Размещено на http://www.allbest.ru/

Дипломная работа

Организация и анализ формирования пассивов в коммерческом банке



РЕФЕРАТ

Работа содержит: 61 страница, 7 таблиц, 5 рисунков, 51использованный источник литературы, 10 приложений.

Ключевые слова:ПАССИВЫ, СТРУКТУРА, ОРГАНИЗАЦИЯ, БАНК, ЮРИДИЧЕСКОЕ ЛИЦО, ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО, ДЕПОЗИТ, ВКЛАД, УРОВЕНЬ, ЭФФЕКТИВНОСТЬ, ПОКАЗАТЕЛЬ, СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ, ОЦЕНКА, РАЗВИТИЕ, СТРАХОВАНИЕ, РИСК

Объектом исследования являетсяЗАО «Дельта-Банк».

Предмет исследования - управление пассивами коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-Банк»).

Цельюдипломной работы является исследование эффективности управления пассивами коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-Банк») и разработка мероприятий по ее совершенствованию.

Для достижения поставленной цели в дипломной работе решаются следующие задачи:

- определены основные понятия и определения пассивов коммерческих банков;

- рассмотрены источники формирования пассивов коммерческих банков;;

- изучено нормативно-правовое регулирование пассивных операций коммерческих банков;

- проведен анализ пассивных операций коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-Банк»)

- сформулированыпроблемы управления пассивами коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-Банк»)

- разработаны направления совершенствования формирования пассивов коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-Банк).

В процессе написания дипломной работы применялись следующие методы и приемы экономического анализа:

- монографический;

- правовой;

- расчетно-конструктивный;

- метод сравнительного анализа;

- статистический.

Структура дипломной работы включает в себя введение, три раздела, заключение, список использованных источников, приложения.



Содержание

Введение

1. Теоретические аспекты управления пассивами коммерческого банка

1.1 Понятие и состав пассивов коммерческого банка

1.2 Источники формирования пассивов коммерческого банка

1.3 Нормативно-правовое регулирование пассивных операций коммерческого банка в Республике Беларусь

2. Анализ формирования пассивов коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-банк»)

2.1 Направления анализа пассивных операций коммерческих банков

2.2 Анализ пассивных операций коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-Банк»)

2.3 Проблемы управления пассивами коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-Банк»)

3. Направления совершенствования формирования пассивов коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-банк»)

3.1 Основные методы и механизмы улучшения организации пассивов коммерческого банка: международный опыт и возможность его применения в Республике Беларусь

3.2 Предложения по совершенствованию управления пассивами коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-Банк»)

Заключение

Список использованных источников



Введение

Современная банковская система - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства.

Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении.

Условием доходности банковской деятельности, безусловно, является поддержание ликвидности, управление банковской прибылью, ее максимизация.

Основная цель деятельности коммерческого банка - получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке.

Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты все его активных и пассивных операций.

Одной из важнейших задач развития банковского сектора в Республике Беларусь является расширение состава и качества банковских услуг и приближение их к уровню развитых европейских банков, а также создание действенного механизма аккумулирования денежных средств населения, предприятий и трансформации в кредиты реальному сектору экономики.

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения.

Формирование ресурсной базы является важнейшей составляющей всей банковской политики и в процессе осуществления банком пассивных операций исторически играло первичную и определяющую роль по отношению к его активным операциям. Основная часть банковских ресурсов образуется в процессе проведения депозитных операций банка, от эффективной и правильной организации которой зависит устойчивость функционирования банка. В связи с этим вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечения его стабильности посредством эффективного управления пассивами приобретают особую остроту и актуальность.

Пассивные операции связаны с формированием ресурсов банка, что отражается на его пассивных счетах.

Объектом исследования являетсяЗАО «Дельта-Банк».

Предмет исследования - управление пассивами коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-Банк»).

Цельюдипломной работы является исследование эффективности управления пассивами коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-Банк») и разработка мероприятий по ее совершенствованию.

Для достижения поставленной цели в дипломной работе решаются следующие задачи:

- определены основные понятия и определения пассивов коммерческих банков;

- рассмотрены источники формирования пассивов коммерческих банков;;

- изучено нормативно-правовое регулирование пассивных операций коммерческих банков;

- проведен анализ пассивных операций коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-Банк»)

- сформулированыпроблемы управления пассивами коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-Банк»)

- разработаны направления совершенствования формирования пассивов коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-Банк).

В процессе написания дипломной работы применялись следующие методы и приемы экономического анализа:

- монографический;

- правовой;

- расчетно-конструктивный;

- метод сравнительного анализа;

- статистический.

При написании дипломной работы использованы труды отечественных и зарубежных авторов. Проблемы эффективности пассивных операций коммерческих банков освещены в работах таких авторов, как Л.А. Ханкевич, Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовский, Е.Б. Стародубцева, Ю.П. Довнар, Л. Дорофеева, А.И. Авраменко и др.



1. Теоретические аспекты управления пассивами коммерческого банка

1.1 Понятие и состав пассивов коммерческого банка

Сущность банка как организации, которая привлекает свободные денежные ресурсы, а затем размещает их на возвратной, платной и срочной основе, делает возможным подразделение его операций на два вида: пассивные и активные.

В основе деления банковских операций напассивные и активные лежит их влияние на формирование и размещение банковских ресурсов. Ресурсы банка - это сумма денежных средств, которая имеется в его распоряжении и может быть использована им для осуществления активных операций [1, c.19].

