Оценка операций ОАО "АСБ Беларусбанк"

Размещено на http://www.allbest.ru//

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы. В современных условиях хозяйствования особое место занимает банковская система. Национальная банковская система Республики Беларусь является динамично и эффективно развивающимся сектором экономики, которая формируется в соответствии с задачами социально-экономического развития и учетом международных стандартов и правил.

Банковская система в современных условиях проводит активные и пассивные банковские операции, этим она формирует ресурсы банка и их распределяет. Сегодня, в условиях развития товарного и становления финансового рынка, резко меняется структура банковской системы. Появляются новые виды финансовых учреждений, новые кредитные инструменты и методы обслуживания клиентов. Идет поиск оптимальных форм устройства кредитной системы, эффективно работающего механизма на рынке капиталов, новых методов обслуживания коммерческих структур.

В своем Послании белорусскому народу и Национальному Собранию 22.04.2014 г. Президент Республики Беларусь А. Г. Лукашенко отметил: «В наших условиях необходимо сосредоточить внимание на трех следующих базовых направлениях, … : во-первых, развитие внутреннего рынка. … ; во-вторых, совершенствование системы управления экономикой; в-третьих, всемерное развитие и поддержка конкуренции» [41]

Согласно Указа Президента Республики Беларусь от 31 декабря 2013 г. № 586 «Об утверждении Основных направлений денежно-кредитной политики Республики Беларусь на 2014 год» целями денежно-кредитной политики в 2014 году являются:[43]

- сохранение стратегической направленности на поддержание ценовой стабильности в экономике как основы для экономического роста и сбалансированного развития экономики страны;

- снижение инфляции, измеряемой индексом потребительских цен, до 11 процентов (декабрь 2014 г. к декабрю 2013 г.).

В современных условиях банки расширяют свою деятельность, осваивая новые и расширяя действующие сегменты услуг банковского рынка. Среди них - розничная банковская услуга физическим лицам.

Рынок розничных банковских услуг - это сфера рыночных отношений, складывающихся по поводу удовлетворения потребностей физических лиц в банковских услугах. Розничная банковская услуга - это существующая (уже оказываемая услуга), модифицированная с целью улучшения ее потребительских свойств или вновь созданная услуга. Розничный банковский бизнес как элемент комплексного обслуживания населения развивается в самостоятельном направлении. Набор розничных банковских услуг для населения включает: вкладные операции, потребительский кредит, эмиссию банковских платежных карточек, денежные переводы и платежи, валютно-обменные операции, операции по продаже драгоценных металлов и камней, а также памятных монет Национального банка Республики Беларусь и иностранных государств, страховые услуги, операции с ценными бумагам.

Концепция развития розничных банковских услуг в Республике Беларусь до 2015 года определяет условия, цели и направления развития данного сегмента банковского рынка. Основной результат развития розничных банковских услуг для банковской системы будет состоять в увеличении числе клиентов, объем привлекаемых ресурсов, улучшения их структуры, роста возможностей банков по проведению активных и посреднический операций, роста рентабельности указанных услуг. Для физических лиц это будет означать улучшение качества и расширение спектра оказываемых услуг со стороны банков.

Для экономики Республики результатом развития рынка розничных банковских услуг будет создание условий, способствующих: вовлечению в инвестиционный процесс свободных денежных средств населения для обеспечения устойчивого экономического развития страны и реализации социальных программ; сглаживанию при помощи потребительских кредитов различий между денежными доходами и накоплениями, уровнем и структурой потребления различных категорий граждан.

Данная тема дипломной работы является на сегодняшний день наиболее актуальной, так как непрерывно происходит реформирование национальной банковской системы и банковских услуг, с учетом современных потребностей экономики на основе наращивания капиталов, создания надежной инфраструктуры, эффективного участия банков в развитии реального сектора экономики и реализации социальных программ. Банковская система является «нервной системой» экономики, важнейшим инструментом инвестиций и роста.

Таким образом, изучение банковских операций позволяет раскрыть роль и значение банковского сектора в экономике.

Оценка современного состояния решаемой проблемы. На современном этапе развития банковской системы приоритетом процентной политики банков является поддержание положительного уровня процентных ставок, обеспечивающего привлекательность и сохранность сбережений в национальной валюте.

Действия Национального банка направлены на повышение устойчивости банковского сектора, стимулирование банков к наращиванию их ресурсной базы и активному участию в развитии экономики, в том числе через поддержку экспорта.

В стране продолжается формирование условий для внедрения новых банковских технологий, повышения стандартов и качества банковских услуг и улучшения корпоративного управления в банках, совершенствуется система безналичных расчетов по розничным платежам и увеличение объема операций, совершаемых с использованием электронных платежных инструментов.

Посредством банковской системы реализовываются государственные программы, такие, как Государственная программа развития железнодорожного транспорта Республики Беларусь на 2011-2015 годы [36] (так в мае 2014 года подписано соглашение между ОАО "АСБ Беларусбанк" и консорциумом швейцарских банков о поставке двух электропоездов для Государственного объединения «Белорусская железная дорога»); Республиканская программа оснащения современной техникой и оборудованием организаций агропромышленного комплекса, строительства, ремонта, модернизации производственных объектов этих организаций на 2011-2015 годы[33], Государственная поддержка при строительстве (реконструкции) или приобретении жилых помещений [34]; Национальная программа ускоренного развития услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий на 2011-2015 годы [37] и многие другие.

Отдельно стоит отметить пример ОАО «АСБ Беларусбанк», на долю которого приходится 21,05% совокупной прибыли по банковской системе Республики Беларусь, в то время как по другим показателям его доля превышает 40%. Этот факт говорит о важнейшей социальной роли, которую играет Банк, оказывая уникальные услуги во многом за счет собственной прибыли.

Цель и задачи работы. Цель данной работы - разработать направления совершенствования банковских операций.

