Пенсионное страхование в России
Сущность пенсионного страхования как разновидности долгосрочного страхования жизни. Место и роль Пенсионного фонда Российской Федерации в социальной политике Саратовского региона. Рекомендации по совершенствованию системы социальной защиты населения.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 27.03.2016 |
| Размер файла | 113,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
пенсионный страхование социальный
Введение
Глава I. Пенсионное страхование как вид социальной защиты населения
1.1 Сущность пенсионного страхования как разновидности долгосрочного страхования жизни
1.2 Пенсионное страхование во времена реформ 2002 - 2012 годов
Глава II. Современный этап развития системы пенсионного страхования в России
2.1 Место и роль Пенсионного фонда РФ в системе социальной защиты населения России
2.2 Место и роль пенсионного страхования в социальной политике Саратовского региона
2.3 Анализ страховой деятельности Управления ПФР СО в Балашовском муниципальном районе
Глава Ш. Выводы, рекомендации и предложения по совершенствованию пенсионного страхования в пенсионной системе России
3.1 Выводы и рекомендации по совершенствованию пенсионного страхования на современном уровне развития системы социальной защиты населения
3.2 Проект мероприятий по совершенствование системы пенсионного страхования в Управлении ПФР СО в Балашовском муниципальном районе
Заключение
Библиографический список
Введение
Актуальность данной темы определяется тем, что в условиях перехода России к рыночной экономике пенсионное страхование является важным институтом социальной защиты человека, общества в целом.
Система пенсионного страхования в России как важнейший элемент социальной защиты наемных работников существенным образом способствует воспроизводству совокупного работника народного хозяйства. Зародившись стихийно, как система взаимопомощи отдельных коллективов рабочих, пенсионное страхование в последствии оформилось в обязательные государственные системы (Пенсионный фонд России и др.). Становление и развитие различных моделей пенсионного страхования способствовало не только поддержанию экономической состоятельности граждан, но и развитию гражданского общества, так как в рамках этой социально-экономической системы реализовываются как личные, так и общественные интересы.
В то же время, очевидно, что в условиях своей трансформации российское общество оказалось не полностью готово к осмыслению задач в области пенсионного страхования, пенсионной системы в целом. В этой связи принципиально важным является изучение теоретических основ пенсионного страхования, как и концептуальных подходов к законодательной базе, анализу инновационных методов и форм деятельности пенсионных фондов, в первую очередь, Пенсионного фонда России.
Степень научной разработанности. Данный вопрос получил достаточно широкое освещение как в зарубежной литературе в работах Кричевского Н. А.; Архипова А.П. Шахова В.В. и др. Последние годы теоретическому анализу системы пенсионного страхования посвящены обстоятельные работы Мокрушиной Э. Б; Скамай Л.Г; Роик В. Д.; Бугаева Ю.С. и др.
Предметом исследования выступает система пенсионного страхования РФ. Объектом исследований является механизмы формирования и совершенствования системы пенсионного страхования, всей пенсионной системы России.
Целью данной работы выступает анализ места и роли пенсионного страхования в системе социальной защиты населения России (на примере Управления ПФР в Балашовском районе).
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующий круг задач:
- рассмотрение места и роли системы пенсионного страхования как формы социальной защиты населения России, изучение нормативно-правовой базы и финансовых механизмов основных видов пенсионного страхования;
- анализ организационно-правовых и финансово-хозяйственных механизмов работы федерального ПФР, регионального и территориальных организаций ПФР, инновационных управленческих решений руководства ПФР в рамках пенсионного страхования в современных условиях;
- исследование методов и форм совершенствования страховой деятельности ПФР в условиях преодоления кризиса, выводы и рекомендации по совершенствованию страховой работы, проект мероприятий по данной проблематике.
Теоретической и методологической основой дипломного проекта явились законодательные и нормативные документы РФ, труды российских социологов и ученых, исследующих проблемы по изучаемой теме, теоретические исследования в научной печати, лекции, прослушанные в ВУЗе.
Эмпирической базой исследования выступают статистические данные Росстаткома, Пенсионного фонда России, его региональных и территориальных организаций, практические статистические документы и сведения, полученные нами в ходе производственной и преддипломной практики.
Практическая значимость дипломного проекта состоит в том, что нами освоен важнейший материал по проблемам социальной защиты российского населения, его места и роли в социально-экономической жизни общества, а сделанные выводы и рекомендации позволили глубже уяснить ряд важных проблем будущей нашей специальности, подготовить авторский проект по совершенствованию исследуемого процесса.
Глава I. Пенсионное страхование как вид социальной защиты населения
1.1 Сущность пенсионного страхования как разновидности долгосрочного страхования жизни
Страхование - одна из самых массовых форм общественных отношений в рамках общественного производства. Издревле владельцы имущества, вступая между собой в экономические отношения, испытывали страх за его сохранность, за возможность уничтожения или утраты его в связи со стихийными бедствиями, пожарами, грабежами и другими непредвиденными опасностями экономической жизни. Рискованный характер экономической деятельности - основная причина беспокойства каждого собственника имущества и товаропроизводителя за свое материальное благополучие.
На этой почве вполне закономерно возникла идея возмещения материального ущерба путем солидарной его раскладки между заинтересованными лицами. Случайный характер наступления чрезвычайных событий и неравномерность нанесения ущерба приводил к тому, что число заинтересованных хозяйств в такой подстраховке в ситуации неопределенности, как правило был больше числа пострадавших от различных опасностей. И в этих условиях солидарная раскладка ущерба между заинтересованными хозяйствами заметно сглаживает последствия стихии и других случайностей. См.: Соловьев А.К. Экономика пенсионного страхования. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - С. 32-35.
