Анализ эффективности деятельности коммерческого банка ПАО Совкомбанк

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Теоретические основы эффективности деятельности коммерческого банка

1.1 Содержание деятельности коммерческих банков в современных условиях

1.2 Метод оценки эффективности деятельности коммерческого банка

1.3 Управление эффективности деятельности коммерческого банка

1.4 Основные операции банка и характеристики

2. Анализ эффективности деятельности коммерческого банка ПАО Совкомбанк

2.1 Краткая характеристика коммерческого банка ПАО Совкомбанк

2.2 Экономический анализ финансового состояния коммерческого банка ПАО Совкомбанк

3. Пути повышения эффективности деятельности коммерческого банка ПАО Совкомбанк

3.1 Разработка рекомендаций по повышению эффективности деятельности коммерческого банка ПАО Совкомбанк

3.2 Экономическое обоснование предложенных мероприятий Заключение

Список использованных источников



Введение

Актуальность исследования обусловлена тем, что в результате развития отечественной банковской системы внимание банков к характеристикам собственной деятельности и деятельности своих конкурентов значительно возросла. Стоит отметить, что оценка конкурентов происходит на постоянной основе в каждом банке, то есть регулярный мониторинг рынка или подготовка конкретных проектов по слиянию и поглощению, стратегическому развитию и тому подобное. В результате возросла необходимость повышения эффективности банка по сравнению со своими соперниками. Многоаспектный характер показателя эффективности банковской деятельности приводит к разработке и применению с целью его оценки большого количества различных методов.

Исследование путей повышения эффективности банковской деятельности привлекает внимание многих отечественных и зарубежных ученых и практиков. Существенный вклад в разработку теории банковской системы внесли российские и зарубежные экономисты, в трудах которых рассматривались проблемы повышения эффективности деятельности коммерческих банков: Белоглазова Г.Н., Гилл Э., Лаврушин О.И., Печникова А.В., Полфреман Д., Самойлов Г.О., Тагирбеков К.Р., Щербаков Г.Н. и другие.

Научные наработки в общей теории эффективности, рекомендации по способам ее оценки хотя и довольно значительные, однако проблемы определения эффективности с учетом специфики банковской деятельности остаются недостаточно разработанными, как в теоретическом, так и в методически- практическом аспектах. Одной из основных нерешенных частей данной проблемы остается выбор метода оценки эффективности деятельности банка, позволяет получить адекватные результаты в каждой конкретной ситуации.

Целью дипломного исследования является разработка путей повышения эффективности деятельности организации на примере ПАО «Совкомбанк».

Для достижения поставленной цели определены следующие задачи:

- рассмотреть теоретические основы эффективности деятельности коммерческого банка;

- провести анализ эффективности деятельности коммерческого банка ПАО «Совкомбанк»;

- разработать пути повышения эффективности деятельности коммерческого банка ПАО «Совкомбанк».

Объект исследования - ПАО «Совкомбанк».

Предмет исследования - механизм эффективной деятельности коммерческого банка.

Методологической основой исследования выступили принципы диалектической логики: единства исторического и логического, единства и различия формы и содержания, принцип противоречия, определяющий развитие сферы кредитных отношений; принципы экономической теории, в т.ч. неоклассического, институционального направлений; применялись количественные методы, а также методы группировки, сравнительного и статистического анализа.

Эмпирическую базу исследования составляют статистические данные кредитных организаций и предприятий, представляемые, в том числе, Банком России, Росстатом.

ВКР состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложения.

коммерческий банк эффективность финансовый



1. Теоретические основы эффективности деятельности коммерческого банка

1.1 Содержание деятельности коммерческих банков в современных условиях

Банковская система - это сформированная совокупность банков в государстве, работающих друг с другом во взаимосвязи и взаимодействии.

Все банковские системы принято разделять на виды. По характеру взаимодействия и уровню централизации управления банковских организаций они могут быть рыночными и административными (централизованными).

Существуют централизованные банковские системы в условиях административно-командной экономики и характеризуются монополией государства на банковское дело. За деятельностью банков осуществляется надзор, а регулирование главным образом, происходит экономическими методами [33, с.254].

Помимо этого, банковские системы делятся на одноуровневые и двухуровневые, в зависимости от соподчиненности элементов. Одноуровневая банковская система работает, при условии, если банки входящие в нее находятся на одной иерархической ступени, и между ними не имеется разделения отношений и функций соподчинения.

Подобная система была характерна, к примеру, для исторического периода развития, когда в странах еще не имелось центральных банков и функционировали только коммерческие, выполнявшие все банковские функции, в том числе и эмиссионную. На сегодняшний день, во многих странах существует двухуровневая банковская система. В эту систему входит центральный банк, образующий верхний, первый уровень системы, и деловые (коммерческие) банки, которые составляют нижний, второй уровень.

На данный момент, наша банковская система, является рыночной и состоит, из двух объединений - Центрального банка РФ и коммерческих банков.

Центральный банк Российской Федерации (Банк России) - юридическое лицо, главный банк первого уровня, главный эмиссионный, денежно-кредитный институт Российской Федерации, разрабатывающий и реализующий во взаимодействии с Правительством России единую государственную кредитно- денежную политику и наделённый особыми полномочиями, в частности, правом эмиссии денежных знаков и регулирования деятельности банков. Он находится в подчинении Государственной Думы РФ, которая по представлению Президента Российской Федерации, назначает его Председателя, и не зависит от исполнительных и распорядительных органов государственной власти. Его важнейшие задачи - это:

- обеспечение устойчивости национальной денежной валюты;

- организация расчетов, денежных обращений и валютных отношений;

- защита интересов вкладчиков и кредиторов с помощью установления правил деятельности коммерческих банков и контроль их соблюдения;

- поддержка в развитии экономики, образования единого рынка страны и его интеграции в мировую экономику [34, с.56].

