Оценка достаточности и анализ источников формирования собственного капитала

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Костанайский социально технический университет

имени академика З. Алдамжар

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

Оценка достаточности и анализ источников формирования собственного капитала

по специальности 050509 - «Финансы»

Абишев Азамат Боранбаевич

Костанай 2011



Введение

Банк - эта основная структурная единица сферы денежного обращения. Он выполняет роль посредника в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами и принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга.[2]

Управление банковской деятельностью включает разработку и совершенствование банковской технологии, обеспечение требуемого уровня качества банковских продуктов и услуг, выполнение банковских операций (активных и пассивных) и всех видов расчетов, техническое обслуживание операций, планирование и контроль, обеспечение персоналом, поддержание стабильности чистого дохода. Поиски наиболее эффективных форм и методов управления, соответствующих потребностям экономических субъектов на каждом этапе развития, всегда были и будут одним из важнейших условий рационального хозяйствования. В условиях рыночных отношений практически невозможно управлять сложным экономическим механизмом хозяйствующего субъекта без современного формирования его ресурсов. коммерческий банк депозитный капитал

Дальнейшее развитие и совершенствование функционирующей банковской системы имеет в настоящее время практическую значимость. Сейчас, банковская система в Казахстане - это один из наиболее развивающихся секторов экономики и основными направлениями ее развития является реформами внутри самих банков, укрепление фискальной дисциплины, совершенствование кредитной и депозитной политики. Основная часть коммерческих банков в Казахстане - универсальные банки и все они способны оказать максимум финансовых услуг населению.

В настоящее время меняется деятельность банков: изменяются функции существующих и создаются новые финансово-кредитные институты, повышающие самостоятельность банков и их роль в экономике страны, совершенствуется система внутрибанковского и межбанковского обслуживания, осуществляется разграничение сфер деятельности и функций финансово-кредитных и банковских учреждений. Банки призваны аккумулировать денежные средства, выполнять функции кассиров хозяйствующих субъектов, осуществлять кредитование реальных запросов экономики. Вместе с тем в современной рыночной экономике коммерческие банки имеют огромный набор банковских услуг, направленных на развитие экономических взаимоотношений с населением. Основа этих отношений привлечение свободных денежных средств населения в депозиты.

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами [3]

На протяжении последних нескольких лет банковская система Казахстана является одной из самых динамично развивающихся в странах СНГ.

Определение банка как учреждения, которое аккумулирует свободные денежные средства и размещает их на возвратной основе, позволяет выделить в его деятельности пассивные и активные операции.

Ресурсы коммерческих банков, или банковские ресурсы, представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемых для осуществления активных и пассивных операций.

Пассивные операции имеют большое значение для каждого коммерческого банка. Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на посевных счетах или активно - пассивных счетах в части превышения пассивов над активами (в балансе российских банков активно - пассивных счетов нет).

С помощью пассивных операции банки формируют свои ресурсы. Суть их состоит в привлечении различного вида вкладов, получении кредитов от других банков, эмиссии собственных ценных бумаг, а также проведении иных операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы.

Актуальностью темы дипломной работы является то, что развитие депозитных операций это стратегическое направление деятельности коммерческих банков на современном этапе рыночных отношений и возможность увеличения собственного капитала. От слаженных, масштабных действий коммерческих банков по привлечению ресурсов, зависит объем его активных операций и, следовательно, конечный результат этой деятельности.

Цель дипломной работы рассмотреть оценку достаточности и сделать анализ источников формирования собственного капитала коммерческих банков и его организацию.

С учетом поставленной цели дипломной работы намечены следующие задачи:

- рассмотреть сущность и значение источников формирования собственного капитала коммерческих банков;

- определить основные направления деятельности коммерческих банков в работе увеличения источников формирования основного капитала;

- исследовать отношения банка и его клиентов по депозитным операциям;

- разработать стратегию развития банка по увеличению основного капитала.

Предметом исследования являются концепции и методы совершенствования управления финансово-хозяйственной деятельности предприятий, разработка оценки достаточности и анализ источников формирования собственного капитала для повышения устойчивости предприятий, функционирующих в современных экономических условиях Республики Казахстан.

Объектом исследования является деятельность коммерческого банка «КазИнвестБанка».

Теоретическую и методологическую основу исследования составляют современные теоретические концепции и практические разработки отечественных и зарубежных авторов по проблемам оценки достаточности и анализ источников формирования собственного капитала и возможностей его повышения.

Информационной базой исследования являются данные отечественной и зарубежной статистики, а также отечественных информационных и консультационных агентств.

При решении поставленных задач в процессе работы использовались методы логического, системного, финансово-экономического анализа, экономико-математические приемы, статистические методы обработки данных, а также методы финансовой математики,

Научная новизна дипломной работы заключается в том, что на базе комплексного исследования теоретических и практических проблем оценки достаточности и анализ источников формирования собственного капитала и управления эффективностью предприятия обоснованы и разработаны методики практической оценки и анализа показателей доходности, устойчивости и ликвидности и методики оздоровления предприятия применительно к казахстанским условиям.

Практическая значимость дипломной работы. Реализация результатов исследования будет способствовать решению важной научно-практической проблемы повышения эффективности управления финансово-хозяйственной деятельностью казахстанских предприятий. Разработанные методики применены для расчета и анализа показателей эффективности, устойчивости, ликвидности и оценки банкротства на казахстанском предприятии по данным, формируемым в бухгалтерской и финансовой отчетности.

Материалы работы могут быть использованы в процессе преподавания и проведения практических занятий по курсу "Основы финансового менеджмента".

