Особенности профилирования и оценки кредитных рисков в банковской сфере Российской Федерации

В числе основных параметров развития банковской системы в 2015 году могут быть названы следующие специфические черты:

1. Несмотря на массу негативных тенденций наиболее мрачным прогнозам, сделанным относительно банковской системы страны в 2014 году с обрушением рубля и цен на нефть, не суждено было сбыться.

2. В соответствии с динамикой количества отозванных в 2015 году банковских лицензий, налицо увеличение темпов «расчистки» банковского сектора, сокращения количества кредитных учреждений. По мнению экспертов, данная тенденция будет продолжена в 2016 году.

3. В течение последних двух лет в финансовой системе страны выросла роль и значение негосударственных пенсионных фондов. В 2015 году произошли многочисленные случаи консолидации НПФ с банковскими учреждениями. Результатом становится то, что в случае отзыва лицензии у банка, который объединен с одним или несколькими НПФ, они автоматически чаще всего покидают рынок.

4. Согласно основным тенденциям развития банковской системы и на основании появления значительного количества угроз для 2015 года стали свойственны многочисленные случаи консолидации и объединения среди частных банков.

5. В соответствии с мнением экспертов, в течение 2015 года значительно снижается влияние темы и проблем санкций и постоянных угроз, связанных с их ужесточением, на развитие банковского сектора.

6. Для сохранения и повышения уровня надежности и темпов развития банковского сектора строгость надзора Центробанка за тенденциями работы банков постоянно растет. В соответствие с требованиями Базельского комитета приводятся параметры развития и работы банков, рисков банковской системы.

7. Несмотря на наличие фактов лишения банков лицензий Центробанком в прошлом они не сопровождались громкими уголовными делами, заведенными против собственников и акционеров, а также руководителей. В 2015 году таких дел было сразу несколько [36].

Основные тенденции развития банковского сектора оказывают непосредственное влияние на работу отдельных банков. В частности, в соответствии с данными Отчета Сбербанка, который банк, как крупнейшая кредитная организация, работающая в том числе, на рынке международных услуг, формирует по стандартам МСФО, чистая прибыль Банка за 2015 год снизилась на 23,2%, составив 222,9 млрд. руб. (или 10,36 рублей на обыкновенную акцию) по сравнению с размерами чистой прибыли за 2014 год (290,3 млрд. руб., или 13,45 рублей на обыкновенную акцию). Сумма операционных доходов Группы до формирования резервов под обесценение долговых финансовых активов составила 1 429,8 млрд. руб., что по сравнению с предыдущим периодом (1300,7 млрд. руб.) продемонстрировала значительный рост в 9,9%. Величина операционных расходов увеличилась на 10,3% по сравнению с 2014 годом. Коэффициент отношения суммы операционных расходов к величине операционных доходов увеличился до 43,6% по сравнению с 43,4% за 2014 год. Продолжила восстановление процентная маржа, которая достигла 4,4%, что ниже ее значение за предыдущий период на 120 базисных пунктов. Стоимость риска возросла с 230 базисных пунктов за 2014 года до 250 базисных пунктов за 2015 год [45, c. 32].

Таким образом, налицо сокращение чистой прибыли банка, что во многом обусловлено особенностями работы банковского сектора в сложных экономических условиях на протяжение 2014 - 2015 гг. - рисунок 7.

Рисунок 7 Динамика чистой прибыли Сбербанка России за 2015 год, млрд. руб.

При этом сумма активов банка также растет, увеличившись за три года более чем наполовину. В структуре активов на протяжение всего периода преобладают кредиты и авансы клиентам - рисунок 8.

Рисунок 8 Динамика структуры активов, 2013 - 2015 гг.

Таким образом, особенности и динамика развития банковского сектора в течение 2014 - 2015 гг. соответствовали ситуации в экономике государства и могут быть объяснены проблемами во внешней и внутренней политике государства. Сложившаяся экономическая ситуация, растущая волатильность обменного курса рубля, действия регулятора по внедрению международных подходов к регулированию банковских рисков, предпринятые на протяжение последних лет, оказали негативное влияние на формирование собственных тенденций в банковской сфере относительно существующих рисков.

К числу наиболее ярко выраженных тенденций относятся:

1. Рост риска доходности, который находит свое выражение в снижение прибыльности деятельности российских банков. В соответствии с данными ЦБ РФ динамика чистой прибыли, полученной банками РФ на протяжение периода 2008 - 2016 гг., на протяжение последних лет отрицательна. Предварительный рост размеров чистой прибыли банковского сектора в 2016 года до момента подведения итогов и завершения финансового года не может быть подтвержден окончательно - рисунок 9.

Рисунок 9 Динамика прибыли банковского сектора, 2008 - 2016 гг., млрд. руб.

Сокращается общее количество прибыльных кредитных организаций, тогда как количество убыточных растет на 43% - рисунок 10 [45, c. 33].

Рисунок 10 Динамика числа прибыльных и убыточных кредитных организаций, 2014 - 2016 гг.

2. Повышение уровня кредитного риска, выражающееся в увеличении количества просроченных платежей и росте кредиторской задолженности по кредитам - рисунок 11.

Рисунок 11 Соотношение динамики просроченной задолженности в кредитном портфеле (дефолты по кредитам) с общим уровнем кредитного портфеля и чистой прибыли, 2008-2016 гг., млрд. рублей

В соответствии с данными представленного рисунка понятно, что несмотря на наличие явно выраженной тенденции к приросту кредитного портфеля в целом по банковскому сектору, уровень просроченной кредиторской задолженности также растет. Если на 1 января 2015 года величина просроченной задолженности по кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам составляла 1978 млрд. руб., то на 1 июня 2016 года, то есть полтора года спустя, она составила 3167 млрд.руб. [46, c. 615].

В соответствии с этим важно отметить, что общий уровень чистой прибыли банков не покрывает с 2009 года просроченную задолженность по кредитному портфелю, что является одним из негативных показателей для банковской структуры в целом. А делая выводы об особенностях формирования и структуре кредитного портфеля, важно помнить о том, что его рост во многом определяется общим сокращением числа кредитных организаций в соответствии с результатами надзорной деятельности макрорегулятора - рисунок 12.

