Оценка достаточности и анализ источников формирования собственного капитала

Как показал проведенный анализ исследуемых банков, неэффективное управление ресурсами проявляется, прежде всего, в снижении объявленного дохода и ведет к проблемам с ликвидностью и платежеспособностью. Для решения этой проблемы необходимо учиться более точно формулировать ожидания и точнее выявлять источники непредвиденных изменений. Банки могут ограничивать финансовые риски, подбирая и комбинируя обязательства с разными сроками погашения или используя три основных блока финансового конструирования: расширения кредита, фиксацию цен и страхование цен.

Одним из элементов анализа формирования источников ресурсов является показатель доходности - норма прибыли на капитал, который получается путем деления чистого дохода на сумму капитала. Собственный капитал складывается из следующих элементов: уставного капитала, дополнительного капитала, резервного капитала и резервов переоценки, в который включается нераспределенный чистый доход (непокрытый убыток).

Используя методику оценки показателей доходности, был произведен расчет на примере исследуемых банков и на основе этого проанализирован источники финансовых ресурсов. В 2006 г. акционеры банка получили доход от инвестирования своего капитала в 2 раза больше, чем в 2001г., а в 2009г. он снизился на 8,5%. В 2010г. по сравнению с 2009г. этот показатель возрос на 7,4%. Это свидетельствует о том, что АО «Валют-Транзит Банк» с 2009 года укрепляет свои позиции на финансовом рынке Казахстана, широко использует денежно кредитные инструменты для того, чтобы увеличить чистый доход.

1. Извлечение чистого дохода из активов АО «Валют-Транзит Банк» стабильно, в среднем за последние пять лет составляет 2,4%. Это свидетельствует о том, что наличная валюта, ценные бумаги, аффинированные драгоценные металлы приносят постоянный доход.

2. Чистая процентная маржа изменялась следующим образом: до 2007 года стабильно увеличивалась, в 2008 году снизилась на 4,5%, в 2009 году снова повысилась на 1,9%, в 2010 году снизилась на 1,8%. Такие, результаты связаны с тем, что постоянно изменяются источники средств и теряются доходные активы. [3]

В АО «Банк ТуранАлем» доход на собственный капитал самый высокий был получен в 2008 году. Это вызвано ростом доходов в расчете на единицу капитала - более высокой доходностью и от выдаваемых кредитов, от инвестиций, а также увеличение доли кредитов, приносящих высокие проценты. В остальные годы он составил в среднем 12.5%. Доход на единицу активов стабильный - в среднем по годам 1,3%, чистая процентная маржа в 2006 году составляла 5,5%, в 2009 году самая низкая (0,1%).

Доход на собственный капитал в АО «Банк ЦентрКредит» самый высокий был получен в 2010 году (20,2%), низкий - в 2007 году, доход на единицу активов стабильный (в среднем 1,4%), чистая процентная маржа составляет в среднем по годам 5,5% .

Ключевые показатели АО «АТФ Банк» также не постоянны: доход на собственный капитал снизился с 23% в 2006 года до 14,7% в 2010 году, доход на единицу активов также снизился до 1,5%, чистая процентная маржа составляет в среднем - 3,5%.

В связи с создавшейся ситуацией, когда происходят скачки показателей, необходимо в управлении ресурсами сделать акцент на оперативное регулирование, которое включает оценку действия факторов внешней среды на деятельность банка. Такая оценка должна быть направлена на изменения, которые воздействуют на разные аспекты текущей деятельности банка; на факторы, представляющие угрозу для текущей деятельности банка; на факторы, представляющие дополнительные возможности для достижения текущих и стратегических целей банка. Необходимо учитывать такие факторы, как новые потребности клиентов, политику заемщиков, рыночную стратегию конкурентов, ценовую политику и т.д.

Банковские менеджеры сегодня должны прилагать свои усилия к сокращению той доли совокупных ресурсов, которая направляется в не приносящие доход активы (в том числе в кассу банка, в основные средства и нематериальные активы).

Из методов, которые коммерческие банки Казахстана используют при управлении ресурсами, выделяются следующие:

- метод «общего котла», когда доход банка исчисляется на нее активы, что снимает необходимость их рассмотрения применительно к отдельным источникам образования денежных средств;

- метод «банк внутри банка»: этот подход в большей мере соответствует требованиям рыночной экономики, основывающейся на строгой дифференциации предпринимательской деятельности и материальной ответственности за результаты работы.

- управление кредитным риском, который является наиболее традиционной и классической процедурой в банковском риск-менеджменте. При проведении анализа кредитного риска необходимы количественная оценка, измеряющаяся величиной возможных потерь, и исследование качественных характеристик, определяющих вероятность наступления события. [18]

Минимизация риска неадекватного управления себестоимостью относится к одной из форм управления финансовыми ресурсами. Анализ и управление себестоимостью бизнеса, осуществляемое на основе функционально стоимостного анализа, позволяет сделать следующий шаг по сравнению с традиционным анализом себестоимости услуги, при котором совокупные затраты на банковские услуги сравниваются с полученными доходами по всем категориям клиентов.

В казахстанской действительности мы зачастую сталкиваемся с ситуацией, когда владельцы и менеджеры растущего бизнеса, концентрируясь на основном источнике дохода, отсекают некоторые существующие направления, приносящие меньшие доходы и обладающие сравнительно высокой себестоимостью. Многие динамично развивающиеся казахстанские банки экономически начинают отсеивать часть существующей клиентуры и сокращают ассортиментный ряд, вытесняя из него некоторые пользующиеся устойчивым спросом услуги, обладающие высокой себестоимостью. [51]

2. Анализ деятельности коммерческого банка «КазИнвестБанк»

2.1 История развития банка «КазИнвестБанк»

КазИнвестБанк (ранее "КазИнтерБанк") был создан в 1993 г. В 2010 году КазИнвестБанк (далее-КИБ) стал активно развиваться как коммерческий банк, получив все необходимые лицензии для предоставления полного спектра банковских услуг. На сегодняшний день КИБ является одним из наиболее динамично развивающихся банков Казахстана. С начала деятельности в качестве коммерческого банка, в 2008 году, по 1 декабря 2010 г. активы увеличились с 8 до 170 миллионов долларов США, а собственный капитал вырос с 7 до 47 миллионов долларов США. КИБ управляется командой профессионалов, состоящей из людей с опытом работы как в западных финансовых институтах, таких как Citigroup, ABN Amro Bank, AIG, ING и в ведущих казахстанских банках, таких, как Народный банк, АТФ банк, Темiрбанк.

