Таблица 2.3 - Структура средств банков и их динамика в 2012-2014 гг.

Наименование статьи	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Отклонение 2014 г. от 2013 г.
	млн.руб.	Уд.вес, %	млн.руб.	Уд.вес, %	млн.руб.	Уд.вес, %	по сумме, млн.руб.	По уд.весу, п.п.
Кредиты	141619	98,283	427644	87,266	366709	83,890	-60934,8	-3,375
Вклады	-	-	-	-	41096	9,401	41096	-
Средства на корреспондентских счетах	91,6	0,064	62300,1	12,713	28767	6,581	-33533,1	-6,132
Другие средства	2382,9	1,654	104	0,021	557	0,127	453	0,106
Всего	144093	100	490048	100	437129	100	-52918,9	0

Источник: собственная разработка на основании данных Приложение Д, Е, Ж

В основу формирования ресурсной базы банка закладывается принцип ее диверсификации. Согласно стратегии развития Банка на 2013-2015 гг. средства клиентов увеличатся в 2 раза, доля средств, привлекаемых от субъектов хозяйствования, возрастет с 26,7 в 2012 году до 46,8% в 2015. Учитывая сложившийся высокий уровень концентрации ресурсов, привлекаемых от клиентов, банк планирует снизить свою ресурсную зависимость от ограниченного числа клиентов. Динамика структуры пассивов (фактическая и планируемая) представлена на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 - Динамика структуры пассивов ЗАО «Дельта Банк» в 2012-2015 гг.

Источник: Стратегия развития ЗАО «Дельта Банк» в 2013-2015 гг.

Сведем данные о привлеченных средствах ЗАО «Дельта-Банк» в таблицу 2.4.



Таблица 2.4 - Обязательства ЗАО «Дельта Банк» в 2012-2014 гг.

Наименование статьи	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Отклонение 2014 г от 2013 г, (+,-)	Темп роста 2014 г к 2013 г, %
Средства НБ РБ
Кредиты	-	-	380575	380575	-
Вклады (депозиты)	32373,6	24790,0	25098	308	101,24
Другие средства	1,1	151,6	67	-84,6	44,20
Всего	32374,7	24941,6	405740	380798	1626,76
Средства банков
Кредиты	141618,7	427643,8	366709	-60935	85,75
Вклады			41096	41096	-
Средства на корреспондентских счетах	91,6	62300,1	28767	-33533	46,17
Другие средства	2382,9	104,0	557	453	535,58
Всего	144093,2	490047,9	437129	-52919	89,20

Источник: собственная разработка на основании данных Приложение Д, Е, Ж

На 1 января 2014 г. на балансе Банка было открыто 12 счетов ЛОРО
четырем белорусским банкам (ОАО «Евроторгинвестбанк», ЗАО «МТБанк»,
ЗАО «Трастбанк», ОАО «ХКБанк») и одному российскому банку - ОАО АКБ
«Универсальный кредит», г. Москва. В течение 2013 года счета ЛОРО в USD и EUR были открыты белорусскому МТБанку, банкам-нерезидентам счета ЛОРО не открывались.

По состоянию на 01.01.2014 года остатки средств на счетах ЛОРО ОАО
АКБ «Универсальный кредит», г. Москва, составляли 75 белорусских рублей,
остатки средств на счетах «ЛОРО» белорусских банков составляли:

- ОАО «Евроторгинвестбанк», г. Минск - 373,44 долларов США;

- ЗАО «Трастбанк», г. Минск - 2 000 000,00 долларов США;

- ОАО «ХКБанк», г. Минск - 2 350 000,00 долларов США;

- ЗАО «МТБанк», г. Минск - 1 600 000,00 евро.

На 1 января 2015 г. на балансе Банка было открыто всего 16 счетовЛОРО пяти белорусским банкам (ОАО «Евроторгинвестбанк», ЗАО «ИдеяБанк», ЗАО «МТБанк», ЗАО «Трастбанк», ОАО «ХКБанк»), одномуроссийскому банку (ОАО КБ «Банк Расчетов и Сбережений», г. Москва) илатышскому банку (АО “BalticInternationalBank”, г. Рига).

В течение 2014 года счета ЛОРО в USD, EURи RUBбыли открыты российскому ОАО КБ «Банк Расчетов и Сбережений», в BYRлатышскому АО “BalticInternationalBank”, а также в USD, EURи RUBбелорусскому ЗАО «Идея Банк». Корреспондентские счета в BYR, USDи EURроссийского ОАО АКБ «Универсальный кредит» были закрыты в связи с отзывом лицензии у данного банка.

Основной статьей в обязательствах Банка в 2013 г. являются средства клиентов в размере 1 830 617,1 млн.руб., что составляет 74,6% от общей суммы обязательств Банка. Наибольшую долю - 85,6% в средствах клиентов занимают вклады (депозиты) 1567042,5 млн.руб. Средства на текущих (расчетных) счетах составляют 116 788,6 млн.руб. или 6,4%.

Для сравнения, по состоянию на 01.01.2013 средства клиентов были равны 1 211 575,6 млн.руб. Из них вклады (депозиты) - 1 019 983,2 млн.руб., средства на текущих (расчетных) счетах - 62 479,0 млн.руб.

За год остатки по данным позициям приросли: по средствам на текущих (расчетных) счетах в 1,9 раза, по вкладам (депозитам) - в 1,5 раза.

На конец 2014 г. средства клиентов зафиксированы в размере 2 689 653 млн.руб., чтосоставляет 74% от общей суммы обязательств Банка. Наибольшую долю -87% в средствах клиентов занимают вклады (депозиты) 2 329 585 млн.руб.Средства на текущих (расчетных) счетах составляют 189 733 млн.руб. или7%.

За год остатки по средствам на текущих (расчетных) счетахвыросли в1,6 раза, по вкладам (депозитам) - в 1,5 раза.

Средства клиентов физических лиц в структуре средств клиентов занимают 53% (58% - на 01.01.2014).

Динамика средней процентной ставки по вкладам физических в 2012-2014 гг. представлена на рисунке 2.3.

Рисунок 2.3 - Динамика средней процентной ставки по вкладам физических в 2012-2014 гг.