Рисунок 12 Динамика количества кредитных организаций в РФ

В качестве фактора, значительно отягощающего формирование и динамику кредитного риска, выступает рост мошенничества в банковской сфере. В соответствии с данными Бюро кредитных историй в 2013 году по сравнению с уровнем прошлого года, количество кредитов, содержащих признаки мошенничества, выросло практически вдвое, составив в абсолютном выражении сумму в 150 млрд. руб. На протяжение 2014 - 2016 гг. обозначенная тенденция сохраняется [45, c. 36].

В соответствии с особенностями развития банковского сектора и современного состояния экономики РФ, важно отметить, что нарастание кредитных рисков особенно опасно для банков, имеющих дефицит капитала на случай покрытия необходимых затрат, убытков. Вынужденное банкротство таких банков способно значительно ослабить положение банковского сектора страны в целом. В соответствии с данными официальной статистики, на протяжение первого полугодия 2016 года величина собственного капитала российской банковской системы сократилась на 0,7% или на 62 миллиарда рублей до 8,9 триллиона рублей. Последний раз отрицательная полугодовая динамика собственного капитала в первом полугодии у российских банков наблюдалась в первой половине 2010 года (-3,2%). Стоит отметить, что негативная динамика собственного капитала наблюдается уже второй квартал подряд, чего также не наблюдалось с первой половины 2010 года.

4. Снижение достаточности капитала. Данная разновидность риска, соответственно кредитному характеризуется такими свойствами, как срочность реализации, объемными проявлениями и последствиями. В этой связи важно отметить, что начиная с 2010 года значение норматива достаточности капитала имеет отрицательную динамику. В период с 01.01.2010 по 01.01.2014 он снизился с 20,9% до 13,5%. На протяжение следующих лет значение показателя еще больше снизилось. По итогам первого полугодия 2015 года и на начало 2015 года норматив составлял 12,9% и 12,5% соответственно, по результатам первого полугодия 2016 года норматив достаточности капитала сократился до 12,3% [45, c. 36].

5. Процентный риск связан с негативной динамикой процентных ставок, также обусловленной экономической обстановкой в стране. В соответствии с ростом ключевой ставки ЦБ РФ в конце 2014 года, за этим последовало закономерное повышение процентных ставок по всем видам кредитования: от 20 до 40%, а при экспресс-кредитовании могли быть и все 50-70%. В соответствии с предпринятой в дальнейшем политикой Центробанка, направленной на снижение ключевой ставки, к августу 2015 года она достигла приемлемых 11%. Согласно данной тенденции снижаются и ставки по кредитованию, которые на сегодняшний день колеблются в пределах: для потребительского кредитования от 21,9 до 37,99%, для ипотеки - от 11,8 до 18,9%, для автокредитования - от 18 до 24%.

Таким образом, в данной части работы определены риски, в наибольшей мере свойственные банковскому сектору современной России в соответствии с воздействием на нее условий развития национальной экономики в целом и ее отдельных факторов.

2.2 Способы регулирования и управления кредитными рисками в банке

На основании проведенного исследования особенностей и структуры кредитных рисков современного банка предпринимаются попытки по разработке политики их минимизации и управлению ими. Организация управления кредитным риском банка может быть представлена в виде схемы, основные элементы которой обозначены на рисунке 13.

Рисунок 13 Организация управления кредитным риском банка

На основании данной схемы управление кредитными рисками современной кредитной организации осуществляется в соответствии с разработанной и действующей на предприятии Политикой управления кредитными рисками. Основными целями управления кредитным риском являются:

1. Предупреждение риска - достигается на основе ликвидации предпосылок возникновения кредитного риска.

2. Поддержание риска на определенном уровне.

3. Минимизация риска [20, c. 50].

Последовательность, в целом, такова же, как и в случае, если речь идет об управлении всеми рисками банка: выявление возможных случаев проявления риска и факторов, оказавших на него влияние, оценка уровня кредитного риска, согласно результатам которой и в соответствии с имеющейся внутрибанковской документацией сотрудники подразделения риск-менеджмента определяют максимально подходящие инструменты управления кредитным риском - таблица 5.

Таблица 5

Потенциальные инструменты управления кредитным риском

	Инструменты управления кредитными рисками	Инструменты управления кредитными рисками кредитного портфеля
Инструменты предотвращения причин для возникновения кредитных рисков	Улучшение качества оценки кредитоспособности и повышения ее объективности на основании - проверки кредитоспособности, - кредитного мониторинга.	Оптимизация процесса принятия кредитных решений: на основании - квалифицированной проверки; - совершенствования организационной структуры банка; - повышения значения и расширение возможностей использования информационных технологий; - организации контроля за процессами кредитования; - кредитной ревизии.
Инструменты управления и минимизации последствий наступления рисков	Активные инструменты для ограничения потерь: - перенос рисков, - ограничение рисков, - деление рисков.	Пассивные инструменты, направленные на страхование убытков: - учет риска при установлении процентной ставки.	Активные инструменты: - ограничение рисков, -диверсифика-ция кредитного портфеля, - управление проблемными кредитами.	Пассивные инструменты: - формирование резервов ликвидности, - образование резервов собственного капитала, - контроль качества кредитного портфеля.

В соответствии со схемой управления кредитными рисками, представленными в таблице 5, кредитные организации применяют два основных типа управления кредитными рисками: управление кредитными рисками отдельно взятого кредита и управление рисками портфеля кредитной организации в целом. В рамках каждой из представленных групп различаются инструменты управления кредитным риском, которые предназначены для того, чтобы предотвратить причины возникновения кредитных рисков, а также инструменты для преодоления их последствий. В составе последних используются активные и пассивные инструменты.

Активные инструменты управления кредитными рисками являются средством ограничения потенциальных потерь банка, вторая группа инструментов связана со страхованием убытков.

К числу пассивных инструментов относятся следующие способы регулирования кредитных рисков:

- в процессе управления кредитным риском по отдельно взятому кредиту риск включается в состав процентной ставки по кредиту;

- в процессе управления рисками кредитного портфеля: формируется резерв ликвидности по наиболее рисковым кредитам, образуется резерв собственного капитала банка, проводится мониторинг качества и эффективности кредитного портфеля [20, c. 51].

