деятельности легально работающих малых предприятий.

Формирование конкурентной среды, чему способствует малое предпринимательство, имеет первостепенное значение для нашей высокомонополизированной экономики.

Очевидно, что любая страна нуждается в развитом малом предпринимательстве, поэтому необходимо дать свободу для развития предприятий малого бизнеса.

Для страны таких масштабов как Россия малый бизнес не может стать основой экономики, в наших условиях он может стать лишь связующим звеном, которое обеспечило бы бесперебойную работу крупных промышленных предприятий. Но, тем не менее, в условиях формирования нормальной рыночной экономики становление и развитие малого бизнеса является одной из основных проблем экономической политики.

1.2 Понятие и структура финансово - кредитного механизма поддержки малого предпринимательства

Одним из основных факторов роста числа малых предприятий является обеспечение свободного доступа предпринимателей к финансовым ресурсам.

В настоящее время разработаны финансово-кредитные механизмы, которые, при условии проведения последовательной поддержки со стороны государства, должны обеспечить более свободный доступ малых предприятий к источникам финансирования и, что особенно важно, позволить многим стартующим предприятиям начать с нуля свой собственный бизнес.

Гарантийные механизмы. Отсутствие стартового капитала и ликвидного обеспечения под банковский кредит у предпринимателей ставят малый бизнес в России в разряд одного из самых рискованных секторов финансовых вложений. Банки, обладая достаточными финансовыми средствами, не рискуют в условиях еще достаточно высокой инфляции вкладывать их в малые предприятия, им нужны надежные гарантии.

Основой успеха гарантийного механизма должно являться доверие банков к распорядителям гарантийных средств. Банки должны быть уверены, что в случае неплатежеспособности предприятия основная часть средств, предоставленных по кредитам, будет возвращена. Такое доверие может быть достигнуто при выполнении следующих условий.

Гарантия банкам должна предоставляться фондами поддержки малого предпринимательства за счет средств гарантийного резерва в форме заключения договора поручительства. Должен быть установлен порядок бюджетного дотирования программ гарантирования кредитных рисков, который будет сформулирован в соответствующем законодательстве.

Непременным фактором создания гарантийных фондов должно стать привлечение внешних внебюджетных источников. Основной целью создания системы гарантийных механизмов является доступ наибольшего числа субъектов малого предпринимательства к источникам финансирования, а именно: на 1 рубль вложенных в проект бюджетных средств -- 1-2 рубля привлеченных дополнительных внебюджетных инвестиций.

Как показывает опыт развитых стран, распределение кредитных рисков между банками и государством является наиболее действенным механизмом обеспечения доступа предпринимателей к кредитным ресурсам. Гарантирование, как один из главных приоритетов, используют Администрация малого бизнеса США, Финнвера в Финляндии и ряда других организаций. Их опыт изучен в Федеральном фонде поддержки малого предпринимательства См. сборник: «Системы поддержки и развития малого предпринимательства в зарубежных странах»/ Под общ. ред. Рунова А.В.

Микрокредитование. Следующим эффективным механизмом является развитие системы микрокредитования. Логика услуг микрокредитования обращена к потребностям малых и средних предприятий, индивидуальных предпринимателей, постоянно нуждающихся в финансовых ресурсах, но не имеющих возможности пользоваться услугами банков и других кредитных организаций, не заинтересованных в работе с мелкими заемщиками.

Цель микрокредитования состоит в создании высоко динамичной и эффективной системы финансирования малых предприятий для дополнительного стимулирования производства и распределения товаров и услуг, а также для оказания помощи начинающим предпринимателям в приобретении опыта получения прибыли и накопления капитала.

Микрокредит представляет собой гибкую форму классического банковского кредита, позволяющий беспрепятственно начать бизнес без наличия стартового капитала и кредитной истории.

Микрокредитование способствует решению как минимум трех задач:

1. увеличение количества предпринимателей без образования юридического лица;

2. рост налоговых поступлений;

3. наличие кредитной истории для дальнейшего развития субъектов малого предпринимательства через банковский сектор.