Между пассивными и активными операциями коммерческого банка существует тесная взаимосвязь. Так, размер и структура активных операций, обеспечивающих получение доходов, во многом определяются имеющимися у банка ресурсами. В этом смысле пассивные операции, формирующие ресурсную базу банка, являются первичными по отношению к активным. Взаимосвязь пассивных и активных операций проявляется также в том, что банковская прибыль зависит от банковской маржи, то есть разницы между ценой банковских ресурсов и доходностью активных операций[10, c.127].

Для успешной деятельности банк должен обеспечить координацию пассивных и активных операций: с одной стороны, не допускать существенного несоответствия сроков пассивов и активов, например, выдачи долгосрочных ссуд за счет краткосрочных депозитов; а с другой - не иммобилизовывать на длительный срок краткосрочные ресурсы в сумме, значительно превышающей стабильный остаток средств на банковских счетах, достаточный для очередных оплат.

Существует зависимость и между отдельными видами пассивов и активов. Так, открытие банковского счета крупному клиенту сопровождается возникновением тесных регулярных связей между клиентом и банком. Чтобы не потерять клиента, банк предоставляет ему значительные ссуды, инвестирует средства в его ценные бумаги, оказывает ему разнообразные услуги по расходам, выполняет комиссионные операции[15, c.296].

К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц, открытие срочных депозитов, получение межбанковских кредитов, образование собственного капитала банка, выпуск собственных ценных бумаг и др. Отсюда все пассивные операции можно подразделить на:

- депозитные, включая получение межбанковских кредитов;

- эмиссионные (размещение паев или ценных бумаг банка). Особую форму банковских ресурсов представляет собственный капитал банка. Он является финансовой базой развития банка, позволяет поддерживать объемы и виды операций в соответствии с задачами банка, осуществлять компенсационные выплаты вкладчикам и кредиторам в случае убытков, банкротства. Основным элементом собственного капитала является уставный фонд (капитал). Его увеличение может происходить как за счет средств акционеров (эмиссии акций банка), так и за счет его собственных средств (прибыли, дивидендов акционеров, резервного и специальных фондов)[14, c.154]. Пассивные операции - это операции по формированию источников денежных ресурсов кредитных организаций, которые учитываются в пассиве их балансов. Пассивные операции, - указывает Ю.Г. Вешкин - позволяют кредитным учреждениям сформировать собственные и привлеченные ресурсы, в дальнейшем используемые для активных операций[10, с.136]. Главная особенность кредитного дела в том, что кредитная организация функционирует в основном за счет привлеченных средств. Собственные средства, как правило, составляют менее 10% средств кредитных организаций, привлеченные - около90 %. Роль собственных средств банка значительно выше их доли в сумме пассивов. Именно на собственные средства опирается работа кредитной организации как в начале своего функционирования, так и в кризисных ситуациях. Уставный капитал формируется за счет средств акционеров (пайщиков).

В теории капитала выделяют ряд факторов, которые определяют структуру капитала хозяйствующего субъекта, отмечает С.В. Каджаев[17, с.254]:

- отраслевые особенности хозяйственной деятельности (специфика банковской деятельности заключается в аккумулировании временно свободных денежных средств физических и юридических лиц и их последующем размещении в различные активы с целью получения прибыли);

- уровень прибыльности текущей деятельности (банк при формировании структуры капитала стремится привлечь наиболее дешевые ресурсы и выгодно вложить их).

- налоговая нагрузка (банк в области налогообложения не отличает от других субъектов хозяйствования, однако в этой связи стоит обратить внимание на другой способ регулирования государством деятельности, который применим только к подобным финансовым институтам - соблюдение обязательных нормативов, некоторые из которых напрямую влияют на структуру капитала банка);

- стадия жизненного цикла (на первоначальном этапе развития структура капитала банка наиболее приближена к структуре капитала коммерческой организации, основу которой составляют собственные средства участников или акционеров, а далее ввиду своего развития банк получает больший объем привлеченных ресурсов и эффективно его перераспределяет).

Перечисленные факторы формируют определенную структуру капитала в каждом банке в зависимости от особенностей его деятельности и сформировавшейся экономической конъюнктуры. Для определения элементов такой структуры можно использовать различные классификационные группы статей банковских пассивов (Таблица 1.1).



Таблица 1.1 - Классификационные группы банковских пассивов

Классификационный признак	Классификационные группы	Примеры элементов группы
1	2	3
1. По экономическому содержанию	Фонды	Уставный капитал (УК), резервный фонд
	Резервы	Резервы на возможные потери по ссудам
	Результаты деятельности	Нераспределенная прибыль
	Депозитные источники	Вклады физических лиц (ФЛ), депозиты юридических лиц (ЮЛ)
	Заемные средства	Кредиты ЦБ РФ, межбанковские кредиты
	Прочие привлеченные источники	Выпуск долговых обязательств
2. По стоимости	Дорогие источники	Межбанковские кредиты
	Доступные по цене источники	Депозиты, средства акционеров
	Дешевые источники	Вклады, выпуск долговых обязательств
	Бесплатные источники	Средства на счетах клиентов (до вступления в силу ФЗ «О платежной системе РФ»
3. По доступности (наличию в достаточном количестве)	Доступные большинству	Вклады ФЛ, депозиты ЮЛ
	Доступные только некоторым банкам источники	Кредиты ЦБ РФ, межбанковские кредиты
4. По срокам	Краткосрочные источники	Средства на счетах клиентов, межбанковские кредиты
	Среднесрочные источники	Депозиты, кредиты ЦБ РФ
	Долгосрочные источники	Собственный капитал, депозиты сроком более 3 лет
5. По количеству составляющих элементов общего ресурсного портфеля	Крупные источники	Кредиты ЦБ РФ, УК для ООО и ЗАО
	Средние источники	Межбанковские кредиты, депозиты
	Мелкие источники	Вклады, УК для ОАО, Выпущенные долговые обязательства

Источник: [19, c.139]

К пассивным, по мнению Г.И. Кравцовой, относятся операции по привлечение депозитов, открытие и ведение счетов, привлечение межбанковских кредитов, эмиссия векселей, депозитных и сберегательных сертификатов, облигаций. Также к пассивным операциям относится открытие и ведение корреспондентских счетов банков друг у друга[24, с.101].