Банк России, выполняя роль главного координирующего и регулирующего органа всей кредитной системы страны, выступает органом экономического управления. Банк России контролирует деятельность кредитных организаций, выдаёт и отзывает у них лицензии на осуществление банковских операций, а уже кредитные организации работают с прочими юридическими и физическими лицами. Центральный банк в текущую деятельность коммерческих банков не вмешивается. Контрольные и регулирующие функции Центробанка устремлены на поддержание устойчивости кредитно-денежной системы. Для этого, он обусловливает порядок организации фондов банками, которые предназначены для покрытия вероятных ущербов, а также определяет для них ряд экономических нормативов, среди которых: показатели ликвидности баланса; наименьший размер уставного капитала; величина обязательных резервов, которые размещаются в Центробанке РФ и т.д. [38, с.78].

В нашей стране Федеральным законом о ЦБ РФ (Банке России) обеспечивается функционирование денежной системы.

ЦБ РФ для того, что бы регулировать денежно-кредитную политику привлекает следующие инструменты:

- нормы обязательных резервов кредитных учреждений;

- дисконтную политику (ставки процента учетного);

- регламентации экономических нормативов для кредитных учреждений; операции на открытом рынке.

Коммерческий банк - это созданное в соответствии с законом юридическое лицо, которое в целях получения прибыли осуществляет банковскую деятельность, т.е. привлекает денежные средства юридических и физических лиц, размещает их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности. Коммерческие банки являются многофункциональными учреждениями, оперирующими в различных секторах финансового рынка.

Клиентами коммерческого банка являются юридические и физические лица. Крупные коммерческие банки могут предоставлять своим клиентам полный комплекс финансового обслуживания, включая кредиты, прием депозитов, расчеты [12, с.78].

Системообразующими банками ЦБ РФ признает Сбербанк, ВТБ, Россельхозбанк, Газпромбанк, ЮниКредит, Райффайзенбанк, Росбанк, Альфа - банк, ФК «Открытие» и Промсвязьбанк. По сведениям из открытых источников, на эту десятку банков приходится до 60 % всех активов финансового сектора экономики.

На территории России, для обеспечения кредитных учреждений кассовым обслуживанием, а также и для других юридических лиц учреждаются кассовые расчетные центры при территориальных главных управлениях ЦБ [10, с.89].

В обращение выпускаются наличные деньги вследствие эмиссионного разрешения - это документ, дающий ЦБ право подкреплять оборотную массу за счет резервных фондов денежных монет и банкнот. Данный документ, в пределах эмиссионной директивы, выдается Правлением ЦБ, то есть, максимальной величины выпуска денег в обращение.

В РФ создание и деятельность коммерческих банков основывается на Законе «О банках и банковской деятельности в РФ». Опираясь на этот закон, российские банки работают как универсальные кредитные учреждения, то есть на финансовом рынке совершают довольно большой круг операций. К таким операциям можно отнести предоставление всевозможных по срокам и видам кредитов, продажу-покупку и хранение иностранной валюты, ценных бумаг, осуществление расчетов, привлечение средств во вклады, выдачу поручительств, гарантий и прочих обязательств, доверительные и посреднические операции и т.д. [4].

Банкам запрещено осуществлять деятельность в области всех видов страхования, торговли материального производства, материальными ценностями. Банки в РФ, как и в других странах, по обязательствам государства не отвечают, а государство не отвечает по обязательствам банков, кроме случаев, которые предусмотрены законодательством.

В нашей стране, банки имеют право учреждаться на основе любой формы собственности: коллективной, частной, смешанной, акционерной, государственной. Допускается привлечение иностранных инвестиций, при формировании уставных капиталов отечественных банков. Такие банки могут быть совместными (их уставной капитал создается за счет средств нерезидентов и резидентов) и иностранными (уставной капитал которых создается только за счет средств нерезидентов).

По способу создания уставного капитала банки можно подразделить на - паевые и акционерные (закрытого и открытого типа). Необходимо отметить, что для современного этапа свойственен переход паевых банков в акционерные общества.

Филиалы банка - это изолированные структурные подразделения, которые расположены вне места его нахождения и выполняющие все, либо часть его функций. Юридическим лицом филиал не является. Он действует от имени коммерческого банка, его создавшего, заключает договоры и ведет хозяйственную деятельность. Основная цель деятельности представительств банка - это представление его интересов, изучение рынка банковских услуг на определенной территории. Юридическими лицами филиалы не являются и не могут осуществлять банковские операции [17, с.195].

Таким образом, коммерческие банки, которые обслуживают предприятия, организации, учреждения, выполняют широкий круг операций. В частности, им дано право привлекать денежные вклады и депозиты, проводить расчеты по поручению своих клиентов и банков-корреспондентов, осуществлять кассовое обслуживание хозяйства. Важной функцией коммерческих банков является выдача средств на финансирование капитальных вложений по поручению владельцев и распорядителей этих инвестируемых средств. Банки также могут выпускать платежные документы, ценные бумаги, чеки, векселя, акции, облигации, аккредитивы, покупать, продавать и хранить платежные документы и ценные бумаги, выдавать поручительства, гарантии за третьих лиц, приобретать право требования на поставку товаров и оказание услуг, принимать риски при исполнении таких требований. Коммерческие банки могут покупать как внутри страны, так и за рубежом драгоценные металлы, камни, изделия из них.