Программы микрокредитования наиболее популярны в государственных и муниципальных фондах поддержки малого предпринимательства, которые в соответствии с действующим законодательством предоставляют субъектам малого предпринимательства кредиты без получения банковской лицензии.

Кредитная политика структур, занимающихся микрокредитованием, должна быть гибкой и легко трансформируемой в зависимости от условий. Только в этом случае практика микрокредита будет расширяться, а сам он станет наиболее востребованным и доступным инструментом поддержки малого предпринимательства.

Лизинг - еще один из ключевых инструментов привлечения инвестиционных ресурсов в малый бизнес. Для малых и средних предприятий лизинговые операции иногда представляют собой единственную возможность оснастить и модернизировать производство, не имея достаточных средств на это и не прибегая к привлечению кредитов.

Использование лизингового механизма обеспечивает эффективный и экономически выгодный способ привлечения инвестиций в реальный сектор экономики, альтернативный банковскому кредитованию. Несомненным плюсом является и простота совершения лизинговых процедур. Отсутствие необходимости использовать свой собственный капитал для закупки оборудования, а также оплата услуг по лизингу отдельными платежами, источником которых являются доходы от использования оборудования, позволяют осуществлять планирование потоков наличных средств и обеспечивать надежную защиту от инфляции.

Именно лизинг как средство обновления основных фондов в малом предпринимательстве дает наиболее быстрый инвестиционный доход, снижает сроки окупаемости проекта и повышает эффективность использованных финансовых средств.

Вместе с тем, и здесь есть свои проблемы. Достаточно много примеров, когда просчеты при реализации лизинговых проектов приводили к банкротству малых предприятий. В этом случае на первый план выдвигаются задачи, связанные с реализацией имущества лизингополучателя, поэтому оптимальной является разработка схемы «лизинга под ключ».

Субсидирование процентной ставки. Одним из решений проблемы доступа предпринимателей к финансовым средствам должно стать субсидирование процентной ставки по банковским кредитам. Это обуславливается тем, что банки устанавливают достаточно высокий уровень процентной ставки по выдаваемым ими кредитам. Вполне естественно, что такой уровень ставок совершенно неприемлем для малого бизнеса, а тем более для начинающих предпринимателей. Поэтому кредитование субъектов малого предпринимательства должно осуществляться на льготных условиях с компенсацией разницы части процентных ставок за счет бюджетных средств через систему фондов поддержки малого предпринимательства. Но следует заметить, что данная схема требует большого объема бюджетных средств, и, вследствие этого, должна использоваться для поддержки определенных проектов, критерии отбора которых необходимо четко определить и обосновать.

Предоставление льготных кредитов субъектам малого предпринимательства за счет активов фондов поддержки малого предпринимательства, а также региональных и муниципальных бюджетов, является необходимым фактором развития малого предпринимательства. Но данный механизм будет работать эффективно только при условии создания действенной системы государственных гарантий. Это связано с тем, что выдача льготных займов для субъектов малого предпринимательства, также как и субсидирование процентной ставки по кредитам, требует привлечения больших средств и является очень рискованным проектом для организаций, предоставляющих кредиты.

Венчурное финансирование. В настоящее время насчитывается около 40-50 тысяч малых инновационных предприятий. Это менее 5% от общего числа всех малых предприятий в России. В сфере науки и научного обслуживания работает около 2,5-3% от общего числа малых предприятий.

Венчурное финансирование должно стать приоритетным направлением в стимулировании деятельности малых предприятий, работающих в сфере инновационных разработок и высоких технологий. Недостаток собственных средств, высокие налоговые ставки, неприемлемые условия кредитования -- вот только некоторые проблемы, с которыми столкнулось в последнее время инновационное предпринимательство. Венчурное финансирование - это именно то направление, с помощью которого Россия сможет обеспечить конкурентоспособность отечественной продукции на мировых рынках и подъем экономики страны.