Структура дипломной работы Исследование состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы. Основной текст работы изложен на 62 страницах. Данное исследование включает 16 таблиц и 5 рисунков. Список литературы состоит из 54 наименований.

1. Теоретические аспекты оценки достаточности и анализа источников формирования основного капитала, его значение в коммерческой деятельности банков

1.1 Характеристика оценки достаточности и анализа источников формирования основных ресурсов коммерческих банков, их структура

В современной рыночной экономике деятельность коммер ческих банков имеет огромное значение благодаря их связям со всеми секторами экономики. Задачи банков заключаются в обеспечении бесперебойного денежного оборота и оборота ка питала, кредитовании промышленных предприятий, государст ва и населения, создания условий для народнохозяйственного накопления. Современные коммерческие банки, выступая в роли финан совых посредников, выполняют важную народнохозяйственную функцию, обеспечивая межотраслевое и межрегиональное пе рераспределение денежного капитала. Банковский механизм распределения и перераспределения капитала по сферам и от раслям позволяет развивать хозяйство в зависимости от объек тивных потребностей производства и содействует структурной перестройке экономики [2].

Экономические ресурсы - это элементы, используемые для производства экономических благ. К важнейшим из них относят:

- труд в виде осознанной деятельности людей, направленной на создание необходимого им или другим людям продукта;

- природные ресурсы в виде земли, воды, воздуха, полезных ископаемых, растительного и животного мира, природных энергетических источников, вовлекаемых людьми в хозяйственный оборот;

- средства производства в виде основных и оборотных средств, используемых в хозяйственной деятельности;

- денежные средства, на которые и с помощью которых приобретаются, привлекаются материально-вещественные и трудовые ресурсы;

- информационные ресурсы в виде научной, научно-технической, технологической, управленческой информации, необходимой для создания экономического продукта, используемой в процессе его создания;

- предпринимательские способности как особый вид человеческого ресурса, заключающийся в способности наиболее эффективно использовать все другие факторы производства [4]

Множественность экономичес ких целей при ограниченности ресурсов предполагает наилучший выбор из альтернативных вариантов их использования, при котором достигается максимальное удовлетворение потребностей.

В рыночной экономике повышение эффективности и максимизация благосостояния взаимообусловлены самым непосредственным образом. Это обстоятельство объясняется возросшим значением структурных факторов движе ния эффективности, к которым относятся ресурсы предприятий и коммерческих банков [5]

Коммерческий банк представляет собой посредническую организацию, оказывающую клиентам две необходимые фундаментальные услуги:

1) кредитные - двум разным группам клиентов, одна из кото рых сама кредитует банк, доверяя ему свои средства, а другая кредитуется в банке, занимая у него деньги;

2) расчетно-платежные (нередко в сочетании с кассовыми) - всем своим клиентам. [10]

Функции коммерческих банков выражаются также в том, что они являются как бы проводниками в сложнейшей системе рыночной эко номики и мирохозяйственных свя зей для других участников рынка (для их денежных потоков) - про изводственных предприятий, орга низаций торговли, небанковского финансового сектора и населения.

Финансовые ресурсы банка складываются из собственных, привлеченных и эмитированных средств. Собственный капитал мобилизируется посредством разме щения на рынке ценных бумаг. К собственным ресурсам относится также резервный капитал и нераспределенный чистый доход. Ре зервный капитал образуется за счет отчислений из текущего чис того дохода. Он предназначен на покрытие непредвиденных убыт ков, потерь от падения курсов ва люты и ценных бумаг.

Основными источниками, со ставляющими ресурсную базу коммерческих банков, являются: доходы от кредитных операций; операции с иностранной валютой; рост клиентской базы; увеличение количества и расширение спектра услуг (комиссионные доходы); операции с ценными бумагами; средства, привлеченные в виде остатков на расчетных счетах предприятий; доля средств, при влеченных от других банков; соб ственный капитал; размещение эмиссии собственных ценных бу маг и другие активные операции. Собственный капитал коммер ческих банков должен выдержи вать нормативные соотношения, установленные Нацбанком РК с активами и обязательствами бан ка, чтобы его рост был пропорционален росту банка и зависел от качества активов и обязательств. Отношение суммы собственного капитала банка к сумме его акти вов является показателем финансовой стабильности [19]

Основной капитал коммерческого банка выполняет насколько важных функ ций в ежедневной деятельности и обеспечении долгосрочной жизнеспособности банка и его ресурсов.

Во-первых, капитал служит защтой от банкротства, компенсирует текущие потери до разрешения управляющими возникших проблем.

Во-вторых, капитал обеспечивает средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов. Новому банку нужны средства даже до открытия для получения земли, строительства или аренды помещения, установки оборудова ния, а также найма персонала.

В-третьих, капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад.

В-четвертых, капитал обеспечивает средства для организационно го роста и разработки новых услуг, программ и оборудования. [5]

В период роста банк нуждается в дополнительном капитале для поддержки и защиты от риска, связанного с предоставлением новых услуг и строительством новых мощностей. В этом плане, назрела необходи мость в том, чтобы коммерческие банки Казахстана упрочили свою деятельность в долгосрочной пер спективе.

Повышение экономической роли коммерческих банков в настоящее время проявляется и в расширении сферы их дея тельности и развитии новых видов финансовых услуг. Сегодня коммерческие банки отдельных стран готовы оказывать более 300 видов услуг (банки Японии). Коммерческие банки Казахстана могут предложить на рынок только 80 различных услуг.

Мобилизация временно свободных денежных средств и пре вращение их в капитал -- одна из старейших функций банков. Аккумулируемые банком свободные денежные средства юриди ческих и физических лиц, с одной стороны, приносят их вла дельцам доход в виде процента, а с другой - создают базу для проведения ссудных операций. Сконцентрированные сбереже ния могут быть использованы на различного рода экономиче ские и социальные нужды. Именно с помощью банков проис ходит сосредоточение денежных средств и превращение их в капитал.