Задачами по достижению поставленной цели является:

- раскрытие теоретических основ организации банковских операций;

- изучение нормативного регулирования банковских операций;

- рассмотрение видов банковских операций и их характеристики;

- анализ активных, пассивных и посреднических операций банка.

Основные и исходные данные для разработки темы. Теоритической информационной основой исследования послужили научные труды отечественных и зарубежных экономистов. В качестве научных и литературных источников были рассмотрены работы многих авторов, в число которых входят Ю.М. Ясинский, Е.П. Жарковская и другие ,а так же были рассмотрены: Банковский Кодекс Республики Беларусь, Постановление Правления Национального Банка Республики Беларусь " Об утверждении Инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата" Государственная программа развития железнодорожного транспорта Республики Беларусь на 2011-2015 годы Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 20.12.2010 года №1851 и другие нормативные документы.

Перечень примененных методов исследования. При написании данной работы использовались такие общенаучные методы, как дедукция и индукция, а также вертикальный и горизонтальный методы исследования, факторный анализ, сравнительная группировка, а также использован системный подход.

Информация о внедрении результатов. Результаты проведенного исследования могут быть применены в практической деятельности ОАО «АСБ Беларусбанк» в целях повышения эффективности использования активных и пассивных операций.

Объем и структура результатов. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложения. Дипломная работа включает с., рисунков, таблицы, источников, приложений.

1. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ И ЗНАЧЕНИЕ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ

1.1 Теоретические основы организации банковских операций

Банковская система имеет огромное значение для эффективного осуществления денежно-кредитной политики, а значит и для всей экономики.

Банковская система является одним из центральных звеньев рыночной экономики, ее функционирование оказывает существенное воздействие не только на общественное хозяйство страны в целом, но и на деятельность каждого хозяйствующего субъекта и благополучие граждан.

Важная макроэкономическая роль банковской системы заключается в том, что она:

- предоставляет общественному хозяйству расчетно-платежные средства в объеме, необходимом для обслуживания экономических и социальных процессов;

- обеспечивает взаимосвязь экономических субъектов в процессе воспроизводства и его непрерывное функционирование посредством проведения расчетных, кредитных и других банковских операций;

- аккумулирует свободные денежные средства юридических, физических лиц и государства для инвестирования в развитие экономики;

- воздействует на величину и направление денежных потоков в стране в соответствии с тенденциями и целями развития общественного хозяйства.

Банковская система Республики Беларусь представляет собой принятую в международной практике двухуровневую систему, состоящую Национальный банк республики Беларусь и коммерческих банков второго уровня. Ко второму уровню относятся и специализированные кредитно-финансовые учреждения. Национальный банк Республики Беларусь находится в собственности Республики Беларусь и действует исключительно в интересах Республики Беларусь. Национальный банк Республики Беларусь регулирует денежное обращение, обладает исключительным правом эмиссии денег и осуществляет иную деятельность по регулированию кредитно-денежных отношений в Республике Беларусь. Национальный банк республики Беларусь подотчетен Президенту Республики Беларусь. Основными целями деятельности Национального банка являются: защита и обеспечение устойчивости белорусского рубля, в том числе его покупательной способности и курса по отношению к иностранным валютам; обеспечение стабильности банковской системы Республики Беларусь; обеспечение эффективного, надежного и безопасного функционирования платежной системы. [2, ст. 24,26]

По данным Национального банка Республики Беларусь на 17.05.2014 года в Республике зарегистрирован 31 банк. Крупнейшие из них: ОАО "АСБ Беларусбанк", ОАО «Агропромбанк», ОАО «Белинвестбанк», ОАО «БПС-Сбербанк», ОАО «Приорбанк», ОАО «Белвнешэкономбанк». Наибольшим количеством филиалов в Республике Беларусь обладает ОАО «АСБ Беларусбанк», на втором месте ОАО «Белагропромбанк».

Наиболее устойчивые позиции по отношению к банкам-конкурентам имеют те банки, которые эффективно функционируют в банковской системе страны и имеют высокие показатели своей работы.

В 2013 году совокупный капитал белорусской банковской системы вырос на 8 942 797,80 млн. рублей или на 18,91% и составил 56 236 525,3 млн. рублей. Подробная информация о состоянии капитала крупнейших банков Республики Беларусь представлена в таблице 1.1

Таблица 1.1 - Капитал крупнейших банков Республики Беларусь

Банк	Капитал на 1.01.2014, млн. руб.	Доля в банковской системе на 1.01.2014, %
ОАО «АСБ Беларусбанк»	22 693 645,90	40,35
ОАО «Белагропромбанк»	10 633 102,20	18,91
ОАО «БПС-Сбербанк»	3 454 151,60	6,14
ОАО «Белинвестбанк»	3 074 695,90	5,47
ОАО «БелВЭБ»	2 982 555,80	5,30
ОАО «Приорбанк»	2 884 700,40	5,13
ОАО «Белгазпромбанк»	2 414 843,50	4,29

Источник - собственная разработка. Таблица составлена на основании изучения экономической литературы.

Как видно из таблицы, лидерство по объемам капитала, принадлежит системообразующим банкам - ОАО "АСБ Беларусбанку", ОАО «Белагропромбанку», ОАО «БПС-Сбербанку», ОАО «Белинвестбанку», ОАО «БелВЭБ» и ОАО «Приорбанку». На их долю приходится 81,3% совокупного капитала банковской системы, причем 40,35% - на долю одного только ОАО "АСБ Беларусбанк".

Замыкает шестерку крупнейших банков по капиталу с показателем 2884700,40млн рублей, наступает ОАО «Белгазпромбанк», капитал которого по итогам 2013 года составил 2 414 843,50 рублей.

Остальные банки находятся далеко позади лидеров.

На рисунке 1.1 наглядно представлена информация о долях банков в совокупном каптале банковской системы.

