Анализ депозитных операций на казахстанском рынке и их диверсификация

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Теоретические и методологические аспекты депозитных операций коммерческих банков

1.1 Финансово-экономические основы депозитных операций

1.2 Порядок совершения и оформления операций по депозитам

1.3 Развитие депозитного рынка коммерческих банков

1.4 Основные направления развития зарубежного депозитного рынка

2. Анализ депозитных операций в условиях диверсификации

2.1 Развитие депозитного рынка в современных условиях

2.2 Формирование депозитной политики коммерческих банков

2.3 Организационно-экономические основы АО «Альянс Банк»

2.4 Финансово-экономическая роль депозитных операций в деятельности АО «Альянс Банк»

2.5 Анализ качества портфеля депозитных операций

3. Развитие финансового рынка и его влияния на депозитный рынок

3.1 Проблемы и перспективы развития финансового рынка

3.2 Перспективы развития депозитного рынка

Заключение

Список использованной литературы

Приложения



ВВЕДЕНИЕ

Формирование депозитного рынка в современной практике основано в соответствии с требованиями действующего законодательства Республики Казахстан. Поддержание ликвидности банка обычно достигается путем регулирования соотношений между активами и пассивами по срокам с помощью расчета специальных коэффициентов.

В управлении ресурсами банков важная роль принадлежит развитию депозитов. На основе теории мультипликации доказывается возможность значительно увеличить сумму платежных средств, оседающих в виде депозитов на счетах клиентов. Термин «мультипликация» обозначает коэффициент изменения размера кредитных ресурсов банков под влиянием изменения величины вкладов (депозитов).

Актуальность выбранной темы заключается в формировании банковских ресурсов за счет привлечения денежных средств посредством депозитных операций.

Диверсификация сегментов, то есть широкая сегментацию клиентов и предлагаемых продуктов играет важное значение для депозитного рынка, политика не предпочтения постулата “чем клиент крупнее - тем лучше”.

Наблюдается опережающий рост в структуре депозитов в национальной валюте по сравнению с депозитами в иностранной валюте в 2010 году. Так, депозиты в национальной валюте выросли на 54,0% до 1 916,8 млрд. тенге, тогда как депозиты в иностранной валюте выросли на 32,0% до 3 491,8 млрд. тенге. В результате, удельный вес депозитов в иностранной валюте в общем объеме депозитов снизился с 68,0% до 64,6%

Между банками за привлечение ресурсов ожесточилась конкурентная борьба, основой которой является разнообразная процентная пластика, ибо получение дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к совершению клиентами вкладов. Депозитные процентные ставки устанавливаются каждым банком самостоятельно, ориентируясь на учетную ставку Центрального банка, состояние денежного рынка и исходя из собственной депозитной политики. По некоторым видам депозитных счетов величина доходов определяется сроком вклада, суммой, спецификой функционирования счета, объемом и характером сопутствующих услуг, наконец, зависит от соблюдения клиентом условий вклада. Уплата банком процентов по депозитным операциям - основная часть операционных расходов. Поэтому банк, с одной стороны, не заинтересован в высоком уровне процентной ставки, а с другой - вынужден поддерживать такой уровень ставки процента по депозитам, который был бы привлекателен для клиентов.

Клиентам коммерческие банки предлагают высокие процентные ставки, несмотря на рост процентных расходов, стараясь привлечь депозиты, особенно крупного размера и на длительные сроки.

Цель дипломной работы - исследование и анализ депозитных операций на казахстанском рынке и их диверсификация.

В соответствии с целью решены следующие задачи:

- исследование теоретических аспектов, сущности и классификации современных депозитных операций;

- мониторинг финансовых политик коммерческих банков в сфере депозитного рынка;

- рассмотрение основных позиций и критериев депозитной политики;

- анализ финансово-экономической деятельности АО «Альянс Банк»;

- анализ развития депозитных операций;

- формулирование рекомендаций по совершенствованию и развитию депозитных операций.

Объектом исследования являются: АО «Альянс Банк» и коммерческие банки РК: Народный банк Казахстана, ОА «Цеснабанк», АО «Банк ЦентрКредит», АО «Kaspi Bank» и др.

Предметом исследования - депозитные операции коммерческих банков и тенденции их изменения.

Информационная база: финансовая отчетность АО «Альянс Банк» и статистические данные АФН РК.

В работе использованы следующие методы: диалектический, экономический, статистический, вариантный, способы сравнения, группировки и др.



1. Теоретические и методологические аспекты депозитных операций коммерческих банков

1.1 Финансово-экономические основы депозитных операций

Исследуя сущность депозита в сфере банковских услуг, отмечают особенности, заключающиеся в его двойственной природе: «депозиты делаются для вкладчиков потенциальными деньгами.

Депозит - это экономические отношения по поводу передачи средств клиенту на временное пользование банку.

Понятие "депозит" как таковое имеет несколько значений: наряду со вкладами в банках и иных кредитно-финансовых институтах оно может означать также ценные бумаги, переданные на хранение в кредитно-финансовые институты; взносы под оплату таможенных пошлин, сборов, налогов; взносы в административных органах в обеспечение иска, явки и т.д. В советской банковской практике использовалось иное понимание термина "депозит", закрепленное инструктивными материалами Центрального банка, согласно которым под депозитом понимается только срочный вклад. В итоге привлеченные средства банков в нашей стране формируются путем привлечения средств на расчетные (текущие) и депозитные счета. Тем самым в нашей стране не использовалось такое общепринятое понятие, как депозит "до востребования", представляющий собой остатки средств на так называемых онкольных (т.е. до востребования) счетах расчетных и текущих. [1,с.6].