Специфика деятельности банка состоит в том, что его ресурсы в подавляющей части формируются не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. В настоящих условиях проблема формирования ресурсов приобрела исключительную актуальность для банков. Ресурсы коммерческого банка определяют как совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для осуществления активных операций.

Особое значение для нормальной работы коммерческого банка имеет формирование его пассивов, т.е. источников вложения средств, основными компонентами которых выступают собственные, привлеченные и заемные средства. Операции банков по привлечению средств называются пассивными банковскими операциями [12, с. 145].

Существуют четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

а) взносы в уставный фонд (продажа паев и акций первым владельцам);

б) отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;

в) депозитные операции (средства, получаемые от клиентов);

г) внедепозитные операции.

Собственные средства банка складываются в основном из уставного, резервного, страхового и других фондов, образуемых из прибыли. Положение о порядке образования и использования фондов утверждается Советом директоров коммерческого банка. В настоящее время в Казахстане функционируют 34 банка, все они имеют статус акционерного общества. Минимальный Размер уставного капитала устанавливается Национальным Банком Республики Казахстан, виды и катего рии выпускаемых акций, механизм их оплаты определяется самим коммерческим банком [13]

Уставный фонд служит основным обеспечением обязате льств банка и формируется из взносов учредителей банка, физических и юридических лиц, которые могут быть оплачены путем:

а) перечисления денежных средств (в тенге и иностранной валюте);

б) взноса в натуральной форме: зданий, сооружений, оборудова ния, других материально-технических ценностей, ценных бумаг, прав пользования землей, водой и другими природными ресурса ми, зданиями, сооружениями и оборудованием, а также в виде иных имущественных прав, включая право на интеллектуальную собственность.

Уставный фонд банка может быть увеличен путем привлечения новых акционеров; приобретения дополнительных (новых) паев или акций учредителями; переоценки стоимости имущества; реинвестирования дивидендов. Увеличение или уменьшение размеров уставного фонда производится решением общего собрания (совета) банка. Изменения уставного фонда реги стрируются Национальным Банком Республики Казахстан[17]

Резервный фонд предназначен для покрытия непредвиден ных расходов и убытков банка. Формируется резервный согласно нормативных правил Национального Банка Республики Казахстан. Расходуется он по решению правления банка.

Страховые и иные фонды специального назначения, формиру емые из прибыли, создаются и используются в соответствии с ре шением общего собрания и утвержденным "Положением о поряд ке формирования и использования доходов".

Наряду с фондами другим немаловажным компонентом собственных средств банка выступают доходы, формирующиеся при осуществлении банковских операций за счет следующих поступле ний:

· процентов по ссудам;

· процентов по корреспондентским и срочным счетам в других банках;

· доходов от принадлежащих банку ценных бумаг;

· выручки от валютных и финансовых операций;

· комиссионных вознаграждений за исполнение поручений кли ентов, выполнение агентских и консультационных услуг,

· страховых премий и т.д.

Балансовая прибыль банка формируется за счет указанных поступлений за вычетом:

· процентов, выплачиваемых по текущим счетам и срочным вкладам;

· процентов, выплачиваемых по счетам банков-корреспондентов и заемным средствам;

· затрат на осуществление валютных, финансовых и иных опера ций;

· иных операционных и хозяйственных расходов.

Другая важнейшая составляющая пассива банковского баланса - привлеченные и заемные средства. Заемные средства включают в себя межбанковские ссуды, межбанковскую временную финансо вую помощь Национального Банка Республики Казахстан и долговые обязательства банка.

Привлеченные средства состоят из депозитов клиентов, привлеченных специальных фон дов, временно свободных средств по расчетным операциям и кре диторской задолженности клиентов.

В совокупности привлечен ные средства, полученные кредиты других банков и реализован ные долговые ценные бумаги определяют размер балансовых обя зательств банка. Ресурсы банка подразделяются на собственные, привлеченные и заемные [14]

Что касается организации пассивных операций банков, то наиболее значимую роль играют пассивные "клиентские" опера ции: мобилизация свободных денежных средств предприятий и организаций, их хранение на расчетных, текущих, депозитных или иных счетах; привлечение во вклады денежных средств граж дан на определенный срок и до востребования. Они являются ос новным источником кредитных вложений[15].

Депозитные операции представляют собой операции банков и иных кредитных учреждений по привлечению денежных средств во вклады (пассивные депозиты) или размещению имеющихся в их распоряжении средств во вклады в иных банках или кредитно-финансовых институтах (активные депозиты).

Под депозитом (вкладом) в мировой банковской практике по нимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в финансово-кредитные или банковские учреждения. По нятие «депозит» как таковое имеет несколько значений: наряду со вкладами в банках и иных кредитно-финансовых институтах оно может означать также ценные бумаги, переданные на хранение в кредитно-финансовые институты; взносы под оплату таможенных пошлин, сборов, налогов; взносы в административных органах в обеспечение иска, явки и так далее.

Межбанковские депозиты, как срочные, так и до востребования, в большинстве случаев представляют собой средства, которые бан ки держат друг у друга короткое время для осуществления расче тов, регулирования уровня ликвидности баланса, выполнения тре бований органов денежно-кредитного регулирования.

Традиционно все депозиты, как до востребования, так и на срок, считаются основным источником банковских ресурсов. Однако наблюдается тенденция, когда в коммерческих банках открываются счета (как правило юридическими лицами и субъектами малого предпринимательства) в разных банках и практически не используются[22]

Из статистических данных Агенства по регулированию и надзору за финансовыми организациями Республики Казахстан отмечено, что в коммерческих банках почти 12% из всего количества открытых счетов юридических и физических лиц по срочным вкладам и вкладам до востребования занимают счета либо с нулевым остатком, либо с минимальным остатком денежных средств.