Корреспондентские отношения позволяют развивать финансовые отношения между коммерческими банками, партнерские связи, в частности на межрегиональном и межгосударственном уровнях, устанавливать доверительные отношения, но главное - ускорять расчеты. В этом их основная финансово-экономическая функция. В развитых странах мира часть платежей проходит через централизованную расчетную сеть центрального банка, а более половины - по негосударственной децентрализованной сети, представленной банками-корреспондентами и расчетными клиринговыми палатами. Услуги банков-корреспондентов платные, при этом банки уплачивают процентный доход своим партнерам по остаткам на их корреспондентских счетах.

Межбанковские операции отражают уровень развития корреспондентских отношений кредитных организаций. Банки могут получать от других кредитных организаций как краткосрочные, так и долгосрочные кредиты, что позволяет оперировать довольно мощными денежными ресурсами, поддерживать оптимальный уровень средств на корсчете.

Кредитование у центрального банка - отмечает М.А. Коноплицкая - это пассивная операция для кредитных организаций при оказании центральным банком помощи банкам при временной нехватке денег. Проводится в виде рефинансирования или ломбардного кредитования под залог ценных бумаг, которые официально включены в особый перечень[22, с.74].

Для коммерческих банков пассивные операции являются одними из приоритетных в вопросах управления ликвидностью. Это связано с тем, что при нерациональной погоне за показателями ликвидности банк рискует недополучить потенциально возможную прибыль. В связи с чем теория управления пассивами банка является основой в управлении как ликвидностью, так и доходностью кредитной организации, так что управление ликвидностью является синонимом управления пассивами. Управление пассивами - деятельность банка, которая связана с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов и определением структуры источников соответствующих средств, а в узком смысле это активный поиск привлеченных средств. Ресурсы коммерческого банка формируются с помощью пассивных операций. Являясь жизненно важными для банка, его собственные средства в составе пассивов играют менее значимую роль, чем привлеченные средства физических и юридических лиц, которые составляют наибольшую долю в общей потребности денежных ресурсов для проведения активных операций. Коммерческие банки, мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, таким образом решают ряд важнейших задач по обеспечению народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, по удовлетворению потребностей населения в кредитных ресурсах, трансформации денег в капитал.

Таким образом, все операции, осуществляемые коммерческими банками, можно подразделить на пассивные, представляющие собой формирование ресурсов (собственных и привлеченных), и активные - размещение ресурсов с целью получения прибыли. От эффективного и квалифицированного управления пассивами и активами банка зависит не только уровень финансового результата деятельности банка, но и уровень доходов и безопасности его клиентов, поскольку большую часть ресурсов кредитной организации составляют привлеченные средства [50, c. 273].

1.2 Источники формирования пассивов коммерческого банка

Существует четыре формы пассивных операций коммерческих банков (рисунок1.1).

С помощью первых двух форм пассивных операций (а, б) формируется первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы.

Следующие две формы (в, г) пассивных операций образуют вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.

Следовательно, источники ресурсов банка - это:

а) его собственный капитал, который образуется за счет вкладов учредителей и участников, т. е. уставного фонда, резервного капитала, нераспределенной прибыли;

б) привлеченный капитал, который образуется за счет вкладов (депозитов) клиентов, остатков денежных средств на счетах клиентов;

в) заемный капитал, который образуется за счет кредитов других банков, привлекаемых на межбанковском рынке [1, c.37].

Все пассивные операции в зависимости от экономического содержания делятся на:

1) депозитные- включают получение межбанковских кредитов;

2) эмиссионные- размещение паев или ценных бумаг банка.

Ресурсы коммерческих банков могут быть сформированы за счет: собственных средств; привлеченных средств; эмитированных средств.

Собственные средства банка - наиболее общее понятие, включающее все пассивы, образованные в процессе внутренней деятельности банка:

- Уставный капитал (паевые взносы; оплата акций; материальные и нематериальные активы; ценные бумаги третьих лиц)

- Резервные и специальные фонды (резервный фонд по покрытию убытков; спец. фонды; фонд экономического развития)

- Страховые резервы (носят обязательный характер и включаются в себестоимость банковских услуг)

- Нераспределенная прибыль (часть прибыли, остающаяся после отчислений в резервный капитал, спец. фонды и выплаты дивидендов)[19, c.111].

Уставный капитал банков формируется за счет паевых взносов (паевой банк) либо средств, поступающих в оплату акций (акционерный банк). Капитал может формироваться не только за счет взносов денежных средств, но и материальных и нематериальных активов, а также ценных бумаг третьих лиц. Его величина регламентируется законодательными актами центральных банков и является предметом соглашения Европейского экономического сообщества (ЕЭС). Источниками увеличения уставного капитала банка являются:

1) нераспределенная прибыль, включая резервы банка.

2) размещение дополнительного выпуска ценных бумаг.

3) привлечение новых пайщиков [26, c.312].

Первая группа - резервный фонд банков - создается с целью погашения возможных убытков, возникающих в деятельности банков, и обеспечивает стабильность функционирования.