Рисунок 1.1 - Доля банков в совокупном капитале банковской системы Республики Беларусь.

Источник - собственная разработка. Рисунок составлен на основании изучения экономической литературы и таблицы 1.1

Важным направлением денежно-кредитной политики Республики Беларусь в последние годы является снижение наличного денежного оборота. Чтобы этого добиться, банки вводят системы дистанционного банковского обслуживания (SMS-банкинг, М-банкинг, Интернет-банкинг), с помощью которых можно осуществлять денежные переводы и платежи в любое время и в любом месте, проводится оснащение предприятий торговли и сервиса терминалами (в том числе и на беспроводной связи), расширяется сеть инфокиосков. Для держателей платежных карточек проводятся различные игры, также способствующие увеличению безналичного оборота.

Укреплению конкурентной позиции банка способствует и признание со стороны международных рейтинговых агентств. Агентством FitchRatings международные рейтинги присвоены 6 банкам: ОАО «Белагропромбанк», ОАО «АСБ Беларусбанк», ОАО «Белгазпромбанк», ОАО «Белвнешэкономбанк», ОАО «БПС-Банк» и ОАО «Банк ВТБ (Беларусь)».

Лидирующее положение ОАО «АСБ Беларусбанк» в сфере оказания розничных услуг определяется, в первую очередь, исторически сложившейся ориентацией на работу с населением, а также его участием в реализации государственной жилищной программы и специализацией по выдаче льготных кредитов различным категориям граждан.

Для повышения инвестиционной привлекательности банковской системы и объективности оценки финансового положения банков Основными направлениями денежно-кредитной политики Республики Беларусь на 2014 предусмотрена работа по сближению национальной системы бухгалтерского учета и финансовой отчетности в банках с международными принципами, правилами, стандартами. Хотя главное, конечно же, это стабильная и предсказуемая макроэкономическая ситуация в стране.

В 2014 г. Национальный банк продолжает работу по развитию и укреплению банковской системы. Банки стремятся нарастить нормативный капитал до уровня, необходимого для покрытия принятых ими рисков, в том числе за счет внесения средств инвесторами в уставные фонды банков.

Запланировано увеличение ресурсной базы банков за счет привлечения средств резидентов и нерезидентов Республики Беларусь. В 2014 году Национальный банк совместно с Правительством Республики Беларусь предпринимает меры, направленные на повышение устойчивости и конкурентоспособности финансового рынка. [35]

Деятельность любого банка определяется уставом и лицензией. Банк приобретает право на осуществление банковской деятельности со дня получения лицензии, выданной Национальным банком. При организации деятельности банков в Республике Беларусь положены определенные принципы, которые строго должны соблюдаться. В соответствии с Банковским Кодексом Республики Беларусь основными принципами банковской деятельности являются:

- обязательность получения банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специального разрешения (лицензии) на осуществление банковской деятельности (далее - лицензия на осуществление банковской деятельности);

- независимость банков и небанковских кредитно-финансовых организаций в своей деятельности, невмешательство со стороны государственных органов в их работу, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами Республики Беларусь;

- разграничение ответственности между банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями и государством;

- обязательность соблюдения установленных Национальным банком нормативов безопасного функционирования для поддержания стабильности и устойчивости банковской системы Республики Беларусь;

- обеспечение физическим и юридическим лицам права выбора банка, небанковской кредитно-финансовой организации;

- обеспечение банковской тайны по операциям, счетам и вкладам (депозитам) клиентов;

- обеспечение возврата денежных средств вкладчикам банков [2].

Согласно статьи 12 Банковского кодекса Республики Беларусь, банковская деятельность - совокупность осуществляемых банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями банковских операций, направленных на извлечение прибыли.

По мнению И. Н. Рабыко «…банковские операции -- проводимые банками операции по привлечению и размещению денежных средств, ценных бумаг, осуществлению расчетов».[44, c. 25]

По мнению Б. И. Желиба «…банковские операции - это комплекс взаимосвязанных действий (сделок) банков и клиентов, производимых от имени банка, с учетом исключительного права банков на эти операции. Это конкретная реализация услуг банков, предусматривающая, как правило, перемещение средств».[21 c. 45]

По мнению А. В. Печникова «…банковские операции - это сделки, которые регламентируют порядок, перечень и формы документов, последовательность их движения, технологию операций, порядок перемещения денежных средств, ценных бумаг, действия работников банка - исполнителей и клиента». [39, с. 53]

По Банковскому кодексу Республики Беларусь к банковским операциям относятся:

- привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц на счета и (или) во вклады (депозиты);

- размещение указанных в абзаце втором настоящей части привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

- открытие и ведение банковских счетов физических и (или) юридических лиц;

- открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;

- осуществление расчетного и (или) кассового обслуживания физических и (или) юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

- валютно-обменные операции;

- купля-продажа драгоценных металлов и (или) драгоценных камней в случаях, предусмотренных Национальным банком;

- привлечение и размещение драгоценных металлов и (или) драгоценных камней во вклады (депозиты) физических и (или) юридических лиц;

- выдача банковских гарантий;

- доверительное управление фондом банковского управления на основании договора доверительного управления фондом банковского управления;

- доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами;

- инкассация наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей;

- выпуск в обращение (эмиссия) банковских платежных карточек;

- выпуск в обращение (эмиссия) электронных денег;

- выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета;

- финансирование под уступку денежного требования (факторинг);

- предоставление физическим и (или) юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.);

- перевозка наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей между банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, их обособленными и структурными подразделениями, а также доставка таких ценностей клиентам банков и небанковских кредитно-финансовых организаций.

Правила и порядок осуществления банковских операций устанавливаются Национальным банком.

Особенности регулирования осуществления банковских операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями предусматриваются специальным законодательством.