Менеджмент КИБ пополняется Руководителем Подразделения розничного банкинга Токиром Мажаром. Токир более 17 лет работает в области розничного банкинга в различных международных институтах как Citi и ABN Amro.

История развития банка

2010 г.Август ЕБРР увеличивает кредитную линию до 60 млн. долларов.

Июль Увеличение кредитной линии ЕБРР до 30 млн. долларов. Увеличение линии будет использовано для расширения кредитования корпоративных клиентов банка и их экспортно-импортных операций связанных с торговлей зерном, потребительскими товарами.

Июнь Завершение сделки с ЕБРР (Европейский банк реконструкции и развития) и CVCI (Сити Венчур Капитал Интернешнл) по покупке в общей сложности 40% доли в банке.

ФевральПолучение кредитной линии от ЕБРР до 10 млн долларов в рамках Программы поддержки торговли (Trade Facilitation Program) для финансирования торговых сделок клиентов сроком до двух лет. Поддержка ЕБРР в рамках TFP способствовала развитию продуктов торгового финансирования и укреплению позиции КИБ на международном рынке.

2009 Декабрь КИБ получил награду "Лучший уровень сервиса" от Visa Internationa l4 декабря 2009 г. Standard & Poor's присвоило кредитные рейтинги контрагента -- долгосрочный «В» и краткосрочный «В» -- казахстанскому КазИнвестБанку (КИБ). Одновременно КИБ присвоен рейтинг «kzВВ+» по национальной шкале. Прогноз изменения рейтингов -- «Стабильный».

Сентябрь В рамках постоянного улучшения качества обслуживания состоялось первое вручение наград за качество KIB Quality Award сотрудникам, внесшим значительный вклад в улучшение качества обслуживания клиентов и улучшения процессов банка.

Открытие филиала в г. Шымкент.

Июнь Завершение процесса консолидации филиалов КИБ, что позволило клиентам обсуживаться в любом филиале и отделении КИБ без ограничения в услугах.

Февраль КИБ выступил организатором и агентом по подписке первого международного выпуска ценных бумаг в тенге на местном рынке -- размещения 10-летних облигаций JP Morgan Chase Bank на сумму 13,2 млрд. тенге.

2008 Декабрь Субординированные облигации АО "Казинвестбанк" включены в официальный список ценных бумаг KASE категории "A".

Сентябрь КИБ получает обновленную лицензию на полный спектр банковских услуг, включая выпуск карт и открытие/подтверждение аккредитивов.

Июль-август В КИБ на должность Управляющего директора и Члена Совета директоров пришел работать Олег Кононенко, имеющий 14-летний опыт работы в крупнейших банках страны. Его команда из Темiрбанка дополнила бизнес КИБа такими направлениями, как финансирование малого и среднего бизнеса, развитие филиальной сети и розничного бизнеса.

Февраль Простые акции КИБа, зарегистрированные на Казахстанской фондовой бирже, в соответствии с листинговыми требованиями переведены из категории «B» в категорию «А».

2007 Декабрь На должность Председателя Правления назначен Аднан Алли Ага, имеющий многолетний опыт работы в Citigroup. Сформирована профессиональная управленческая команда банка из молодых, энергичных людей с опытом работы в западных финансовых институтах, таких как Ситигруп, ABN Amro Bank, AIG и ING.

Июнь КИБ совместно с Credit Suisse First Boston International выступил организатором предэкспортного займа для АО «Продовольственная контрактная корпорация» на сумму 105 млн долларов США. Эта операция стала крупнейшим займом в аграрном секторе Республики Казахстан.

Апрель Банк получает расширенную лицензию на предоставление основных банковских услуг и открывает первый операционный офис в Алматы.

Март КИБ вступает в Казахстанский фонд гарантирования вкладов физических лиц.

2006 Полное изменение состава акционеров. Основной приоритет новых акционеров -- переориентация бизнеса и создание корпоративного банка, оказывающего коммерческие и инвестиционные банковские услуги.

2005 Подготовка и успешное завершение сделки по слиянию двух крупных геофизических предприятий International Energy Services Inc. (США) и Азимут (Казахстан), с суммарными активами 40 млн. долларов США

1995--2003 Банк ориентируется, в основном, на операции, связанные с привлечением инвестиций в казахстанские предприятия и приватизацией государственных пакетов акций казахстанских предприятий.

1995 В связи с изменением законодательства РК доля Chase Manhattan Bank выкуплена Правительством РК. В этом же году Банк становится частным в результате процесса приватизации государственной собственности.

1993 Создание Казахского интернационального банка (КазИнтерБанк) с участием Правительства Республики Казахстан (50%) и Chase Manhattan Bank, NY (50%). КазИнтерБанк является первым инвестиционным банком в Центральной Азии.

2.2 Характеристика организационно-экономической деятельности «КазИнвестБанк»

«КазИнвестБанк» входит в пятерку крупнейших казахстанских банков. На 1 июля 2010 года активы банка составили 225,5 млрд. тенге, увеличившись с начала года в 1,9 раза, а с 1 января 2010 г. - более чем в 27 раз. Ссудный портфель банка на 1 июля 2010 г. составил 103,4 млрд. тенге, увеличившись с начала года на 93%, а с 1 января 2010 г. - в 14,7 раз. Обязательства банка на 1 июля 2010 г. составили 208,5 млрд. тенге, увеличившись с начала года в 2 раза, а с 1 января 2010 г. - в 30 раз.

Согласно постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан N 245 от 25 июня 2001 года «КазИнвестБанк» признан выполнившим требования Правил о порядке перехода банков второго уровня к международным стандартам.