Источник: собственная разработка на основании данных ЗАО «Дельта Банк»

Средства клиентов физических лиц в структуре средств клиентов занимают 58,2% на 01.01.2014 (57,3% - на 01.01.2013). Таким образом, в целом можем охарактеризовать мероприятия по привлечению депозитов физических лиц успешными в исследуемом периоде.

Таблица 2.4 - Средства физических лиц в статье «средства клиентов» ЗАО «Дельта Банк» в 2011-2014 гг.

Наименование статьи	2012 г.	2013 г.	Отклонение 2013 г от 2012 г, (+,-)	Темп роста 2013 г к 2012 г, %	2014 г.	Отклонение 2014 г от 2013 г, (+,-)	Темп роста 2014 г к 2013 г, %
Вклады (депозиты)	654363,5	898559,5	244196	137,32	1288931	390371,5	143,44
Средства на текущих (расчетных) средствах	40074,9	84963,8	44888,9	212,01	59507	-25456,8	70,04
Карт-счета	6349,9	-	-6349,9			-	-
Временные счета физических лиц	16,9	22,1	5,2	130,77	15	-7,1	67,87
Благотворительные счета физических лиц	-	32,1	32,1	-	108	75,9	336,45
Средства полученные в качестве обеспечения обязательств	275,7	81460,3	81187,6	29871,76	83948	2487,7	103,05
Итого	694731,0	1065037,8	370307	153,30	1432509	367471,2	134,50

Источник: собственная разработка на основании данных Приложение Д, Е, Ж

В 2013 году наблюдался рост клиентской базы по направлению корпоративного бизнеса. Если по состоянию на 01.01.2013 на обслуживании в Банке состояло 2055 клиентов, в том числе:

- 52,6 % - юридические лица;

- 47,4 % - индивидуальные предприниматели;

то по состоянию на 01.01.2014 на обслуживании в Банке уже состояло 4276 клиентов, в том числе:

- 58,7% - юридические лица (2511);

- 38,8% - индивидуальные предприниматели (1660).

По состоянию на 01.01.2015 в Банке обслуживалось 4195 клиентов, в том числе:

48,4% - юридические лица (2032);

51,6% - индивидуальные предприниматели (2163).

Так видим, в отчетном 2014 г. Банк не только не увеличил число обслуживаемых клиентов, но и напротив - снизил количество. При этом произошло значительное изменение структуры клиентов - около 10 % юридических лиц сменились индивидуальными предпринимателями.

Отдельным символом по статье «Средства клиентов» включены займы, которые по состоянию на 01.01.2014 составляют 58355,9 млн.руб. В этот символ включена сумма по привлеченному в 2009 году долгосрочному субординированному кредиту от компании Дельта Беларусь Холдинг Б.В. в размере 7,9 млн.евро (остаток на 01.01.2014 - 4,5 млн.евро), в эквиваленте по состоянию на 01.01.2014 - 58276,7 млн.руб., начисленные проценты по этому кредиту в размере 79,2 млн.руб.

Остаток по счетам учета ценных бумаг, выпущенных банком, (по данным Бухгалтерского баланса) по состоянию на 01.01.2014 составляет 37 399,8 млн.руб., по состоянию на 01.01.2013 - 35 605,8 млн.руб. В течение 2013 года ЗАО «Дельта Банк» не размещал облигации собственной эмиссии на первичном рынке.

На вторичном рынке в 2013 году заключались сделки купли-продажи облигаций ЗАО «Дельта Банк» пятого выпуска на общую сумму 189751,0 млн. белорусских рублей.

Форма выпуска облигаций пятого выпуска - бездокументарная (в виде записей на счетах).

Объем эмиссии облигаций пятого выпуска - 70 000 000 000 (Семьдесят миллиардов) белорусских рублей.

Количество облигаций - 700 000 (Семьсот тысяч) штук.

Вид облигаций - именные неконвертируемые процентные.

Статья «Производные финансовые обязательства» по состоянию на 01.01.2014 составляет 6 427,6 млн.руб. (на 01.01.2013 - 7 090,5 млн.руб.). По этой статье отражается отрицательная справедливая стоимость производного инструмента. Банк имеет производные инструменты в виде форвардных контрактов, базовый актив которых выражен в иностранной валюте.

Остаток по счетам учета ценных бумаг, выпущенных банком, (символ 1204 Бухгалтерского баланса) по состоянию на 01.01.2015 составляет 61 570 млн.руб., по состоянию на 01.01.2014 - 37 400 млн.руб.

В течение 2014 года ЗАО «Дельта Байк» разместил на первичном рынке облигации собственной эмиссии на сумму 111 553 млн. белорусских рублей.На вторичном рынке в 2014 году заключались сделки купли-продажи облигаций ЗАО «Дельта Банк» 5-7 выпусков на общую сумму 172 888 млн. белорусских рублей.По состоянию на 01.01.2015 в обращении находятся следующиевыпуски облигаций ЗАО «Дельта Банк» (таблица 2.5).

Таблица 2.5 - Выпускиоблигаций ЗАО «Дельта Банк» на 01.01.2015 г.

№ выпуска	Вид облигаций	Объем эмиссии
6	Именные неконвертируемые дисконтные	3,8 млрд. белорусских рублей
7	Именныенеконвертируемыепроцентные	5,0 млн. долларов США
8	Биржевыеименныенеконвертируемые процентные	300,0 млрд. белорусских рублей
9	Именныенеконвертируемыепроцентные	5,0 млн. долларов США
10	Именныенеконвертируемыепроцентные	170,0 млрд. белорусских рублей

Источник: собственная разработка на основании данных Приложение Д, Е, Ж

Таким образом, на основании проведенного анализа пассивных операций ЗАО «Дельта-Банк» можем сделать вывод о преобладании депозитных операций в формировании ресурсной базы Банка. Отчетный периоде (2014 г.) характеризуется приростом средств клиентов, которые на 2014 г. зафиксированы в размере 2 689 653 млн.руб., что составляет 74% от общей суммы обязательств Банка. Наибольшую долю - 87% - в средствах клиентов занимают вклады (депозиты) 2329585 млн.руб. Средства на текущих (расчетных) счетах составляют 189 733 млн.руб. или 7%. В исследуемом периоде существенно возросли обязательства перед Национальным Банком Республики Беларусь - ЗАО «Дельта Банк» получен кредит в размере 380575 млн.руб.



