Развитие банковского потребительского кредитования в Республике Беларусь

- приобретение транспортных средств;

- на другие потребительские нужды.

Сроки и процентные ставки по кредитам на потребительские цели, выдаваемые в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк», указаны в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Сроки и процентные ставки по кредитам на потребительские нужды

Вид кредита	Белорусские рубли	Порядок уплаты процентов за пользование кредитом	Размер кредита
	срок пользования	% ставка (годовых)
Потребительские нужды (кредитной банковской пластиковой карточкой без снятия наличных денежных средств; безналичным перечислением на счета третьих лиц на оплату товаров отечественного производства)	До 1 года	16,5 %	За фактическое время пользования кредитом	В пределах платежеспособности кредитополучателя
- в том числе гражданам, постоянно проживающим и работающим в сельских населенных пунктах		15,5 %
Потребительские нужды (кредитной банковской пластиковой карточкой без снятия наличных денежных средств; безналичным перечислением на счета третьих лиц на оплату товаров отечественного производства)	До 3 лет	17,5 %	За фактическое время пользования кредитом	В пределах платежеспособности кредитополучателя
Потребительские нужды гражданам, постоянно проживающим и работающим в населенных пунктах с численностью до 20 тыс.чел.. (кредитной банковской пластиковой карточкой без снятия наличных денежных средств; безналичным перечислением на счета третьих лиц на оплату товаров отечественного производства; наличными деньгами в размере не более 100 базовых величин)	До 5 лет	16,5 %	За фактическое время пользования кредитом	В пределах платежеспособности кредитополучателя
Оплата медицинской помощи и услуг, приобретение медикаментов, медицинской техники и приборов для граждан, состоящих на диспансерном учете	До 2 лет	12 %	Путем внесения равномерных взносов в период погашения	В пределах платежеспособности кредитополучателя
- в том числе гражданам, постоянно проживающим и работающим в сельских населенных пунктах		10 %
Обучение в высших и средних специальных учебных заведениях (безналичным перечислением на счета третьих лиц) - при получении первого образования	До 10 лет	13 %	За фактическое время пользования кредитом	В пределах платежеспособности кредитополучателя
- при получении второго и последующих образований	До 1 года	16,5 %
Благоустройство мест захоронения, в том числе на приобретение и установку помятника (ограды) (безналичным перечислением на счета третьих лиц)	До 1 года	12 %	За фактическое время пользования кредитом	В пределах платежеспособности кредитополучателя
Кредит «Здоровье»	До 1 года		За фактическое время пользования кредитом	В пределах платежеспособности кредитополучателя
на приобретение спортивных домашних тренажеров, детских спортивных комплексов, спортивного инвентаря и экипировки (безналичным перечислением на счета третьих лиц)		16 %
- в том числе гражданам, постоянно проживающим и работающим в сельских населенных пунктах		15,5 %
Кредит «Мобильный» на приобретение мобильных телефонов в фирменных центрах «VELCOM» (безналичным перечислением на счета третьих лиц)	До 1 года	16 %	За фактическое время пользования кредитом	В пределах платежеспособности кредитополучателя

При обращении физического лица в учреждение банка за получением кредита работник службы кредитования населения информирует его об условиях предоставления, порядке выдачи и погашения кредита, знакомит с перечнем необходимых для его получения документов и порядком их оформления, условием предоставления кредитополучателем отчета о целевом использовании кредита (при необходимости), применении размеров вознаграждения за услуги, оказываемые банком, и других вопросах.

Для получения кредита и оформления кредитного договора потенциальный кредитополучатель представляет в учреждение банка следующие документы:

- документ, удостоверяющий личность;

- заявление-анкету кредитополучателя, зарегистрированное в книге входящей корреспонденции учреждения банка или в журнале регистрации заявлений, находящемся в службе кредитования населения учреждения банка;

- справки кредитополучателя и его поручителей о среднемесячном доходе и суммах производимых удержаний за последние три месяца и (или) документы, подтверждающие другие источники дохода, при наличии последних;

- согласие на получение кредитного отчета.

Если кредитополучатель и (или) поручители получают заработную плату или пенсию в учреждении банка, для определения платежеспособности кредитополучателем и (или) поручителями представляются выписки со счетов за три последних месяца, заверенные подписью уполномоченного лица учреждения банка и печатью операционного отдела (отделения, службы). При этом справка о среднемесячном доходе не представляется. В случае необходимости работник службы кредитования населения уточняет по телефону сведения о доходах и расходах в организации по месту работы (получения доходов) кредитополучателя.

В доход физических лиц, постоянно проживающих и работающих в сельских населенных пунктах, при расчете их платежеспособности, могут включаться денежные средства, полученные за проданную сельскохозяйственную продукцию.

Пенсионеры представляют справку о размере получаемой пенсии и размере производимых удержаний, а в случае наличия других доходов, справку о среднемесячном доходе и размере производимых удержаний за последние три месяца.

Физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, представляют справку о доходах, или справку налоговой инспекции об уплате налогов за отчетный период (календарный год или иной период, в отношении которого подтверждается размер дохода) и сведения о доходах индивидуального предпринимателя - плательщика единого налога. Запрещается предоставление кредитов индивидуальным предпринимателям, имеющим просроченную задолженность по налогам, просроченную задолженность по активным банковским операциям или имеющим случаи систематического нарушения обязательств по активным банковским операциям.

Учреждения банка могут осуществлять выдачу кредитов физическим лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями по месту открытия текущего (расчетного) счета. Если счет индивидуального предпринимателя находится не в учреждении банка, выдающем кредит, работник службы кредитования населения вправе требовать представления одновременно со справкой о доходах индивидуального предпринимателя выписки из его текущего (расчетного) счета за три последних месяца перед получением кредита.

