Особенности профилирования и оценки кредитных рисков в банковской сфере Российской Федерации

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ рф

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

«пензенский государственный университет»

магистерская диссертация на тему:

Особенности профилирования и оценки кредитных рисков в банковской сфере Российской Федерации

Автор - студент группы 15ЭМм1

Саргсян Грануш Рубеновна

Научный руководитель Понукалин А. В.

Пенза, 2017

1. Научные подходы к диагностике и профилированию кредитных рисков

1.1 Эволюция принципов анализа и трактования кредитных рисков банка

Благодаря институтам рыночной экономики, в частности, банковского посредничества, кредитных отношений, финансовых рынков современное общество получает массу преимуществ в виде развития внутригосударственной и мировой торговли, увеличения спроса и предложения, роста конкуренции, совершенствования механизмов потребительского поведения. Однако развитые формы экономических отношений несут в себе и определенные угрозы, именуемые рисками.

В соответствии с ростом уровня политической, экономической и социальной взаимозависимости, все более сложными становятся рыночные риски.

Согласно своей экономической природе риск представляет собой определенный способ приведения рынка к условиям стабильности и устойчивости, так как преодоление рисков, способы их оценки и управления как раз и отвечают этой цели. В целом понятие риска свойственно всем видам экономической деятельности. В этой связи принято говорить о финансовых, инфляционных, предпринимательских и прочих видах риска. Однако в соответствии со своей сущностью, направлениями работы и функциями, выполняемыми в современном обществе, денежно-кредитная сфера выступает областью, для которой характерен повышенный уровень риска. И основой обеспечения поступательного развития и системной устойчивости банковской сферы, эффективного функционирования сектора и выполнения им соответствующих функций невозможно без определения понятия, особенностей и содержания банковского риска, осознания его правовой и экономической природы, осознания уровня, методов оценки и границ банковских рисков. Для этого, прежде всего, необходимо определить понятие риска.

Обобщение теоретических подходов к понятию риска позволяет выделить основные направления методологического осмысления данного вопроса:

- классическая концепция, соотносящая понятие риска с вероятностью наступления определенного неблагоприятного события;

- неоклассическая концепция, которая соотносит риск с неопределенностью или осуществлением деятельности в условиях неопределенности.

Прежде всего, важно отметить, что в целом определение банковского риска соответствует понятию и трактовке риска в предпринимательской среде, за исключением того, что для предпринимательского риска характерно приближение, уравнивание понятий риска и угрозы. Если вести речь о предпринимательской деятельности, то это, безусловно, оправдано. В случае с банковским сектором дело обстоит несколько иначе, так как банковский риск возникает как результат коммерческой природы деятельности банков, тогда как угроза выступает следствием противоправных действий субъектов на безопасность.

Понятие риска (от английского слова - «risk», французского термина - «risquй», итальянского - «risico») восходит к греческому слову «rixicon» (в переводе «утес»). Первоначально данный термин применялся в морской практике, обозначая лавирование между скалами для нахождения оптимально безопасного и короткого пути.

Само понятие риска в терминологию, характеризующую рыночные отношения, впервые было введено экономистом Р. Кантильоном, который определял риск в качестве свойства любой торговой деятельности в условиях конкуренции. Потенциальная возможность, как получения прибыли, так и возникновения потерь рассматривалась в качестве влияния риска и неопределенности. При этом неопределенность может быть определена как деятельность субъектов в таких условиях, которые невозможно предугадать, описать, проанализировать заранее в связи с отсутствием информации, необходимой для принятия управленческих решений, изменяющимися политическими или нестабильными экономическими условиями, возможностью возникновения конфликта интересов и прочими причинами.

По мере развития экономических взаимоотношений и торговой деятельности в целом, проблема рисков в предпринимательской деятельности как аспект, непосредственно влияющий на получение прибыли, стала все больше исследоваться, в результате чего понятие «риск» трансформировалось в отдельную экономическую категорию. В качестве математической основы определения риска и расчета его величины послужили исследования Л. Паскаля, Г. Лейбница, П. де Ферма, Я. Бер- нулли, К. Гаусса, А. Муавра. Одной из важнейших математических концепций расчета риска стала теория вероятности, методика расчета среднего квадратичного отклонения, подложенные в математическую основу определения риска. Позднее Т. Байесом, Ф. Гальтоном была сформулирована динамическая концепция развития статистики и управления риском, теорию корреляции.

В соответствии с мнением представителей классической экономической школы А. Смита, Ф. Найта, Дж. Милля, Н. Сениора, предприниматель осознает, что его деятельность имеет рисковый характер, неся ответственность за потери, возможные в результате неправильного решения. Одновременно компенсацией за высокий уровень риска выступает повышение нормы прибыли от осуществления предпринимательской деятельности, а также включение в состав дохода страховой премии. Представителями данного направления риск определялся в качестве математического ожидания убытков хозяйствующего субъекта в процессе предпринимательской деятельности.

Немецкий экономист и сторонник классической концепции риска И. фон Тюнен предложил собственное обоснование зависимости между величиной предпринимательского риска и размерами полученной прибыли. Согласно его позиции увеличение прибыли от предпринимательской деятельности прямо пропорционально росту риска. Впервые в истории экономической мысли ученый ввел также понятие неиспользованных или недоиспользованных альтернативных возможностей, что приводит к недополучению прибыли.

