Банковские операции

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Актуальность. В последние десятилетия немаловажную роль играет предпринимательская деятельность. А так как банки - это особый вид предпринимательской деятельности, связанный с движением ссудных капиталов, их мобилизацией и распределением, то банковская система является одной из важнейших и динамических структур рыночной экономики. кредитный депозитный банк коммерческий

В условиях рыночной экономики функционирует многообразие банков, которые классифицируются по различным признакам. Например, по функциональному значению большая роль отведена коммерческим банкам, которые осуществляют множество различных операций. Поэтому в данное время любому физическому и юридическому лицу, не только банковскому работнику, но и клиенту банка, нужно иметь элементарные знания о платежных операциях, кредитных и депозитных отношениях.

Идет постоянный поиск оптимальных форм институционального устройства кредитной системы, эффективно работающего механизма на рынке капиталов, новых методов обслуживания коммерческих структур.

Создание устойчивой и эффективной банковской системы - одна из важнейших задач реформирования экономики Казахстана.

В условиях конкуренции между банками особое внимание уделяется современным методам банковского дела. Поэтому в нашей работе поставлена задача, изучить основы организации операционной работы в коммерческих банках, проанализировать организацию банковских операций определенного банка Казахстана, предложить им новые подходы в организации операционной работы.

Объектом дипломной работы является вся совокупность операций, совершаемых в банковской деятельности. Это расчетно-кассовые операции, кредитные операции, пассивные, лизинговые и ипотечные операции, валютные операции, операции с ценными бумагами и другие операции коммерческого банка.

Субъектом дипломной работы является Евразийский Банк Казахстана.

Итак, главными кредитно-денежными институтами общества являются банки. Капитал банка прежде всего делится на собственный (обычно не более 10% всех средств) и привлеченный - главным образом депозиты. Кроме того, в общем капитале любого банка выделяют так называемый резервный капитал. Этот тот минимум денежной наличности, который обеспечивает банковскую ликвидность, то есть постоянную способность данного банка выдавать деньги по требованию клиентов. Размер этого налично-денежного минимума для всех банков определяет норма резервного капитала, которую обычно устанавливает Национальный банк страны. Отсюда и типы банков можно свести к двум основным: национальным и коммерческим.

В Республике Казахстан существует двухуровневая банковская система. Первый уровень - Национальный Банк РК и второй уровень - все коммерческие банки, за исключением АО «Банк Развития Казахстана», имеющего особый правовой статус, определяемый законодательным актом РК.

Национальный банк называют «банком для банков», поскольку он обслуживает остальные все банки и другие финансово-кредитные учреждения, а также правительство.

Коммерческие банки - это «банки для всех». Они имеют дело с разными клиентами и могут быть самых разных видов: универсальные (многооперационные), специализированные (работающие по определенным направлениям - инвестиционные, сберегательные, ипотечные и т.д.), региональные (обслуживают свой регион) и другие.

Роль банков в современной экономике настолько велика, что ее трудно переоценить. Во-первых, они аккумулируют, централизуют денежные средства общества и рационально перераспределяют их. Во-вторых, экономика получает необходимые кредитные ресурсы как для крупных и средних инвестиционных проектов, так и для кредитования отдельных потребителей. В-третьих, банки многократно ускоряют и рационализируют процесс оборота товаров и капиталов. В-четвертых, играют роль строгого контролера и рачительного организатора эффективной деятельности финансовых, финансово-промышленных, инвестиционных и других групп. В-пятых, в основном через банки осуществляется денежно-кредитная политика банка.

На протяжении последних нескольких лет банковская структура Казахстана является одной из самых динамично развивающихся в странах СНГ. Так отношение активов к ВВП за 2007 год возросло с 48,5 % до 66,6 %. Рост конкуренции стимулирует банки расширять спектр оказываемых финансовых услуг, увеличивать число потребителей банковских услуг как внутри страны, так и за ее пределами.

По состоянию на 1 января 2008 года в Казахстане функционирует 34 банка второго уровня, в том числе: 14 банков с иностранным участием (включая 9 дочерних банков-нерезидентов РК) и АО «Банк Развития Казахстана».

Филиальную сеть имеют 26 банков второго уровня, общее количество филиалов банков - 418. Общее количество расчетно-кассовых отделов банков составило 1312.

На 1 января 2008 года совокупный расчетный собственный капитал банковского сектора составил 587,2 млрд. тенге, увеличившись за год на 240,4 млрд. тенге или на 69,3 %.

Совокупные активы банков второго уровня увеличились на 68 % до 4515,1 млрд. тенге, совокупные обязательства увеличились на 68,6 % и составили 4073,4 млрд. тенге. При этом объем внешних активов увеличился на 140,6 % и составил 1194,5 млрд. тенге или 26,5 % от совокупных активов. Объем обязательств перед нерезидентами увеличился на 107,8 % до 2046,4 млрд. тенге, их доля в общем объеме обязательств составила 50,2 %.

Общая сумма вкладов, привлеченных банками второго уровня от юридических и физических лиц (за исключением банков и международных финансовых организаций), составила 2532,9 млрд. тенге, увеличившись по сравнению с прошлым годом на 56,5 %.

Доходы банков второго уровня 01.01.2008 года составили 494,6 млрд. тенге, увеличившись по сравнению с прошлым годом на 53,7 %. Динамика собственного капитала, динамика и структура совокупных активов, совокупных обязательств банковского сектора представлены в Приложении данной работы. Все эти данные представлены Агенством Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций.

Все эти результаты достигнуты благодаря постоянному поиску новых путей и решений в операционной работе банков и их организации, следованию основополагающих принципов деятельности коммерческого банка. Эти принципы заключаются в следующем:

1. работа в пределах реально имеющихся ресурсов;

2. экономическая самостоятельность;

3. построение с клиентами взаимоотношений рыночного типа.

