Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Костанайский государственный университет им. А. Байтурсынова

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

На тему: «Управление проблемными кредитами»

Выполнил А.Е. Даулетбаева

Научный руководитель

ст.преподаватель Э.Н. Кабдрахметов

Костанай 2010

Введение

На современном этапе развития мировой экономики бизнес, связанный с банковской деятельностью, приобретает особое значение. Банки выступают в роли «кровеносной системы» экономики, обеспечивая процесс непрерывного движения капитала.

Стабильно и эффективно функционирующий банковский сектор является ключевым фактором интенсивного экономического роста, что особо актуально для Казахстана в свете стоящей перед ним задачи по повышению конкурентоспособности экономики.

Мировой опыт свидетельствует, что нестабильность банковской системы может приводить к серьезным экономическим потрясениям в виде падения темпов роста экономики, увеличения безработицы, ускорения инфляционных процессов. Например, негативные явления в экономиках Германии и Японии в 2002 г. и в США в 2007 г. в значительной степени объяснялись трудностями, которые испытали банки вследствие увеличения числа несостоятельных должников и наличия большого объема нереструктуризированной задолженности. Пытаясь выйти из кризиса, крупнейшие банки Германии (например, Deutsche Bank) начали масштабную реорганизацию и перепрофилирование своего бизнеса, а правительство Японии приступило к реформированию национальной банковской системы. Аналогичные шаги по своему масштабу были предприняты и со стороны правительства США.

Банковская система неразрывно связана с различного рода рисками (кредитный, операционный, рыночный и т.д.), возникающими в процессе взаимодействия банка с внешней средой. Кредитный риск, то есть вероятность невозврата выданных банком кредитов, представляет наибольшую угрозу для жизнедеятельности кредитных организаций. Именно поэтому управление кредитными рисками является основным в банковском деле. Подавляющее число банкротств кредитных организаций (по различным оценкам, около 80%) обусловлено неграмотной политикой банка в области формирования и управления кредитным портфелем.

Дипломная работа посвящена ключевому вопросу в области управления кредитными рисками - путям урегулирования проблемной ссудной задолженности. Эффективная политика банка по оздоровлению баланса кредитной организации путем реструктуризации проблемных кредитов позволяет минимизировать убытки, что представляется крайне важным на фоне общемировой тенденции снижения рентабельности банковского бизнеса.

Для Казахстана проблема управления проблемными кредитами усиливает свою актуальность, так как показатели просроченной и сомнительной задолженности по кредитным портфелям отечественных банков по различным оценкам превышают уровень аналогичных показателей банков развитых стран. Именно по этой причине, а также исходя из мировой практики и процедур снижения рисков банковской деятельности, Национальный Банк Республики Казахстан постоянно указывает казахстанским банкам на необходимость совершенствования управления рисками в целом и, прежде всего, кредитным риском.

Острота существующих проблем в банковской практике, значимость решения этих проблем для обеспечения эффективного и стабильного функционирования, прежде всего, казахстанской банковской системы, наличие нерешенных вопросов методического обеспечения банковского кредитного менеджмента и необходимость научного осмысления новых явлений в банковской деятельности делают тему управления проблемной задолженностью по ссудам коммерческих банков актуальной.

Актуальность темы определила выбор темы, цели и задач дипломной работы.

Основная цель исследования в дипломной работе заключалась в определении основных направлений управления проблемными кредитами в банках второго уровня.

Эта цель определила ряд конкретных задач:

- рассмотреть систему классификации кредитов, применяемую в отечественной и зарубежной банковской практике, с точки зрения их «проблемности»;

- сформулировать подходы к определению проблемной ссуды и уточнить состав факторов, обуславливающих возникновение проблемной ссудной задолженности;

- дать представление о системе инструментов управления проблемной задолженность по ссудам банка;

- оценить современное состояние кредитного портфеля АО «Банк ЦентрКредит»;

- проанализировать зарубежный банковский опыт и выделить перспективные направления реструктуризации проблемных кредитов, не нашедших пока применение в отечественной банковской практике.

Предметом дипломного исследования стали отношения коммерческих банков со своими заемщиками в процессе кредитования и урегулирования возникающих проблем.

Объектом исследования выступила кредитная деятельность КФ АО «Банк ЦентрКредит».

Методологической основой стали диалектический метод и системный подход. Управление проблемными кредитами банка рассматривается через призму общих закономерностей банковской деятельности, частности, взаимосвязи и единства теории и практики, всеобщего, особенного и единичного, содержания и формы, микро- и макроэкономического подходов. В работе использовались такие общенаучные методы и приемы, как обобщение, количественный и качественный анализ, анализ и синтез, методы группировки и сравнения.

Теоретическую базу дипломной работы составили фундаментальные работы в области теории банковского дела, финансов и денежного обращения, а также публикации отечественных и зарубежных ученых и практиков - специалистов по проблемам банковского кредитования. При рассмотрении конкретных вопросов по исследуемой проблеме широко использовались законодательные и нормативные акты, регламентирующие банковскую деятельность и процессы управления кредитными рисками коммерческих банков.

Научная новизна дипломной работы в целом заключается в постановке, теоретическом обосновании и решении комплекса вопросов, связанных с разработкой методических подходов и научно-практических рекомендаций по актуальной для казахстанской науки и практики проблеме управления проблемной задолженностью по ссудам коммерческих банков.

Конкретно это выразилось в следующих результатах:

- систематизированы подходы к определению проблемных кредитов и сделан вывод об отсутствии единых жестких критериев отнесения ссуд к числу проблемных, что позволяет рассматривать в качестве самой обобщенной характеристики проблемности ссуды беспокойство банков и органов банковского надзора относительно исполнения заемщиком своих кредитных обязательств;

- дано представление о процессе управления проблемными ссудами в банке как многоуровневой системе управления проблемной задолженностью на уровне кредитного портфеля в целом, на уровне портфеля проблемных кредитов и на уровне индивидуальной ссуды;

- предложена модель формирования резервов для покрытия потерь по проблемным кредитам, основанная на комбинированной оценке риска и предполагающая создание общих (на основе банковской статистики потерь) и специальных (исходя из текущего состояния проблемной ссуды) резервов.

