Кредитная политика коммерческих банков (на примере АО "Казкомерцбанк")

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Костанайский социально-технический университет

Имени академика Зулхарнай Алдамжар

Факультет «Экономики, права и управления»

Кафедра «Финансы и ОЭД»

Специальность 050509 «Финансы»

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

Кредитная политика коммерческих банков

(на примере АО «Казкомерцбанк»)

Дипломник Банматов Руслан Ахмедович

Костанай, 2009

Календарный план

№ п/п	Наименование этапов дипломной работы	Срок выполнения этапов работы	Примечание

Содержание

Введение

1. Методологические аспекты кредитных операций в коммерческих банках

1.1 Кредитная политика банков второго уровня

1.2 Становление и развитие кредитной системы в Республике Казахстан

1.3 Методика экономических исследований современных форм и способов предоставления кредитов

2. Анализ кредитной политики коммерческих банков на примере АО «Казкоммерцбанк

2.1 Характеристика основных кредитных операций АО «Казкоммерцбанк»

2.2 Анализ обеспеченности и движения выданных кредитов

2.3 Анализ формирования и движения резерва на возможные потери по ссудам

3. Пути усовершенствования форм и методов развития кредитной политики банков второго уровня

3.1 Перспективы развития современного кредитования

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

Введение

В условиях продолжающегося роста ресурсной базы банковской системы РК кредитование реального сектора экономики остается приоритетным направлением. Согласно данным Национального Банка РК по состоянию на 1 января 2008 года объем ресурсной базы коммерческих банков составил 2 300,5 млрд. тенге, а ссудный портфель (с учетом межбанковских займов) 2 629,3 млрд. тенге. [26,5] Особую роль играют кредиты, являющиеся дополнительными денежными ресурсами финансового рынка. С переходом от командно-административной к рыночной экономике монополизированная, государственная банковская структура становится более динамичной и гибкой.

Современная банковская система основывается на частной и коллективной собственности и ориентирована на преодоление конкуренции и получение прибыли. В процессе проведения активных кредитных операций с целью получения прибыли банки сталкиваются с кредитным риском, то есть риском неуплаты заёмщиком суммы основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Для каждого вида кредитной сделки характерны свои причины и факторы, определяющие степень кредитного риска. В частности, он может возникнуть при ухудшении финансового положения заёмщика, возникновении непредвиденных осложнений в его планах, не застрахованном залоговом имуществе, отсутствии необходимых организаторских качеств или опыта у руководителя и т.д. Эти и многие другие факторы учитываются работниками банка при оценке кредитоспособности предприятия и обеспечения, предложенного в залог.[18,135]

В настоящее время актуальность проблемы становления качественно новой системы банков обоснованное тем, что сегодня, формируя данный механизм, важно не растерять положительные традиции, накопленные человечеством, элементы мирового опыта, которые помогут нашему молодому государству в какой либо мере избежать ошибок на пути к рыночным отношениям. Поэтому построение нового банковского механизма возможно лишь путем восстания утраченных рациональных признаков функционирования кредитных учреждений, принятых в цивилизованном мире и опирающихся на многовековой опыт рыночно-финансовых структур.

Интересы банков должны способствовать и, во всяком случае, не препятствовать решению общенациональной задачи реструктуризации экономики и движения к рынку.

Традиционной формой деятельности банков является осуществление кредитных операций преимущественно краткосрочного характера. Потому значительное внимание в работе уделяется вопросам краткосрочного кредитования экономики.

Поскольку эффективность осуществления инвестирования денежных средств в значительной степени зависит от способности самого банка направлять эти средства именно тем заемщикам, которые найдут способы их оптимального и эффективного использования, то закономерным является изучение проблемы кредитоспособности заемщиков как метода управления кредита в условиях рынка. Иными словами, процесс кредитования заемщика в банке начинается с анализа его кредитоспособности, т.е. с оценки его деловой репутации, финансового состояния, положения на рынке и перспектив развития.

Реализуя функцию кредитования, банки тем самым обеспечивают свою ликвидность, а значит, и стабильность функционирования в системе рыночных отношений. Однако эффективность и надежность работы банка зависят от возможностей покрытия кредитного риска, возникающего при кредитовании заемщика в любое время. Для снижения вероятностных потерь банком перед выдачей кредита проводится анализ предоставляемого обеспечения. Изучения предмета залога и владения основами залогового права, на наш взгляд, является одним из критериев обеспечения возвратности кредита.

Современные банковские услуги это не только традиционные ссудные операции, определяющие основу банковского дела, но и новейшие формы денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых банковскими структурами. В частности: это факторинг, как высокоэффективная форма финансового маркетинга, а так же лизинг, как метод финансирования, сочетающий в себе элементы кредитования в натуральной и денежной формах.

Ликвидность баланса банка зависит от степени риска отдельных активных операций, качества кредитного портфеля и т.д. Систематический контроль за качеством кредитного портфеля банка состоит в классификации кредитов и потому последняя глава книги посвящена классификации кредитного портфеля и работе с проблемными кредитами.

Все вышеназванные проблемы в той или иной степени нашли отражение в предлагаемой работе.

Практическая значимость этой работы состоит в том, что она поможет заложить основы изучения кредитного дела, познать суть содержания и практической реализации банковских операций и тенденций их развития. Основы кредитного дела представлены с учетом опыта работы западных банков, а также действующих в этой сфере экономики нормативных документов и сложившейся практики в республике.

Снижение риска при совершении ссудных операций, возможность достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка, что одновременно позволит организовать кредитование с учетом границ использования кредита, отраженных в требованиях кредитной политики.

Важность кредитной политики, как основного нормативного документа в работе банка по кредитованию и его значение в коммерческом банке, и является актуальностью дипломной работы.