2.3 Проблемы управления пассивами коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-Банк»)

Анализ сложившейся практики свидетельствует, основным источником формирования средств Банка являются депозитные операции. В исследуемом периоде динамика количества клиентов Банка имеет неустойчивый характер (рисунок 2.4). пассив коммерческий банк кредитный

Рисунок 2.4 - Динамика количества клиентов Банка в 2012-2014 гг.

Источник: собственная разработка на основании данных Приложение Д, Е, Ж

Рост показателя стоимости привлекаемых ресурсов в динамике необходимо рассматривать в контексте анализа доходов банка. В том случае, когда он увеличивается, а операционная маржа в целом не изменяется (в результате пропорционального роста доходов), то можно сделать выводы о том, что банк ведет сбалансированную политику управления ресурсами. Однако если наблюдается рост стоимости привлекаемых ресурсов на фоне неизменных или снижающихся доходов, то можно констатировать тот факт, что рентабельность банковских операций падает.

В нашем случае стоимость привлекаемых ресурсов Банка за год возросла на 1186915 млн.руб., при этом сальдо доходов и расходов выросло на 128253 млн.руб., что положительно характеризует мероприятия по использованию привлеченных средств. А поскольку обязательства в средствах клиентов растут, прирост процентных доходов гораздо выше прироста процентных расходов, стоимость привлекаемых ресурсов должна снизиться.

Формирование депозитной базы банка - процесс сложный и трудоемкий, что связано с большим количеством проблем как субъективного, так и объективного характера.

К субъективным проблемам относятся такие, как:

- масштабы деятельности и слабая капитальная база ЗАО «Дельта-Банк»;

- низкий уровень заинтересованности руководства банка в привлечении средств клиентов, особенно населения, что продиктовано тактическими и стратегическими целями и задачами банка;

- недостаточный уровень и качество высшего и среднего менеджмента;

- отсутствие в ЗАО «Дельта-Банк» научно-обоснованной концепции проведения депозитной политики;

- недостатки в организации депозитного процесса: низкий уровень постановки маркетинговых исследований депозитного рынка; ограниченный спектр предлагаемых депозитных услуг и так далее.

Среди объективных факторов выделяются следующие:

- прямое и косвенное воздействие государства и государственных органов на коммерческие банки;

- влияние макроэкономики, воздействие мировых финансовых рынков на состояние отечественного денежного рынка;

- межбанковская конкуренция;

- состояние денежного и финансового рынка Республики Беларусь.



3. Направления совершенствования формирования пассивов коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-банк»)

3.1 Основные методы и механизмы улучшения организации пассивов коммерческого банка: международный опыт и возможность его применения в Республике Беларусь

Все большая интеграция национальных экономик в мировую финансовую среду усиливает взаимное влияние национальных и международных финансовых рынков, а значит, резкое изменение экономической ситуации в одной стране может стать серьезным внешним шоком для целого ряда других стран. Особенностью желюбого шока является его импульсное воздействие на национальную экономику, и в первую очередь на финансовую сферу, поскольку реальный сектор более инерционен. При этом большинство рисков приходится на банковскую систему страны, для которой неумелое противодействие внешнему шоку может обернуться серьезным банковским кризисом, являющимся достаточно опасной формой проявления глобальной нестабильности.

Одним из наиболее опасных явлений в банковском деле является паника, получившая в литературе название «паника вкладчиков», которая может произойти даже в случае наличия сбалансированного платежного баланса и достаточного уровня ликвидности национальных кредитных учреждений. Источником этого явления практически всегда выступает асимметрия информации. В периоды финансовой неопределенности многие вкладчики, опасаясь за надежность своих депозитов, изымают их, вызывая тем самым нарушение в балансах кредитных институтов, сокращение объема их ресурсной базы, что повышает вероятность банкротства. Ситуация усугубляется тем, что такие вкладчики уже не различают платежеспособных и неплатежеспособных заемщиков, что может привести к кризису всей кредитной системы. Ухудшение состояния балансов вынуждает кредитные учреждения на ответные меры: или сократить выдачу займов, или привлечь новый капитал. Последнее не всегда удается сделать по разумной цене, особенно в период нестабильности, поэтому банкам приходится сокращать объемы кредитования, что отрицательно сказывается на экономической активности государства. Более того, стараясь защитить себя от потенциального оттока депозитов, кредитные учреждения увеличивают объем своих резервов относительно депозитов, что приводит к еще большему сокращению кредитования [45, с. 75].

Одной из действенных мер по предотвращению «паники вкладчиков» является система гарантирования вкладов физических лиц, в том или ином виде действующая практически во всех странах мира. Интересен тот факт, что создание федеральной системы страхования депозитов в США в начале 30-х гг. XX в. имело целью не столько защиту вкладчиков, сколько поддержку малых, высокорисковых банков. Гарантия сохранения вкладов со стороны государства была призвана уменьшить масштабы оттока средств вкладчиков из банковской системы в периоды депрессии и спада и тем самым сохранить на адекватном уровне банковское кредитование и банковские кредитные портфели [49, с. 38]. Однако у системы страхования вкладов обнаружились и слабые стороны. Основной проблемой, связанной с нарушением механизма страхования, стало нарушение рыночных принципов регулирования банковского бизнеса и складывающаяся в результате наличия гарантий со стороны государства неадекватная оценка риска как самими банками, так и их клиентами. Для банка кредит доверия, обеспечиваемый государственной гарантией, дает возможность работать с более низким уровнем ликвидности и вместе с тем увеличивать рисковую составляющую своих операций. В англоязычной литературе такое поведение банкиров получило название moralhazard, что можно перевести как «психология недобросовестности» или «психология авантюрного риска». Опасность этого явления заключается в том, что при распространении такого поведения под угрозой оказывается устойчивость всей банковской системы. При этом большинство клиентов, полагаясь на гарантию сохранности своих сбережений со стороны системы страхования, пренебрегают необходимостью тщательного анализа финансового состояния банков и отдают предпочтение менее надежным банкам, предлагающим более высокий процент. Фактически можно говорить о «перекладывании рисков» на плечи системы страхования, что, конечно же, не приводит к стабилизации финансовой системы [43, с. 39].