Вкладчик может выписать чек и пустить в оборот соответствующую сумму в циркуляцию. Но в то же время «банковские деньги» приносят процент. Они выступают для вкладчика в двойной роли: в роли денег, с одной стороны, и в роли капитала, приносящего процент, с другой преимущество депозита перед наличными деньгами заключается в том, что депозит приносит проценты, а недостаток в том, что депозит приносит пониженный процент по сравнению с тем процентом, который обыкновенно приносит капитал. Этот пониженный процент - не случайное явление, а существенный момент природы банка. Ибо вся сущность природы банка заключается в том, что процент, платимый по депозитам, ниже процента, который банки получают за помещаемый ими в различных предприятиях капитал. Эта разница в процентах... составляет около части тех процентов, которые взимаются по активным операциям». Депозитные счета могут быть самыми разнообразными и в основу их классификации могут быть положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение степень доходности и т.д., однако, наиболее часто в качестве критерия выступает категория вкладчика и формы изъятия вклада.

Коммерческие банки осуществляют важный вид деятельности, обеспечивая аккумуляцию сбережений с последующим их использованием для финансирования приоритетных направлений и социально-экономических программ государства. На сбережения, помещенные в банке, которые находятся в полной безопасности и высококвалифицированной форме, вкладчик получает вознаграждение в виде процента. Сконцентрированные сбережения могут быть заимствованы предпринимателями для расширения производственных мощностей, модернизации производства и потребителями для удовлетворения различного рода нужд и покупки потребительских товаров. Крупная доля этих денежных средств сосредотачивается в сберегательных отделах коммерческих банков. С юридической стороны вклад - это договор займа денег, в котором заемщиком является банк; заимодавцем вкладчик.

Существует мнение, которое, исходя из исторического происхождения современных банковских депозитов и в соответствии с коммерческой стороной дела, склонны придавать бессрочным депозитам иную юридическую квалификацию. Сторонники мнения исходят из того бесспорного факта, что современные депозиты возникли на почве договора поклажи (хранения) у банкиров тех денег, которые они затем пускали в оборот. Кроме того, депозит, в противоположность займу, возникает не потому, что лицо, нуждающееся в деньгах, как это обыкновенно бывает, ищет заимодавца, а, наоборот: в этом случае инициатива принадлежит кредитору, который сам предлагает деньги должнику. Эти обстоятельства побуждают видеть в банковском депозите особый вид договора поклажи, то есть иррегулярную поклажу, depositum irregulare, - институт, известный еще римскому праву и сохранивший в современном мире свое значение при сдаче на хранение обезличиваемых ценных бумаг. [2, с. 6]

Депозитные операции - операции банков и иных "кредитных учреждений по привлечению денежных средств во вклады (пассивные депозиты) или размещению имеющихся в их распоряжении средств во вклады в иных банках или кредитно-финансовых институтах (активные депозиты). Под депозитом (вкладам) в мировой банковской практике понимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в финансово-кредитные или банковские учреждения.

Традиционно все депозиты, как до востребования, так и на срок, считаются основным источником банковских ресурсов. Специфика советской банковской практики заключается в том, что для подавляющего большинства банков основным источником кредитных ресурсов выступают не депозитные, а ссудные операции по межбанковскому кредитованию, составляющие в среднем от 50 до 90% суммы пассива банковского баланса. Среди активных депозитных операций можно выделить операции по размещению временно свободных средств данного банка в других банках срочные вклады в банках (или других кредитных учреждениях), средства на резервном счете в Центральном банке, а также средства на корреспондентских счетах в других банках. Корреспондентские отношения -договорные отношения между кредитными учреждениями, банками, устанавливаемые в целях осуществления платежно-расчетных операций по поручению друг друга. Корреспондентские отношения могут включать и иные виды услуг, в том числе банки-корреспонденты могут прокредитовать клиента сверх суммы лимита, установленной для одного банка. Кроме того, крупные банки-корреспонденты для более мелких могут давать консультации по управлению инвестиционным портфелем, покупать, продавать, хранить и управлять ценными бумагами по их поручению.

На основании обмена письмами, образцами подписей должностных лиц, определения телеграфного ключа банки-корреспонденты открывают корреспондентские счета друг другу, по которым будут производиться взаимные расчеты на основании заключенного корреспондентского договора. Операции по корреспондентскому счету осуществляются в пределах кредитового сальдо, комиссия начисляется с оборота по дебету и с оборота по кредиту счета. По состоянию на определенную в договоре дату банки-корреспонденты производят выверку расчетов по счету и направляют друг другу выписки из лицевого счета комитента. Комитентом называется одна из сторон в договоре о совершении платных услуг, по поручению которой и за ее счет совершаются указанные в договоре операции.

При участии в сделке третьих лиц комиссионер не отвечает за выполнение ими своих обязательств. Под комиссионером понимается другая сторона в договоре о совершении платных услуг, осуществляемых за комиссионное вознаграждение, которая совершает по поручению комитента и за его счет указанные в договоре действия. Наряду с открытием корреспондентских счетов банков возможно также открытие корреспондентских субсчетов. Они имеют тот же режим, что и корреспондентские счета, и могут открываться банку по месту нахождения его филиалов по распоряжению учреждения Национального банка, с которым коммерческий банк согласовывает положение о филиале при его регистрации. Порядок открытия и режим корреспондентских счетов (субсчетов) оговариваются в корреспондентском соглашении, представляющем собой договор кредитных учреждений об установлении корреспондентских отношений и открытии корреспондентских счетов "Лоро" и "Ностро", в котором фиксируется срок договора, размер комиссионного сбора и прочие права сторон и обязанности.