1. Теоретические аспекты управления проблемными кредитами

1.1 Сущность и классификация кредитного портфеля банка

Понятие кредитного портфеля банка неоднозначно трактуется в экономической литературе. Одни авторы очень широко трактуют кредитный портфель, относя к нему все финансовые активы и даже пассивы банка, другие связывают рассматриваемое понятие только с ссудными операциями банка, третьи подчеркивают, что кредитный портфель - это не простая совокупность элементов, а классифицируемая совокупность.

Сущность кредитного портфеля банка можно рассматривать на категориальном и прикладном уровнях. В первом аспекте кредитный портфель - это отношения между банком и его контрагентами по поводу возвратного движения стоимости, которые имеют форму требований кредитного характера. Во втором аспекте кредитный портфель представляет собой совокупность активов банка в виде ссуд, учтенных векселей, межбанковских кредитов, депозитов и прочих требований кредитного характера, классифицированных по группам качества на основе определенных критериев.

Совокупный кредитный портфель можно разделить на так называемые сектора, в которые включены кредиты, относящиеся к той или иной группе, в зависимости от критерия классификации. [1]

В мировой банковской практике отсутствует единая классификация банковских кредитов. Это связано с различиями в уровне развития банковских систем в разных странах, сложившимися в них способами предоставления кредитов. Однако наиболее часто в экономической литературе встречается классификация кредитов по следующим признакам (рис.1):

- категории заемщика;

- назначению (цели) кредита;

- сфере использования;

- срокам пользования;

- обеспечению;

- методу предоставления и способу погашения;

- видам процентных ставок;

- характеру кругооборота средств.

По категории заемщиков различают банковские кредиты:

- акционерным компаниям и частным предприятиям (промышленным, торговым, сельскохозяйственным, брокерским);

- кредитно-финансовым учреждениям (и, прежде всего, банкам);

- населению;

- правительству и местным органам власти. [2]

кредит портфель банк проблемный

Размещено на http://www.allbest.ru/

По назначению банковские кредиты могут быть разделены на следующие группы: промышленные, сельскохозяйственные, торговые, инвестиционные, потребительские, ипотечные.

Промышленные ссуды предоставляются предприятиям и организациям на развитие производства, на покрытие расходов по покупке материалов и т.п.

Сельскохозяйственные ссуды предоставляются фермерам, крестьянским хозяйствам с целью содействия их деятельности по обработке земли, сбору урожая и т.п.

Потребительские ссуды предоставляются физическим лицам на покрытие неотложных нужд, ремонт и покупку квартир, домов и т.п.

Ипотечные ссуды выдаются под залог недвижимости с целью строительства, приобретения или реконструкции жилья.

В зависимости от сферы использования банковские кредиты могут быть двух видов: ссуды для финансирования основного или оборотного капитала. В свою очередь, кредиты в оборотный капитал подразделяются на кредиты в сферу производства и в сферу обращения. На современном этапе развития казахстанской экономики наиболее распространенными являются кредиты, направленные в сферу обращения. [3]

По срокам пользования банковские кредиты бывают онкольными (до востребования) и срочными.

Онкольные ссуды подлежат возврату в фиксированный срок после поступления официального уведомления от кредитора. В настоящее время подобные кредиты практически не используются в нашей республике, так как требуют стабильных условий на рынке ссудных капиталов.

Срочные кредиты принято делить на краткосрочные (от одного дня до одного года), среднесрочные (от одного года до трех-пяти лет) и долгосрочные (свыше трех-пяти лет).

По обеспечению выделяют кредиты необеспеченные (бланковые) и обеспеченные. Главная причина, по которой банк требует обеспечения, - риск понести убытки в случае нежелания или неспособности заемщика погасить кредит в срок и полностью. Обеспечение не гарантирует погашения кредита, но уменьшает риск, так как в случае ликвидации банк получает преимущество перед другими кредиторами в отношении любого вида активов, которые служат обеспечением банковского кредита.

Обеспеченные ссуды являются основной разновидностью современного банковского кредита. В зависимости от вида обеспечения их принято подразделять на залоговые, гарантированные и застрахованные. Подобная классификация банковских кредитов используется больше в теории банковского дела, чем на практике. В практической деятельности принято деление банковских кредитов в зависимости не от вида, а от качества обеспечения. В связи с этим принято выделение обеспеченных, недостаточно обеспеченных и необеспеченных кредитов.

Обеспеченная ссуда - ссуда, имеющая обеспечение в виде залога в тех случаях, когда залог одновременно отвечает следующим требованиям:

- его реальная (рыночная) стоимость достаточна для компенсации банку основной суммы долга по ссуде, всех процентов в соответствии с договором, а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав;

- вся юридическая документация в отношении залоговых прав банка оформляется таким образом, что время, необходимое для реализации залога, не превышает 150 дней со дня, когда реализация залоговых прав становится для банка необходимой.

К категории обеспеченных ссуд относят ссуды, выданные под поручительство Правительства Республики Казахстан, гарантию Национального банка РК.

Недостаточно обеспеченная ссуда - ссуда, имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего хотя бы одному из требований, предъявляемых к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде.

Необеспеченная ссуда - суда, не имеющая обеспечения или имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего требованиям, предъявляемых к залоговому обеспечению по обеспеченным ссудам. Необеспеченные (бланковые) ссуды выдаются первоклассным заемщикам (т.е. хорошо себя зарекомендовавшим) и вопреки распространенному мнению наиболее крупные ссуды предоставляются банками без обеспечения. Обеспечение не гарантирует погашения ссуды, но уменьшает риск, так как в случае ликвидации предприятия банк становится привилегированным кредитором. В кредитном договоре должен быть указан способ обеспечения возврата кредита. [4]

По методам предоставления различают ссуды, выдаваемые:

- в разовом порядке;

- в соответствии с открытой кредитной линией (кредиты по необходимости);

- гарантированные кредиты.