Из сообщения Национального Банка Республики Казахстан общий объем депозитов резидентов в банковской системе за февраль 2010 года по сравнению с январем 2009 года увеличился на 9,8% до 1771,5 млрд. тенге. Депозиты юридических лиц увеличились на 13,8% до 1161,2 млрд, тенге, тогда как депозиты физзических лиц увеличились на 2,9% до 610,3 млрд. тенге. В феврале 2010 года депозиты в национальной валюте увеличились на 15,2% до 1088,5 млрд. тенге, депозиты в иностранной валюте - на 2,2 % до 683,0 млрд. тенге. В результате, удельный вес депозитов в тенге увеличился с 58,6% до 61,4%.

Вклады населения (с учетом нерезидентов) в банках за месяц увеличились на 2,6 процентов до 618,9 млрд. тенге. За февраль 2010 года в структуре вкладов населения теньговые депозиты выросли на 6,9% до 341,4 млрд. тенге, а депозиты в иностранной валюте сократились на 2,2% до 277,5 млрд. тенге. В результате, удельный вес теньговых депозитов повысился с 52,9% до 55,2%.

Динамика ставок по депозитам банков характеризовалась следующими изменениями. В феврале 2010 года средневзвешенная ставка вознаграждения по теньговым срочным депозитам небанковских юридических лиц составила 3,6% (в январе 2009 года - 4,7%), а по депозитам физических лиц - 8,9% (9,2%). [15]

Следует отметить, что вклады физических и юридических лиц в банках второго уровня за 2010 год увеличились в 1,6 раза или до 2 523,0 млрд. тенге, что подтверждает рост доверия к банковской системе, а так же надежность и стабильность развития.

Рост конкуренции в банковской сфере стимулирует казахстанские банки расширять спектр услуг, включая предложения не только различных видов депозитов, но и увеличения кредитования, как предприятий, так и предпринимателей и населения республики.

1.2 Депозитная политика банков и ее роль по формированию основных ресурсов

Исключительная прерогатива банков реализуется в двух группах операций: приеме денег во вклады (депозиты) от юридических и физических лиц и выдаче им денежных кредитов (а также в финансировании капитальных вложений по поручению владельцев или распорядителей депозитов). Именно эти операции, конституирующими саму природу банков, определяют важность финансовых, человеческих, информационных и инновационных ресурсов в их деятельности [31]

Условием нормального функционирования предприятия является обеспечение его экономическими ресурсами. Решающую роль в этом отношении играет наличие достаточного количества денежных средств и резервов; возможность получить дополнительные денежные средства при минимальной и доступной плате за них при дополнительных затратах или при неизбежных спадах. Основной опорой должны стать собственные источники, к которым относится чистый доход.

Управление ресурсами коммерческих банков как экономических агентов в условиях рыночной экономики строится на использовании следующих основных принципов:

- ориентация любого банка на спрос и потребность рынка, на запросы клиентов и организацию таких банковских продуктов и услуг, которые пользуются спросом и могут принести банку планируемый чистый доход;

- постоянное стремление к повышению эффективности банковской деятельности с целью уменьшения издержек и получения оптимальных результатов;

- корректировка целей, задач и программ банка в зависимости от состояния рынка (кредитного, депозитного, процентного, рынка ценных бумаг);

- учет окончательного результата работы банка и его отделений (филиалов) в процессе деятельности на рынке;

- обязательное использование современной информационной базы (компьютерных сетей и связей с валютной и фондовой биржами, другими кредитно-финансовыми институтами) с целью принятия оптимальных решений;

- рациональный подбор персонала и его эффективное использование. [32]

Проведенный анализ теории управления ресурсами коммерческих банков показал, что сущность управления ресурсами коммерческих банков как экономических агентов заключается в осуществлении научного подхода в реализации деловых операций при формировании ресурсной базы.

Задачами управления ресурсами коммерческих банков являются:

- определение необходимых мер для получения максимального дохода;

- последовательное формирование околобанковского рыночного пространства;

- обеспечение своевременного и полного проведения расчетов и платежей, для чего необходимо поддерживать собственную ликвидность на уровне, достаточном для проведения текущих операций, но не убыточном с точки зрения извлечения дохода;

- систематическая, хорошо подготовленная, аналитическая информация;

- контроль за банковскими операциями, разумное сочетание активов и резервов денежных средств;

- постоянная работа над новыми технологиями и новыми банковскими продуктами, необходимыми для повышения доходных статей банковской деятельности, т.е. внедрение инновационного процесса в деятельность банка;

- расширение услуг, связанных с безналичными расчетами;

- повышение квалификации банковских служащих. [33]

В настоящее время большинство казахстанских коммерческих банков имеет стабильные кредитно-расчетные отношения с предприятиями основных отраслей, и это определяет сегментацию и ниши соответствующих денежных рынков.

Следует отметить некоторые особенности банковского сектора Казахстана:

- исключительно короткий исторический срок существования, недостаток практического опыта, а тем более традиций;

- очень небольшие по сравнению с ведущими развитыми странами размеры собственных капиталов;

- недостаточная степень оснащенности банков новейшими техническими средствами коммуникации (для большинства отечественных банков они не доступны);

- недостаточный уровень профессионализма руководителей и персонала банков;

- необходимость работать и выживать в недостаточно благоприятных условиях: отсутствие у клиентов достоверной кредитной истории; у банков мало оснований доверять деловой порядочности клиентов, в то же время, доверие населения банкам еще не достигло достаточного уровня; административно-хозяйственное и уголовное законодательства не в полной мере соответствуют сегодняшним требованиям. [34]

В приложении 1 показаны основные изменения и их причины, которые могут произойти в структурах баланса банков, и их влияние на финансовые ресурсы коммерческих банков.