Широко привлекают коммерческие банки заемные средства, за счет которых формируется почти 93% общей суммы активов. Использование довольно дешевых заемных средств, в том числе депозитов, относительно небольшая прибыль от банковских операций, в конечном счете, достигается размеров, обеспечивающих акционерам приемлемый доход. Основной источник привлеченных средств депозиты, составляющие почти 86% всех пассивов.

При проведении банком пассивных операций образуются банковские ресурсы, состоящие из банковского капитала и привлеченных средств.

Собственный капитал - одна из важных частей финансовых ресурсов коммерческого банка. Он состоит из Уставного, Резервного фондов и нераспределенной прибыли. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающуюся от других хозяйствующих субъектов, занимающихся другими видами деятельности. Отличие в том, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах, а остальные субъекты - 40-55%.

В структуре банковских ресурсов преобладающее место занимают привлеченные средства, за счет которых покрываются свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций. В банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции делятся на депозиты и прочие привлеченные средства - это ресурсы, которые банки получают в виде займов от других банков или путем продажи на денежном рынке собственных долговых обязательств.

Основную долю в структуре привлеченных ресурсах составляют депозиты. Депозитные операции - это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц на условиях возврата и вознаграждения.

По экономическому содержанию депозиты делятся на 4 группы:

- депозиты до востребования - это депозиты с не оговоренными сроками возврата, т.е. бессрочные, возвращаются по первому требованию депозитора полностью или частями;

- срочные депозиты - это депозиты с определенными сроками возврата;

- сберегательные вклады - это вклады физических лиц с выпиской вкладчику сберегательной книжки. Существует множество видов сберегательных вкладов: вклады в ценные бумаги (депозитные сертификаты, банковские векселя, валютные векселя).

К пассивным операциям в практике коммерческих банков относились, как к определяющим, так как достаточность ресурсов позволит совершать активные операции.

Источниками образования ресурсов по пассиву баланса коммерческого банка являются следующие:

- прием вкладов (депозитов);

- открытие и ведение счетов клиентов, в т.ч. банков корреспондентов;

- выпуск собственных ценных бумаг (акций, облигаций), финансовых инструментов (векселей, депозитных и сберегательных сертификатов);

- получение межбанковских кредитных ресурсов. [3, с. 11]

Основными из банковских операций (пассивных) являются депозитные операции. Прием вкладов, то есть депозитов, является операцией займа, заключаемой банком у лица, владеющего капиталом, в котором оно временно не нуждается, или для которого владелец сам не может найти применение. Принимая вклады от населения, банки образуют оборотные средства, при помощи которых происходят инвестиции в национальную экономику.

Вопросам управления депозитами в отечественной банковской практике не уделялось должного внимания, что было связано с чрезмерной централизацией управления процессами формирования и использования ссудного фонда в нынешних условиях значительной децентрализации деятельности банков продуманная организация депозитных операций становится неотъемлемым фактором обеспечения ликвидности коммерческих банков.

Основным источником формирования банковских ресурсов являются операции, связанные с привлечением средств во вклады. Счет, открытый клиенту в банке может быть депозитным, на котором хранятся его денежные средства, включая активно - пассивные счета при наличии на них кредитового сальдо.

Согласно классификации депозитов: в зависимости от вкладчика депозиты принято разделять на депозиты физических лиц и депозиты юридических лиц; в зависимости от срока и порядка изъятия депозиты делятся на вклады до востребования и срочные. С точки зрения назначения депозиты можно разделить на три группы: до востребования, срочные и сберегательные.

Вклады до востребовании предназначены для осуществления текущих расчетов, размещаются в коммерческих банках на текущих или контокоррентных счетах и могут быть частично или полностью пополнены или востребованы в любое время. Снятие вкладов до востребования не является стабильными, что ограничивает возможность и сферу их использования банками. Поэтому владельцам текущих счетов выплачивается низкий процент или не выплачивается. Однако владелец такого счета должен оплачивать услуги банка по его ведению, а для процентных счетов комиссия берется с депозитного процента.

Срочные депозиты - это денежные средства, размещенные в банке на строго обусловленный срок. Они, в сравнении с вкладами до востребования, имеющими в основном краткосрочный характер, вносятся на более длительный срок. Срочные вклады могут быть двух видов собственно срочные вклады и вклады с предварительным уведомлением о закрытии. Собственно срочные вклады возвращаются владельцу в заранее обусловленный срок. Для снятия вкладов с предварительным уведомлением в банк должно поступить от вкладчика сообщение. Срок предоставления сообщения о снятии вклада заранее оговаривается между банком и вкладчиком. Уведомление о снятии средств позволяет банкам рефинансировать свои активные операции за счет других источников и таким образом понизить размер операционных расходов.

Сберегательные вклады предназначены для накопления денежных сбережений. Для них характерно медленное увеличение и использование средств только через длительный период времени. Особенностью сберегательных вкладов является предоставление именных свидетельств о наличии вклада в форме сберегательной книжки, где указываются личность вкладчика и правила пользования счетом, а также отображаются все операции по счету. Депозиты являются важным источником ресурсов банков. По депозитам могут начисляться простые и сложные проценты.

Вклады (депозиты) в наличной (безналичной) форме, в национальной (иностранной) валюте при краткой характеристике указанных статей пассива различаются по признакам:

- физических и юридических лиц;

- до востребования или на срок по договору;

- нестабильные или стабильные для банка [4, с. 12]

Клиенты (юридические лица) открывают в банке счета, на которых всегда остаются средние остатки (кредитовое сальдо), которые используются для активных операций.