1.2 Метод оценки эффективности деятельности коммерческого банка

Специфика оценки эффективности деятельности банков определяется рядом важных факторов. Во-первых, особенностями производимого продукта. При исследовании функционирования банков разделить большинство факторов на «входы» и «выходы» невозможно, поскольку ресурс часто может быть и банковским продуктом одновременно. Существует значительная зависимость результата банковской деятельности от внешней среды, в котором он работает. Поэтому часто трудно и даже невозможно выявить причины неэффективности деятельности банка. Это неудачное стратегическое или оперативное управление банком, или негативное влияние политических, экономических или социальных изменений, происходящих в стране и на которые банк не в силу сразу отреагировать.

В общем, стоит отметить, что различные ученые и практики вкладывают в понятие «эффективность» разную суть. Чаще всего под эффективностью понимается как отношение затрат ресурсов и результатов, полученных от их использования. Также эффективность можно определить как социально- экономическую категорию, которая показывает влияние способов организации труда участников процесса на уровень достигнутых ими результатов [15, с.51]. Говоря о банковской деятельности понятие эффективности, по нашему мнению, приобретает следующий смысл: это возможность и умение выработать и реализовать максимальное количество банковских продуктов заданного качества при минимальных затратах. Хотя в отечественном банковском обществе в большинстве случаев под эффективностью понимают или уровень достижения в краткосрочной перспективе определенных финансовых показателей, таких как прибыль, рентабельность и т.д., или степень удовлетворения других интересов владельцев данной организации [18, с.134].

Такое разнообразие определений данного понятия связано с широким кругом потребителей информации об уровне эффективности банковской деятельности и множеством путей ее использования. В то же время, это предполагает множественность методов, используемых для оценки эффективности банковской деятельности.

Методы, используемые для оценки банковской эффективности можно разделить на три группы (рисунок 1.1):

- подход финансовых коэффициентов и технико-экономических показателей;

- параметрические методы, основанные на эконометрическом анализе и требуют определения функциональной формы производственной функции банка или функций затрат, прибыли, доходов;

- непараметрические методы, использующие математическое программирование и не требуют определения функциональной формы производственных зависимостей.

Рисунок 1.1 - Классификация методов оценки эффективности деятельности банка

Каждый из данных методов имеет свои преимущества и недостатки. Поэтому приемлемость их применения определяется конкретной ситуацией, а именно, субъектом оценки, потребителем информации, для оценки и тому подобное. И в первую очередь выбор метода оценки эффективности деятельности банка определяется целью такой оценки. Можно обозначить три основных источника необходимости в информации об эффективности деятельности банка.

Во-первых, оперативное управление и контроль за деятельностью банка, осуществляется высшим или средним менеджментом. Как правило, в данной ситуации пользуются информацией об отдельных аспектах функционирования банка. Во-вторых, стратегическое управление банком, осуществляется его высшим руководством и для чего необходима оценка банковской деятельности в целом, а не отдельных ее аспектов. Хотя, в тоже время, данная система

комплексной оценки должна помогать выявлять слабые и сильные стороны исследуемого объекта. И, в-третьих, внешние группы интересов ЦБ РФ государственные организации, потенциальные клиенты, будущие инвесторы и тому подобное. Причем данную группу можно разбить на две. В первую входят клиенты, инвесторы, то есть те физические или юридические лица, непосредственно сотрудничают с банком и для которых эффективность деятельности последнего является залогом собственной успешности. К другой группе можно отнести те организации, осуществляющие внешний контроль за функционированием, как отдельных банков, так и банковской системы в целом и которые только анализируют, регулируют и контролируют деятельность последних.

Следовательно, можно определить четыре группы пользователей информации об уровне эффективности деятельности банков:

- средний менеджмент, обеспечивающий оперативное управление;

- владельцы и высшее руководство, осуществляющие стратегическое управление;

- государственные организации, контролирующие и регулирующие деятельность банков;

- клиенты, которые сотрудничают с банком.

Каждая из указанных групп предполагает использование различных методов для оценки эффективности банковской деятельности. И поэтому уровень эффективности функционирования одного и того же банка в данном случае с точки зрения различных заинтересованных групп может резко отличаться.

Рассмотрим более подробно требования вышеупомянутых групп потребителей.

Управленческий персонал банка является одним из основных потребителей информации об эффективности его деятельности. Имея доступ к внутренней, более детальной информации, менеджеры должны оказывать влияние на различные факторы и принятые решений, влияющих на эффективность деятельности банка в целом. Так, например, необходимо отслеживать динамику эффективности деятельности банка при изменении организационной формы или при внедрении новых информационных технологий. Кроме того, анализ эффективности должен позволять сравнивать различные направления деятельности банка, выбирать приоритетные и исключать неэффективные из них. С этой целью часто используют финансовые коэффициенты, технико-экономические показатели, частичные показатели продуктивности деятельности и тому подобное.