Постановлением N 73 Национального банка РК от 15 мая 2008 года «КазИнвестБанк включен в перечень банков второго уровня, перешедших к международным стандартам бухгалтерского учета в части автоматизации банковской информационной системы и ее сертификации.

В январе 2009 года авторитетное во всем мире финансовое издание - журнал The Banker признал «КазИнвестБанк самым быстрорастущим среди банков стран с переходной экономикой. В целом исследованием было охвачено 377 банков из стран СНГ, Балтии, Центральной Азии и Европы по итогам их деятельности в 2006-2007 гг.

8 апреля 2009 года международное рейтинговое агентство Fitch Ratings присвоило рейтинги «КазИнвестБанк: долгосрочный - "B+", краткосрочный - "B", индивидуальный - "D" и рейтинг поддержки - "4". Прогноз по долгосрочному рейтингу - "Стабильный". Долгосрочный и краткосрочный рейтинги, а также рейтинг поддержки отражают мнение Fitch относительно вероятности того, что банк получит поддержку от властей Казахстана в случае необходимости.

20 мая 2009 года Международное рейтинговое агентство "Moody's Investors Service 20 мая 2009г. повысило «КазИнвестБанку» долгосрочный рейтинг по обязательствам в иностранной валюте с Ва3 до Ва2, тем самым, изменив прогноз данного рейтинга с "позитивного" на "стабильный".

Таким образом, «КазИнвестБанк» имеет рейтинги от Мoody's: долгосрочный рейтинг по обязательствам в иностранной валюте - Ba2 "стабильный", краткосрочный рейтинг по обязательствам в иностранной валюте - NP и рейтинг финансовой устойчивости - Е+ "прогноз позитивный", и от международного рейтингового агентства Fitch Ratings, которое 8 апреля т.г. присвоило рейтинги: долгосрочный - "B+", краткосрочный - "B", индивидуальный - "D" и рейтинг поддержки - "4". Прогноз по долгосрочному рейтингу - "Стабильный".

«КазИнвестБанк является участником:

· Фонда обязательного коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц Республики Казахстан;

· Казахстанского фонда гарантирования ипотечных кредитов;

· Казахстанской фондовой биржи (KASE) по категориям А, B, P и K;

· Ассоциации финансистов Казахстана (с 4 ноября 1999 года);

· Международных межбанковских систем телекоммуникаций S.W.I.F.T. и REUTERS;

· Торгово-промышленной палаты Казахстана;

· VISA International.

«КазИнвестБанк является одним из основных участников валютных торгов KASE и активно работает с ценными бумагами. Имеет лицензию на осуществление брокерской и дилерской деятельности на рынке ценных бумаг с правом ведения счетов клиентов в качестве номинального держателя.

«КазИнвестБанк является одним из стратегических партнеров ЗАО "Казахстанская Ипотечная Компания" и активно работает на республиканском рынке ипотечного кредитования. 14 мая 2008 года АО «КазИнвестБанк» стало первым участником системы гарантирования ипотечных кредитов, подписав Генеральное соглашение N 101-01 с АО "Казахстанский фонд гарантирования ипотечных кредитов".

Усилиями работы всего коллектива «КазИнвестБанк результаты его деятельности на рынке банковских услуг характеризуются следующими показателями:

На 1 июля 2010 года активы банка составили 225,5 млрд. тенге, увеличившись с начала года в 1,9 раза, а с 1 января 2010 г. - более чем в 27 раз.

Ссудный портфель банка на 1 июля 2010 г. составил 103,4 млрд. тенге, увеличившись с начала года на 93%, а с 1 января 2010 г. - в 14,7 раз.

Обязательства банка на 1 июля 2010 г. составили 208,5 млрд. тенге, увеличившись с начала года в 2 раза, а с 1 января 2010 г. - в 30 раз.

2.3 Развитие деятельности банка «КазИнвестБанк по увеличению основного капитала на рынке финансовой сферы Республики Казахстан

Потребность в необходимом объеме депозитов определяется стратегическими планами развития «КазИнвестБанк». Свои предложения по установлению, изменению ставок вознаграждения депозитов банк направляет в отдел розничного бизнеса Департамента клиентского обслуживания (далее - ОРБ) по согласованию с отделом анализа и прогнозирования и выносит на рассмотрение Комитета ALCO с последующим их утверждением Советом Директоров Банка. Предложения по изменению ставок вознаграждения депозитов юридических лиц готовит Управление казначейства по согласованию с отделом анализа и прогнозирования и выносит на рассмотрение ALCO с последующим их утверждением Советом Директоров банка.

Внедрение новых видов депозитов производится после их утверждения Советом Директоров. Общие условия проведения операций по депозитам должны быть утверждены Советом Директоров банка, и содержать следующие сведения:

· минимальный размер первоначального взноса и сроки хранения принимаемых депозитов;

· предельные величины ставок вознаграждения по депозитам;

· условия выплаты вознаграждения по депозитам;

· права и обязанности и иные сведения, которые Совет Директоров банка считает необходимым включить в общие условия проведения операций.

Рекламные кампании по депозитам проводятся отделом маркетинга Головного банка по согласованию с заинтересованными подразделениями Банка и филиалами (в рамках утвержденного бюджета) (Приложение 5).

При открытии договора специалист собирает пакет документов, который состоит из бланка договора, копии РНН, карточки с образцами подписи, ордера на зачисление денег (Ф 52) с подписью клиента, специалиста и кассира филиала.

Вклад, внесенный в иностранной валюте, должен быть возвращен в этой же валюте, если иное не предусмотрено законодательными актами, договором банковского вклада или дополнительным соглашением сторон.

В случае, когда Вкладчик не истребует сумму срочного вклада после истечения его срока, а также сумму условного вклада после наступления тех обстоятельств, с которыми договор банковского вклада связывает возврат вклада, договор банковского вклада считается продленным на условиях вклада до востребования, если иное не предусмотрено договором. Уплата вознаграждения по Вкладам. Установление ставок вознаграждения по привлекаемым депозитам находится в прямой зависимости от расходов, связанных с их оказанием, планов доходов/расходов, конъюнктуры финансового рынка. Вознаграждение по договору банковского вклада выплачивается Банком в порядке и размере, определяемом договором банковского вклада. Банк не вправе изменять размер вознаграждения по вкладам в одностороннем порядке, если иное н предусмотрено договором банковского вклада.