Таким образом, в условиях инфляции коммерческие банки сначала сталкиваются с ростом доходов, а потом (особенно по мере снижения темпов инфляции) с ростом расходов на фоне снижающихся доходов.

Коммерческие банки в условиях конкурентной борьбы на рынке кредитных ресурсов должны постоянно заботиться как о количествен ном, так и качественном улучшении своих депозитов. Они используют для этого разные методы (процентную ставку, различные услуги и льго ты вкладчикам). Порядок ведения депозитных операций регламенти руется внутренними документами банка, разработанной индивидуально коммерческим банком в соответствии с требованиями Законодательных и нормативных актов Национального банка Республики Казахстан - депозитной политикой. При этом все банки соблюда ют несколько основополагающих принципов организации депозитных операций. Они заключаются в следующем:

· депозитные операции должны содействовать получению прибы ли или создавать условия для получения прибыли в будущем;

· депозитные операции должны быть разнообразны и вестись с раз личными субъектами;

· особое внимание в процессе организации депозитных операций следует уделять срочным вкладам;

· должна обеспечиваться взаимосвязь и согласованность между депозитными операциями и кредитными операциями по срокам и сум мам депозитов и кредитных вложений;

· организуя депозитные и кредитные операции, банк должен стре миться к минимизации своих свободных ресурсов;

· банку следует принимать меры к развитию банковских услуг, спо собствующих привлечению депозитов.

По пассивным операциям, в частности по депозитам, банки обяза ны создавать обязательные резервы, по нормам предусмотренным Правилами фонда гарантирования и страхования вкладов, который создан в Казахстане по инициативе Президента Республики Казахстан Назарбаева Н.А.

Резервные требования устанавливаются в целях ограничения кре дитных возможностей банков и поддержания на уровне денежной мас сы в обращении.

Первоначально отчисления в централизованный фонд осуществля лись зарубежными банками на добровольной основе в качестве страхового резерва. Начиная с 30-х годов XX в. резервные требования стали устанавливаться в официальном порядке и использоваться как ликвидные резервы для обеспечения обязательств коммерческих банков по депозитам их клиентов, а также в качестве инструмента, используемого центральным банком для регулирования денежной массы в стране

Стабильные остатки средств на резервных сче тах используются центральными банками для рефинансирования кре дитных организаций и других активных операций.

Многие западные экономисты рекомендуют центральным банкам вып лачивать проценты по обязательным резервам коммерческих банков, что бы стимулировать последних своевременно и в должной мере выполнять установленные резервные требования. Хотя это увеличивает операцион ные расходы центральных банков, в некоторых странах (Швеция, Испа ния, Италия, Финляндия) на часть резервов начисляются проценты.[35]

Обязанность выполнения резервных требований возникает с момен та получения лицензии на право совершения соответствующих банковских операций и является необходимым условием их осуществ ления. Обязательные резервы депонируются на соответствующих ре зервных счетах в Нацбанке РК, проценты на них не начисляются.

Размер обязательных резервов, подлежащих депонированию, регу лируется банками ежемесячно (по состоянию на 1-е число месяца, сле дующего за отчетным) путем сверки сумм фактически внесенных и под лежащих внесению исходя из остатков на счетах привлеченных средств (рассчитанных по формуле средней хронологической за отчетный ме сяц) и действующих нормативов резервных требований.

Депозитная Политика коммерческого банка разрабатывается на основе действующего законодательства Республики Казахстан , регулирующего вопросы банковской деятельности, нормативных правовых актов Национального Банка Республики Казахстан, внутренних нормативных актов коммерческого банка, международной банковской практики. Депозитная политика является частью общей политики управления активами и пассивами коммерческого банка и определяет задачи и порядок привлечения коммерческим банком депозитных ресурсов.

Целью депозитной политики коммерческого банка является формирование стабильной депозитной базы для выполнения стратегических задач банка, из которых выделяются две основные задачи депозитной политики:

1.2. Привлечение необходимого объема депозитных ресурсов для обеспечения развития активных операции коммерческого банка;

1.3. Обеспечение достаточной рентабельности активов банка.

При организации депозитной политики коммерческий банк стремится к соблюдению следующих принципов:

· Сбалансированность сроков привлечения депозитных ресурсов со сроками размещения в активные операции банка.

· Диверсификация депозитной базы;

· Обеспечение качественного развития розничных банковских продуктов банка и обслуживание населения.

· Обеспечение доходности активных операций.

Депозитная база коммерческого банка классифицируется по следующим признакам:

· по видам привлекаемых ресурсов:

· займы и срочные депозиты, привлекаемые от банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операции;

· займы от международных финансовых институтов;

· депозиты клиентов;

· субординированные долги.

· по срочности:

· краткосрочные ресурсы (до 1-го года);

· долгосрочные (свыше 1-го года).

В зависимости от условий возврата вкладов они подразделяются на следующие виды:

· депозиты до востребования;

· срочные депозиты;

· условные депозиты.

Вклад до востребования подлежит возврату полностью или частично по первому требованию клиента. Срочный вклад вносится на определенный срок, оговоренный при заключении договора банковского вклада. Условный вклад вносится до наступления определенных договором банковского вклада обстоятельств.

Вклады до востребования являются наиболее непостоянными и наименее предсказуемыми источниками средств Банка. Срочные депозиты позволяют прогнозировать и планировать размещение привлеченных средств, так как остатки по срочным вкладам меньше всего подвержены изменениям.