Разовые - это ссуды, решение о выдаче которых принимается банком по каждой отдельно на основании заявления и других документов, предоставляемых клиентом.

Кредиты по необходимости выдаются банком в рамках предварительно установленного лимита кредитования. Кредит выдается, как правило, путем оплаты со ссудного счета расчетных документов заемщика без согласования с банком каждый раз условий ссуды.

Гарантированные кредиты, называемые еще резервными, бывают двух видов:

- с заранее обусловленной датой выдачи ссуды;

- с выдачей ссуды по мере возникновения в ней потребности.

Сущность такой кредитной операции состоит в предоставлении банком обязательства в случае необходимости выдать клиенту ссуду определенного размера в течение оговоренного срока (обычно квартала, года).

По способам погашения банковские кредиты делятся на ссуды, погашаемые единовременно, и ссуды, погашаемые в рассрочку. [5]

Ссуды, погашаемые единовременным платежом, являются традиционной формой возврата краткосрочного кредита, поскольку удобны с позиции юридического оформления, и имеют важную особенность: по таким кредитам погашение задолженности по ссуде и процентов осуществляется одновременно.

Ссуды, погашаемые в рассрочку, предполагают погашение кредита двумя и более платежами в течение всего срока кредитования. Ссуды с рассрочкой платежа включают: ссуды с равномерным периодическим погашением ссуды (ежемесячно, ежеквартально и т.д.); ссуды с неравномерным периодическим погашением ссуды (сумма платежа в погашение ссуды меняется (возрастает или снижается) в зависимости от определенных факторов, например, по мере приближения даты окончательного погашения ссуды или завершения кредитного договора); ссуды с неравным непериодическим погашением. При выдаче ссуды с рассрочкой платежа действует принцип, согласно которому сумма ссуды списывается частями на протяжении периода действия договора. Подобный порядок погашения ссуды не столь обременителен для заемщика, как при единовременной уплате долга. Для банка также выгоднее, чтобы ссуда погашалась периодически в течение всего периода действия договора, так как это ускоряет оборачиваемость кредита и высвобождает кредитные ресурсы для новых вложений, повышая таким образом его ликвидность.

По видам процентных ставок банковские кредиты можно подразделить на кредиты с фиксированной или плавающей процентной ставкой. Ссуды с фиксированной процентной ставкой предполагают установление на весь период кредитования определенной величины процентной ставки без права ее пересмотра. В данном случае заемщик принимает на себя обязательство оплатить проценты по неизменной согласованной ставке вне зависимости от изменений на рынке капиталов. В казахстанской практике банковского кредитования преимущественно используются фиксировнные процентные ставки. Кредитование с плавающей процентной ставкой предполагает использование процентной ставки, размер которой периодически пересматривается. В данном случае процентная ставка складывается из двух составных частей: основной ставки, изменяющейся в зависимости от конъюнктуры рынка, и надбавки, являющейся фиксированной величиной и определяемой по договоренности ставок. [6]

По характеру кругооборота средств ссуды делят на:

- сезонные и несезонные;

- револьверные и ролловерные (разовые и возобновляемые).

В группу револьверных кредитов, как правило, включают кредиты, предоставляемые клиентам по кредитным картам или кредиты по единым активно-пассивным счетам в форме овердрафта, контокоррентного кредита и т.д.

В качестве примера можно привести практику США, где потребительские ссуды три группы: ссуды с рассрочкой платежа, револьверные и ссуды без рассрочки платежа.

Кредит с рассрочкой платежа предполагает периодическое погашение ссуды и процентов. В большинстве случаев заемщик получает такой кредит для покупки товаров или покрытия других расходов и обязуется погашать кредит ежемесячно равными долями. Кредиты, предоставляемые по кредитным картам, и овердрафт по текущим счетам формально можно отнести к кредитам с рассрочкой платежа, так как по ним также осуществляются периодические (в основном ежемесячные) платежи. Однако они имеют ряд особенностей, что позволяет выделить их в отдельную группу кредитов.

Сроки погашения ссуд с рассрочкой платежа в США обычно составляют от двух до пяти лет. Размеры ссуд варьируются в больших диапазонах. Такие кредиты нередко предоставляются на небольшие суммы, но в то же время объектами кредитования по ним могут быть автомобиль, яхта, самолет и другие крупные покупки стоимостью свыше 100 тыс. долл.

В отличие от револьверных кредитов большинство ссуд с рассрочкой платежа являются обеспеченными. [7]

Приведенная классификация условна, так как в банковской практике подчас невозможно выделить тот или иной вид ссуды в «чистом виде» в соответствии с определенным признаком классификации. Вместе с тем, представленная классификация отражает многообразие ссуд, но не исчерпывает всех возможных критериев классификации, в силу чего ее можно продолжить в зависимости от других признаков.

В зависимости от используемого критерия классификации входящих в него ссуд кредитный портфель можно также классифицировать по контрагентам, в разрезе видов валют, по признаку резидентства, по видам обеспечения, по отраслям, по срокам выдачи, по своевременности погашения.

Как показывает практика работы зарубежных коммерческих банков, существует ряд факторов, определяющих структуру банковского кредитного портфеля. Одним из ключевых факторов, определяющих структуру конкретного банковского кредитного портфеля является специфика сектора рынка, который обслуживает данный банк. Размер банка также является ключевым фактором, влияющим на структуру кредитного портфеля, особенно размер капитала, который определяет предельную сумму кредита, предоставляемого одному заемщику. Кроме того, на структуру кредитного портфеля оказывает воздействие опыт и квалификация менеджеров в области различных видов кредитования, а также официальная кредитная политика банка, которая предписывает своим кредитным инспекторам выдавать определенные виды кредитов.