Поэтапная организация процесса управления кредитными рисками современного банковского учреждения может быть представлена последовательностью следующих этапов:

1. Организация информационного этапа. На данном этапе управления кредитными рисками осуществляется сбор информации об особенностях и структуре тех условий и параметров деятельности банка, которые приводят к возникновению кредитного риска. В качестве источников информации в данном случае, равно как и в процессе информационного обеспечения для управления банковскими рисками в целом, используются:

- сведения об условиях функционирования отрасли;

- статистические данные о динамике работы банковского сектора;

- учредительные документы кредитной организации;

- финансовая отчетность;

- результаты маркетинговых исследований;

- стратегические и бизнес-планы работы банка.

2. Обозначение основных факторов возникновения кредитных рисков, их идентификация.

3. Проведение оценки уровня кредитного риска банка. Как было отмечено при рассмотрении способов и методов оценки банковского риска в целом, методика оценки выбирается с учетом разновидности и уровня риска [37, c. 436]. В числе возможных способов оценки и измерения кредитных рисков, наиболее часто встречающихся в современной российской практике, выделяются:

Методика Банка России. Банком России установлены общие критерии, применяемые для отнесения ссуды в одну из пяти категорий качества, а также основные критерии для формирования соответствующего резерва. Детальной регламентации процесса оценки финансового состояния и качества обслуживания ссуды нормативные акты Банка России не содержат.

Внутренняя скоринговая (рейтинговая) оценка. Скоринговая (рейтинговая) модель предполагает проведение оценки кредитных рисков в соответствии с системой показателей, по сумме которых рассчитывается интегральный показатель. В соответствии с его величиной контрагента относят к определенному классу/категории, делая вывод о его надежности. Формирование кредитного рейтинга, сделанное на основе скоринговой оценки, является одним из наиболее популярных методов в современной российской банковской практике.

Методика Базельского комитета. Применение данной методики основано на взвешенных рисковых оценках. Фактически методика представляет собой стандартизированный алгоритм проведения рейтинговой оценки. Характерна для международной практике. В современных российских банках не используется в связи со значительными затратами банка на оценку риска по данному алгоритму. Но после появления и развития системы рейтинговых агентств подход Базеля постепенно становится более популярным [37, c. 437].

4. Принятие управленческого решения о целесообразности сделки по итогам проведенного анализа.

5. Контроль кредитных рисков. Организация контроля кредитных рисков банковской организации предполагает разработку комплексной системы контроля на различных уровнях:

1) проведение контроля в рамках структурных подразделений, т. е. самоконтроль ответственных исполнителей и контроль руководителей подразделений;

2) организация контроля в системе банка (в данном случае контроль принято делить на текущий и последующий);

3) проведение внешнего контроля, осуществляемого в соответствии с принципами проведения внешнего аудита банковской организации.

В основу управления кредитными рисками должны быть положены следующие принципы:

- разработка прогноза потенциально опасных источников убытка или ситуаций, способных привести к убытку;

- разработка методов количественного определения кредитных рисков, оптимальных с точки зрения состояния и особенностей национального банковского сектора и места в нем конкретной кредитной организации;

- финансирование рисков, экономическое стимулирование их уменьшения;

- ответственность и обязанность руководителей и сотрудников, четкость политики и механизмов управления рисками;

- создание системы координированного контроля рисков, которая функционировала бы на всех уровнях и во всех подразделениях банка;

- оценка и контроль эффективности управления рисками [32, c. 158].

Таким образом, управление кредитным риском заключается в формировании такого механизма обеспечения оптимального соотношения между прибыльностью работы банков и уровнем принятых рисков, которые основаны на принципе безубыточности операций.

Создание эффективной модели управления кредитным риском предполагает наличие в ее составе следующих инструментов:

- специальные инструменты управления, предназначенные для избежание негативных результатов кредитных операций;

- формирование эффективной системы кредитования;

- детальная история кредитных операций на всех этапах кредитования, начиная с момента принятия решения для предоставления займа, до последнего платежа и закрытия кредитного договора [37, c. 437].

Современная практика существующих моделей повышения эффективности деятельности банка по управлению кредитными рисками предполагает использование одного из подходов для определения эффективности данной модели:

- проведение анализа кредитоспособности заемщика, его финансовой состоятельности и надежности. Алгоритм определяется в соответствии с тем, является ли заемщик физическим или юридическим лицом;

- анализ кредитного портфеля, как совокупности кредитных вложений, а также риска, который выражается через потенциал снижения стоимости активов, а также за счет значительного снижения фактической ликвидности части активов банка.

Основой управления кредитными рисками современной кредитной организации определяются качеством оценки кредитоспособности заемщика. В числе недостатков, свойственных российской практике, и негативное влияющих на качество и полноту оценки кредитоспособности заемщика, могут быть выделены:

- отсутствие необходимой информации о финансовом состояние потенциального заемщика;

- неумение кредитных специалистов идентифицировать случаи мошенничества, предоставления ложной или искаженной информации, в том числе, относительно данных бухгалтерской отчетности заемщиков - юридических лиц;

- недостаток информации относительно кредитной истории заемщика;

- отсутствие проработанной модели оценки экономической деятельности хозяйствующего субъекта, которая учитывала бы параметры кредитоспособности в соответствии с особенностями прогнозирования с учетом внешних и внутренних условий функционирования. В современной банковской практике отсутствует практика анализа сценариев развития событий в бизнесе клиента, разнообразных моделей поведения банка при возникновении неблагоприятных событий не позволяет правильно рассчитать последствия кредитования, снижает его эффективность [49, c. 257].

Оценка качества и уровня кредитоспособности заемщиков в современной банковской практике основана на использовании информации, позволяющей получить количественные данные: размер активов, структура активов и пассивов, распределение источников финансирования потребностей предприятия, динамика собственного и заемного капитала, показатели ликвидности и финансовой устойчивости баланса, динамика прибыли, положение в отрасли, динамика развития определенного сегмента рынка, в рамках которого работает организация. Одновременно качественная информация, которая зачастую играет важнейшую роль при формировании способности предприятия выполнять кредитные обязательства, при определении рейтинга заемщика практически не учитывается. К числу таких сведений относятся сведения о составе акционеров, качестве управления, состоянии и перспективах развития отрасли, особенностях региональной экономики, влияние государственной политики на эффективность работы потенциального заемщика. Таким образом, рейтинговая система должна быть достаточно гибкой и объективной, позволяющей принимать в расчет не только цифровые показатели деятельности классифицируемого контрагента, но и информацию о его бизнесе, не выраженную количественно. Классификация заемщиков по внутренним кредитным рейтингам позволяет ввести формализованную технологию оценки кредитного риска на всех этапах кредитования (как при первичном анализе кредитной заявки, так и при текущем мониторинге кредита).