Для реализации этого направления необходимо создание специальных венчурных фондов и поворот к этой проблеме коммерческих банков. Здесь также активнее должны работать агентства, технопарки, бизнес-инкубаторы и бизнес-центры, занимающиеся отбором, экспертизой и продвижением на рынке инвестиционных проектов для малых инновационных предприятий. В комплекс услуг, которые могли бы оказывать эти структуры, должно входить консультирование предпринимателей на всех этапах подготовки бизнес-планов с расчетом рисков и реализации проектов. Но самое главное - это привлечение инвестиций и кредитов, обеспечение экспериментальной базой и оборудованием с помощью лизинга, управление проектами и т.д.

К бизнес-инкубаторам относят структуры, размещающие на льготных условиях специально отобранные малые предприятия на своих площадях и оказывающие им консалтинговые, образовательные и офисные услуги. Бизнес - инкубаторы могут действовать как самостоятельные структуры, так и в составе технопарков, техноцентров и др.

Привлечение средств населения. Этот финансовый механизм обеспечивает «прозрачный» доступ к кредитам под менее высокие проценты, чем в банках. К тому же при этом используется более упрощенная система получения займов. Кредитные кооперативы имеют богатые традиции в России и за рубежом и должны как можно быстрее получить широкое распространение.

2. Формы финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства

2.1 Характеристика деятельности ООО «ТД Автодом»

Предприятие «ТД Автодом» имеет одну из наиболее распространенных организационно-правовых форм коммерческих организаций - общество с ограниченной ответственностью (ООО). Общество с ограниченной ответственностью «ТД Автодом» зарегистрировано постановлением мэра г. Набережные Челны от 14 июня 2002 года. В книге регистрации сделана запись № 2099, получено свидетельство о государственной регистрации товарищества НЧ №196.

ООО «ТД Автодом» находится по адресу: г. Набережные Челны, Стройбаза, Промкомзона, ТСТМ.

ООО является юридическим лицом, расчетный счет в банке, печать установленного образца со своим наименованием, иные необходимые печати и штампы, со своим фирменным наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства индивидуализации.

Единственным участником общества является Корпусенко Владислав Геннадьевич. Участник общества своим вкладом образует Уставной капитал общества. Размер уставного капитала (номинальная стоимость доли) составляет 10000 (десять тысяч) рублей, размер доли - 100%. Участник общества не отвечает по его обязательствам и несет риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенного вклада.

Принципиальная схема создания и функционирования ООО «ТД Автодом» приведена в Приложении 1.

Структура управления ООО «ТД Автодом» приведена в Приложении 2. В организации существует четыре самостоятельных подразделения, которые взаимодействуют между собой и подчиняются генеральному директору.

Миссия ООО «ТД Автодом» заключается в удовлетворении потребностей жителей города, а также организаций, учреждений в промышленных товарах и товарах народного потребления, а также в организации новых рабочих мест и создания благоприятной рабочей атмосферы для сотрудников фирмы.

Цели общества: 1. Получение прибыли.

2. Увеличение доли рынка.

3. Увеличение роста объема продаж.

ООО «ТД Автодом» имеет гражданские права и исполняет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами.

Что касается, предмета деятельности, то в Уставе перечислено 27 направлений, включающих практически все виды деятельности, которые могут осуществляться на территории Татарстана. Это, по-видимому, сделано с целью избежать различных юридических проблем и волокит, которые имеют место при внесении изменений в Устав, в случае изменения направлений деятельности объединения в будущем.

В качестве видов деятельности были избраны:

- коммерческая, посредническая и торгово-закупочная деятельность;

- розничная торговля;

- производство запчастей;

- производство товаров народного потребления и продукции производственно-технического назначения; и т.д.

Основными объектами торгово-закупочной деятельности общества являются запасные части автомобилей отечественного производства, которые представлены в широком ассортименте.

Объем розничного товарооборота составил в 2005 году 9073 тыс. рублей, что на 47 тыс. рублей выше, чем за аналогичный период прошлого года. За 2005 год ООО «ТД Автодом» получило валовой доход в сумме 2041 тыс. рублей, что составляет 22,55% к товарообороту. По сравнению с прошлым годом уровень валового дохода остался на прежнем уровне.