Сведения о доходах физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем - плательщиком единого налога, заполняются собственноручно индивидуальным предпринимателем, при этом он предъявляет подлинники документов, используемых при заполнении сведений (свидетельство, лицензия, платежные документы по уплате налога и др.).

При обращении физического лица в учреждение банка за получением кредита, работник службы кредитования населения в день регистрации заявления-анкеты кредитополучателя передает представленный пакет документов работникам службы безопасности и юридической службы. Работники служб безопасности и юридической расписываются на заявлении-анкете с указанием даты получения.

При выдаче кредитов на потребительские нужды в заявлении-анкете кредитополучателя и кредитном договоре указывается цель кредита - конкретный товар или наименование группы товаров, на которые предоставляется кредит (бытовая техника, промышленные товары, продовольственные товары, обувь, одежда, мебель, холодильник или др.).

Кредитополучателям, имеющим карт-счета в банке, операции по которым производятся с использованием дебетовой пластиковой карточки, выдача кредитов на потребительские нужды осуществляется преимущественно путем выдачи кредитных карточек.

Срок действия справки поручителей о среднемесячном доходе и размере производимых удержаний за последние три месяца - 30 календарных дней после их выдачи, если на справке не указан иной срок действия. Датой выдачи считается указанная на справке дата регистрации в организации, выдавшей такую справку.

Справка должна быть действительной на дату принятия решения о выдаче кредита.

При получении кредитополучателями постоянных доходов (пенсии, пособия или др.) в иностранной валюте и необходимости определения суммы доходов кредитополучателя в белорусских рублях, исходя из представленной справки о доходах, работник службы кредитования населения учреждения банка осуществляет расчет по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь на последний рабочий день месяца их получения.

Наряду с вышеназванными документами, кредитополучатели представляют для получения кредита:

1) на оплату медицинской помощи и услуг, приобретение медикаментов, медицинской техники и приборов:

- счет-фактуру с указанием количественного измерения в натуральном и денежном выражении (при приобретении медикаментов) или вида и стоимости оказываемой учреждением здравоохранения платной медицинской помощи (услуги), или договор на медицинское обслуживание;

- справку медицинского учреждения о том, что кредитополучатель (член семьи кредитополучателя) состоит на диспансерном учете (для получения кредита под более низкую процентную ставку).

Кредиты предоставляются для приобретения медикаментов и медицинской техники и приборов, оплаты медицинской помощи и услуг (все виды лечебных, диагностических мероприятий, стоматологической помощи, косметологических услуг (включая пластическую хирургию), коррекции зрения (хирургия и микрохирургия), все виды протезирования, прочие платные медицинские услуги).

За счет кредита производится оплата стоимости лечения кредитополучателя и членов его семьи.

2) на санаторно-курортное лечение, отдых и туризм:

- счет-фактуру для безналичного перечисления.

За счет кредита производится оплата стоимости санаторно-курортного лечения, отдыха и туризма кредитополучателя и членов его семьи, а также может оплачиваться стоимость проезда к месту лечения или отдыха (туризма).

3) на обучение в высших и средних специальных учебных заведениях (кроме обучения на подготовительных отделениях и курсах для подготовки к поступлению в учебное заведение):

- договор (контракт) с учебным заведением.

Копия документа, заверенная работником службы кредитования населения учреждения банка, хранится в кредитном досье кредитополучателя. В случае указания в представленном договоре (контракте) годовой стоимости обучения в иностранной валюте дополнительно может представляться счет-фактура на оплату за обучение с указанием банковских реквизитов учебного заведения и суммы оплаты в белорусских рублях.

По желанию кредитополучателя банк может заключить кредитный договор на предоставление кредита путем открытия кредитной линии в размере годовой стоимости обучения и производить оплату в сроки, установленные договором с учебным заведением.

Первым образованием считается образование, получаемое физическими лицами после окончания школ (лицеев).

Кредиты на обучение предоставляются либо обучающемуся (при наличии постоянного источника доходов), либо одному из его родителей, усыновителей, попечителей, супруге (у) или родственникам.

4) на благоустройство мест захоронения, в том числе на приобретение и установку памятника (ограды):

- свидетельство о смерти. Копия документа, заверенная работником службы кредитования населения учреждения банка, хранится в кредитном досье кредитополучателя;

- счет-фактура для безналичного перечисления.

Выдача кредита наличными денежными средствами производится только при представлении свидетельства о смерти, без представления свидетельства о смерти - безналичным путем.

5) на приобретение автомобилей:

- при покупке у физического лица - договор купли-продажи автомобиля, удостоверенный нотариально, либо счет-справка установленного образца и договор купли-продажи, заключенный между продавцом автомобиля и кредитополучателем;

- при покупке автомобиля у организации (продавца автомобиля) - счет-фактура для безналичного перечисления и договор купли-продажи автомобиля:

Договор купли-продажи автомобиля должен содержать конкретные сроки и условия оплаты.

Кредиты предоставляются для приобретения автомобилей, с момента выпуска которых прошло не более десяти лет. Момент выпуска автомобиля устанавливается на основании свидетельства о регистрации (технического паспорта).

Малообеспеченные граждане также могут получить льготный кредит для приобретения в торговых организациях товаров согласно перечню, утвержденному постановлением Совета Министров Республики Беларусь «Об утверждении перечня товаров для приобретения которых малообеспеченным гражданам предоставляются льготные кредиты» № 1010.

Перечень товаров, при покупке которых малообеспеченные граждане смогут использовать льготные кредиты, включает широкий ассортимент продукции отечественного производства. В частности, это бытовая техника: телевизоры, DVD-проигрыватели производства ОАО «Горизонт» и РУПП «Витязь», пылесосы и микроволновые печи («Горизонт», «Витязь»), мониторы (НПО «Интеграл» и «Горизонт»), холодильники и морозильники, стиральные машины (ЗАО «Атлант»), кухонные машины ОАО Минский завод «Термопласт», ОАО «Минский приборостроительный завод», ОАО «Торгмаш».