Для решения проблемы возникновения неадекватных стимулов к увеличению риска, обычно параллельно с введением системы гарантирования вкладов, проводится политика ужесточения требований к банкам в отношении структуры их активов, показателей ликвидности, размера собственного капитала и т. п. Требования соблюдения стандартов банковской деятельности способствует снижению доли вложений, которым свойственен высокий риск при низкой ликвидности, а повышение требований к минимальному размеру собственного капитала банков, привлекающих средства населения, способствует повышению уровня надежности всей банковской системы. При этом для банков, уже имеющих право на привлечение средств населения, обычно вводится определенный переходный период, достаточный для выполнения требований надзорных органов. Однако в течение этого периода деятельность банка по привлечению средств физических лиц может быть серьезно ограничена - например, объем таких средств не должен превышать фактический размер собственного капитала.

Для того чтобы система страхования (гарантирования) вкладов работала эффективно, требуется, чтобы адекватная оценка рисков проводилась всеми участникамирынка, в том числе и вкладчиками. Роль стимулов, подталкивающих вкладчиков к самостоятельной оценке степени риска, играют различные ограничения, присутствующие практически во всех системах гарантирования вкладов. В каждой отдельно взятой системе может быть одно либо несколько таких ограничений в зависимости от того, какой процент риска берет на себя государство. К ним относятся:

- предельная сумма подлежащего страхованию вклада в одном банке (лимит ответственности), четко прописанная в учредительных документах гарантийного фонда(например,700 тыс. руб. в России, 50 тыс. гривен в Украине и т. п.). Если вклад больше этой суммы, то страхуется только она. При этом гарантированная сумма определяется в расчете на вкладчика, а не на вклад. В случае существования данного ограничения рациональные вкладчики обычно дробят свои сбережения на несколько частей и размещают их в различных банках, минимизируя таким образом свой риск. Результатом такого поведения является более равномерное распределение средств населения по всей банковской системе, что положительным образом сказывается на ее устойчивости;

- процентная доля покрытия вклада страхованием (как правило, 75-95% от суммы средств, находящихся на счетахбанка на момент банкротства). При этом в некоторых странах используется двух- или многоступенчатая шкала страхования, когда часть вклада до определенной суммы гарантируется полностью, часть вклада сверх этой суммы гарантируется лишь частично (но тоже до определенного предела) и наконец, остаток вклада сверх данного предела не гарантируется вообще. Эта мера, с одной стороны, стимулирует вкладчиков отдавать предпочтение более надежным банкам либо размещать свои сбережения в нескольких банках, а с другой стороны, обеспечивает социальную защищенность населения с низкими и средними доходами, доверившего свои сбережения национальной банковской системе;

- гарантирование только суммы самого вклада, без учета начисленных процентов (применяется в большинстве стран мира). Данная мера обеспечивает наиболее высокую степень защиты интересов физических лиц, но в то же время, как и в предыдущем случае, заставляет вкладчиков взвешенно подходить к выбору банка. Наличие такого ограничения особенно актуально в том случае, если государство гарантирует возврат вкладов в полном объеме, без ограничения по сумме и виду валюты;

- выплата возмещения по вкладам в иностранной валюте в национальной валюте страны по курсу центрального банка. Такое ограничение обычно используют страны со слабыми финансовыми системами, аккумулировавшими большое количество средств в иностранной валюте. Наличие такого условия также предостерегает вкладчиков от размещения всех средств в ненадежных банках. Причем сразу по нескольким позициям. Во-первых, официальный курс центрального банка практически всегда ниже, чем курс продажи валюты в обменных пунктах. Во-вторых, зачастую покупка большого количества иностранной валюты сопряжена со значительными временными затратами. В-третьих, во времена финансовой нестабильности национальная валюта склонна к девальвации. А с учетом того, что сумма компенсационных выплат обычно рассчитывается на момент объявления о несостоятельности банка, но выплачивается лишь по истечении одного-трех месяцев, проигрыш на разнице курсов может составить довольно существенную сумму. В результате, как и в предыдущих трех случаях, стремясь повысить защищенность своих сбережений, вкладчики будут диверсифицировать свои вложения, одновременно отдавая преимущество более надежным, с их точки зрения, банкам;

- потеря процентного дохода за период со дня объявления банкротства банка до дня выплаты пострадавшим вкладчикам средств за счет системы гарантирования вкладов. Так как с момента объявления банкротства банка прекращается начисление всех процентов по вкладам, а выплата средств пострадавшим вкладчикам посредством гарантийного фонда осуществляется лишь спустя некоторое время, это неминуемо приводит к определенным финансовым потерям за тот период, в течение которого деньги уже не приносят дохода, но ими еще нельзя воспользоваться. Эти потери тем значительнее, чем дольше период, в течение которого должна быть выплачена компенсация (например, 3 месяца и более).

Как можно увидеть, ограничительные меры могут быть совершенно разные, но все они преследуют общие цели, главная из которых - побудить вкладчиков взвешенно подходить к выбору банка, сопоставляя ожидаемую доходность со степенью риска. Мировой опыт показывает, что введение подобных ограничений действительно заставляет вкладчиков с осторожностью подходить к выбору банка, что в итоге повышает стабильность банковской системы в целом.

Важным вопросом работы всех без исключения систем гарантирования вкладов является способ их финансового обеспечения. Это связано с тем, что, во-первых, сама организация дела связана с расходами, а во-вторых, даже в самых благоприятных, бескризисных условиях работы всегда существует риск банкротства отдельных финансовых учреждений, что требует от гарантийного фонда постоянного поддержания определенного объема ресурсов, достаточного для выполнения своих обязательств. В условиях же кризиса затраты по предотвращению банкротства и поддержанию платежеспособности, а также на выплату возмещений могут достигать больших размеров. Например, в США с 1980 г. до начала 90-х гг. затраты на поддержание кредитной системы составили примерно 3% годового ВНП. При этом подавляющая часть этих затрат была произведена государством при довольно сомнительной перспективе возврата [49, с. 41].