В этой связи в дипломной работе рассмотрены теоретические аспекты, в которых особое внимание уделяется вопросу кредитной политике в развитии банковского дела на современном этапе рыночных отношений.

Цель данной дипломной работы - раскрыть основные задачи и направления кредитной политики коммерческого банка, для выполнения поставленной цели были намечены следующие задачи:

- Определить роль кредитной системы в экономике;

- Рассмотреть общие направления кредитной политики банков;

- На примере филиала АО «Казкоммерцбанк» в г. Костанай выявить положительные и отрицательные стороны разработанной банком кредитной политики.

На первом этапе исследования были изучены основные литературные источники, учебные издания, научные статьи по теме дипломной работы.

На втором этапе изучены и проанализированы формы и способы предоставления кредитов банками, современные формы предоставления кредита. Рассмотрены методы кредитования и формы ссудных счетов.

На третьем этапе был проведен анализ кредитования банками, на примере АО «Казкоммерцбанк», была дана характеристика основным кредитным операциям данного банка.

Рассчитаны: коэффициент погашения кредитов, оборачиваемость кредитов, величина среднего остатка задолженности по кредитам, показатель общей степени риска, расчётная величина резерва, оборачиваемость резерва и т.д.

Для проведения факторного анализа были найдены: скорректированная оборачиваемость кредитов, оборачиваемость резерва; далее на основе данных был определено влияние различных факторов на: движение, оборачиваемость, обеспеченность выданных кредитов; движение, оборачиваемость, обеспеченность резерва на возможные потери по ссудам.

На основе изучения специальной экономической литературы по теме были внесены соответствующие предложения, направленные на совершенствование кредитных операций банков второго уровня.

В заключении дипломной работы на основании данных проведенного исследования были сделаны соответствующие выводы.

Предметом данного исследования выступает кредитная политика коммерческих банков на примере АО «Казкоммерцбанк»

Объектом исследования являются АО «Казкоммерцбанк»

Теоретической основой дипломной работы выступают труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов в области банковского дела, а также, научно-теоретические публикаций по данной тематике в научных монографиях и периодических изданиях.

Методологической основой послужили труды экономистов по вопросам развития банковской системы, ведения расчетно-платежных, кредитных операций, законодательство РК, инструктивные материалы Национального Банка РК, отчетные данные АО «Казкоммерцбанк».

На примере данной дипломной работы можно определить перспективы развития современного кредитования банков второго уровня.

1. Методологические аспекты кредитных операций в коммерческих банках

1.1 Кредитная политика банков второго уровня

Кредит способен оказывать активное воздействие на объём и структуру денежной массы, платёжного оборота, скорость обращения денег. Вызывая в жизни различные формы кредитных денег, он может обеспечить…создание базы для ускоренного развития безналичных расчётов, внедрения их новых способов. Всё это способствует экономии издержек обращения и повышению эффективности общественного воспроизводства в целом». Выделяя принципы деятельности коммерческих банков, они отмечают, что «взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные денежные отношения. Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит прежде всего из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности ».

«Значение посреднической функции коммерческих банков для успешного развития рыночной экономики учёные видят в том, что они своей деятельностью уменьшают степень риска и неопределённости в экономической системе. Денежные средства могут перемещаться от кредиторов к заёмщикам и без посредничества банков, однако при этом резко возрастают риски потери денежных средств, отдаваемых в ссуду, и возрастают общие издержки по их перемещению, поскольку кредиторы и заёмщики не осведомлены о платежеспособности друг друга, а размер и сроки предложения денежных средств не совпадают с размерами и сроками потребности в них. Коммерческие банки привлекают средства, которые могут быть отданы в ссуду, в соответствии с потребностями заёмщиков и на основе широкой диверсификации своих активов снижают совокупные риски владельцев денег, помещенных на банковские счета».

В современном мире кредитные отношения развиваются вместе с развитием производства, характерной чертой которого становится усиливающаяся взаимосвязь хозяйствующих субъектов, каждый из которых в определенные моменты своей деятельности то испытывает потребность в привлечении заёмных средств, необходимых для нормального функционирования, то напротив, стремиться ссудить образующиеся временно свободные средства другим лицам за вознаграждение. Оборот денежных средств, обслуживающийся банками, которые как бы, с одной стороны, собирают временно свободные денежные средства, а с другой передают их во временное распоряжение тем лицам, которые испытывают потребность в привлечении дополнительно финансовых ресурсов. Привлечение денежных средств банком (вклады) и их последующее размещение (ссуды), т.е. торговля деньгами является важнейшей функцией банковских учреждений.

Говоря о доходах коммерческого банка, необходимо отметить, что кредитные операции являются одними из источников дохода банка. Так доктор экономических наук О.И.Лаврушин в своей работе отразил роль кредитования: «Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса можно отнести: ссудный бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес…

Ссудный бизнес включает 2 составных элемента - предоставление ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и передача во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение. Вторая часть ссудного бизнеса может иметь форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке. Условием развития ссудного бизнеса в виде продажи свободных ресурсов являются наличие линий оперативной связи между кредитными учреждениями, появление надёжных посредников, специализирующихся на перераспределении ресурсов на банковском рынке, а также грамотное управление корсчётом. Доход от ссудного бизнеса выступает в форме процента…

Процентный доход может сочетаться с комиссией. Например, при кредитных операциях банк может получать одновременно процентные платежи и комиссию…

Ссудный процент является своеобразной ценой, ссужаемой во временное пользование стоимости. Классификация видов ссудного процента основывается на формах кредита (коммерческий процент, банковский, потребительский и т. д.); видах кредитных учреждений (учётный процент центрального банка, банковский, ломбардный); сроках ссуд (по ссудам краткосрочным или ставкам денежного рынка, по долгосрочным ссудам или ставкам по облигационным займам); видах ссуд (процент оп ссудам в оборотные средства, по овердрафту, по учёту векселей, по целевым ссудам и т.д.); видах операций (процент по ссудам, по межбанковским кредитам, депозитный); по способу начисления (простые и сложные проценты, обыкновенные и точные и т.д.).