Льготное кредитование предусмотрено также при реализации ковров и ковровых изделий, выпускаемых ОАО «Витебские ковры» и ОАО «Ковры Бреста», а также мебели отечественного производства, деревообрабатывающих станков.

Право на получение льготных потребительских кредитов имеют граждане, у которых среднемесячный совокупный доход на каждого члена семьи, исчисленный за три месяца, предшествующих месяцу заключения договора, не превышает трехкратного среднемесячного минимального потребительского бюджета семьи из четырех человек.

Работник службы кредитования населения, получив все необходимые документы:

1) проверяет правильность и полноту представленных документов;

2) определяет коэффициент платежеспособности кредитополучателя и поручителя (ей). Заявленная сумма кредита предоставляется, если коэффициент (Кд) не превышает 0,5.

3) рассчитывает размер кредита (лимит выдачи, лимит задолженности при открытии кредитной линии);

4) информирует кредитополучателя о применении плавающей процентной ставки, условиях погашения кредита, а также об ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение принимаемых обязательств;

5) согласовывает с кредитополучателем способ и порядок погашения кредита и процентов за пользование кредитом, а также другие вопросы, связанные с условиями кредитного договора;

6) осуществляет проверку сведений о наличии (отсутствии) задолженности у кредитополучателей и поручителей, при предоставлении кредитов жителям:

а) района (населенного пункта), который обслуживается данным филиалом, - по АРМ «Кредитный портфель физических лиц» в филиале банка;

б) района (населенного пункта), который не обслуживается данным филиалом, - в учреждении по месту регистрации кредитополучателя по телефону или по электронной почте, или же по единой картотеке кредитополучателей и поручителей в центральном аппарате банка;

в) города Минска - по единой картотеке кредитополучателей и поручителей в центральном аппарате банка. Данная информация (распечатка на бумажном носителе сообщений, полученных по электронной почте) хранится в отдельной папке;

7) составляет письменное заключение о целесообразности выдачи кредита и формирует кредитное досье.

Документы кредитного досье проверяются службами безопасности и юридической по вопросам, входящим в их компетенцию.

Служба безопасности проводит проверку достоверности паспортных данных кредитополучателя, а также представленных документов. Проверки осуществляются по телефону, а при возникновении сомнений в достоверности представленных документов - с выходом на место.

Служба кредитования населения, служба безопасности и юридическая служба, на основе результатов проведенных проверок, оформляют письменные заключения, либо, при отсутствии замечаний, служба безопасности и юридическая служба визируют заключение службы кредитования населения.

Заключения рассматриваются кредитным комитетом учреждения банка (руководителем учреждения банка) при решении вопроса о выдаче кредита и хранятся в кредитном досье кредитополучателя.

При предоставлении в качестве обеспечения исполнения обязательства по кредиту залога имущества кредитополучателя или третьих лиц работники службы кредитования населения, службы безопасности, службы функции которой предусматривают вопросы залога имущества до выдачи кредита проверяют наличие предлагаемого в залог имущества, принадлежность имущества залогодателю, целесообразность и возможность принятия имущества в залог, о чем составляется акт проверки.

После принятия положительного решения о выдаче кредита, на основании протокола заседания кредитного комитета (резолюции на заключении руководителя учреждения банка), работник службы кредитования населения:

- оформляет два экземпляра кредитного договора и договор(а) по обеспечению исполнения обязательств;

- после визирования руководителями (сотрудниками) служб представляет оба экземпляра кредитного договора и договора о залоге (поручительства) на подпись руководителю учреждения банка или другому, уполномоченному на это должностному лицу.

В случае принятия кредитным комитетом учреждения банка (руководителем учреждения банка либо другим уполномоченным лицом), в пределах своих полномочий отрицательного решения о выдаче кредита, в решении кредитного комитета (руководителя учреждения банка) формулируются причины отказа в выдаче кредита. Работник службы кредитования населения в извещении (письме) за подписью руководителя учреждения банка (или уполномоченного должностного лица) сообщает заявителю об отказе в предоставлении кредита. Копии документов, представленных кредитополучателем на получение кредита, в выдаче которого было отказано, хранятся в службе кредитования населения учреждения банка в течение одного года.

Служба кредитования населения оформляет распоряжение службе бухгалтерского учета о предоставлении кредита с указанием суммы кредита (лимита выдачи, лимита задолженности), срока и платы за пользование кредитом, порядка предоставления кредита (единовременная выдача, открытие кредитной линии, возобновляемой кредитной линии). В последующем при внесении изменений в условия кредитного договора службой кредитования населения вносятся соответствующие изменения в распоряжение бухгалтерии о предоставлении кредита.

На основании распоряжения службы кредитования населения и платежной инструкции кредитополучателя сумма кредита (часть кредита) перечисляется на счет третьего лица, либо на счет кредитополучателя с оформлением чековой книжки, расчетного чека, расходного кассового ордера на выдачу наличных денежных средств.

В настоящее время учреждения ОАО АСБ «Беларусбанк» производят выдачу кредитов на общих основаниях за счет ресурсов банка на следующие цели:

- на строительство (реконструкцию) жилых помещений, в том числе на завершение строительства квартир в жилых домах, принятых в эксплуатацию без выполнения в полном объеме работ по внутренней отделке жилых помещений;

- на приобретение индивидуальных жилых домов, квартир (части (доли) дома, квартиры).