В условиях современного общества страхование превратилось во всеобщее универсальное средство страховой защиты всех форм собственности, доходов и других интересов предприятий, организаций, фермеров, арендаторов, а так же личных интересов граждан. Перераспределительные отношения, присущие страхованию, связанны, с одной стороны, с формированием страхового фонда с помощью заранее фиксированных страховых платежей, с другой - с возмещением ущерба из этого фонда участникам страхования. Специфичность финансовых отношений при страховании состоит в вероятном характере этих отношений. Вероятность ущерба лежит в основе построения страховых платежей, с помощью которых формируется страховой фонд. Использование средств страхового фонда связанно с наступлением и последствиями страховых случаев.
Страховые отношения являются объектом страховой науки, которая формирует фундаментальные теории страхования, охватывающие функции, роли и сферы применения страхования в современном обществе. Создаёт классификацию страхования и организационные принципы построение системы страховых организаций, методику исчисления страховых тарифов; освещает важнейшие условия каждого вида страхования, методику определения ущерба и страхового возмещения ущерба, экономического анализа и планирования страховых операций, вопросы перестрахования.
Согласно статьи 2-й ФЗ от 31.12. 1997 г. «Закона об организации страхового дела в российской Федерации», «страхование представляет собой отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых или страховых взносов (страховых премий). См.: Закон Российской Федерации «Закон об организации страхового дела в Российской Федерации» №157-ФЗ от 31.12.1997 г.//Собрание законодательства Российской Федерации. 1997, № 23. Ст.2457. -Ст. 2. Это означает, что в страховании принимают участие как минимум два субъекта отношений. Одна сторона (субъект) - это страховая организация (государственная, акционерная или частная), которую называют страховщиком, которая вырабатывает условия страхования (в частности, обязуется возместить страхователю ущерб при страховом событии) и предлагает их своим клиентам - юридическим лицам (предприятиям, организациям, учреждениям) и физическим лицам (отдельным частным гражданам). И если будущего страхователя устраивают эти условия, то он подписывает договор страхования, выплачивая в течении согласованного периода страховые платежи (взносы, премии) в соответствии с договором, превращаясь в другую сторону заключаемого договора. При наступлении страхового случая, при котором страхователю нанесен ущерб (экономический или его здоровью), страховщик в соответствии с условиями договора (полиса) выплачивает страхователю компенсацию, возмещение.
Согласно ст.3 ФЗ-157, страхование - зависимости от видов страхования бывает добровольным или обязательным. Для упорядочения большого разнообразия современных страховых отношения в рамках единой взаимосвязанной системы и необходима классификация страхования. В целом, всю совокупность страховых отношений можно подразделить на четыре отрасли: имущественная, страхование уровня жизни граждан, страхование ответственности и страхование предпринимательских рисков.
В имущественном страховании в качестве объекта выступают материальные ценности; при страховании уровня жизни граждан - их жизнь, здоровье и трудоспособность. Если в связи с последствиями определенных событий жизненный уровень понижается, то на помощь приходит страхование. По страхованию ответственности в качестве объекта выступает обязанность страхователей выполнять договорные условия по поставкам продукции, погашению задолженности кредиторам или возмещать материальный и иной ущерб, если он был нанесен другим лицам. Объектами страхования предпринимательских рисков являются потенциально возможные различные потери имущества и доходов страхователя. См.: Соловьев А.К. Экономика пенсионного страхования. - С. 41-43.
Если обратиться к интересующей нас проблеме, то страхование уровня жизни граждан разделяется на две подотрасли: социальное страхование населения и личное страхование граждан. В свою очередь, социальное и личное страхование может иметь более конкретные подотрасли. Например, по социальному страхованию: страхование пособий, страховые пенсии, страхование льгот; по личному страхованию: страхование жизни и страхование от несчастных случаев. В рамках личного страхования необходимо различать такие виды страхования, как смешанное страхование жизни, страхование детей, страхование от несчастных случаев и другие.
Страхование может проводиться в обязательной и добровольной форме. Общество в лице государства устанавливает обязательное страхование, то есть обязательность внесения соответствующим кругом страхователей фиксированных страховых платежей, когда необходимость возмещения материального ущерба или оказание иной денежной помощи задевает интересы не только конкретного пострадавшего лица, но и общественные интересы. Оптимальное сочетание обязательного и добровольного страхования позволяет сформировать такую систему видов страхования, которая обеспечивает универсальный объем страховой защиты общественного производства.
Одним из объективных факторов развитая общества является необходимость материального обеспечения лиц, которые в силу определенных причин не участвуют в общественном труде и не могут за счет оплаты по труду поддерживать свое существование. Система отношений, с помощью которых формируются и расходуются фонды денежных средств для материального обеспечения указанных лиц, представляет собой социальное страхование. См.: Федеральный закон “ Об основах обязательного социального страхования “ от 09.06.1999 г.)"//Собрание законодательства РФ, 2002, № 43, ст.4272.
В социально-политическом аспекте социальное страхование представляет собой способ реализации конституционного права граждан на материальное обеспечение в старости, в случае болезни, полной или частичной утраты трудоспособности или отсутствия таковой от рождения, потери кормильцу, безработицы. Размеры получаемых средств зависят от величины трудового стажа, заработной платы, степени утраты трудоспособности иди инвалидности, и регулируются действующим законодательством. Важнейшая задача социального страхования заключается в создании необходимых условии для воспроизводства трудовых ресурсов.
После социального страхования по количеству страховых возмещений среди отраслей страхования самым крупным является личное страхование, которое подразделяется на страхование жизни и страхование от несчастных случаев. Основные виды страхования жизни: на дожитие, на случай смерти (выплачивается родственникам), на случай смерти и потери здоровья, смешанное страхование. Выплата возмещений осуществляется при дожитии, смерти и потери трудоспособности. По наступлении оговоренного времени страховой фонд выплачивает регулярно страховые выплаты в течение определенного времени, в т.ч. могут быть пожизненные и др.