Сбытовая политика предприятия основывается на двухуровневой системе, когда товар от производителя через оптовика доставляется в розничную сеть фирмы, где и находит своего конечного потребителя. Для транспортировки продукции был выбран автомобильный транспорт, так как он учитывает такие факторы, как: объем отгруженной партии груза, расстояние и срочность доставки. Этот вид транспорта является наиболее эффективным.

У предприятия имеются арендованные склады и офисное помещение. Система распределения и сбыта продукции осуществляется следующим образом: товар поступает на склад фирмы, который находится на территории Промкомзоны. Обслуживают склад 3 рабочих, в функции которых входит погрузка-разгрузка автотранспорта, формирование партии для доставки ее в магазины. Склад оснащен автопогрузчиком «Балканкар». Розничные отделы ООО «ТД Автодом» находятся на трех крупных рынках города.

Основные фонды предприятия представлены следующими объектами.

Таблица 2.1.

Состав основных фондов по ООО «ТД Автодом» на 1.01.2006 г.

Виды основных фондов	Количество, ед.	Стоимость на 1.01.2006 г., тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.
1. Здание магазина (площадью 58,40 м2)	1	600,0	600,0
2. Здание склада (площадью 120 м2)	1	750,0	750,0
3. Автомобиль «Газель»	1	125,0	125,0
4. Автопогрузчик «Балканкар» (3 тн)	1	117,5	117,5
Итого:	4		2342,5

Согласно расчетам экономической службы, коэффициент использования основных фондов на предприятии на 1.01.06 г. составлял 0,7, что говорит о высокой эффективности их использования.

Прибыль, полученная обществом в результате его хозяйственной деятельности, подлежит налогообложению в соответствии с действующими законами. Прибыль, оставшаяся после уплаты налогов (чистая прибыль), поступает в полное распоряжение торгового предприятия.

ООО «ТД Автодом» постоянно следит за всеми шагами своих конкурентов. Источниками информации, с помощью которой анализируются конкурирующие фирмы, являются официальные данные о фирмах, данные, публикуемые в периодике, информация непосредственно с рынков сбыта, информация с выставок, ярмарок и презентаций.

Нормальное функционирование предприятия осуществляется с помощью рычагов, ключевое место среди которых занимают цены. Вопросами ценообразования на фирме ООО «ТД Автодом» занимается бухгалтер-экономист и менеджер. Ценообразование осуществляется в несколько этапов.

Во-первых, ставится задача ценообразования, при этом исходят из того, какую цель преследует фирма. В данном случае на рынке аналогичных товаров работает достаточно большое количество торгующих фирм. Есть фирмы с лучшими финансовыми показателями и с большим объемом продаж. Поэтому задача ООО «ТД Автодом» удержаться на данном рынке, устанавливая достаточно невысокий процент наценок практически на весь ассортимент продукции.

Фирма «ТД Автодом» при установлении величины наценок к цене товара исходит из того, чтобы были покрыты все расходы по реализации продукции и получена прибыль. Устанавливая торговую наценку к цене реализуемого товара, фирма учитывает также цены конкурентов на аналогичную продукцию. В ООО «ТД Автодом», как правило, при определении конкретной цены используют метод, который заключается в суммировании средних издержек и прибыли, которую фирма хотела бы получить с единицы продукции. Цена товара в значительной мере зависит от покупательского восприятия.

ООО «ТД Автодом» использует достаточно гибкую систему ценообразования, используя метод средние издержки плюс прибыль. Однако, ввиду того, что количество конкурентов на рынке достаточное, фирма вынуждена устанавливать невысокий процент наценок на свои товары, что позволяет удержаться на данном рынке.

Общество освобождается от публичной отчетности о финансовой, хозяйственной и коммерческой деятельности, которая обязательна для акционерных обществ. Если это отличие можно отнести к положительным моментам, то ограниченные возможности финансирования предпринимательства за счет дополнительных эмиссий - существенный недостаток.

Аудиторская фирма «Аудитор-Ч» оказывает консультационные услуги, проверяет соответствие данных бухгалтерского учета и отчетности установленным правилом, дает аудиторские заключения.

Государственная налоговая инспекция следит за правильным и своевременным начислением и уплатой налоговых сумм. Проверяет правильность составления отчетных документов, расчет налогов.