Использование коэффициентов является традиционным подходом в отечественной практике для оценки результатов банковской деятельности. Он является простым, четким и наглядным. Однако, данный подход является оправданным, если деятельность руководящего персонала банка относится в большей степени оперативного и тактического уровней управления и не может быть использован при стратегическом управлении банком. Во-первых, он не позволяет учитывать такие характеристики эффективности, как многофакторность, относительность и стохастичность. Во-вторых, применение таких показателей результативности деятельности не позволяет определить перспективные направления развития банка. Например, такие показатели, как прибыль или рентабельность отражают эффективность деятельности организации за прошедший период времени, а не ее возможности и будущий потенциал. В-третьих, различия в методиках расчета и отсутствие учета различий в макроэкономическом окружении часто делают несопоставимыми значения коэффициентов для разных стран. К тому же, данный подход непригоден для комплексного анализа функционирования банков, поскольку не позволяет представить деятельность банка как целостной системы. В некоторой степени решению этой задачи могут служить различные интегрированные показатели, сочетающие в себе несколько частных показателей. Однако, для этого последним необходимо предоставлять весовые коэффициенты, использование которых предполагает значительную степень субъективности и необоснованности. А это исключает возможность объективной идентификации неэффективности банков.

Однако, несмотря на ряд недостатков, использование подхода, основанного на вычислении финансовых коэффициентов и технико-экономических показателей, является обоснованным только при оперативном управлении. Он также является актуальным и в кризисные периоды, в периоды постоянных экономических и политических изменений, трансформационных процессов и т.д. [13, с.189]. Поскольку в такие периоды большинство организаций выдвигают первоочередные задачи долгосрочного плана развития, а выживаемости в данных условиях. С этой целью банкам необходимы некоторые финансовые ориентиры, которые бы предоставляли сигналы руководству или потенциальным инвесторам о финансовом состоянии банка на определенный момент. Это также обусловливает использование определенных коэффициентов и индексов. Однако, с этой целью также могут быть использованы и оценены, например, с помощью метода наименьших квадратов, функции, показывающие вероятность банкротства организации в зависимости от различных факторов.

Таким образом, можно отметить, что использование финансовых коэффициентов и технико-экономических показателей позволяет сделать определенные выводы об отдельных аспектах деятельности банков и динамику их изменения. Однако, кроме особых случаев, это делает невозможным интегрированную, а потому потенциально справедливую оценку эффективности банка, как сложной системы, зависит от многих факторов. А поэтому не может использоваться для сравнения банков по уровню их эффективности. Это задачи решают с использованием современных методов анализа, которые позволяют оценить общую эффективность организации с учетом многих факторов.

Данные методы должны позволять определять особенности деятельности наиболее и наименее эффективно работающих банков, чтобы в дальнейшем владельцы и высшее руководство должны корректировать деятельность собственного банка в соответствии с имеющейся информацией. Для этих целей в значительной степени подходят метод границы и метод охвата данных.

Метод охвата данных использует метод линейного программирования для моделирования выпуклой поверхности охватывает все банки совокупности [11, с.7]. Наиболее эффективные (эталонные) банка принадлежит данной поверхности. Их техническая эффективность принимается за единицу.

Техническая эффективность других банков оценивается относительно эталонных в диапазоне [0; 1]. Однако, при этом отсутствует возможность оценить техническую эффективность эталонных банков относительно объективно существующих технологических возможностей, а значит и выявить резервы повышения эффективности деятельности таких банков. Данный недостаток особенно важен, если поддерживать мнение, что эффективность деятельности организации на сегодняшний день основывается на нововведениях, то есть выявлении новых источников и средств удовлетворения потребностей клиентов, а не на достижении оптимального соотношения затрат и результата. Однако результаты анализа имеют ценность для тех банков, имеющих эффективность меньше единицы. Поскольку, с помощью метода охвата данных можно не только измерять сравнительную эффективность банков, но и определять необходимый объем потребления ресурсов или выработки банковских продуктов для неэффективных единиц. Это обосновывает целесообразность его использования в целях поддержки принятия решений при стратегическом управлении банком.

Стохастический пограничный подход заключается в построении стохастической производственной функции типа Кобба-Дугласа [16, с.67]. Отличительной характеристикой стохастического пограничного подхода от обычного регрессионного анализа является внедрение второй случайной величины - неотъемлемого элемента, который моделирует величину неэффективности. Основное преимущество этого метода заключается в том, что он позволяет учесть случайную ошибку и одновременно оценить элемент неэффективности. Однако, в тоже время, данный метод имеет и недостатки. Функциональная форма производственных возможностей, переменных и форма распределения случайных ошибок априори не известны и требуют определения, что увеличивает субъективность конечных результатов оценки. К тому же, данный метод хорошо разработан для случаев с одним продуктом выпускаемой или с одним ресурсом, также сужает его возможности.

Вышеописанные методы могут быть использованы и другой группой пользователей информацией - государственными организациями - с целью оценки и дальнейшего анализа состояния банковской системы, динамики ее развития и решения других задач, среди которых основными являются:

- анализ результатов реформ банковского сектора, законодательных решений и других глобальных изменений в стране и мире на основе информации о динамике эффективности банковской системы;

- минимизацию системного риска, оказывается в возможности распространения кризиса отдельных банков на отрасль в целом;

- определение уровней надежности и устойчивости банков, что, как правило, хорошо коррелируют с показателями эффективности банковской деятельности;

- анализ последствий объединений, поглощений банков или иных изменений, происходящих внутри банковской системы [14, с.56].