Значительное место в пассиве занимают у развитых, крупных (корпоративных) банков депозитные сберегательные сертификаты, векселя, акции и облигации банка, и во всех странах банки развивают данный источник.

Коммерческие банки для оперативного привлечения ресурсов используют возможности межбанковского рынка ресурсов, на котором происходит продажа денежных средств. Заемные источники служат для поддержания платежеспособности баланса и обеспечения бесперебойности выполнения обязательств.

При открытии корреспондентских счетов банки на договорных условиях продают деньги для обеспечения стабильности в целом банковской системы. Если централизованные кредиты выдаются коммерческим банкам и кредитором (продавцом) выступает Национальный банк РК, то применяется ставка рефинансирования, которая колеблется в зависимости от макроэкономической стабильности. При межбанковском кредите устанавливают более высокие ставки, чем ставка рефинансирования.

Выделяют следующие ресурсы банков при обобщении структуры источников по пассиву:

- собственный капитал (фонды банка);

- привлеченные ресурсы (вклады, депозиты);

- заемные источники (межбанковские ссуды). [5, с. 7]

В зависимости от срока различают депозиты до востребования, срочные и квазисрочные, то есть привлеченные на достаточно длительный, но в тоже время неопределенный срок. Кроме того, в отдельную группу среди клиентских вкладов необходимо выделить средства клиентов, зарезервированные на специальных счетах для расчетов (например, аккредитивами, лимитированными чековыми книжками); привлеченные средства спецфондов и средства спецназначения; кредиторскую задолженность; привлеченные средства по расчетным операциям (например, средства в расчетах между банками, привлеченные средства по факторинговым операциям).

В практике банков, в целях получения общей информации предлагают классификацию депозитов физических (частных) лиц в соответствии с рисунком [6, с. 8]

Депозиты (вклады) это денежные средства, вносимые клиентами на хранение в кредитное учреждение, которые могут быть использованы для безналичных расчетов или изъяты на личными. Вклады образуются путем взносов наличными деньга ми и денежными документами либо через предоставление ссуды и; перечисление суммы ссуды на расчетный счет, так называемый мнимый вклад.

Межбанковские депозиты, как срочные, так и до востребования, в большинстве случаев представляют собой средства, которые банки держат друг у друга короткое время для осуществления расчетов, регулирования уровня ликвидности баланса, выполнения требований органов денежно-кредитного регулирования. Разновидностью депозитных счетов является резервно-корреспондентский счет банков в Национальном банке, служащий базой клиринговых расчетов для реализации мероприятий по регулированию денежно-кредитной системы.

Классификация депозитов физических лиц представлена в соответствии с рисунком 1, используемая многими отечественными и зарубежными финансистами. [7, с. 12]

Депозиты до востребования	Срочные депозиты (сберегательные вклады)	Депозиты, занимающие промежуточное положение между депозитами до востребования и срочными
Бессрочные вклады	Срочные вклады на обычные сберегательные счета (счета со сберегательной книжки): счета без договоренности о сроках оповещения о снятии средств, счета с законодательно установленным сроком оповещения; счета с договорным сроком	«Нау» счета с выпиской обращающихся приказов об изъятии
Депозитные сертификаты	Срочные сберегательные сертификаты	Паевые счета с выпиской переводных векселей
Вклады на текущие счета	Целевые вклады (на строительство жилья)
Вклады на текущие счета с овердрафтом	Специальные вклады (вклады на инвестиционные счета, рождественские отпускные, налоговые вклады)
Вклады на жиросчета

Рисунок 1. Классификация депозитов физических лиц

Детальная классификация депозитов юридических лиц представлена в соответствии с рисунком 2.

В западной литературе существует мнение, которое, исходя из исторического происхождения современных банковских депозитов и в соответствии с коммерческой стороной дела, склонны придавать бессрочным депозитам иную юридическую квалификацию. Сторонники мнения исходят из того бесспорного факта, что современные депозиты возникли на почве договора поклажи (хранения) у банкиров тех денег, которые они затем пускали в оборот. Кроме того, депозит, в противоположность займу, возникает не потому, что лицо, нуждающееся в деньгах, как это обыкновенно бывает, ищет заимодавца, а, наоборот: в этом случае инициатива принадлежит кредитору, который сам предлагает деньги должнику.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 2. Классификация депозитов [8, с. 17]

Формирование депозитного портфеля в современной практике основано в соответствии с классификацией и с требованиями поддержания ликвидности банка обычно достигается путем регулирования соотношений между активами и пассивами по срокам с помощью расчета специальных коэффициентов.

Исследовав экономические основы и классификацию депозитных операций, рассмотрим коротко порядок совершения и оформления операций по депозитам.

1.2 Порядок совершения и оформления операций по депозитам

Депозиты могут приниматься с ограничением минимальных и максимальных сумм вкладов. Счет по депозиту может быть открыт при условии внесения первого вклада, определенного банком. Деньги на депозит вносятся наличными либо перечислением. По каждому виду депозитов существует отдельные положения, которые раскрывают детали того или иного вида депозита. По некоторым видам депозитов Банк выдает депозитору - физическому лицу депозитную (вкладную) книжку, которая является документом, подтверждающим права депозитора и ее предъявление обязательное условие для осуществления любой операции по депозиту. Банк удерживает сумму налога в соответствии с Указом Президента РК "О налогах и других обязательных платежах в бюджет". Сведения о наличии владельцах и номерах счетов депозиторов, об остатках и движений денег на этих счетах составляют банковскую тайну. Банковская тайна может быть раскрыта только владельцу счета, любому третьему лицу на основании письменного заявления владельца счета, данного в момент его личного присутствия в банке, а также организациям (органам) в порядке и по основаниям, предусмотренным законодательством. Банк гарантирует тайну по операциям и депозитам своих депозиторов.