Мониторинг кредита выступает в числе методов оценки текущей кредитоспособности клиента и наблюдения за ним для определения признаков ухудшения финансового состояния, что создает потенциально опасные условия для определения перспективы погашения ссуды. Мониторинг выданной ссуды включает в себя как анализ финансовой отчетности заемщика, так и проверку его деятельности на месте [49, с. 258]. Мониторинг выданных ссуд может проводиться кредитной организацией с разной степенью детализации. В отношении ссуд, изначально получивших и сохраняющих высокие категории качества, допустимо ограничиться анализом финансовой отчетности заемщика. По мере увеличения риска по ссуде банк может усилить контрольные процедуры:

- чаще запрашивать финансовую отчетность заемщика;

- периодически получать от заемщика иные сведения о его деятельности;

- организовывать оценку деятельности заемщика с выходом на место;

- собирать информацию о деятельности заемщика из альтернативных источников [32, c. 159].

К признакам ухудшения качества ссуды относятся:

- увеличение обязательств заемщика и изменение в пользу кредитных ресурсов соотношения собственного и заемного капитала;

- снижение уровня прибыльности и рентабельности;

- снижение финансовой устойчивости и ликвидности баланса;

- вовлеченность заемщика в рискованные проекты;

- преобладание факторов экстенсивного экономического роста предприятия;

- частая смена собственников или руководства;

- повышение уровня текучести персонала;

- проведение реорганизации [20, c. 51].

Таким образом, эффективная система управления кредитными рисками современного банка должна быть выстроена с учетом влияния на нее множества факторов и условий как внешней, так и внутренней среды. Основой разработки любой стратегии, в том числе, и стратегии управления кредитными рисками выступает получение необходимого количества информации. В качестве таковой выступает в данном случае определение кредитоспособности заемщика. От того, насколько грамотно и полно это сделано, зависит вероятность возникновения риска дефолта заемщика и эффективность методов регулирования кредитных рисков.

Термин «методы регулирования кредитных рисков» следует рассматривать как совокупность экономических способов и организационно-правовых мер, обеспечивающих реализацию интересов кредиторов и заемщиков с целью предотвращения и минимизации рисков. Классификация методов регулирования кредитных рисков может быть проведена на основании области их возникновения и применения, с учетом чего могут быть выделены две основные группы регулирования кредитных рисков современной банковской организации: внешние и внутренние [37, c. 437].

Специфика современного состояния российской банковской системы свидетельствует о том, что наиболее эффективным является использование косвенных методов регулирования кредитных рисков: страхового и контрактного методов.

Использование контрактного метода предполагает возможность получения информации о заемщике, истории и качестве его работы и кредитной истории от рейтинговых агентств и кредитных бюро. В современных условиях работы банковской системы страны применение данного метода довольно перспективно, что определяется наличием значительного числа малых и средних банков, недостаточным уровнем квалификации персонала, что в совокупности ограничивает возможности доступа к необходимой информации, тогда как ее получение способно существенно минимизировать кредитные риски.

Страхование как метод регулирования кредитных рисков предполагает заключение договора страхования с третьим лицом - страховой организацией. В качестве объекта страхования кредитных рисков выступают имущественные интересы страхователей, которые связаны с возможным наступлением убытков в результате ненадлежащего исполнения или неисполнения договорных обязательств должниками (контрагентами) страхователей. Современное страхование кредитных рисков осуществляется в рамках двух основных направление: страхование ответственности заемщика за ненадлежащее выполнение или невыполнение обязательств по кредитному договору или страхование самого кредита [30, c. 35].

Таким образом, для формирования качественной стратегии управления и регулирования рисков современного коммерческого банка должна быть сформирована структура, учитывающая множество объективных и субъективных условий, в числе которых: особенности и возможности организационной структуры, методы оценки кредитных рисков, влияние факторов внешней и внутренней среды, структура заемщиков и кредитного портфеля, тактика сбора информации в процессе проведения оценки кредитоспособности заемщика, профессионализм работы сотрудников, определение подходящих методов регулирования и минимизации кредитных рисков. Для минимизации кредитных рисков рекомендуется: расчет кредитного риска по всем операциям, входящим в состав кредитного портфеля, прогнозирование совокупного уровня риска кредитного портфеля, снижение рискованности совокупных остатков задолженности: поддержание приемлемого соотношения прибыльности с показателями безопасности и ликвидности в управлении активами и пассивами банка; рационализация кредитного портфеля, структуризация кредитов, формирование резервов на покрытие банковских рисков.

2.3 Общая экономическая характеристика ПАО «Почта Банк»

Публичное акционерное общество "Почта Банк" - головная организация группы Почта Банк.

Банк был создан в 1990 году (до 23 августа 2012 г. - ОАО КАБ "Бежица-банк", до 17 марта 2016 ПАО "Лето-банк".)

Основным акционером Группы является ПАО "Банк ВТБ-24".

В январе 2016 года состоялась продажа минус одна акция ПАО «Лето банк» новому собственнику, аффилированному с ФГУП «Почта России», ООО «Почтовые финансы». 17 марта 2016 года Федеральная налоговая служба внесла изменение в единый государственный реестр юридических лиц. Новое наименование банка - ПАО «Почта Банк». В рамках развития партнерских отношений группы ВТБ и ФГУП «Почта России» в январе 2016 года произошло переименование ПАО «Лето Банк» в ПАО «Почта Банк» и активное развитие сети продаж в отделениях почтовой связи.

Деятельность Банка в 2015 году осуществлялась в соответствии с лицензией Банка России № 650 от 25.03.2015г.

С 25 марта 2016 года деятельность Банка регулируется Банком России в соответствии с лицензией № 650 от 25.03.2016г.