Следующим этапом развития теории рисков в рамках классической концепции стало развитие идей по выявлению различий между понятиями риска и неопределенности, проведенное Ф. Найтом в фундаментальном труде «Риск, неопределенность и прибыль», увидевшем свет в 192 году. А рамках исследования более четко обозначено понятие риска и его отличия от неопределенности. Автор не только отмечает, но и убедительно доказывает, что риск выступает в качестве «измеримой неопределенности», а так как методы оценки вероятности риска все-таки существуют, что вообще риск далек от неопределенности. Также Ф. Найтом были выделены страхуемые и нестрахуемые риски как две группы рисков в предпринимательской деятельности, обоснована роль риска в качестве источника получения прибыли предпринимателем.

Впоследствии классическая концепция риска со временем трансформировалась в теории неоклассического подхода, в рамках которой более детально исследовались способы оценки риска, влияния на результат предпринимательской деятельности, рассматривались варианты прогнозирования риска и их эффективность. Если в рамках классической концепции риска абсолютизировались законы вероятности, то Дж.М. Кейнс, например, высказал идею об основополагающем влиянии решений предпринимателя на исход рисковой ситуации и доказал его. Именно такой подход лег в основу современных теорий и методов принятия решений в процессе управления риском. Именно на этом основано современное понимание риска. В.Д. Рудашевский определяет риск в качестве вероятности совершения ошибки или достижения успеха при наличии определенного «выбора в ситуации с несколькими альтернативами».

При исследовании подобного подхода раскрывается субъективно-объективная природа риска, то есть наличие у субъекта выбора из нескольких альтернатив, а также объективная реальность - сама ситуация неопределенности, которая не зависит от действий субъекта. Некоторыми исследователями риск рассматривается как ситуативная характеристика деятельности субъекта, в деятельности которого в случае неудач могут возникнуть неблагоприятные последствия.

Экономический словарь под ред. А.И. Архипова трактует риск в качестве вероятности «возникновения убытков при проведении деятельности, операций». Исследуя данную категорию, А.В. Смирнов определяет риск как «вероятность наступления какого-либо неблагоприятного события или его последствия, приводящего к прямым потерям или косвенному ущербу».

Таким образом, различные определения риска в истории экономической мысли и современной науке отражают вероятность наступления негативного события, вследствие которого показывается объективность рискового события и неопределенность.

В целом, понятие и определение особенностей банковского риска во многом созвучно трактовке предпринимательского риска. Подобное понимание банковского риска представлено в исследованиях Г.Н. Белоглазовой, Е.Ф. Жукова, Л.П. Кроливецкой, О.И. Лаврушина, А.А. Лобанова, И.В. Ларионовой, Г.С. Пановой, В.Т. Севрука, А.В. Суворова, А.М. Тавасиева и других. Названные авторы, рассматривая понятие банковского риска, определяют его, прежде всего через угрозу, вероятность потерь, недополучения банковской прибыли, возможность наступления негативных последствий в процессе осуществления банковских операций.

Если обратиться к системе правового регулирования банковской деятельности, то на основании Письма Банка России от 23 июня 2004 г. №70-т «О типичных банковских рисках» банковским риском называется «присущая банковской деятельности возможность (вероятность) понесения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности в результате наступления неблагоприятных событий, которые связаны с внутренними факторами (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и т. д.) и (или) внешними факторами (изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии и т. д.)».

Необходимость такого пространного определения банковского риска обуславливается, во-первых, наличием многообразных факторов и причин, которые приводят к возникновению банковского риска, их тесной связи с многочисленными обстоятельствами и характеристиками внешней и внутренней среды, объективно возникающими в ней социальными, политическими, геополитическими, экономическими и правовыми рисками, а также рисками, возникающими в процессе взаимодействия с партнерами (предпринимательскими, финансовыми).

Наиболее часто в экономической литературе встречается определение банковского риска как угрозы потери банком определенной части ресурсов, возникновения убытков, недополучения доходов или совершения дополнительных расходов в результате осуществления финансовых операций по сравнению с прогнозируемым вариантом. Но о противоречии, возникающем при отождествлении банковского риска и угрозы, уже было сказано. В данном случае имеет смысл опираться на особенности банковской деятельности и систему ее правового регулирования. Возникновение угроз в банковской сфере является следствие противоправных действий субъектов, посягающих на законность денежно-кредитных отношений и безопасность банках. В числе нормативно-правовых актов, регулирующих систему управления банковскими рисками, выделяются федеральные законы «О банках и банковской деятельности», «О Центральном Банке», Гражданский Кодекс РФ; Уголовный Кодекс РФ.

С учетом сказанного можно отметить, что определяя категорию банковского риска современные авторы по аналогии с предпринимательским риском, связывают понятие банковского риска с условиями неопределенности. В основу практически всех определений положена связь или противопоставление риска и неопределенности: одними исследователями понятие риска отождествляется с неопределенностью, другими неопределенность рассматривается как условие возникновения риска, третьи отмечают, что риск - ситуация, которая в корне отличается от неопределенности. Во-вторых, понятие риска связано с субъективным отношением к будущему результату. Это находит проявление в том, что у субъекта имеются определенные ожидания относительно исхода ситуации и собственный подход к определению альтернатив. Кроме того, при определении банковского риска практически все исследователи акцентируют внимание на наступлении негативных последствий в будущем, что находит отражение в использование понятий «угроза», «опасность» неблагоприятного результата (финансовых потерь). Чаще всего в практической деятельности используется следующее определение банковского риска: «Банковский риск представляет собой стоимостное выражение событий, которые ведут к наступлению возможных экономических, политических, моральных и других потерям, возможных в результате реализации определенного хозяйственного решения».

