Проблемы и стратегические решения в системе национального банковского надзора

Наиболее типичные, повторяющиеся нарушения в большинстве своем были связаны с неправильным отражением отдельных операций (по различным вопросам деятельности банков) в бухгалтерском учете (не на соответствующих счетах), что приводило к искажению отчетности, а в отдельных случаях и к искажению финансового результата.

Таким образом, основополагающим фактором, влияющим на количество допускаемых банками нарушений, являлась постановка бухгалтерского учета.

Вместе с тем наибольшее влияние на финансовый результат и величину капитала банка оказывали единичные нарушения, носящие принципиальный характер и связанные со стремлением руководителей банков изменять структуру балансов в лучшую сторону и завышать реальную капитальную базу (переоформление безнадежной ссудной задолженности, отражение ее не на соответствующих балансовых счетах, не доначисление резервов и др.).

В настоящее время деятельность кредитных организаций характеризуется наличием таких основных банковских рисков, как кредитный, валютный и операционный. Из них, как показывают материалы проверок, наиболее существенным, оказывающим влияние на финансовый результат деятельности кредитных организаций, по-прежнему является кредитный риск. Принятие на себя данного риска служит для кредитных организаций основным источником их прибыли. В целом качество кредитных портфелей кредитных организаций оценивается инспекторами как хорошее. Положительно повлияло на это и повышение уровня банковского менеджмента.

В связи с тем, что уровень банковского менеджмента кардинальным образом влияет на устойчивое функционирование и экономический рост кредитной организации, одним из факторов повышения качества корпоративного управления в кредитных организациях является более активное осуществление инспекционными подразделениями Банка России оценок качества систем внутрибанковского управления и внутреннего контроля. Они ложатся в основу определения органами банковского надзора состояния и перспектив деятельности кредитных организаций.

Система внутреннего контроля (СВК) - это один из основных элементов управления банком, выступающий как механизм защиты от потенциальных ошибок, финансовых потерь и различного рода нарушений.

Практика показала, что банковский менеджмент в значительном числе случаев не мог адекватно оценивать состояние кредитных организаций. Таким образом, слабый внутренний контроль и отсутствие специально созданных служб внутреннего контроля способствовали приведению кредитных организаций к несостоятельности.

На сегодняшний день такие службы созданы во всех коммерческих банках, но анализ показывает, что их работа носит в отдельных случаях формальный характер. Такие подразделения банков еще не осуществляют должный анализ и не всегда способствуют принятию необходимых мер по контролю над рисками банковской деятельности. О слабой организации и неэффективной деятельности служб внутреннего контроля свидетельствуют многочисленные нарушения требований федеральных законов и нормативных актов Банка России, выявляемые в кредитных организациях области инспекционными проверками.

Многие банки создавали СВК без понимания ее значимости. Зачастую службы внутреннего контроля организовывались только после инспекционных проверок банков и предъявления к ним соответствующих требований. Имели место случаи, когда в отчетности о состоянии СВК банки преувеличивали данные о количестве проведенных внутрибанковских проверок и количестве сотрудников данной службы. По результатам рассмотрения материалов проверок за последние 2 года специалистами службы надзора только в каждом седьмом коммерческом банке система внутреннего контроля признана достаточно эффективной, выполняющей свои функции по оценке и контролю над принимаемыми банками рисками.

Необходимо отметить, что стабильность финансового состояния кредитных организаций в последние годы подтверждает правильность политики гибкого регулирования банковского сектора.

Таблица 5. Соответствие направлений надзорной деятельности банка России задачам эффективного регулирования и надзора

Соответствуют в полной мере	Частично соответствуют	Не соответствуют
Требования к кредитным институтам для лицензирования	Программа аналитических и институциональных проверок	Оценочная работа, осуществляемая на основе аналитических и контрольных процедур и являющаяся результатом классификации банков по степени проблемности
Пруденциальные нормы и требования к действующим кредитным организациям	Аналитическая работа по изучению предоставляемой банками отчетности и материалов инспекционных и аудиторских проверок по оценке перспектив финансовой устойчивости кредитных институтов	Введение режима предписаний и ограничений, обусловленного выявлениями недостатков в деятельности кредитных организаций
Основные условия для отзыва лицензии	Контрольная работа, охватывающая оценку качества управления
Контрольная работа, охватывающая оценку достоверности предоставляемой банком отчетности	Организация дифференцированных отношений с каждым банком по предоставлению права на получение от ЦБ определенных кредитов
Контрольная работа, охватывающая оценку финансового состояния банка

Рассматривая возможности эффективной деятельности надзорного органа, мы исследовали существующую практику Банка России. В этой связи был проведён экспертный опрос, в результате которого выявлено соответствие направлений надзорной деятельности банка России задачам эффективного регулирования и надзора. Сравнительный анализ общего мнения экспертов представлен в табл. 5.

Банковский надзор в России в основном соответствует практике развитых стран, однако необходимы совершенствование и адаптация по следующим направлениям:

Проведение оценки деятельности кредитных организаций, осуществляемой на основе аналитических и контрольных процедур, и выявление недостатков в этой деятельности, введение режима предписаний и ограничений.

Совершенствование методологического аппарата, программ аналитических и нормативно-законодательных проверок и организация аналитической работы с отчётностью банков.

Корректировка нормативных документов Банка России по определению полномочий инспектирования и проведения дистанционного надзора в части применения мотивированного суждения оценки деятельности банка.

Совершенствование регламента взаимодействия различных видов банковского надзора и контроля.

Доработка мер административной и иной ответственности исполнительного органа кредитной организации за представление в банковский надзор недостоверной информации о банке.

