Оценка достаточности и анализ источников формирования собственного капитала

Нам представляется, что наи более важным коэффициентом надежности любого коммерческого банка является генеральный k₅ = К/АР, т.е. степень покрытия риско ванных вложений собственным капиталом, который имеет вес 40%. Для всех остальных показателей веса следующие: а₁ = 20%, а₂ = 10%, а₃ = 15%, а₄ = 15%. Сумма весовых процентов составляет 100%.

Таким образом, для определения «вектора надежности» любого коммерческого банка, участвующего в рейтинге, необходимо рассчи тать по его балансовым счетам пять коэффициентов надежности, за тем отнормировать результат, и с учетом весов сложить. Формула в общем виде для определения «вектора надежности» банка следую щая:

(где 1 - номер коэффициента от 1 до 5).

Кроме изложенной методики существуют также экспресс-методика анализа на основе структурно-коэффициентного метода, экспресс-методика на основе коэффициентного анализа, анализ надежности банка на основе публикуемой отчетности, анализ надежности банка на основе рейтинговой системы, а также другие методики.

Как известно, Национальный банк Республики Казахстан для поддержания коммер ческими банками своей ликвидности, т.е. способности своевременно, полностью и бесперебойно производить платежи по своим обязатель ствам, устанавливает соотношение между собственными средствами банка и привлеченными ресурсами.

Опыт зарубежных и отечественных коммерческих банков свидетельствует о том, что главными факторами, определяющими ликвидность, являются тип привлеченных депозитов (срочный или до востребования), источник их происхождения и стабильность. В процессе анализа баланса на ликвидность могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В первом случае ком мерческим банкам предписывается в месячный срок привести показатели ликвидности в соответствие с нормативными зна чениями. Это возможно за счет сокращения прежде всего межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственного капитала банка.

Величина кредитных вложений коммерческого банка определяет ся объемом собственных и привлеченных средств. Однако в соот ветствии с принципами регулирования деятельности банка вся сумма этих средств (даже если исключить из их состава здания, оборудо вание и другие материальные ресурсы) не может быть использована для кредитования. Поэтому задачей банка является определение объема эффективных ресурсов, которые могут быть направлены ив осуществление кредитных вложений. Для исчисления их объема предлагается следующая формула:

КР_э= У_ф + О_сс + Д + О_р + О_пр - НА - 0,15(Д + О_р) - 0,2О_р. (8)

где: КР_э - эффективные кредитные ресурсы;

У_ф - уставный фонд;

О_сс - остатки собственного капитала банка;

Д - депозиты;

О_р - остатки на расчетных и других счетах клиентов в банке;

О_пр - прочие привлеченные средства;

НА - ресурсы, вложенные в здание банка, оборудование и другие низколиквидные активы.

Согласно приведенной формуле, объем эффективных ресурсов определяется как разница между общей суммой пассивов баланса банка (за вычетом вложений в активы - здания и др., которые в условиях неразвитости рынков ценных бумаг и недвижимости не могут быть высвобождены и направлены на кредитные вложения) и остатков привлеченных средств, направляемых в обязательные резервы (15 %, от остатков депозитов - 0,15(Д + О_р)), а также размещаемых в ликвидные активы, исключа ющие их использование для выдачи ссуд (0,2О_р). Группу бессрочных ресур сов составляют собственный капитал банка - его уставный капитал.

3.2 Разработка стратегических путей развития коммерческого банка «КазИнвестБанк»

В условиях рыночной экономи ки вопрос об эффективном управ лении финансовыми результатами банков второго уровня приобрета ет исключительную актуальность.