В большинстве стран первичными источниками наполнения гарантийного фонда служат вступительные и ежемесячные взносы банков-участников, а государственные средства чаще всего выступают как резерв. Однако опыт США и ряда других стран показывает, что в кризисной ситуации государство практически всегда выступает как гарант последней инстанции, даже если эта функция и не предусмотрена формальными актами.

Аккумуляция средств банков для финансирования систем гарантирования обычно производится двумя главными способами: либо путем образования страховогофонда, либо наличием у банков обязанности перечислять гарантийному фонду требуемый объем средств в случае необходимости. Первый способ применяется в США. России, Украине. Армении и во многих других странах, второй - немногими странами Западной Европы (Франция, Нидерланды, Австрия). В Германии используется смешанная система с небольшими страховыми взносами и с обязательством банков предоставлять дополнительные средства в случае необходимости [42, с. 73].

Вступительные и календарные взносы обычно достаточно умеренны и не представляют слишком обременительной нагрузки для банков. При этом во многих странах предусмотрено поэтапное снижение величины календарных взносов в случае, если средства фонда достигнут определенного уровня (в Беларуси это 5% от суммы накопленных в банковской системе депозитов) [28]. Однако проблемным вопросом зачастую является сама ставка отчислений. С одной стороны, если эта ставка едина для всех банков (независимо от их финансового состояния), создается ситуация, когда слабые и высокорисковые банки будут иметь своеобразное конкурентное преимущество за счет финансово-стабильных и надежных. С другой стороны, установление повышенной ставки для одного или нескольких банков является четким сигналом неблагополучия и может усилить отток депозитов, обострив тем самым проблемы банка и всей кредитной системы. Поэтому решение данной проблемы обычно лежит в области установления четких и прозрачных правил расчета ставки отчислений в зависимости от заранее определенных показателей.

Дифференцированные ставки зачастую применяются и в случаеналичия одного или нескольких системообразующих банков, принадлежащих, как правило, государству. Ставки отчислений в резервный фонд для таких банков устанавливаются на более низком уровне, особенно если банк аккумулирует треть и более от всех привлеченных вкладов населения (как, например, Сбербанк России или ОАО «АСБ Беларусбанк» в Республике Беларусь). В отношении таких банков, банкротство которых практически неминуемо ведет к кризису всей банковской системы, обычно работает принцип toobigtofails, подразумевающий неявные гарантии со стороны государства. Это, конечно, дает такому банку конкурентное преимущество перед остальными, но следует отметить, что в большинстве стран эти преимущества обычно нивелируются необходимостью обслуживания низкодоходных государственных программ, как, например, кредитование агропромышленного сектора по сниженным ставкам или предоставление льготных кредитов на жилье [27, с. 40].

Республика Беларусь прошла длинный путь становления ныне действующей системы гарантирования вкладов. В 2008 году появились два новых документа, регулирующих порядок сохранности сбережений граждан в нашей стране: Закон «О гарантированном возмещении банковских вкладов (депозитов) физических лиц» и Декрет «О гарантиях сохранности денежных средств физических лиц, размещенных на счетах и (или) в банковские вклады (депозиты)».

В соответствии с ними была создана новая система гарантирования вкладов, в основу которой легло возникновение Агентства по гарантированному возмещению банковских вкладов (депозитов) физических лиц.

Особенностью деятельности этой финансовой организации является то, что в случае банкротства банка - участника Фонда вклады в иностранной валюте выдаются в гривнах. Пересчет проводится по официальному курсу Национального банка Украины на день назначения ликвидационной комиссии банка, а непосредственно выплаты осуществляются в течение трех месяцев.

В Российской Федерации защиту вкладов осуществляет государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов» (далее - Агентство), созданная в январе 2004 г. на основании Федерального закона от 23 декабря 2003 года № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации». В целях обеспечения функционирования системы страхования вкладов Агентство осуществляет выплату вкладчикам возмещений по вкладам при наступлении страхового случая, ведет реестр банков - участников системы страхования вкладов, контролирует формирование фонда страхования вкладов, управляет его средствами.

С принятием Федерального закона от 20 августа 2004 года № 121-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» и признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации» в России введен институт корпоративного конкурсного управляющего несостоятельных банков, функции которого возложены на Агентство.

В России 27 октября 2008 года был принят Федеральный закон № 175-ФЗ «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2011 года», согласно которому Агентство было наделено еще и функциями по финансовому оздоровлению банков [28].

Сумма страхового возмещения, выплачиваемая Агентством по вкладам, зависит от даты наступления страхового случая: для страховых случаев, наступивших после 1 октября 2008 г., максимальная сумма возмещения по вкладам составляет 700 тыс. руб., в период с 25 марта 2007 г. по 1 октября 2008 г. - 400 тыс. руб., с 9 августа 2006 г. по 25 марта 2007 г. - 190 тыс. руб., а для страховых случаев, наступивших до 9 августа 2006 г., - 100 тыс. руб. При этом застрахованнымиявляются средства как в рублях, так и в иностранной валюте. В случае если сумма вкладов в банке превышает сумму страховых выплат, оставшаяся часть вкладов погашается в первую очередь в рамках ликвидационных процедур в банке [37, с. 42].

Следует отметить, что в полном объеме (в пределах страховой суммы) гарантируются не только вклады, но и проценты по ним. В соответствии с действующим в Российской Федерации законодательством с момента отзыва у банка лицензии на осуществление банковских операций срок исполнения его обязательств перед вкладчиками считается наступившим (ст. 20 Федерального закона от 2 декабря 1990 года № 395-1 «О банках и банковской деятельности»). Таким образом, все причитающиеся проценты по вкладу (начисленные по день, предшествующий дню отзыва лицензии) причисляются к основной сумме вклада и включаются в расчет страхового возмещения.