Банк участвует в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, утвержденной Федеральным законом «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации».

Группа осуществляет свою деятельность преимущественно на территории Российской Федерации.

Продуктовое предложение Банка включает в себя нецелевые потребительские кредиты, выдаваемые в собственной сети отделений, кредиты на покупки в торговых организациях - партнерах, кредитные карты, вклады, зарплатные карты, сберегательные счета, линейка продуктов для пенсионеров, дистанционные каналы обслуживания.

Региональная сеть Банка состоит из 335 клиентских центров. Помимо традиционной сети, продажа кредитных продуктов Банка осуществляется на 291 стойке продаж в торговых центрах и более чем в 30000 POS-точек.

По состоянию на 1 января 2016 года уставный капитал Банка составлял 214 977 тыс. рублей, собственные средства - 7 071 362 тыс. рублей, что на 408 561 тыс. рублей больше величины собственных средств на 01.01.2015.

В 2015 году Банк показал значительный рост. По состоянию на 01.01.2016 активы Банка составили 61 183 950 тыс. рублей, что на 20,5% больше величины активов на 01.01.2015. Доля банка на рынке POS - кредитования составила 7,0%, на рынке кредитов наличными - 1,3%. Общее число клиентов на конец года - более 2 млн. человек.

Средства на счетах клиентов за отчетный период выросли в 1,97 раза и на 01.01.2016 составили 2 736 618 тыс. рублей.

До 2023 года планируется создание широкой сети продаж, при которой продукты банка будут доступны во всех 42 000 отделений почтовой связи (физическое присутствие в 15 тыс. отделений), а число клиентов должно составить 17 млн. человек. В ближайшие годы Банк планирует активное наращивание депозитного портфеля, а также существенное укрепление позиций на рынке кредитования населения.

В рамках утвержденной стратегии развития Банк разрабатывает и совершенствует линейки продуктов и услуг для клиентов - физических лиц. Основными направлениями деятельности Банка в 2015 году стали:

- кредитование населения в массовом и нижне-массовом сегментах через собственные клиентские центры, магазины-партнеры и стойки продаж;

- запуск и развитие первой в России сети банковского франчайзинга;

- оптимизация клиентской сети в соответствии со стратегией развития;

- формирование широкой сети устройств самообслуживания;

- создание и развитие команды, технологий, ИТ-систем, уникальных продуктов, эффективных систем продаж и управления рисками;

- поддерживание принципов открытости и прозрачности бизнеса, предлагая населению качественные и доступные финансовые услуги.

Одной из приоритетных задач Банка является увеличение его собственных средств (капитала). Решение данной задачи в отчетном периоде достигалось за счет доходов от основной деятельности и безвозмездной финансовой помощи от единственного акционера ВТБ 24 (ПАО).

В рамках группы Банк специализируется на кредитовании физических лиц, ориентируясь на массовый сегмент заемщиков. Деятельность банка сконцентрирована на кредитовании физических лиц - резидентов Российской Федерации (потребительские кредиты, кредиты на покупку товаров, выпуск и обслуживание банковских карт).

Размер кредитного портфеля физических лиц до резервов по состоянию на 01.01.2016 составил 69,4 млрд. рублей, увеличившись за год на 18,8 млрд. рублей или в 1,37 раза. В том числе кредитный портфель кредитов наличными продемонстрировал рост в 1,36 раз и составил более 52,7 млрд. рублей, портфель POS-кредитов вырос в 1,24 раз и составил 12,9 млрд. рублей, портфель кредитных карт вырос в 2,48 раза и составил 3,7 млрд. рублей.

Объем выданных кредитов в течение 2015 года достиг 37,9 млрд. рублей, в том числе кредитов наличными - 21,1 млрд. рублей, кредитов на покупки в магазинах - 13,5 млрд. рублей. Кредитных карт - 3,3 млрд. рублей.

Чистая ссудная задолженность по кредитам физических лицам на 01.01.2016 составила 49,6 млрд. рублей против 41,3 млрд. рублей на 01.01.2015 (рост на 19,9%). Доля чистой ссудной задолженности в активах Банка 81,1%.

Средства, привлеченные от кредитных организаций, выросли на 10,4% и составили по итогам 2015 года 45 500 000 тыс. рублей. Указанные средства привлечены от ВТБ 24 (ПАО).

В структуре кредитного портфеля физических лиц по состоянию на 01.01.2016 года сомнительная, проблемная и безнадежная задолженность по ссудам физическим лицам составила 23,99 млрд. рублей или 34,6 % к общему объему кредитного портфеля физических лиц, на 01.01.2015 года этот показатель составлял 30,6 %.

Одним из ключевых элементов кредитной политики Банка является создание надежной системы резервов под риск невозврата ссуд. В целях обеспечения защиты от возможных потерь по ссудной и приравненной к ней задолженности Банком создан в соответствии с Положением Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, судной и приравненной к ней задолженности» на 01.01.2016 года в размере 19,8 млрд. рублей. Фактически созданный размер резерва на возможные потери по ссудам составляет 100% от величины расчетного резерва. Банком устанавливаются процентные ставки, приемлемые для развития и обеспечения доходности Банка.

Анализирую отчетность Почта Банка, можно сделать вывод, что это быстро развивающийся и успешный банк. Это доказывают цифры, полученные в результате проведенного анализа.

Рассмотрим, как изменялись основные статьи актива баланса ПАО «Почта Банк» за период с 2012 по 2016 года.

В результате проведённого вертикального анализа наблюдается ежегодный рост активов баланса. Так, активы баланса увеличились в 2012 году по отношению к 2011 году на 30200378 тыс. рублей, прирост составил 1720,5%. Темпы прироста валюты баланса в последующие года составили 58,8%, 20,5% и 78,8% соответственно, см. рисунок 14.



Рисунок 14 Структура активов баланса

Наибольшую долю в структуре актива банка занимает чистая ссудная задолженность, что является свидетельством того, что банк в основном занимается кредитованием. Необходимо заметить, что доля данного показателя в структуре актива банка за период с 2012 по 2016 года значительно не меняется и остается на уровне 79-81%. Учитывая ежегодный рост суммы чистой задолженности, можно говорить о расширении кредитных операций, совершаемых банком.