Наиболее распространенные походы к трактовке понятия банковского риска обобщены в таблице 1.

Таблица 1

Подходы к определению банковского риска

Автор	Определение банковского риска
Азрилиян А. Н	Опасность потерь, вытекающих из специфики банковских операций, осуществляемых кредитными учреждениями, которая выражается неопределенностью и вероятностью потери прибыли и возникновения убытков вследствие ухудшения экономической ситуации в стране, неплатежей по выданным кредитам, изменения котировок ценных бумаг, динамики процентных ставок, сокращения ресурсной базы, осуществления выплат по забалансовым операциям.
Белоглазова Г., Кроливецкая Л.	Вероятность, а точнее угроза потери банком части своих ресурсов, возникновение убытков, недополучение доходов или совершение дополнительных расходов в результате осуществления финансовых операций по сравнению с планируемым вариантом.
Воронин Ю. М.	Ситуативная характеристика деятельности банка, которая отображает неопределенность ее исхода и характеризует вероятность негативного отклонения действительности от ожидаемого.
Гаретовский Н. В.	Опасность потерь, вытекающих из специфики банковских операций, осуществляемых кредитными учреждениями в условиях капитализма.
Грязнова А. Г., Пансков В. Г., Радионова В. М.	Вероятность финансовых потерь и банкротств в процессе банковской деятельности.
Калинина Т. В., Калинина Ю. В.	Возможность потери ликвидности, а также финансовых потерь (убытка), связанных с неопределенностью прогноза внутренних и внешних факторов, негативно влияющих на деятельность банка
Кушлин В. И., Чичканов В. П.	Риски, возникающие у кредитной организации, финансовых потерь (убытков) в результате невыполнения заемщиками и контрагентами (юридическими и физическими лицами) обязательств перед кредитной организацией.

Исследование представленных определений позволяет сделать вывод о том, что в каждом из них риск рассматривается исключительно как возможность наступления негативных последствий совершения той или иной банковской операции. Однако, при характеристики любого риска важно помнить о том, что он имеет и обратную сторону: вероятность наступления благоприятного исхода. В соответствии с этим, обобщив характеристики и особенности банковского риска, можно предложить следующее определение: банковский риск представляет собой неотъемлемую характеристику банковской деятельности, обусловленную условиями неопределенности в соответствии со стремлением банка к достижению плановых значений и определенных финансовых результатов, сопряженную с вероятностью наступления событий, которые могут привести как к возникновению финансовых потерь, так и получению прибыли выше запланированного уровня.

В процессе банковской деятельности возникают риски самых различных видов, что обусловлено как широтой банковской сферы, так и многообразием банковских услуг и продуктов. В соответствии с этим необходима классификация оснований банковских рисков. На основании особенностей сферы банковской деятельности и многообразия банковских продуктов и услуг, необходимо осуществлять классификацию банковских рисков по направлениям работы, факторам воздействия и источникам возникновения рисков. В научной литературе встречается значительное количество вариантов классификации рисков банковской деятельности. Одни из них отличаются достаточной простотой, например, делят риски по нескольким основаниям - рисунок 1.

Рисунок 1 Пример простой классификации банковских рисков

В данном случае классификация банковских рисков, несмотря на выделение шести его разновидностей, проведена по различным основаниям, в соответствии с чем делается вывод о ее несовершенной структуре. В других случаях проведение классификации банковских рисков предусматривает определение оснований и выделение отдельных разновидностей риска внутри отдельных групп в рамках этих оснований - рисунок 2.



Рисунок 2 Детальная классификация банковских рисков

В зависимости от определенных критериев, которые могут быть положены в основу классификации банковских рисков, максимально полный ее вариант можно представить следующим образом:

1. В соответствии с уровнем риска выделяются банковские риски:

- на макроуровне отношений;

- на микроуровне отношений.

2. На основании классификации банковских услуг и характера банковского продукта вделяются:

- кредитный риск;

- риск по забалансовым операциям;

- операционный риск;

- расчетный риск;

- валютный и прочие виды риска.

3. Согласно степени обеспечения устойчивости развития банка выделяют:

- процентный риск;

- риски несбалансированной ликвидности;

- риск снижения конкурентоспособности;

- риск потери доходности.

4. Согласно факторам, которые привели к возникновению риска, выделяются:

- внешние риски (как результат политических, международных, экономических, социальных внешних условий);

- внутренние риски (как реакция на особенности и условия внутренней среды кредитного учреждения).

5. По времени возникновения банковские риски делятся на:

- перспективные;

- текущие;

- ретроспективные.

6. В соответствии со сферой и масштабом действия выделяют риски:

- исходящие из государства;

- связанные с работой определенного банка;

- обусловленные деятельностью центров финансовой ответственности;

- исходящие из банковских операций.

7. По степени зависимости риска от банка:

- риски, зависимые от деятельности банка;

- риски, не зависимые от работы банка.

8. Согласно составу клиентской базы выделяются банковские риски:

- исходящие от мелких, средних, крупных клиентов;

- исходящие из отраслевой структуры клиентов.

9. В соответствии с характером организации учета банковских операций выделяются риски:

- по балансовым;

- по небалансовым обязательствам.

Представленная классификация основана на критериях разграничения банковских рисков в соответствии с факторами, оказывающими влияние на их формирование. Данный подход является наиболее оптимальным, поскольку позволяет обобщить все существующие основания и представить максимально полную классификацию банковских рисков.