Еще одна группа пользователей, которая рассматривается в данном исследовании, - это клиенты банка, которые могут использовать информацию об эффективности его деятельности и динамику ее изменения при выборе своего банковского партнера. С этой точки зрения оценка эффективности является аналогом рейтинга банка, который присваивается ему международными и отечественными рейтинговыми агентствами. При этом чаще всего используются экспертные или комбинированные рейтинговые методики. К основному их преимущества относят возможность учесть и оценить те факторы, которые не могут быть непосредственно оценены количественно. Однако данные методы не лишены ряда недостатков, среди которых субъективность результатов, сложность организации работы группы экспертов и высокая стоимость подобных исследований. Кроме того, полученные оценки могут не согласовываться между собой. Часто рейтинги разительно отличаются друг от друга, что обусловлено разной ориентацией методик, а также различным набором факторов, учитываемых. Поскольку потенциальный клиент будет оценивать только те аспекты деятельности банка, касающиеся сферы его интересов. Например, если он хочет получить кредит, то его, в первую очередь, будет интересовать какую сумму средств, на какой срок и по какой процентной ставке может предоставить ему банк. Если же клиент хочет положить деньги на депозит, то критерии оценки деятельности банка изменятся. В первую очередь, его будут интересовать уже уровень денежного вознаграждения и уровень надежности банка. Поэтому, например, финансово- кредитная организация, которая действует неэффективно по оценке одного из ее клиентов, может получить достаточно высокую оценку эффективности деятельности с позиции другого [9, с.45].

Однако, основным недостатком данных методов является то, что большинство из них не оценивают непосредственно эффективность, а только рассматривают некоторые взаимосвязанные с ней коэффициенты, а потому следует говорить лишь о корреляции построенных рейтингов с реальной эффективностью деятельности банка. А потому, для получения достоверного результата необходимо использовать дополнительно и другие методы, исключающие в первую очередь субъективность оценки. Такими методами могут быть все те же указанные выше методы или их модификации.

Таким образом, при оценке эффективности деятельности банка, в первую очередь, необходимо учитывать, кем и для кого она проводится и только после этого осуществлять выбор метода данной оценки. Как показал проведенный анализ в большинстве случаев для получения достоверных результатов необходимо применение одновременно нескольких методов и различных наборов переменных, которые оцениваются. При этом для большинства групп пользователей информации об эффективности деятельности банков может быть обоснована целесообразность применения таких современных методов или их модификаций.

1.3 Управление эффективности деятельности коммерческого банка

Оценка эффективности совершаемых банком операций, сделок инвестиций является существенным фактором развития и устойчивости кредитных организаций позволяет решать важную государственную задачу стимулирования развития экономики на макро - и микроуровнях [8, с.66].

В настоящее время понятие эффективности деятельности (от лат. «effectus» - исполнение, действие) трактуется как результат, следствие каких-либо причин, действий. Деятельность коммерческих банков обусловлена их традиционными функциями и имеет целью получение прибыли. В условиях современного рынка одной из важных основ функционирования кредитных организаций является концепция социально-этического маркетинга, которая вносит новый аспект, как в цель, так и в результат деятельности. В частности, результат деятельности банка может оцениваться как выполнение функций, а также как их финансовый и социальный итог. Таким образом, эффективность деятельность коммерческого банка может трактоваться как результат перераспределения средств на финансовом рынке, характеризующийся уровнем традиционных активных и пассивных операций, а также уровнем их рентабельности, который должен быть адекватен потребностям общества.

Можно выделить два вида эффективности деятельности коммерческого банка - функциональную и коммерческую, каждая из которых имеет социальную составляющую (например, доступность кредитных и депозитных услуг для различных субъектов рынка, рентабельность кредитования государственных проектов).

Функциональная эффективность деятельности банков - это эффективность выполнения свойственным им функций. Она может оцениваться в количественном качественном и социальном аспектах. Традиционными функциями банков являются привлечение вкладов юридических и физических лиц и размещение привлеченных депозитных ресурсов в форме кредитов.

Эффективность привлечения вкладов в количественном аспекте можно оценить на основе темпов роста (снижения) размера вкладов за прошедшие периоды, в качественном аспекте - путем соотношения темпов роста кредитов и депозитов, а также качества депозитной базы банка.

Положительными тенденциями изменения функциональной эффективности являются: рост депозитных ресурсов, рост кредитов, снижение коэффициента соотношения кредитов и депозитов благодаря росту депозитных ресурсов, положительное значение коэффициента трансформации и его рост [19, с.58].

К числу отрицательных тенденций можно отнести: снижение депозитных ресурсов, уменьшение кредитов, рост коэффициента соотношения кредитов и депозитов из-за неадекватного роста кредитных вложений, отрицательное значение коэффициента трансформации и рост его абсолютной величины.

Коммерческая эффективность выражается в уровне рентабельности, прибыльности депозитных и кредитных операций, влияющих на нее, стабильности источников формирования прибыли.

Дифференцированный подход к оценке коммерческой эффективности заключается в использовании разных показателей эффективности: деятельности подразделений, прибыльности продуктов и взаимоотношений банков с клиентами.

Оценка коммерческой эффективности деятельности банка может производиться на основе динамики коэффициентов прибыльности, формулы Дюпона, структурного анализа качества источников формирования прибыли [22, с.127].

В свою очередь управления эффективностью в коммерческих банках предполагает выполнение различных функций: планирование, методическое обеспечение расчетно-аналитической работы, непосредственное определение получаемого эффекта и эффективности, анализ и выявление резервов для повышения эффективности, разработка мероприятий по повышению эффективности, контроль и аудит.