Если вклад размещен в иностранной валюте, сумма возмещения по вкладам рассчитывается в национальной валюте по курсу, установленному Банком России на день наступления страхового случая. Выплата возмещения по вкладам производится в российских рублях [28].

Мировой опыт свидетельствует, что до недавнего времени в абсолютном большинстве стран, имеющих институт гарантирования банковских вкладов, устанавливался верхний предел компенсируемой суммы. Исключение составляли лишь Кувейт и Туркменистан, где вклады в банках гарантируются в полном объеме и без ограничений. Однако в связи с обострением финансового кризиса некоторые страны пообещали вернуть вкладчикам их депозиты в полном объеме в случае, если местные банки обанкротятся. В частности, так поступили власти в Гонконге, Ирландии, Греции, Дании, Австрии, Германии и Беларуси [7, с. 46]. В большинстве же остальных стран гарантии были серьезно пересмотрены в сторону увеличения. Так, в США лимит ответственности увеличен со 100 до 250 тыс. долл. США, в Украине - с 15 до 50 тыс. гривен (около 9000 долл. США), в России - с 400 до 700 тыс. руб.(около 26 000 долл. США). В Эстонии с 9 октября 2008 г. вклады каждого вкладчика в одном кредитном учреждении полностью гарантированы на сумму до 50 000 евро (782 330 крон).

Особо следует отметить ситуацию в Литве, где до финансового кризиса правительство гарантировало возврат вкладов на сумму до 3 тыс. евро в полном объеме и до 22 тыс. евро - 90% от суммы [46, с. 47]. Однако, по сообщениям РИА "Новости'', уже в середине октября 2008 г., для того чтобы удержать депозиты в банках и снизить обеспокоенность простых вкладчиков, Сейм Литвы одобрил увеличение страхования на сумму до 100 тыс. евро. Но если во всех странах мира новые, увеличенные гарантии действуют бессрочно, то в Литве - только с 1 ноября 2008 г. и до 31 октября 2009 г.

Согласно отчету Международной ассоциации страховщиков депозитов (InternationalAssociationofDepositInsurers) по состоянию на 30 сентября 2008 г. в 101 стране мира уже действовали системы страхования депозитов, в 8 странах проводилась работа по их внедрению, а в 10 странах были приняты решения о необходимости внедрения таких систем. И финансовый кризис в данном случае лишь ускорил принятие подобных решений.

Таким образом, системы гарантирования вкладов, несмотря на отдельные недостатки, являются достаточно эффективным инструментом поддержания финансовой стабильности и противодействия внешним шокам, и Беларуси нужно это учитывать. Но если в периоды мировых финансовых потрясений полная гарантия средств населения вполне допустима, потому что она позволяет избежать серьезных последствий, то в остальное время такая гарантия будет являться избыточной. Одной из возможных оптимальных стратегий развития системы страхования вкладов является система страхования с лимитом ответственности по сумме вклада, зависящим от суммы страхового резерва. Это значит, что по мере роста страховых резервов можно увеличивать предельную сумму подлежащего страхованию вклада, а впоследствии переходить и на двухступенчатую систему страхования: с полным возмещением вкладов до определенной суммы и с частичным - сверх этой суммы. Это, во-первых, позволит обеспечить социальную защиту мелких вкладчиков от рисков, которые они не способны оценить и учесть в своих экономических решениях; во-вторых, будет содействовать образованию и мобилизации сбережений, что имеет важное значение для формирования достаточной общенациональной нормы накопления (реальных инвестиций); в-третьих, сможет способствовать устойчивости белорусской банковской системы, повышая тем самым ее защищенность от финансовых кризисов и сопутствующих им внешних шоков.

Проведенное исследование, направленное на совершенствование депозитных операций банков позволяет отметить следующее.

Как видим, возможности банка в области совершенствования процесса привлечения денежных средств во вклады достаточно широки: от простой разработки новых видов вкладов до использования новейших технологий совершенствования деятельности банка. Активизация процесса привлечения сбережений физических лиц в банковскую систему не возможна без совершенствования системы гарантирования привлеченных средств населения.

С целью достижения прогнозных параметров в привлечении средств населения необходима:

- оптимизация структуры депозитной базы за счет наращивания срочных депозитов как юридических, так и физических лиц;

- разработка более привлекательных условий депозитов в национальной валюте для населения;

- увеличение срочных ресурсов с длительными сроками привлечения;

- расширение перечня современных банковских операции и услуг по привлечению средств на депозиты;

- проведение работ по предотвращению возможных негативных последствий внезапного оттока свободных денежных средств со счетов вкладчиков.

Достаточно большую часть ресурсов депозитного характера представляют депозиты до востребования в виде остатков по расчетным счетам. Это достаточно дешевые ресурсы, однако их размер может существенно колебаться в течение определенного времени, поэтому значительный риск для банка представляет возможность их одновременного изъятия. Что касается срочных депозитов, то они также подвержены риску изъятия, поскольку у их владельцев существует возможность отозвать их из банка досрочно. Изъятие ресурсов до востребования в объемах, превышающих запланированные банком, и досрочное изъятие вкладчиками срочных депозитов могут стать факторами риска потери банком ликвидности. На практике сглаживание подобного риска достигается банками путем диверсификации портфеля депозитов по типам клиентуры, срокам привлечения, поддержанием определенного запаса ликвидности путем рационального формирования банковских активов.

Следует отметить, что привлечение ресурсов депозитного характера связано с определенными расходами по выплате процентов. В связи с этим у банка всегда существует риск того, что он не сможет их разместить таким образом, чтобы не только компенсировать эти затраты, но и обеспечить должный объем прибыли. Для того чтобы снизить этот риск, банки должны проводить хорошо продуманную депозитную политику, которая должна быть увязана с политикой формирования активов банка.