Контроль затрат, их снижение и рационализация структуры дохо дов и расходов относятся к перво очередным задачам управления финансовыми результатами ком мерческих банков, которые необхо димо решать постоянно, особенно в период сокращения прибыльно сти. Он должен быть высококаче ственным, т.е. достоверным, опера тивным, сопоставимым. В связи с тем, что в последние годы меня лись формы отчетности, введены новые условия хозяйствования для коммерческих банков, различные инструкции и положения, стано вится невозможным полностью ре ализовать принципы сопоставимо сти финансовых результатов. Сни жается и достоверность, так как нет уверенности, что последние из менения будут стабильны хотя бы несколько лет. В отдельных случа ях изменения не носят принципиального характера, но все равно они имеют значение, особенно в условиях компьютеризации. [52]

К сожалению, в экономической литературе недостаточно освеща ются вопросы анализа эффектив ности финансовых результатов коммерческих банков Республики Казахстан. До настоящего времени не сложилась законченная органи зационная структура аналитичес кого механизма. Существующие методы управления финансовыми результатами не обеспечивают пол ноту выявления неиспользованных резервов, управление затратами и доходами подчас носит эпизоди ческий характер, результаты не обобщаются. А ведь их рациональ ная структура имеет основное зна чение для успешного выживания.

Важным аспектом управления финансовыми результатами явля ется сокращение затрат, который в большинстве случаев характеризу ется как метод корректирования ошибок, ориентированный на по лученные результаты. Сокращение расходов подразумевает в боль шинстве случаев рост применения информационных технологий и стандартизации, которые могут стать новыми основами успеха. Компьютеры надежно и быстро собирают и анализируют информа цию, заменяя ручной процесс.

1. Управление расходами, поми мо поиска компенсации для сокращающихся доходов и управления их ростом, - стратегия выживания. Сокращение расходов в большин стве случаев - программа малопо пулярная, требующая организован ности, дисциплины и твердости.

Успешное управление расхо дами - решающая и неизменная часть культуры предприниматель ства с ее жесткими и мягкими, офи циальными и неофициальными элементами. Тот, у кого нет соот ветствующей культуры предприни мательства, еще долго будет во зиться с жесткими краткосрочны ми программами сокращения рас ходов. Стойкого улучшения невоз можно достичь без соответствующей постоянной и последователь ной задачи.

Каждое разумное сокращение расходов или рациональная струк тура доходов и расходов начинает ся с организованной, самокритич ной инвентаризации и формулиро вания целей в рамках общей стра тегии: неверная формулировка це лей принесет плохие результаты.

Отношение к определению целей у многих банков все еще слишком небрежное. Необходимо избегать противоречия между целью и дей ствиями, чтобы уменьшить расходы.

Эффективное управление рас ходами предполагает наличие хо рошего управления информацион ными системами (УИС). Только хорошее УИС может служить ос новой разумных расчетов доходов и расходов. Надежное УИС долж но быть, насколько это возможно, транспарентным, чтобы получить и сохранить "внутреннюю досто верность". Отдельные внутренние расчеты расходов, проводимые по поручению и за счет какого-либо подразделения, должны быть чет ко встроены в общую систему. По лучатель услуг в идеале должен иметь возможность непосред ственно влиять на их количество и качество. Для услуг, пользующих ся спросом на рынке, внешняя ры ночная цена является верхним пре делом стоимости. Внутренняя рас четная цена должна полностью по крывать расходы на оказание услуг наиболее эффективных специали стов и подразделений и не содер жать никакой прибыли. Создание надежного и доступ ного для анализа управления информационными системами - под готовительный этап и предпосыл ка привлечения всевозможных вне шних и внутренних источников оказания услуг.

5. Эффективным способом сни жения расходов оказывается ус пешное соглашение о кредитах с ценой, регулируемой с учётом рис ка, а также дисциплина сама по себе: плохая дисциплина исполне ния и контроля, а также списание стоимости с баланса и отчисления в резервный фонд по кредитам и статьям бюджета являются точно такими же издержками, как и дру гие расходы. Решение заключает ся в последовательной предприни мательской культуре, в регулировании цен с учётом риска, а также в добросовестной учебе и повыше нии квалификации.