Исходя из сложившейся рыночной конъюнктуры, клиентам банка могут предлагаться различные виды депозитов. Коммерческий банк стремится удовлетворять потребности всех социальных и возрастных групп населения, предлагая различные виды депозитов.

Банк осуществляет операции по приему вкладов физических лиц, с учетом рекомендаций АО «Казахстанского фонда гарантирования (страхования) вкладов физических лиц». Банк сообщает своим вкладчикам о своем участии в Системе гарантирования депозитов путем размещения информации о номере и даты выдачи свидетельства участника, а также порядок гарантирования вкладов и выплаты по ним возмещения путем письменных и устных сообщений.

Потребность в необходимом объеме депозитов определяется стратегическими планами развития коммерческого банка.

Предложения по установлению, изменению ставок вознаграждения депозитов физических лиц готовит отдел розничного бизнеса Департамента клиентского обслуживания по согласованию с отделом анализа и прогнозирования и выносит для утверждения Советом Директоров Банка. Предложения по изменению ставок вознаграждения депозитов юридических лиц готовит Управление казначейства по согласованию с отделом анализа и прогнозирования и выносит на утверждение Совета Директоров банка.

Разработка новых видов депозитов и условий по вкладам физических лиц осуществляется следующими подразделениями Банка: маркетинговой службой, отделом розничного бизнеса Головного Банка при участии филиалов. Внедрение новых видов депозитов производится после их утверждения Советом Директоров. Общие условия проведения операций по депозитам должны быть утверждены Советом Директоров банка, и содержать следующие сведения:

· минимальный размер первоначального взноса и сроки хранения принимаемых депозитов;

· предельные величины ставок вознаграждения по депозитам;

· условия выплаты вознаграждения по депозитам;

· права и обязанности и иные сведения, которые Совет Директоров банка считает необходимым включить в общие условия проведения операций.

Рекламные кампании по депозитам проводятся отделом маркетинга по согласованию с заинтересованными подразделениями коммерческого банка (в рамках утвержденного бюджета).

Отношения между банком и вкладчиком осуществляются на основании договора банковского вклада. По договору банковского вклада одна сторона (банк) обязуется принять от другой стороны (вкладчика) деньги (вклад), выплачивать по ним вознаграждение в размере и порядке, предусмотренных договором банковского вклада, и возвратить вклад на условиях и в порядке, предусмотренных для вклада данного вида законодательными актами и договором.

По каждому из видов вкладов, Банк присваивает вкладчикам индивидуальный идентификационный код. Договор банковского вклада заключается в письменной форме, отвечающей требованиям, установленным законодательными актами, нормативными правовыми актами Национального Банка Республики Казахстан и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Вкладчик имеет право по вкладу оформить доверенность или завещание в соответствии с требованиями действующего законодательства РК. Договор банковского вклада считается заключенным со дня поступления суммы вклада на банковский счет. По вкладу до востребования разрешается открытие депозита с нулевым остатком.

Банк может принимать депозиты от физических и юридических лиц, резидентов и нерезидентов РК. Вкладчики вносят вклады, как наличными деньгами, так и путем безналичных переводов, в соответствии с действующим законодательством и договором банковского вклада. Во вклад вносятся деньги, поступившие в Банк на имя вкладчика от третьих лиц, с указанием необходимых данных о его индивидуальном идентификационном коде, в соответствии с действующим законодательством РК. Вклад может быть внесен на имя определенного третьего лица. Указание имени гражданина или наименования юридического лица, в пользу которого вносится вклад, является существенным условием соответствующего договора банковского вклада. В случае письменного отказа третьего лица от прав вкладчика лицо, заключившее договор банковского вклада, может воспользоваться правами вкладчика в отношении внесенных им во вклад денег. При внесении в пользу третьего лица условного вклада оно вправе распоряжаться им только при соблюдении предусмотренных договором банковского вклада условий. До наступления этих условий третье лицо может распоряжаться вкладом лишь по письменному разрешению лица, внесшего вклад. Условия по вкладу письменно зафиксировано в договоре банковского вклада. [40]

Закрытие банковского счета производится по заявлению клиента. По депозиту до востребования в случае отсутствия остатка денег на счете юридического лица более одного года, у физического лица более трех лет. Банк при открытии и закрытии депозитного счета юридическому лицу обязан сообщить в течении 3-х рабочих дней налоговому комитету.

Банк обязан выдать вклад или его часть по первому требованию вкладчика:

· по вкладам до востребования - по поступлении требований вкладчика;

· по срочным вкладам - при наступлении срока, предусмотренного договором банковского вклада;

· по условным вкладам - при наличии обстоятельств, с наступлением которых договор банковского вклада связывает возврат вклада.

Вкладчик имеет право на досрочный возврат срочного вклада. Выдача вклада или его части осуществляется в течение 5 (пяти) дней с момента поступления требования Вкладчика.

По условным вкладам Вкладчик имеет право на возврат вклада до наступления обстоятельств, с которыми договор банковского вклада связывает возврат вклада. При этом банк обязан выдать вклад или его часть в течение 5 (пяти) дней с момента поступления требования Вкладчика. Вклад, внесенный в иностранной валюте, должен быть возвращен в этой же валюте, если иное не предусмотрено законодательными актами, договором банковского вклада или дополнительным соглашением сторон.

В случае, когда Вкладчик не истребует сумму срочного вклада после истечения его срока, а также сумму условного вклада после наступления тех обстоятельств, с которыми договор банковского вклада связывает возврат вклада, договор банковского вклада считается продленным на условиях вклада до востребования, если иное не предусмотрено договором.