1.2 Нормативное регулирование и порядок осуществления банковских операций

Ни одна из банковских операций не проводится без соблюдения определенных правил и норм, которые оговариваются в различных законодательных актах, Указах, правилах, положениях, инструкциях, законах и т.д.

Банковское законодательство Республики Беларусь - система нормативных правовых актов, регулирующих отношения, возникающие при осуществлении банковской деятельности, и устанавливающих права, обязанности и ответственность субъектов и участников банковских правоотношений.

К актам банковского законодательства относятся: законодательные акты Республики Беларусь; распоряжения Президента Республики Беларусь, которые носят нормативный характер; постановления Правительства Республики Беларусь; нормативные правовые акты Национального банка Республики Беларусь; нормативные правовые акты, принимаемые Национальным банком совместно с Правительством Республики Беларусь или республиканскими органами государственного управления на основании и во исполнение настоящего Кодекса и иных законодательных актов Республики Беларусь. [2, ст, 2]

Основные законодательные и локальные нормативно-правовые документы ОАО "АСБ Беларусбанк" представлены в таблице 1.2

Таблица 1.2 - Основные документы, регламентирующие работу банка

Направление деятельности в банке	Нормативные документы и законодательные акты	Локальные нормативно-правовые документы ОАО «АСБ Беларусбанк»
1	2	3
Операционно-кассовая деятельность	1. Инструкция по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 21.12.2006 г. №211 (с изменениями и дополнениями, вступающими в силу с 01.01.2014 г.) 2. Правила проведения валютных операций, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 г. №72.	1. Правила внутреннего контроля в ОАО «АСБ Беларусбанк» по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности, утвержденные постановлением Правления банка от 02.02.2011 г. (Протокол №12.7) 2. Положение о порядке приема платежей физических лиц в ОАО «АСБ Беларусбанк» утвержденное постановлением Правления банка от 16.10.2008 г. (Протокол №114.10) (с изменениями и дополнениями, вступающими в силу с 25.07.2013 г.)
Кредитование физических лиц	1. Указ Президента Республики Беларусь «О некоторых дополнительных мерах по развитию индивидуального жилищного строительства» от 17.12.1996 г. № 555. 2. Указ Президента Республики Беларусь «О предоставлении гражданам льготных кредитов и одноразовых субсидий на строительство (реконструкцию) или приобретения жилых помещений» от 14.04.2000 г. № 185. 3. Указ Президента Республики Беларусь «О Долевом строительстве многоквартирных жилых домов» от 15.06.2006 г. № 396. 4. Указ Президента Республики Беларусь «О некоторых вопросах предоставления гражданам государственной	1. Положение о предоставлении физическим лицам кредитов на условиях, определенных ОАО «АСБ Беларусбанк» утвержденное постановлением Правления банка от 27.08.2012 г. (Протокол №92.6) (с изменениями и дополнениями, вступающими в силу с 27.02.2014) 2. Положение «О выдаче льготных кредитов ОАО «АСБ Беларусбанк» на строительство (реконструкцию) или приобретение жилых помещений», утвержденное Протоколом заседания Правления ОАО "АСБ Беларусбанк" от 26.11.2009 г. № 1385 (с изменениями и дополнениями, вступающими в силу с 01.02.2014 г.)
	поддержки при строительстве (реконструкции) или приобретении жилых помещений» от 06.01.2012 г. №13. 5. Указ Президента Республики Беларусь «О Долевом строительстве объектов в Республике Беларусь» от 06.06.2013 г. № 263.
Кредитование юридических лиц	1. Гражданский кодекс Республики Беларусь. 2. Банковский кодекс Республики Беларусь. 3. Закон Республики Беларусь «О залоге» от 24.11.1993 г. №2586-12. 4. Закон Республики Беларусь «О поддержке малого и среднего предпринимательства» от 01.07.2010 г. №148-3	1. Положение о кредитовании юридических лиц и инди-видуальных предпринимателей в ОАО "АСБ Беларусбанк", утвер-жденное Протоколом заседания Правления ОАО "АСБ Бела-русбанк" от 29.10.2010 г. № 102.2. 2. Регламент организации документооборота при заключе-нии договоров на осуществление активных банковских операций с юридическими лицами и индивидуальными предпринима-телями ОАО "АСБ Беларусбанк" в условиях централизованной авто-матизированной банковской сис-темы, утвержденный протоколом заседания Правления ОАО "АСБ Беларусбанк" от 08.04.2014 г. (Протокол №30.11)
Привлечение денежных средств в депозит	1. Положение и страховой деятельности в Республики Беларусь, утвержденное Указом Президента Республики Беларусь от 25.08.2002 г. №530. 2. Постановление Министерства Финансов Республики Беларусь, Правления Национального банка Республики Беларусь от 17.05.2003 г. №62/67 «О размещении и учете средств, страховых резервов на специальных счетах». 3. Декрет Президента Республики Беларусь № 22 от 04.11.2008 г. "О гарантиях сохранности денежных средств физических лиц, размещенных на счетах и (или) в банковские вклады (депозиты)"	1. Инструкция о порядке совершения операций с долговыми ценными бумагами для юридических лиц в ОАО "АСБ Беларусбанк", утвержденное Протоколом заседания Правления ОАО "АСБ Беларусбанк" от 30.10.2009 г. № 127.1 (с изменениями и дополнениями, вступающими в силу с 01.01.2014 г.). 2. Положение о порядке открытия и закрытия юридическими лицами и индивидуальными предпри-нимателями счетов в ОАО "АСБ Беларусбанк" утвержденное Про-токолом заседания Финансового комитета ОАО "АСБ Беларусбанк" от 01.11.2012 г. № 214.4 (с изменениями и дополнениями, вступившими в силу с 10.01.2014)
		3. Правила привлечения денежных средств юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в срочные банковские вклады (депозиты) учреждениями ОАО "АСБ Беларусбанк", утвержденное Протоколом заседания Правления ОАО "АСБ Беларусбанк" от 13.05.2010 г. № 51.7 (с изменениями и дополнениями, вступающими в силу с 21.04.2014 г.). 3. Положение о порядке совершения операций по счетам физических лиц в ОАО "АСБ Беларусбанк" утвержденные постановлением Правления банка от 02.02.2011 г. (Протокол №75.2) (с изменениями и дополнениями, вступающими в силу с 18.03.2013)

Источник - собственная разработка. Таблица составлена на основании изучения экономической литературы.