Таким образом, рассмотрев характеристику деятельности ООО «ТД Автодом», можно отметить одновременное выполнение четырех условий:

1. Рассматриваемое общество - коммерческая организация.

2. В уставном капитале ООО «ТД Автодом» отсутствует доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов.

3. В уставном капитале организации нет доли, принадлежащей одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого предпринимательства.

4. Средняя численность работников за отчетный период - 14 человек (см. Приложение 3).

Значит, в соответствии с Федеральным законом от 14.06.95 № 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации», ООО «ТД Автодом», считается малым предприятием.

2.2 Основные методы поддержки малого бизнеса

2.2.1 Государственная поддержка малого бизнеса

Государственная политика в отношении малого предпринимательства находиться под сильным влиянием макроэкономической ситуации, бюджетных возможностей, идеологии, причем она нередко определяет степень поддержки малых предприятий со стороны власти.

Одним из основных факторов роста числа малых предприятий является обеспечение свободного доступа предпринимателей к финансовым ресурсам. Это предполагает не только поддержку данного сектора экономики, но и стимулирование создания новых предприятий. Согласно исследованиям, проведенным Экспертным советом Комитета по частному предпринимательству, малому и среднему бизнесу Торгово-промышленной палаты РФ, свободный доступ к финансовым ресурсам ежегодно имеют около 13-15 тыс. предпринимателей. Это означает, что в России организации, предоставляющие финансовые услуги предпринимателям, охватывают менее 1% потенциального рынка.

Безусловно, что решение проблемы доступа малого бизнеса к источникам финансирования существенно активизирует данный сектор экономики в стране. Уровень его развития, измеряемый по общепринятым в развитых странах показателям, явно недостаточен. Так, на 1000 россиян приходится в среднем лишь 6 - 7 малых предприятий, тогда как в странах-членах ЕС - не менее 25 - 35. Только целенаправленная государственная политика, стимулирующая финансовые структуры к вложению средств в малый бизнес, может способствовать интенсивному росту данного сектора экономики.

К настоящему времени в стране формально сложилась развитая инфраструктура поддержки предпринимательства, которая теоретически должна создавать более благоприятные условия для формирования и развития частных фирм и способствовать экономическому росту. Это многочисленные образовательные институты бизнеса, фонды финансовой поддержки (кредитование, налогово-гарантийная поддержка, лизинговые фонды, «бизнес-инкубаторы» и «технологические парки»).

Регулярно разрабатываются и принимаются федеральные и региональные программы поддержки малого предпринимательства. Разработаны и осуществлены пять федеральных программ - в 1994-1995 гг., 1996-1997 гг., 1998-1999 гг., 2000-2001 гг. и 2003-2005 гг. В настоящее время действует программа 2006-2008 гг., включающая меры по поддержке предпринимательства как одного из основных факторов структурных и институциональных преобразований в экономике государства.

Как следует из преамбулы Федерального закона № 88-ФЗ от 14 июня 1995 г. «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации», его целью является реализация установленного Конституцией Российской Федерации права граждан на свободное использование своих способностей и имущества для осуществления предпринимательской и иной, не запрещенной законодательством, экономической деятельности. Кроме того, закон определяет общие положения в области государственной поддержки и развития малого предпринимательства в Российской Федерации, устанавливает формы и методы государственного стимулирования и регулирования деятельности субъектов малого предпринимательства. Учитывая сложность (по сравнению с крупным бизнесом) деятельности субъектов малого предпринимательства, использование закона должно облегчить их работу.

Основные направления поддержки малого предпринимательства, определенные в Законе, можно разделить на три основные группы.

1. Меры поддержки «прямого» действия, т.е. меры, прямо определенные самим законом, для использования которых нужно просто ссылаться на Закон. Они заключаются в том, что субъекты малого предпринимательства при государственной регистрации своей деятельности получают полное право не выполнять устанавливаемые субъектами Российской Федерации и органами местного самоуправления дополнительные требования и условия при регистрации.

2. Меры поддержки, осуществляемые федеральными органами исполнительной власти и органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации.