Установление ставок вознаграждения по привлекаемым депозитам находится в прямой зависимости от расходов, связанных с их оказанием, планов доходов/расходов, конъюнктуры финансового рынка. Вознаграждение по договору банковского вклада выплачивается Банком в порядке и размере, определяемом договором банковского вклада. Банк не вправе изменять размер вознаграждения по вкладам в одностороннем порядке, если иное не предусмотрено договором банковского вклада. По депозитам до востребования начисление вознаграждения, как правило, не предусмотрено, начисление вознаграждения может производиться при принятии такого решения Правлением коммерческого банка. По срочным и условным депозитам предусмотрено начисление вознаграждения. При не востребовании процентов по окончании срока хранения, сумма начисленного вознаграждения прибавляется к остатку вклад Вкладчик вправе получить причитающееся ему вознаграждение по вкладу отдельно от суммы вклада. Вознаграждение может быть выплачено по истечении установленного срока, (в размере, согласованном с вкладчиком), либо за определенные промежутки времени в течение срока хранения депозита. По истечении срока вклада вкладчик вправе получить причитающееся ему вознаграждение в полном размере, независимо от того, истребует он вклад или нет. Условиями приема вкладов может быть предусмотрено внесение дополнительных взносов либо частичное снятие денег до истечения срока хранения депозитов.

По всем видам депозитов, вне зависимости от валюты вклада, ставка может устанавливаться как фиксированная, так и плавающая. По депозитам физических лиц максимальные ставки вознаграждения устанавливаются с учетом рекомендаций ЗАО «Казахстанского фонда гарантирования (страхования) вкладов физических лиц». Ставки вознаграждения определяются в соответствии с Политикой по управлению активами и пассивами банка. При расчете вознаграждения год принимается за 360 дней, месяц за 30 дней, если иное не предусмотрено договором банковского вклада. Вознаграждение, начисляемое по депозиту, может быть дифференцировано в зависимости от срока хранения вклада. В случае досрочного отзыва депозитором денег по срочным депозитам физических лиц, сумма Депозита (Вклада) возвращается банком полностью, а сумма вознаграждения по нему выплачивается по ставке депозитов до востребования, если иное не оговорено в договоре банковского вклада.

1.3 Роль и значение основных ресурсов в деятельности коммерческого банка

Роль собственного капи тала заключается в том, что он слу жит регулятором, приводящим в соответствие рост и жизнеспособ ность банка. Это связано, прежде всего, с тем, что регулирующие институты и финансовый рынок требуют, чтобы кредиты и риско вые активы росли приблизительно тем же темпом, что и капитал. Банк, слишком быстро расширяю щий свои кредиты и депозиты (что характерно для современных ка захстанских банков), начинает по лучать сигналы от контролирую щих инстанций о том, что должен быть замедлен его рост или привле чен дополнительный капитал [35]

Условием нормального функци онирования предприятия являет ся обеспечение его экономически ми (финансовыми, человечески ми, инновационными, информа ционными) ресурсами. Решаю щую роль в этом отношении иг рает наличие достаточного коли чества денежных средств и резер вов; возможность получить дополнительные денежные средства при минимальной и доступной плате за них при дополнительных зат ратах или при неизбежных спадах. На наш взгляд основной опорой должны стать собственные источ ники, к которым относится чис тый доход. [21]

Чистый доход предприятия как важнейшая категория рыночных отношений выполняет определен ные функции.

Во-первых, чистый доход харак теризует экономический эффект, полученный в результате деятель ности предприятия. Значение чи стого дохода состоит в том, что она отражает конечный финансо вый результат. На величину чистого дохода влияют такие фак торы как конъюнктура рынка, уро вень цен на потребляемые матери ально-сырьевые и топливно-энер гетические ресурсы, нормы амор тизационных отчислений, уровень цен на реализуемую продукцию, заработная плата, уровень хозяй ствования, компетентность руководства и менеджеров, конкурен тоспособность продукции, орга низация производства и труда, его производительность, состояние производственного и финансово го планирования.

Во-вторых, чистый доход обла дает стимулирующей функцией. Ее содержание состоит в том, что чистый доход одновременно явля ется финансовым результатом и основным элементом финансовых ресурсов предприятия. [23]

Такие же функции чистый до ход выполняет в коммерческих банках. Факторами, которые вли яют на чистый доход банка, являются конъюнктура рынка, уровень цен на кредитные ресурсы (про центы за кредит), непроцентные доходы и расходы, конкурентоспо собность банковских услуг, орга низация банковской деятельности, компетентность персонала. [24]

Главная отличительная особен ность коммерческих банков как субъектов экономических отноше ний состоит в том, что они одно временно выступают в роли заем щиков и распределителей денеж ных средств общества. Это озна чает существование двух диамет рально противоположных групп денежных операций - пассивных и активных.

Известно, что управление пасси вами на микроуровне осуществля ется коммерческими банками в интересах получения большей прибыли и поддержания финансо вых ресурсов. В коммерческих банках 70 % пассивов (финансо вых ресурсов) образуется в резуль тате проведения депозитных операций. [25]

Особую роль в деятельности ком мерческих банков играют челове ческие (трудовые) ресурсы. Эконо мисты определяют трудовые ресур сы как население страны, облада ющее физическим развитием и интеллектуальными (умственны ми) способностями, необходимы ми для трудовой деятельности.