Сроки и процентные ставки по кредитам на финансирование недвижимости, выдаваемые в учреждениях ОАО АСБ «Беларусбанк» указаны в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Сроки и процентные ставки по кредитам на финансирование недвижимости

Вид кредита	Белорусские рубли	Порядок уплаты процентов за пользование кредитом	Размер кредита
	Срок пользования	% ставка (годовых)
Строительство индивидуальных жилых домов и квартир, - реконструкция индивидуальных жилых домов и квартир, - строительство квартир в жилых домах, предусматривающее совместное строительство машино-места в подземном гараже-стоянке, Приобретение индивидуальных жилых домов и квартир 1) гражданам, нуждающимся в улучшении жилищных условий	До 20 лет	14,5%	За фактическое время пользования кредитом	До 75 % стоимости строительства (реконструкции) или приобретения общей площади жилого помещения
- в т.ч. гражданам, постоянно проживающим и работающим, строящим (реконструирующим) или приобретающим жилые помещения в сельских населенных пунктах	До 20 лет До 15 лет	13,5%	За фактическое время пользования кредитом	До 75 % стоимости строительства (реконструкции) или приобретения общей площади жилого помещения
2) гражданам, не нуждающимся в улучшении жилищных условий		21%	За фактическое время пользования кредитом
3) многодетным семьям, имеющим 3-х и более несовершеннолетних детей, нуждающимся в улучшении жилищных условий	До 20 лет	Ставка рефинансирования НБ РБ	За фактическое время пользования кредитом	Многодетным семьям - до 95% стоимости строительства (рекнструкции) или приобретения общей площади жилого помещения в пределах платежеспособности кредитополучателя

При выдаче кредита на строительство (реконструкцию) или приобретение индивидуального жилого дома работник службы кредитования населения разъясняет кредитополучателю необходимость оформления договоров страхования индивидуального жилого дома, построенного (реконструированного, приобретенного) за счет кредита банка на полную его стоимость, определенную нормативными актами страховых компаний, с целью упреждения дополнительных потерь при уничтожении или повреждении индивидуального жилого дома в результате стихийных бедствий, о чем делается отметка в заявлении - анкете кредитополучателя.

Кредиты на строительство (реконструкцию) или приобретение жилых помещений выдаются в безналичной форме.

Размер кредита на строительство (реконструкцию) и приобретение индивидуальных жилых домов (квартир), строительства (реконструкции) или приобретения жилого помещения с учетом хозяйственных построек, для многодетных семей, имеющих 3-х и более несовершеннолетних детей, нуждающихся в улучшении жилищных условий, - 95% стоимости строительства (реконструкции) или приобретения жилого помещения.

Совокупная сумма кредитов, предоставляемых кредитополучателю (в том числе в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь «О предоставлении гражданам льготных кредитов на строительство (реконструкцию) или приобретение жилых помещений», от 14.04.2000 № 185 на строительство (реконструкцию) или приобретение жилого помещения, - с учетом хозяйственных построек в белорусских рублях не должна превышать:

- 95% стоимости строительства (реконструкции, приобретения) общей площади - для многодетных семей, включенных в списки льготного кредитования, и для граждан, постоянно проживающих, работающих и строящих (реконструирующих или приобретающих жилые помещения в сельских населенных пунктах), нуждающихся в улучшении жилищных условий;

- 75% стоимости строительства (реконструкции, приобретения) общей площади - для граждан, получающих кредит на общих основаниях.

Кредитополучатели, нуждающиеся в улучшении жилищных условий, дополнительно предоставляют необходимые документы для определения процентной ставки за пользование кредитами и порядка уплаты процентов:

- справку местного исполнительного и распорядительного органа либо органа по месту постановки кредитополучателя на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий, либо документы, необходимые для решения вопроса о принятии на учет нуждающихся [48].

Наряду с этими документами кредитополучатели для получения кредита представляют:

1) на строительство индивидуального жилого дома:

- выписку из решения рай(гор)исполкома о выделении земельного участка под застройку индивидуального жилого дома или свидетельство (удостоверение) о государственной регистрации или иной документ, подтверждающий право на земельный участок, или договор купли-продажи объекта незавершенного строительства, или договор дарения земли. Копия документа, заверенная работником службы кредитования населения учреждения банка, хранится в кредитном досье кредитополучателя;

- справку органа управления архитектурной и градостроительной деятельностью гор(рай)исполкома с указанием сметной и остаточной стоимости строительства в базисных ценах и в текущих ценах и процента строительной готовности объекта, содержащей сведения о строящемся (реконструируемом) индивидуальном жилом доме (по форме, согласованной с Минстройархитектуры) или сметную документацию на строительство дома.;

- при осуществлении строительства подрядным способом - договор строительного подряда. Копия документа, заверенная работником службы кредитования населения учреждения банка, хранится в кредитном досье кредитополучателя.

2) на реконструкцию жилого помещения:

- свидетельство (удостоверение) о государственной регистрации и технический паспорт, когда жилое помещение находится в собственности кредитополучателя, или ордер, когда жилое помещение не оформлено в собственность. Копия документа, заверенная кредитным работником учреждения банка, хранится в кредитном досье кредитополучателя.

- справку органа управления архитектурной и градостроительной деятельностью гор(рай)исполкома с указанием перечня предстоящих работ, их сметной и остаточной стоимости в базисных ценах и в текущих ценах, а также технико-экономических показателей жилого помещения (общая площадь, строительный объем, число комнат, этажей и т.п.) после реконструкции;

- при осуществлении реконструкции подрядным способом -- договор строительного подряда, заключенного на весь срок реконструкции либо на выполнение отдельного этапа работ. Копия документа, заверенная работником службы кредитования населения учреждения банка, хранится в кредитном досье кредитополучателя.

Кредит на реконструкцию жилых помещений выдается для проведения комплекса строительных работ, связанных с изменением строительного объема и (или) общей площади жилого помещения в целях улучшения условий проживания, а также с заменой или изменением несущих конструкций здания (фундаменты, несущие и наружные стены, перекрытия, стропильная система) и систем инженерного оборудования. Состав работ, проводимых при реконструкции жилого помещения, определяется проектно-сметной документацией, разработанной в установленном порядке.