Вторая группа фондов формируется как отражение процесса перенесения стоимости средств труда по мере их износа на производимую продукцию (износ основных фондов) либо как результат перераспределения полученной или использованной прибыли на определенные цели (фонды экономического стимулирования, фонды на развитие банка).

Третья группа фондов образуется в результате действия внешних экономических факторов, таких, как инфляция и курсовые разницы между национальной валютой и валютами других стран. Отражением инфляции выступают средства «Спецфондов» в части переоценки основных фондов в связи с отставанием балансовой стоимости от рыночной. Другой фонд - переоценка валютных средств - формируется в результате разницы между национальной валютой и валютами других стран.

Четвертая группа фондов создается с целью снижения рисков по отдельным банковским операциям и обеспечения таким образом устойчивости банков путем поглощения убытков за счет созданных резервов (фонд покрытия кредитных рисков и на обесценение ценных бумаг).

Нераспределенная прибыль -накапливаемая сумма прибыли, которая остается в распоряжении банка. Ею распоряжаются дирекция банка и собрание акционеров.

Собственный капитал банка - это величина, определяемая расчетным путем. Она включает те статьи собственных средств (и даже привлеченных средств), которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка.

Собственный капитал, который занимает небольшой удельный вес в ресурсах банка (около 10%), выполняет функции:

1. Защитную, которая означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидности банка, а также сохранение платежеспособности путем создания активов.

2. Оперативную. Для начала работы банку необходим стартовый капитал, который используется на приобретение земли, зданий, оборудования и создание финансовых расходов.

3. Регулирующая, которая связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. С помощью показателя капитала банка государственные органы осуществляют оценку и контроль за деятельностью банка [33, c.98].

Названные функции банковского капитала показывают, что собственный капитал - основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость.

Размер собственных средств (капитала) определяется банком самостоятельно, с учетом нормативов, установленных Банком России.

Капитал характеризует финансовую устойчивость любой кредитной организации по следующим параметрам: размер капитала; структура (относительные доли составляющих капитала); темп роста как капитала в целом, так и его составляющих.

Банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым акционерный капитал, т. е. сумма активов равна сумме обязательств за вычетом необеспеченных обязательств плюс его акционерный капитал.

Собственный капитал является важным показателем, характеризующим возможности и качество работы банков.

Привлеченные средства клиентов и других кредитных организаций составляют второй, значительно превосходящий по размерам капитал, источник формирования ресурсов банка.

Размер и структура привлеченных средств банка зависят от: специализации банков; конъюнктуры банковского рынка; макро-экономической ситуации; регламентирующей политики ЦБ.

Привлеченные средства банка могут быть как депозитными, так и недепозитными.

Депозитными по экономическому содержанию бывают: до востребования; срочные; сберегательные; вклады в ценные бумаги.

Недепозитными бывают: долговые обязательства банка; об-лигации, векселя, закладные; межбанковский кредит; другие кредиты; прочие средства.

Депозиты до востребования - средства, которые вносятся клиентами банка на специальные банковские счета и могут быть изъяты ими в любой момент без предварительного уведомления банка.

По этим счетам начисляются низкие проценты либо получают в банке бесплатное расчетно-кассовое обслуживание. К данной группе относится и текущий счет контокоррент, счет, на котором учитываются все расчетные и кредитные операции банка с клиентами. Он открывается надежным клиентам, пользующимся большим доверием у банка. К депозитам до востребования относятся средства на корреспондентских счетах. Такие счета носят название пора-счетов. Наличие средств на этих счетах является необходимым условием для осуществления расчетов и платежей по поручению клиентов, а свободный остаток может быть использован в качестве привлеченных средств.

В мировой банковской практике наряду с депозитными счетами развитие получили нау-счета и удостоверенные чеки (США).

Hay-счета - счета до востребования, на которые можно выписывать расчетные документы в пользу третьих лиц. Счета открываются только частными лицами и бесприбыльными фирмами.

Счета удостоверенных чеков - счета до востребования, на которых обособляются денежные средства для оплаты удостоверенных чеков.

Срочные депозиты - это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. По ним банки выплачивают повышенные проценты, но их величина ставится в зависимости от срока и размера передаваемых в пользование ресурсов,

Срочные депозиты могут быть двух видов:

1. Срочные: по сроку хранения - до 30 дней, от 30 до 90 дней, от 90 до 180 дней, от 180 до 360 дней, свыше 360 дней.

2. Депозиты с предварительным уведомлением об изъятии средств. Срок подачи заявления оговаривается в договоре. Сроки уведомления об изъятии средств варьируются от семи дней до нескольких месяцев.

Коммерческие банки заинтересованы в увеличении доли срочных депозитов.

Срочные вклады имеют особенности:

1. Не могут использоваться для расчетов, и на них не выписы-ваются расчетные документы.

2. Средства на счетах оборачиваются медленно.

3. Уплачивается финансированный процент.

4. Устанавливается требование о предварительном уведомлении вкладчиком банка об изъятии средств.

5. Устанавливается более низкая норма обязательных резервов [33, c.99].

Депозиты, привлекаемые от населения, называют в банковской практике сберегательными вкладами. Они могут быть как до востребования, так и срочные. По вкладам до востребования открываются сберегательные счета. Они могут быть оформлены сберегательной и чековой книжками, пластиковыми картами. Срочные сберегательные вклады оформляются либо сберегательными книжками, либо - договорами.