При досрочном расторжении договора депозитором: до истечения одного месяца со дня зачисления денег, вознаграждение не начисляется; по истечении более одного месяца вознаграждение начисляется по ставке"до востребования", действующих на момент расторжения договора. Если срочный депозит не востребован по истечении срока действия договора, то он считается пролонгированным на условиях депозита до востребования.

При закрытии счета депозитору причисляется вознаграждение за весь срок хранения, согласно условиям депозита. На эту сумму вознаграждения выписываются мемориальные ордера на их зачисление в депозит. После этого депозитору сообщается общая сумма депозита вместе с причисленным вознаграждением, депозитор выписывает расходный ордер.

Менеджер счета проверяет правильность заполнения, заверяет своей подписью, уведомляет налоговые службы о закрытии счета. В конце года документы по закрытым лицевым счетам и депозитные (вкладные) книжки изымаются из картотеки и передаются в архив, где они хранятся постоянно, если иное не установлено Национальным банком Республики Казахстан.

В случае переплаты суммы при закрытии счета, она взыскивается с виновных лиц в соответствии с законодательством о материальной ответственности. Остаток депозита с исписанной депозитной (вкладной) книжки переносится в новую, в которую полностью заносятся все данные, и ставится печать банка. В случае утери депозитной (вкладной) книжки, депозитор немедленно сообщает менеджеру счета и пишет заявление об ее утере.

По оформлению операций по депозитам в банке применяются лицевой счет, операционный журнал приходно-расходные ордера, поручения (тестированные и обычные) депозитора на осуществления платежей, бланк специального образца(извещение)по следующему, контролю, заявление о переводе депозита (тестированное или обычное), книга регистрации утраченных депозитных документов, договора о депозите, депозитные сертификаты. Менеджер открывает счет в компьютерной программе и вносит все данные по депозитору. В трехдневный срок после открытия депозитного счета, менеджер счета обязан отправить официальное уведомление в органы налоговых служб об открытии счета в случае приема первоначального вклада от лица, которое не является депозитором, на приходном ордере пишется

"Депозит внес" и указывается фамилия и инициалы данного лица. В подтверждение о внесении суммы, специалистом банка выписывается копия приходного ордера.

Для получения части депозита наличными, банк руководствуется действующим законодательством и другими документами регулирующих органов. При снятии наличными, в действующих тарифах банка предусмотрены комиссии.

В случае несвоевременного возврата депозита и начисленного по нему вознаграждения банк уплачивает депозитору неустойку исходя из половины ставки рефинансирования Национального банка Республики Казахстан. По некоторым видам депозитов выдается депозитная (вкладная) книжка, которая подписывается менеджером счета и начальником отдела. После первой операции по депозитному счету, в депозитной книжке главным бухгалтером Банка ставится гербовая печать. При внесении клиентом суммы депозита наличными, депозитор заполняет приходный кассовый ордер в двух экземплярах. Менеджер счета проверяет правильность заполнения и заверяет своей подписью, проводит операцию прихода в компьютерной системе и отражает ее в депозитной книжке, несет приходный ордер и депозитную книжку в кассу. Кассир после принятия суммы, расписывается в книжке и выдает ее клиенту.

При расхождении остатка депозита по депозитной (вкладной) книжке с данными в компьютерной системе, (в случае расхождения, несвязанного с поступлением суммы в безналичном порядке) менеджер счета сообщает об этом начальнику отдела или другому должностному лицу, в том числе директору филиала, главному бухгалтеру и на основании полученного разрешения производит очередную операцию. При полном и частичном востребовании денег с депозитного счета, депозитору достаточно предъявить удостоверение личности и назвать номер депозитного счета.

Для получения части депозита депозитор заполняет расходный ордер в двух экземплярах. При снятии наличными, в действующих тарифах Банка предусмотрены комиссии. Периодичность причисления (выплаты) вознаграждения к сумме депозита, определяется видом депозита или условиями депозитного договора. В день открытия счета вознаграждение по депозиту начисляется, в день закрытия начисление не предусмотрено.

Перевод депозита осуществляется по заявлению депозитора, оформленному на соответствующем бланке или заполненном произвольно, но с обязательным указанием следующих реквизитов: дата, сумма, вид валюты, Ф.И.О. депозитора, счет депозитора. Ф.И.О., счет и банк получателя, назначение платежа, соответствующая сумма прописью.

Менеджер счета проверяет достаточность средств на счете с учетом комиссий и списывает сумму перевода со счета клиента в компьютерной системе. Перевод депозита в другой город производится через банк, в соответствии с действующим законодательством. Перевод депозита по желанию депозитора может быть осуществлен по электронной почте. За перевод взимается плата согласно действующим тарифам банка.

За переводы менеджер счета снимает комиссию с депозитора согласно действующим тарифам банка. На сумму комиссии оформляется мемориальный ордер в установленном порядке все права и исполняет все обязанности, которые предоставлены в судебном процессе сторонами на основании выданной банком доверенности.

На основании доверенности банка, при наличии лицензии Национального банка Республики Казахстан, филиал вправе осуществлять следующие виды банковских операций:

- прием депозитов юридических лиц;

- прием депозитов физических лиц;

- кассовые операции: прием, пересчет, размен, обмен, сортировка, упаковка и хранение банкнот и монет;

- переводные операции: выполнение поручений юридических и, физических лиц по переводу денег;

- учетные операции: учет (дисконт) векселей и иных долговых обязательств юридических и физических лиц;

- ссудные форме; операции: предоставление кредитов в денежной форме.