Предметом изучения являются принципы деятельности и функции коммерческих банков РК, а именно Евразийского Банка РК, организация кассового обслуживания, безналичных расчетов, кредитно-расчетное обслуживание, коммерческие и другие расчеты в банках, пассивные операции банка.

Задача данной дипломной работы заключается в следующем:

1. Раскрытие сущности и принципов организации кредитных отношений;

2. Анализ основных тенденций и закономерностей банковского дела (организации операционной работы) в условиях рыночного хозяйства;

3. Усвоение теоретических основ ведения банковских операций.



1. Теоретические основы организации операционной работы в коммерческих банках

1.1 Расчетно-кассовые операции как одна из важнейших операций коммерческого банка. Виды счетов. Порядок их открытия, переоформления и закрытия. Кассовые операции

В финансовой системе все операции делятся на активные и пассивные. Активные операции коммерческих банков - это операции, с помощью которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли. По экономическому содержанию активные операции коммерческих банков делятся на: ссудные, расчетные, инвестиционные и комиссионные.

Расчетно-кассовые операции - это операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов. Учитывая, что для юридических лиц в нашей стране хранение средств в коммерческих банках является обязательным, функция расчетно-кассового обслуживания является одной из приоритетных в деятельности коммерческого банка.

Коммерческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Национальным банком Казахстана. Коммерческий банк заинтересован в привлечении юридических лиц на расчетно-кассовое обслуживание. Это связано с тем, что деньги, находящиеся на банковском счете, представляют собой привлеченные средства коммерческого банка, в соответствии с объемом которых строится его предпринимательская деятельность. Также для привлечения клиентов банковского обслуживания важно высокое качество оказания расчетных услуг, которые должны выполняться своевременно, быстро и надежно. В зависимости от качества работы банка его клиенты принимают решение о дальнейшем сотрудничестве с ним. Именно поэтому организация расчетно-кассового обслуживания является «визитной карточкой» любого банка.

Расчетное обслуживание предполагает осуществление самых разнообразных операций: таких, например, как посредничество банков в платежах по товарным поставкам, по заработной плате, по налогам, пошлинам, по аккредитивам и иным расчетам между предпринимателями, работниками, населением, государством; осуществление инкассаторских, клиринговых операций; ведение счетов клиентов банка и т. п.

Расчетный счет - счет для осуществления предпринимательской деятельности. Этот счет открывается предприятиям, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. По этому счету осуществляются все операции, связанные с реализацией товаров и услуг, обеспечением их производства, производственными и иными расходами. На этот счет зачисляется выручка. С этого счета списываются деньги для выдачи заработной платы, оплачиваются налоги и т.д. Этот счет позволяет совершать любые операции, поскольку владелец сам определяет направления использования средств, время и размеры производимых операций в соответствии с действующим законодательством.

Выделяют две разновидности расчетного счета:

- Счет для осуществления совместной деятельности;

- Счет для выполнения работ по соглашениям о разделе продукции.

Суть счета для осуществления совместной деятельности заключается во множественности состава его владельцев. Конкретное содержание счета определяется договором о совместной деятельности или договором о простом товариществе. Счетом может распоряжаться один из участников договора, все участники в равной степени или все совместно. Счет открывается и закрывается в соответствии с договором.

Счет для выполнения работ по соглашениям о разделе продукции открывается в отечественных и зарубежных банках в соответствии с Законом РК. Особенностью этого счета является использование его исключительно для выполнения указанных работ. Этот счет открывается в тенге и в иностранной валюте. С помощью этого счета осуществляются следующие операции:

- операции по зачислению и хранению выручки;

- операции по выплате налога на прибыль;

- по платежам за пользование недрами.

Текущий счет - это счет для финансирования некоммерческих юридических лиц, представительств, структурных подразделений, не осуществляющих предпринимательской деятельности. Он предназначен для:

- хранения денег;

- целевого финансирования его владельца;

- расчетных операций.

Бюджетные счета - это счета, открываемые организациям и предприятиям при выделении им денежных средств из регионального, республиканского или местного бюджетов, для осуществления определенных видов деятельности. Это могут быть субсидии, субвенции, дотации или иные виды государственных ассигнований и финансирования, если оно не осуществляется путем зачисления денег на текущий или расчетный счет. Особенностью этого вида счета являются два признака:

- целевое назначение зачисляемых денег4

- ограниченный срок существования счета.

Инвестиционные и конверсионные счета - это счета, владельцами которых являются предприятия по учету средств республиканского бюджета, предоставляемых на возвратной и платной основе на финансирование инвестиционных и конверсионных программ.

Расчетный, текущий или любой другой счет может открываться клиенту как за отдельную плату, так и бесплатно. За услуги по расчетному обслуживанию банк взимает с клиента плату в размере установленного договором фиксированного процента от суммы совершаемого платежа. Открытие расчетного счета в банке бесплатно предполагает, что банк сможет предоставлять клиенту широкий набор и других, платных, услуг, что компенсирует затраты на бесплатное проведение операций по расчетному счету.

На основании Указа Президента РК «О банках и банковской деятельности в РК» от 31 августа 1995 года, клиент имеет право на свободный выбор банка для расчетно-кассового обслуживания и может открывать несколько счетов.

На основании договора открываются:

- расчетные счета: коммерческим организациям и гражданам, имеющим статус предпринимателя;

- текущие счета: бюджетным организациям и, как правило, филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям юридических лиц на основании их ходатайства и с указанием, какого рода операции будут производиться по этим счетам.