Денежные средства и средства кредитных организаций в Центральном банке РФ относятся к высоколиквидным активам. В активе баланса банка данные статьи занимают незначительный удельный вес, поскольку относятся к неработающим активам и не приносят дохода. Однако, нельзя не заметить, что за 2016 год отмечается прирост денежных средств относительно 2015 года на 307,6% и снижение средств кредитных организаций в Центральном банке РФ на 55,1% в 2015г.

Доля обязательных резервов за рассматриваемый период с 2012 по 2016 года в структуре актива баланса занимается менее 1%. В 2013 году наблюдается прирост обязательных резервом относительно 2012 года на 3047,6%, в 2014 году относительно 2013 года отмечается снижение на 359,9%. В 2016 году снова наблюдается прирост относительно 2015 года на 1318,7%. Увеличение суммы обязательных резервов свидетельствует о том, что из оборота изъяты дополнительные денежные средства Доля чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии появляются в статье баланса только в 2015г. В 2016 году по отношению к 2015 году темп прироста составил 22,2%.

С помощью пассивных операций банки формируют свои ресурсы, см. рисунок 15.

Рисунок 15 Стурктура пассивов баланса

Наибольшую долю в структуре пассива баланса занимают средства кредитных организаций. Необходимо заметить, что наблюдается ежегодный прирост данного показателя. Так, в 2013 году по отношению к 2012 году прирост составил 95,8%, в 2016 году по сравнению с 2015 годом наблюдается снижение данного показателя на 57,9%.

Кроме того, значительную долю в структуре обязательств банка занимают вклады физических лиц.

Наибольшую долю в структуре источников собственных средств Банка занимает нераспределенная прибыль прошлых лет. Наблюдается ежегодный прирост данного показателя в 2014 году относительно 2013 года на 44,7%, в 2015 году по сравнению с 2014 годом на 73,4%, в 2016 году по отношению с 2015 годом на 56,6%.

Доля неиспользованной прибыли за отчетный период в структуре источников собственных средств снижается с 14,3% в 2014 году до -59,4% в 2015 год. По итогам 2016 года отмечается снижение значения неиспользованной прибыли за отчетный период на 94% по сравнению с 2015 годом, что свидетельствует о снижении финансовой устойчивости банка.

Значительную долю в структуре собственных средств предприятия занимает эмиссионный доход. Отмечается снижение доли данного показателя с 17,5% в 2012 году до 2,3% в 2015 году.

Рассмотрим динамику изменения основных показатель отчета о финансовых результатах ПАО «Почта Банк» за период с 2012 по 2016 года.

Более наглядно изменение основных финансовых показателей деятельности банка за период с 2012 по 2016 года изображена на рисунке 16.

Рисунок 16 Основные финансовые показатели деятельности ПАО «Почта Банк»

Из рисунка видно, что за период с 2012 года по 2016 год наблюдается рост неиспользованной прибыли банка. Темп прироста чистой прибыли в 2013 году по сравнению с 2012 годом составил 469,4% (2583898тыс. руб.), в 2014 году по отношению к 2013 году 14,5% (443166 тыс. руб). По итогам 2015 года можно заметить снижение чистой прибыли по сравнению с 2014 годом на 59,4% или на 2075567 тыс. руб.

Кроме того, из рисунка видно, что отмечается рост процентных доходов и расходов банка. Но, темпы прироста процентых расходов банка превышают темпы прироста процентных доходов. Так, темп прироста процентных доходов банка в 2013 году по отношению к 2012 году составил 5478% (3023418 тыс. руб.), а темп прироста процентных расходов за аналогичный период 75399,58% (895747 тыс. руб.). В 2016 году по отношению к 2015 году темп прироста процентных доходов 53,3%, а процентных расходов 29,5%.

Опережающий темп прироста процентных расходов банка относительно процентных доходов банка могло стать причиной снижения неиспользованной прибыли банка за отчётный период.

Таблица 6

Агрегированные статьи отчета о финансовых результатах ПАО «Почта Банк»

Наименование статьи
	2012	2013	2014	2015	2016
Процентные доходы	55192	3078610	9810915	11427025	17518195
Процентные расходы	1188	896935	3008271	5029783	6517017
Процентная маржа	54004	2181675	6802644	6397242	11001178
Непроцентные доходы, в том числе	3861	795439	3673055	6011759	12180347
доходы от операций с ценными бумагами	3834	795287	3672127	6003838	12179307
Непроцентные расходы	773170	6356186	9638789	8962798	14145435
Валовые доходы	1357044	10379142	13425986	13900963	21043335
Валовые расходы	774358	7253121	12647060	13992581	20662452
Валовая прибыль	582686	3126021	778926	-91618	380883

Наиболее значимыми для банка являются процентные доходы, полученные от: размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов; предоставления ссуд клиентам; аренды клиентами основных средств с правом последующего выкупа; ценных бумаг с фиксированным доходом и др. За анализируемый период с 2012 по 2016 года наблюдается ежегодный рост процентных доходов банка.

Процентные расходы складываются из уплаченных банком процентов за привлеченные им средства (полученные кредиты, займы, вклады, депозиты), в том числе привлеченные с помощью выпущенных банком ценных бумаг. Процентные расходы также, как и процентные доходы за рассматриваемый период с 2012 по 2016 года имеет тенденцию к увеличению. Так, наибольший прирост по данной статье наблюдается в 2013 году 75399,58% отношению к 2012 году. В 2016 году прирост процентных расходов составил 29,5%. Ежегодный прирост процентных расходов - это негативное явление в деятельности банка, что может стать причиной снижения прибыли.

Процентная маржа представляет собой разницу между процентными доходами и расходами банка, процентами полученными и уплаченными. Значения данного показателя говорят о том, что процентные доходы за анализируемый период полностью покрывает процентные расходы банка.

Непроцентные доходы включают в себя комиссионные доходы, доходы от операций на финансовых рынках, доходы от переоценки средств в иностранной валюте. Наблюдается прирост данного показателя на протяжении исследуемого периода с 2012 по 2016 года. Прирост непроцентных доходов в 2013 году по отношению к 20120 году составил 20501,89 %, в 2016 году по отношению к 2015 году 102,6%, а в денежном выражении величина непроцентных доходов в 2016 году равна 12180347 тыс. руб.