После рассмотрения организации проведения депозитных операций переходим к следующему этапу исследований - развитию депозитного рынка на материалах ведущих коммерческих банков.

1.3 Развитие депозитного рынка коммерческих банков

На рынке депозитных операций в условиях рыночной экономики формируются различные ситуации, конъюнктура и уровень конкуренции, влияющие на выбор подходов и вариантов депозитной политики коммерческих банков.

Стремясь к увеличению прибыли при взвешенных рисках, коммерческие банки, неизбежно сталкиваются с повышением эффективности формирования ресурсов финансовых фондов.

В казахстанской и в зарубежной практике банковского дела депозитный рынок является важным сектором для мобилизации денежных средств и формирования ресурсной базы коммерческого банка. От эффективности управления депозитным портфелем банками во многом зависит уровень развития депозитного рынка, конъюнктуры, конкуренции, а также кредитный рынок и стабильность банковской системы. А от эффективности использования банковских ресурсов, основную часть которых составляют депозиты, зависят важнейшие показатели деятельности кредитной организации - ликвидность и прибыльность.

Влияние на рентабельность банка оказывает уровень процентной маржи. Верхняя граница коридора процентной маржи зависит от доходности активных операций.

Структура депозитного портфеля, с одной стороны, влияет на нижнюю границу процентной маржи за счет различной стоимости отдельных видов привлекаемых банком депозитных ресурсов. С другой стороны, стабильность депозитной базы воздействует на верхнюю границу процентной маржи за счет влияния на объем и доходность активных операций.

Преобладание долгосрочных вложений характерно для экономик развитых стран, поэтому как перед зарубежными, так как и перед казахстанскими коммерческими банками, достаточно остро стоит проблема несоответствия сроков привлечения и размещения финансовых ресурсов, то есть задача обеспечения ликвидности и платежеспособности. Помимо фактора несоответствия сроков активных и пассивных операций, на ликвидность банка, особенно мгновенную и текущую, оказывает влияние и другой немаловажный фактор - стабильность ресурсной и финансовой базы.

Ключевым моментам необходимо уделять особое внимание анализу видов и структуры депозитов в Казахстане, а также основным теоретическим и практическим аспектам, связанным с депозитными ресурсами. Наиболее важным принципиальным отличием является отсутствие в практике казахстанских банков депозитов физических лиц, изъятие денежных средств с которых возможно только после предварительного уведомления. Банк обязан выдать депозит по первому требованию клиента. Единственным сдерживающим фактором для изъятия депозита является потеря клиентом повышенного процентного дохода.

Негативным фактором, существенно увеличивающим риски является возможность изъятия срочного депозита в любой момент и можно охарактеризовать как риск потери ликвидности в деятельности российских коммерческих банков, и подрывающий процесс формирования “длинных” денег.

Значительная доля депозитов “до востребования”, преобладание краткосрочных депозитов и значительная составляющая средств юридических лиц в условиях нестабильной развивающейся экономики негативно влияют на устойчивость ресурсной базы. Данные факты свидетельствуют о достаточно высоком уровне риска, которому подвергаются казахстанские коммерческие банки в настоящий момент.

С одной стороны, при значительной доле краткосрочных депозитов, данный факт можно охарактеризовать как негативный, поскольку преобладание краткосрочных ресурсов не позволяет банку в полном объеме использовать привлеченные средства, увеличивает риск потери ликвидности, не позволяет осуществлять долгосрочные вложения, что, в свою очередь, негативно сказывается как на эффективности деятельности КБ, так и на перспективах развития казахстанской экономики. С другой стороны, краткосрочные ресурсы более дешевые, что положительно сказывается на нижней границе процентной маржи. Следовательно, задача формирования депозитного портфеля во многом противоречива - необходимо обеспечить преобладание стабильных, но одновременно недорогих ресурсов.

При традиционном подходе к определению стабильности депозитов заключается в расчете двух-трех основных показателей или их модификации: средний срок хранения денежных средств (Сд), уровень оседания средств (Уо), а также величина остатка средств, доступных для использования, - трансформация (Дс).

Встречается еще один способ определения устойчивости депозитных ресурсов в экономической литературе - оценка при помощи коэффициента стабильности остатка (Кcт). Данный показатель оценивает амплитуду колебаний остатков привлеченных денежных ресурсов.

В современной практике формирование депозитного портфеля основана в соответствии с требованиями поддержания ликвидности банка обычно достигается путем регулирования соотношений между активами и пассивами по срокам с помощью расчета специальных коэффициентов, оценивающих эти соотношения. Следует отметить, что данные методы не предназначены для анализа клиентской базы и выявления стабильных депозитных ресурсов, они не дают ответов на ряд актуальных вопросов, встающих при реализации депозитной политики: какие виды ресурсов, каких клиентов и в каком количестве необходимо привлекать банку в целях обеспечения стабильности базы финансовых ресурсов.

При формировании депозитного портфеля важным является планирование работы по привлечению депозитных ресурсов. Для обеспечения планирования и управления работой по привлечению клиентов банку необходимо оценить возможную величину остатка денежных средств, которую могут обеспечить потенциальные и существующие клиенты. Другими словами, необходимо определить, какое количество клиентов надо иметь или привлечь, чтобы обеспечить заданный объем депозитов.

При управлении депозитной политикой и регулировании факторов влияния на депозитный рынок банку необходимо решить следующие задачи:

- определить уровень выгодности клиентов с точки зрения возможности более эффективного использования ресурсов, которые обеспечивают стабильность депозитных ресурсов;

- разработка маркетинговых мероприятий по привлечению клиентов;

- использование маркетинговых коммуникаций по привлечению наиболее выгодных потенциальных клиентов в банк;

- использованием гибкой индивидуальной ценовой политики для обеспечения эффективности операций;

- создание информационно-аналитической системы поддержки принятия решений при формировании депозитного портфеля.