В отечественной практике сберегательные счета открываются только физическим лицам. Существует множество видов сберегательных вкладов: срочные, срочные с дополнительными взносами, выигрышные, денежно-вещевые выигрышные, текущие с предварительным уведомлением об изъятии средств и др.

Разновидностью срочных депозитов и сберегательных вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты.

Депозитный сертификат - письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение денежных средств по истечении установленного срока и процентов по нему.

Сертификаты могут быть: депозитными (выдаются хозяйствующим субъектам) и сберегательными (выдаются населению), именными и на предъявителя; могут быть переданы или подарены, могут служить расчетным или платежным средством за проданные товары и оказанные услуги.

К числу новых форм мобилизации кредитных ресурсов следует отнести банковские векселя. Банки выпускают только простые векселя. Вексель -долговое обязательство векселедателя, дающее право его владельцу требовать уплату зафиксированной в векселе суммы денежных средств по истечении его срока и в определенном месте.

Векселя имеют следующие преимущества: можно использовать для расчетов за товары и услуги; возможно использовать и в качестве залога при получении ссуд; имеют высокую ликвидность; имеют высокую процентную ставку; отсутствуют ограничения на передачу векселя; имеет различную срочность.

В практике белорусских банков широкое распространение получили кредитные ресурсы, приобретаемые у других коммерческих банков или у Национального Банка РБ в виде займов.

Межбанковскийзайм- разновидность срочных кредитов, владельцами которых выступают коммерческие банки.

При организации депозитных операций коммерческий банк должен соблюдать следующие требования:

1) расширить виды депозитных операций;

2) депозитные ресурсы должны быть согласованы по срокам и суммам с финансированными активными операциями;

3) уделять внимание на привлечение срочных депозитов и сберегательных вкладов с фиксированными сроками;

4) должны способствовать максимизации банковской прибыли.

За право пользоваться денежными средствами банк платит процент.

Процент - это цена ссудного капитала, количественное определение процента - ставка или норма процента.

Сумма депозита с начисленными на нее процентами представляет собой наращенную сумму вклада, которая может быть начислена по способу использования либо простого, либо сложного процента.

Простая ставка процента - процент начисляется на исходную величину вклада.

Сложная ставка процентов - начисляется в каждый последующий период на первоначальную сумму депозита с начисленными за предыдущие периоды процентами.

При осуществлении своей деятельности коммерческие банки руководствуются определенными принципами, соблюдение которых позволяет обеспечить достижение основной цели - получения прибыли. Основополагающим принципом является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. В пределах имеющихся у банков ресурсов он свободен в проведении своих активных операций, их объем и структура не могут быть ограничены административными методами со стороны государства.

Управление пассивами дает возможность банку изыскать возможность получения дешевых финансовых средств и дифференцировать структуру пассивов, все это позволит контролировать расходы и добиваться их возможного снижения[51, c. 174].

Таким образом, ресурсы, которыми располагает банк в своей деятельности, складываются из собственных, заемных и из привлеченных средств. При этом подавляющая часть ресурсов банка формируется не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. То есть доминирующее значение в ресурсной базе банка занимают средства депозитного характера. Поэтому банку необходимо вовлечь в свой оборот сторонние средства в наибольшем количестве. Естественно, чем больше у банка ресурсов, тем больше у него возможностей их выгодно вложить.

1.3 Нормативно-правовое регулирование пассивных операций коммерческого банка в Республике Беларусь

Банки Республики Беларусь имеют право осуществлять банковскую деятельность с момента их регистрации в Национальном банке. До государственной регистрации банк должен в полном объеме сформировать уставный фонд, который состоит из стоимости вкладов его учредителей. Для формирования уставного фонда банка могут быть использованы только собственные средства учредителей. Для контроля за законностью происхождения средств, вносимых в уставный фонд, предусмотрено их декларирование.

Банки могут открывать филиалы (отделения).

Филиалы банка на территории Республики Беларусь могут осуществлять свою деятельность с момента получения согласия Национального банка на их создание.

Банки или его филиалы (отделения) могут создавать различные структурные подразделения, расположенные вне места нахождения банка, филиала или отделения, расчетно-кассовые центры, центры банковских услуг, обменные пункты и др.

Коммерческие банки обязаны, информировать Национальный банк о внесении изменений и дополнений в учредительные документы. Необходимость внесения изменений и дополнений в учредительные документы, как правило, связана с созданием либо закрытием филиалов, изменениями размера уставного фонда банка, состава учредителей, места нахождения банка и др. Вносимые изменения и дополнения в учредительные документы банка в обязательном порядке подлежат государственной регистрации.

Банковская деятельность является лицензионной. В Республике Беларусь лицензирование банковских операций осуществляет Национальный банк. Ему предоставлено право выдавать банковские лицензии; вносить в них изменения и дополнения в связи с изменением законодательства; приостанавливать и восстанавливать действие банковских лицензий в отношении выполнения отдельных банковских операций; отзывать банковские лицензии, в том числе в части осуществления отдельных банковских операций.

Лицензии, выданные Национальным банком, учитываются в реестре лицензий на осуществление банковской деятельности, который не реже одного раза в год подлежит обязательной публикации в официальном издании Национального банка. Основные условия и порядок получениябанковских лицензий регулируются Банковским кодексом Республики Беларусь.

Банковское законодательство Республики Беларусь ограничивает круг возможных операций для вновь созданных банков. Эти ограничения установлены в отношении таких операций, как открытие и ведение счетов физических лиц, проведение операций по привлечению их средств во вклады, а также операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями. Для того, чтобы получить право на выполнение указанных операций банк должен соответствовать определенным требованиям. Одним из них является период времени с момента его государственной регистрации, который должен составлять не менее двух лет. Кроме этого в течение последних двух лет банк должен обеспечивать устойчивое финансовое положение и наличие нормативного капитала в размере, установленном Национальным банком.