По депозитам до востребования начисление вознаграждения не предусмотрено, начисление вознаграждения может производиться при принятии такого решения Правлением Банка. По срочным и условным депозитам предусмотрено начисление вознаграждения. При не востребовании процентов по окончании срока хранения, сумма начисленного вознаграждения прибавляется к остатку вклада.

Вкладчик вправе получить причитающееся ему вознаграждение по вкладу отдельно от суммы вклада.

Вознаграждение может быть выплачено по истечении установленного срока, (в размере, согласованном с вкладчиком), либо за определенные промежутки времени в течение срока хранения депозита. По истечении срока вклада вкладчик вправе получить причитающееся ему вознаграждение в полном размере, независимо от того, истребует он вклад или нет.

Условиями приема вкладов может быть предусмотрено внесение дополнительных взносов либо частичное снятие денег до истечения срока хранения депозитов. По всем видам депозитов, вне зависимости от валюты вклада, ставка может устанавливаться как фиксированная, так и плавающая.

По депозитам физических лиц максимальные ставки вознаграждения устанавливаются с учетом рекомендаций ЗАО «Казахстанского фонда гарантирования (страхования) вкладов физических лиц». Ставки вознаграждения определяются в соответствии с Политикой по управлению активами и пассивами банка.

При расчете вознаграждения год принимается за 360 дней, месяц за 30 дней, если иное не предусмотрено договором банковского вклада.

Вознаграждение, начисляемое по депозиту, может быть дифференцировано в зависимости от срока хранения вклада.

В случае досрочного отзыва депозитором денег по срочным депозитам физических лиц, сумма депозита (Вклада) возвращается банком полностью, а сумма вознаграждения по нему выплачивается по ставке депозитов до востребования, если иное не оговорено в договоре банковского вклада.

Главной задачей специалистов депозитного отдела банка является предоставление населению возможности надежного хранения денежных средств, содействие накоплению денежных сбережений и использованию их в интересах развития «КазИнвестБанка». Для их привлечения специалисты проводят разъяснительную работу, а также обеспечивают четкое и бесперебойное обслуживание вкладчиков.

Вкладчиками филиала «КазИнвестБанка» могут состоять граждане Республики Казахстан, иностранные граждане и лица без гражданства.

Исходя из категории вкладчиков различают депозиты юридических лиц и депозиты физических лиц. Виды депозитов «КазИнвестБанка»:

1) Фаворит (тенге, доллар, евро);

2) Президент (тенге, доллар, евро);

3) Финансовый конструктор (тенге, доллар, евро);

Дадим краткую характеристику условий вклада “Финансовый конструктор”. Данный депозит является лидером на рынке депозитов. Почему лидер? А причина в том, что у этого депозита идеальные условия, которые подходят любому вкладчику. Открывают депозиты с разными целями - кто-то хочет просто сохранить деньги от инфляции и приумножить их, кто-то собирается накопить определенную сумму для крупной покупки или иных целей, а кому-то ежемесячно набегающие проценты помогают дотянуть до пенсии или заработной платы. Потому условия депозитов АО «КазИнвестБанк» предусматривают разные способы получения вознаграждения. Проценты могут выдаваться в виде ежемесячных выплат, а могут присоединятся к основной сумме вклада и тогда на них тоже будут начисляться проценты (это называется капитализация) - и сами клиенты выбирают, какой вариант им более выгоден и удобен.

Деньги, принятые на вклад «До востребования», зачисляются путем осуществления проводок на 711 счет - это балансовый счет «До востребования», а его соответствие по новому плану счетов - 2211.

Вклад до востребования заключается на неопределенный срок, выдается на руки вкладчику по его первому требованию, вознаграждение по вкладу до востребования не начисляется.

Деньги, принятые на срочный депозит, зачисляются на 759 счет.

Срочный депозит оформляется на конкретный срок и имеет следующую классификацию:

- краткосрочный, который заключается на срок от 3 месяцев до 1 года;

- среднесрочный - от 1 года до 3 лет;

- долгосрочный - от 3 лет до 5 лет.

Чем больше срок депозита - тем выше вознаграждение по нему.

Краткосрочный депозит учитывается на банковском счете по старому плану счетов на 759 счете, по новому плану счетов - 2215.

Среднесрочный - 759, по новому плану счетов - 2217.

Долгосрочный - 759, по новому плану - 2219.

На срочный депозит вознаграждение начисляется согласно условий договора.

Условный депозит выдается клиенту при наступлении условий договора. К условному депозиту относится депозит «Президент», с условием минимального срока хранения денег не менее 2 лет и по достижению вкладчиком 18 лет. Условный депозит, как и срочный, зачисляется на 759 счет, а по новому плану счетов в зависимости от срока (2215, 2217, 2219). Основание для выдачи или перечисления именного вклада является ордер №51 или заявление клиента на перечисление, подписанное клиентом. При этом специалист обязан удостовериться в идентичности подписи вкладчика на ордере №51 и заявлении, сверив ее с образцом его подписи в карточке образцов подписи или с образцом подписи на документе, удостоверяющем личность клиента.

Излишнее начисленное и выданное вознаграждение изымается из суммы основного вклада.

По депозитам с дополнительными взносами и частичными выплатами начисление вознаграждения производится на средневзвешенную сумму вклада. Расчет средневзвешенного остатка вклада производится следующим способом:

депозит с ежемесячной и квартальной выплатой вознаграждения:

средневзвешенный

остаток за месяц (1)

где S1, S2, …, Sm - различные значения остатка вклада,

N1, N2, Nm - фактическое число дней в месяце, которое хранился каждый из остатков S1, S2, …, Sm.

Начисление вознаграждения происходит со следующего дня после заключения договора, дополнительного взноса или расходной операции.