Независимо от вида договорный ссудный процент формируется на основе цены кредитных ресурсов и маржи, необходимой для данного коммерческого банка. При этом цена кредитных ресурсов должна учитываться не рыночная (цена привлечения ресурсов), а реальное отклонение реальной цены ресурсов от рыночной происходит под влиянием нормы обязательных резервов, порядка отнесения процентного расхода банка на себестоимость и действующей системы налогообложения. Достаточная для банка процентная маржа должна покрывать обще банковские издержки и создавать прибыль. Кроме того, процент по договору должен учитывать темпы инфляции и банковские риски.

Комиссия - название вознаграждения за банковские операции (услуги), которые происходит от латинского слова «comissio» (поручение). В основе определения её размера лежат себестоимость услуги и необходимая прибыль. Но в зависимости от спроса и предложения на рынке данного вида банковских услуг комиссия (тариф) может быть выше и ниже себестоимость.

Источники дохода делятся на стабильные и нестабильные. К относительно стабильным источникам дохода относят процентный доход и беспроцентный доход от банковских услуг, нестабильным - доходы от операций с ценными бумагами на вторичном рынке, от непредвиденных (неординарных) операций…Желательным направлением развития банка является рост доходов за счёт стабильных источников, отсутствия значительного влияния нестабильных источников дохода на рост чистой прибыли».

Подводя итоги всего выше изложенного, нельзя не согласиться со словами банкира Л. Уоллера, приведенными в работе В.В.Парамонова: «…банковское дело не что иное, как предоставление денег взаймы…Весь секрет состоит в том, чтобы заиметь деньги, затем, чтобы потребовать за них как можно больше процентов и обеспечить, чтобы деньги вернулись обратно».

1.2 Становление и развитие кредитной системы в Республике Казахстан

Одним из важнейших атрибутов экономики является соответствующим образом организованная кредитно-банковская система, которую часто называют её сердцем, перекачивающим кровь особого рода - деньги.

Кредитная система любого государства в значительной степени зависит от типа экономики в целом. Кредитные системы в централизованных экономиках существенно отличаются от аналогичных систем в рыночных экономиках. Это наглядно подтверждают те бурные структурные изменения в кредитной системе нашего государства, которые происходят в настоящее время. Важность кредитной системы в экономике любой страны, конечно, очевидна. Через кредитную систему государство осуществляет политику отраслевого и регионального развития всей экономики в целом.

Кредитная система характеризуется совокупностью финансово-кредитных учреждений, правовыми формами организации и подходами к осуществлению кредитных операций. Банки занимают в ней ведущее звено, осуществляя основную массу кредитных и финансовых операций.

Процесс становления кредитной - системы республики уходит далеко в историю. Каждому этапу экономического развития народного хозяйства соответствует свой тип организации кредитного дела и своя структура кредитной системы, отвечающая соответствующим потребностям в кредитно-финансовом обслуживании.

В централизованно планируемой экономике кредитно-банковская система существовала в виде так называемой системы «единого банка», т.е. монополии государства на финансовом рынке. Государственный Банк осуществлял одновременно функции центрального и коммерческого банков. В одноуровневой банковской системе платёжные средства фактически не были разделены между отдельными банками. Каждый из банков получал право на использование совокупной массы платёжных средств в соответствии с лимитами, выделенными ему по кредитным и кассовым планам. И в рамках этих лимитов он не имел проблем ликвидности. При распределении кредитов процентные ставки в расчёт не принимались, а косвенные инструменты в политике центрального банка и вовсе отсутствовали.

Центральный банк полностью зависел от правительства и был лишен самостоятельности, следовательно, не мог проводить независимую кредитно-денежную политику. Он выполнял несвойственную ему функцию кредитования народного хозяйства и обслуживания его счетов, а также финансировал реально существующие дефициты государственного бюджета за счёт денежной эмиссии.

Государственные предприятия функционировали в условиях мягких бюджетных ограничений, т.е. они пользовались дешевыми кредитами и налоговыми льготами, что ограждало их от реальной рыночной конкуренции. Широко распространенное убеждение, что за каждым предприятием стоит государство, погашающее его долги, порождало ситуацию, при которой предприятия не задумывались о проблеме задолженности. Банкротство предприятий было невозможно.

Как известно, использование товарно-денежных отношений вызвало необходимость формирования банков нового типа. Так, наряду с Государственным Банком в Москве был создан Промышленный Банк. Банк был создан в 1922 г. как акционерное общество с правом выдачи долгосрочных и срочных ссуд, открытия кредита до востребования в форме специального текущего счёта под залог, учёта векселей, покупки и продажи по поручению и за счёт промышленных и торговых предприятий товаров, имеющих промышленное значение, акций, паев, облигаций и других операций.

На территории Казахстана банковская система была представлена в виде филиалов Государственного Банка и Промышленного Банка, а позже и филиалами других банков. Государственный Банк (настоящий его правопреемник Национальный Банк) являлся в то время аналогом Центрального Банка. По мере развертывания индустриализации росла потребность народного хозяйства в долгосрочных кредитных вложениях в основные фонды. Необходимость дальнейшего роста капитальных вложений потребовала создать специализированный банк, каким оказался Стройбанк, созданный на базе Промышленного банка. Таким образом, все долгосрочное кредитование было сосредоточено в одном банке - Стройбанке, а краткосрочное было передано Госбанку. Коренным образом менялись направления и формы деятельности банков, которые были призваны активно проводить организацию новых, прогрессивных форм и методов хозяйствования.