Структура кредитного портфеля коммерческого банка в значительной степени зависит от ожидаемого дохода банка, уровень которого кредитные работники сопоставляют с доходами по всем другим активам.

Кредитный портфель служит главным источником дохода банка, но и одновременно является источником риска. Портфель ссуд подвержен всем основным видам риска, которые сопутствуют финансовой деятельности: риску ликвидности, риску процентных ставок, кредитному риску. Регулярный анализ кредитного портфеля позволяет выбрать вариант рационального размещения ресурсов, направление кредитной политики банка, снизить риск за счет диверсификации кредитных вложений принять решение о целесообразности выдачи ссуды клиентам.

Для того чтобы оценить степень качества кредитного портфеля, коммерческие банки периодически проводят классификацию всех своих ссуд по пяти категориям: стандартные, нестандартные, сомнительные, опасные, безнадежные.

Процедура классификации позволяет прогнозировать потери от непогашенных кредитов, которые могут повлиять на прибыль банка.

К первой категории «Стандартные кредиты» принадлежат кредиты (независимо от вида обеспечения), срок погашения которых не наступил; кредиты, по которым своевременно и в полном объеме погашается основной долг, включая кредиты, пролонгированные в установленном порядке, но не более двух раз, с общим сроком пролонгации не более шести месяцев.

К категории «Нестандартные кредиты» относятся кредиты, пролонгированные более двух раз или с общим сроком пролонгации более шести месяцев, просроченные до 60 дней обеспеченные кредиты, а также просроченные до 30 дней недостаточно обеспеченные кредиты.

«Сомнительные кредиты» - просроченные до 30 дней необеспеченные кредиты, просроченные от 30 до 60 дней недостаточно обеспеченные кредиты, просроченные от 60 до 180 дней обеспеченные кредиты.

«Опасные кредиты» - просроченные кредиты: от 30 до 60 дней - необеспеченные кредиты; от 60 до 80 дней - недостаточно обеспеченные; свыше 180 дней обеспеченные кредиты.

Категория «Безнадежные кредиты» - это кредиты, просроченные: от 60 до 180 дней необеспеченные кредиты, свыше 180 дней недостаточно обеспеченные кредиты.

Можно произвести укрупненную классификацию ссуд по принципу: надежные, безнадежные и «серые» заемщики (или же по критерию кредитоспособности).

К группе надежных следует отнести заемщиков, которые обслуживают свой долг в соответствии с первоначальными условиями кредитного договора. Эта группа клиентов должна удерживаться менеджментом, поскольку такие активы рассматриваются как доходные и могут стать источником возрождения банка.

Группа безнадежных заемщиков мешает ведению деятельности, поскольку они не выполняют условий кредитных соглашений и, как правило, сами нуждаются в финансовом оздоровлении. Менеджмент банка должен наметить меры по выведению задолженности это группы клиентов с баланса, т.е. должен рассматривать возможности ее продажи.

Третья группа заемщиков банка - «серые» - определяется как наиболее проблемная по следующим причинам. Это малоизученая часть клиентов, требующая в период финансового оздоровления особого внимания. Данная группа дебиторов может быть сегментирована по определенным критериям в отдельные группы. Среди них могут быть предприятия с высоким уровнем внешней задолженности, но с хорошими технологиями и рынком сбыта продукции. К таким клиентам следует подойти с особым вниманием: при определенных условиях банк может отнести их в группу «надежных» заемщиков. Например, в данной группе могут находить убыточные предприятия, однако, причиной их убыточной деятельности может быть деятельность отдельных подразделений. В случае их ликвидации финансовое положение таких предприятий может улучшиться, что позволит банку перевести их в группу надежных заемщиков. Когда убыточные результаты деятельности являются результатом неэффективного менеджмента, банк должен отнести такие предприятия в группу безнадежных и отказаться от дальнейшего обслуживания. [8]

Кроме того, все виды кредитов, имеют качественную характеристику:

1. качественные кредиты:

- платежи по кредитам и процентам производятся в соответствии с условиями кредитного договора;

- заемщик имеет устойчивый оборот денежных средств через банк. В банке сконцентрирован весь денежный оборот заемщика;

- финансовое состояние заемщика характеризуется устойчивыми показателями платёжеспособности, ликвидности, рентабельности;

- высокое качество обеспечения;

- погашение кредита производится или планируется производить за счёт текущих поступлений от реализации;

- заемщик не имеет другой задолженности по банковским кредитам;

- заемщик имеет незначительные отклонения по запланированным объёмам реализации по факту оплаты.

2. стандартные кредиты:

- платежи по кредитам и процентам производятся в соответствии с условиями кредитного договора;

- финансовое положение заемщика характеризуется относительно устойчивыми показателями платежеспособности, ликвидности, рентабельности;

- заемщик имеет значительные отклонения по запланированным объемам реализации по факту оплаты;

- не менее 80% денежного оборота заемщика проходит по счетам в банке;

- кредит имеет высокое качество обеспечения;

- погашение задолженности в большей степени планируется произвести за счет выручки от реализации продукции и в меньшей за счет обязательств дебиторов;

- заемщик имеет задолженность по кредитам перед другими банками в размере, не превышающем 30% совокупной задолженности.

3. удовлетворительные кредиты:

- платежи по кредиту и процентам производятся в соответствии с условиями кредитного договора;

- заемщик испытывает недостаток собственных оборотных средств, финансовое положение характеризуется предельно-допустимыми показателями устойчивости, платежеспособности, ликвидности, соотношения собственных и заемных средств;

- продукция предприятия имеет устойчивый сбыт, потребителями продукции являются предприятия различных отраслей;

- кредит имеет удовлетворительное качество обеспечения;

- погашение кредита планируется произвести в большей степени за счет погашения дебиторской задолженности или увеличения кредиторской;

- более 50% денежного оборота заемщика проходит по счетам в банке;

- заемщик имеет не боле 30% совокупной задолженности по кредитам в других банках;

- клиент имеет отклонения от планируемых поступлений от реализации по факту оплаты не более 50%;

- заемщик имеет незначительные долги перед бюджетом или отсрочку по платежам.