Для открытия расчетного (текущего или иного) банковского счета клиент предоставляет в банк, в соответствии с действующими нормативными актами, следующие документы:

- заявление на открытие счета;

- копии устава, учредительного договора, свидетельства о регистрации предприятия, приказа о назначении главного бухгалтера;

- справки о присвоении кодов и постановке на учет (по налогам и сборам);

- две карточки с образцами подписей и оттиска печати;

- копии документов, подтверждающих регистрацию в Пенсионном фонде, Фонде занятости населения, Фонде социального страхования.

Все вышеуказанные учредительные документы должны быть подтверждены нотариальными органами. При заполнении банковских карточек подписи фиксируются только в присутствии нотариуса или должностного лица вышестоящей организации. Банковские карточки, как и заявление, могут быть заполнены от руки. Право первой подписи принадлежит руководителю предприятия или его заместителю, право второй - главному бухгалтеру, а при отсутствии этой должности в штате - лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учета. Наличие этих двух подписей на расчетных документах - важнейшее условие для принятия их к исполнению банком.

Открытие счета происходит на основании договора о расчетно-кассовом обслуживании, заключаемым между банком и клиентом. В соответствии с данным договором банк берет на себя следующие обязательства:

- своевременное комплексное расчетно-кассовое обслуживание в соответствии с действующими нормативно-правовыми документами (проведение расчетов, выдача денежных и расчетных чековых книжек, выписок из лицевых счетов и др.);

- обеспечение сохранности всех денежных средств, поступивших на счет клиента, и возврата их по первому требованию клиента, что гарантируется всем движимым и недвижимым имуществом банка, его денежными фондами и резервами, а также мерами, осуществляемыми им для обеспечения своей стабильности и ликвидности;

- обеспечение банковской тайны о счетах и операциях клиента.

Клиент в свою очередь обязуется:

- представлять в банк документы, необходимые для открытия и ведения счета;

- соблюдать действующее законодательство и имеющие обязательную юридическую силу для банков и юридических лиц, осуществляющих расчеты, нормативные акты по вопросам расчетного обслуживания, осуществления безналичных расчетов и кассовых операций;

- представлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую и статистическую отчетность и другие документы, необходимые для организации расчетно-кассового обслуживания и др.

Также возможно переоформление счета (в связи с реорганизацией предприятия, представительства и т. п.). В банк предоставляются те же документы, что и при открытии счета. Необходимо представить письменное заявление владельца об изменениях и копию данного решения не позднее месяца со дня переименования или изменения подчиненности.

Закрытие счета может быть осуществлено по решению владельца счета, собственника имущества предприятия, банка, арбитражного суда. Договор может быть расторгнут по инициативе клиента в любое время и без всяких условий. Банк может расторгнуть договор о расчетно-кассовом обслуживании в следующих случаях, если это предусмотрено договором:

- несоблюдение требования минимального размера остатка по счету;

- в течение месяца со дня предупреждения об этом клиента банка;

- при отсутствии операций по счету в течение года.

Прекращение договорных отношений осуществляется в два этапа: расторжение договора, закрытие счета. В семидневный срок после расторжения договора остаток, имеющийся на счету, выдается клиенту, либо перечисляется на другой счет.

Счет может быть закрыт при признании предприятия банкротом, в случае принятия решения о запрете деятельности данного субъекта хозяйствования и в других предусмотренных законом случаях.

Кассовые операции

Под кассовыми операциями понимается деятельность банка, связанная с инкассацией, хранением и выдачей наличных денег.

В своей деятельности по кассовому обслуживанию клиентов коммерческие банки руководствуются Указом Президента РК «О банках и банковской деятельности», а также порядком ведения кассовых операций, утвержденным Национальным банком РК.

В связи с этим на Национальный банк РК ложится ряд обязанностей:

- определение порядка ведения кассовых операций в народном хозяйстве;

- организация изготовления банкнот и монет;

- установление правил перевода, хранения и инкассации наличных денег;

- создание резервных фондов банкнот и металлической монеты;

- установление признаков платежеспособности денежных знаков, порядка замены или уничтожения поврежденных и ветхих банкнот.

Большую роль играют операции с наличными деньгами в соответствии с определенными правилами, устанавливаемыми Нац. Банком РК. Эти правила предусматривают, что предприятия могут иметь в кассе наличные деньги в пределах лимита, устанавливаемого банком по согласованию с руководителями предприятий. Денежную наличность сверх установленного лимита предприятие обязано сдавать в банк в порядке и в сроки, согласованные с обслуживающим его банком.

Наличные деньги могут сдаваться:

- в дневные и вечерние кассы банков;

- инкассаторам;

- в объединенные кассы на предприятиях для последующей сдачи в банк.

Вся денежная наличность в учреждения банков распределяется на резервные фонды и оборотную кассу. Деньги резервных фондов считаются еще не выпущенными в обращение или изъятыми из обращения, поэтому использовать их можно только с разрешения Национального банка РК. Деньги, находящиеся в оборотной кассе, считаются деньгами в обращении, и их выдача не требует дополнительных разрешений.

Предприятия получают наличные деньги в банке по месту открытия расчетного счета. Наличные деньги выдаются при соблюдении следующих условий:

- при наличии средств на расчетном счете, если существует потребность в них на данное время (на оплату труда работников, на хозяйственные нужды и т. п.);

- при наступлении сроков выплаты средств.

Банки принимают и выдают наличные деньги при личной явке клиентов и от инкассаторов.

Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций банки имеют оборотную кассу. Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены в соответствующие счета в тот же день. Из оборотной кассы также происходит выдача наличных денег предприятиям, организациям и т. п. Задачей коммерческого банка является обеспечение достаточной наличности денег для удовлетворения потребностей своих клиентов.