К моменту обретения республикой самостоятельности банковская система Казахстана была представлена шестью банками: Государственным Банком (ныне Национальный Банк), Внешэкономбанком (ныне функции розданы нескольким банкам: Алембанк, Эксимбанк), Промстройбанком (ныне ТуранАлем Банк), Агропромбанком, Кредсоцбанком и Сбербанком.

Необходимо отметить. Что принятая 10 октября 1990 г. Декларация о государственном суверенитете РК, ещё в большей степени обусловившая стремление к проведению более самостоятельной экономической политики. На этой волне в декабре 1990 г. Верховный Совет Казахстана принял Закон «О банках и банковской деятельности в Казахской ССР», открывший второй этап развития банковской системы Казахстана.

Этот Закон прекращая деятельность формально существовавшей до этого двухуровневой банковской системы, состоявшейся преимущественно из государственных банков. Закладывались основы её рыночного аналога, где верхний уровень был представлен Государственным Банком Казахской ССР, а второй коммерческими банками и кредитными учреждениями. Функции центрального банка в рыночной экономике принципиально отличаются от таковых в централизованно планируемой экономике. Во-первых, он обеспечивает стабильное функционирование банковской и кредитно-денежной системы, играя роль кредитора в последней инстанции. Во-вторых, он проводит посредством контроля за объёмом денежной массы такую кредитно-денежную политику, целью которой является обеспечение стабильности цен и «полной занятости». Для достижения поставленных задач Центральный Банк использует главным образом косвенные инструменты кредитно-денежного регулирования.

Период с 1988 г. по 1991 г. стал первым этапом формирования существующей банковской системы. За это время была осуществлена реорганизация существующих государственных отраслевых банков и созданы первые коммерческие банки.

Далее число банков стало резко расти, появились частные и совместные банки. Благодатной почвой для появления банков стал высокий уровень инфляции, позволявший при негативных процентных ставках с легкостью зарабатывать доходы.

В 1992-1993 гг. состояние банковской системы оценивалась достаточно негативно. Нарушение нормального денежного обращения использовалось отдельными банками в корыстных целях. Дешевые кредитные ресурсы стали привлекательными для многочисленных коммерсантов.

В июле 1993 г. учреждена Ассоциация банков РК. К моменту организации Ассоциации подали заявления 35 банков. Несмотря на то, что Ассоциация банков принимала активное участие во всех важных мероприятиях, она не сложилась в мощную межбанковскую организацию, способную лоббировать интересы банков в государственных органах, хотя события последних дней (назревание сильнейшего банковского кризиса) показывает сплоченность банков в трудный момент и необходимость объединяющей структуры.

В октябре 1993 г. Казахстан посетила группа экономических консультантов из Южной Кореи. После детального изучения финансовой и банковской системы эксперты встретились с Президентом РК и предложили сконцентрировать капитал в одном - двух крупных банках путём объединения существующих крупных банков. Также было предложено реорганизовать мелкие банки и установить размер минимального уставного капитала. Решение об увеличении минимального уставного фонда было принято немного позднее, примерно через полгода, а предложение о создании крупных банков путем слияния не было реализовано. Развитие банковской системы пошло другим путем, и нельзя сказать, что даже сейчас мы имеем достаточно крупные банки, способные осуществлять финансирование целой отрасли или крупного проекта. Кроме очевидной маломощности банков, мы имеем очень низкую по международным стандартам капитализацию для подавляющего большинства наших банков.

До 1994 г. Национальный Банк слабо использовал классические пруденциальные нормативы для контроля фискального характера. В это время была слабо развита нормативная база деятельности банков, что способствовало многочисленным нарушениям, а также давало возможность осуществлять неправомерные операции.

Период с 1992 г. до конца 1993 г. является вторым этапом формирования банковской системы. Основные его черты: постепенный переход Национального Банка к выполнению ряда функций Центрального Банка, экстенсивное формирование и развитие коммерческих банков.

Сильным толчком к появлению банков способствовало введение собственной национальной валюты: именно с этого момента началось мощное экстенсивно - интенсивное (количественное и качественное) развитие банковской системы. Введение национальной валюты потребовало от Национального Банка активных мер по поддержанию стабильности и устойчивости национальной валюты.

Именно в начале 1994 г. встал вопрос о позитивности процентных ставок. Не секрет, что до середины 1994 г. процентная ставка была негативной, что имело достаточно ощутимые отрицательные последствия. Основные из них:

- не конкурентоспособность банковских депозитов;

- -избыточный спрос на кредитные ресурсы, как следствие их постоянный

- дефицит;

- негативные процентные ставки способствовали усилению инфляции (в 1994 г. инфляция составила 1258%).

В сентябре 1994 г. с целью повышения ликвидности собственного капитала банков были ужесточены требования к структуре уставных фондов банков второго уровня. Были введены ограничения на оплату уставного фонда не денежными средствами.

В октябре 1994 г. в Казахстане функционировало около 200 банков, из них имели лицензию на проведение банковских операций 15 банков.

На 1 января 1995 г. было 237 банков, из них 25 имели генеральную валютную лицензию и по размеру уставного фонда относились к самым крупным банкам республики. Из общего числа только 8 банков имели уставный фонд от 5 млн. долларов и выше.

С января 1995 г. началось количественное сжатие банковской системы, основной целью которой явилось повышение надёжности банковской системы республики.