Расширение или ограничение круга возможных для проведения банком операций оформляется в виде изменений или дополнений, вносимых в перечень операций, указанный в лицензии на осуществление банковской деятельности.

Прекращение деятельности банка путем его ликвидации осуществляется в соответствии с законодательством Республики Беларусь и с учетом требований Банковского кодекса. Ликвидация банка по инициативе его участников производится с письменного согласия Национального банка. Решение о ликвидации в этом случае может быть принято только после полного погашения банком всех имеющихся обязательств перед вкладчиками и иными кредиторами.

Коммерческие банки сегодня выполняют широкий круг операций для удовлетворения финансовых потребностей всех типов клиентов (до 300 операций). Широкая диверсификация операций позволяет банкам сохранять клиентов и оставаться рентабельными даже при весьма неблагоприятной хозяйственной конъюнктуре. Следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения, но есть определенный базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать. К таким конструирующим операциям банка относят в числе прочих пассивные операции коммерческих банков.

Нормативно-правовое регулирование пассивных операций коммерческого банка в Республике Беларусь получило широкое освещение в государственных и локальных нормативно-правовых актах.

Основным документами, являющимися основой законодательства по регулированию пассивных операций коммерческого банка в Республике Беларусь являются Банковский кодекс Республики Беларусь и Гражданский кодекс Республики Беларусь.

В Банковском кодексе Республики Беларусьот 25.10.2000г. (и изм. и доп. от 01.01.2014 г.) регулированию пассивных операций коммерческого банка посвящен отдельный раздел - «РАЗДЕЛ VI. ПАССИВНЫЕ БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ», регламентирующий вопросы регулирования банковских вкладов, счетов, доверительного управления денежными средствами.

Гражданский кодекс от 7 декабря 1998 г. № 218-З (с изм. и доп. от 31 декабря 2014 г. № 226-З) определяет особенности договорной работы.

Закон Республики Беларусь от 8 июля 2008 года №369-З «О гарантированном возмещении банковских вкладов (депозитов) физических лиц» (в редакции Законов Республики Беларусь от 14.07.2009 г. №41-З, 12.07.2013 г. №56-З, 10.01.2015 г. №240-З) регулирует отношения по гарантированному возмещению банковских вкладов (депозитов) физических лиц в целях защиты прав и законных интересов физических лиц, стимулирования привлечения сбережений населения и укрепления доверия к банковской системе Республики Беларусь.

Инструкцияо порядке осуществления депозитарной деятельности устанавливает общие для всех депозитариев требования поорганизации и осуществлениюдепозитарной деятельности, регулирует отношения между депозитариями, их депонентами иэмитентами ценных бумаг,атакжеопределяетособенностидепозитарного учетаправнаэмиссионныеценныебумаги - акциииоблигации.



2. Анализ формирования пассивов коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-банк»)

2.1 Направления анализа пассивных операций коммерческих банков

К основным направлениям экономического анализа баланса коммерческого банка можно отнести следующие:

- Анализ структуры пассивных операций (операции банка по привлечению средств).

- Анализ структуры активных операций (операции по размещению собственных, привлеченных и заемных средств, и прежде всего, кредитных операций).

- Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка.

Пассивные операции характеризуют источники средств и природу финансовых связей банка. Именно они в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активных операций. В целом пассивные операции коммерческого банка являются операциями, обеспечивающими увеличение средств, находящихся на пассивных счетах.

Основными формами пассивных операций являются:

- Отчисления от прибыли банков на формирование или увеличение доходов (за счет этих отчислений формируются и изменяются собственные средства банка);

- Кредит, полученный от других юридических лиц;

- Депозитные операции (операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования).

Изучение структуры пассивных операций целесообразно начинать с выявления собственных и привлеченных средств, а также с определения их доли в формировании общей суммы баланса. Важным моментом анализа является исследование структуры обязательств банка по группам клиентов и по срокам востребования средств. Такой анализ позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлекается основная масса средств.

Анализируя структуру пассивных операций, необходимо одновременно ставить задачи по управлению пассивами банка. К таким задачам можно отнести следующие:

Не допускать наличия в банке средств, не приносящих дохода, кроме той их части, которая обеспечивает формирование обязательных резервов;

Изыскивать необходимые кредитные ресурсы для выполнения банком соответствующих обязательств перед клиентом и развития активных операций;

Обеспечивать получение банком прибыли за счет привлечения «дешевых» ресурсов.

Таким образом, развитие пассивных операций банка, означает не столько увеличение их объемов, сколько разнообразие их видов, ускорение процесса приватизации собственности, устойчивости денежного оборота.

Собственный капитал коммерческого банка представляет собой источник финансовых ресурсов банка. За счет собственного капитала банки покрывают около 12-20% общей потребности в ресурсах. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоначальных расходов, без которых банк просто не может начать свою деятельность. Не менее важна роль собственного капитала как источника финансирования расходов банка на последующих этапах развертывания банковских операций. Они играют важную роль и для оценки финансового положения банка. Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивее данный банк, но и тем меньше прибыли он получит.

Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка. Он обуславливает зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда правило: чем выше удельный вес рискованных активов в балансе банка, тем большим должен быть его собственный капитал. Если, например, предоставленные банком ссуды сопряжены с большим риском, то банку требуется больше капитальных фондов, чем в случае, если бы он проводил более осторожную кредитную политику. Таким образом, можно говорить о том, что капитал банка является важнейшим страховым фондом для покрытия возможных претензий в случае банкротства банка и источником финансирования развития банковских операций. В связи с этим бани стремятся увеличивать свой капитал.