Экспертный опрос позволил выявить слабые звенья в системе регулирования Центрального банка. Все факторы сгруппированы по признакам «хорошо управляемые», «слабоуправляемые» и «неуправляемые» сферы деятельности. Группировка по сферам деятельности осуществлялась по степени проработанности нормативной основы, по наличию механизмов реализации и степени контроля (табл. 6).

Элементы классификации по признаку «хорошо управляемые сферы деятельности» на сегодняшний день находят достаточно полное отражение в законодательных и нормативных документах Банка России и постоянно совершенствуются. «Слабоуправляемые сферы деятельности кредитных организаций» характеризуются либо слабо проработанными актами Банка России или находятся в стадии доработки.

Неуправляемые сферы деятельности банка» отличаются тем, что, являясь важными факторами в обеспечении эффективной деятельности кредитной организации, они в настоящее время регулируются только внутренними нормативными документами банка и не попадают в сферу влияния Банка России.

Данный факт необходимо считать удовлетворительным, так как в силу своей значимости данные направления деятельности кредитной организации требуют к себе более пристального внимания со стороны регулятора, по мнению экспертов, их постепенно следует вводить в сферу его влияния.

Таблица 6. Критерии оценки сфер деятельности кредитных организаций по степени их управляемости

Хорошо управляемые сферы деятельности	Слабоуправляемые сферы деятельности	Неуправляемые сферы деятельности
Регистрация Лицензирование Капитал Ликвидность Кредитный риск Валютный риск Учет и отчетность	Концентрация активов Концентрация пассивов Уровень корпоративного управления банком Внутрибанковский контроль Стратегическое планирование Риски: - процентный - страновой - неперевода средств - рыночный - операционный - правовой - потери репутации банка	Внутренняя кадровая политика банка Ценовая политика банка Межбанковские взаимоотношения Система управления клиентской базой Информационные технологии

В целом экспертный опрос показал, что расширение содержательной практики надзора должно быть направлено на те участки в деятельности банка, которые являются определяющими с точки зрения его устойчивости.

Базовым принципом при этом становится контроль за деятельностью банков по своевременному предупреждению рискованной политики при сохранении их оперативной самостоятельности. Речь идет о смещении центра внимания в надзорной практике с пооперационного контроля на регламентирование возможно более широкого круга действий банка.

Решение этих задач гипотетически может быть возложено на институт кураторов, как наиболее совершенный инструмент современного надзора. Возможность сочетания дистанционного надзора и инспектирования в лице куратора обеспечит Банку России более тесное взаимодействие с кредитными организациями по предупреждению рисков. Механизм этого взаимодействия должен строиться на принципах партнерства с соблюдением паритета корпоративной независимости и исполнения требований надзорного органа и предпосылки к тому есть. Такой подход сводит к минимуму формальность в организации надзора, усиливает координацию, планомерность, оперативность в сопровождении текущей и стратегической деятельности банка по предупреждению негативных фактов и системных рисков.



Раздел 2. Стратегия модернизации системы национального банковского надзора на этапе выхода из кризиса

Глава 3. Необходимость и возможность модернизации надзорной деятельности Банка России

3.1 Предпосылки перехода на модернизированные
элементы в надзорной системе Центрального банка

Во всех странах с рыночной экономикой банковский надзор занимает важное место в системе мер по обеспечению стабильности функционирования банковского сектора. Направления банковского надзора в разных странах практически одинаковые, существенные различия касаются главным образом его организации, правовой основы, используемых инструментов и технологий. Надзор создается для обеспечения стабильности кредитно-финансовой системы, бесперебойного эффективного и надёжного функционирования кредитно-финансовых рынков, а также для осуществления мер, призванных защитить интересы кредиторов и вкладчиков. В различных странах банковский надзор организован не одинаково. Сказываются исторические и экономические факторы [58, с. 245].

Выделяются три типа надзорных систем, различающихся по организационной структуре (табл. 7).

К первому типу относится надзорная деятельность, полностью сосредоточенная в центральном банке. Это в Италии, Греции, Чехии, Словакии, Китае, Аргентине, Великобритании, Нидерландах, России.

Второй тип формирует так называемая смешанная система надзора, при которой функции надзора разделены между центральным банком и министерством финансов. Это в Японии, Испании, Канаде, США, Германии, Франции.

Третий тип, где органы надзора отделены от центрального банка. Такие системы имеются в Швеции, Дании, Люксембурге, Австрии, Норвегии [200, с. 53].

Наличие разных типов надзорных систем вызывает постоянные дискуссии об их достоинствах и недостатках для обоснования оптимального варианта организации надзора, для охвата всех аспектов деятельности банков пришлось бы включать в эксперимент более десятка банков. В итоге были выбраны различные банки, разного масштаба деятельности и разного уровня финансовой устойчивости. В деятельности одних процесс глобализации банковского дела внес существенные коррективы в развитие банковского надзора. В настоящее время и в западноевропейских странах органы надзора стали делать больший акцент на усиление надзора за банками непосредственно на местах. В практике некоторых зарубежных банков появились кураторы. Использование института кураторов, как показывает международная практика, позволяет улучшить координационные и субординационные связи в надзоре, повысить его эффективность.