Страхование жизни, и его распространенная разновидность - пенсионное страхование, предусматривает обязанность страховщика осуществить страховую выплату при дожитии страхователя до срока или возраста, установленного договором страхования. Дополнительными страховыми рисками, принятыми по договору страхования, могут быть смерть страхователя и утрата им постоянной трудоспособности в период действия договора. При этом страховая выплата может быть выплачена как единовременно, так и в рассрочку, период которой может определяться годами или пожизненно.
Страховая сумма при заключении договора страхования определяется по соглашению сторон и может изменяться в течение срока действия договора страхования. Расчет страхового тарифа страховщик производит на основании таблиц смертности и ожидаемой продолжительности жизни страхователя или застрахованного лица. При определении размера страхового тарифа страховщик использует норму доходности, согласованную с органом страхового надзора при выдаче лицензии, гарантируя таким образом страхователю прирост уплаченных им взносов в период действия договора страхования. См.: Шихов А. К. Страхование: Учеб. Пособие для вузов. М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2004. - С. 15-16.
Страхование жизни обычно связано с долговременными интересами страхователя/застрахованного лица в силу того, что жизнь рассматривается как длительное состояние, и, соответственно, событие смерти видится непрогнозируемым и отдалённым. Отсюда между страхователем и страховщиком, возникают, как правило, регулярные долговременные финансовые отношения, которые ведут к накоплению страховой ренты (аннуитета).
Накопительное страхование жизни это страхование, в котором присутствуют как минимум два инвариантных риска: дожитие и смерть. В страховании жизни также могут быть предусмотрены и другие риски, такие как: телесные травмы, инвалидность, смерть в результате несчастного случая, и другие.
Накопительные взносы, как правило, выплачиваются регулярно (например, ежемесячно) в течение накопительного периода (от момента заключения договора страхования до момента наступления страхового случая). В течение всего накопительного периода страховщик осуществляет операции с деньгами клиента, вкладывая их в различные активы (банковские депозиты, ценные бумаги, недвижимость и др. активы). В результате к моменту наступления страхового случая (дожитие застрахованным до определенного срока) накапливается сумма, значительно превышающая сумму накопленных взносов, за счет капитализации (процентного дохода) накопленной суммы. Страховщик выплачивает страховое обеспечение в виде различных вариантов выплаты страховой суммы: в виде единовременной выплаты, в виде пожизненного аннуитета (пожизненной финансовой ренты). В страховании жизни реализуется накопительная функция страхования, также развиваются продукты в которых долгосрочное страхование жизни с инвестиционной составляющей совмещены в одной программе.
Страхователь имеет право назначить в качестве выгодоприобретателя по договору страхования жизни любое лицо, а также заменить его по своему усмотрению до наступления страхового случая. При страховании жизни понятия "выгодоприобретатель" и "застрахованный" существенно различаются. Застрахованный -- это лицо, чья жизнь является объектом страхования, но не лицо, в пользу которого заключен договор. Правовые аспекты, охватывающие права и обязанности выгодоприобретателя и застрахованного, регулируются нормами Гражданского кодекса РФ.
Таким образом, пенсионное страхование является разновидностью долгосрочного страхования жизни, при котором страхователь единовременно или в рассрочку уплачивает пенсионный взнос, а страховщик принимает на себя обязательство выплачивать застрахованному лицу пенсию, пенсионную ренту или аннуитет. Пенсия -- это гарантированная рассмотренным выше договором ежемесячная денежная выплата для обеспечения граждан в старости, в случае полной или частичной нетрудоспособности, потери кормильца, а также в связи с достижением установленного стажа работы.
В Российской Федерации (как и во многих странах мира) осуществляется обязательное (государственное) пенсионное обеспечение осуществляется на основании условий и норм, установленных законом Российской Федерации "О государственных пенсиях в Российской Федерации", а также других нормативных актов. См.: Федеральный закон Российской Федерации № 340-1 "О государственных пенсиях в Российской Федерации" //Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27 (редакция от 11 апреля 1998 г,); Федеральный закон Российской Федерации «О внесении изменений и дополнения в закон Российской Федерации 172-ФЗ «О государственных пенсиях в Российской Федерации» от 17 июля 1999 г.//Собрание законодательства Российской Федерации. 1999. № 21. 5785.
Обязательное пенсионное обеспечение распространяется на всех граждан. Право на пенсионное обеспечение имеют не только граждане России, но и проживающие на территории Российской Федерации граждане других бывших союзных республик, а также иностранные граждане и лица без гражданства. Размеры получаемых средств при этом зависят от величины трудового стажа, заработной платы, степени утраты трудоспособности и регулируются законодательством.
Основания и условия государственного пенсионного обеспечения различны. Основным критерием дифференциации условий и норм пенсионного обеспечения является, как правило, трудовая и общественно полезная деятельность лица в прошлом. В зависимости от оснований и условий предоставления пенсии различают пять видов пенсий: пенсии по старости; пенсии по инвалидности; пенсии по случаю потери кормильца; пенсии за выслугу лет; социальные пенсии. См.: Лаврентьева П.К. Развитие пенсионной системы в России - М.: Экономика, 2011.- 48-49.
Государственное пенсионное страхование -- ведущий элемент пенсионной системы, по которому выплата пенсий в значительной мере обеспечивается в зависимости от страхового (трудового) стажа и уплаченных взносов в бюджет государственного пенсионного страхования, финансирование которых осуществляется как за счет текущих поступлений в Пенсионный фонд РФ, так и за счет средств, полученных от направления части обязательных страховых взносов на накопление, и инвестиционного дохода от их размещения. Размер такой пенсии зависит от четырех основных обязательств:
- размера внесенных страховых взносов;
- количества лет, прошедших с момента заключения договора страхования до начала пенсионных выплат;
- возраста застрахованного лица (чем старше, тем меньше период накопления и больше страховой взнос, который должен быть уплачен);
- пола застрахованного лица (нередко размер страхового взноса для женщин выше, чем для мужчин).