Если депозит с ежемесячным начислением и выдачей вознаграждения, то при начислении и выдаче денежных средств в пакет документов помещаются ордер на зачисление и списание вознаграждения. При закрытии депозитного договора специалист помещает два экземпляра договора в пакет документов вместе с ордерами, которые оформляются при закрытии договора.

Рассмотрим отношения между филиалом и вкладчиком, которые осуществляются на основании договора банковского вклада. По договору банковского вклада одна сторона (банк) обязуется принять от другой стороны (вкладчика) деньги (вклад), выплачивать по ним вознаграждение в размере и порядке, предусмотренных договором банковского вклада, и возвратить вклад на условиях и в порядке, предусмотренных для вклада данного вида законодательными актами и договором. (Приложение 4)

Депозит «Фаворит» с выплатой вознаграждения в конце срока, срок размещения депозита от 1 месяца до 5-х лет. Условия: возможность дополнительных взносов во вклад (вознаграждение на сумму каждого взноса начисляется в размере согласно действующим в Банке ставкам вознаграждения, в зависимости от срока нахождения дополнительно внесенной суммы денег на счете).

Принят вклад от физического лица Ахметова Сабита Кадыржановича на депозит «Фаворит», в валюте - тенге, сроком размещения 1 год, ставка вознаграждения 10% годовых, сумма вклада 100000 тенге. Филиал заключил с депозитором договор вклада № 016759719 от 01.02.2009 года, срок окончания договора 31.01.2010года. В течении срока действия договора ставка вознаграждения не менялась, однако вкладчиком ежемесячно производились дополнительные взносы на срочный вклад. Вознаграждение филиалом начислялось в соответствии с условиями договора. Рассмотрим периодичность взносов средств депозитором на счет и начисленное филиалом вознаграждения по вкладу. (Приложение 2)

В результате депозитором в течении срока вклада (один год) было дополнительно внесено на счет 212000 тенге, вкладчику выплачено 1.02.2010 года, по истечении срока договора 332748,34 тенге, в том числе основная сумма вклада 312000 тенге и дифференцировано начисленное вознаграждение по вкладу составило 20748,34 тенге.

При приеме вклада от физического лица менеджер филиала обязан:

1.ознакомить вкладчика со всеми действующими видами депозитов;

2.приготовить мемориальный ордер на имя вкладчика и сумму вклада в валюте, которую определил депозитор;

3. оформить договор вклада в валюте, виду вклада и на срок, который определил депозитор;

4. оформить открытие счета с приложением следующих документов:

- карточка с образцами подписей клиента;

- копия РНН клиента;

- копия удостоверение личности клиента.

5. Проводить вкладчика в кассу для вложения денег, вручить ему второй экземпляр договора, первый экземпляр договора с кассовым ордером передать в бек-офис на контроль.

При возврате депозита клиенту в любом случае (при наступлении срока и при досрочном расторжении договора), менеджер филиала обязан:

1. попросить депозитора копию договора;

2. произвести расчет вознаграждения по депозиту в соответствии с условиями договора, а так же с учетом депозитной политики и правилами учета депозитных операций;

2).Следующий вид депозита «Президент» с ежемесячной выплатой процентов, срок размещения депозита от 1месяца до 5-х лет.

Условия: Возможность дополнительных взносов во вклад (вознаграждение на сумму каждого взноса начисляется в размере согласно действующим ставкам вознаграждения в зависимости от срока нахождения дополнительно внесенной суммы денег на счете).

Принят вклад от физического лица Мирмановой Алии Сабитовны на депозит «Президент», в валюте - доллар США, сроком размещения 1 год, ставка вознаграждения 5 % годовых, сумма вклада 10000 долларов США. Филиал заключил с депозитором договор вклада № 000714006 от 01.03.2009 года, срок окончания договора 01.03.2010года. В течении срока действия договора ставка вознаграждения не менялась, однако вкладчиком ежемесячно производились дополнительные взносы на срочный вклад. Вознаграждение филиалом начислялось в соответствии с условиями договора. Рассмотрим периодичность взносов средств депозитором на счет, начисленное филиалом вознаграждение и ежемесячную выплату по вкладу. (Приложение 3)

В результате депозитором в течении срока вклада (один год) было дополнительно внесено на счет 12000 долларов США, вкладчику ежемесячно выплачивалось вознаграждение в соответствии с установленной ставкой и с учетом дополнительных взносов, по истечении срока договора 2 марта 2010 года вкладчику выплачено вознаграждение за месяц в сумме 91 доллар 67 центов, сумма основного вклада 10000 долларов США и сумма дополнительных взносов 12000 долларов США. Всего за 1 год вкладчику было начислено и выплачено процентов по вкладу с учетом условий договора 909 долларов,10 центов США.

3) Депозит «Финансовый конструктор», с выплатой процентов в день заключения договора, срок размещения депозита от 3 до 12 месяцев.Условия: вознаграждение по депозиту рассчитывается и выплачивается за весь срок в день внесения денег на депозит, в случае расторжения договора досрочно, сумма выплаченных процентов удерживается при выплате основной суммы вклада.

Принят вклад от физического лица Сверидовского Александра Ивановича на депозит “Финансовый конструктор 2”, в валюте - тенге, сроком размещения 6 месяцев, ставка вознаграждения 7 % годовых, сумма вклада 1000000 тенге. Филиал заключил с депозитором договор вклада № 000714215 от 15.02.2009 года, срок окончания договора 15.08.2009года. В соответствии с условиями вклада и условиями договора с вкладчиком проценты по вкладу выплачены в день заключения договора. Рассмотрим сумму начисления и выплаты процентов по вкладу Сверидовского Александра Ивановича

При наступлении срока окончания договора по депозиту вкладчику был возвращена сумма основного вклада 1000000 тенге.

4).Рассмотрим пример, если вкладчиком Сверидовского Александра Ивановича договор вклада “ Финансовый конструктор 2”, был бы расторгнут, досрочно, через три месяца, 15.05.2009. В соответствии с Депозитной политикой банка и договором вклада если депозит расторгнут после истечения одного месяца, то по нему начисляется вознаграждения из расчета 2% годовых и удерживается сумма выданного в момент заключения договора вознаграждения.