3) на строительство квартиры в доме организации граждан-застройщиков:

- справку органа управления организации граждан-застройщиков о включении кредитополучателя в члены организации граждан-застройщиков, об ориентировочной сметной стоимости квартиры, ее технической характеристике, размере внесенных средств, размере очередного взноса, начале и окончании строительства, с указанием реквизитов и счета организации граждан застройщиков. Справка предоставляется при перечислении каждой части кредита в счет открытой кредитной линии.

4) на строительство квартир в многоквартирных жилых домах на условиях долевого участия и участниками местных жилищных займов, на строительство индивидуальных жилых домов в районах малоэтажной застройки городов, либо на строительство жилых домов для продажи в соответствии с постановлением Совета Министров Республики Беларусь «О строительстве жилых домов и других объектов социального назначения для продажи» от 09.12.1992 г. № 741:

- договор (оригинал), заключенный с организацией-заказчиком (застройщиком, генеральным агентом местного жилищного займа), с указанием сметной (расчетной) стоимости строительства и условий оплаты. Копия документа, заверенная работником службы кредитования населения учреждения банка, хранится в кредитном досье кредитополучателя;

- справку заказчика (застройщика, генерального агента местного жилищного займа) об очередном размере платежа, рассчитанного по объему выполненных работ с учетом аванса, на планируемый к выполнению объем работ согласно договору с организацией-заказчиком (застройщиком), а также о размере внесенных собственных средств и льготных кредитов. Справка представляется при перечислении каждой части кредита в счет открытой кредитной линии, если договором на строительство квартиры не установлен иной порядок перечисления денежных средств.

5) на завершение строительства квартиры в домах, принятых в эксплуатацию без выполнения в полном объеме работ по внутренней отделке жилых помещений. Кредиты предоставляются для выполнения подготовительных работ под отделку стен и потолков (кроме штукатурки), работ по внутренней отделке помещений (наклейка обоев, покраска, облицовка), покрытия полов (кроме дощатых), встроенной мебели, установки дверных блоков в межкомнатных перегородках, сантехнических приборов и оборудования (кроме унитазов, приборов учета воды и газа), электрических плит;

- при строительстве квартиры в доме организации граждан-застройщиков кредитополучатели представляют справку организации граждан-застройщиков за подписями председателя и бухгалтера кооператива, скрепленную печатью с указанием фамилии, имени и отчества члена организации граждан-застройщиков, характеристики квартиры (общая площадь, количество комнат) и сведений о приемке квартиры в эксплуатацию без выполнения ряда работ с указанием их перечня.

- при долевом участии в строительстве квартиры - договор (оригинал), заключенный с организацией-заказчиком (застройщиком), о долевом участии в строительстве квартиры и справку организации-заказчика (застройщика) о сдаче объекта в эксплуатацию без выполнения ряда работ с указанием перечня невыполненных работ по квартире кредитополучателя. Копии документов, заверенные работником службы кредитования населения учреждения банка, хранятся в кредитном досье кредитополучателя;

- при выполнении отделочных работ подрядным способом - договор подряда. Копия документа, заверенная работником службы кредитования населения учреждения банка, хранится в кредитном досье кредитополучателя;

- при выполнении собственными силами кредитополучателей отделочных работ, не требующих специального разрешения (лицензии),-- составленный кредитополучателем перечень объемов работ подлежащих выполнению, с указанием необходимого количества, стоимости материалов и планируемых затрат.

Кредит предоставляется в срок до 12 месяцев после сдачи дома в эксплуатацию (в индивидуальном порядке возможно рассмотрение вопроса о предоставлении кредита по ранее сданным в эксплуатацию домам).

6) на приобретение индивидуального жилого дома, квартиры (части (доли) дома, квартиры):

- договор купли-продажи в белорусских рублях, нотариально или регистратором удостоверенный и зарегистрированный в организации по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним по месту нахождения строения. В договоре купли-продажи должны быть предусмотрены сроки окончательного расчета по договору. Копия документа, заверенная кредитным работником учреждения банка, хранится в кредитном досье кредитополучателя;

- заключение об оценке с указанием рыночной стоимости объекта купли -продажи, выданное юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, осуществляющим оценочную деятельность.

Размер кредита определяется по наименьшей из двух стоимостей приобретаемого жилого помещения, договорной стоимости и рыночной (оценочной) стоимости.

При приобретении индивидуального жилого дома, квартиры (части (доли) дома, квартиры) у юридического лица по решению кредитного комитета учреждения банка кредитополучателем может не представляться заключение о рыночной стоимости объекта купли-продажи (справка об оценочной стоимости жилого помещения). При этом размер кредита определяется исходя из стоимости, определенной договором купли-продажи.

7) на приобретение жилого помещения (части, доли) по договору мены:

- договор мены в белорусских рублях, нотариально или регистратором удостоверенный и зарегистрированный в организации по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним по месту нахождения строения. В договоре купли-продажи должны быть предусмотрены сроки окончательного расчета по договору. Копия документа, заверенная кредитным работником учреждения банка, хранится в кредитном досье кредитополучателя;

- заключение об оценке с указанием рыночной стоимости объекта мены, выданное юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, осуществляющим оценочную деятельность.

При определении размера кредита сравниваются размер доплаты, определенной по договору мены и разница в стоимости жилых помещений, согласно заключениям (справкам) рыночной (оценочной) стоимости. Размер кредита не должен превышать наименьшую из сумм.

При строительстве (реконструкции) индивидуального жилого дома собственными силами кредитополучателя первоначальная сумма кредита предоставляется в виде аванса в размере до 25% лимита выдачи открытой кредитной линии. Последующая выдача кредита осуществляется в соответствии с технологической последовательностью строительного производства.

Каждая последующая выдача части кредита в пределах открытой кредитной линии производится после предоставления кредитополучателем отчета о целевом использовании ранее полученных средств.