Характеристика банковского риска была бы неполной без определения выполняемых им функций, описание которых достаточно широко распространено в научной литературе. В соответствии с этим необходимо отметить, что банковские риски выполняют следующие функции:

- аналитическая функция риска, предполагающая проведение постоянного мониторинга основных факторов риска с точки зрения особенностей внешней и внутренней среды для осуществления наименее рискового варианта реализации банковской деятельности или предоставления услуги;

- регулятивная функция риска предполагает необходимость внутреннего и внешнего уровня регулирования банковской деятельности в целях минимизации рисков: относительно системы контроля и локальных актов самого банка и с точки зрения нормативно-правового законодательства, разработанного на законодательном уровне;

- защитная функция риска находит свое проявление в том, что кредитные учреждения используют различные формы защиты от потерь, которые могут наступить вследствие риска: страхование рисков, хеджирование, создание резервов в соответствии с размерами ссудной задолженности.

Таким образом, исследование теоретических подходов к определению и содержанию банковского риска позволяет сделать вывод о том, что актуальность и значимость данной проблематики для банковской сферы выступает главной причиной постоянного обобщения и накопления информации о банковских рисках. Наличие значительного количества определений банковского риска и оснований классификации свидетельствует об отсутствии единого методического подхода, который выступал бы в качестве общепринятого на всех уровня определения и управления банковскими рисками. В соответствии с потребностями рынка, условиями развития банковского сектора, стандартами государственного регулирования экономики понятие банковского риска трансформируется и совершенствуется. При его характеристике и исследовании важно качественно определить его экономическую природу, которая характеризуется такими чертами как альтернативность, противоречивость, неопределенность, а также недопустимость абсолютной синонимизации понятий банковского риска и угрозы в соответствии с различной правовой и экономической природой данных явлений и существенного отличия банковского риска от предпринимательского.

1.2 Базовые подходы к оценке и управлению кредитными рисками

Характеристика экономической природы и сущности банковского риска, а также его особенностей позволяет сделать вывод о разработке подхода к управлению. Естественным следствием проведенного анализа является вывод о необходимости управления рисками как основном способе снижения вероятности банковских потерь. Понятно, что с точки зрения разработки стратегии управления банковскими рисками, важно и проведенное исследование особенностей и источников возникновения рисков в банковской сфере, и характеристика оснований классификации банковских рисков, каждый из которых может потребовать собственной методики оценки и подходов к управлению.

С точки зрения управления банковскими рисками могут быть выделены следующие подходы - рисунок 3.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 3 Существующие подходы к определению термина «управление рисками»

Безусловно, что с точки зрения условий современной экономики максимальную эффективность демонстрируют комплексные подходы, предполагающие использование различных методов и средств управления. Вне зависимости от этого управление банковскими рисками строится в определенной последовательности, соблюдение которой, равно как и полнота действий на каждом из этапов выступает гарантией эффективности управления и достижения максимально возможной эффективности банковской деятельности.

Последовательная организация управления рисками в рамках работы кредитного учреждения может быть представлена следующими этапами:

1. Информационное обеспечение. Основными источниками информации о рисках конкретного кредитного учреждения выступают: аналитические и статистические данные, обзоры изменений в законодательстве и нормативно-правовом обеспечении контроля и надзора за банковской деятельностью, бухгалтерская финансовая отчетность, аудиторские заключения, учредительные документы, стратегические и бизнес-планы, отраслевые сборники, бюджеты. Результатом данного этапа выступает обобщение видов и факторов банковского риска. В целом совокупность факторов и условий банковского риска может быть представлена следующим образом - рисунок 4.

Рисунок 4 Факторы, влияющие на возникновение и уровень банковских рисков

2. Вторым этапом управления банковскими рисками является определение максимально подходящего метода его оценки. Результатом данного этапа является определение количественных и качественных последствий наступления ситуации риска.

3. Разработка стратегии управления рисками.

4. Контроль реализации намеченных этапов и способов управления банковским риском.

Таким образом, процесс управления банковскими рисками представлен последовательностью определенных этапов, реализация каждого из которых выступает важным фактором эффективности разработанной стратегии управления рисками. Естественно, что формирование подобной стратегии невозможно без проведения оценки риска.

Исследование учебной и научной литературы по данному вопросу позволяет выделить четыре основных системы, позволяющие полно и качественно оценить банковские риски:

- статистические модели;

- система финансовых коэффициентов;

- рейтинговая система;

- комплексная система оценки банковских рисков.

В соответствии с особенностями каждой из названных систем охарактеризуем их более подробно.

Основой и главной целью рейтинговой системы оценки банковского риска выступает привлечение внимания надзорного органа к банкам, характеризующимся негативными тенденциями развития. В соответствии с последовательностью, разработанной надзорным органом, каждому кредитному учреждению присваивается определенное количество баллов, суммирование которой позволяет получить итоговую оценку, присвоенную банку. В соответствии с установленным нормативов балла и количеством баллов, полученных по результатам оценки конкретным кредитным учреждением, надзорный орган делает вывод о необходимости или нерациональности вмешательства в работу банка в целях защиты банковского сектора, предотвращения банкротства, защиты интересов вкладчиков. Понятно, что чем выше рейтинг, присвоенный по результатам оценки банку, тем выше надежность и качество работы кредитного учреждения.