4. проблемные кредиты:

- нерегулярные или просроченные платежи по кредиту и процентам свыше 21 банковского дня;

- низкое качество обеспечения с сомнительной возможностью погасить кредит полностью за счет реализации;

- использование разовых источников погашения кредита, включая реализацию основных фондов производственного характера;

- недостаток производственного капитала;

- критическое соотношение собственных и заемных средств;

- денежный оборот через банк составляет более 50% от общего оборота, оборот нестабилен, плановый объем реализации по факту оплаты не выполняется более чем на 50%;

- в совокупной задолженности по кредитам банков доля банка менее 50%;

- продукция, выпускаемая заемщиком, имеет устойчивый спрос;

- задолженность по платежам в бюджет может быть отсрочена;

- смена руководства предприятия;

- отказ со стороны руководства предоставить финансовые и первичные документы;

- необоснованное увеличение кредиторской задолженности, увеличение задолженности по заработной плате.

5. критические кредиты:

- погашение кредита возможно только через реализацию предметов обеспечения.

- погашение кредита возможно через суд.

6. убыточные кредиты:

- кредиты нельзя взыскать с заемщика;

- погашение за счет страхового резерва.

В практике работы зарубежных акционерных коммерческих банков используется рейтинговая классификация ссуд в зависимости от их качественной характеристики: «наивысшее качество», «удовлетворительное качество», «маржинальная ссуда», «критическая ссуда», «убыточная ссуда, подлежащая списанию». Такая классификация позволяет банку контролировать состояние кредитного портфеля. Если по результатам последней контрольной проверки в кредитном портфеле увеличивается доля «критических ссуд», необходимо выяснить причины такого процесса и принять меры к исправлению положения.

1.2 Понятие и виды проблемных кредитов

В ходе реализации банком кредитной политики в части обеспечения возвратности кредита немаловажное значение имеет работа с «проблемными» кредитами. Под проблемными кредитами понимаются кредиты, по которым после выдачи в срок и в полном объеме не выполняются обязательства со стороны заемщика или же со стоимость обеспечения по кредиту значительно снизилась. [9]

Появление проблемного кредита, как правило, не является неожиданным. Проблемные кредиты являются результатом денежного кризиса клиента, хотя в некоторых странах с очень слабой финансовой дисциплиной существует класс заемщиков, именуемых злостными неплательщиками, которые могут, но не желают погасить кредит. Кризис с денежными средствами может наступить внезапно, но развивается он постепенно.

Сегодня такие кредиты представляют собой существенную проблему, как для банков Казахстана, так и для экономики страны в целом.

Во-первых, зачастую за взятыми безвозвратно средствами кроется криминал, коррупция, злоупотребление служебным положением.

Во-вторых, масштабы этого явления говорят о серьезных финансовых проблемах экономики. Поскольку невозвращенные средства выведены из оборота, то, соответственно, снижаются возможности финансовой системы поддерживать реальный сектор экономики, жилищное строительство, население.

В-третьих, украденные или растраченные денежные средства, как правило, приходится восполнять населению и предприятиям.

Традиционно считается, что проблемные кредиты являются следствием слабой финансовой позиции или несостоятельности заемщиков. При этом к проблемным кредитам банки обычно относят займы, по которым просрочены платежи финансовым кредиторам или в отношении которых существует подобный риск.

Подобная позиция преобладает и в оценках проблем в кредитовании органами банковского надзора разных стран, которые увязывают степень проблемности с длительностью просроченной задолженности. В некоторых странах, в частности в США, классификация кредитов как проблемных проводится только по истечению 90 дней с момента возникновения просрочки. В других странах этот срок сокращен, например, до 30 дней, как в Хорватии. В Португалии ссуды относятся к числу проблемных, как только платеж по ссуде пропущен.

Имеет место и более широкое понимание проблемности ссуды. Так, за рубежом распространена практика включения в условия кредитных договоров различных оговорок (кредитных ковенантов), обуславливающих возможность досрочного взыскания банками ссуды при снижении уровня обеспеченности, ухудшении показателей финансово-хозяйственной деятельности и т.д.

Многообразие существующих подходов к пониманию проблемной задолженности отражает различие существующих в банковской науке и практике представлений относительно уровней имеющихся рисков и их последствий для банковской деятельности. Самой общей характеристикой, которая объединяет эти подходы, является беспокойство банков и органов банковского надзора относительно исполнения заемщиком своих кредитных обязательств, при этом выражаемое оценкой «проблемный кредит» беспокойство, так или иначе, касается перспектив хода реализации кредитной сделки. Невыполнение заемщиками своих обязательств по платежам ведет к возникновению прямого ущерба и убытков, заключающихся в недополучении прибыли из-за невозможности использовать задержанные средства в запланированных операциях.

Проблемные кредиты являются результатом денежного кризиса клиентов и низкой дисциплины расчетов. Кризис с денежными средствами может наступить внезапно, но развивается он постепенно. И по мере его развития начинают появляться еще слабые, но все же признаки (внешние, внутренние) его наступления. Сотрудники кредитного отдела банка должны быть в состоянии распознать и проанализировать первые признаки наступающего кризиса. Чем теснее взаимодействие сотрудников кредитного отдела и клиентов, тем больше информации о финансовом благополучии операций клиента. Без постоянного обновления этой информации, признаки проблемности кредита могут остаться незамеченными.

В целях настоящего исследования большой интерес представляет изучение природы факторов возникновения проблемной задолженности (табл.1), классификация которых может быть представлена следующим образом:

- внутренние по отношению к банку (недостаточный внутриведомственный контроль, неэффективная организационная структура управления, личностный фактор);

- внешние по отношению к банку (конъюнктура рынка, нестабильность экономической ситуации, финансовое состояние кредитополучателей).

Следует отметить, что первоочередная задача заинтересованных служб банка заключается в установлении эффективного контроля над управляемыми рисками, которые представлены первой группой факторов.