К февралю 1995 г. Национальный Банк уже использовал следующие классические денежно-кредитные инструменты:

- регулирование объёма кредитов рефинансирования;

- регулирование уровня ставки рефинансирования;

- использование механизма обязательных резервов;

- проведение операций с государственными ценными бумагами;

- интервенции Национального Банка на валютном рынке.

Национальный Банк как орган государственного регулирования прилагал усилия к тому, чтобы придать нужное направление в происходящем изменениям в банковском секторе. Некоторые процессы уже идут не так стихийно, к примеру, слияние банков, которому создается режим благоприятствования.

Банковская система Казахстана по сравнению с банковскими системами бывших республик СССР хотя и считается и развитой она подвержена различным рискам, присущим к рыночной экономике: кредитным рискам, процентным, банкротства. Наиболее важным является минимизация кредитного риска, т.е. вероятности того, что стоимость части активов банка, особенно кредитов, уменьшится или сведется к нулю. Классификация кредитов необходима для выяснения достаточности созданных резервов на возмещение потерь по ссудам и для оценки эффективности управления кредитным портфелем.

В Казахстане пяти - звеньевая система классификации, включающая стандартные (0% резервирования), субстандартная (без задержки выплаты вознаграждения 5% и с задержкой выплаты вознаграждения 10%), неудовлетворительная (без задержки выплаты вознаграждения 20% и 25% - с задержкой), сомнительная (50%), безнадёжная (100%). Кредиты, выданные компаниям-нерезидентам, зарегистрированным в оффшорных зонах, классифицируются как безнадёжные. Данная методика классификации кредитов приближена к международным стандартам. В отличие от международных стандартов в казахстанской не создаются резервы под начисленные проценты по кредитам. Также отличием и недостатком данной классификации является то, что она не учитывает персональный характер заёмщика. Если у заёмщика несколько кредитов и по одному из них произошла задержка по оплате, то «ухудшать» будут только один кредит. Но где вероятность того, что другие кредиты тоже не будут погашены в срок. Резерв будет создан по тем кредитам только тогда, как наступит случай неуплаты. В среднем по Казахстану резерв по кредитам составляет около 12% от всего кредитного портфеля банков.

Любая методика классификации кредитов кроме объективных факторов основана на субъективизме кредитного работника, которым определяется выбор той или иной группы. Считается, что субъективные мнения затруднительно моделировать, приводить в математическое выражение. Построение и реализация модели классификации кредитов банков второго уровня в Казахстане и в других странах с подобного рода классификацией сузило бы субъективизм кредитного работника при принятии решения о классификации. Модель классификации в рамках методики Национального Банка должна быть основана в расчётных коэффициентах оценки заёмщика: отраслевых, способность менеджмента, обеспеченность, способность погашения долга заёмщиком, финансовое состояние, структуру кредита.

Существует масса проблем классификации кредитного портфеля в казахстанских коммерческих банках. Анализ заёмщика основывается на недостоверной информации, при этом она может быть искажена как по субъективным, так и по объективным причинам. С одной стороны, правилом менеджера компании считается занижение или сокрытие любыми ухищрениями полученных доходов, поэтому для оценки достоверности исходной информации и, как следствие, получения реальных результатов классификации требуется предварительное проведение независимого аудита для обнаружения преднамеренных и непреднамеренных ошибок. Невозможен сравнительный анализ казахстанских компаний из-за отсутствия нормативных данных в виде среднеотраслевых показателей как в западных странах (рейтинговые агентства производят и регулярно публикуют аналогичные нормативы). Отсутствуют новые программные средства по финансовому анализу, позволяющие рассчитывать достаточное количество коэффициентов, случаях на практике финансовый анализ сводится к расчётам структурных соотношений, темпов изменения показателей, значений финансовых коэффициентов.

Многие банковские специалисты для оценки компаний - заёмщиков используют западные интегральные показатели, которые являются отдалёнными от казахстанской практики. Это связано с особенностями казахстанского бухгалтерского учёта, которые заведомо искажают результаты финансовой деятельности компаний. Исходная отчётность анализируемых компаний искажается из-за инфляционных процессов в экономике Казахстана, которые главным образом влияют не на вертикальный (основные пропорции остаются не изменивши), а на горизонтальный анализ.

В связи с этим, обязательным условием оценки тенденций изменения финансового состояния компании является расчёт сопоставимых цен на основе применения официальных показателей-дефляторов (индекса цен производителей промышленной продукции, индекса цен приобретения промышленными предприятиями материально-технических ресурсов, индекса цен в капитальном строительстве, индекса потребительских цен).

Существует проблема сделать выводы и тем более рекомендации на основании исходного информационного массива - неразрешимая проблема для банковских работников, оснащённых специальными программными средствами, но не обладающих достаточной квалификацией, профессиональным опытом.

1.3 Методика экономических исследований современных форм и способов предоставления кредитов

В общем виде сложившаяся система кредитования представляет собой обновленную систему, при которой, однако, ещё сосуществуют как старые, так и новые формы кредитования. В известном смысле действующая система кредитования представляет собой переходную систему, где сохраняются как остатки старой схемы, так и вводятся новые элементы, более соответствующие рыночным отношениям. Так, в современной практике, с одной стороны, можно встретить предприятия, которые пользуются кредитами под традиционные объекты кредитования, оформляют ссуды в соответствии с порядком, установленным ранее инструкциями Государственного Банка. Значительная часть предприятий, с другой стороны, уже не довольствуется директивной схемой кредитования; коммерческие банки представляют им ссуды на новых условиях, в нетрадиционной форме.

Переходная система кредитования, по существу, воспроизводит черты переходного периода от централизации к децентрализации управления экономикой, кладёт основу для развития предпринимательства как в хозяйстве, так и банковской сфере. Новые качества кредитного механизма, однако, продолжают сдерживаться.