В результате депозитором Сверидовским Александром Ивановичем был нарушен срок депозита по договору, и депозит изъят досрочно. Так как вкладчиком по договору и условиям вклада вознаграждение было выплачено в момент заключения договора в сумме 35000 тенге, следовательно при возврате депозита вкладчику сумма процентов была удержана из основной суммы договора (1000000 тенге), однако депозит находился в банке 3 месяца, т.е. более 1 месяца, а по условию договора с вкладчиком и согласно Депозитной политике банка, если вкладчик расторгает договор по истечении 1-ого месяца, то ему начисляется 2% годовых на остаток вклада за весь срок размещения. В нашем примере вкладчику Ерину С.И. было начислено 5000 тенге за 3 месяца, следовательно вклад возвращен в сумме 970000 тенге (1000000-35000+5000)

Депозиты банка депозит «КазИнвестБанк» отличаются гибкими сроками размещения вкладов, то есть клиент может положить деньги в банк и на несколько дней, и на долгий срок. При этом на все время вклада процентная ставка процентная ставка остается неизменной, несмотря на зигзаги финансового рынка. Помимо этого, депозиты «КазИнвестБанка» отличаются различными группами ставок, возможностью внесения дополнительных вложений и осуществления частичных снятий в случае необходимости.

«КазИнвестБанк» постоянно расширяет виды депозитов, делая их более привлекательными для самых различных групп населения.

Итоги деятельности банка отражаются в отчете филиала, в котором можно наблюдать не только финансовый результат банка, но и провести анализ работы банка по созданию ресурсной базы, а так же рассмотреть структуру обязательств банка. Так по состоянию на 1 января 2010 года АО «Альянс Банк» обязательства банка составляли 307 719 628 тыс. тенге, рост в сравнении с соответствующей датой прошлого года составил 217067781 тыс. тенге или 281%, что характеризует, что банк активно развивается. Счета клиентов (депозиты до востребования и срочные ) в ресурсной базе занимают 44%. (Приложение 4)

3. Основные направления совершенствования управления и анализа источников формирования основными ресурсами коммерческого банка

3.1 Разработка оценки достаточности в банке с учетом требований Базельского комитета и оптимизация управления основным капиталом коммерческого банка «КазИнвестБанк»

Мировой опыт предоставляет нам различные методики определения размера собственного капитала (капитала) банка. Размер капитала, рассчитанный по той или иной методике, будет различным.

Необоснованное завышение капитала при расчете приводит к ложной информации о благополучном состоянии банка и тем самым вводит в заблуждение вкладчиков, акционеров, а также сам банк. Последний, исходя из завышенной величины собственного капитала, расширяет свои активные операции, подвергаясь повышенным рискам. Напротив, если методика определения величины капитала приводит к его искусственному занижению, то будет наблюдаться сужение диапазона активных операций и, следовательно, снижение доходов.

Известно, что на величину достаточности собственного капитала банка влияют объем, состав, качество и характер активных операций. Ориентация банка на преимущественное проведение операций, связанных с большим риском, требует относительно большого размера собственного капитала и, наоборот, преобладание в кредитном портфеле банка ссуд с минимальным риском допускает относительное снижение собственного капитала. Размер собственного капитала, необходимого банку, зависит также от специфики его клиентов. Так, преобладание среди клиентов банка крупных кредитоемких предприятий требует от него большого размера собственного капитала при том же объеме активных операций по сравнению с банком, ориентирующимся на обслуживание большого числа мелких заемщиков, поскольку в первом случае у банка будут велики риски на одного заемщика29.

В современной мировой банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции группируются следующим образом: депозиты, другие привлеченные средства. Большое внимание при анализе собственного капитала необходимо уделять дивидендной политике банка.

Важным шагом по совершенствованию системы ограничения банковских рисков стало принятие в 1988 г. международного Базельского соглашения, вводящего определенные стандарты достаточности капитала для банков30.

В данном Соглашении получила дальнейшее развитие идея о различии в степени риска, присущей каждому банку, причиной которого является размер вложений и специализация. Наиболее революционными элементами нового подхода стали:

1. замена суммы активов при расчете достаточности капитала на величину активов, взвешенных с учетом риска;

2. включение в расчет активов, взвешенных с учетом риска, суммы забалансовых обязательств банка.

Взвешивание активов с учетом риска позволяет довольно точно определить относительный размер риска, присущего банку. В этом случае капитал сопоставляется с величиной риска данного банка, характеризующей не только масштаб его деятельности (размер активов), но и степень рискованности вложений.

Введение в расчет суммы активов обязательств по размещению средств, не отражаемых в балансе, позволяет более адекватно оценить размер банковских рисков, так как часть забалансовых обязательств по истечении определенного периода способна превратиться в активы и быть утрачена.

Базельское соглашение предусматривает расчет двух показателей: норматива достаточности основного (базового) и совокупного капитала. Их минимальная величина должна составлять 4% и 8% соответственно.

Для расчета показателей достаточности капитала в соответствии с Базельским соглашением можно воспользоваться следующими формулами:

где Но и Нс - нормативы достаточности основного и совокупного капитала,

Ко - основной капитал,

Кс - совокупный капитал, равный сумме основного и дополнительного капитала,

Ар - взвешенные по риску активы (включая забалансовые обязательства).

Для банков РК оценка достаточности капитала была введена АФН РК, устанавливавшим соотношение между собственными средствами банка и его обязательствами. Данный норматив рассчитывается как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному риску по операциям, отражаемым на активных, внебалансовых и срочных счетах, который должен быть уменьшен на величину созданных резервов:

где Ар - величина активов, взвешенных с учетом риска,

Рц - размер созданного резерва под обесценение ценных бумаг,

Рк - сумма резерва на возможные потери по ссудам (за минусом возмещения разницы между расчетными и созданными резервами на возможные потери по кредитам),

Рд - величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами,

КРВ - размер кредитного риска банка по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета,

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам,

РР - значение рыночного риска

Мерой достаточности капитала служит показатель соотношения банковского капитала и портфеля активов (Capital-to-assets ratio). На протяжении нескольких лет в мировой банковской практике этот показатель претерпевал различные изменения.