Развитие же явлений, характерных для второй группы (внешних факторов), хоть и неподвластно банку, но может быть смоделировано им путем организации комплексной системы наблюдений, оценки и прогноза или, иными словами, системы мониторинга процессов, составляющих их основу [11].

Таблица 1

Факторы, влияющие на образование и рост проблемных кредитов

Факторы	Наибольшее влияние	Достаточное влияние	Среднее влияние	Меньшее влияние	Наименьшее влияние	Вес фактора, %
	%
Коньюктура рынка	24	48	22	2	4	22,9
Нестабильность экономической ситуации	33	33	19	11	4	22,7
Финансовое состояние кредитополучателей	76	22	2	0	0	32,1
Недостаточный внутриведомственный контроль	4	20	17	35	24	11,6
Неэффективная организационная структура управления	0	11	6	35	48	7
Личностный фактор	0	4	4	20	72	4,6

Определяющими факторами при возникновении проблемной задолженности, таким образом, являются финансовое состояние кредитополучателей, коньюктура рынка и нестабильность экономической ситуации.

Следует отметить, что вплоть до настоящего времени мировая и отечественная финансовые практики не выработали единого подхода к классификации кредитов по степени их «проблемности» для кредитного учреждения. Под степенью «проблемности» кредитов, как правило, подразумевают степень связанного с ними риска, то есть возможность невыполнения заемщиком ранее взятых на себя обязательств. Чем выше риск невыполнения первоначальных условий, прописанных в кредитном договоре, тем выше степень «проблемности» кредита, и наоборот. [12]

В качестве примера классификации проблемных кредитов рассмотрим займы в кредитном портфеле согласно финансовому положению клиента:

Класс «А» (стандартный) - финансовая деятельность отличная, что дает возможность погасить основную сумму займа и процент по нему в установленный срок.

Класс «Б» (под контролем) - финансовая деятельность хорошая, однако ее невозможно поддерживать на таком уровне в течение продолжительного времени.

Класс «В» (субстандартный) - финансовая деятельность нормальная, но есть опасения, что она может пошатнуться.

Класс «Г» (сомнительный) - финансовая деятельность неудовлетворительная, и возникают сомнения в части погашения кредита и процента по нему.

Класс «Д» (безнадежный) - финансовая деятельность убыточная и ясно, что заем и процент погашены не будут.

Таким образом, анализируя приведенное выше определение кредита как «проблемного», банк может отнести к проблемным кредитам все классифицируемые ссуды за исключением стандартных, так как, начиная с класса «Б», у банка уже возникают сомнения относительно возможности погашения заемщиком всего долга.

2. Анализ проблемных кредитов на примере АО «Банк ЦентрКредит»

2.1 Анализ активных операций Банка

Активные операции АО «Банк ЦентрКредит» составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу.

Качество активов АО «Банк ЦентрКредит» - чрезвычайно подвижный параметр, в силу чего его необходимо постоянно анализировать и оценивать. При этом анализироваться должны:

1) динамика объемов и качественный состав активов баланса, в том числе:

- активов производительных (прежде всего, операции с клиентами);

- активов непроизводительных;

- затрат на собственные нужды (капитализированные активы, внутрибанковские денежные активы, нематериальные активы, отвлеченные за счет прибыли средства, расходы и убытки);

2) динамика объема и состава привлеченных средств;

3) динамика объема и состава собственных средств.

Такой анализ позволяет выявить важные тенденции в жизни банка (в разрезе укрупненных статей его баланса) и определить, за счет каких операций возросла или уменьшилась прибыльность (убыточность); оценить изменение собственного капитала и иммобилизированных активов; проследить рост (снижение) привлеченных средств; выявить необходимость изменения (сохранения) приоритетов и способов деятельности банка. [13]

Анализ динамики состава и структуры активов баланса дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения, как в целом, так и отдельных его видов. Прирост либо уменьшение актива свидетельствует о расширении, либо сужении деятельности предприятия.

Безусловно, банкиры на первое место ставят увеличение доходности активов. Банк, имеющий постоянные хорошие расходы, способен своевременно осуществлять платежи, платить дивиденды акционерам, содержать высококвалифицированный персонал, манипулировать процентными ставками, привлекая новых клиентов и новые ресурсы. Для обеспечения высоких доходов банку необходимо умело управлять ресурсами, производить эффективное вложение средств.

Качество активов банка оказывает влияние на все аспекты банковских операций. Если заемщики не платят проценты по своим займам, чистая прибыль банка будет уменьшена. В свою очередь, низкие доходы (чистая прибыль) могут стать причиной недостатка ликвидности. При недостаточном поступлении наличности банк должен увеличивать свои обязательства просто для того, чтобы оплатить административные расходы и проценты по имеющимся займам. Нестабильная (низкая) чистая прибыль также делает невозможным увеличение капитала банка. Плохое качество активов непосредственно влияет на капитал. Слишком большое число непогашенных займов является самой распространенной причиной неплатежеспособности банков. Дистанционный контроль и анализ качества активов является важной частью процесса банковского надзора.

Анализ актива баланса позволяет выявить структуру средств, тенденции ее изменения, возможные негативные и позитивные сдвиги.

Анализ активов банка проводится как по вертикали, так и по горизонтали.

Вертикальный анализ состоит в определении удельного веса основных статей активов баланса в общем объеме, а по горизонтали, предполагает выявление изменений, как абсолютной величины средств, так и их структуры во временном аспекте. Проведем анализ статей активов баланса АО «Банк ЦентрКредит», для этого составим таблицу (Табл.2).