Выдача части кредита осуществляется при строительстве индивидуальных жилых домов на основании заявления кредитополучателя, при строительстве квартиры - согласно заявлению кредитополучателя и справке заказчика (застройщика) об очередном размере платежа.

При строительстве (реконструкции) индивидуального жилого дома подрядным способом оплата производится в соответствии с условиями договора строительного подряда на основании акта сдачи-приемки выполненных строительных и иных специальных монтажных работ формы С - 2 или справки о стоимости выполненных работ и затрат формы С - 3, или акта приемки выполненных работ.

При выдаче кредитов на приобретение индивидуального жилого дома, квартиры (части (доли) дома, квартиры) по письменному заявлению и платежным инструкциям кредитополучателя, сумма кредита перечисляется на счета третьих лиц -- продавцов жилых помещений или их представителей.

В случае изменения в период строительства сметной стоимости строительства жилья в сторону увеличения (в связи с удорожанием стоимости строительно-монтажных работ, изменением характеристики жилого помещения, увеличением его площади или других случаях), выдача дополнительной суммы кредита производится после заключения дополнительного соглашения к кредитному договору в соответствии с заявлением и платежными инструкциями.

Размер дополнительной части кредита определяется в пределах разницы между 75% увеличенной стоимости строительства жилого помещения, для многодетных семей, имеющих 3-х и более несовершеннолетних детей, нуждающихся в улучшении жилищных условий, - 95% стоимости строительства (реконструкции) или приобретения жилого помещения и фактически полученной суммой кредита.

При строительстве (реконструкции) индивидуальных жилых домов, реконструкции (модернизации) жилых помещений основанием для увеличения кредитной линии служит справка органа управления архитектурной и градостроительной деятельностью гор(рай)исполкома, подтверждающая согласование допущенных изменений, с указанием сметной и остаточной стоимости в ценах 1991 или 2006 гг. и в текущих ценах, при необходимости - других показателей, изменившихся в ходе строительства (реконструкции, модернизации).

Выдача кредита на индивидуальное жилищное строительство осуществляется в течение двух лет (в сельской местности -- трех лет) после заключения кредитного договора.

Для рассмотрения на кредитном комитете учреждения банка вопроса о продлении срока предоставления кредита кредитополучатель представляет в учреждение банка решение местного исполнительного и распорядительного органа о продлении срока строительства индивидуального жилого дома.

Отчуждение (продажа, обмен, дарение) жилого помещения, построенного (реконструированного) или приобретенного с использованием кредита банка, может производиться кредитополучателем только после полного исполнения кредитополучателем своих обязательств, вытекающих из кредитного договора.

Учреждения банка могут дать согласие кредитополучателю на заключение договора о переводе долга по кредитному договору на другое лицо в соответствии с законодательством, в случаях раздела супругами жилого помещения, построенного за счет кредитных средств, перехода права собственности на жилое помещение (части, доли) ко второму супругу, либо в других обоснованных случаях.

Согласие на перевод долга (остаток задолженности по кредиту и неуплаченные проценты за пользование кредитом) на нового должника учреждение банка дает после изучения его платежеспособности, при необходимости, заключив с новым должником договор залога или иной договор, обеспечивающий исполнение обязательств по кредитному договору. Поручительства прекращаются, если поручители не дают банку согласия отвечать за нового должника.

Заключение с новым должником кредитного договора не требуется. Погашение кредита и уплата процентов производятся новым должником.

Контрольные функции служб учреждения банка (кредитной службы, службы безопасности и юридической) в процессе кредитования, как правило, предусматривают: предварительный контроль целевого использования, путем проверки документов, являющихся основанием для выдачи кредитов. При установлении факта нецелевого использования кредита учреждение банка составляет соответствующий акт и письменно предлагает кредитополучателю в течении двух недель после получения уведомления досрочно возвратить сумму, использованную не по целевому назначению и уплатить повышенные проценты за пользование кредитом, с даты выдачи кредита (части кредита) до даты уплаты суммы нецелевого использования, что предусматривается в кредитном договоре.

Кредитный процесс считается завершенным при полном погашении кредитополучателем суммы, указанной в кредитном договоре и процентов за пользование кредитом, а также штрафных санкций, предусмотренных условиями кредитного договора. Работник службы кредитования населения учреждения банка доукомплектовывает при необходимости кредитное досье кредитополучателя. Кредитное досье хранится в соответствии с номенклатурой дел.

В заключение отметим, что каждый банк в Республике Беларусь самостоятельно определяет порядок и условия выдачи кредитов населению, сроки и условия его погашения, порядок определения платежеспособности кредитополучателя, процедуру принятия решения о предоставлении денежных средств и др. В ОАО «АСБ Беларусбанк» порядок выдачи потребительских кредитов строго регламентирован и включает ряд последовательных этапов: консультирование обратившегося за кредитом, подготовка документов, проверка правильности и полноты представленных документов, принятие решения о целесообразности выдачи кредита, обеспечение залога, выдача кредита. По своей сути он полностью соответствует требованиям финансового законодательства Республики Беларусь.

2.2 Бухгалтерский учет кредитных операций по балансовым и внебалансовым счетам в ОАО «АСБ Беларусбанк»

Аналитический учет операций по кредитованию физических лиц осуществляется на лицевых счетах, открытых на балансовых счетах по каждому договору. Для учета этих операций на балансе банка могут использоваться сборные лицевые счета. При этом аналитический учет осуществляется в АРМ «Кредиты физических лиц» (АРМ - автоматизированное рабочее место) с открытием для каждого кредитополучателя отдельного лицевого счета.

Предоставление денежных средств в форме кредита кредитополучателю осуществляется на основании распоряжения службы кредитования населения, подписанного руководителем учреждения банка и работником службы кредитования населения. Сумма кредита (часть кредита) перечисляется на счет третьего лица, либо на счет кредитополучателя с оформлением чековой книжки, расчетного чека, расходного кассового ордера на выдачу наличных денежных средств.