Добровольное (негосударственное) пенсионное страхование предназначено для расширения возможностей обязательного как по размерам пенсий, так и по условиям их получения. Так, например, пенсия по договору добровольного пенсионного страхования может выплачиваться дополнительно к государственной трудовой пенсии. И взносы на такую пенсию могут быть регулярными в течение длительного срока или единовременными.
До начала 2002 г. пенсионная система России была полностью распределительной (принцип «солидарности поколений»), т. е. финансирование текущих пенсий осуществлялось исключительно за счет средств, собираемых с работодателей в виде налогов на фонд оплаты труда. Основной принцип -- собранные пенсионные взносы не инвестируются, а тратятся сразу.
1.2 Пенсионное страхование во времена реформ 2002 - 2012 годах
Пенсионное страхование, вся пенсионная система в начале 2000-х годов подверглись радикальной реформе, где главными изменениями явились введение накопительного элемента в систему обязательного пенсионного обеспечения и допуск частных финансовых институтов к управлению (инвестированию) пенсионных накоплений.
Федеральный закон от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в РФ» называет в числе трудовых пенсий пенсию по старости, пенсию по инвалидности, пенсия по случаю потери кормильца. См.: Федеральный закон от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»//СЗ РФ. 2001, № 41. Ст. 4572. Право на эти виды трудовой пенсии, как сказано в Законе, имеют граждане РФ, застрахованные в соответствии со следующим специальным законом - Федеральным законом «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» при соблюдении ими условий, предусмотренных Законом «О трудовых пенсиях в Российской Федерации». Застрахованные лица получают трудовую пенсию из бюджета ПФР, формируемого за счет страховых взносов страхователей. См.: Федеральный закон РФ от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» //СЗ РФ. 2008. № 12. Ст. 3574.
Трудовая пенсия по новому законодательству делится на базовую, страховую и накопительную часть. Базовая часть пенсии -- одинакова для большинства пенсионеров и не зависит от заработка, который получал пенсионер в прошлом. Она индексируется с учетом инфляции. С 1 августа 2003 г. ее размер для большинства пенсионеров составлял 597 руб. Страховая часть привязана к сумме полученных за данного гражданина пенсионных взносов, учтенных на так называемом «условно-накопительном счете», и также подлежит индексации с учетом инфляции, зарплаты и «индекса роста доходов ПФР в расчете на одного пенсионера». Поскольку и базовая, и страховая часть являются элементами распределительной системы, они не предполагают инвестирования собранных взносов, а финансируются за счет распределения текущих поступлений. Средний размер трудовой пенсии составил по итогам 2002 г. 1379 руб., средний коэффициент замещения 31,2%.
Накопительная часть представляла собой главную составляющую пенсионной реформы. Определенный процент пенсионных взносов, различающийся в зависимости от возраста работника и его заработка, накапливается в ПФР и учитывается в так называемой «специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица».
При этом разные возрастные группы в разной степени были вовлечены на тот период в накопительную схему. «Старшие возраста» (мужчины 1952 г. р. и старше, женщины 1956 г. р. и старше) не участвовали в этой системе. «Средние возраста» (мужчины 1953-1966 гг. рождения включительно, женщины 1957-1966 гг. рождения включительно) были задействованы частично. Так, до конца 2004 г. их взносы на финансирование накопительной части не превышали 2%, а с 1 января 2005 г. эта категория и вовсе исключается из реформы. «Младшие возраста» (1967 г. р. и моложе) вносили на протяжении переходного периода: с 2004 по 2007гг. взносы, равные 4%. См.: Лаврентьева П.К. Развитие пенсионной системы в России - М.: Экономика, 2011.- 58-59.
Еще один специальный закон - Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» - предусматривал в отличие от трудовых пенсий другие виды пенсий. Это пенсии по государственному пенсионному обеспечению: пенсия за выслугу лет (федеральным государственным служащим и военнослужащим); пенсия по инвалидности (военнослужащим и гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф); социальная пенсия (нетрудоспособным гражданам). Указанные пенсии названным категориям лиц выплачиваются за счет средств федерального бюджета. См.: Федеральный закон РФ от 15.12. 2001 г. № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации»//СЗ РФ, 2001, № 12. 2157.
Есть еще другие категории лиц, которым выплачиваются пенсии по государственному пенсионному обеспечению за счет средств федерального бюджета, но эти лица получают пенсии согласно специальному Закону - ФЗ «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, и их семей». См.: Федеральный закон Российской Федерации «О внесении изменений и дополнения в закон Российской Федерации 172-ФЗ «О государственных пенсиях в Российской Федерации» от 17 июля 1999 г.//СЗ РФ. 1999. № 21. 5785.
Обязательное пенсионное страхование в рамках новой пенсионной системы - это совокупность создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию гражданам заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица), получаемого ими до установления обязательного страхового обеспечения. Обязательное пенсионное страхование в РФ осуществляется страховщиком, которым является Пенсионный фонд РФ (ПФР).
Государство несет субсидиарную ответственность по обязательствам Пенсионного фонда РФ перед застрахованными лицами. В управлении страховщика по обязательному пенсионному страхованию находятся денежные средства обязательного пенсионного страхования, которые составляют бюджет ПФР. Бюджет ПФР пополняется за счет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, которые уплачиваются страхователями. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование - это индивидуально возмездные обязательные платежи, персональным целевым назначением которых является обеспечение права гражданина на получение пенсии по обязательному пенсионному страхованию в размере, эквивалентном сумме страховых взносов, учтенной на его индивидуальном лицевом счете.