К факторам, тормозящим развитие этого процесса, по прежнему можно отнести как незнание новых форм, извечная привязанность пока ещё некоммерческих банков к старым традиционным формам, так и слабая их техническая оснащенность, отсутствие опыта в регулировании экономического риска, а в целом продолжающая ещё оставаться слабая коммерция в народном хозяйстве.

Переходная схема кредитования юридических лиц отражая противоречия переходного периода, тем не менее сохраняет одно важное качество - она построена на принципе унифицированной схемы кредитования.

Сердцевиной унифицированной системы кредитования стало кредитование укрупнённого объекта. Оно базируется на определенных принципиальных положениях, которые сводятся к следующему:

1. Прежде всего, кредитование связано не с множественностью

2. объектов, а с совокупным объектом, который охватывает товарно-материальные ценности, схемы кредитования только в промышленности вместо 14 объектов кредитования стало 3 объекта.

3. Для удовлетворения производственных потребностей в накоплении запасов товарно-материальных ценностей и осуществлении затрат используются не множество ссудных счетов, а один ссудный счет.

4. Определяется граница кредитования (предельная сумма) в видепланового размера кредита. Кредитование осуществляется в пределах плановых остатков материальных запасов и производственных затрат или в рамках норматива предельного уровня запасов.

Разумеется, внедрение единого подхода к кредитованию на базе укрупненного объекта является положительным процессом. Вместе с тем в ходе банковской реформы оно привело к определенному перегибу, к тому, что все стали кредитовать по единообразной схеме - только под укрупненный объект.

Современная практика в значительной степени преодолела этот негативный момент. Во-первых, появились ссуды, выражающие не совокупные, а частные потребности хозяйствующих организаций. Во-вторых, схема кредитования совокупного объекта там, где это оказалось необходимым, сохранила определенные отраслевые особенности (прежде всего по составу этого объекта). Сложилась, таким образом, система многовариантного кредитования, когда предприятия и банки, пользуясь своим правом, применяют ту форму, которая по их мнению, является наиболее подходящей. В современной системе с успехом поэтому сосуществуют как кредиты по укрупненному объекту, так и по простому ссудному счету, как кредиты постоянно находящиеся в обороте заемщика, так и разовые кредиты, покрывающие временный разрыв в платежном обороте.

В целом можно заметить, что современная модель кредитования предприятий и организаций выгодно отличается от предшествующей схемы:

1. Система кредитования базируется на ресурсах банка как предприятия. Казалось бы, естественное положение, однако в отличие от этой ранее действовавшая схема лишь создавала иллюзию того, что кредитное учреждение работает на предоставленных ему сверху кредитных ресурсах. В действительности все ресурсы аккумулированные низовы и банками, централизованно передавались в Правление Государственного Банка СССР, а оттуда спускались вновь на места в виде лимита кредитования. В рамках этого лимита и осуществлялось кредитование клиентуры того или иного региона. Отделения банков не были заинтересованы в собирании средств, ибо их активы не зависели от его пассивов. Современная система кредитования построена на другой основе: объём выдаваемых кредитов полностью зависит от привлечённых средств. Это затрагивает масштабы предоставленных кредитов, а значит, размер той прибыли, которая оседает в кредитном учреждении.

2. Сложившийся кредитный механизм всё более носит коммерческий характер. В связи с этим мотивы торговли, экономии приобретают особый смысл. Важны не только кредитование, удовлетворение временной потребности предприятий в дополнительных денежных ресурсов, это имело место при дореформенной системе, но и приоритеты в нём, которые дают основу для повышения рентабельности кредитного учреждения. Именно здесь и проявляет себя тот принцип коммерции, о котором говорилось ранее: «подешевле купить - подороже продать». Это касается как депозитов и кредитов клиентуре, так и межбанковских кредитов. Ряд коммерческих банков не только покупает при этом данные кредиты, но и одновременно продает их другим банкам. Справедливости ради следует заметить, что возможность покупки средств используются далеко не полностью. Анализ работы группы коммерческих банков показывает, что возможности мобилизации средств используются ими только наполовину. Вместе с тем факт торговли ресурсами и в целом «торговый» акцент в системе кредитования, бесспорно, можно охарактеризовать как положительные явления, более соответствующие как самой сути банка, как коммерческого предприятия, так и процессу перехода экономики к рынку.

3. .Особенность современной системы кредитования состоит в еёзависимости не только от ресурсов, но и от экономических нормативов, установленных Центральным Банком. Ещё 2-3 года назад единственным нормативом, определяющим границы кредитования банком его клиентуры, являлся упомянутый лимит кредитования. Значительная часть кредитов, выдаваемых местными банками, не лимитировалась вовсе (ряд банковских ссуд, в том числе предоставляемых предприятиям тяжелой, легкой и пищевой промышленности, заготовительным организациям и др., выдавался безлимитно). Современные экономические нормативы Центрального Банка регламентируют, как отмечалось, максимально допустимый объём привлекаемых средств, размер минимального резерва, предельную сумму выдачи кредита, стоки его предоставления делают кредитный механизм зависимым от ликвидности баланса коммерческого банка.

4. Важным признаком современной системы кредитования является её договорная основа. Все вопросы, возникшие по поводу кредитования, решаются непосредственно между банком и заёмщиком. Согласно договору каждая из сторон принимает на себя определенные обязательства, обладает определенными правами по контролю за соблюдением договорных условий. Кстати сказать, кредитные договоры составлялись и ранее, но их экономическая значимость проявлялось слабо. Только тогда, когда появлялись коммерческие стимулы, когда и банк, и предприятия ощутили последствия расторжения контакта между ними, кредитный договор становится той силой, которая укрепляет ответственность как кредитора, так и заёмщика.