В настоящее время каждый коммерческий банк как предприятие вырабатывает стратегию и тактику, по которым строит свою работу. Так, стратегической задачей АО «БанкТуранАлем» является быть высокоприбыльным, универсальным финансовым подразделением на рынке банковских и финансовых услуг, обеспечивающим широкий диапазон конкурентоспособных и новаторских банковских продуктов и услуг своим клиентам посредством использования знаний высокопрофессионального персонала и последних достижений в области технологий. [26]

Стратегической целью банка является:

- на корпоративном рынке: укрепление позиций на рынке предлагаемых банковских продуктов и услуг, привлечение прибыльных клиентов; диверсификация ссудного портфеля, его качество; увеличение доходности клиентов, путем предоставления комплекса услуг.

- на розничном рынке: отстаивание своей доли рынка; расширение и внедрение новых банковских услуг; рост чистого дохода по постоянным клиентам; снижение издержек по случайным клиентам. [27]

Тактическими целями этого банка являются: удержание существующей клиентской базы; развитие стратегии привлечения и расширения клиентской базы; развитие новых форм и продуктов в регионе (ипотека, лизинг, ломбард, смарт-карты и т.д.); определение и увеличение доли высокодоходных банковских продуктов и услуг; улучшение качества ссудного портфеля, обеспечение возвратности; максимизация снижения рисков.

По проведенным исследованиям можно сделать вывод, что коммерческие банки Казахстана наметили курс на качественное обслуживание населения, огромное значение они придают новым банковским технологиям, активно применяют их в своей деятельности, стремятся к увеличению доходности банка за счет качественного обслуживания клиентов. Но стоит отметить, что коммерческие банки РК находятся в условиях жесткой конкурентной борьбы. Поэтому необходимо рассматривать совершенствование управления ресурсами как важнейший фактор обеспечения «выживания», как канал дальнейшего роста чистого дохода.

Рассмотрим методы управления ресурсами следующих банков: АО «БанкТуранАлем»; АО «Валют-ТранзитБанк»; АО «АТФ Банк»; АО «Банк ЦентрКредит». [28]

Чтобы выявить новейшие тенденции в динамике формирования финансовых ресурсов банков и обусловившие их причины, целесообразно, прежде всего, рассмотреть операционные доходы и расходы.

Темп прироста по операционным доходам у АО «БанкТуранАлем» в 2010 году по сравнению с 2009 годом составил 15,5 % у АО «Банк ЦентрКредит» - 17,7%, у АО «АТФ Банк» - 1,1%, у АО «Валют-ТранзитБанк»-63,5%.

Операционные доходы в исследуемых банках постоянно возрастают. В этом проявилось действие двух факторов:

1) повышение по кредитам и инвестициям;

2) увеличение в активах доли кредитов, приносящих высокий процент.

Еще быстрее растут операционные расходы, у АО «Банк ЦентрКредит» - 19,1%, у АО «АТФ Банк» - 10,6%, у АО «Валют-ТранзитБанк» - 139,1%, что связано в основном с повышением процентных платежей по другим заемным средствам. Увеличение платежей вызвано повышением ставок процента и быстрым ростом срочных и сберегательных вкладов. Заработная плата повышается не столь быстрым темпом, как другие элементы затрат, что отчасти компенсировало увеличение процентных платежей. При этом, однако, операционные доходы росли быстрее, чем сумма активов.

Важное значение для формирования ресурсов коммерческих банков Казахстана имеет управление процентным риском, которое включает в себя контроль за процентный маржой (операционные доходы минус операционные расходы).

Независимо от того, являются ли операции банка активными или пассивными, их можно разделить по видам получаемых доходов и осуществляемых расходов по процентные и непроцентные операции. Если рассматривать операции банка с этих позиций, то наиболее распространенными показателями доходности процентной группы операций являются показатели спрэда и показатели чистой процентной маржи.

По данным можно сделать вывод, что у АО «Валют-ТранзитБанк» в 2008 году процентная маржа уменьшилась на 256786 тыс. тенге, хотя в 2007 году увеличилась на 199639 тыс. тенге, в 2009 году маржа увеличилась в 1,5 раза, в 2010 году - на 2,2 %. Процентная маржа АО «Валют-Транзит Банк» стабильно увеличивается. Это свидетельствует о том, что менеджеры и сотрудники коммерческого банка обеспечивают сохранение опережающих темпов роста доходов (прежде всего, процентов по банковским кредитам, инвестициям и комиссии за услуги) по сравнению с темпами роста расходов (в основном процентов по депозитам и займам на денежном рынке).

У АО «Банк ТуранАлем» наблюдается устойчивый рост процентной маржи, за последних пять лет увеличение составило в среднем 15,1%. Источники чистого дохода стабильны и предсказуемы.

У АО «Банк ЦентрКредит» процентная маржа постоянно варьирует по годам: в 2007 году увеличилась на 21,8% по сравнению с 2006 годом, в 2008 году увеличилась на 53,7%, в 2009 году увеличение составило на 72,4%, в 2010 году опять наблюдается увеличение на 64%.

Такая же ситуация прослеживается у АО «АТФ Банк»: в 2007 году по сравнению с 2006 годом процентная маржа увеличилась на 14,1%, в 2008 году снизилась на 58.9%, в 2009 году увеличилась в 2,1 раза, в 2010 году по сравнению в 2009 годом прирост процентной маржи составил 20,8%.

Хотя прослеживается общая тенденция роста чистого дохода, показатели процентной маржи банков варьируют по годам. Исследуемые банки обычно придерживаются политики удержания относительно крупной части дохода после вычета подоходных налогов. Как показали проведенные исследования, с обострением конкуренции на рынке кредитов и других доходных активов и по мере того, как многие кредиты переходили в разряд просроченных, все большее число банков Казахстана стали обращать внимание на увеличение непроцентного дохода в форме комиссионного вознаграждения. Подобное вознаграждение значительно повышает размер совокупного дохода и помогает увеличить чистый доход, направляемый на выплаты акционерам.