Застрахованные лица имеют право на обязательное пенсионное страхование в РФ только в случае уплаты страховых взносов страхователями в соответствии с Законом РФ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ». Страховщик осуществляет обязательное страховое обеспечение, выплачивая застрахованному лицу при наступлении страхового случая трудовую пенсию, социальное пособие на погребение умерших пенсионеров, не работавших на день смерти. Страховым случаем согласно закону признаются достижение пенсионного возраста, наступление инвалидности, потеря кормильца. Страховым риском для целей указанного Федерального закона признается утрата застрахованным лицом заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица) или другого дохода в связи с наступлением страхового случая. См.: Пенсионная реформа в России (официальный пресс-лист ФК Центрального банка России)//http:fcsm.ru/catalog.aspob_no=91818. Участниками правоотношений по обязательному пенсионному страхованию являются следующие субъекты обязательного пенсионного страхования: федеральные органы государственной власти; страхователи; страховщик; застрахованные лица.
Страховщик - ПФР и его территориальные органы составляют единую централизованную систему органов управления средствами обязательного пенсионного страхования в России, в которой нижестоящие органы подотчетны вышестоящим. ПФР и его территориальные органы действуют на основании Федерального закона «Об управлении средствами государственного пенсионного обеспечения (страхования) в Российской Федерации» и Закона РФ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ». Положения о территориальных органах Пенсионного фонда РФ, являющихся юридическими лицами, утверждаются правлением Пенсионного фонда РФ.
Страховщиками по обязательному пенсионному страхованию наряду с Пенсионным фондом РФ могут являться негосударственные пенсионные фонды в случаях и порядке, которые предусмотрены Федеральным законом. Порядок формирования в негосударственных пенсионных фондах средств пенсионных накоплений и инвестирования ими указанных средств, порядок передачи пенсионных накоплений из Пенсионного фонда РФ и уплаты страховых взносов в негосударственные пенсионные фонды, а также пределы осуществления негосударственными пенсионными фондами полномочий страховщика устанавливаются Федеральным законом. См.: Федеральный закон РФ от 15.12. 2001 г. № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации»//СЗ РФ, 2001, № 12. 2158.
Страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе: организации; индивидуальные предприниматели (в том числе частные детективы и занимающиеся частной практикой нотариусы); адвокаты; физические лица (добровольно вступающие в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в соответствии со ст. 29 Закона 167-ФЗ).
Застрахованные лица - лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование в соответствии с Законом РФ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ». Застрахованными лицами являются граждане РФ, а также проживающие на территории РФ иностранные граждане и лица без гражданства: работающие по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг, а также по авторскому и лицензионному договору; самостоятельно обеспечивающие себя работой (индивидуальные предприниматели, частные детективы, занимающиеся частной практикой нотариусы, адвокаты); являющиеся членами крестьянских (фермерских) хозяйств; работающие за пределами территории РФ в случае уплаты страховых взносов в соответствии со ст. 29 Закона РФ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ», если иное не предусмотрено международным договором РФ; являющиеся членами родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования; иные категории граждан, у которых отношения по обязательному пенсионному страхованию возникают в соответствии с 167-ФЗ. См.: Федеральный закон РФ от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» //СЗ РФ. 2008. № 12. Ст. 3574.
Установление и выплата обязательного страхового обеспечения по обязательному пенсионному страхованию осуществляются в порядке и на условиях, которые установлены Федеральным законом «О трудовых пенсиях в РФ» и Федеральным законом «О погребении и похоронном деле». См.: Федеральный закон “О погребении и похоронном деле” от 12.01.1996 г. N 8-ФЗ с изменениями, внесенными в редакции от 28.06.1997г. N 91-ФЗ. //СЗ РФ, ст.3578; 1997, № 26, ст.4272.
Финансирование выплаты базовой части трудовой пенсии осуществляется за счет сумм единого социального налога (взноса), зачисляемых в федеральный бюджет, а финансирование выплаты страховой и накопительной частей трудовой пенсии - за счет средств бюджета Пенсионного фонда РФ. При этом финансирование выплаты накопительной части трудовой пенсии осуществляется за счет сумм пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица.
Осуществляя обязательное пенсионное страхование, государство предусматривает страховое обеспечение граждан не только из бюджета Пенсионного фонда РФ, но и из негосударственных пенсионных фондов. Негосударственные пенсионные фонды действуют в соответствии с ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах».
Негосударственный пенсионный фонд (НПФ) - это особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключительными видами деятельности которой являются: деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения; деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Законом РФ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» и договорами об обязательном пенсионном страховании; деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию в соответствии с федеральным законом и договорами о создании профессиональных пенсионных систем. См.: Федеральный закон от 07.05.98 г. № 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах в Российской Федерации»//СЗ РФ, 2001, № 5, Ст. 2457.
Деятельность фонда по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда осуществляется на добровольных началах и включает в себя: аккумулирование пенсионных взносов; размещение и организацию размещения пенсионных резервов; учет пенсионных обязательств фонда; назначение и выплату негосударственных пенсий участникам фонда. НПФ подлежит государственной регистрации и на этом основании приобретает права юридического лица. НПФ имеет право на осуществление деятельности с даты получения лицензии и осуществляет свою деятельность на основании законов РФ, а также устава и правил фонда.
Субъектами отношений по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию являются: фонды; Пенсионный фонд РФ; специализированные депозитарии; управляющие компании; вкладчики; участники; застрахованные лица; страхователи; брокеры; кредитные организации; другие организации, вовлеченные в процесс размещения средств пенсионных резервов и инвестирования средств пенсионных накоплений. См.: Федеральный закон от 07.05.98 г. № 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах в Российской Федерации»//СЗ РФ, 2001, № 5, Ст. 2459.