Международный опыт свидетельствует, что использование кураторов при условии их профессионализма и эффективного контроля за их деятельностью способствует развитию банковского надзора и внедрению в его практику риск-ориентированных подходов. Так, причиной, побудившей Bundesbank набрать 200 сотрудников для проведения регулярных проверок непосредственно в банках, стала необходимость ужесточения контроля за деятельностью кредитных учреждений в связи с предстоящим вступлением в силу соглашений по «Базелю-2», которые повышают требования к их надежности. Для банковского надзора, применяемого в Великобритании, сейчас также характерен контроль за деятельностью каждого банка. Следует отметить, что до 1982 г. в Банке Англии проведение инспекций не практиковалось, поскольку отсутствовал собственный штат инспекторов для проверок на местах. В настоящее время Банк Англии использует для этих целей группу специалистов, включающую банковских служащих и 5 бухгалтеров, не являющихся сотрудниками Банка Англии, но работающих под руководством его постоянного штатного менеджера.

Таблица 7. Организация систем регулирования и контроля банковской деятельности за рубежом

Элементы системы регулирования	Германия	Великобритания	Франция	США
1	2	3	4
Контрольный орган	Федеральное ведомство по контролю над банками (при Министерстве финансов) (ФВКБ)	Банк Англии	Банковская комиссия (госорган); Банк Франции	Управление контролера денежного обращения; Федеральный совет страхования депозитов; Департамент по контролю за деятельностью банков штатов (госорганы); Федеральный резервный банк
Лицензирование	ФВКБ - принятие решений; Бундесбанк - сотрудничество	Банк Англии	Комитет кредитных учреждений; Банк Франции	Различные системы контроля
Открытие филиалов	Информирование	Информирование	Информирование	Разрешение
Документарный контроль	ФВКБ	Банк Англии	Банковская комиссия	Служба инспектирования (контрольные органы); Федеральная резервная система
Разработка регламентации	ФВКБ	Банк Англии	Комитет банковских регламентаций; Банк Франции	Контрольные органы; Федеральная резервная система
Контроль на местах	Структура существует, используется в спецобластях	Вновь созданная структура, используется крайне редко	Проводится регулярно	Основа банковского контроля
Количество контролируемых учреждений	4700 банков и сберкасс	650 банков и компаний по недвижимости	1 800 банков и финансовых компаний	12000 коммерческих банков
Филиалы	48 000	41 000	26 000	64 000
Количество контролеров	400	Нет данных	300	9000

Источник: [207]

Данная группа инспекторов периодически проверяет все аспекты деятельности коммерческих банков, включая их операции, системы учета и контроля, качество кредитного портфеля, степень компетентности управляющих, деловую стратегию и политику. Кроме того, в Банке Англии создан отдел расследований, в состав которого входят 11 бухгалтеров, проводящих консультации и при необходимости вместе с правоохранительными органами участвующих в расследованиях с целью выявления противоправной деятельности отдельных банков, отражающейся на состоянии банковского сектора в целом [217, с. 28].

В Нидерландах надзор за деятельностью банков и инвестиционных компаний осуществляется Управлением надзора центрального банка в соответствии с Законом об основах организации банковской деятельности (1948 г.). В штат Управления входят 50 человек, включая заведующего и 4 его ассистентов, советника, специалистов в области анализа, секретаря. Каждый из ассистентов руководит работой двух главных ревизоров, имеющих в подчинении двух сотрудников. Большинство работников управления (30 человек) - профессиональные дипломированные аудиторы. Ревизоры несут полную материальную ответственность за деятельность закрепленных за ними банков, осуществляют документарный надзор, при необходимости выезжают с проверкой в курируемые ими кредитные учреждения. Более опытные ревизоры курируют большее число банков или банки, находящиеся в затруднительном положении. На одного ревизора в среднем приходится 7-8 небольших или имеющих незначительные проблемы банков или 1 крупный банк, у которого возникли серьезные проблемы. В отличие от Европы нравы в банковской отрасли США, особенно в XIX - начале XX в., во многом напоминали нынешние российские. Именно поэтому американские органы банковского надзора гораздо раньше западноевропейских вынуждены были дополнить малоэффективный дистанционный контроль регулярными проверками на местах.

США одними из первых внедрили в практику регулирования и концепцию внутреннего, инсайдерского надзора, введя институт кураторов, постоянно присутствующих в банке.

Американские кураторы ходят в подшефный банк, как на работу. В их кабинете установлены два компьютера, один из которых связан с сетью контролируемого кредитного учреждения, а другой - с Федеральной резервной системой. В наиболее крупных американских банках работают до 10-15 контролеров, специализирующихся в какой-то одной конкретной области надзора. Причем во время проверок эта группа разрастается до 40-50 человек. Так, например, служба взаимодействия с государственными органами стран, в которых работают отделения Ситибанка, насчитывает до 1100 человек [59, с. 33].

Таким образом, хотелось бы отметить, что роль института кураторов для банковской системы зарубежных стран заключается в том, что кураторы выявляют нарушения на этапе превентивного надзора и разрабатывают совместно с руководством банков мероприятия по их устранению, тем самым способствуют ликвидации негативных факторов, влияющих на состояние банковского сектора в целом.

В отличие от регуляторов США переход российской банковской индустрии на рыночные рельсы произошел совсем недавно - более 20 лет назад. За этот довольно краткий промежуток времени Центробанку РФ пришлось совершить головокружительную эволюцию в сфере надзора. В отличие от регуляторов США и Европы контрольные функции Банка России на первых порах носили в общем-то формальный характер: с 1991 по 1993 год он в основном занимался процедурой выдачи банковских лицензий.

Работу по риск-ориентированному контролю, который на Западе стали применять еще с 70-х годов прошлого века, ЦБ РФ начал с 2003 г. Отставание, как говорится, налицо, но при этом следует учесть, что за весьма короткий срок наш банковский сектор и вместе с ним его регулятор сумели пройти большую часть того пути, которым западные банки шли много десятилетий и даже столетий.