Непроцентные расходы банка включают остальные (кроме процентных) расходы на проведение всех операций банка: на заработную плату и материальное поощрение сотрудников; на содержание аппарата управления, в том числе представительские и компенсационные расходы; уплаченные банком комиссионные; уплаченные банком дивиденды; эксплуатационные расходы; расходы, связанные с созданием резервов на покрытие возможных убытков от кредитных и некоторых иных операций банка, относимые на себестоимость таких операций.

Наблюдается рост непроцентных расходов за период с 2012 по 2016года. Прирост непроцетных расходов 2013 году по отношению к 2012 году составил 722%, в 2016 году по отношению к 2016 году 57%.

Валовые доходы представляют собой доходы, полученные банком за определенный промежуток времени независимо от источника (процентные и непроцентные доходы). Валовые доходы так же имеют тенденцию к увеличению.

Валовые расходы банка - это расходы, произведенные банком за определенный промежуток времени независимо от вида затрат (процентные и непроцентные доходы). Темп прироста валовых доходов в 2013 году по отношению к 2012 году составляет 836,6%, в 2016 году по сравнению с 2015 годом 47,6%.

Валовая прибыль банка образуется после вычета общей суммы текущих издержек из суммы процентных и непроцентных доходов.

На основе формулы Дюпона рассчитали эффективность или прибыльность ПАО «Почта Банка», которая позволяет оценить значимость каждого из основных компонентов деятельности банка - таблица 6.

Для того, чтобы сравнить показатели банка с другими по размеру активов банками, я выбрала следующие банки: Авангард, Ренессанс кредит, Русфинанс Банк. Сравнительная таблица представлена в приложении ?

Таблица 7

Показатели эффективности

Коэффициенты
обозначение	содержание	год	расчет	оптимальное значение	Интерпретация
К19	прибыль/активы	2012	30,49	1,0 - 4,0	эффективность работы активов
		2013	9,54
		2014	6,88
		2015	2,32
		2016	0,08
К20	Прибыль/валовые доходы	2012	39,44	8,0 - 20,0	Сколько прибыли получено с каждого рубля доходов
		2013	29,38
		2014	26,01
		2015	10,19
		2016	0,40
К21	Доход/Активы	2012	85,01	14,0 - 22,0	сколько дохода получено с каждого рубля активов
		2013	37,20
		2014	30,54
		2015	16,68
		2016	25,09
К22	Прибыль/Стержневой капитал	2012	118,23	15,0 - 40,0	Эффективность использования стержневого капитала
		2013	240,02
		2014	81,51
		2015	20,81
		2016	0,64
К23	Мультипликатор капитала	2012	1,45	8 - 16 раз	Объем активов, получаемый с рубля собственного капитала
		2013	7,50
		2014	6,55
		2015	6,67
		2016	7,83
К24	процентная маржа/Доходные активы	2012	6,61	1,0 - 3,0	Эффективность работы доходных активов; уровень чистого процентного дохода от доходных активов
		2013	14,98
		2014	45,35
		2015	56,12
		2016	20,59
К25	Процентные доходы/Процентные расходы	2012	4545,79	110,0 -125,0	Степень покрытия процентных расходов процентными доходами
		2013	243,24
		2014	226,13
		2015	127,19
		2016	168,81

Рентабельность активов (ROA) К19 равна отношению чистой прибыли к совокупным активам банка. Данный коэффициент оценивает деятельность банка с точки зрения эффективности управления размещением средств в банковские активы или их возможности приносить доход. За рассматриваемый период времени рентабельность активов ежегодно снижается с 30,49% в 2012 году до 0,08% в 2016 году. Однако, в 2015 году значение данного показателя входило в нормативный интервал от 1 до 4%, что свидетельствует о том, что в течение пяти лет банк проводил эффективную политику в области управления активами.

К20 показывает, сколько прибыли, получено с каждого рубля доходов. В 2012 году данный коэффициент равнялся 39,44%. Это говорит о том, что в 2012 г. с каждого рубля доходов было получено 39 копеек прибыли, в 2015 г данный коэффициент равняется 10,19%.

В течение 5 лет происходило снижение данного показателя из-за того, что росли валовые доходы и прибыль, но валовые расходы росли быстрее. Однако, значения данного показателя входят и даже превышают оптимальный интервал значений для данного коэффициента, что говорит о том, что деятельность банка прибыльна.

К21 отражает, сколько доходов получено с каждого рубля активов. Оптимальное значение коэффициента 14-22%. За рассматриваемый период с 2012 по 2016 года значение данного коэффициента превышают нормативное значение. Это означает, что банк эффективно управляет активами, наращивая при этом доходы, приходящиеся на каждый рубль активов.

К22 - эффективность использования собственного капитала. В 2012 г. значение данного коэффициента значительно превышало норму (15,0-40,0) и составляло 118,23%, в 2013 г. - 240,02 %. Это означает, что ПАО «Почта Банк», на протяжении пяти лет эффективно использовал собственный капитал.

К23 - мультипликатор капитала. Означает, какой объем активов удается получить с каждого рубля собственного капитала. У ПАО «Почта Банк» значение данного коэффициента за рассматриваемый период практически соответствует норме (8-16 раз) и составляет соответственно в 2015 году 6,67 раза, а в 2016г. 7,83 раза. Значения данного коэффициента свидетельствуют о том, что банк квалифицированно использует мультипликативный эффект капитала и эффективно управляет структурой заемного и собственного капитала, получая максимально возможный доход (прибыль) при имеющихся ресурсах.

К24 - эффективность работы доходных активов. При этом доходные активы представляют собой активы, которые приносят процентный или иной доход банку. У банка значение этого коэффициента выше нормативного интервала значений (1,0-3,0%) и составляет в 2012 г. - 6,61%, в 2013 г. - 14,98 %, а в 2016 году - 20,59%. Это еще раз доказывает то, что банк проводит эффективную политику в области управления активами.