Главным преимуществом рейтинговой системы оценки банковского риска выступает то, что присвоение баллов строится на основе системы оценки, носящей комплексный характер. Определение рейтинга строится на исследовании значительного количества материалов, в том числе, материалов финансовой отчетности, привлечении дополнительных материалов и исследований. Использование данной системы характеризуется наличием национальных особенностей применения и сбора информации. Например, для французской системы ORAP характерно использование информации, представленной в базах данных Банка Франции и Банковской комиссии, сведений, полученных от внешних аудиторов и самих коммерческих банков, данных результатов инспекционных проверок, а также материалов, предоставляемых иными европейскими государствами в рамках совместных соглашений.

Особенность применения статистической модели заключается в том, что реализация риска предварительно распознается посредством оценки потенциального финансового состояния банка. В соответствии с данной моделью оценки в качестве информационного обеспечения используются:

- информация надзорных органов об особенностях и результатах функционирования банка;

- результаты расчета и дифференциации банка в соответствии с критериями вероятности банкротства.

Особенность применения статистических моделей заключается в том, что в особое внимание в данном случае уделяется потенциальным угрозам возникновения банковских рисков, что впоследствии может стать главной причиной возникновения негативных тенденций в работе банка. Преимущество использования статистической модели оценки банковского риска заключается также в том, что она позволяет выявить причинно-следственные связи между показателями деятельности банка и итоговыми последствия в виде финансовой устойчивости или неустойчивости, вероятности банкротства. При этом, однако, применение статистических моделей не предполагает оценки влияния на банковские риски и вероятность их возникновения качественных факторов, например, качества менеджмента, особенностей структуры и эффективности внутреннего контроля, риски банкротства и мошенничества в связи с финансовыми нарушениями. Применение данной системы также предполагает национальные особенности. В частности, в рамках английской системы оценки банковских рисков RATE, например, предусматривается оценка влияния на работу банка отдельных бизнес-факторов, а также указывает на необходимость проведения оценки наиболее существенных качественных и неоцениваемых в количественном выражении рисков, к числу которых относит юридические, операционные, репутационные.

К числу моделей ранней диагностики относится также популярная в США методика SCOR (Statistical CAMELS Off-site Rating), которая на основании данных банковской статистики, национальной системы учета и официальной финансовой отчетности с высокой вероятностью позволяет оценить существующую возможность ухудшения положения банка на протяжении ближайших 5-6 месяцев.

Для повышения качества оценки и эффективности ее проведения статистические модели часто комбинируются с параметрами и факторами рейтинговой системы оценки рисков, как, например, система SEER (System for Estimating Examination Ratings), в рамках которой вместе с информацией официальной отчетности применяется система построения рейтинга, использующая наряду с информацией из отчетности показатели рейтингов и их составляющих.

Применение в качестве основы оценки системы финансовых коэффициентов и группового анализа финансового состояния банка предполагает расчет и анализ состояния и динамики определенных финансовых коэффициентов, рассчитываемых в соответствии с данными финансовой отчетности банка и данными органами надзора согласно определенным показателям. Для проведения анализа и формулирования вывода по оценке уровня риска формируется совокупность сравнительных показателей работы аналогичных банков в течение определенного периода. На следующем этапе оценки устанавливаются критические уровни для показателей, выбранных в качестве основы оценки. В результате на основании проведенной оценки оценивается соответствие рассчитанных показателей нормативным показателям, достижение заранее установленному уровня или приближения к нему, определяется характер динамики по сравнению с уровнем прошлого года. В соответствии с результатами анализа рассчитанных коэффициентов, надзорным органом делается вывод о состоянии и уровне риска относительно конкретного кредитного учреждения, выявляются банки, не соответствующие установленным лимитированным значениям, особенности и причины подобных отклонений, принимается решение о необходимости государственного вмешательства в работу конкретного банка.

В качестве негативной черты указанной системы может быть отмечен тот факт, что показатели и коэффициенты, составляющие основу анализа, могут не во всех случаях коррелировать с общими параметрами финансового состояния банка. Также необходимо учесть, что в процессе проведения такого анализа не всегда могут быть учтены происходящие изменения в параметрах и условиях внешней и внутренней среды, что снижает эффективность оценки. Кроме того, результаты проведенной на основе данной методики оценки могут не учесть общего ухудшения конъюнктуры для всей системы или группы.

Наиболее эффективным, хотя и самым трудоемким методом оценки банковских рисков является комплексная система. Она предполагает оценку рисков в соответствии с параметрами и условиями внешней и внутренней среды, с учетом внутренней структуры и специфики работы банка. На основании выделенных групп показателей, как и при использовании рейтинговой системы, каждому из критериев присваивается соответствующий балл, сумма которых после агрегирования и составляет оценку уровня риска коммерческого банка. В процессе применения комплексной системы расчета уровня банковских рисков, безусловно, затрачивается гораздо большее количество ресурсов, времени, однако, использование именно данной системы предполагает получение наиболее полной оценки финансовой деятельности банков и банковских групп.

Подобные системы успешно применяются в рамках оценки работы банковских организаций в различных странах. Английская система RATE предполагает наличие категорий риска для банка в целом. Применение системы RAST, используемой в Нидерландах, предполагает разделение банка или банковской группы по подразделениям или функциональным признакам. На следующем этапе проводится оценка всех возможных рисков для каждого подразделения или выделенного структурного элемента, после чего индивидуальные значения окончательно агрегируют до конечного показателя группы банков или отдельного кредитного учреждения. Реализация комплексного подхода предоставляет возможность полной оценки качественных и количественных факторов риска. Однако, важность и необходимость получения максимально полной информации о состоянии и особенностях, условиях работы банка обуславливает обращение к информации статистических и надзорных национальных органов и комитетов.