Как отмечалось выше, главной задачей риск-ориентированного контроля является комплексный анализ рисков, с которыми российские банки постоянно сталкиваются в своей деятельности. Но для проведения всестороннего риск-ориентированного контроля одного дистанционного надзора становится недостаточно. В частности, уходят в прошлое методики, ограничивающиеся использованием коэффициентов исключительно на основе баланса и отчета о прибылях и убытках, существенно сокращается сфера применения дистанционных рейтингов. Уже в 1999 г. от них отказались службы надзора за банковской деятельностью США и Нидерландов. Для получения комплексной рейтинговой оценки работы банка теперь требуется проанализировать широкий спектр документов регламентированной отчетности и провести дополнительные исследования непосредственно в кредитном учреждении, а это под силу только персональным кураторам банка [59, с. 34].

В качестве первого шага Центробанк еще в январе 2003 г. провел эксперимент с персональными кураторами, закрепив их за небольшим количеством банков. Экспериментальное внедрение института кураторов распространилось на несколько регионов. В списке участвующих в эксперименте было 6 банков, ни один из которых не входил в число 50 крупнейших банков России. При отборе банков для проекта возникли трудности. С одной стороны, для отражения многообразий ситуаций, возникающих при осуществлении надзора, нужно было подобрать разные, но типичные для своей группы банки, что само по себе является не простой задачей. С другой стороны, проблемы отсутствовали, в деятельности других носили умеренный характер, а один банк - КБ «Стройинвест» - имел явные проблемы (18 декабря 2002 г. Банк России отозвал лицензию на осуществление банковской деятельности), таким образом, были охвачены вопросы, возникающие в организации надзора при выявлении признаков несостоятельности (банкротства) кредитной организации. За отобранными кредитными организациями был установлен текущий ежедневный надзор с учётом их специфики. Основные задачи кураторов заключались в ежедневном анализе банковских рисков (риск потери ликвидности, мониторинг движения средств по корреспондентским счетам), текущем контроле за состоянием ссудной задолженности. В ходе эксперимента учитывались не только значимость и реальное содержание банковских принимаемых рисков, определение сегментов рынка и интенсивность работы данной кредитной организации на рынке банковских услуг, но и другие факторы, связанные с особенностями внутреннего менеджмента, квалификацией персонала, составом клиентуры и контрагентов банка.

К преимуществам кураторства, установленным в результате эксперимента, можно отнести:

получение представления о реальном финансовом состоянии кредитной организации, выявление на раннем этапе проблем, угрожающих интересам кредиторов и вкладчиков;

более детальный контроль за достоверностью отчетности, представляемой в надзорный орган, реальная оценка эффективности системы внутреннего контроля в кредитной организации;

переход от строго формализованных критериев оценки деятельности кредитной организации к обоснованным мотивированным суждениям;

сближение дистанционного (пруденциального) и контактного надзора (инспектирование) и оперативное воздействие специалистов разных профилей.

Вдохновленный результатами эксперимента Банк России продолжил работу по внедрению в банковскую практику кураторов и с 1 января 2008 г. издал положение о кураторах кредитных организаций с целью придания кураторам официального статуса. Новый метод надзора во многом скопирован с американской модели, но у российского варианта есть и важное отличие. Если в США куратор в одном лице сочетает еще и функции внешнего инспектора, то у нас они разделены, очевидно, с целью предотвращения коррупции. Сравнительная характеристика зарубежной и российской практики работы института кураторства представлена в прил. Д.

Таким образом, подводя итог вышеизложенному, учитывая опыт работы института кураторов за рубежом, мы можем сказать, что главная задача института кураторов - это своевременная и точная оценка экономического положения закрепленной за ним кредитной организации, своевременное выявление нарушений и недостатков в ее деятельности на более ранних стадиях их появления и обнаружения противоправной деятельности банков, отражающейся на состоянии банковского сектора в целом.

Однако прежде чем перейти к вопросу функционирования института кураторов в банковской системе России необходимо раскрыть этимологическое содержание понятия «куратор».

Впервые кураторы появились в Древнем Риме. В Риме существовала должность прокуратор (лат. procurator, буквально - попечитель, управитель):

1) домоправитель;

2) доверенное лицо римского гражданина в судебных и коммерческих делах (обычно из вольноотпущенников);

3) в эпоху империи: управляющие крупными имениями (императорскими и частными), чиновники, управлявшие небольшими провинциями, ведавшие сбором налогов в больших провинциях или возглавлявшие финансовые и хозяйственные ведомства [152].

Первое появление кураторов в России было связано с образованием Московского университета. Первым уставом в России был утвержденный 12(23) января 1755 г. «Проект об учреждении Московского университета», в соответствии с которым университет подчинялся Сенату, управлялся кураторами, назначаемыми верховной властью. Коллегия профессоров составляла совещательный орган при кураторах [218].

В «Словаре русского языка» [187] слово «куратор» (от лат. сurator - попечитель, опекун) имеет два значения:

1) лицо, которому поручено наблюдение за какими-либо работами;

2) студент-медик, прикрепленный к лежащему в клинике больному для наблюдения за ходом болезни.

Современная практика управления организациями, предприятиями, учреждениями превратили слова «куратор», «кураторство» в синонимы понятий «наставник», «наставничество». В последнее время появились такие словосочетания и соответствующие им понятия, как «корпоративный наставник (куратор)», «наставник (куратор) в корпорации», «корпоративная система наставничества (кураторства)», «система и процесс внутрикорпоративного наставничества (кураторства)», «институт кураторства (наставничества)». Сегодня понятие «наставничество» (кураторство) имеет два важных аспекта.