В Положении о порядке совершения операций по счетам физических лиц в ОАО "АСБ Беларусбанк", утвержденном Протоколом заседания Правления ОАО "АСБ Беларусбанк" от 02.02.2011 г. № 75.2 подробно изложен порядок заключения договоров банковского счета, условия и порядок совершения операций по счетам, порядок совершения операций по счетам открытым на имя другого лица, особенности осуществления операций по счетам в единой базе, порядок работы с доверенностями, завещательными распоряжениями, выдаче остатка вклада после смерти владельца счета, выдаче справок по счетам, розыска счетов, ареста и обращения взыскания на счет, особенности совершения операций по отдельным видам счетов.

Основным локальным документом, регламентирующим оформление кредитных операций в ОАО "АСБ Беларусбанк" является положение «О выдаче льготных кредитов ОАО "АСБ Беларусбанк" на строительство (реконструкцию) или приобретение жилых помещений», утвержденное Протоколом заседания Правления ОАО "АСБ Беларусбанк" от 26.11.2009 г. № 1385. В данном положении подробно расписаны условия выдачи кредитов, порядок кредитования организаций-застройщиков, порядок предоставления льготных кредитов гражданам и индивидуальным застройщикам, долевое участие в строительстве и приобретении жилых помещений и реконструкции жилых помещений, порядок погашения кредитов, контрольные функции банка, особенности бухгалтерского учета, операции по выдаче льготных кредитов организациям-застройщикам и индивидуальным кредитополучателям на строительство (реконструкцию) или приобретение жилых помещений.

Локальным нормативным документом, регламентирующим выдачу физическим лицам кредитов на общих основаниях является Положение «О предоставлении физическим лицам кредитов на условиях, определенных ОАО "АСБ Беларусбанк", утвержденное Протоколом заседания Правления ОАО "АСБ Беларусбанк" от 27.08.2012 г. №92.6. В данном положении определены: порядок принятия решения о выдаче кредита уполномоченными органами банка и руководителями, подробное описание кредитного договора, который является основанием для выдачи кредита, порядок принятия и рассмотрения пакета документов, предоставляемых кредитополучателем для получения кредита, методы оценки пелтежеспособности, особенности выдачи кредита с использованием кредитных карт, выдача кредитов на строительство (реконструкцию) и приобретение жилых помещений, порядок погашения кредитов и уплаты процентов за пользование кредитом, особенности бухгалтерского учета операций по кредитованию физических лиц, контрольные функции банка, порядок перевода остатка задолженности по кредиту из одного учреждения банка в другое.

Основными документами, регламентирующими вопросы привлечения свободных денежных средств, являются Положение о порядке открытия, ведения и закрытия юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями счетов в ОАО "АСБ Беларусбанк", утвержденное Протоколом заседания Правления ОАО "АСБ Беларусбанк" от 01.11.2012 г. №214.4, Правила привлечения денежных средств юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в срочные банковские вклады учреждениями ОАО "АСБ Беларусбанк", утвержденные Протоколом заседания Правления ОАО "АСБ Беларусбанк" от 13.05.2010 г. №51.7, где изложен порядок работы по заключения договора банковского вклада, особенности уплаты процентных доходов клиентам.

Банк является реальной производительной силой, деятельность которой напрямую связана с экономикой, приумножением богатства страны и общества. Банковская деятельность является наиболее характерным индикатором состояния финансовой системы, движения денежных потоков, степени защищенности интересов вкладчиков, устойчивости финансового рынка.

В Республике Беларусь существует довольно обширная информационная база по всем направлениям банковской деятельности, которая доступна для всех граждан. Это позволяет потенциальным клиентам ознакомиться с перечнем оказываемых банком услуг, изучить любой интересующий вопрос в банковской сфере и выбрать банк, удовлетворяющий всем запросам клиента.

1.3 Виды банковских операций и их характеристика

В соответствии с Банковским Кодексом Республики Беларусь выделяют активные, пассивные и посреднические банковские операции. Классификация банковских операций представлена на рисунке 1.2



Рисунок 1.2 - Классификация банковских операций

Источник - [21, с. 205].

Помимо банковских операций, выделяют понятия банковской услуги и банковского продукта. Банковскую услугу обычно определяют как деятельность банка, осуществляемую по поручению клиента с целью удовлетворения его потребностей в банковском обслуживании (в кредите, расчетно-кассовом обслуживании, покупке-продаже валюты и т. д.). Банковский продукт -- это конкретный банковский документ, который производится банком для обслуживания клиента и проведения операции. Это может быть вексель, чек, банковский процент, депозит, сертификат и т.п.

В соответствии с Банковским Кодексом Республики Беларусь «Под пассивными банковскими операциями понимаются операции, направленные на привлечение денежных средств, драгоценных металлов и (или) драгоценных камней банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями.» [2]

Пассивные операции - это операции, посредством которых банки формируют ресурсы для проведения кредитных и других активных операций. Наибольшая часть пассивных операций связана с аккумуляцией временно свободных средств клиентов (хозяйственных предприятий и организаций, других банков, предпринимателей, населения и т.д.). Пассивные операции, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического содержания бывают депозитные (в том числе межбанковских кредитов), эмиссионные (размещение паев акционеров или ценных бумаг банка), а также мобилизующие собственные средства банков. С помощью пассивных операций формируются собственные, привлеченные и эмитированные средства. Собственные средства формируются за счет операций по выпуску и размещению акций, отчислением из прибылей и др.; привлеченные - за счет привлечения средств клиентов или из других источников.