НПФ для обеспечения своей платежеспособности по обязательствам формирует: пенсионные резервы (для обеспечения платежеспособности перед участниками);пенсионные накопления (для обеспечения платежеспособности перед застрахованными лицами). Пенсионные резервы включают в себя резервы покрытия пенсионных обязательств и страховой резерв и формируются за счет: пенсионных взносов; дохода фонда от размещения пенсионных резервов; целевых поступлений. Нормативный размер пенсионных резервов для пенсионных схем с установленными выплатами определяется уполномоченным федеральным органом.
Пенсионные накопления формируются за счет:
- досрочно выплаченных из Пенсионного фонда РФ в фонд по заявлению застрахованного лица средств, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица, включая страховые взносы на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступившие в Пенсионный фонд РФ для последующей передачи в фонд и еще не переданные управляющей компании;
- средств, переданных фондом в доверительное управление управляющей компании в соответствии с настоящим Федеральным законом, включая чистый финансовый результат от реализации активов, изменения рыночной стоимости инвестиционного портфеля за счет переоценки на отчетную дату;
- средств, поступивших в фонд от управляющих компаний для выплаты застрахованным лицам или их правопреемникам и еще не направленных на выплату накопительной части трудовой пенсии;
- средств, переданных в фонд предыдущим страховщиком (фондом) в связи с заключением застрахованным лицом с фондом договора об обязательном пенсионном страховании в установленном порядке Законом «О негосударственных пенсионных фондах»;
- средств, поступивших в фонд от управляющих компаний для передачи в Пенсионный фонд РФ или другой фонд в соответствии с Законом «О негосударственных пенсионных фондах» и еще не переданных в Пенсионный фонд РФ или другие фонды.
Негосударственные пенсионные фонды, а также их филиалы, заключают договоры обязательного пенсионного страхования на основании ст. 8 Федерального закона от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах». Закон предоставляет гражданам возможность выбирать управляющую компанию, которая аккумулирует накопительную часть пенсии. Ею может быть Пенсионный фонд РФ или НПФ. В связи с этим можно переводить накопительную часть пенсии из государственного пенсионного фонда в НПФ, и наоборот. См.: Федеральный закон от 07.05.98 г. № 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах в Российской Федерации»//СЗ РФ, 2001, № 5, Ст. 2459.
Добровольное пенсионное страхование. Добровольное пенсионное страхование - система накоплений с помощью различных финансовых организаций будущей пенсии, основанная на тех же принципах, что и обязательное пенсионное страхование. Отличие состоит, во-первых, в том, что добровольное пенсионное страхование является дополнительным по отношению к обязательному. Во-вторых, размер взносов определяет не государство, а сам застрахованный, т.е. гражданин. См.: Федеральный закон РФ от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» //СЗ РФ. 2008. № 12. Ст. 3581.
Страховщиками по системе добровольного пенсионного страхования выступают: негосударственные пенсионные фонды; страховые компании. Страховщики предлагают различные программы дополнительного пенсионного страхования, и право клиента - выбрать ту, что ему больше по душе.
Взносы по программе добровольного пенсионного страхования могут быть единовременными или накопительными. В зависимости от программы добровольного пенсионного страхования взносы могут уплачиваться ежегодно, ежеквартально или ежемесячно.
По достижении пенсионного возраста выплата денег пенсионеру может производиться раз в квартал, полугодие, месяц и т.д., - в течение оговоренного срока или пожизненно. За деятельностью страховщиков осуществляется серьёзный контроль со стороны государства. Контролю подлежат объём страховых резервов и их размещение, что обеспечивает надёжность страховых компаний.
Выводы по I Главе: страхование выступает важнейшим экономическим отношениям, необходимо присутствующем в ситуации неопределенности, риска, связанного, как с экономической деятельности, так и с социальными рисками, личными рисками жизни и здоровья гражданина, трудящегося.
Пенсионное страхование является разновидностью долгосрочного страхования жизни, при котором страхователь единовременно или в рассрочку уплачивает пенсионный взнос, а страховщик принимает на себя обязательство выплачивать застрахованному лицу пенсию, пенсионную ренту или аннуитет. Пенсия -- это гарантированная рассмотренным выше договором ежемесячная денежная выплата для обеспечения граждан в старости, в случае полной или частичной нетрудоспособности, потери кормильца, а также в связи с достижением установленного стажа работы.
В ходе трансформации социалистической экономики и уклада жизни было произведено несколько реформ пенсионного страхования, пока в 2002 году не была принята радикальная реформа, сутью которой было введение
накопительного элемента в систему обязательного пенсионного обеспечения и допуск частных финансовых институтов к управлению (инвестированию) пенсионных накоплений. Трудовая пенсия по новому законодательству стал делиться на базовую, страховую и накопительную часть.
Однако дальнейшее развитие пенсионной системы (как и непоcледовательное её проведение) потребовало новых реформ, более пристального внимания государства и общества к проблемам пенсионного страхования, работе Пенсионного фонда России.
Глава II. Современный этап развития пенсионной системы страхования в России
2.1 Место и роль Пенсионного фонда РФ в системе социальной защиты населения России
Отличительными чертами пенсионной системы РФ в процессе её преобразования выступили следующие ключевые положения См.: Программа пенсионной реформы в Российской Федерации//Пенсионная реформа в России. - С. 5 - 32.:
1. Введение новой формы расчета трудовой пенсии и формирование её из трех составляющих: базовой - фиксированной части, устанавливаемой в твердой сумме; страховой - дифференцированной части, зависящей от результатов труда конкретного человека, отражаемых на его индивидуальном счете в форме расчетного пенсионного капитала, под которым понимается объем приобретенных гражданином пенсионных прав в связи с уплатой за него страховых платежей в течение всей трудовой деятельности; накопительной - части, выплачиваемой в пределах сумм, отраженных в специальной части индивидуальных счетов застрахованных лиц.