Во-первых, наставничество представляет собой определенным образом созданную и функционирующую систему как на уровне предприятия, так и применительно к работе отдельного наставника (куратора).

В рамках данного значения идет речь о создании и функционировании как общей, так и индивидуальной системы наставничества (кураторства). При этом различают рабочее, специализированное и управленческое наставничество.

Во-вторых, наставничество означает процесс, для которого характерна реализация целей задач и функций наставниками (кураторами).

В рамках данного значения речь идет о том:

- что и как должен делать наставник (куратор) - так называемые предписанные цели, задачи, функции и методы;

- что и как фактически выполняет наставник (куратор) - фактические цели, задачи, функции и методы.

Таким образом, обобщая вышесказанное, можно сделать вывод, что куратор - это лицо, совершающее действие по отношению к другому лицу с целью управления и координации его действий для выполнения конкретных поставленных задач.

В банковской практике в России понятие «институт кураторов» было закреплено в нормативных документах ЦБРФ от 31.01.2003 № 04-15-3/371, где куратор кредитной организации обозначается как «служащий Банка России, в компетенцию которого входит осуществление надзора (построение процесса надзора) в территориальном учреждении Банка России за одной или несколькими кредитными организациями».

В положении Центрального банка Российской Федерации от 3 октября 2007 г. № 310-П «О кураторах кредитных организаций» дано более основательное определение куратора кредитной организации. Куратор кредитной организации - служащий Банка России, в компетенцию которого входит осуществление документального надзора в территориальном учреждении Банка России за одной или несколькими кредитными организациями (далее - курируемая кредитная организация). Куратор (руководитель сектора, отдела) может возглавлять группу специалистов (сектор, отдел), обеспечивающих осуществление надзора за курируемой кредитной организацией [15].

Такого же мнения придерживается и директор Департамента банковского регулирования и надзора Центрального банка России А.Ю. Симановский. Он считает, что «Куратор - это главный организатор надзора за конкретным банком, несущий персональную ответственность за состояние надзора. Для реализации этой задачи куратор должен обладать всей полнотой информации о курируемом банке, участвовать в принятии по нему решений, связанных с определением режима надзора, функциональными и структурными изменениями (расширение деятельности, слияния), применением мер надзорного реагирования. Куратор должен выполнять функции главного контактного лица во взаимоотношениях надзора с банком, его руководством и сотрудниками» [182, с. 3].

В данном определении, на наш взгляд, существует противоречие. Если куратор - организатор надзора за конкретным банком, то в его задачу не должна входить персональная ответственность за состоянием надзора курируемой организации, поскольку сущность надзора состоит в проверке соответствия решений и действий кредитной организации законам, регулирующим банковскую деятельность, и нормативным актам, а не ответственность за их выполнение. Тогда что же такое ответственность куратора за состоянием надзора?

На наш взгляд, это содействие банку в том чтобы он мог правильно выполнять указания Банка России, а эта задача вытекает из партнерских взаимоотношений между банком и куратором. Следовательно, куратор будет выполнять функцию надзора и партнера для банка одновременно, а это совершенно новое направление в системе надзора за банками.

На основании вышеизложенного мы бы хотели уточнить определение: «Куратор кредитной организации - это высококвалифицированный сотрудник (менеджер высшего звена) Банка России, имеющий специальную подготовку в области отечественного и зарубежного надзора и регулирования, в чьи обязанности входит организация надзора за конкретным банком или несколькими кредитными организациями в территориальном учреждении Банка России, выполняющего обязанности контактного лица (партнера) во взаимоотношениях с банком, его руководством и сотрудниками и несущего персональную ответственность за исполнение им своих обязанностей перед курируемой кредитной организацией». Ещё раз хотелось бы подчеркнуть, что в данном определении нами обозначена система взаимоотношений между куратором кредитной организации и банком, которая выступает в форме партнерства. Где партнерство, как считает А.И. Добрынина, «форма организации бизнеса, при которой два или более лица договариваются о владении предприятием или его управлении» [224, с. 52], и где, по мнению В.И. Якунина, «партнерство как взаимодействие предполагает единые или, по крайней мере, согласованные цели, за которыми скрываются интересы» [226, c. 60], причём, по нашему мнению, данная система взаимоотношений должна привести к ответственности куратора за исполнение им своих обязанностей перед курируемой кредитной организацией, а не только перед Банком России.

Однако рассмотрение проблем, которые может повлечь за собой функционирование института кураторов, представляется не менее актуальным, чем система взаимоотношений между банком и куратором. Необходимо разобраться в вопросах определения роли этого института и его места в системе надзора за кредитными организациями.

«Институт» (от лат. institutum) - установление, учреждение - как термин, используемый для обозначения совокупности норм права, «охватывающих определенный круг общественных отношений» [51]. В научной литературе трактовки института охватывают широкий спектр характеристик: от «особого способа существования общества», «закрепленных обычаем способов регулирования жизненных процессов общества» (Т. Веблен), «стандартизированных общественных привычек» (У. Митчелл) до «предписанных образцов согласованного поведения» (Д. Фостер), «правил, механизмов, обеспечивающих их выполнение, норм поведения» (Д. Норт), «устойчивых рамок действия, устойчивых правил социальной игры, коллективных привычек» (Ф. Перру), «комплекса устойчивых ролевых функций» (В. Гребенников), «функционально-организационных форм коллективной экономической деятельности» (В.В. Зотов) [125, с. 67].

В приведённых выше определениях Н.Н.Лебедева полагает, что общим основанием выступает «признание сообществом экономических субъектов некоторых форм, способов, моделей поведения как обязательных для использования в практике хозяйствования».