При операциях с наличными средствами используются денежные чеки, которые предоставляются в банк при снятии средств с расчетного счета (на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы и т. д.). Одновременно с заполнением чека реквизиты переносятся на корешок, остающийся у предприятия в чековой книжке и являющий оправдательным документом. Чеки после их полного заполнения вдаются лицам, уполномоченным на получение средств.

Для улучшения и ускорения кассового обслуживания в банковской практике внедряются и используются современные системы электронных банковских услуг с использованием пластиковых карт и банкоматов. Это позволяет снизить трудоемкость кассовых операций и повысить их надежность.

1.2 Кредитные операции банка и их организация. Организация процесса краткосрочного кредитования. Формирование резерва на возможные потери по ссудам. Пассивные операции коммерческого банка

Кредит (от лат. Creditum - ссуда, долг) - это предоставление денег или товаров в долг на гарантированных условиях возвратности, платности и срочности. Необходимость кредита естественным образом возникает из той хозяйственной ситуации, что: в обществе, с одной стороны, постоянно существуют временно свободные денежные средства (амортизационные фонды, накопления капитала и выручка от продаж от у предприятий; сбережения организаций, населения); а с другой, - всегда есть потребность в дополнительных деньгах (для расширения и обновления производства, своевременной выдачи зарплаты, для крупных покупок населения и пр.)

Банки, делающие свой бизнес на денежном посредничестве, с выгодой используют данное положение. Они сосредоточивают у себя свободные денежные ресурсы, принимая вклады или депозиты, и выплачивая по ним депозитный процент, предоставляют эти денежные ресурсы в долг, выдавая ссуды и взимая по ним больший ссудный процент. Превышение процентов по кредитам над процентами по вкладам идет в доход банка.

Но кредит осуществляется не только через банки, но и напрямую. Поэтому в зависимости от того, кто кредитует, различают две основные формы кредита.

Коммерческий кредит - это прямое кредитование предпринимателями друг друга в виде отсрочки платежа за проданные товары. Такой кредит обычно оформляется векселем, стимулирует и ускоряет реализацию товаров, но его применение ограничено сферой торговли.

Банковский кредит. Более универсальный, поскольку дается любым заемщикам, на любые цели, в больших объемах и на более длительный срок.

Кроме этих форм, по направлениям кредитования (кого кредитуют) можно выделить три основных вида кредита.

Потребительский кредит - проявляет себя в розничной продаже дорогих товаров в рассрочку и выдаче ссуд непосредственно потребителям.

Государственный кредит - получают учреждения государства обычно путем выпуска облигаций госзаймов.

Международный кредит - это предоставление в долг друг другу валютных и товарных ресурсов бизнесменами и правительствами разных стран, а также кредитование государств со стороны международных финансовых органов.

По срокам пользования банковские кредиты бывают онкольными и срочными.

Онкольные ссуды подлежат возврату в фиксированный срок после поступления официального уведомления от кредитора. В настоящее время подобные кредиты практически не используются в нашей стране, так как требуют стабильных условий на рынку ссудных капиталов.

Срочные кредиты принято делить на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные. В современном банковском деле преимущественно используются краткосрочные кредиты.

Организация процесса краткосрочного кредитования:

Кредитование условно можно разделить на несколько этапов, на каждом из которых уточняются характеристики ссуды, способы ее выдачи и погашения:

- рассмотрение кредитной заявки и собеседование с клиентом;

- изучение кредитоспособности клиента;

- подготовка и заключение кредитного договора, выдача кредита;

- формирование резерва на возможные потери по ссудам;

- контроль банка за выполнением условий договора и погашением кредита;

- работа банка с проблемными ссудами.

Клиент, обращающийся в банк за получением кредита, должен представить заявление - ходатайство в произвольной форме, в которой указывается:

- сумма кредита;

- цель кредита, с краткой характеристикой предприятия и возможным экономическим эффектом в результате использования кредита;

- срок использования;

- предполагаемое обеспечение;

- приемлемая для предприятия процентная ставка.

Банк требует, чтобы к кредитной заявке были приложены требуемые документы и финансовые отчеты, служащие обоснованием просьбы о кредите. Эти документы - необходимая составная часть заявки.

В состав пакета сопроводительных документов, представляемых в банк вместе с заявкой, входят следующие: технико-экономическое обоснование потребности в кредите с расчетами планируемых затрат и ожидаемых поступлений от реализации продукции; финансовый отчет, включающий баланс и отчет о прибылях и убытках, годовые и на последние отчетные даты с отметками об их принятии; отчет о движении кассовых поступлений, основанный на сопоставлении балансов компании на две даты и позволяющий определить изменения различных статей и движение фондов; внутренние финансовые отчеты, характеризующие более детально финансовое положение компании, изменение ее потребности в ресурсах в течение года; внутренние управленческие отчеты; прогноз финансирования, содержащий оценки будущих доходов, расходов, издержек на производство продукции, дебиторской задолженности, оборачиваемости запасов, потребности в денежной наличности, капиталовложениях; бизнес-планы; документы, удостоверяющие право собственности на имущество, недвижимость, заверенные нотариально; обязательства по обеспечению своевременного возврата кредита; справки, акты налоговых органов, пенсионного фонда и других внебюджетных фондов для оценки возможных штрафов и состояния бухгалтерского учета.

Заявка на получение кредита поступает к соответствующему кредитному работнику и в течение одного-двух дней и должна быть рассмотрена на предмет ее принятия либо отказа. Так как банк оперирует в основном заемными капиталами, значительная часть которых может быть востребована владельцами в краткие сроки, то, рассматривая заявку на получение кредита, банк должен учитывать перспективу погашения обязательств перед вкладчиками. Поэтому перед тем как выдать кредит, необходимо оценить связанный с ним риск и в первую очередь - вероятность непогашения ссуды в срок. Сохранность основной суммы долга - таков один из главных принципов, который всегда должен соблюдаться при проведении банком кредитных операций.