В рамках отдельной кредитной организации важна роль в решении проблемы повышения эффективности бизнес - деятельности принадлежит создаваемым в банке службам внутреннего контроля и аудита. Внутренний контроль направлен на все сферы деятельности банка и обеспечение повышения эффективности его управления. Плохо организованный внутренний контроль не только не способен обеспечить мониторинг и повышение эффективности, но и может привести к значительным потерям для банков [21, с.77].

В современных условиях управления эффективностью возникает необходимость организовывать несколько направлений оценки эффективности, чтобы обеспечить управленческий контроль эффективности при планировании и совершении банковских операций и других сделок, эффективности бизнес- процессов и используемых ресурсов, а также независимый контроль за функционированием управленческого контроля эффективности в текущей деятельности. Необходимы три линии контроля: управленческий контроль (проводимый менеджером в процессе текущего управления); комплаенс-контроль (выявляющий риск несоблюдения нормативных требований) и внутренний аудит (осуществляющий мониторинг и независимую оценку контроля эффективности).

Первая линия контроля - текущий управленческий контроль. Его должны производить подразделения, обеспечивающие инициацию и совершение сделок, заключение договоров и осуществление бизнес-процессов. Именно на первой линии лежит задача организации контроля. Т.е. определения мероприятий контроля, подбора методики и проведения расчетов эффективности. А также оперативный контроль соответствия текущих процессов установленным нормам и показателям. Это необходимо менеджерам для выполнения управленческой функции регулирования в случае появившихся отклонений и изменений, как во внутренней, так и внешней среде. Для эффективного функционирования первой линии защиты нужны инструменты адекватного управления уровнем принимаемых рисков и риск - взвешенная система мотивации [25, с.393].

Вторая линия - это контроль регулятивных требований, возлагаемый на службу контроля. Контроль за регуляторным риском предполагает выявление и подтверждение величин показателей эффективности деятельности кредитной организаций, предусмотренных нормативными актами Банка России и АСВ. На второй линии следует контролировать достоверность формирования информации в отчетности по величинам фактической прибыли/ убытков банка. Также контролируется применяемые менеджментом предприятия и действия по управлению эффективностью в соответствии с заданной советом директоров стратегией, в том числе с методологией управления рисками (выявление, оценка, контроль и минимизация рисков). Осуществляется контроль и мониторинг регуляторного риска, в том числе анализ внедряемых кредитной организацией новых банковских продуктов. Услуг и планируемых методов их реализации на предмет наличия регуляторного риска.

Службой внутреннего аудита обеспечивается третья линия контроля - при этом обеспечивается независимый внутренний аудит, анализ и оценка эффективности используемых ресурсов в соответствии с целевым назначением. Аудит эффективности нацелен на повышение результативности использования вложенных средств как капитального, так и текущего характера, а также выявление и подтверждение эффективности использования средств [26, с.89].

В процессе проверки не ставится задача дать общую оценку эффективности работы органов управления, так как отсутствуют показатели и четкие критерии оценки и разнообразия сфер их деятельности. Для оценки эффективности банковской деятельности и отдельных операций с позиций внутреннего аудита следует выявлять и оценивать внутренние и внешние факторы, которые могут оказать отрицательное воздействие на решение поставленных кредитной организацией задач, связанных с её функционированием, информационным обеспечением и соблюдением установленных требований.

Таким образом, организация системы внутреннего контроля и аудита должна способствовать тому, чтобы все его сотрудники действовали эффективно и добросовестно для достижения определенных целей, не допуская непреднамеренных или неоправданных издержек и не ставя прочие интересы (такие как интересы сослуживцев, партнеров или клиентов) выше интересов банка.

1.4 Основные операции банка и характеристики

Для того чтобы определить сущность банковских операций, необходимо выделить основной признак, в соответствии с которым законодатель разграничивает все сделки, которые может совершать кредитная организация, на «банковские операции» и «другие сделки» кредитной организации. Данным признаком, по нашему мнению, является наличие лицензии Банка России, о которой говориться в ст. 1 и 5 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395- 1 «О банках и банковской деятельности» [4]. В них говорится о том, что для совершения банковских операций требуется лицензия Банка России, которую вправе получить только специальные субъекты банковской деятельности, а другие операции кредитной организации могут осуществлять и иные участники финансового рынка, т.е. это те сделки право на совершение, которых является специальной правоспособностью кредитной организации и которые включаются в объем общей правоспособности субъектов предпринимательской деятельности или требуют наличия лицензии, отличной от лицензии на совершение банковских операций [4].

Банковские операции - виды хозяйственной деятельности, к осуществлению которых допускаются исключительно организации, имеющие лицензию, выдаваемую центральными банками. Лицензирование банковской деятельности связано с необходимостью защиты денежных средств частных лиц и компаний.

Так, например, Е.Б. Старобубцева классифицировал «все сделки, совершаемые банкирами, на активные и пассивные. Под именем активной операции следует понимать такую юридическую сделку, из которой для банка вытекает право на денежную сумму; под пассивной операцией понимается юридическая сделка, которой устанавливается обязанность банка уплатить денежную сумму» [48, с.67].

М.М. Жуков определил банковские операции как «сделки, совершение которых составляет непосредственный предмет деятельности банка...» [123, с.137].