Объемы, состав и структура банковских пассивов образуют ресурсный потенциал банка, влияют на масштабы активных операций и, как результат, на доходы банка, а также на его ликвидность.

Депозиты банка классифицируют по срокам хранения. Данная классификация приведена на рисунке 1.3

Рисунок 1.3 - Схема классификации депозитов по срокам хранения

Источник - собственная разработка. Рисунок составлен на основании изучения экономической литературы.

Депозитная политика банка должна быть направлена на формирование кредитных ресурсов, при этом каждый банк должен:

- определять оптимальную структуру видов депозитов, отдавая приоритет срочным вкладам предприятий и населения;

- обеспечивать доходность, выгодность и удобства для клиентов-кредиторов;

- осуществлять процентное стимулирование поддержания максимально высокого остатка на счетах;

- содействовать получению банковской прибыли или созданию условий для получения прибыли в будущем;

- осуществлять взаимосвязь и согласованность между депозитными и кредитными операциями банка по срокам, сумме вложений;

- создавать необходимые пропорции между привлеченными средствами, собственными ресурсами, кредитными вложениями для поддержания ликвидности баланса;

- расширять возможности банковских услуг клиентуре;

- обеспечивать выполнение обязательств по возврату средств, размещенных на счетах и во вкладах.

Сохранность и возврат привлекаемых средств физических лиц гарантируется согласно Декрету Президента Республики Беларусь № 22 от 04.11.2008 г. "О гарантиях сохранности денежных средств физических лиц, размещенных на счетах и (или) в банковские вклады (депозиты)".

Объем средств клиентов, хранящихся на счетах в белорусских банках, в 2013 году увеличился на 42 542 828,50 млн. рублей или на 23,7% и по состоянию на 1 января 2014 года составил 222 012 693,20 млн. рублей.

Информация об объеме средств клиентов в белорусских банках представлена в таблице 1.3

Таблица 1.3 - Объем средств клиентов в системообразующих белорусских банках за 2013 год

Банк	Объем средств клиентов на 01.01.2014, млн р.	Доля в банковской системе на 01.01.2014, %
ОАО «АСБ Беларусбанк»	100 337 800,40	45,19
ОАО «Белагропромбанк»	35 214 939,40	15,86
ОАО «БПС-Сбербанк»	18 179 306,60	8,19
ОАО «Белинвестбанк»	16 886 515,30	7,61
ОАО «Приорбанк»	11 044 470,40	4,97
ОАО «Белгазпромбанк»	8 111 385,20	3,65

Источник - собственная разработка. Таблица составлена на основании изучения экономической литературы.

Шесть первых мест по данному показателю принадлежит пяти системообразующим банкам (ОАО "АСБ Беларусбанк", ОАО «Белагропромбанк», ООА «БПС-Сбербанк», ОАО «Белинвестбанк», ОАО «Приорбанк») и ОАО «Белгазпромбанк». ОАО «БелВЭБ» занимает 7 место.

На долю шестерки системообразующих банков и ОАО «Белгазпромбанк» приходится 88,44% средств клиентов, хранящихся на

счетах в банках Беларуси.

Рисунок 1.4 - Рейтинг шестерки системообразующих банков

Источник - Собственная разработка. Рисунок составлен на основе изучения экономической литературы.

В соответствии с Банковским Кодексом Республики Беларусь «Под активными банковскими операциями понимаются операции, направленные на предоставление денежных средств, драгоценных металлов и (или) драгоценных камней банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями.» [2]

Среди активных операций выделяются два главных вида - кредитные операции и банковские инвестиции. Выдача кредитов - самый значительный актив банков, приносящий основной доход, но предполагающий достаточно высокий риск. Кредитные операции связаны также с выдачей гарантий, поручительств банками. Банковские инвестиции - это вложения средств банков в ценные бумаги, в уставные фонды других банков, предприятий. К активным относятся также такие депозитные операции, как размещение временно свободных средств одних банков в других банках и кредитных организациях; депозиты в центральном банке.

Совокупный кредитный портфель банковской системы в 2013 году вырос на 60 963 072,60 млн рублей или на 29,92% и по состоянию на 1 января 2014 года составил 264 723 221,40 млн рублей.

Информация о кредитных портфелях системообразующих банков Республики Беларусь наглядно представлена в таблице 1.4

Таблица 1.4- Кредитный портфель системообразующих банков Республики Беларусь за 2013 год

Банк	Объем выданных кредитов на 1.01.2014 млн р.	Доля в банковской системе на 1.01.2014, %
ОАО «АСБ Беларусбанк»	112 404 572,30	42,46
ОАО «Белагропромбанк»	48 964 925,60	18,50
ОАО «БПС-Сбербанк»	26 482 703,10	10,00
ОАО «Белинвестбанк»	15 227 569,90	5,75
ОАО «БелВЭБ»	14 033 042,30	5,30
ОАО «Приорбанк»	11 171 642,20	4,22
ОАО «Белгазпромбанк»	8 564 508,10	3,24

Источник - собственная разработка. Таблица составлена на основании изучения экономической литературы.

Лидерство по объемам кредитного портфеля принадлежит шестерке системообразующих банков. На их долю приходится 86,24% совокупного кредитного портфеля банковской системы.

Рисунок 1.5 - Доля банков в совокупном кредитном портфеле банковской системы

Источник - Собственная разработка. Рисунок составлен на основе изучения экономической литературы.

Связь между активными и пассивными операциями банков очевидна. Размер и структура активных операций зависят от привлечения ресурсов. Доходы от активных операций увеличивают ресурсы. Банки обладают способностью в определенной степени «создавать депозиты», зачисляя суммы кредитов на счета кредитополучателя. При этом денежная масса в виде средств на текущих счетах, используемых для расчетов, расширяется. Возможность такого расширения ограничивается необходимостью поддерживать ликвидность банков.