В своей работе «Институциальная экономика» она отмечает, что накапливающиеся под влиянием хозяйственной практики отдельные элементы теоретических воззрений на окружающий человека мир и его место в нем обусловливают возникновение особых форм связей сначала между отдельными людьми, затем между их группами, родами, племенами, поселками, и с течением времени эти связи становятся обычным способом осуществления их хозяйственной деятельности. В конечном итоге выделяется круг субъектов особенного хозяйственного общения и закрепляются ограничивающие совместную деятельность правила и нормы в форме института, способствующего достижению цели более эффективными способами [149, с. 168].

По мнению Д. Норта, институты - это совокупность созданных людьми правил и норм, выступающих как ограничения для экономических агентов, а также как соответствующие механизмы защиты и контроля за их соблюдением. В составе институтов он выделяет три составляющие (рис. 7):

1) формальные правила (конституции, законы, административные акты, официально закрепленные нормы права);

2) неформальные ограничения (традиции, обычаи, договоры, соглашения, добровольно взятые на себя нормы поведения, неписаные кодексы чести, достоинства, профессионального самосознания и пр.);

3) механизмы принуждения, обеспечивающие соблюдение правил (суды, полиция и т.д.) [149, с. 44].

Новые институты, согласно Д. Норту, появляются тогда, когда общество усматривает возможность получения прибыли.



Рис. 7. Структура института

Иными словами, если содеянные факторы предоставляют возможность увеличения доходов, тогда велика возможность возникновения новых институтов.

Сознательное формирование нового института - разновидность планируемой культурной инновации. Для успешного распространения культурной инновации необходимо, чтобы она соответствовала элементам культурного пространства, в которое она «погружается». Если же требования соответствия среде не учитываются, будут необъяснимыми ситуации, когда действенный «сам по себе» экономический институт оказывается неэффективным в неадекватной ему среде [199, с. 155].

Таким образом, потребность в институте кураторов возникла вследствие особой социальной значимости и ответственности банков перед обществом.

Исходя из вышеизложенного мы можем сформулировать сущностные характеристики и функциональные признаки института кураторов Банка России:

является одним из результативных направлений банковского надзора;

нацелен на упреждающий надзор (предотвращающий развитие негативных событий в банке на ранней стадии их обнаружения);

сориентирован на повышение уровня взаимодействия между дистанционным надзором и инспектированием;

обращен на достижение устойчивости и надежности банка и банковской системы в целом;

контролирует объективно риски деятельности кредитных организаций;

осуществляет взаимодействие с курируемой кредитной организацией на принципах партнерства;

несет персональную ответственность за исполнение им своих обязанностей перед курируемой кредитной организацией и Банком России.

Однако практическое же внедрение института кураторов в банковской системе России поднимает вопрос о готовности методологических процедур по внедрению новых форм и методов содержательного банковского надзора и заостряет тему о состоянии дел с использованием современных методов анализа финансового состояния банка. Нацеленность кураторов на упреждающий надзор (предотвращающий развитие негативных событий в банке) делает работу кураторов зависимой от качества и развития аналитических приемов и методов финансового анализа банка [68, с. 111].

Внедрение института кураторов, направленного на развитие содержательного надзора, требует от обособленных подразделений, обеспечивающих дистанционный надзор и проведение инспекционных проверок на месте, дальнейшего совершенствования. Пути этого совершенствования связаны с решением задачи по повышению уровня взаимодействия между дистанционным надзором и инспектированием.

Ситуация в современных коммерческих банках настолько скоротечна, темпы развития негативных тенденций бывают настолько быстры, что поддерживать в актуальном состоянии информацию о происходящих процессах возможно только путем ежедневного анализа кураторами текущей отчетности кредитных организаций, т.е. при помощи методов, применяемых в документарном (дистанционном) надзоре.

Информация, содержащаяся в актах инспекционных проверок, может кардинально меняться от проверки к проверке, учитывая интервалы проведения проверок на местах, регламентируемые сегодняшним банковским законодательством. В этой связи инспектирование, являясь самостоятельным элементом банковского надзора, обретает свою силу и значимость при условии сохранения единства с дистанционным надзором, дополняя его (надзор) присущими только инспектированию способами оценки реальной картины в банке.

Развитие практики института кураторства в регионах России позволит контролировать риски деятельности кредитных организаций, в том числе возникающие в работе с предприятиями производственного комплекса, которые испытывают определенные финансовые трудности. Кроме того, с повышением инвестиционной привлекательности российских регионов для зарубежных деловых кругов увеличиваются банковские риски, связанные с проведением международных расчетов. Поэтому институт кураторов необходим именно сейчас, поскольку в настоящее время государство проводит активную политику по реформированию банковского сектора. И чтобы минимизировать потери (в виде банков и вложений их клиентов), важно проконтролировать все кредитные организации «изнутри» в этот сложный переходный период.

В заключение необходимо сказать, что институт кураторства определенно необходим. С одной стороны, это реально сближает банк с основным контролирующим органом, а с другой - повышает уровень подконтрольности банковской системы Банку России. Введение института кураторов способно повысить прозрачность банков и тем самым еще более стабилизировать банковскую систему.



3.2 Институт кураторов - усовершенствованный инструмент взаимодействий надзорного органа с банковским сектором

Внедрение в практику института кураторов должно существенно изменить технологию осуществления надзорных функций банка России и заметно повысить их эффективность. Это приведет к обеспечению более высокого уровня устойчивости банковской системы и формированию новой схемы взаимоотношений между кредитными организациями и Центральным банком Российской Федерации.