Международный опыт страхования банковских депозитов показывает, что оно оказывается эффективным только в отношении отдельных проблемных банков при стабильном и эффективном функционировании системы в целом. В случае системного банковского кризиса средств фонда страхования может оказаться недостаточно для выполнения законодательно установленных гарантий, как это случилось, например, в период банковских кризисов в США и Норвегии в 80-е и 90-е годы. Наиболее часто декларируемая цель системы страхования депозитов - избежать банковского кризиса или разрешить уже случившийся - оказывается в итоге нереалистичной. Столкнувшись с масштабным банковским кризисом, правительства зачастую предпочитают предоставить вкладчикам полные гарантии их депозитов, а систему страхования снова вводить постепенно, по мере стабилизации ситуации в банковском секторе. В то же время именно банковские кризисы подталкивают к введению систем страхования вкладов. Увеличение частоты банковских кризисов в 80-е и особенно в 90-е годы подтолкнуло значительное число стран ввести систему защиты депозитов.

Применение в отечественной практике мирового опыта в области привлечения банковских вкладов позволит кредитным организациям повысить эффективность работы по депозитным операциям, и, несомненно, окажет положительное влияние на развитие банковского сектора экономики в целом.

3.2 Предложения по совершенствованию управления пассивами коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-Банк»)

В свете последних событий очевидно, что предложения по совершенствованию управления пассивами ЗАО «Дельта-Банк» могут носить только гипотетический или условный характер (так как 24 апреля 2015 года в Верховный суд Республики Беларусь подано заявление о банкротстве ЗАО «Дельта Банк»). Тем не менее, исходя из проведенного анализа по данным официальной отчетности Банка и данным полученным в процессе прохождения преддипломной практики сформулируем направления по которым могло бы развиваться управление пассивами ЗАО «Дельта Банк».

Для банковской системы Республики Беларусь в последние годы характерно повышение уровня доверия к банковскому сектору со стороны населения. Вместе с тем значительная часть населения не рассматривает сбережения в банковской системе как особо надежные и выгодные формы размещения временно свободных денежных средств.

1. Одним из направлений в области привлечения свободных денежных средств населения является дальнейшее развитие рынка пластиковых карточек. Основными операциями, совершаемыми в настоящее время физическими лицами с использованием пластиковых карточек, являются получение наличных (кассовых авансов) и оплата товаров и услуг в пунктах торговли и сервиса. Банками проводится работа по расширению услуг, осуществляемых посредством пластиковых карточек. Расширение спектра оказываемых услуг с использованием пластиковых карточек позволит заинтересовать их владельцев в сохранении средств на карт-счетах. Это, в свою очередь, даст возможность получения дополнительных недорогих кредитных ресурсов и привлечет на обслуживание новых клиентов.

2. Наряду с использованием банкоматов, электронных систем расчетов и платежей ведение банковских операций на дому представляет собой самостоятельную форму банковских услуг населению, основанных на использовании электронной техники.

Пользователи систем электронных банковских услуг на дому самостоятельно приобретают необходимое оборудование, а банк консультирует клиентов по вопросам оборудования домашних терминалов и приобретения необходимого программного обеспечения. Подобные системы позволяют клиенту банка, используя экран монитора или телевизора, персональный компьютер, подключиться по телекоммуникационным линиям связи (телефон или видео) к банковскому компьютеру. В данном случае банковские операции могут осуществляться 7 дней в неделю круглосуточно. Перед началом каждой операции владелец счета использует «ключ» в коде защиты от неправомочного подключения к системе. Пользование данной системой позволяет управлять текущим счетом, вкладом, расчетами клиента с бюджетом, счетами платежей и сбережений.

3. Среди операций, выполняемых при подключении персонального компьютера к банковской компьютерной системе, выделим следующие: получение баланса счета на текущий день; ознакомление с деталями инструкций, правил, в соответствии с которыми могут вноситься изменения, исправления и т.д., возможность заказать чековую книжку и отчет о движении средств на счете за определенный период времени; осуществление перечислений по счетам клиентов; оплата услуг различных компаний. Предоставление таких услуг физическим лицам позволит заинтересовать их в открытии вкладных счетов и хранении денежных средств на них в банках.

4. В настоящее время в Республике Беларусь активное развитие получило кредитование физических лиц на приобретение и строительство жилья. При выдаче кредитов на эти цели одним из требований является наличие первоначального взноса не менее 20% от стоимости приобретаемого объекта недвижимости. Если кредитополучатель готов взять кредит на строительство и приобретение недвижимости, то, следовательно, он может ежемесячно направлять часть своих доходов на погашение кредитов. До получения кредита в банке физическое лицо может эту сумму денежных средств откладывать на накопительный депозит и получать по нему проценты. Таким образом, кроме накопительной функции, целевой депозит выполняет еще одну важную роль. Он позволяет клиенту побывать, хотя и виртуально, в роли настоящего кредитополучателя, который из месяца в месяц вынужден отдавать часть своего дохода банку. Такая тренировка позволит потенциальному кредитополучателю психологически привыкнуть к мысли жить в кредит, а также убедиться в способности обслуживать такой кредит. Если же клиент справится с "обслуживанием" такого депозита - для банка это будет являться надежным подтверждением его платежеспособности, что практически полностью минимизирует риск отказа в кредите.

Основными преимуществами данного продукта на депозитном рынке являются:

- гарантированный первоначальный взнос для оформления кредита;

- возможность получения дополнительной процентной ставки;

- возможность получения кредита на жильё на льготных условиях (процентная ставка для клиента, открывшего такой депозит, может быть ниже стандартной).

5. Для белорусских вкладчиков можно предложить еще один из видов вклада, которым пользуются вкладчики зарубежных банков, - так называемый индексируемый депозит (indexeddeposit)[32, с. 5]. В отличие от обычного срочного вклада доходность индексируемого депозита складывается из двух частей - гарантированной и потенциальной. Ставка гарантированного дохода обычно невелика. Величина потенциального дохода определяется банком в зависимости от того, какая ситуация сложится на фондовом или валютном рынке. Он может зависеть от величины фондового индекса, курсов валют или изменения котировок отдельных акций, которые сложились к определенной дате. По сути, клиенты делают ставку на снижение или повышение финансового индикатора. В отличие от инвестиций средств напрямую в акции компаний, которые могут принести не только прибыль, но и убыток, индексируемый депозит гарантирует клиенту возврат вложенной суммы и небольшой доход в любом случае. Если прогноз клиента оправдается, доход по вкладу значительно вырастет, если нет - вкладчик получит только гарантированные проценты.