К данной категории мер поддержки можно отнести следующие:

2.1. Обеспечение участия субъектов малого предпринимательства в реализации государственных программ и проектов, а также в поставках продукции и выполнении работ (услуг) для федеральных нужд.

2.2. Учреждение государственных и муниципальных, в том числе специализированных, фондов поддержки малого предпринимательства;

2.3. Оказание поддержки в участии субъектов малого предпринимательства в экспортно-импортных операциях, а также осуществление поддержки по участию этих субъектов в реализации программ и проектов в области внешнеэкономической деятельности, содействию их участию в международных выставках и ярмарках;

2.4. Разработка и осуществление комплекса мероприятий по содействию в обеспечении субъектов малого предпринимательства современным оборудованием и технологиями, в создании сети технопарков, лизинговых фирм, бизнес-инкубаторов, производственно-технологических центров и других объектов инфраструктуры, создаваемых в целях поддержки субъектов малого предпринимательства;

2.5. Осуществление мер по размещению заказов на производство и поставки специализированного оборудования и иных видов продукции для субъектов малого предпринимательства, содействие в создании и организации деятельности субъектов малого предпринимательства, специализированных оптовых рынков, ярмарок продукции субъектов малого предпринимательства, в том числе путем предоставления зданий, сооружений, оборудования, производственных и служебных помещений, иного имущества, находящихся в государственной или муниципальной собственности.

2.6. Осуществление мер по созданию соответствующей информационной инфраструктуры в целях получения субъектами малого предпринимательства экономической, правовой, статистической, производственно-технологической и иной информации, необходимой для их эффективного развития, и в целях обмена между ними указанной информацией органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации;

2.7. Обеспечение развития системы подготовки, переподготовки и повышения квалификации кадров для малого предпринимательства;

2.8. Оказание поддержки в организации и обеспечении деятельности союзов (ассоциаций) субъектов малого предпринимательства;

2.9. Создание советов по развитию малого предпринимательства в регионе.

3. Меры поддержки, которые отнесены Законом к предмету иных Федеральных законов, законов субъектов Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации.

3.1. Законами Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации утверждаются льготы для субъектов малого предпринимательства по федеральным налогам и иным платежам в федеральный бюджет и специализированные внебюджетные фонды Российской Федерации. В качестве таких льгот можно рассматривать специальные режимы налогообложения для субъектов малого предпринимательства.

3.2. Правительство Российской Федерации утверждает порядок представления малыми предприятиями государственной статистической и бухгалтерской отчетности, предусматривающий упрощенные процедуры и формы отчетности, содержащие в основном информацию, необходимую для решения вопросов налогообложения.

Учитывая большое разнообразие предусмотренных законодательством льгот для субъектов МП, важным становится вопрос об их применяемости, эффективности и полезности для субъектов МП. По оценкам экспертов, получение субъектами малого предпринимательства основополагающих законодательством мер государственной поддержки осуществляется далеко не в полном объеме.

Из основных мер государственной поддержки субъектам МП доступны льготы по налогообложению и по применению ускоренной амортизации основных фондов. Остальные меры государственной поддержки в основном недоступны предпринимателям, особенно такие, как льготы приобретения помещений в собственность, льготное кредитование, льготное страхование и производственно-технологическая поддержка.

Если рассматривать действенность мер государственной поддержки на примере деятельности малого предприятия ООО «ТД Автодом», то следует отметить использование следующих предусмотренных законодательством льгот:

1. Применение упрощенных форм налоговой, бухгалтерской и статистической отчетности;

2. Использование системы налогообложения по принципу вмененного дохода;

3. Ускоренная амортизация основных фондов (отнесение затрат на издержки производства в размере, в два раза превышающем нормы, установленные для соответствующих видов основных фондов).

Остальные льготы, такие как: льготные ставки арендной платы; льготы в приобретении помещений в собственность; льготное страхование, льготное кредитование; производственно-технологическая поддержка (в том числе получение оборудования и технологий на льготных условиях) и льготное участие в международных выставках, ярмарках в данный момент являются недоступными для рассматриваемого предприятия.