5. Существенным признаком сложившейся системы кредитования явился её переход от кредитования объекта к кредитованию субъекта. Как известно, ранее действовавшая схема кредитования отдавала предпочтение объекту кредитования. Наличие запасов товарно-материальных ценностей, производственных затрат, как правило, давало клиенту право на получение кредита; специально возможности возврата ссуды не анализировались; считалось, что главное для клиента - выполнение плана, которое как бы автоматически давало гарантию возврата ссуды. При этом не учитывалась степень участия собственных средств в покрытии запасов товарно-материальных ценностей (на практике доля собственных оборотных средств в накоплении материальных запасов снижалась). Более пристальный анализ способности субъектов кредитования возвращать ссуду, степени ликвидности баланса заёмщика, выбор формы кредитования, в целом решение о вступление в кредитные отношения с заёмщиком с учётом его кредитоспособности составляют заметное преимущество сложившегося кредитного механизма.

6. Новая система кредитования базируется на традиционных общих и специфических принципах, в том числе срочности и обеспеченности; учитывая также платный характер кредита. Вместе с тем содержание ряда из них существенно изменилось. Изменения коснулись, в частности, такого общего принципа, как дифференцированность кредитования. Известно, что еще несколько лет назад существовала категория хорошо и плохо работающих предприятий, к кредитованию которых применялся дифференцированный режим. В основе оценки предприятия лежали степень выполнения им основных плановых показателей. Сложившаяся в настоящее время система, как отмечалось, учитывает кредитоспособность клиента, снижающую риск несвоевременного возврата кредита. Впервые, при объявлении заёмщика неплатежеспособным коммерческий, банк вправе поставить вопрос о передаче его оперативного управления администрации, назначенной с участием банка-кредитора, а также о его реорганизации и ликвидации.

7. Изменения коснулись и принципа обеспеченности кредита, отношения к ссудам, не имеющим непосредственного материального обеспечения (таковым считался сверхнормативный оплаченный остаток товарно-материальных ценностей). Опыт показал, что наличие такого материального обеспечения ещё не даёт уверенности в своевременном возврате ссуды. Одно дело материальные запасы, медленно оборачивающиеся, не имеющие твёрдого сбыта, другое дело - легко реализуемые активы, имущество заёмщика в целом. Неуверенность в материальных запасах как обеспечения кредита позволило ряду экономистов сделать вывод о том, что кредиты с подобным качеством обеспечения самые ненадёжные, в то время как кредит, не обеспеченный товарно-материальными ценностями (их нет в запасах; все они в обороте), напротив, является самым надёжным. Конечно, в современных условиях, когда товарный дефицит стал тотальным, трудно говорить о проблемах реализации, однако его время пройдет, бесспорно, товары появятся, а значит, встанет проблема их сбыта. Поэтому необеспеченные ссуды в том их понимании, как это складывалось при прежней практике, уже не могут быть причиной столь заметного беспокойства банка. С позиции возврата окажутся менее надежными те ссуды, которые не имеют достаточных гарантий.

8. Признаком современной системы кредитования предприятий служит переход именно к таким формам, которые в большей степени гарантируют возврат банковской ссуды. С точки зрения обеспеченности возврата кредита более надёжными с позиции мировой практики является залоговое право (в том числе ипотека, заклад, залог ценных бумаг), поручительства и гарантии, в целом система страхования. Кредитный механизм, органически включающий данные формы, даёт возможность банку укрепить свою независимость и тем самым снизить кредитный риск.

В целом можно предположить, что в значительной степени изменившаяся система кредитования юридических лиц позволит оценить как модель, в большей степени соответствующую рыночным отношениям, переходу от централизованных к децентрализованным методам управления экономикой.

2. Анализ деятельности и кредитной политики коммерческого банка на примере АО «Казкоммерцбанк»

2.1 Характеристика основных кредитных операций АО «Казкоммерцбанк»

На сегодняшний день АО «Казкоммерцбанк» - один из самых динамично развивающихся банков в республике с крупной филиальной сетью.

Для привлечения вкладов населения разработаны различные по срокам и условиям виды депозитов, как в национальной валюте, так и в СКВ. Лидерство банка на рынке банковских услуг, устойчивое финансовое состояние служат залогом роста депозитной базы, что позволяет диверсифицировать риски по обязательствам.

Рост депозитной базы способствует активному участию АО «Казкоммерцбанк» в финансировании многих инвестиционных и торговых проектов, предоставляя кредитные ресурсы хозяйствующим субъектам практически всех отраслей народного хозяйства. В 2007-2008 году в значительной степени возрос объём средне- и долгосрочных проектов, финансируемых банком. Ссудный портфель банка на конец 2008 года составил 56,7 млрд. тенге, или 71,6% от общей суммы активов.

Также в 2008 году значительно расширились границы и формы сотрудничества АО «Казкоммерцбанк» с международными финансовыми институтами и иностранными банками. Банком было подписано кредитное соглашение с немецкой инвестиционной компанией DEG на сумму 10 млн. евро. Данный заем предоставлен в виде субординированного долга на 7 лет. Также банк был включён в кредитную линию немецкого банка KFW по финансированию малого и среднего бизнеса. Общая сумма кредитной линии 27 млн. DM. В сентябре 2008 года было подписано кредитное соглашение с голландским банком развития FMO на сумму 5 млн. долларов США на поддержку проектов АО «Казкоммерцбанк» в области проектного финансирования.