Общая структура капитала представляется следующим образом:

1.Базисный капитал:

Оплаченный акционерный капитал.

Объявленные открытые резервы (это резервы создаваемые и увеличиваемые из акционерной прибыли, общих и официальных резервов, полученных или созданных в течение подотчетного года).

2.Дополнительный капитал:

Скрытые (непубликуемые) резервы.

Резервы, возникающие при переоценке активов.

Общие резервы на сомнительные долги.

Скрытые доходы.

Ценные бумаги и субординированные займы с неопределенным сроком.

В целях повышения надежности капитала банка приняты следующие требования к его структуре:

1.размер базисного капитала должен быть не менее 50% общего объема капитала банка. Причем базисный капитал должен определяться после выплаты налогов на прибыль.

2.Сумма вспомогательных обязательств не должна превышать 50% общей суммы базисного капитала.

3.Если общие резервные фонды на случай кредитных потерь включают активы с заниженной оценкой, то их объем не должен превышать 1,25%-ных пункта или в исключительных случаях 2%.-ных пунктов от размеров активов, подверженных рискам.

4.Если резервы от ревальвации активов принимают форму скрытых доходов от нереализованных ценных бумаг, то они подлежат скидке на 55%.

Капитал коммерческому банку необходим для поддержания его финансовых активов с целью обеспечения обязательств акционеров, для защиты вкладчиков от неожиданных потерь банка. В процессе извлечения прибыли капитал банков имеет тенденцию к уменьшению в течение времени. Для этого необходимо поддерживать капитал на определенном уровне. Достаточность капитала коммерческого банка может быть определена минимально допустимым размером уставного капитала банка и специально рассчитанными для этой цели показателями.

Существует много способов вычисления показателей достаточности капитала, из которых можно выделить факторы, оказывающие влияние на формирование достаточного размера капитала банка:

1.Капитал и фонды банка:

1.1.Уставный капитал;

1.2.Собственные акции, выкупленные у акционеров;

1.3.Добавочный капитал;

1.4.Фонды банков;

1.5.Резервы на возможные потери по ссудам (по I группе риска).

2.Доходы будущих периодов:

2.1.Переоценка собственных средств в инвалюте;

2.2.Переоценка средств в инвалюте;

2.3.Переоценка ценных бумаг;

3.Доходы и прибыль.

4.Сумма депозитов.

5.Сумма активов.

6.Итог актива баланса-нетто.

7.Рискованные активы.

8.Сумма активов, взвешенных с учетом риска их потерь.

9.Резервы на возможные потери по ссудам (по 2-4 категории риска).

10.Резерв под обесценение ценных бумаг.

11.Резервы на возможные потери по прочим активам и расчетам с дебиторами.

Поддержание капитала банка на достаточном уровне позволяет обеспечивать надежность и прочность финансового положения коммерческого банка.

Своевременное выполнение банком платежных обязательств является важной характеристикой его финансового положения, одним из основных мотивов выбора банка клиентом. Своевременность выплат по пассиву всецело зависит от способности банка мобилизовать на эти цели свои активы.

В связи с этим особое значение имеет сбалансированность баланса коммерческого банка во времени, т.е. соответствие структуры активов и пассивов по срокам.

Группировки, применяемые при анализе пассивов, можно представить следующим образом:

1.По кредиторской задолженности.

2.По депозитным вкладам юридических и физических лиц.

3.По межбанковским кредитам.

4.По процентам, начисленным по акциям и паевым взносам.

5.По налогам и платежам в бюджет.

6.По отчислениям в фонды.

В ходе экономического анализа необходимо обращать внимание на своевременность и полноту выплат по указанным направлениям, выявлять причины несоблюдения обязательств.

Правильная, эффективная организация пассивных операций необходима для достижения главных целей анализа хозяйственной деятельности коммерческих банков - обеспечения нормальной банковской деятельности на коммерческих началах, регулирования денежной массы в стране, успешного осуществления традиционных операций банка, расширения предоставляемых вкладчикам услуг.

Анализ пассивных операций баланса осуществляется по вертикали и горизонтали. При анализе по вертикали основное внимание уделяют удельному весу каждой статьи в общем объеме пассивов банка. Подобный анализ пассивов помогает определить пропорцию между счетами, выявить тенденции в их изменении и проследить как и в какой степени эти изменения повлияют на общий объем прибыли банка. Схема предполагаемого анализа представлена в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Форма анализа пассивов коммерческого банка

Статья пассива	Прошлый период	Текущий период
	Ден.ед.	В процентах к общей сумме	Ден.ед.	В процентах к общей сумме
1.Уставный фонд 2.Резервный фонд 3.Другие фонды 4.Средства на расчетных, инвестиционных и текущих счетах предприятий и организаций 5.Вклады, депозиты 6.Кредиты других банков 7.Средства в расчетах 8.Кредиторы 9.Прибыль
Баланс		100		100

Источник: собственная разработка

Цель данного анализа - сузить многочисленные объекты исследования до основных, наибольшим образом влияющих на доходность банка, чтобы в дальнейшем их подвергнуть более тщательному изучению.

В анализе по горизонтали рассматриваются изменения по каждой статье пассива баланса. Для этого фактические данные относятся к прошлым, плановым и ожидаемым результатам. Отклонения значений выражаются в процентах. Статьи, по которым выявлены значительные отклонения, подвергаются углубленному анализу с целью выявления причин такого отклонения. Далее производится расчет влияния изменений по этим статьям на прибыль банка.