Если в ходе предварительного обследования банк не получит удовлетворительного ответа на ключевые вопросы, связанные с выдачей ссуды, заявку следует безоговорочно отвергнуть. При этом необходимо объяснить заявителю причины, по которым кредит не может быть предоставлен.

После рассмотрения заявки и перед проведением переговоров с заемщиком ответственный работник банка заранее знакомится с предоставленными ему справочными, юридическими и финансовыми документами, подтверждающими и характеризующими:

- юридический статус и правомочность, полномочия руководящих органов;

- финансовое положение клиента;

- цель и назначение ссуды, реальность ее исполнения;

- источники погашения;

- способы гарантирования;

- наличие долгов перед другими кредиторами.

Собеседование дает возможность заемщику лично обосновать необходимость кредита, а работнику банка - оценить характер и искренность его намерений. При собеседовании следует не только выяснить ключевые вопросы по поводу займа, но и оценить личность клиента, сосредоточив внимание на таких качествах, как порядочность, честность и профессиональные способности.

Рассматривая кредитную заявку по существу, банк может отказать в кредите по следующим причинам:

- если цели и средства ее достижения, указанные в кредитной заявке, расходятся с основными принципами кредитной политики банка;

- если доля ссудозаемщика-собственника в общем капитале его предприятия незначительна;

- если нет уверенности в целесообразности выдачи кредита;

- если есть сомнения по поводу личностей, участвующих в кредитной сделке.

В этом случае заявка подшивается в отдельное дело по заявкам, не получившим одобрения. Ведение банковского бизнеса и деловая этика требуют вежливого, аргументированного отказа. Если же банк по итогам рассмотрения кредитной заявки и предварительного интервью решает продолжить работу с клиентом, то наступает следующий этап - этап определения кредитоспособности заемщика.

Кредитный комитет - это специальный орган, уполномоченный рассматривать или принимать решения по большинству вопросов, связанных с кредитованием, и лишь в особых случаях выносить их на рассмотрение правления. В состав кредитного комитета входят представители правления, кредитного, юридического, валютного и коммерческого отделов, а также главный бухгалтер банка.

Пакет документов для рассмотрения кредитным комитетом включает:

- заявку;

- заключение кредитного эксперта;

- анкетный лист заемщика;

- заключение службы безопасности;

- заключение юридической службы.

При необходимости пакет документов может быть дополнен другими документами, имеющими существенное значение при принятии решения кредитным комитетом о выдаче кредита. Решение кредитного комитета по вопросу выдачи кредита клиенту оформляется протоколом согласования, являющимся конфиденциальным документом.

В случае принятия кредитным комитетом решения об отказе и выдаче кредита кредитный эксперт:

1. уведомляет клиента, направляя ему мотивированный отказ за подписью руководителя кредитного подразделения;

2. делает отметку об отказе в выдаче кредита в Книге регистрации заявок;

3. возвращает по просьбе клиента представленные им документы для рассмотрения вопроса о выдаче кредита, оставляя в кредитном деле копии этих документов;

4. помещает в дело отказов о выдаче кредитов.

В случае положительного решения о выдаче кредита кредитный эксперт:

1. доводит до клиента решение кредитного комитета в письменном виде (письмо, факс и т. д.);

2. делает пометку о положительном решении в Книге регистрации заявок;

3. готовит кредитное дело.

После того как получено разрешение на предоставление ссуды, банк приступает к разработке кредитного договора. Этот этап называется структурированием ссуды. В процессе структурирования банк определяет основные характеристики ссуды: вид кредита, сумму, срок, способ погашения, обеспечение, цену кредита, прочие условия.

Цель кредита - это первый вопрос, который интересует банк. Цель кредита служит важным индикатором степени риска. Банк, например, избегает выдачи ссуд для спекулятивных операций, так как погашение зависит от исхода сомнительных, а иногда и запрещенных законом сделок.

Сумма кредита. Банк должен проверить обоснованность заявки в отношении суммы кредита. Важно с самого начала определить правильно требуемую сумму кредита, иначе в противном случае банк неизбежно столкнется с просьбой об увеличении кредита при наступлении кризисной ситуации. Опасность состоит в том, что банк будет поставлен перед неприятной альтернативой: предоставить дополнительный кредит или потерять те деньги, которые уже были выданы заемщику.

Погашение кредита. При выдаче кредита должен быть ясно определен источник его погашения. Есть два главных источника: за счет поступления доходов или от продажи активов. Банк должен проверить, соответствуют ли условия, предложенные клиентом, его реальным возможностям. Банк всегда должен учитывать возможные ошибки и брать с клиента обязательство о погашении невозмещенной части долга за счет собственных средств.

Срок ссуды. Чем более продолжителен срок ссуды, тем выше риск, тем больше вероятность того, что возникнут непредвиденные трудности и клиент не сможет погасить долг в соответствии с договором. Коммерческий банк, исходя из характера привлеченных средств, должен ограничивать свою кредитную деятельность в сфере средне- и долгосрочных операций, чтобы обеспечить необходимую ликвидность баланса и удовлетворять требования вкладчиков.

Обеспечение. Важным элементом кредитной сделки является то, какие активы заемщик сможет заложить в качестве обеспечения, кто владелец обеспечения, издержки на хранение, место нахождения обеспечения, как оценено имущество, предлагаемое в качестве обеспечения. Без обеспечения кредит может выдаваться лишь в тех случаях, когда заемщик высоконадежен.