Таблица 2. Активы АО «Банк ЦентрКредит» (данные костанайского филиала)

Активы	01.01.2008	01.01.2009	Изменения	01.01.2010	Изменения	Темп прироста
	Сумма, млн. тенге	Уд. вес, %	Сумма, млн. тенге	Уд. вес, %	Млн. тенге	%	Сумма, млн. тенге	Уд. вес, %	Млн. тенге	%
Денежные средства и их эквиваленты	267,9	0,8	325,6	1,0	57,7	0,2	579,6	1,5	254	0,5	78,0
Расчеты с головным офисом	2604,2	7,9	4167,8	12,4	1563,6	4,5	7939,9	20,0	3772,1	7,6	90,5
Требования к клиентам	29597,2	89,5	28004,1	83,2	-1593,1	-6,3	28440,2	71,5	436,1	-11,7	1,6
Начисленные доходы, связанные с получением вознаграж-дения	532,3	1,6	1010,5	3,0	478,2	1,4	2756,8	6,9	1746,3	3,9	172,8
Начисленные комиссион-ные доходы	0,9	0,003	1,0	0,003	0,1	0	2,3	0,006	1,3	0,003	130
Просрочен-ные комиссион-ные доходы	0,02	0	0,02	0	0	0	0,02	0	0	0	0
Прочие дебиторы	50,7	0,2	140,7	0,4	90	0,2	51,8	0,1	-88,9	-0,1	-63,2
Итого активы	33053,22	100	33649,72	100	596,5	0	39770,62	100	6120,9	0	18,2

В целом по КФ АО «Банк Центр Кредит» валюта баланса за анализируемый период неизменно увеличивалась. Так, в 2008 году она составила 33053,22 млн. тенге, в 2009 году равнялась 33649,72 млн. тенге, а по данным 2010 года уже 39770,62 млн. тенге. Абсолютное увеличение валюты баланса «Банка ЦентрКредит» произошло на 6717,4 млн. тенге.

Наибольшему изменению в составе активов банка подверглись такие статьи баланса, как расчеты с головным офисом, которые увеличились за анализируемый период более чем в 3 раза, и начисленные комиссионные доходы, связанные с получением вознаграждения, которые повысились в 5 раз в 2010 году по сравнению с 2008 годом. Расчеты с головным офисом в структуре баланса в 2008 году занимали 7,9% от общей суммы активов или в денежном выражении 2604,2 млн. тенге. В 2010 году данная статья занимает уже 20% от общей суммы активов или 7939,9 млн. тенге. Комиссия, связанная с получением вознаграждения, в 2008 году составляла 1,6% от общей суммы активов или 532,3 млн. тенге в денежном выражении и 6,9% от совокупных активов или 2756,8 млн. тенге в 2010 году.

Наибольший удельный вес за весь анализируемый период занимает такая статья актива, как требования к клиентам (за вычетом провизии на покрытие убытков). В структуре активов эта статья по данным 2008 года занимала 89,5%, однако в 2010 году она снизилась до 71,5% от общей суммы активов, в денежном выражении за анализируемый период требования к клиентам уменьшились в целом на 1157 млн. тенге.

Наблюдается стабильный рост денежных средств в банке, так, если в 2008 году их сумма была равна 267,9 млн. тенге, то в 2010 году она выросла до 579,6 млн. тенге, составив долю в общей сумме активов в 1,5%.

Довольно нестабильно происходят изменения в статье «Прочие дебиторы». Увеличившись в 2009 году более чем в 2 раза по сравнению с 2008 годом (с 50,7 млн. до 140,7 млн. тенге), в 2010 году данная статья вновь снижается почти в 3 раза (со 140,7 млн. до 51,8 млн. тенге).

Начисленные и просроченные комиссионные доходы в составе активов банка занимают незначительную долю и особых изменений в их объеме и структуре не наблюдается.

Далее перейдем к анализу производительных и непроизводительных активов банка. Данный анализ проводится на основе группировки статей актива баланса путем разделения их на производительные и непроизводительные. К числу производительных активов относятся: выданные кредиты, размещенные депозиты, вложения в ценные бумаги и другие доходные активы. К числу непроизводительных активов относятся средства в кассе и на корреспондентских счетах, обязательные резервы, перечисленные в Национальный Банк Республики Казахстан, средства отвлеченные в расчеты, дебиторы, капитализированные активы и другие активы, не приносящие дохода.

В структуре активов баланса КФ АО «Банк ЦентрКредит» наибольший удельный вес занимают производительные активы, так в 2008 году производительные активы занимали 90% от общей суммы активов или 29647,9 млн. тенге, в 2009 году - 84% или в денежном выражении 28144,8 млн. тенге, в 2010 году - 72% или 28492 млн. тенге.

Непроизводительные активы за анализируемый период неизменно повышались: на 2099,6 млн. тенге в 2009 году по сравнению с 2008 годом и выросли в 2010 году до 11278,62 млн. тенге, т.е. более чем в 2 раза. Непроизводительные активы банка в основном представлены наличной валютой и расчетами с головным офисом и комиссионными вознаграждениями банка.

Анализ эффективности использования активов банка проводится с помощью коэффициента (Кэф), который определяется как отношение величины активов, приносящих доход, к общей сумме активов банка.

По данным баланса КФ АО «Банк ЦентрКредит» коэффициент эффективности равнялся 0,9, 0,8 и 0,7 в 2008, 2009 и 2010 гг. соответственно. Уменьшение данного коэффициента свидетельствует о снижении эффективности использования активов банком.

Немаловажную роль в анализе качества состава активов банка играет коэффициент нагрузки производительных активов (Кн), который определяется как отношение величины непроизводительных активов к производительным. Данный коэффициент показывает, сколько «неработающих» активов приходится на 1 тенге активов приносящих доход.

По данным коэффициента нагрузки производительных активов можно сказать, что в 2008 году на 1 тенге активов приносящих доход приходится 0,11 тенге непроизводительных активов, в 2010 году почти 0,4 тенге. Это не очень благоприятный результат, так как фактором повышения доходности банка является сокращение активов, не приносящих доход. Данные показатели говорят о том, что АО «Банк ЦентрКредит» довольно слабо осуществляет политику по уменьшению доли непроизводительных активов в структуре активов банка.