На современном этапе развития отечественной доктрины рассмотренная концепция отражена в трудах О.А. Лаврушина. Так, О.А. Лаврушин считает, что «банковские операции - это сделки, бъектом которых могут выступать деньги, ценные бумаги, драгоценные металлы, природные драгоценные камни, систематически проводимые кредитными организациями и Банком России (его учреждениями) в соответствии с принципом исключительной правоспособности...» [37, с.78].

По мнению В.В. Иванов, исходя из смысла ст. 5 Закона о банковской деятельности, «под банковскими операциями понимаются только такие сделки, для совершения которых требуется лицензия ЦБ РФ» [28, с.90].

Анализ активов коммерческих банков имеет большое значение для их финансовой устойчивости. Несмотря на замедление роста ВПП, прослеживается тенденция роста общего объема активов в банковской системе России, что наглядно демонстрирует рисунке 1.2.

Рисунок 1.2 - Объем активов в банковской системе РФ, млрд. руб. [58]

Совокупный объем активов на 1 января 2018 г. составил 58,4 трлн. руб. Наблюдается динамика роста, главным образом за счет кредитного портфеля.

Однако стоит отметить, что в последние годы прирост объема активов значительно уменьшается в условиях замедления роста российской экономики в целом и спада в динамике развития банковского сектора по различным экономическим и политическим причинам. Так, в 2017 г. прирост активов российской банковской системы составил 15,98%, в 2014 г. - 18,93%, в 2015 г. - 23,14% [58]. При этом по-прежнему в совокупном объеме активов основная доля приходится в первую очередь на банки, контролируемые государством, затем на крупные частные банки.

Если рассматривать состояние структуры банковских активов за последние годы, то здесь существенных изменений не произошло, но в структуре активов появляется новая доля производных финансовых инструментов, которая набирает обороты.

Таким образом, чтобы развить новую стратегию продуктового ряда банку необходимо предложить новый продукт, который, по их мнению, сможет заинтересовать и привлечь потребителей. Всем известно, что в экономике любое явление или процесс (банковская сфера не исключение) имеет циклы. Так любой продукт сначала попадает на рынок, набирает обороты достаточно быстро в объеме потребления и прибыли, затем наблюдается замедление роста, поскольку он получает широкое распространение. На заключительной стадии - стадии спада - происходит замедление роста и сокращение прибыли. Также на потребление любого продукта важное действие оказывает цена. На данном этапе важную роль играет спрос и предложение на продукт. Если продукт новый, не имеет аналогов и пользуется спросом, то необходимо делать уклон именно на этот продукт в развитии розничного бизнеса банка. Следует учитывать еще и то, что, как долго продукт сможет удержать позиции на рынке, сможет быть лидером в данном виде или нет.

В России закрытый перечень операций, считающихся исключительно банковскими, приведен в Федеральном законе от 2 декабря 1990 года № 395-1 «О банках и банковской деятельности» [4]. К таким операциям относятся:

- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады;

- размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

- привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

- выдача банковских гарантий;

- осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов) [4].

Под пассивными операциями понимают операции, в результате ведения которых, увеличиваются денежные ресурсы, которыми банк реально владеет и может распоряжаться. Пассивные операции банка - это совокупность операций (способов, приемов, методов), за счет которых формируются его ресурсы.

Благодаря пассивным операциям банки образовывают свои ресурсы. Сущность данных операций определяется привлечением различных видов вкладов, получением кредитов от других банков, эмиссией собственных ценных бумаг, а также осуществлением иных операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы.

Значимость пассивных операций проявляется в следующем: формирование и увеличение собственного капитала; привлечение средств вкладчиков, кредиторов и т.д. для проведения активных операций; образование резервных и страховых фондов для возмещения убытков; осуществление эмиссии и размещения ценных бумаг для привлечения дополнительных денежных средств; создание условий для рентабельной (прибыльной) работы банка; создание эффективной системы контроля за ограничением рисков по пассивным операциям, защиты интересов кредиторов и вкладчиков; обеспечение потребности предприятий и организаций в дополнительных оборотных средствах; воздействие на денежное обращение за счет накопления и обслуживания средств на расчетных, текущих и других счетах клиентов и др.

Основная часть банковских ресурсов - привлеченные средства. Они формируются за счет депозитных и недепозитных источников.

Ресурсы недепозитного характера - это средства, которые приобретаются банком по его собственному желанию. Они формируются, в большей степени вследствие выпуска и продажи ими собственных ценных бумаг или привлечения кредитных средств посредством межбанковского рынка.

Ресурсы депозитного характера - это средства юридических и физических лиц, приобретенные на депозитные вклады. Прием средств вкладчиков и других кредиторов - основной вид пассивных операций банков.

Содержание ресурсов различных банков может существенно различаться и по качественному и по количественному составу. Это объясняется множеством факторов, таких как: тип банка (универсальный, специализированный); продолжительности деятельности банка; состав клиентуры; состав операций предусмотренных лицензией; кредитная политика банка; состояние самого рынка банковских ресурсов и т.п.

Известно, что абсолютно все банки хотят, с одной стороны, привлечь как можно больше ресурсов (более дешевых и стабильных какими являются привлеченные депозитные средства), с другой - хотят сохранить нужное соотношение между размерами собственных и привлеченных средств.

В составе пассивных операций большую роль играют депозитные.

На сегодняшний день нет отдельно утвержденного стандарта по учету депозитных операций. Депозитные операции входят в общий состав финансовых инструментов по МСФО.