6. Одним из направлений управления срочными вкладами и депозитами является внедрение в банках системы стресс-тестирования риска потери ликвидности.

Процесс стресс-тестирования включает в себя:

- количественный анализ - оценка изменения внутренних и внешних факторов риска, их влияние на ликвидность банка. Количественный анализ включает в себя тест на чувствительность и сценарный анализ. При проведении сценарного анализа используются исторический сценарий (разработанный на основе существенных изменений факторов риска, с которыми банк уже сталкивался в прошлом) и гипотетический сценарий (основанный на мнении банка о влиянии событий, которые ранее никогда не происходили). Процесс моделирования осуществляется путем подстановки размера влияния риск-фактора в базовую модель прогнозного состояния платежной позиции;

- качественный анализ -изучение возможностей банка по минимизации последствий реализации риск-факторов, разработка плана мероприятий по восстановлению ликвидности.

Одним из основных риск-факторов является отток ресурсов. Он может возникнуть из-за ухудшения финансового состояния предприятий и благосостояния населения, снижения конкурентоспособности банка по условиям обслуживания клиентов, погашения крупных депозитов. Такие депозитные договоры отслеживаются отдельно, и путем переговоров с клиентами определяется вероятность досрочного погашения депозита, а также вероятность и условия переоформления вклада на новый срок. Ухудшение финансового состояния клиентов банка, снижение конкурентоспособности банка по условиям обслуживания клиентов будут рассматриваться в качестве риск-факторов, если прогнозируется достаточно резкий отток ресурсов (прогнозная оценка состояния остатков по счетам клиентов ниже минимально ожидаемой по базовому сценарию). Прогнозная оценка строится на статистических методах анализа, включая экспертное оценивание.

Внедрение предлагаемой системы по управлению риском потери ликвидности позволит максимально эффективно использовать привлеченные ресурсы при безусловном сохранении способности банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств перед вкладчиками и кредиторами.

7. С целью достижения прогнозных параметров в привлечении средств населения необходима:

- оптимизация структуры депозитной базы за счет наращивания срочных депозитов как юридических, так и физических лиц;

- разработка более привлекательных условий депозитов в национальной валюте для населения;

- увеличение срочных ресурсов с длительными сроками привлечения;

- расширение перечня современных банковских операции и услуг по привлечению средств на депозиты;

- проведение работ по предотвращению возможных негативных последствий внезапного оттока свободных денежных средств со счетов вкладчиков.

Достаточно большую часть ресурсов депозитного характера представляют депозиты до востребования в виде остатков по расчетным счетам. Это достаточно дешевые ресурсы, однако их размер может существенно колебаться в течение определенного времени, поэтому значительный риск для банка представляет возможность их одновременного изъятия. Что касается срочных депозитов, то они также подвержены риску изъятия, поскольку у их владельцев существует возможность отозвать их из банка досрочно. Изъятие ресурсов до востребования в объемах, превышающих запланированные банком, и досрочное изъятие вкладчиками срочных депозитов могут стать факторами риска потери банком ликвидности. На практике сглаживание подобного риска достигается банками путем диверсификации портфеля депозитов по типам клиентуры, срокам привлечения, поддержанием определенного запаса ликвидности путем рационального формирования банковских активов.

Следует отметить, что привлечение ресурсов депозитного характера связано с определенными расходами по выплате процентов. В связи с этим у банка всегда существует риск того, что он не сможет их разместить таким образом, чтобы не только компенсировать эти затраты, но и обеспечить должный объем прибыли. Для того чтобы снизить этот риск, банки должны проводить хорошо продуманную депозитную политику, которая должна быть увязана с политикой формирования активов банка.

Так как срочные рублевые депозиты населения Республики Беларусь являются составной частью сбережений, то их объем определяется, с одной стороны, объемом сбережений населения, с другой стороны - их структурой.

Таким образом, следует отметить, что уровень сбережений населения определяется многими факторами, среди которых нужно выделить темпы экономического роста: денежных доходов населения и инфляции, которые во многом определяются мерами проводимой бюджетно-налоговой; денежно-кредитной, валютной, ценовой и институциональной политики; а также политикой в области доходов и занятости населения и другими мерами экономической политики государства. Кроме того, значительное влияние на уровень денежных сбережений оказывает степень доходности и надежности вложений в альтернативные формы сбережений, наличие правовых гарантий сохранности и возвратности вкладов в банках, защиты их от обесценения и т.д. Большое значение в привлечении средств населения во вклады имеет проводимая банками работа по завоеванию доверия вкладчиков, улучшению качества обслуживания и расширению вида услуг, оказываемых населению.

Каждый банк должен располагать собственной политикой в отношениях с клиентами, в том числе физическими лицами. Большинство банков прилагает немалые усилия для завоевания доверия клиентов. При этом речь идет не столько о том, чтобы удовлетворить краткосрочные потребности рентабельных клиентов, а о том, чтобы максимально долго продлить отношения с потенциально выгодными клиентами, т.е. установить с ними прочные и долгосрочные связи. Стоящая перед банками цель повышения общей рентабельности заставляет их наряду с политикой снижения издержек разрабатывать пути развития отношений с клиентами. Привлечение новых клиентов обходится банку дорого, тем более что клиент, даже удовлетворенный предоставляемыми ему услугами, не всегда остается верным банку. В результате в условиях обостряющейся конкуренции каждый клиент становится для банка уникальным, и потому важно развивать различные сценарии развития отношений с клиентами с учетом не только нынешних, но и будущих отношений.

8. Сегодня программы привлечения и удержания клиентов рассчитаны главным образом на клиентов - физических лиц. Однако этот подход мало применим к другим партнерам банков - малым, средним и крупным предприятиям. Интенсификация отношений с этими клиентами является определяющим фактором дифференциации и удержания клиентов. Именно поэтому каждый банк должен особенно внимательно относиться к формированию таких отношений с клиентами, которые банки-конкуренты не смогут быстро воспроизвести. В этих условиях банки должны демонстрировать обоснованность, высокое качество и непрерывность обслуживания клиентов, способность предвидеть их будущие потребности и предлагать новаторские решения.