Процентная ставка. Ставка определяется в процессе переговоров и складывается под влиянием спроса и предложения кредита на рынке ссудного капитала. Ставка варьирует также в зависимости от риска, присущего данной ссуде, ее размера и срока погашения, состояния депозитного счета заемщика и обеспечения. На ставки влияют привычки и традиции, конкуренции между банками, установленный законом максимальный размер процентной ставки, а также оценка банкирами и заемщиками перспектив хозяйственного развития и ряд других моментов.

Начисление и взыскание процентов авансом в момент выдачи кредита не допускается. Проценты начисляются на задолженность, возникающую в момент использования кредита, до даты погашения этой задолженности и уплачиваются, как правило, ежемесячно или в сроки, оговоренные в кредитном договоре, но не реже одного раза в квартал. Поступающие от заемщика денежные средства в первую очередь направляются на уплату процентов.

Кредитный эксперт должен дать клиенту предложения по условиям будущего кредита, процентной ставке, обеспечению и т. д. Его предложения могут существенно отличаться от тех условий, которые были указаны в заявке клиента. В процессе переговоров позиции сторон сближаются и они приходят к компромиссу.

Важным документом при выдаче кредита является кредитный договор, который представляет собой развернутый документ, подписываемый обеими сторонами кредитной сделки и содержащий подробное изложение всех условий. Основные разделы кредитного договора:

- общие положения: наименование договаривающихся сторон, предмет договора, вид кредита, его сумма , срок, цель, процентная ставка, условия обеспечения исполнения обязательств по кредиту, порядок выдачи и погашения кредита, порядок начисления и уплаты процентов за кредит;

- права и обязанности заемщика;

- права и обязанности банка4

- ответственность сторон;

- порядок разрешения споров;

- срок действия договора;

- юридические адреса сторон.

Выдача кредита может производиться путем оплаты расчетных документов за ценности и услуги, минуя расчетный счет заемщика и отражается бухгалтерской проводкой. Одновременно с открытием ссудного счета и выдачей кредита создается резерв на возможные потери по ссудам.

Формирование резерва на возможные потери по ссудам:

Кредитные операции являются высокорисковыми видами деятельности коммерческих банков. Степень риска определяется в зависимости от обеспеченности ссуд, длительности нахождения их на счете просроченных ссуд, количества переоформлений. К полностью обеспеченным относятся ссуды, имеющие обеспечение в виде ликвидного залога с рыночной стоимостью, достаточной для возмещения ссудной задолженности, процентов, а также возможных издержек по реализации залоговых прав. Недостаточно обеспеченными считаются ссуды, по которым залоговое покрытие является недостаточным, а также ссуды, выданные под гарантии банков стран, и векселя, авалированные этими банками. Необеспеченные ссуды - это бланковые ссуды, или ссуды, не отвечающие требованиям по качеству обеспечения двум ранее названным категориям ссуд.

В зависимости от величины кредитного риска, т. е. риска неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору в установленный кредитным договором срок, все ссуды подразделяются на 4 группы:

1 группа - стандартные (практически безрисковые) ссуды;

2 группа - нестандартные ссуды (умеренный уровень риска невозврата);

3 группа - сомнительные ссуды (высокий уровень риска невозврата);

4 группа - безнадежные ссуды (вероятность возврата практически отсутствует).

К стандартным ссудам могут быть отнесены:

а) текущие ссуды независимо от обеспечения при отсутствии просроченной выплаты процентов по ним, кроме льготных текущих ссуд и ссуд инсайдерам;

б) следующие обеспеченные ссуды:

- текущие при наличии просроченной выплаты процентов по ним до 5 дней включительно;

- с просроченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно;

- переоформленные один раз без изменений условий договора.

К нестандартным ссудам могут быть отнесены:

а) следующие обеспеченные ссуды:

- текущие при наличии просроченной выплаты процентов по ним от 6 до 30 дней включительно;

- с просроченной выплатой по основному долгу от 6 до 30 дней включительно;

- переоформленные два раза без изменения условий договора;

- переоформленные один раз с изменением условий договора;

б) недостаточно обеспеченные ссуды:

- текущие при наличии просроченной выплаты процентов по ним до 5 дней включительно;

- с просроченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно;

- переоформленные один раз без изменений условий договора;

в) льготные текущие ссуды и ссуды инсайдерам.

К сомнительным ссудам могут быть отнесены:

а) обеспеченные ссуды:

- текущие при наличии просроченной выплаты процентов по ним от 31 до 180 дней включительно;

- с просроченной выплатой по основному долгу от 31 до 180 дней включительно;

- переоформленные 2 раза с изменением условий договора;

- переоформленные более 2 раз независимо от наличия изменений условий договора;

б) недостаточно обеспеченные ссуды:

- текущие при наличии просроченной выплаты процентов по ним от 6 до 30 дней включительно;

- с просроченной выплатой по основному долгу от 6 до 30 дней включительно;

- переоформленные 2 раза с изменением условий договора;

- переоформленные один раз с изменением условий договора;

в) необеспеченные ссуды:

- текущие при наличии просроченной выплаты процентов по ним до 5 дней включительно;

- с просроченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно;

- переоформленные один раз без изменений условий договора;

г) льготные ссуды и ссуды инсайдерам с просроченной выплатой по основному долгу либо по процентам до 5 дней включительно.

Все прочие ссуды, по своим признакам не попадающих в число указанных выше, следует относить к безнадежным.

Кредитоспособность - это оценка возможностей клиента для получения ссуды и его способности своевременно и в полном объеме погасить задолженность и проценты по ней банку. Кредитоспособность связана с платежеспособностью. Платежеспособность характеризуется своевременным погашением всех долгов и, значит, платежеспособность - более широкое понятие, включающее и кредитоспособность.