Под посредническими банковскими операциями понимаются операции, содействующие осуществлению банковской деятельности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями.

По мнению Г. И. Кравцовой, «…посреднические операции - это операции, содействующие финансовому обороту, осуществлению банковской деятельности. К ним можно отнести расчетные операции; посредничество при купле-продаже ценных бумаг и иных объектов финансового оборота; валютно-обменные, трастовые (доверительные) операции, трансфертные (переводные) и др. Это операции, проводимые по поручению клиентов и, как правило, на комиссионных началах» [27, с. 104].

Банки концентрируют у себя сведения общеэкономического и финансового характера, представляющие интерес для их учредителей, клиентов, государственных органов и др. Банки обладают современными средствами телекоммуникаций, компьютерной техникой; на этой основе создаются развитые базы данных. Развитие информационных технологий на современном этапе позволило перевести банковское обслуживание в дистанционный режим. В дистанционной системе банковского обслуживания можно выделить три основных направления: Система «Клиент-банк» - для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, Интернет- и мобильный банкинг для клиентов-физических лиц.

Система «Клиент-банк» позволяет клиентам совершать операции по счетам прямо из офиса. Данная система предполагает установку программного обеспечения на компьютер клиента и передает данные в обслуживающий банк посредством телефонной связи и модема.

Система «Интернет-банкинг» позволяет клиентам осуществлять операций по счету с использованием банковской платежной карточки в любой точке мира, где есть доступ к сети Интернет, так как не привязана к определенному компьютеру. Данная система также позволяет отслеживать остатки и операции по депозитным счетам клиента. В настоящее время ОАО "АСБ Беларусбанк" разработаны и внедрены два вида депозита («Интернет-депозит» и «Интернет-депозит-презент»), счет по которым открывается и ведется в системе «Интернет-банкинг».

Мобильный банкинг позволяет осуществлять операции по счету с использованием банковской платежной карточки с помощью мобильного телефона, планшета или ноутбука при использовании технологии беспроводного доступа. Для пользования данной услугой на мобильное устройство устанавливается программа с определенным набором доступных услуг.

Благотворительная деятельность и спонсорство проявляются в поддержке за счет прибыли банка культурных, научных, спортивных и других программ. Так за счет средств ОАО "АСБ Беларусбанк" строятся жилые дома для приемных многодетных семей, проводятся ежегодные благотворительные акции, такие как «Собери ребенка в школу», «Наши дети» - с целью помощи детским домам и приютам. За отчисления из прибыли банка строятся новые социальные объекты и производится модернизация старых (например, в 2014 году завершен ремонт и переоборудование конференц-зала в Могилевском педагогическом университете им. Кулешова).

2. Оценка организации операций ОАО «АСБ Беларусбанк»

2.1 Краткая экономическая характеристика ОАО «АСБ Беларусбанк»

ОАО «АСБ Беларусбанк» в течение многих лет является неотъемлемой частью банковской системы страны, важнейшей составляющей ее стабильности. Банк объединяет в себе огромный профессиональный опыт и богатые традиции, имеет репутацию надежного партнера. Как крупнейшее кредитно-финансовое учреждение республики активно участвует в реализации государственных программ, инвестиционных проектов, осуществляет кредитование важнейших отраслей промышленного и сельскохозяйственного производства, социальной сферы.

Приоритетным направлением деятельности банка остается обслуживание населения. Бесспорным преимуществом остаются широкая филиальная сеть и доступность банковских услуг.

ОАО «АСБ Беларусбанк» образовано в результате слияния Сберегательного банка Республики Беларусь и акционерного коммерческого банка «Беларусбанк» на основании Указа Президента Республики Беларусь от 30 августа 1995 г. № 340 «Об усилении гарантий государства по сохранности и эффективному использованию денежных вкладов населения и мерах по дальнейшему совершенствованию банковской системы Республики Беларусь» и решения собрания акционеров акционерного коммерческого банка «Беларусбанк» от 30 августа 1995 г. (протокол № 2).

Открытое акционерное общество «Акционерный сберегательный банк «Беларусбанк» зарегистрировано в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей 27.10.1995 за номером - 100325912. Основным собственником является государство.

В структуре банка на 01.02.2014 г. 6 филиалов-областных управлений, 28 филиалов, 97 центров банковских услуг, 1737 отделений, 193 обменных пункта.

Открытое Акционерное Общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» (АСБ «Беларусбанк») является крупнейшим банком в Беларуси, располагая 37 % активов банковской системы. Правительство Республики Беларусь является основным владельцем акций Банка. АСБ «Беларусбанк» - универсальный банк, который проводит операции с юридическими и физическими лицами. Банк имеет обширную клиентскую базу, состоящую из более 40 000 юридических лиц. Являясь сберегательным банком страны, Беларусбанк располагает 47 % всех депозитов физических лиц в Беларуси. С помощью широкой национальной сети Банк осуществляет 30 % всех платежей, проводимых в Республике. Являясь подконтрольным государству институтом, имеющим тесные связи с различными государственными органами, Банк во многих отношениях выступает в качестве агента Правительства Беларуси, проводя экономическую, социальную и бюджетную политику государства. Руководство Банка имеет большой опыт работы в местных условиях ведения банковского дела и устойчивые политические связи, однако допускает политическое вмешательство в дела Банка, что может идти в разрез с правильной банковской практикой. Информационные технологии банка являются относительно передовыми для сберегательных банков стран СНГ, и постоянно совершенствуются.