Таким образом, капитал (собственный капитал) банка, используемый в расчете, определяется как сумма: уставного капитала банка; фондов банка; нераспределенного дохода; увеличенная на величину31:

- резерва на возможные потери по ссудам 1 и 2 групп риска;

- полученного (уплаченного) авансом накопленного купонного дохода;

- переоценки средств в иностранной валюте

- переоценки ценных бумаг, обращаемых на ОРНБ;

- уменьшенная на величину:

- допущенных убытков;

- выкупленных собственных акций;

- превышения уставного капитала неакционерного банка над его зарегистрированным значением;

- недосозданного обязательного резерва под обесценение вложений в ценные бумаги;

- кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных сверх лимитов;

- превышения затрат на приобретение материальных активов над собственными источниками;

- расходов будущих периодов по начисленным, но не уплаченным процентам;

- дебиторской задолженности, длительностью свыше 30 дней;

- расчет с организациями банков по выделенным средствам.

Впрочем, и само Базельское соглашение не лишено, на наш взгляд, серьезных недостатков. Это в полной мере осознается и самим Базельским комитетом.

Поэтому система "Базель-2" предлагает новые подходы к оценке достаточности капитала. В первую очередь, документ предлагает несколько вариантов оценок кредитных рисков банков, начиная от самых простых до самых сложных, которые предполагают наличие у банков собственных внутренних рейтинговых систем, позволяющих банкам отнести заемщиков в ту или иную группу с точки зрения вероятных потерь.

Для сравнения российская банковская система, в отличие от Казахстана, который уже приступил к реализации Базеля 2, начнет использовать европейские методы оценки рисков "Базель-2" не раньше 2010 года, после того, как эта система будет введена в странах, входящих в Базельский комитет, однако директор департамента банковского регулирования и надзора ЦБ РФ Алексей Симановский заявил, что в России реальное применение положений "Базель-2" может начаться только к концу этого десятилетия.

Впрочем, это вовсе не означает, что можно и далее не предпринимать никаких действий в этом направлении. Напротив, нельзя недооценивать важность грядущей реформы и необходимо эффективно использовать все предоставленное время для приведения своих внутренних систем в соответствие с новыми требованиями, поскольку опыт западноевропейских стран показывает, что для полноценной подготовки даже к неформальному соблюдению норм "Базель-2" потребуется не менее четырех-пяти лет.

Принципиальным отличием "Базель-2" от предыдущего соглашения "Базель-1" является учет с целью определения достаточности капитала не только кредитных, как было раньше, но и всех операционных рисков, а также высокая информационная открытость банков и транспарентность капитала.

По данным касающимся внедрения системы Базель 2 в РК можно привести комментарии ведущих финансистов страны. Как отмечают в Агентстве РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (АФН), статус лучшей банковской системы в СНГ не позволяет финансистам Казахстана застаиваться на месте: пока соседи присматриваются к «Базелю-I», казахстанские финансисты «примеряют» новое соглашение Базельского комитета по банковскому надзору. В просторечии -- «Базель-II»33.

Как стало известно, Агентство РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций сейчас проводит мероприятия по переходу на «Базель-II», которые направлены банкам РК. Как отмечается разработчиками, при его подготовке был использован опыт зарубежных стран, изложенный в документах Базельского комитета по банковскому надзору. В том числе опыт Европы, Азии, а также опыт его внедрения в странах Европы, не являющихся членами Базельского комитета.

Тема эта столь актуальна для казахстанских финансистов, что она стала первым пунктом «круглого стола», который прошел в Алматы в конче 2007 года и был организован АФН, Ассоциацией финансистов Казахстана и банками второго уровня. В обсуждении приняли участие также председатель НБ РК Анвар Сайденов и глава АФН Болат Жамишев. В ходе обсуждения было принято решение создать совместную рабочую группу, которая попробует определить особенности построения систем управления рисками в банках второго уровня. Включая разработку подсистем комплексного управления рисками с использованием аналитических методик и определение мероприятий, позволяющих приступить к первым шагам по поэтапному внедрению требований нового соглашения Базельского комитета по банковскому надзору47.

В Казахстане с «Базелем-II» увязываются вопросы адекватности капитала и управления риска. Денег (собственного капитала) в банке должно быть столько, чтобы он мог ответить по своим рискам. Еще один понятный всем критерий «Базеля» -- прозрачность. К обычному клиенту или вкладчику банка они оборачиваются одной понятной характеристикой -- надежностью. Как отмечает Б. Жамишев, директор АФН «хотя в Казахстане говорят, что пруденциальные нормативы Базель 2 (кроме лимитов открытой валютной позиции) будут вводиться с 1 января 2010 года, в АФН просчитали по банкам второго уровня, как они будут выполняться, если их ввести сегодня». Банкиры убеждены, что это вполне возможно.

Однако говорить о том, что банки сейчас, на стадии ознакомления, принимают безоговорочно все, что в будущем войдет в нормативы и станет обязательным к исполнению, нельзя. И проблема не только в том, чтобы ввести «Базель-II», а в том, есть ли у банков время, чтобы на них перейти. Вопросов, как показало обсуждение, слишком много, поэтому было решено, что и банки, и рабочая комиссия вначале детально изучат план перехода, оценят свои возможности и перспективы. Предварительно должна быть проведена и своего рода диагностика готовности банков. Хотя АФН не видит проблем у крупных банков, они и сегодня «выше» «Базеля-I». Иное дело -- небольшие банки, для которых новые ориентиры могут оказаться непреодолимыми.

Впрочем, банкиры соглашаются с тем, что переход на «Базель-II» -- это последовательный шаг, и дальше следует продвигаться быстро, но детально проработав схемы. Чтобы впоследствии проблем не возникало, впрочем, как и их двоякого толкования.

Главная цель новаций - повышение чувствительности минимальных требований по капиталу к изменению степени риска - как видно из приведенного выше анализа, полностью укладывается в логику развития коэффициента достаточности капитала. Выдвигаемая схема базируется на трех столпах50:

- минимальных нормативах собственного капитала,

- мониторинге и оценке ситуации надзорными органами по выполнению нормативов,

- соблюдении рыночной дисциплины (повышении транспарентности банка).