Депозитными операциями называют любые сделки кредитной организации, в результате которой клиенты передают им свое имущество с условием его возврата по истечению определенного срока. Под депозитным вкладом понимаются денежные средства или ценные бумаги, передаваемые на хранение в банковские учреждения, т.е. понятие «депозит» имеет несколько значений.

Задачей раскрытия информации в соответствии с МСФО 32 является помощь пользователям в понимании важности депозитов для финансового положения компании, результатов ее деятельности и денежных потоков, а также помощь пользователям в оценке сумм, сроков и определенности будущих денежных потоков, связанных с этими инструментами.

Согласно МСФО 39, вклады (депозиты) первоначально учитываются по стоимости их приобретения. Впоследствии депозиты должны отражаться по амортизируемой стоимости, а разницу между суммой полученных средств и стоимостью погашения должна распределяться на весь период заимствования с использованием метода эффективной ставки доходности и фиксироваться в отчете о прибылях и убытках. К сожалению, в российской практике последующая оценка депозитов отличается от рекомендаций в МСФО. Кроме того, отличается и методика определения связанных сторон (связанных кредиторов), что необходимо учитывать при проведении анализа.

По устойчивости, ликвидности, срочности, стоимости привлеченных ресурсов можно судить о деятельности банка в целом. Практически каждый банк при совершении пассивных операций стремиться привлечь как можно больший объем ресурсов с наименьшими затратами. Процесс управления пассивами банка невозможен без оперативной и достоверной информации об эффективности использования привлеченных ресурсов, о затратах на управление достаточностью и структурой капитала, о состоянии ликвидности банка, о качестве пассивов, о стоимости привлеченных ресурсов, получаемой в ходе ведения бухгалтерского учета [52, с.217].

Роль активных операций для любого коммерческого банка очень велика. Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т.е. позволяют достичь две главные цели деятельности коммерческих банков. Вместе с тем, активные операции связаны с рисками, поэтому банки вынуждены постоянно вести поиск путей повышения их эффективности.

Одним из важнейших направлений в банковском менеджменте является управление ликвидностью коммерческих банков. Объясняется это, прежде всего, тем, что уровень банковской ликвидности напрямую влияет на устойчивость банковской системы.

В этой связи большинство авторов дают определение активным операциям кредитных организаций во взаимосвязи с банковской ликвидностью. Так, по мнению С.Ф. Жукова, активные операции - это операции по размещению ресурсов коммерческого банка для получения прибыли [24, с.78]. О.И. Лаврушин уточняет данное определение: активные операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности [37, с.89].

Е.Ю. Грачева дополняет определение, данное О.И. Лаврушиным: активные операции банков - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания своей ликвидности, а, следовательно, и для обеспечения финансовой устойчивости [11, с.53].

Таким образом, проведение и управление банковскими операциями банков является одной из значимых задач, по причине того, что привлеченные ресурсы - основа осуществления банковских операций.



2. Анализ эффективности деятельности коммерческого банка ПАО Совкомбанк

2.1 Краткая характеристика коммерческого банка ПАО Совкомбанк

В России банк ПАО «Совкомбанк» известен как надежный и выгодный финансовый партнер. Полный пакет лицензий и сертификатов позволяет ПАО «Совкомбанк» оказывать широкий спектр финансовых услуг. Участие в государственной системе страхования вкладов обеспечивает дополнительную гарантию сохранности вкладов частных лиц. Социальная деятельность банка находит адресатов в сотнях российских городов.

В своей повседневной деятельности и стратегическом развитии ПАО

«Совкомбанк» руководствуется миссией: содействовать развитию малых и средних городов России путем предоставления доступа к высококачественным банковским услугам широкому кругу частных лиц.

Миссия банка ПАО «Совкомбанк» - предоставлять каждому клиенту максимально возможный набор банковских услуг высокого качества и надежности, следуя мировым стандартам и принципам корпоративной этики. Банк ПАО «Совкомбанк» - это современный высокотехнологичный банк, сочетающий в себе новейшие технологии оказания услуг и лучшие традиции банковского сообщества и российского предпринимательства.

Цель банка ПАО «Совкомбанк» - предоставление каждому клиенту полного комплекса современных банковских продуктов и услуг с использованием последних достижений и инноваций в сфере финансовых технологий.

Индивидуальный подход к ситуации и проблематике каждого клиента и философия партнерства - основы взаимодействия с нашими клиентами.

Банк обеспечивает своим клиентам - частным лицам, крупнейшим отраслевым компаниям, предприятиям среднего и малого бизнеса, государственным структурам - широкий спектр услуг. Чтобы максимально полно обеспечить потребности клиентов, ПАО «Совкомбанк» активно развивает филиальную сеть в России и за ее пределами. Это позволяет клиентам всегда и везде получать современные банковские услуги на уровне мировых стандартов.

ПАО «Совкомбанк» - надежный партнер при реализации крупных социально- экономических проектов России и является одним из лидеров на рынке инвестиционного обеспечения региональных программ. В своей деятельности ПАО «Совкомбанк» опирается на высочайшие стандарты предоставления финансовых услуг и тщательный анализ рынка. Предлагая адресные решения и соблюдая конфиденциальность взаимоотношений с партнерами, банк проявляет гибкий подход к запросам клиентов, как розничных, так и корпоративных.

Внедряя передовые технологии и инновационные решения, банк гарантирует клиентам высокое качество обслуживания и стабильный доход. ПАО «Совкомбанк» честен и открытен по отношению ко всем партнерам и стремится быть примером надежности и эффективности для всех, кто с ним сотрудничает.