Важной характеристикой качества банковских активов выступает степень их ликвидности. Ликвидность в самом общем плане -- это быстрота и легкость реализации, обратного превращения ценностей, актива в деньги. Ликвидность банков -- способность банков обеспечить своевременное выполнение своих кредитных обязательств. Определяется сбалансированностью активов и пассивов баланса, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных банком пассивов и другими факторами. [14]

Естественно, банкам, как и другим звеньям экономики, необходимы средства в ликвидной форме, т. е. такие активы, которые либо уже являются деньгами, либо легко могут быть превращены в деньги с небольшим риском потерь или вовсе без такого риска; термин «ликвидность» обычно используется для обозначения определенной способности банка (или другого хозяйствующего субъекта), определенного качества его активов. Этот подход не выдерживается в случаях, когда данным термином обозначают просто деньги.

Все активы АО «Банк ЦентрКредит» с точки зрения принципиальной возможности и быстроты их превращения в деньги, причем в такие, которыми он в любое время может свободно распорядиться, группируются следующим образом:

Первоклассные ликвидные средства - средства, находящиеся в состоянии немедленной готовности, т.е. уже являющиеся или почти являющиеся деньгами. Сюда могут быть отнесены средства в кассе и приравненные к ним средства, деньги на корреспондентских счетах в центральном банке и других банках (за исключением тех из них, которые в данный момент оказались в числе проблемных), векселя первоклассных эмитентов, некоторые государственные ценные бумаги. Средства банка, депонированные в центральный банк в фонд обязательного резервирования (ФОР), - это «живые» деньги, однако воспользоваться ими банк не может;

Ликвидные средства -- средства, которые в ближайшее время могут быть превращены в деньги. Это могут быть возвращаемые кредиты и другие платежи в пользу банка с реальным сроком исполнения в ближайшие 30 дней, часть ценных бумаг, которыми располагает банк, и другие активы;

Низколиквидные средства - активы, которые, в принципе, могут быть реализованы, но вероятнее всего не так скоро, как это может требоваться банку, и со значительными потерями в цене таких активов (например, принадлежащие банку основные фонды);

Неликвидные средства - активы, обратить которые в деньги, скорее всего не удастся (просроченные и безденежные долги банку, активы банка, покупателя на которые не найдется).

Существует два подхода к характеристике ликвидности. Ликвидность можно понимать как запас или как поток. Наиболее распространенным является первый - по принципу «запаса» (остатков). Для него характерно:

а) определение уровня ликвидности на основе данных об остатках активов и пассивов баланса банка на определенную дату (возможные изменения объема и состава активов и пассивов внутри прошедшего периода во внимание не принимаются);

б) изменение уровня ликвидности, таким образом, когда оцениваются только те активы, которые можно превратить в деньги, и далее имеющийся запас ликвидных активов сравнивается с потребностью в ликвидных средствах на определенную дату (не принимаются во внимание ликвидные средства, которые можно получить на денежном рынке и в виде притока доходов);

в) оценка уровня ликвидности по данным баланса, относящимся к прошедшему периоду (оценка обращена в прошлое, в то время как важно состояние ликвидности в предстоящем периоде).

Очевидно, что этот подход является узким, ограниченным по своим возможностям и значению, хотя и необходимым. В рамках данного подхода можно дать следующее определение ликвидности баланса: баланс банка является ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств актива покрывать (удовлетворять) срочные обязательства по пассиву.

Более широким и эффективным следует признать второй подход к ликвидности - по принципу «потока» (оборота). В этом случае анализ состояния ликвидности может вестись непрерывно (а не от даты к дате), причем его уже не обязательно сводить к анализу баланса, поскольку появляется возможность учитывать способность банка получать кредиты и займы, обеспечивать приток денег от текущей операционной деятельности.

Когда ликвидность рассматривается в соответствии с принципом «потока», то правильнее говорить о ликвидности банка, которая может быть определена так: банк является ликвидным, если сумма его ликвидных активов и ликвидных средств, которые он может быстро мобилизовать из других источников, достаточна для своевременного погашения его текущих обязательств. [15]

Ликвидность баланса банка - основной фактор ликвидности самого банка, поэтому оснований противопоставлять их, как якобы несовместимые, понятия нет. На ликвидность баланса банка (а значит и самого банка) влияет множество факторов, главные из которых:

- структура пассивов - чем выше в общей сумме заемных средств доля ресурсов, привлеченных на определенный срок, тем легче банку поддерживать нужный баланс между активами и пассивами по срокам и суммам, т. е. тем выше его ликвидность;

- структура активов - чем больше в общей сумме активов доля первоклассных ликвидных активов, тем выше ликвидность банка. Здесь, однако, следует помнить, что такие активы (наличность в кассе и др.) не дают дохода, поэтому структура активов, которая отвечала бы только данному критерию, не могла бы считаться оптимальной. С учетом этого банк должен искать и находить равновесное решение между необходимостью поддерживать на хорошем уровне свою ликвидность и потребностью обеспечивать себе максимальную доходность (а это предполагает на правление в приносящие доход операции как можно большей доли ресурсов);

- соотношение сроков привлечения и сроков размещения ресурсов - оптимальным можно считать такое соотношение, которое означает поддерживание в каждый данный плановый период деятельности банка динамического равновесия между двумя величинами: суммой предстоящих банку платежей (возвратов клиентам и иным лицам занятых у них денег) и суммой денег, которую банк сможет направить в активы, включая деньги, которые уже размещены, но должны высвободиться. То есть золотое правило здесь такое: каков пассив, таким должен быть и актив;

- степень рискованности активных операций;

- качество управления банком.

На ликвидность банка кроме названных влияют и другие факторы, в том числе:

- объем, структура и сроки выполнения забалансовых операций;

- возможность быстрой мобилизации средств из иных источников.

Ликвидность банка зависит также от внешних факторов, к которым можно отнести:

- долгосрочные (обусловленные сдвигами в потреблении, инвестиционном процессе, научно-техническом прогрессе);