Для решения перечисленных задач необходимо рассмотреть варианты используемых типов депозитной политики коммерческими банками:

«консервативный», «умеренный» («компромиссный»), «агрессивный» представлены в соответствии с рисунком 3.



Определяющий подход к формированию депозитной политики	Варианты используемых типов депозитной политики
I. Консервативный подход	1. Остаточная политика дивидендных выплат 2. Политика стабильного размера дивидендных выплат
II. Умеренный (компромиссный) подход	3. Политика минимального стабильного размера дивидендов с надбавкой в отдельные периоды
III. Агрессивный подход	4. Политика стабильного уровня дивидендов 5. Политика постоянного возрастания размера дивидендов

Рисунок 3. Основные типы депозитной политики акционерного общества [11, с. 19]

Остаточная политика депозитных выплат предполагает, что фонд выплаты дивидендов образуется после того, как за счет прибыли удовлетворена потребность в формировании собственных финансовых ресурсов, обеспечивающих в полной мере реализацию инвестиционных возможностей. Если по имеющимся инвестиционным проектам уровень внутренней ставки доходности превышает средневзвешенную стоимость капитала (или другой избранный критерий, например, коэффициент финансовой рентабельности), то основная часть прибыли должна быть направлена на реализацию таких проектов, так как она обеспечит высокий темп роста капитала (отложенного дохода) собственников.

Политика стабильного размера дивидендных выплат предполагает выплату неизменной их суммы на протяжении продолжительного периода (при высоких темпах инфляции сумма дивидендных выплат корректируется на индекс инфляции). Преимуществом этой политики является ее надежность, которая создает чувство уверенности у акционеров в неизменности размера текущего дохода вне зависимости от различных обстоятельств, определяет стабильность котировки акций на фондовом рынке.

Политика минимального стабильного размера дивидендов с надбавкой в отдельные периоды (или политика «экстра-дивиденда») по весьма распространенному мнению представляет собой наиболее взвешенный ее тип. Ее преимуществом является стабильная гарантированная выплата дивидендов в минимально предусмотренном размере (как в предыдущем случае) при высокой связи с финансовыми результатами деятельности, позволяющей увеличивать размер дивидендов в периоды благоприятной хозяйственной конъюнктуры, не снижая при этом уровень инвестиционной активности.

Политика стабильного уровня дивидендов предусматривает установление долгосрочного нормативного коэффициента дивидендных выплат по отношению к сумме прибыли (или норматива распределения прибыли на потребляемую и капитализируемую ее части). Преимуществом этой политики является простота ее формирования и тесная связь с размером формируемой прибыли.

Политика постоянного возрастания размера дивидендов (осуществляемая под девизом -- «никогда не снижай годовой дивиденд») предусматривает стабильное возрастание уровня дивидендных выплат в расчете на одну акцию. Возрастание дивидендов при осуществлении такой политики происходит, как правило, в твердо установленном проценте прироста к их размеру в предшествующем периоде. Преимуществом такой политики является обеспечение высокой рыночной стоимости акций компании и формирование положительного ее имиджа у потенциальных инвесторов при дополнительных эмиссиях. Недостатком же этой политики является отсутствие гибкости в ее проведении и постоянное возрастание финансовой напряженности.

Важная роль в управлении ресурсами банков принадлежит развитию депозитов. Термин «мультипликация» обозначает коэффициент изменения размера кредитных ресурсов банков под влиянием изменения величины вкладов (депозитов). На основе теории мультипликации доказывается возможность значительно увеличить сумму платежных средств, оседающих в виде депозитов на счетах клиентов. Ссуды, выданные одним банком своему клиенту, зачисленные на его счет и осевшие в виде вклада, создают возможность увеличивать кредитные ресурсы у других банков. Однако такая мультипликация ограничивается рядом факторов:

- экономическими потребностями хозяйства в увеличении таких ресурсов (кредитов);

- суммой привлечения других кредитных ресурсов (пассивов)банков;

- суммой обязательных резервов депонируемых в Национальном Банке.

За счет увеличения общего объема вкладов и расширения круга вкладчиков юридических лиц и физических лиц, можно улучшить организацию депозитных операций и систему стимулирования привлечения вкладов. Это можно достигнуть путем расширения депозитных счетов юридических и физических лиц до востребования, что позволит полнее удовлетворить потребности клиентов, улучшить обслуживание, повысить заинтересованность в размещении средств в банках.

Необходимо рассмотреть основные факторы, характеризующие инвестиционные возможности банка, к которым относятся:

- стадия жизненного цикла компании (на ранних стадиях жизненного цикла акционерная компания вынуждена больше средств инвестировать в свое развитие, ограничивая выплату дивидендов);

- необходимость расширения акционерной компанией своих инвестиционных программ (в периоды активизации инвестиционной деятельности, направленной на расширенное воспроизводства основных фондов и нематериальных активов, потребность в капитализации прибыли возрастает);

- степень готовности отдельных инвестиционных проектов с высоким уровнем эффективности (отдельные подготовленные проекты требуют ускоренной реализации в целях обеспечения эффективной их эксплуатации при благоприятной конъюнктуре рынка, что обусловливает необходимость концентрации собственных финансовых ресурсов в эти периоды).

Факторы, характеризующие возможности формирования финансовых ресурсов из альтернативных источников. В этой группе факторов основными являются:

- достаточность резервов собственного капитала, сформированных в предшествующем периоде;

- стоимость привлечения дополнительного акционерного капитала;

- стоимость привлечения дополнительного заемного капитала;

- доступность кредитов на финансовом рынке;

- уровень кредитоспособности акционерного общества, определяемый его текущим финансовым состоянием.