Потребность в организации института банковского надзора возникла в связи с особой социальной значимостью банков и их ответственностью перед обществом. На практике надзор и регулирование банковской деятельности выступают одними из основных условий и факторов обеспечения финансовой стабильности любой страны [205, с. 12].

Названный тезис подтверждается следующими обстоятельствами:

- во-первых, именно банковская система является связующим звеном и важнейшей составляющей механизма реализации воспроизводственных процессов в хозяйстве страны. Степень ее устойчивости отражает состояние национальной экономики, социальную атмосферу в обществе, сферу политических и международных отношений и многие другие аспекты экономической и социальной жизни страны;

- во-вторых, именно банковская система концентрирует в себе основные экономические риски, связанные с несовершенством механизмов хозяйствования, а значит, возникает опасность проникновения рисков из банковской системы в другие сферы экономики;

- в-третьих, экономические кризисы последних нескольких лет сопровождаются серьезными кризисами социального характера. Уровень доверия общества к государству прямо пропорционален уровню его доверия к национальной банковской системе.

Между тем национальные интересы государства требуют формирования устойчивой, стабильной банковской системы, поддерживающей и развивающей способности экономики функционировать в рамках расширенного воспроизводства. Процессы глобализации ставят задачи поддержания на конкурентоспособном уровне всех институциональных структур экономики, в том числе и банковских институтов. Решить названные проблемы можно путем создания действенной системы банковского регулирования и надзора. Наличие такой системы позволяет повысить устойчивость банков, создать крепкий фундамент для бесперебойного и эффективного осуществления платежно-расчетных отношений, активизации банковских инвестиций, ведет к устойчивому развитию экономики, служит стимулом экономического роста, который является необходимым условием безопасного развития экономической системы страны.

Процесс построения взаимоотношений Центрального банка и коммерческих банков является ключевым направлением развития российской банковской системы во все периоды ее существования. При этом ЦБ регулирует деятельность финансовых институтов, предписывает им правила поведения на рынке и в банковском сообществе, лицензирует их деятельность. Кроме того, он фактически осуществляет сопровождение и поддержку текущей деятельности кредитных банковских и небанковских организаций. Следует отметить, что основные функции Банка Росси как государственного учреждения тяготеют в большей степени к процессу регулирования.

На всем пути к взаимопониманию между Центральным банком и коммерческими банками существовало множество препятствий. Зачастую это выражалось в банальном недопонимании одной стороной сущности деятельности другой стороны. На практике получается так, что государственная структура все больше погружается в процесс регулирования и законотворчества, в то время как банки расширяют свой бизнес и сферу деятельности. При этом все имеют благие намерения.

Не последнюю роль в развитии кредитных организаций играет улучшение среды их функционирования, что выгодно как самим коммерческим банкам, так и Центральному банку РФ. Банки борются за «чистоту рядов» в силу ужесточения конкуренции за новых и старых крупных клиентов, а Банк России ратует за прозрачность деятельности кредитных организаций, исходя из задачи обеспечения их надежности. Ведь именно к Банку России предъявляется большая часть требований в случае неплатежеспособности кредитного института или при возникновении финансовых претензий со стороны клиентов коммерческих банков. И это в определенной степени справедливо, так как Центральный банк лицензирует кредитные организации и, следовательно, несет за них ответственность. А потому Центробанку необходимо в первую очередь обладать полной информацией о деятельности «подопечных», чтобы иметь возможность оперативно реагировать на существенные изменения в их деятельности.

Необходимо отметить, что той системы регулирования, которой сейчас придерживается Банк России, становится недостаточно. Оценка финансового состояния за счет дистанционного анализа финансовой отчетности и дополнительных приложений дает небольшой экономический эффект. И главное, нет ощущения объективности такой оценки. Проверки, проводимые Центральным банком, эпизодичны и носят выборочный характер либо являются целевыми, т.е. направленными на выявление ошибок в текущей деятельности банка и расхождений ведения внутреннего учета с требованиями Центрального банка. Таким образом, проверки могут выявить уже совершенные нарушения и сознательные или технические ошибки, но только в единичных случаях способны их предотвратить.

Пассивная роль кредитных организаций в формировании банковской нормативной базы также выступает в качестве негативного фактора в построении конструктивных взаимоотношений между Центральным банком и коммерческими банками. Дело в том, что контролируемые банки практически не принимают участия в составление новых нормативов, хотя для Центрального банка данный вид деятельности является постоянным процессом. В результате сотрудники кредитной организации вынуждены адаптироваться к происходящим изменениям, задаваться вопросами по применению новых нормативных актов и положений, учиться на семинарах и воплощать в жизнь задуманное разработчиками Банка России.

Обобщая вышесказанное, можно выделить два основных пути построения взаимоотношений Центрального банка с кредитными организациями.

Первый - необходимость проведения оперативного мониторинга финансового и текущего состояния коммерческих банков и совершенствование качества надзорной деятельности со стороны Банка России.

Второй - помощь коммерческим банкам в организации текущей деятельности, во внедрении нормативных актов, в создании внутренних регламентов и методик, отвечающих требованиям Центрального банка.

В этой ситуации необходимо наличие посредника, а именно партнера в отношениях между Центральным банком и кредитной организацией. В рамках существующей нормативной политики Центрального банка РФ кредитные организации, как правило, лишены возможности высказывать свое объективное мнение в отношении содержания данной политики. В связи с этим именно институт кураторов должен стать тем органом, через который Банк России сможет услышать «глас народа» о ситуациях, которые возникают внутри банков. Такую функцию уже пытались взять на себя объединения российских банков - Ассоциация российских банков и Ассоциация региональных банков «Россия». Однако их деятельность направлена только на защиту интересов банков и не учитывает интересы Банка России.