К25 - степень покрытия процентных расходов процентными доходами банка. Фактические значения коэффициента составляют в 2012 году -4545,79%; в 2013 году -243,24%; а в 2016 году -168,81%. Это означает, что банк на протяжении пяти лет проводил эффективную процентную политику, а также свидетельствует о том, что за рассматриваемый период процентные доходы в среднем в 2,7 раза покрывают процентные расходы банка.

После преобразования в новый федеральный розничный банк группы ВТБ объем кредитного портфеля до резервов на отчетную дату составляет 687,8 млн. руб. В состав кредитного портфеля на 01.01.2013 входят прочие размещенные средства в размере 0,7 млн.руб. По сравнению с 01. Января 2012 года портфель уменьшился на 35,9 млн. руб или на 5%. Ранее максимальную долю в кредитном портфеле занимали межбанковские кредиты 89,8%, в абсолютном выражении 650,0 млн. руб.

Общий объем погашений кредитов физических лиц в 2012 году составил 37,9 млн. руб. Ссудная задолженность клиентов по состоянию на 01.01.2013г. имеет следующую отраслевую структуру:

наименование отрасли	на 01.01.2013	на 01.01.2012	изменение за 2012 года, %
	млн. руб	%	млн. руб	%
обрабатывающие производство	0	0	5,9	0,8	-100
строительство	0	0	0,6	0,1	-100
торговля	0	0	32,9	4,5	-100
транспорт и связь	0	0	33,7	4,7	-100
операции с недвижимостью, аренда и прочие услугу	0	0	0	0	-100
прочие отрасли	0	0	0	0	-100
физические лица	687,1	99,9	0,6	0,1	-
банки	0,7	0,1	650	89,8	-
всего	687,8	100	723,7	100	-5

Таким образом, в 2012 году произошло переориентирование на сектор услуг для физических лиц.

Таблица 8

Кредитный портфель Банка с 2013-2015гг. в млрд. руб.

наименование	2015	2014	2013
кредит наличными	52,73	38,7	21,4
pos кредиты	12,94	10,4	5,8
кредитные карты	3,72	1,5	0
итого	69,4	50,6	27,2

Размер кредитного портфеля до резервов по состоянию на 01.01.2014 составил 27,2 млрд. руб., увеличившись на 26,5 млрд руб. или в 38 раз. В том числе кредитный портфель кредитов наличными продемонстрировал рост в 44 раз и составил более 21,4 млрд руб., портфель POS-кредитов вырос в 29 раз и составил 5,8 млрд рублей.

Объем выданных кредитов по итогам 2013 года достиг 34,8 млрд., в том числе кредитов наличными - 26,2 млрд. руб., кредитов на покупки в магазинах-8,6 млруд. руб.

Размер кредитного портфеля до резервов по состоянию на 01.01.2015 составил 50,6 млрд. рублей, увеличившись за год на 23,4 млрд. рублей или в 1,86 раза. В том числе кредитный портфель кредитов наличными продемонстрировал рост в 1,81 раз и составил более 38,7 млрд. рублей, портфель POS-кредитов вырос в 1,80 раз и составил 10,4 млрд. рублей, портфель кредитных карт составил 1,5 млрд. рублей.

Объем выданных кредитов по итогам 2014 года достиг 48,6 млрд. рублей, в том 15,9 числе кредитов наличными 30,7 млрд. рублей, кредитов на покупки в магазинах млрд. рублей, кредитных карт 2,0 млрд. рублей.

Чистая ссудная задолженность на 01.01.2015 составила 41 379 200 тыс. рублей против 25 475 297 тыс. рублей на 01.01.2014 (рост на 62,4%). Доля чистой ссудной задолженности в активах Банка 81,5%.

Средства, привлеченные от кредитных организаций, выросли на 55,2% и составили по итогам 2014 года 41 200 000 тыс. рублей. Указанные средства привлечены от ВТБ 24 (ПАО).

Размер кредитного портфеля физических лиц до резервов по состоянию на 01.01.2016 составил 69,4 млрд. рублей, увеличившись за год на 18,8 млрд. рублей или в 1,37 раза. В том числе кредитный портфель кредитов наличными продемонстрировал рост в 1,36 раз и составил более 52,7 млрд. рублей, портфель POS-кредитов вырос в 1,24 раз и составил 12,9 млрд. рублей, портфель кредитных карт вырос в 2,48 раза и составил 3,7 млрд. рублей.

Объем выданных кредитов в течение 2015 года достиг 37,9 млрд. рублей, в том числе кредитов наличными-- 21,1 млрд. рублей, кредитов на покупки в магазинах-- 13,5 млрд. рублей, кредитных карт - 3,3 млрд. рублей.

Чистая ссудная задолженность по кредитам физическим лицам на 01.01.2016 составила 49,6 млрд. рублей против 41,3 млрд. рублей на 01.01.2015 (рост на 19,9%). Доля чистой ссудной задолженности в активах Банка 81,1%. Средства, привлеченные от кредитных организаций, выросли на 10,4% и составили по итогам 2015 года 45 500 000 тыс. рублей. Указанные средства привлечены от ВТБ 24 (ПАО).

Ссудная задолженность физических лиц по качеству вложения по состоянию с 2013 по 2015гг. имеет следующую структуру:

Таблица 8

Кредитный портфель физических лиц по качеству вложений

	2013	2014	2015	2013	2014	2015	2013	2014	2015	2013	2014	2015
наименование	общая задолженность млруд. руб.	стандартные, нестандартные ссуды(1,2 категория качества)	сомнительные, проблемные, безнадежные ссуды(3,4,5 категория качества)	размер сформированных резервов, млрд. руб.
кредит наличными	21,4	38,7	52,73	20,3	25,1	31,76	1,1	13,6	20,98	0,6	7,3	16,46
pos кредиты	5,8	10,4	12,94	5,6	8,7	10,84	0,2	1,7	2,1	0,1	0,7	1,51
кредитные карты	0	1,5	3,72	0	1,3	2,81	0	0,2	0,91	0	0	0,46
итого	27,2	50,6	69,39	25,9	35,1	45,41	1,3	15,5	23,99	0,7	8	18,43

В структуре кредитного портфеля по состоянию 01.01.2014 на года ссуды I и II категории качества составили 25,9 млрд. руб. или 95,2% от ссудной и приравненной к ней задолженности, на 01.01.2013 года этот показатель составлял 99,7%.