2. Сумма заработка (дохода), учитываемого при определении размера трудовой пенсии, не ограничивается, а при исчислении данного заработка будет приниматься весь период трудовой деятельности. При этом суммарный размер базовой и страховой частей пенсии не должен превышать определенного уровня заработка застрахованного лица.
3. Пенсионные права пенсионеров во избежание конфликта поколений конвертируются в расчетный пенсионный капитал, обеспечивающий получение пенсии в установленном размере в течение всего периода её выплаты.
4.В целях обеспечения равных возможностей для разных возрастных групп ныне работающих при формировании расчетного пенсионного капитала конвертации подлежат их пенсионные права, гарантированные действующим пенсионным законодательством;
5. Индексация пенсий, а также расчетного пенсионного капитала граждан осуществляется с учетом показателей роста средней заработной платы в стране, уровня инвестиционного дохода и темпов инфляции. См.: Программа пенсионной реформы в Российской Федерации. С. 9-11.
Для реализации указанных целей и задач данной Программы была подготовлена целостная нормативно-правовая база долгосрочной стратегии развития пенсионной системы страны. С принятием данных федеральных законов и вступлением их в силу перестал действовать закон "О государственных пенсиях в Российской Федерации" от 20.11.1991 г. №340.
Кроме того, был принят Федеральный закон "О внесении изменений и дополнений в ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования" и в статьи 12 и 67 закона "Об актах гражданского состояния". Этим законом регламентировалась передача сведений о государственной регистрации смерти застрахованных лиц органам ПФР, данных о месте смерти, были уточнены понятия "застрахованное лицо" и "страховые взносы", зафиксировано право застрахованного лица один раз в год после обращения получить от органов ПФР сведения об индивидуальном лицевом счете. Чуть позже было принято «ядро» новой пенсионной реформы - ФЗ РФ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (ныне - в редакции от 03.12.2011 № 379-ФЗ). См.: Федеральный закон Российской Федерации от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (в редакции Федерального закона от 03.12.2011 № 379-ФЗ) //Собрание Законодательства РФ. 2008. № 12. Ст. 1574.
Принципиальным дополнением явилась норма, закрепляющая обязанность работодателя и органов ПФР предоставлять и включать в индивидуальный лицевой счет застрахованного лица сведения не только о начисленных (как в настоящее время), но и об уплаченных страховых взносах в ПФР (дополнения в статьи 6 и 11 Федерального закона №27-ФЗ). Закон 27-ФЗ создал возможности конкретного контроля за соблюдением работодателями регрессивной шкалы ЕСН, предусмотренного главой 24 части II НК РФ. Он позволил отделениям ПФР более чётко прогнозировать финансовое своё состояние за счет более полного отражения в информационной базе персонифицированного учета сведений о стаже работы и заработке работающих граждан (начисленном, и фактическом).
Важнейшую роль в реформе сыграл ФЗ РФ "Об управлении средствами государственного пенсионного обеспечения (страхования) в Российской Федерации", который определил назначение и функции ПФР - осуществлять вместе с территориальными органами, составляющими единую централизованную систему органов управления средствами государственного пенсионного обеспечения (страхования); преобразовал ПФР в некоммерческую организацию, а его территориальные органы, включая региональные отделения, - в территориальные органы фонда, являющиеся юридическими лицами; определил основные задачи ПФР. См.: Федеральный закон РФ "Об управлении средствами государственного пенсионного обеспечения (страхования) в Российской Федерации от 23 октября 2002. № 165-ФЗ (действующая редакция) //Собрание Законодательства РФ. 2011. № 21. Ст. 2042. Им определены направления целевых расходов аккумулированных средств: выплата государственных пенсий гражданам РФ, в том числе выезжающим за пределы государства; оказание материальной помощи пожилым и нетрудоспособным гражданам через органы социальной защиты; обеспечение текущей деятельности ПФР и его территориальных органов; разработана структура ПФР, его руководящих и исполняющих органов.
Управление деятельностью ПФР осуществляется Правлением, на которое возлагается ответственность за выполнение фондом своих непосредственных обязанностей надлежащим образом. Постоянно действующим органом Правления ПФР является исполнительная дирекция. Для контроля деятельности исполнительной дирекции в ПФР создана ревизионная комиссия. Признание ПФР федеральной государственной собственностью - одна из особенностей российской пенсионной системы. Во многих странах с солидарно-распределительными системами подобные фонды не являются государственной собственностью, в том числе федеральной, а чаще всего рассматриваются как собственность самих застрахованных и работодателей, хотя и со строго целевым назначением, исключающим какое-либо иное использование средств Фонда и тем более их изъятие государством.
Основными задачами Пенсионного фонда РФ в соответствии с его положением стали: целевой сбор, аккумулирование страховых взносов, а также финансирование из своих средств внутренних расходов ПФР; организация работы по взысканию с работодателей и граждан установленных сумм государственных пенсий по инвалидности вследствие трудового увечья и т.п.; капитализация средств ПФР, привлечение к сотрудничеству физических лиц; осуществление контроля за своевременным и полным поступлением средств в счет страховых взносов; организация и ведение индивидуального учета застрахованных лиц в соответствии с №27-ФЗ, а также организация и ведение государственного банка данных плательщиков взносов в ПФР и др. См.: Указ Президента РФ "О мерах по совершенствованию управления государственным пенсионным обеспечением в Российской Федерации" от 27.09.2000 г. №170//СЗ РФ. 2000. № 41. Ст. 4021.