В бухгалтерском учете предоставление кредита в белорусских рублях отражается следующими бухгалтерскими проводками:

Д-т 241Х «Краткосрочные кредиты физическим лицам»

Д-т 242Х «Долгосрочные кредиты физическим лицам»

К-т 1010 «Денежные средства в кассе»

К-т 1030 «Денежные средства в кассах с продленным днем»

К-т Счет получателя кредитных средств

К-т 3174 «Средства физических лиц для расчетов чеками»

Выдача кредита в иностранной валюте может отражаться через счета валютной позиции, при этом осуществляются бухгалтерские проводки:

- на сумму иностранной валюты

Д-т 241Х «Краткосрочные кредиты физическим лицам»

Д-т 242Х «Долгосрочные кредиты физическим лицам»

К-т 6901 «Валютная позиция»

- на сумму белорусских рублей

Д-т 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции»

К-т Счет получателя

Одновременно с выдачей кредита приходуются документы, принятые в обеспечение возврата кредита, и обязательства на внебалансовые счета.

Обязательства банка по предоставлению кредита возникают с момента заключения договора либо с момента наступления обязательства, определенного кредитным договором, если он заключен с отлагательным условием. Обязательства банка приходуются на внебалансовом счете 99112 «Обязательства перед клиентами по предоставлению денежных средств» и списываются по мере исполнения банком данных обязательств перед клиентом.

Оприходование требований банка по полученным гарантиям и поручительствам осуществляется в учете на счете 99034 «Гарантии и поручительства по кредитным операциям».

Оприходование залога и прочих видов обеспечения осуществляется на счете 9955Х «Залог и прочие виды обеспечения полученные».

Оригиналы кредитных договоров, договоров поручительства (гарантии), договоров залога, помещенные в хранилище учреждения банка, учитываются на внебалансовом счете 99839 «Разные ценности и документы» в условной оценке один договор один рубль; при выносе из хранилища и выдаче под отчет отражаются по счету 99861 «Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет». Дополнительное соглашение к кредитному договору, договору поручительства (гарантии), договору залога прилагаются к договору, отдельно учет дополнительных соглашений на внебалансовом счете 99839 «Разные ценности и документы» не осуществляется.

Выдача кредита на потребительские нужды осуществляется в следующие сроки после заключения кредитного договора:

- при единовременном предоставлении кредита - не позднее десяти календарных дней;

- при выдаче кредита путем открытия кредитной линии - не позднее одного месяца. По заявлению кредитополучателя срок выдачи кредита в счет открытой кредитной линии может быть продлен.

Конкретные сроки выдачи кредита устанавливаются в кредитном договоре.

В день выдачи кредита (части кредита), либо истечения срока предоставления кредита, кредитной службой учреждения банка выписывается распоряжение бухгалтерии на списание в расход остатка по внебалансовому счету 99112 «Прочие обязательства по выдаче кредитов клиентам» в этой же сумме.

В случае, когда фактически полученная сумма кредита меньше, чем сумма, установленная кредитным договором, сумма не предоставленного кредита списывается в расход счета 99112 «Прочие обязательства по выдаче кредитов клиентам», на основании распоряжения службы кредитования населения после заключения дополнительного соглашения к кредитному договору согласно заявлению кредитополучателя.

Первые экземпляры документов, послуживших основанием для выдачи кредита: кредитный договор, договор о залоге, договора поручительства, помещаются в кредитное досье кредитополучателя.

Копии и оригиналы документов, послужившие основанием для предоставления кредита, формируются по каждому кредитополучателю в отдельное кредитное досье, хранящееся у работника службы кредитования населения учреждения банка. При этом составляется опись имеющихся в деле документов.

Систематическое наблюдение и контроль за выполнением условий кредитного договора (кредитный мониторинг) позволяет банку своевременно вмешиваться в дела кредитополучателя для своевременного погашения кредитной задолженности. Своевременное погашение кредитополучателем платежей по основному долгу и уплате начисленных процентов осуществляется не позднее 20 числа включительно каждого месяца.

Задолженность клиента перед банком при совершении операции (транзакции) с использованием кредитной карточки, расчеты с поставщиками услуг, выдача наличных через банкоматы, пункты выдачи наличных отражается в учете аналогично дебетовой карточке. Предоставление кредита в белорусских рублях с использование кредитной пластиковой карточки отражается в учете проводкой:

Д-т 2412 «Краткосрочные кредиты физическим лицам на потребительские нужды»

Д-т 2427 «Долгосрочные кредиты физическим лицам на потребительские нужды»

К-т 3812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»

Расчеты по перечислению кредитных средств отражаются проводкой:

Д-т 3812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»

К-т 3802 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»

Списание суммы вознаграждения, взимаемого одновременно при совершении операции:

Д-т 2412 «Краткосрочные кредиты физическим лицам на потребительские нужды»

Д-т 2427 «Долгосрочные кредиты физическим лицам на потребительские нужды»

К-т 8131 «Комиссионные доходы по операциям с банковскими пластиковыми карточками»

Погашение основного долга по кредитам в белорусских рублях, предоставленных на потребительские нужды, отражается следующими бухгалтерскими проводками:

Д-т 1010 «Денежные средства в кассе»

Д-т 1030 «Денежные средства в кассах с продленным днем»

Д-т 3014 «Текущие (расчетные) счета физических лиц»

Д-т 3404 «Вклады до востребования физических лиц»

Д-т 3414 «Срочные вклады (депозиты) физических лиц»

Д-т 3424 «Условные вклады физических лиц»

Д-т 3174 «Средства физических лиц для расчетов чеками»

К-т 241Х «Краткосрочные кредиты физическим лицам»