Таким образом, обобщение используемых в банковской практике методик оценки рисков кредитных учреждений позволяет сформулировать представление об особенностях каждой из них и выбрать наиболее подходящий метод с учетом особенностей и факторов формирования внешней и внутренней среды банка, ассортимента и количества банковских операций, общественно-политических и экономических условий, масштабов работы. В процессе проведения оценки важно помнить, что вне зависимости от того, какой именно метод был выбран в качестве ключевого способа оценки, качественного анализа и количественного определения банковских рисков, в условиях современной экономики, которой свойственны интеграция и международный характер, необходимо ориентироваться на существующие стандарты банковского риск-менеджмента.

Для его регламентации, закрепления на международном уровне и формирования единой системы стандартов банковской деятельности еще в 1974 году был создан Базельский комитет. Первоначально его основной задачей стала разработка направлений банковского регулирования и соответствующих рекомендаций для руководителей центральных банков. В 1988 году были разработаны международные рекомендации в сфере регулирования и способов расчета банковских рисков, содержащие определенные стандарты и нормативны банковского регулирования (Базель I).

В связи с ростом уровня и количества банковских рисков в последующем десятилетии рекомендации Международного комитета были дополнены, включив в себя требования расчета достаточности капитала, рыночного риска и определенные изменения способов и методов его оценки. Прошедшее время и новые условия работы банковских учреждений, а также негативное влияние на экономику ведущих стран мирового финансово-экономического кризиса 2008 - 2009 году привело к необходимости разработки новой редакции Базельского соглашения. Данные нововведения, получившие название Базель III, активно используются сегодня в практике международного регулирования и оценки банковских рисков.

Характерные элементы новой редакции международного соглашения и ее отличия от варианта, функционировавшего до этого, представлены на рисунке 5. С учетом рекомендаций международного банковского комитета и разработанных нормативов, оценка рисков банковской деятельности будет наиболее полной.



Рисунок 5 Характерные элементы международного соглашения «Базель III»

Результатом использования того или иного подхода к оценке банковского риска становится разработка эффективной системы управления рисками, которая невозможна без построения логических подсистем информационного и организационного обеспечения. Организация структура управления рисками в соответствии с элементами данных подсистем можно представить следующим образом - рисунок 6.



Рисунок 6 Система организационного обеспечения управления рисками в банковской деятельности

В соответствии с организационной структурой управления рисками и результатами, полученными по итогам оценки, формируется система регулирования и управления банковскими рисками. Понятно, что способы управления и минимизации рисков варьируются в соответствии с основаниями их классификации. В частности, могут быть выделены:

1. Методы управления процентным риском:

- использование кредитов с плавающей процентной ставкой;

- согласование активов и пассивов по срокам их обращения и возврата;

- страхование;

- заключение срочных соглашений;

- процентные свопы.

2. Методы управления валютным риском:

- заключение форвардных валютных контрактов;

- выдача ссуд в одной валюте при условии её погашения в другой с учётом форвардного курса, который фиксируется в кредитном договоре;

- валютные свопы.

3. Методы управления рыночными (экономическими) рисками:

- заключение фьючерсных контрактов на куплю-продажу ценных бумаг;

- осуществление диверсификации инвестиционного портфеля.

4. Управление кредитными рисками:

- оценка кредитоспособности;

- диверсификация;

- привлечения достаточного обеспечения;

- создание бюро кредитных историй.

Таким образом, процесс и особенности управления банковскими рисками представляет собой определенную последовательность реализации этапов, связанных со сбором необходимости информации, выбором методики и проведением оценки, обобщения и анализа результатов оценки банковских рисков и разработки стратегии их минимизации и управления. Особенности оценки и управления рисками определяются в соответствии с теми разновидностями банковского риска, которые, по результатам проведенной оценки, представляют наибольшую опасность. С учетом особенностей банковской деятельности и современных негативных аспектов развития национальной экономической системы России одну из наибольших опасностей представляют собой кредитные риски.

1.3 Принципы и способы профилирования кредитных рисков в банке

Основным видом риска, с которым в практической деятельности сталкиваются учреждения банковской сферы, еще в «Основополагающих принципах эффективного банковского надзора» 1997 г. был назван кредитный риск. На сегодняшний день подобное мнение высказывается абсолютным большинством специалистов, занимающихся исследованием банковских рисков. Они довольно просто и логично объясняют это тем, что именно кредитование выступает как основной и исконный вид банковской деятельности. Согласно официальным данным Банка России, доля кредитного риска в общей величине рисков, присущих банковской системе страны, составляет от 90% до 94,5% в разные годы. Оставшаяся доля приходится на прочие риски, в числе которых, в свою очередь, преобладает процентный риск.

В соответствии с особенностями, свойственными кредитному риску, его целесообразно определять, как риск неисполнения или несовременного исполнения заемщиком обязательств по погашению задолженности или процентов по кредиту, взятых на себя в соответствии с условиями, предусмотренными в договоре, результатом чего может стать наступление финансовых потерь для банка.

Для управления кредитным риском, наряду с прочими видами рисков кредитного учреждения, в современных банках формируется специализированное структурное подразделение риск-менеджмента, осуществляющее работы по анализу, исследованию, мониторингу, оценке и минимизации рисков в соответствии с отечественной и зарубежной практикой и особенностями развития самого банка.