Главное новшество с точки зрения точности оценки рисков в Базеле 2 заключается в предоставлении банкам возможности использовать для этой цели внешние кредитные рейтинги.

Однако в заявленных предложениях не находит отражения такой показатель, как уровень диверсификации внутри групп активов. Банк, имеющий в качестве объектов инвестиций акции нескольких десятков предприятий, подвергается значительно меньшему риску, чем банк, вложивший средства в акции одного эмитента. Это происходит за счет снижения диверсифицируемого риска, когда уменьшение стоимости (потери) одних активов компенсируется ростом или неизменной величиной других.

Итак, вопрос достаточности капитала остается одним из самых важных при регулировании и оценке банковской деятельности, при этом основным направлением совершенствования показателя достаточности капитала является повышение его гибкости при определении величины рисков, присущих различным банковским организациям.

В 2006 - 2010 году произошли заметные изменения в работе Нацбанка РК и АФН по управлению активами банков. Поэтому, в указанное выше положение были внесены изменения. Постановление Правления Национального банка РК от 16.11.2006 года «Об утверждении правил классификации активов, условных обязательств и создания провизий против них, с отнесением их к категории сомнительных и безнадежных» с изменениями на 01.09.2010 аналогично классифицирует МБК в соответствии с создаваемыми провизиями по ним (Стратегия, разработанная НБ РК по управлению финансовыми активами 2010-2015 г.г.//nb.kz 2009.)

Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 4 июля 2010 года № 220, зарегистрированным Министерством юстиции Республики Казахстан 30 июля 2010 года № 2415, внесены изменения и дополнения в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 2 июня 2001 года № 190 «О минимальных размерах уставного и собственного капиталов банков второго уровня». В данное постановление также внесены изменения в 2010 году об уровне достаточности капитала.

Если обратиться к банковской статистике, то можно сделать вывод, что по данным 2001 года, приведенным в ежегоднике Агентства по статистике РК, требования к уровню собственного капитала банка были ниже, чем на 01.01.2010 года. Банки второго уровня в срок до 1 января должны привести свою деятельность в соответствие с этими требованиями.

Рассмотрим практику расчета нормативов достаточности капитала коммерческого банка и проанализируем управление достаточностью капитала

1. Собственный капитал (собственный капитал банка, К) состоят из двух уровней. Капитал второго уровня берется в расчет собственного капитала в сумме, не превышающей капитал первого уровня.

2. Капитал первого уровня (К₁) включает следующие компоненты:

- оплаченный уставной фонд;

- премии по акциям;

- фонды, резервы и нераспределенная прибыль прошлого года;

- минус:

- нематериальные активы,

- убытки;

- превышение текущих расходов над доходами;

- несформированные провизии;

- износ МБП.

3. Капитал второго уровня (К_II) включает следующие компоненты:

- прибыль текущего года

- превышение текущих доходов над текущими расходами

- переоценка основных средств и ценных бумаг;

- общие резервы (сформированные провизии по стандартным, нестандартным и неудовлетворительным кредитам) в сумме, не превышающей 1,25% суммы активов, взвешенных с учетом риска;

- субординированный срочный долг в сумме, не превышающей 50% суммы капитала первого уровня.

Субординированный долг - это необеспеченное обязательство банка, не являющееся депозитом, которое согласно юридически оформленным договорам погашается в последнюю очередь при ликвидации банка. Включаемый в капитал второго уровня субординированный срочный долг должен иметь первоначальный срок погашения не менее 5 лет, причем в каждом году из последних пяти лет из расчета капитала исключается 20% первоначальной суммы субординированного долга.

4. Из собственного капитала вычитается всякое участие банка в собственном капитале других юридических лиц,

5. Достаточность собственного капитала (собственного капитала) характеризуется двумя коэффициентами. отношением собственного капитала первого уровня к сумме активов банка (k₁) и отношением собственного капитала к сумме активов, взвешенных по степени риска (k₂).

6. Отношение собственного капитала банка первого уровня к сумме всех его активов должно быть не менее 0,04:

К₁ - собственный капитал первого уровня, рассчитываемый согласно пунктам 2, 4.6

А - сумма активов, равная валюте баланса за вычетом остатков по счетам.

П - сформированные резервы (провизии) согласно Положению “О классификации ссудного портфеля и порядке формирования резервов (провизий) для покрытия убытков от кредитной деятельности банками второго уровня Республики Казахстан”.

7. Отношение собственного капитала банка к сумме его активов, взвешенных по степени риска должно быть не менее 0,08:

К - собственный капитал, рассчитываемый согласно пунктам 2 - 4 настоящего Положения.

А_р сумма активов, взвешенных по степени риска.

П_c - специальные резервы (сформированные провизии по сомнительным и убыточным кредитам) плюс сумма сформированных общих резервов, невключенная в собственный капитал (т.е. превышающая 1,25 суммы активов, взвешенных с учетом риска).

Отношение размера риска на одного клиента по его обязательствам к собственному капиталу банка (k₃ = Р/К) не должно превышать: для всех клиентов банка - 0,25, для лиц, связанных с банком особыми отношениями - 0,10. Сумма рисков по клиентам, связанным с банком особыми отношениями, не должна превышать размера собственного капитала банка.

Рассмотрим максимальный размер инвестиций банка в основные средства и другие нефинансовые активы.

k₅ = И/К < 0,5 (6)

где И - инвестиции в основные средства; К - собственный капитал банка. Сейчас идеально надежным банком нам представляется банк, зна чения коэффициентов которого следующие: k₁₀ = 1, k₂₀ = 4, k₃₀ = 1, k₄₀ = 3, k₅₀ = 1.

Коэффициенты надежности всех других банков, участвующих в рейтинговом исследовании, сравниваются с коэффициентами этого идеального банка. Место других банков в рейтинге надежности опре деляется степенью приближения показателей данного банка к, наи лучшим показателям с точки зрения надежности.