К-т 242Х «Долгосрочные кредиты физическим лицам»

К-т 246Х «Пролонгированная задолженность по кредитам и иным активным операциям с физическими лицами»

К-т 248Х «Просроченная задолженность по кредитам и иным активным операциям с физическими лицами»

К-т 3802 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»

Погашение основного долга по кредиту, выданному в иностранной валюте, отражается проводкой:

Д-т 1010 «Денежные средства в кассе»

Д-т 1030 «Денежные средства в кассах с продленным днем»

К-т 241Х «Краткосрочные кредиты физическим лицам»

К-т 242Х «Долгосрочные кредиты физическим лицам»

К-т 246Х «Пролонгированная задолженность по кредитам и иным активным операциям с физическими лицами»

К-т 248Х «Просроченная задолженность по кредитам и иным активным операциям с физическими лицами»

При несвоевременном возврате или невозврате кредита и (или) несвоевременной уплате или неуплате процентов по кредиту кредитополучателем банку, неуплаченные платежи по кредиту и неуплаченные в срок проценты за пользование кредитом на следующий рабочий день переносятся на счета просроченной задолженности по кредиту и процентам.

Отнесение суммы кредита на счета просроченной задолженности отражается проводками:

Д-т 248Х «Просроченная задолженность по кредитам и иным активным операциям с физическими лицами»

К-т 241Х «Краткосрочные кредиты физическим лицам»

К-т 242Х «Долгосрочные кредиты физическим лицам»

К-т 246Х «Пролонгированная задолженность по кредитам и иным активным операциям с физическими лицами»

При начислении процентных доходов по кредитам в соответствии с Постановлением правления НБ РБ от 30.07.2009г. №125 осуществляются проводки:

Д-т 247Х «Начисленные процентные доходы по кредитам и иным активным операциям с физическими лицами»

К-т 805Х «Процентные доходы по кредитам и иным активным операциям с физическими лицами»

Отражение в бухгалтерском учете начисленных процентных доходов, имеющих проблемную (низкую) вероятность получения (0-69%), осуществляется на внебалансовых счетах по учету начисленных процентных доходов:

Приход 99872 «Начисленные проценты по операциям с клиентами»

Начисленные и неуплаченные в срок проценты по кредиту отражаются бухгалтерскими проводками:

Д-т 249Х «Просроченные процентные доходы по кредитам и иным активным операциям с физическими лицами»

К-т 247Х «Начисленные процентные доходы по кредитам и иным активным операциям с физическими лицами»

- на сумму неполученных процентных доходов, учтенных на внебалансовых счетах:

Расход 99872 «Начисленные проценты по операциям с клиентами»

Приход 99875 «Просроченные проценты по операциям с клиентами»

Погашение процентов по кредиту, начисление которых производилось на балансовых счетах:

Д-т 1010 «Денежные средства в кассе»

Д-т 1030 «Денежные средства в кассах с продленным днем»

Д-т 3014 «Текущие (расчетные) счета физических лиц»

Д-т 3404 «Вклады до востребования физических лиц»

Д-т 3414 «Срочные вклады (депозиты) физических лиц»

Д-т 3424 «Условные вклады физических лиц»

Д-т 3174 «Средства физических лиц для расчетов чеками»

К-т 247Х «Начисленные процентные доходы по кредитам и иным активным операциям с физическими лицами»

К-т 249Х «Просроченные процентные доходы по кредитам и иным активным операциям с физическими лицами»

Погашение процентов по кредиту, начисление которых производилось на внебалансовых счетах:

Д-т 1010 «Денежные средства в кассе»

Д-т 1030 «Денежные средства в кассах с продленным днем»

Д-т 3014 «Текущие (расчетные) счета физических лиц»

Д-т 3404 «Вклады до востребования физических лиц»

Д-т 3414 «Срочные вклады (депозиты) физических лиц»

Д-т 3424 «Условные вклады физических лиц»

Д-т 3174 «Средства физических лиц для расчетов чеками»

К-т 805Х «Процентные доходы по кредитам и иным активным операциям с физическими лицами»

Одновременно на сумму процентов, учтенную на внебалансовых счетах:

Расход 99872 «Начисленные проценты по операциям с клиентами»

Расход 99875 «Просроченные проценты по операциям с клиентами»

При втором и последующих фактах неуплаты начисленные проценты учитываются на внебалансовом счете 99987 «Неполученные доходы по операциям с клиентами».

При поступлении доходов в текущем отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам в учете совершается проводка:

Д-т 1010 «Денежные средства в кассе»

Д-т 1030 «Денежные средства в кассах с продленным днем»

Д-т 3014 «Текущие (расчетные) счета физических лиц»

Д-т 3404 «Вклады до востребования физических лиц»

Д-т 3414 «Срочные вклады (депозиты) физических лиц»

Д-т 3424 «Условные вклады физических лиц»

Д-т 3174 «Средства физических лиц для расчетов чеками»

К-т 6431 «Доходы будущих периодов - процентные доходы»

Зачисление доходов при наступлении следующего отчетного периода осуществляется проводкой:

Д-т 6431 «Доходы будущих периодов - процентные доходы»

К-т 247Х «Начисленные процентные доходы по кредитам и иным активным операциям с физическими лицами»

Учет формирования и использования резервов на покрытие возможных убытков по активам банка осуществляется в соответствии с [58].

Формирование специального резерва по активам, сформированного в белорусских рублях в бухгалтерском учете отражается следующим образом:

Д-т 9420 «Отчисления в резервы на покрытие возможных убытков по кредитам и иным активным операциям с клиентами»

К-т 294Х «Резервы на покрытие возможных убытков по кредитам и иным активным операциям с клиентами»

- в иностранной валюте:

Д-т 9420 «Отчисления в резервы на покрытие возможных убытков по кредитам и иным активным операциям с клиентами»