Идея закрепить за банками персональных кураторов родилась у новой команды, появившейся в Банке России после назначения председателем Сергея Игнатьева. Эксперимент с «надзором» начался в январе 2003 г.: первый зампред ЦБ Андрей Козлов направил соответствующее письмо в 10 территориальных управлений Банка России. К работе подключилось и Московское главное территориальное управление (МГТУ) Банка России, к которому приписано большинство крупнейших российских банков [217, с. 25].

Оценив результаты эксперимента, Центробанк пошел дальше, с 1 января 2008 г. введено в действие положение № 310-П от 07.09.2007 г. «О кураторах кредитных организаций» [15]. Согласно этому положению за банками закрепляют персонального куратора и размещают его в банковском офисе на постоянной основе. Правда, не во всех банках, а лишь в тех, которые можно отнести к системообразующим, играющим важную роль в экономике страны. Как недавно заявил заместитель председателя Центробанка Геннадий Меликьян, кураторы появятся только в крупных банках, поскольку в мелких нет большого объема работы.

По его мнению, практика показала, что методика проверки крупного и мелкого банка должна серьезно различаться. В принципе нетрудно провести тотальную проверку мелкого банка, а вот при работе с крупным банком акцент должен делаться на проверке соблюдения установленных банком внутренних регламентов, системы внутрикорпоративного контроля, а также проведении выборочного исследования кредитных и прочих операций [59, с. 33].

Целью назначения кураторов является совершенствование банковского надзора, в том числе на основе лучшего понимания и оценки таких аспектов деятельности кредитной организации, как финансовая устойчивость (состояние капитала, качество активов, доходность, ликвидность), корпоративное управление (включая организацию систем управления рисками и внутреннего контроля, стратегическое планирование), прозрачность структуры собственности, структура группы, в которой кредитная организация является головной организацией или участником.

Основной задачей куратора является своевременная и точная оценка экономического положения закрепленной за ним кредитной организации, в том числе выявление нарушений (недостатков) в ее деятельности на возможно более ранних стадиях их появления, а также ситуаций, угрожающих законным интересам ее кредиторов и вкладчиков, стабильности банковского сектора региона и стабильности банковской системы Российской Федерации.

В ходе исполнения своих обязанностей куратор должен:

- производить оценку достоверности отчетности, закрепленной за ним кредитной организации;

- осуществлять оценку экономического положения закрепленной за ним кредитной организации;

- выявлять нарушения (недостатки) в деятельности закрепленной за ним кредитной организации на возможно более ранних стадиях их появления, а также ситуации, угрожающие законным интересам ее кредиторов и вкладчиков, стабильности банковского сектора региона и стабильности банковской системы Российской Федерации;

- оценивать перспективы деятельности, закрепленной за ним кредитной организации;

- готовить в соответствии с нормативными актами Банка России предложения о режиме надзора за закрепленной за ним кредитной организацией, а также разрабатывать программы надзора за данной кредитной организацией;

- готовить и представлять своему непосредственному руководителю не реже 1 раза в квартал заключение, содержащее краткий анализ экономического положения закрепленной за ним кредитной организации, предложения по оценке ее экономического положения, выбору режима надзора [15, с. 1].

Именно эти меры позволят Центральному банку сократить количество комплексных проверок кредитных организаций и вовремя устранять негативные ситуации в деятельности кредитных организаций на ранней стадии их обнаружения. Но не все так гладко, как кажется на первый взгляд, есть и существенные проблемы, которые могут появиться в связи с работой института кураторов в банковской среде.

Например, вопрос по внедрению кураторов в надзорную банковскую систему Российской Федерации вызывает у банкиров как негативные, так и положительные высказывания в адрес этого новаторства (прил. Д). Так, к положительным можно отнести тот факт, что введение института кураторов повлияет:

- во-первых, на характер отношений между надзорными органами и кредитными организациями, при этом основная задача надзора сместится от констатации формальных нарушений нормативных требований к постоянной работе по выявлению степени рискованности бизнеса через открытый диалог с банком по поиску путей оптимизации его деятельности задолго до того момента, когда риски превратятся в серьезные проблемы. Речь идет о борьбе не с последствиями, а с причинами. Существенной в этой ситуации становится не столько оценка финансового состояния банка, сколько оценка качества внутрибанковских систем управления и контроля за рисками;

- во-вторых, надзор становится все более аналитичным. Повышение качества надзора требует применения большего числа аналитических методов и процедур для получения оперативной и достоверной информации о процессах, происходящих в банках, при сохранении формализованных критериев оценки и регулировании деятельности банков;

- в-третьих, надзор фактически становится ежедневным и более оперативным. Несмотря на то, что набор параметров, рассматриваемых ежедневно, отличается по своей полноте от показателей ежемесячной отчетности, он дает возможность оперативно оценивать ситуацию с текущей платежеспособностью банка и влияние тех или иных операций на финансовую устойчивость [191, с. 19];

- в-четвертых, у Центрального банка появляются собственные наблюдатели, которые оперативно получают информацию о деятельности банков, их недочетах и ошибках. Кураторы своевременно докладывают о результатах своему руководству. Кроме того, ЦБ получает качественный анализ текущей ситуации в банках и может разработать стратегию принятия решений, что позволит прогнозировать деятельность кредитных организаций и осуществлять мониторинг. Банки, в свою очередь, становятся более прозрачными для контролирующего органа. Это поможет свести на нет участие кредитных организаций в сомнительных проектах и сделках. Кроме того, у банков появляется хорошая возможность более оперативно консультироваться по вопросам нормативных актов и методологии, а также прибегать к помощи Банка России в решении спорных вопросов.