Для оценки кредитного риска используются различные методы, которые определяются, прежде всего, в зависимости от того, является ли заемщик физическим или юридическим лицом. Для определения кредитного риска при сотрудничестве с юридическими лицами чаще всего применяется та или иная методика оценки кредитоспособности заемщика, основанная на исследовании массива информации, представленной кредитной историей, бизнес-планом, финансовой отчетностью, аудиторским заключением и т.д. При работе с физическим лицом оценка строится в соответствии с объемами кредитования, сроком и видом кредита. Так или иначе исследуется заработок потенциального клиента, стаж и место работы, обеспеченность кредита и прочие факторы.

В соответствии с той ролью, которую играют кредитные риски в деятельности современных банков, а также преобладающей долей их в составе совокупных рисков кредитных учреждений, для оценки совокупного объема влияния кредитного риска на эффективность работы банка и разработки стратегии управления им активно используется профилирование кредитных рисков. Основные этапы его проведения:

1) сбор информации, обобщение кредитных рисков;

2) анализ связи между отдельными видами кредитного риска и их влияния на эффективность деятельности банка;

3) количественная оценка;

4) формирование матрицы оценки кредитных рисков.

Риск-профиль банка представляет собой обобщение совокупности специфических элементов и направлений деятельности банка, обуславливающих особенности, виды величины рисков, возникающих в банковской деятельности. Оценка строится на основе следующей матрицы - таблица 2.

Таблица 2

Форма для формирования кредитного профиля рисков банка

Вид риска	Наименование риска	Процесс (вид деятельности, рабочее место), подверженный риску	Элементы риска
			Источник риска или опасности	Рисковое событие	Негативные последствия рискового события	Вероятность наступления рискового события
1
2
…

По каждому виду банковского риска оценивается вероятность наступления рискового события.

Матрица оценки кредитных рисков может также строиться в соответствии с особенностями каждого клиента относительно ситуации. В частности, для оценки уровня кредитного риска относительно юридического лица, обратившегося за получением кредита, может использоваться следующая матрица - таблица 3.

Таблица 3

Оценка кредитного риска заемщика бальным способом

Система показателей	Вес пока-зате- ля	Баллы
		5-очень хорошо	4- хоро-шо	3- удовл.	2-плохо	1 -очень плохо
- учредительные документы;	3
- период функционирования предприятия	2
- собственность на фонды;	5
- местонахождение заемщика;	2
- деловая активность клиента;	3
- рентабельность активов;	4
- рентабельность затрат;	4
- соотношение кредита и объема реализации продукции;	5
- обобщающий показатель платежеспособности;	5
- коэффициент автономии;	4
- коэффициент соотношения заемных и собственных средств;	4
- коэффициент ликвидности;	5
- коэффициент покрытия;	5
- коэффициент маневренности;	4
- коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками формирования;	4
- оборот материалов и готовой продукции;	2
- длительность дебиторской задолженности;	2
- однодневная реализация;	2
прибыль;	3
бюджет денежных средств;	4
- объект кредитования;	5
- срок кредитования;	4
- размер кредита;	4
- наличие обеспечения;	8
- окупаемость кредитуемого проекта	5
Общая оценка:

Постоянное развитие общества и используемых как в повседневной, так и в профессиональной жизни информационных технологий и новых реалий привело к возникновению новых возможностей построения моделей оценки кредитных рисков. Один из них касается оценки кредитоспособности заемщиков как метод исследования потенциального уровня кредитного риска. Новая методика профилирования кредитного риска, связанного с заемщиками физическими лицами строится на использовании новых эффективных методов формирования и дополнения клиентского профиля и нестандартных способах оценки потенциальной возможности дефолта заемщиков.

Психографическое профилирование заемщиков представляет собой новый вид скоринг-оценки потенциальных заемщиков, разработанный компанией VisualDNA как элемент кредитного скоринга. Являясь одним из лидеров рынка в сфере анализа данных, компания реализует инновационный подход к определению и предварительной оценки кредитоспособности. В соответствии с многочисленными проведенным исследованиями компания разработала уникальную методику построения профиля личности для определения потенциального дефолта розничных заемщиков.

В основу технологии положен визуализированный тест, отвечая на вопросы которого, заемщик действует инстинктивно, выражая свои мысли без слов.

В таблице 4 представлена модель пятифакторного личностного опросника компании VisualDNA. Эксперты считают, что в результате ответов на данные вопросы они могут понять истинные цели, задачи и потребности потенциальных заемщиков. Психологами доказано наличие корреляции между характеристиками личности и финансовым поведением клиента, на основании чего возможно построение модели склонности к дефолту и формирование индивидуального рейтинга заемщика. Особая ценность подобного профилирования определяется тем, что построение рейтинга не возможно даже для тех клиентов, которые не имеют кредитной истории. Это позволяет, с одной стороны, удовлетворить существующий спрос на кредитные ресурсы, которые могут принести реальную прибыль, а с другой стороны - существенно улучшить качество работы имеющихся скоринговых моделей, максимизировать прибыль банков без повышения уровня кредитных рисков.