АО «Казкоммерцбанк» ходит в тройку крупнейших банков Казахстана и обладает развитой региональной инфраструктурой. Основными принципами деятельности банка по-прежнему является взвешенная финансово-кредитная политика, максимальный учёт интересов клиентов, высокое качество услуг и обеспечение высокой доходности проводимых операций.

АО «Казкоммерцбанк» был основан 12 июля 1990 г. и зарегистрирован в соответствии с законодательством Казахской Советской Социалистической Республики как открытое акционерное общество под названием «Медеу - Банк» с целью осуществления различных видов деятельности в области банковских услуг. После того как Казахстан стал независимым государством, «Медеу-Банк» был перерегистрирован под именем АО «Казкоммерцбанк» и получил лицензию Национального банка Республики Казахстан на осуществление банковской деятельности 21 октября 1991 года. В 1994 году АО «Казкоммерцбанк» объединялся с «Астана-Холдинг Банком», и новый банк продолжил деятельность под названием АО «Казкоммерцбанк». Финансовая отчетность утверждена для публикации 12 Февраля 2008 года Советом директоров банка. Бухгалтерский учет ведется банком и его дочерними компаниями в соответствии с законодательством РК.

АО «Казкоммерцбанк» является крупнейшим частным банком в Казахстане по величине активов, акционерного капитала и срочных депозитов. Высшее руководство банка контролирует 53% от выпущенного акционерного капитала. Приблизительно 27 капитала находится во владении международных инвесторов через Программу депозитарных расписок в Bank of New-York, котирующихся на лондонской фондовой бирже. Активные международные операции АО «Казкоммерцбанка» сделала его самым эффективным и прибыльным финансовым институтом в стране. Его чистая прибыль превысила 36 млн. долларов США в 2007 году, что составляет 50% от прибыли, полученной в банковском секторе. Банк является основным поставщиком банковских услуг и прочих банковских продуктов крупным и средним корпоративным клиентам во всех секторах казахстанской экономики. Банк оценивает свою долю на рынке корпоративного кредитования в Казахстане приблизительно в 28,3%.

Используя накопленный опыт кредитной работы, банк расширил базу надёжных заёмщиков, расширил спектр предоставляемых кредитных продуктов и увеличил объёмы кредитования в 1,9 раза.

Кредитование продолжает оставаться одним из главных направлений деятельности банка, что обусловлено его высокой доходностью. Однако кредитная политика направлена не только на получение наибольшей прибыли от кредитных операций, но и на максимальное снижение кредитных рисков. Благодаря проведению взвешенной и консервативной кредитной политики, профессиональной работе сотрудников, совершенствованию механизма принятия решений и процедур риск - мониторинга, эффективность кредитных операций постоянно возрастает. Этому же способствует хорошее знание заёмщиков, значимости финансируемых проектов в развитии приоритетных отраслей экономики Казахстана и их окупаемости, а также надёжность и высокая ликвидность предлагаемого обеспечения по кредитам. Рост депозитной базы, привлечение иностранных кредитных линий и инвестиций международных финансовых институтов, участие в государственной программе финансирования импортозамещания и экспортоориентированного производства позволило банку сохранить и нарастить активность.

Банк производит целенаправленную работу по улучшению структуры своей клиентской базы и привлечению крупных компаний, успешно функционирующих в условиях рыночной экономики.

Банк принимает во внимание социальную значимость многих проектов, их приоритетное значение для развития регионов, создания новых рабочих мест.

При финансировании таких проектов, как правило, особое внимание уделяется качественному обеспечению ссуды, аффилированности клиента с другими финансово устойчивыми компаниями, постоянному мониторингу кредита и залогового обеспечения.

Очевидно, что не все заемщики банка имеют опыт работы на рынке более трёх лет. Как правило, менее трёх лет функционируют главным образом субъекты малого и среднего бизнеса и частные предприниматели. Финансируя их, банк вносит свой ощутимый вклад в поддержку и развитие предпринимательства в республике.

Финансирование крупных проектов осуществляется при представлении качественного бизнес-плана, подтверждении эффективности проекта, наличии опытного менеджмента, способного реализовать проект и обеспечить его окупаемость, поддержке со стороны крупных, финансово-устойчивых компаний.

Основными заёмщиками являются промышленные предприятия, сельхозпроизводители, торговые компании, государственные организации и частные лица.

Наряду с крупными заёмщиками, банк обслуживает мелкие и средние предприятия. Работая с ними, банк отслеживает развитие их бизнеса, переход клиентов на более качественный уровень деятельности. Во многих случаях банк выступает поручителем, гарантом проведения сделок между клиентами.

Накопленный за годы работы банка огромный опыт в активных операциях позволяет использовать самый широкий спектр различных инструментов и методов кредитования, учитывая опыт мировых рыночных отношений. После значительного увеличения собственного капитала перед банком открылись новые возможности. Стало реальным оказание новых видов услуг, обслуживание крупных проектов. В этой связи одна из важнейших сторон стратегии банка- постоянный переход на обслуживание всё более сложных и эффективных народнохозяйственных проектов.

Большое развитие получила практика предоставления клиентам кредитных линий. Выбранная банком форма кредитования позволяет не только более оперативно оформлять документы для получения кредитов рамках кредитных линий, но и более адекватно оценивать финансовое положение этой категории заёмщиков.

С точки зрения диверсификации рисков, кредитный портфель является хорошо сбалансированным как по суммам и срокам кредитования, так и по отраслям народного хозяйства.

В структуре выданных банком кредитов преобладают краткосрочные ссуды, обеспечивающие наименьший риск и наибольшую доходность операций. Наряду с предоставлением краткосрочных кредитов банк финансировал проекты на среднесрочной и долгосрочной основах, что обусловлено удлинением сроков, привлекаемых ресурсов.