Между платежеспособностью и кредитоспособностью есть одно существенное различие. Предприятие погашает долговые обязательства за счет свободных денежных средств на счетах. Погашение ссудной задолженности возможно и за счет других источников:

1. выручки от реализации заложенного имущества;

2. средств поручителей и гарантов;

3. средств страховых обществ;

4. средств депозитного вклада.

Реализуя принцип обеспеченности возвратности ссуд, банк рассчитывает на полное или хотя бы частичное погашение ссудной задолженности за счет вторичных источников. Существуют различные способы оценки кредитоспособности: 1) на основе финансовых коэффициентов; 2) на основе денежного потока; 3) на основе показателей делового риска. Наиболее распространен в практике первый способ.

Пассивные операции коммерческого банка:

Пассивные операции - это операции, с помощью которых формируются банковские ресурсы. К пассивным операциям относятся:

1. Хранение кассовых резервов кредитных учреждений;

2. Хранение официальных золотовалютных резервов страны;

3. Ведение счетов государственных органов и бюджета;

4. счета иностранных банков;

5. Капитал и резервы центрального банка страны.

Существуют следующие формы пассивных операций:

1. формирование собственного капитала;

2. формирование привлеченных ресурсов.

Собственный капитал банка покрывает меньшую долю потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций. На начальном этапе деятельности источником формирования собственного капитала является уставный капитал. В дальнейшем банк увеличивает объемы собственного капитала как за счет роста самого уставного капитала, так и за счет других источников, отражающих в основном результаты активных операций (фонды банка, нераспределенная прибыль).

В современной банковской системе функционируют две группы коммерческих банков: акционерные и неакционерные. Отсюда вытекают следующие пассивные операции:

1. эмиссия обыкновенных акций, формирующих уставный капитал акционерных банков;

2. эмиссия привилегированных акций, формирующих уставный капитал акционерных банков;

3. доли, внесенные участниками на формирование основного капитала;

4. собственные акции, выкупленные у акционеров;

5. собственные доли уставного капитала паевого банка, выкупленные у участников;

6. эмиссионный доход акционерных банков;

7. фонды банка;

8. прибыль текущего и прошлого годов, уменьшенная на величину распределенных средств (нераспределенная прибыль);

9. прирост стоимости имущества за счет переоценки;

10. страховые резервы;

11. субординированный кредит.

В процессе оценки структуры определяется доля каждой из статей для соответствующих банков в общем объеме источников собственных средств. Увеличение доли уставного капитала в структуре собственных средств (или валюте баланса) свидетельствует об укреплении статуса коммерческого банка.

Операции по формированию привлеченных ресурсов - это операции по формированию депозитов и недепозитных источников (заемных средств).

Депозитные операции принято считать пассивными кредитными операциями, так как они формируют основную ресурсную базу для выдачи ссуд коммерческими банками. Роль их велика, поскольку через депозитные операции банк превращает свободные денежные средства в капитал, удовлетворяет временную потребность предприятий и организаций в дополнительных оборотных средствах.

При оценке структуры операций по формированию привлеченных ресурсов определяют:

- долю каждой группы в общей сумме привлеченных источников;

- долю всех привлеченных ресурсов в валюте баланса.

Рост доли привлеченных ресурсов отражает активную работу банка с клиентурой, но одновременно требует эффективного их использования и отдачи. Оценка структуры привлеченных средств по клиентам и срокам позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлекается основная масса денежных средств. Так, увеличение доли срочных депозитов является положительным моментом, несмотря на рост процентных расходов.

Срочные депозиты носят характер стабильной части привлекаемых ресурсов, что позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и под более высокий процент. Депозиты до востребования, особенно остатки на счетах, - самый дешевый ресурс для банка.

1.3 Операции по формированию собственных ресурсов. Образование резервного фонда коммерческого банка. Депозитные операции коммерческого банка. Организация безналичных расчетов. Другие операции коммерческого банка

В составе собственных средств наибольшую долю составляет уставный капитал. Размер уставного капитала определяется в момент создания банка его учредителями и фиксируется, как и порядок его формирования, в уставе банка. Он законодательно не ограничивается. Однако Национальный Банк Казахстана устанавливает необходимый для начала деятельности вновь созданного банка минимальный размер его уставного капитала, соблюдение которого является одним из условий выдачи лицензии на проведение банковских операций.

Коммерческий банк, созданный в форме акционерного общества, формирует свой уставный капитал из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами. При выпуске акций кредитные организации руководствуются Законом РК «Об акционерных обществах» и Законом РК «О рынке ценных бумаг» от 5 марта 1997 года.

Акция - это эмиссионная ценная бумага, закрепляющая право ее владельца на долю в собственных средствах банка, на получение прибыли в виде дивидендов и на участие в управлении банком. Акция является бессрочной ценной бумагой, т. е. обращается в течение всего времени, пока существует выпустивший ее банк.

Коммерческие банки могут выпускать акции именные и на предъявителя. Выпуск акций на предъявителя разрешается в определенном соотношении к величине оплаченного уставного капитала в соответствии с нормативом, установленным комиссией по рынку ценных бумаг.

Выпускаемы акции могут быть обыкновенными и привилегированными.

Обыкновенные акции независимо от порядкового номера и времени выпуска должны иметь одинаковую номинальную стоимость и предоставлять их владельцам одинаковые права.

Наряду с выпуском обыкновенных акций акционерные банки имеют право размещать привилегированные акции, причем их доля не должна превышать 25 % общего объема уставного капитала. Возможен выпуск различных типов этих акций. Привилегированные акции одного типа должны иметь одинаковую номинальную стоимость и предоставлять их владельцам одинаковые права. Если привилегированная акция наделяется правом голоса, то это должно закреплено быть уставом банка.

Эмиссия акций включает такие этапы:

1. Принятие решения о выпуске.

2. Подготовка проспекта эмиссии.