Таблица 4

Модель пятифакторного личностного опросника VisualDNA для построения психографического профиля потенциального заемщика

Независимые переменные (черты характера)	Степень выраженности (шкала)	Характеристики
Открытость к новому	Экспрессивность/любознательность vs практичность/постоянство	Увлечение искусством, эмоции, страсть к приключениям и необычным идеям, любопытство и разнообразие опыта
Добросовестность	Рациональность/организованность vs импульсивность/низкий самоконтроль	Самодисциплина, добросовестность, стремление, преобладание планирования над спонтанными действиями, организованность, надежность
Экстраверсия	Открытость/энергичность vs замкнутость/сдержанность	Энергичность, позитивное отношение к жизни, напористость, торопливость, болтливость, коммуникабельность, общительность
Доброжелательность	Дружелюбность/привязанность vs холодность/обособленность	Закаленность, сострадание, сотрудничество, доверие и оказание помощи, аккуратность в выполнении своих обязанностей и обещаний
Эмоциональная устойчивость	Чувствительность/нервность vs самосохранение/уверенность	Тенденция испытывать неприятные эмоции, такие как гнев, тревога, депрессия, уязвимость. Определение эмоциональной устойчивости

Таким образом, использование данной методики профилирования совместно с иными данными позволяет сформировать комплексный профиль заемщика, в соответствии с особенностями которого принять решение о возможности кредитования. В соответствии с направлениями развития современного информационного обеспечения данных о клиенте используется новая методика, в основу которой положена идея онлайн-скоринга.

Существуют технологии и сервисы, которые задействуют информацию из социальных сетей в системах таргетирования рекламы и кросс-продажах. Профиль для рекламы, по большому счету, то же самое, что скоринговая карта. Задействовать данные из социальных сетей можно не только для увеличения объема продаж, но и для отбора кредитоспособных заемщиков.

В соответствии с этим отдельными банками в настоящее время провидится разработка нестандартных скоринговых моделей. В качестве основного источника получения сведений о потенциальном заемщике используются данные, доступные о нем в соответствии с профилями в социальных сетях, индивидуальными особенностями поисковых запросов в интернете и информации об использовании различных видов финансовых и банковских услуг.

Использование информации из социальных сетей возможно для: построения антимошеннического скоринга и систем противодействия; первичного скоринга клиента; обогащения данных по клиенту; обогащения данных по социальному окружению клиентов; улучшения эффективности взыскания.

В основу онлайн-скоринга положена идея привлечения людей, о которых банки ничего не знают, но у которых поведенческие шаблоны совпадают с шаблонами успешного человека. Потенциальные клиенты оставляют в социальных сетях о себе данные, которые зачастую имеют большую информационную значимость, чем данные в анкетах банка.

Таким образом, в данной части работы определено понятие риска и охарактеризованы особенности банковского риска, в соответствии с чем рассмотрены возможные основания их классификации, оценки и управления. Это позволяет перейти к особенностям и факторам формирования банковских рисков в Российской Федерации.

2. Особенности измерения и динамика кредитных рисков в банковской сфере РФ

2.1 Конъюнктурный анализ рисков в банковском секторе РФ

На формирование рисков банковской сферы, несмотря на выделенные в науке общие основания для их классификации, оказывает воздействие общая экономическая ситуация. История развития российской экономики, ее современное состояние и свойственные сложности, обуславливающие нестабильность и проблемы развития, оказывают непосредственное воздействие на формирование системы банковских рисков. В соответствии с этим в числе основных факторов и одновременно условий возникновения банковских рисков выступает общая экономическая ситуация в стране.

В 2015 году негативные тенденции развития экономики продолжили влияние на работу банковского сектора. В соответствии с данными официальной статистики, банковские активы 2015 года продемонстрировали рост 4,5% против 35% соответствующего показателя 2014 года. Согласно выводам экспертов динамика и показатели эффективности работы банковского сектора стали наихудшими за всю постсоветскую историю российской экономики, несмотря на наличие многочисленных негативных событий и поводов в экономическом развитии России, например, 90-х годов, в течение которых, тем не менее, банковская система демонстрировала относительную устойчивость развития [35].

В течение 2015 года структура банковских активов и сама система претерпела значительное количество изменений. Доля кредитного портфеля не изменилась, тогда как наблюдается повышение доли ценных бумаг, что естественным образом произошло за счет других ликвидных активов. Повышение доли и количества ценных бумаг обусловлено ростом доходности и превращением РЕПО-операций в полноценный инструмент рефинансирования. В соответствии с нестабильной экономической ситуацией аналогичные тенденции наблюдались и в банковском секторе: если в начале года динамика кредитного портфеля была отрицательной, то к концу года она несколько выровнялась, отыграв потери первого квартала.

Снижение качества кредитного портфеля, наблюдаемое еще по результатам прошлого года, продолжилось и в 2015 году. Просроченная задолженность выросла до 5,5% с уровня 3,8% в начале года [38].

В отличие от активных операций, пассивные операции в связи с сокращением потребительских расходов и наличием у населения ранее накопленных денежных средств, развивались довольно неплохо. Результатом этого стало увеличение средств клиентов в кредитных организациях на 19%, в результате чего показатель составил 52 трлн.руб. А вот величина средств Центробанка в составе активов банков страны сократилась в течение 2015 года наполовину.

Прибыль банковского сектора в течение анализируемого года составила 360 млрд. руб., что гораздо ниже уровня 2014 года - 589 млрд. руб. и еще ниже уровня 2013 года - 9994 млрд. руб. Однако, определенный оптимизм экспертов и аналитиков вызывает то, что за последний квартал 2015 года темпы роста прибыли значительно увеличились, в результате чего за последние месяцы 2015 года банковский сектор заработал больше, чем за предыдущие шестнадцать месяцев [38].

Негативными для многих банков стали результаты надзорной деятельности банка. Величина отзыва банковских лицензий стала рекордной за последние годы. В результате было отозвано более 100 лицензий, то есть почти 15 процентов от всего количества работающих банков. Особое значение при этом имеет то, что лицензий были лишены довольно крупные банки. Их суммарный рейтинг составил порядка 1,15 трлн. руб. [38].