К числу основных факторов, связанных с объективными ограничениями этой группы относят:

- уровень налогообложения дивидендов;

- уровень налогообложения имущества предприятий;

-достигнутый эффект финансового левериджа, обусловленный сложившимся соотношением используемого собственного и заемного капитала;

- фактический размер получаемой прибыли и коэффициент рентабельности собственного капитала.

По составу факторы различают:

- конъюнктурный цикл товарного рынка, участником которого является акционерная компания (в период подъема конъюнктуры эффективность капитализации прибыли значительно возрастает);

- уровень дивидендных выплат компаниями-конкурентами;

- неотложность платежей по ранее полученным кредитам;

- возможность утраты контроля над управлением компанией (низкий уровень дивидендных выплат может привести к снижению рыночной стоимости акций компании и их массовому «сбросу» акционерами, что увеличивает риск финансового захвата акционерной компании конкурентами). [11, с. 6]

Процесс формирования банковских пассивов, оптимизация их структуры, и в связи с этим качество управления всеми источниками Денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал, является основным моментом в деятельности банка. Устойчивая ресурсная база позволяет банку успешно проводить активные операции.

Для банков необходимо укрепление депозитной базы и важно выполнять основные задачи политики с учетом этапов и факторов, влияющих на ее формирование и влияния на депозитный рынок представлены в соответствии с рисунком 4.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 4. Основные этапы формирования депозитной политики [11, с. 7]

Формирование банковских пассивов, оптимизация их структуры, и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный банковский потенциал, позволяющий сохранять финансовую устойчивость и позитивно влиять на развитие рынка депозитных операций. Для привлечения депозитов особенно крупного размера и на длительные сроки, коммерческие банки предлагают клиентам высокие процентные ставки, несмотря на рост процентных расходов.

Для полноты анализа исследований необходимо рассмотреть основные направления развития зарубежного депозитного рынка.

1.4 Основные направления развития зарубежного депозитного рынка

Формируя свою политику, коммерческие банки должны опираться на знания и опыт, существующие в мире. Однако следует учитывать то обстоятельство, что в современных условиях достижения западной экономической теории не в состоянии полностью удовлетворить потребности коммерческого банка как субъекта рыночной экономики.

Важным средством конкурентной борьбы между банками за привлечение ресурсов является разнообразная процентная пластика, ибо получение дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к совершению клиентами вкладов.

Уровень депозитных процентных ставок устанавливается каждым банком самостоятельно, ориентируясь на учетную ставку Национального банка, состояние денежного рынка и исходя из собственной депозитной политики. По отдельным видам депозитных счетов величина доходов определяется сроком вклада, суммой, спецификой функционирования счета, объемом и характером сопутствующих услуг, наконец, зависит от соблюдения клиентом условий вклада. Уплата банком процентов по депозитным операциям - основная часть операционных расходов. Поэтому банк, с одной стороны, не заинтересован в высоком уровне процентной ставки, а с другой - вынужден поддерживать такой уровень ставки процента по депозитам, который был бы привлекателен для клиентов. Стараясь привлечь депозиты, особенно крупного размера и на длительные сроки, коммерческие банки предлагают клиентам высокие процентные ставки, несмотря на рост процентных расходов.

При сравнении процентных ставок по депозитам в России (где годовая процентная ставка варьирует от 7% до 14,5%) и за рубежом, можно отметить, что в США по банковскому вкладу можно получить 1,75% годовых. В Швейцарии прибыль составит в среднем 34 % доход от депозитов, в Европе редко превышает 5%.

Финансисты рискуют своим капиталом, получая более высокую прибыль. Иностранцы сдержанны в выборе тактики. Многие эксперты считают, что, как только российские банки будут опускать планку, многие начнут уходить к иностранцам.

Российские финансисты делают вывод, что доверие к иностранным банкам заставляет людей жертвовать капиталом из-за высоких процентов. Но открыть счет в зарубежном банке не так просто. Многие устанавливают очень высокий "входной" барьер для вкладчиков из-за рубежа. Если вы задумали хранить по ту сторону границы 1000 долларов, вам, скорее всего, откажут. Начинать взаимоотношения с иностранцами приходится, как правило, с 10 тыс. условных единиц.

Часто в случае досрочного снятия денег со счета клиентам западных банков приходится платить довольно внушительные штрафы и неустойки (1 - 5% от суммы, находящейся на счете). Обслуживание счета в зарубежном банке может стоить от 30 до 1500 долл. в год. Кроме того, с вкладчика-нерезидента могут взять плату за открытие счета от 100 до 400 у. е. Но такие ограничения компенсируются выгодными предложениями, которых нет в российских банках. За рубежом существуют так называемые индексируемые депозиты, когда вкладчику предлагается некий минимальный гарантированный доход - 1-2% годовых. Остальная прибыль будет зависеть от ситуации на фондовом или валютном рынке (может достигать 8 12%). По сути, это почти то же самое, что игра на бирже. С той лишь разницей, что минимальную прибыль клиент получит всегда, независимо от курса акций.

Коммерческие банки для привлечения средств во вклады стали широко использовать зарубежный опыт, в частности они осуществляют следующее:

- разработка программ по привлечению средств населения; предоставление клиентам-вкладчикам различного рода услуг, в том числе и небанковского характера (например, элементов медицинского обслуживания;

- подписка на периодические издания экономической литературы; абонементов на экскурсионное обслуживание в музеях и т.д.);

- проведение широкой открытой рекламы по привлечению клиентуры;