3. Регистрация выпуска ценных бумаг и проспекта эмиссии.

4. раскрытие информации, содержащейся в регистрационных документах.

5. Изготовление сертификатов акций.

6. Размещение ценных бумаг.

7. Регистрация итогов выпуска.

8. Публикация итого выпуска.

Рассмотрим эти этапы.

Первый этап. Решение о выпуске ценных бумаг принимается тем органом управления банка, который имеет соответствующие полномочия согласно действующему законодательству и уставным документам банка.

Эмиссия акций осуществляется банками: 1) при создании банка; 2) при реорганизации банка; 3) при увеличении уставного капитала.

Второй этап. Проспект эмиссии подготавливается правлением банка. В нем содержатся данные о банке, его финансовом положении, видах выпускаемых ценных бумаг, условиях и порядке распространения, получении доходов по ценным бумагам. Проспект эмиссии обязательно готовится при выполнении хотя бы одного из следующих условий:

- если общий объем эмиссии превышает 50 тыс. минимальных размеров оплаты труда;

- размещение акций предполагается среди неограниченного круга лиц или заранее известного круга лиц, число которых превышает 500.

Третий этап. Все выпуски ценных бумаг банками независимо от объема и числа инвесторов подлежат обязательной государственной регистрации. Для регистрации выпуска ценных бумаг банк - эмитент представляет необходимый пакет документов: заявление на регистрацию, выписку из протокола собрания акционеров с решением о выпуске; проспект эмиссии (если он составляется); описание (образец) сертификата; документ, подтверждающий согласование выпуска акций с Министерством по антимонопольной политике и поддержание предпринимательства РК или с его территориальным органом; копию платежного поручения об уплате налога на операции с ценными бумагами и другие документы.

Предоставленные банком документы рассматриваются регистрирующими органами в течение месяца со дня поступления на предмет соответствия действующему законодательству, банковским правилам и инструкциям. При регистрации ценных бумаг этому выпуску присваивается регистрационный номер. Зарегистрированные документы и письмо о регистрации вдаются банку - эмитенту.

Четвертый этап. В случае открытой эмиссии банк - эмитент обязан опубликовать информацию, содержащуюся в проспекте эмиссии, в периодическом печатном издании с тиражом не менее 50 тысяч экземпляров. Публикация должна быть сделана в течение месяца со дня государственной регистрации. Информация в печати должна содержать:

- наименование банка - эмитента;

- общий объем эмиссии ценных бумаг с указанием их видов, категорий, форм размещения;

- сроки размещения;

- круг потенциальных покупателей;

- место приобретения ценных бумаг покупателями;

- размер зарегистрированного уставного капитала;

- иную информацию, не противоречащую действующему законодательству.

Пятый этап. После государственной регистрации банк изготавливает бланки сертификатов акций при документарной форме выпуска для их последующей реализации.

Шестой этап. Размещение ценных бумаг - это отчуждение их первым владельцам путем гражданско - правовых сделок. Размещение акций проводится путем открытой и закрытой подписки в зависимости от вида акционерного банка и характера эмиссии.

Дополнительное размещение акций производится среди учредителей и прочих инвесторов - физических лиц, приобретающих ценные бумаги от своего имени и за свой счет. Продажа акций при первичном размещении сторонним инвесторам выше номинальной стоимости позволяет сформировать эмиссионный доход банка.

Увеличение уставного капитала может осуществляться и за счет его капитализации, т. е. за счет собственных средств. Это увеличение принимается в расчет источников капитала после регистрации в установленном порядке указанного увеличения.

На капитализацию могут быть направлены:

1. средства резервного фонда, превышающие 15 % фактически оплаченного уставного капитала;

2. остатки фондов экономического стимулирования по итогам года;

3. средства, полученные от продажи акций их первым владельцам по цене выше номинала;

4. дивиденды начисленные, но не выплаченные акционерам банка;

5. средства переоценки основных средств, проведенной по решению Правительства РК;

6. нераспределенная прибыль прошлых лет.

Увеличение уставного капитала за счет капитализации должно распределяться между учредителями на основании решения общего собрания акционеров через размещение акций по номинальной стоимости.

В оплату размещаемых акций могут приниматься:

- наличные и безналичные денежные средства в национальной валюте;

- наличные и безналичные денежные средства в иностранной валюте физических лиц и безналичная иностранная валюта юридических лиц;

- банковские здания и иное имущество в не денежной форме (предельный размер имущества в виде банковских зданий не должен превышать в уставном капитале банка 20 %);

- иное имущество в не денежной форме;

- облигации федерального займа с постоянным купонным доходом (предельный размер оплаты акций облигациями - не более 25 % от уставного капитала банка).

Седьмой этап. После завершения процесса реализации акций банк - эмитент не позднее чем через 30 дней составляет отчет об итогах выпуска и представляет его в регистрирующий орган. Последний в течение двух недель рассматривает отчет и регистрирует его (при отсутствии претензий). Банку - эмитенту выдается письмо о регистрации с подтверждением государственного регистрационного номера выпуска акций. Одновременно банку разрешается использовать средства накопительного счета в обороте через перечисление их на общий корреспондентский счет.

Восьмой этап. Итоги выпуска акций банк - эмитент должен опубликовать в том же печатном издании, где было сообщение о выпуске.

Если коммерческий банк создается в виде общества с ограниченной ответственностью, то уставный капитал формируется из взносов учредителей.

Образование резервного фонда коммерческого банка:

Резервный фонд создается коммерческими банками в соответствии с законодательством РК. Минимальн6ый размер резервного фонда определяется уставом банка, но не может составлять менее 15 % величины уставного капитала.

Резервный фонд формируется банками:

- действующими в форме акционерных обществ - исходя из величины фактически оплаченного уставного капитала;