Основными целями Банка являются:

- развитие финансовых отношений в Республике Беларусь;

- расчетное и кассовое обслуживание, кредитование физических и юридических лиц;

- привлечение свободных денежных средств во вклады (депозиты) и на счета;

- привлечение дополнительных ресурсов для осуществления инвестиций в экономически выгодные проекты развития жизненно важных отраслей экономики Республики Беларусь;

- стимулирование инвестиций в экономику Беларуси;

- содействие интеграционным процессам в сфере международных финансовых отношений;

- активное участие в перспективных проектах, направленных на решение экономических и социальных проблем;

- получение прибыли.

Банк входит в единую банковскую систему Республики Беларусь, осуществляет свою деятельность в соответствии с законодательством Республики Беларусь, а также Уставом Банка.

ОАО "АСБ Беларусбанк" осуществляет свою деятельность на основании Лицензии на осуществление банковской деятельности № 1 от 24.05.2013 г., выданной Национальным банком Республики Беларусь, и Лицензии Министерства финансов Республики Беларусь на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам № 02200/5200-1246-1089 (действительна до 29.07.2022 г.).

Согласно Лицензии ОАО "АСБ Беларусбанк" осуществляет следующие банковские операции:

- привлечение денежных средств физических и юридических лиц на счета и во вклады (депозиты);

- размещение привлеченных денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;

- осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

- валютно-обменные операции;

- купля-продажа драгоценных металлов и драгоценных камней в случаях, предусмотренных Национальным банком;

- привлечение и размещение драгоценных металлов во вклады (депозиты) физических и юридических лиц;

- выдача банковских гарантий;

- доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами;

- инкассация наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и иных ценностей;

- выпуск в обращение (эмиссия) банковских платежных карточек;

- выпуск в обращение (эмиссия) электронных денег;

- выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета;

- финансирование под уступку денежного требования (факторинг);

- предоставление физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.);

- перевозка наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей между банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, их обособленными и структурными подразделениями, а также доставка таких ценностей клиентам банков и небанковских кредитно-финансовых организаций.

В целях обеспечения своей уставной деятельности банк вправе в установленном порядке вступать в гражданско-правовые отношения и заключать сделки с юридическими и физическими лицами.

Основными видами деятельности Банка являются обслуживание расчетных счетов клиентов, выдача кредитов клиентам, операции с иностранной валютой по поручению клиентов и от своего имени, а также операции с ценными бумагами.

Основой кредитно-инвестиционной деятельности банка является приоритет вложения кредитных ресурсов в наиболее эффективные для экономики инвестиционные проекты, ориентированные на экспорт, импортозамещение, внедрение новых и высоких технологий, повышение уровня конкурентоспособности выпускаемой продукции (услуг).

Традиционно Беларусбанк является участником различных госпрограмм, ориентированных на улучшение жилищных условий граждан, повышение уровня благоустройства жилых помещений, развитие инженерной инфраструктуры населенных пунктов, газификацию жилых помещений природным газом, льготное кредитование управлений капитального строительства на строительство жилья с последующим переоформлением кредита на граждан и льготное кредитование возведения жилья по госзаказу.

Всего на реализацию Государственной программы жилищного строительства банк с 1996 г. по 2013 г. направил более 39,4 трлн. рублей.

За весь период действия жилищной программы более 562,6 тыс. семей воспользовались кредитами банка, в том числе 219,2 тыс. молодых семей, 42,7 тыс. многодетных семей и почти 37,3 тыс. сельских жителей.

Анализ динамики источников формирования прибыли (убытка) ОАО «АСБ «Беларусбанк» представлен в таблице 2.1

Таблица 2.1 - Показатели источников формирования прибыли (убытка) ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2011 - 2013 годы, млн р.

Показатели	Год	Темп изменения, %
	2011	2012	2013	2013 г. к 2012 г.	2013 г. к 2011 г.
Чистые процентные доходы	2170853,0	4 717 935,6	3 775 813,2	80,0	173,9
Чистые комиссионные доходы	574839,9	942 767,6	1 266 327,4	134,3	220,3
Чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями	4366,5	3 482,4	2 576,1	74,0	59,0
Чистый доход (убыток) по операциям с ценными бумагами	24324,4	-18 962,7	-12 995,8	68,5	-53,4
Чистый доход (убыток) по операциям с иностранной валютой	-4452380,6	444 603,6	121 416,0	27,3	-2,7
Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами	4375525,1	160 376,2	688 205,6	429,1	15,7
Чистые отчисления в резервы	506642,7	2 106 163,8	664 957,6	31,6	131,2
Прочие доходы	182650,2	301 837,0	340 021,6	112,7	186,2
Операционные расходы	1480222,9	2 601 495,9	3 287 777,2	126,4	222,1
Прочие расходы	242364,8	512 703,6	722 899,7	141,0	298,3
Прибыль до налогообложения	650 948,1	1 331 676,4	1 505 729,6	113,1	231,3

Источник - собственная разработка. таблица составлена на основании разработанной таблицы (приложение Ф).

Рисунок 2.1 - Динамика прибыли до налогообложения в ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2011 - 2013 гг.

Источник - собственная разработка. Рисунок составлен на основании таблицы 2.1.

По данным таблицы 2.1 и рисунка 2.1 видно, что в ОАО «АСБ «Беларусбанк» в 2013 г. по сравнению с 2012 г. прибыль до налогообложения увеличилась на 13,1 %, а по сравнению с 2011 г. - на 131,3 %.

Основной причиной увеличения прибыли до налогообложения в 2013 г. по сравнению с 2012 г. стал рост чистых комиссионных доходов и чистых доходов по операциям с производными финансовыми инструментами. Чистые комиссионные доходы в 2013 г. по сравнению с 2012 г. увеличились на 34,3%. Доход по операциям с производными финансовыми инструментами увеличился на 329,1 %. Это вызвано тем, что ОАО "АСБ Беларусбанк" провел активную работу по внедрению трастовых операций, брокерского обслуживания населения.