Управление органами ПФР в республиках, краях, областях, национально-территориальных образованиях осуществляется региональными Отделениями ПФР, в районах образуются Управления ПФР, являющиеся юридическими лицами. При подобной структуре каждый субъект получает управляющее воздействие от вышестоящей структуры и, в свою очередь, управляет определенным количеством объектов нижестоящего уровня.
В соответствии с Указом Президента РФ №1709 в большинстве регионов России в настоящее время на базе региональных отделений ПФР созданы службы по назначению, выплате и доставке пенсий, то есть объединены все процессы пенсионного обеспечения от первичного учета застрахованных, оценки пенсионных прав, контроля за поступлением средств и взносов до выплаты и доставки пенсии. При этом функции по непосредственному назначению и выплате пенсии получателям также переданы органам единой пенсионной службы. См.: Указ Президента РФ "О мерах по совершенствованию управления государственным пенсионным обеспечением в Российской Федерации" от 27.09.2000 г. №170//СЗ РФ. 2000. № 41. Ст. 4021.
Соединение функций сбора и аккумуляции страховых взносов с назначением и перерасчетом пенсии в одной организационной структуре позволило в регионах, работающих в условиях единой пенсионной службы, упростить схему финансирования выплаты пенсий, ликвидировать лишние звенья в процессе движения средств от плательщиков страховых взносов к пенсионерам, сократить срок прохождения денежных средств, исключить случаи нецелевого использования средств в системе, так как они направляются только на выплату государственных пенсий. См: Соловьев А.К. Финансовая система государственного пенсионного страхования в России. С. 74-75.
Дальнейшие перспективы пенсионной реформы раскрывались в «Концепции долгосрочного социально-экономического развития РФ до 2020 года», принятой в 2008 г. См.: Концепция долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации до 2020 года». Утверждена распоряжением Правительства РФ от 17 ноября 2008 г. № 1662-Р. //СЗ РФ. 2008. № 41. Ст. 4298. В разделе «Развитие пенсионной системы» говорится о неуклонном повышении уровня пенсионного обеспечения граждан, с тем, чтобы, начиная с 2010 г., минимальный уровень материального обеспечения пенсионера был не ниже величины прожиточного минимума пенсионера, а к 2016-2020 гг. достиг величины, обеспечивающей не менее 2,5 - 3 прожиточных минимумов пенсионера. Однако практика реализации пенсионного обеспечения последних лет показывает, что далеко не все цели пенсионной реформы были выполнены: увеличение пенсий - в последнее время - происходит, главным образом, за счет бюджетных субсидий, а сама пенсионная накопительная система не справляется с важнейшей задачей реформы - безубыточностью работы ПФР. См. Доклад Минздравразвития РФ «Итоги пенсионной реформы и долгосрочные перспективы развития пенсионной системы Российской Федерации с учетом влияния мирового финансового кризиса», декабрь 2010 г.//http://www.minzdravsoc.ru/ docs/mzsr/ insurance/6
Подобные документы
Проблемы функционирования и финансового обеспечения государственной системы страхования. Нормативно-правовые основы деятельности Фонда социального страхования в системе социальной защиты населения Российской Федерации. Основы пенсионного страхования.
дипломная работа [1,3 M], добавлен 22.03.2017Система пенсионного страхования как компонент социальной защиты. Принципы форм социальной защиты. Анализ состояния системы пенсионного страхования на современном этапе. Пути совершенствования системы пенсионного страхования в современных условиях.
дипломная работа [658,7 K], добавлен 08.04.2007Сущность и особенности функционирования Фонда социального страхования Российской Федерации. Основные функции и принципы социальной защиты населения. Анализ деятельности Фонда социального страхования РФ (на примере Калужского регионального отделения).
курсовая работа [2,0 M], добавлен 30.09.2012Анализ этапов становления и развития пенсионного обеспечения в Российской Федерации. Концепции развития национальной пенсионной системы. Основные понятия и сущность государственного пенсионного страхования. Анализ деятельности Пенсионного фонда России.
дипломная работа [1,3 M], добавлен 19.03.2017Сущность пенсионного обеспечения и пенсионного страхования. Оценка действующей системы пенсионного страхования в Республике Беларусь. Пути совершенствования обязательного пенсионного страхования. Развитие добровольного страхования дополнительной пенсии.
курсовая работа [185,7 K], добавлен 18.09.2016Понятие пенсионного страхования как одной из важнейших государственных социальных гарантий. Современная пенсионная система России, основные проблемы ее реформирования. Содержание государственного пенсионного страхования и принципы его организации.
курсовая работа [65,5 K], добавлен 06.01.2015Сущность и основные характеристики пенсионного страхования, общее описание данной системы в России. Пенсионный фонд России и его роль в системе пенсионного страхования. Оценка эффективности действующей системы и направления ее совершенствования.
курсовая работа [48,1 K], добавлен 05.11.2014Этапы формирования системы пенсионного страхования в России. Создание Пенсионного фонда Российской Федерации, его структура, задачи и функции. Правовое регулирование деятельности Пенсионного фонда РФ. Анализ деятельности фонда и перспективы развития.
дипломная работа [1,2 M], добавлен 03.06.2009Сущность и значение социальной защиты населения. Порядок образования Фонда социальной защиты населения, его роль и место в формировании консолидированного бюджета Республики Беларусь. Пути реформирования системы государственного социального страхования.
курсовая работа [61,5 K], добавлен 04.10.2012Принципы и модели обязательного пенсионного страхования в условиях рыночной экономики. Экономические и социальные особенности системы обязательного пенсионного страхования в России, анализ основных направлений реформы, предложения по совершенствованию.
дипломная работа [73,0 K], добавлен 14.05.2011