2.2 Анализ пассивных операций коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-Банк»)

ЗАО «Дельта Банк» является универсальным кредитно-финансовым учреждением, работающем на рынке Республики Беларусь с 2001 года.

Основным направлением деятельности ЗАО «Дельта Банк» является потребительское кредитование. Ключевой особенностью применяемой модели кредитования является скорость принятия решения о выдаче кредита, которая, в первую очередь, достигается за счет применения современных информационных технологий.

Стратегия развития ЗАО «Дельта Банк» предполагает осуществление масштабных проектов, предоставление широкого спектра банковских услуг, развитие розничного бизнеса, открытость для деловых кругов не только в Республике Беларусь, но и на международных финансовых рынках.

ЗАО «Дельта Банк» официально был зарегистрирован 25 января 2001 года.

Полное наименование:

- на белорусском языке: Закрытае акцыянернае таварыства «Дэльта Банк»;

- на русском языке: Закрытое акционерное общество «Дельта Банк»;

- наанглийскомязыке: Joint-stock company «Delta Bank».

Собственником (100% акций) является Частное акционерное общество с ограниченной ответственностью «ДЕЛЬТА БЕЛАРУСЬ ХОЛДИНГ Б.В.» (страна местонахождения: Королевство Нидерланды) (Приложение А).

Для осуществления деятельности ЗАО «Дельта Банк» получена Лицензия Национального банка Республики Беларусь на осуществление банковской деятельности №27 от 26.04.2013. (Приложение Б)

Собственный капитал Банка сформирован в виде уставного, резервного фонда, также фонда переоценки статей баланса, накопленной прибыли. По состоянию на 01.01.2015 года размер уставного фонда составил 261380,0 млн.руб.

Уставный фонд Банка разделен на 653 450 акций, в том числе: 637450простых (обыкновенных) акций и 16000 привилегированных акций номинальной стоимостью 400000 белорусских рублей каждая.

По состоянию на 01.01.2015 года размер резервного фонда составил 21 492 млн.руб., что составляет 7,8% размера нормативного капитала Банка. В течение 2014 года на пополнение резервного фонда Банком была направлена часть прибыли, в том числе авансовыми отчислениями из прибыли 2014 года, в размере 1 901 млн.руб. и направлена сумма в размере 412 млн.руб. из фонда переоценки по выбывшим до вступления в силу НСФО 16 (01.01.2013) основным средствам.

Фонд переоценки статей баланса на 01.01.2014 года составил 35 532 млн.руб., по состоянию на 01.01.2015 размер фонда составил 10 888 млн.руб.

Изменение размера фонда происходило по причине направления средств фонда в резервный фонд в размере 412 млн. руб., отнесения нанакопленную прибыль сумм переоценки по выбывшим основным средствам размере 497 млн.руб., и по причине проведения переоценки основных средств на сумму 2 312 млн.руб.

По данному символу отражена отрицательная переоценка ценных бумаг на сумму 34 729 млн.руб. и отложенный налоговый актив по ней на сумму 8 682 млн.руб. Всего влияние переоценки ценных бумаг отрицательное на общую величину 26 047 млн.руб.

Нераспределенная прибыль на 01.01.2014 г. составила 98376,5 млн.руб., что на 95046,3 млн.руб. больше, чем по состоянию на 01.01.2013 г. Накопленная прибыль по состоянию на 01.01.2015 составила 22781млн.руб. Постатейное движение накопленной прибыли отражено в Отчете обизменении собственного капитала за 2014 год. (Приложения В, Г).

Привлеченные средства образуют обязательства ЗАО «Дельта Банк». Информация об обязательствах Банка по состоянию на начало и на конец года изложена в Бухгалтерском балансе (за 2014 и за 2015 годы соответственно ПриложенияД, Е, Ж).

Всего обязательства Банка по состоянию на 01.01.2014 составили 2454244,5 млн.руб. (на 01.01.2013- 1 445 811,0 млн.руб.); на 01.01.2015 обязательства Банка составили 3630432 млн.руб.

Рисунок 2.1 - Динамика обязательств Банка в 2012-2014гг.

Источник: собственная разработка на основании данных Приложение Д, Е, Ж

Пассивы ЗАО «Дельта Банк» складываются из средств Национального Банка Республики Беларусь, привлеченных средств коммерческих банков, привлеченных средств клиентов.

Структура средств Национального банка и их динамика в 2012-2014 гг. представлена в таблице 2.2.



Таблица 2.2 - Структура средств Национального банка и их динамика в 2012-2014 гг.

Наименование статьи	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Отклонение 2014 г. от 2013 г.
	млн.руб.	Уд.вес, %	млн.руб.	Уд.вес, %	млн.руб.	Уд.вес, %	по сумме, млн.руб.	По уд.весу, п.п.
Кредиты	-	-	-	-	380575	93,798	380575	93,798
Вклады(депозиты)	32373,6	99,997	24790	99,391	25098	6,186	308	-93,205
Другие средства	1,1	0,003	152	0,609	67	0,017	-85	-0,593
Всего	32374,7	100	24942	100	405740	100	380798	0,000

Источник: собственная разработка на основании данных Приложение Д, Е, Ж

Из таблицы 2.2 видим значительный рост средств Национального банка в структуре привлеченных ресурсов по статье «кредиты», что в значительной степени повышает уровень зависимости ЗАО «Дельта-Банк» от заемных ресурсов.

Структура средств банков и их динамика в 2012-2014 гг. представлена в таблице 2.3.