6. Международным ориентиром успешного управления финансовыми результатами в коммерчес ких банках с прочным положени ем на внутреннем рынке является соотношение расходов и доходов. Контрольная цифра должна быть "ниже 60%". Отношение расхода к доходу, как и все прочие показа тели, всегда подсчитывается с ого ворками; стандарты отчётности, резервы расширения кредитных ресурсов, комиссионные, издерж ки при расторжении договоров, амортизация, профили банков, пе ременные значения баланса и дохода могут быть различными у бан ков. Такие вариации способны зат руднить сравнение эффективности деятельности по сокращению рас ходов.

Информационные техноло гии (ИТ) сегодня стали условием и определяющим фактором работы современного банка. При этом ба зой приложения информационных технологий должна быть деловая стратегия, а стратегия в области ин форматики - прочными составляющими деловой стратегии. Соб ственная структура ИТ должна быть достаточно здоровой и гиб кой, должна быть в состоянии по стоянно изменяться и легко пере страиваться на новые технологии.

Исследованные банки показали себя не слишком квалифицирован ными менеджерами проектов, свя занными с информационными технологиями. Важными причинами подобных неудач являются: недо статочное ознакомление руковод ства банков с проблемами ИТ, не достатки управления проектом и недостаточное приобщение пользователей.

Каждому банку нужны более мощные информационные техно логии. Приоритет должны полу чить такие проекты, которые спо собствуют повышению индивиду альных преимуществ данного бан ка, или те, невыполнение которых опасно.

8. Финансовые информацион ные технологии - обязательная предпосылка как для анализа фи нансового поведения и потребно стей клиента, их интерпретации и анализа взаимосвязи, так и для внутреннего управления риском и внутреннего контроля.

9.Сотрудники исследуемых бан ков пока еще слишком часто «про сто сидят на месте», совершенно не задумываясь, нужны ли они клиен ту, и если да, то для чего. Клиентс кий спрос изменяется в зависимо сти от времени года, дня недели и времени дня. Правильное распре деление работ с частичной занятостью, гибкий рабочий график, а также комбинирование деятельно сти могут оказаться полезными для снижения затрат.

10. Сегодня банковская инфра структура в значительной степени используется для обслуживания наименее прибыльных сегментов.

В рамках системы управления финансовыми результатами, расходы надо некоторым образом учи тывать при оценке эффективности работы. Обычно данные расходы относят на расходы центров при быльности либо пропорционально их численности, либо пропорцио нально их фонду заработной пла ты, либо пропорционально средне му объему банковских операций.

11. Самый значительный потен циал успешного управления расхо дами - в правильном подборе пер сонала, управлении процессом и поведением сотрудников, а также в сегментировании и стандартиза ции продуктов и последовательно сти операций. «Самый дорогой" че ловеческий капитал - плохие ме неджеры и сотрудники. Немного численный, но очень хороший пер сонал обходится в конечном итоге дешевле. Необходима более осто рожная и плановая политика в ра боте с персоналом, обеспечиваю щая отбор лучших сотрудников по схеме: подыскать, повысить квали фикацию и поддержать [41].

Банковский капитал затрагивал не только прибыли отдельных предприятий; его целью было - сосредоточить все виды доходов, которые коммерческие банки мог ли превратить в капиталы. В этой связи перед центрами финансиро вания на практике постоянно воз никала проблема, как разместить капитал, с тем, чтобы получить прибыль, по своим размерам пре вышающую проценты, выплачива емые коммерческими банками. Разница, существующая между ве личиной процента, выплачиваемо го держателями денежных вкладов, и прибылью, получаемой банками, позволяла осуществить связь меж ду накоплением денежных масс и финансированием.

Наша главная цель - повышение рыночной стоимости банка через исключительную доходность и эффективность бизнеса процессов, основываясь на банковских продуктах, клиентах и сервисе, в соответствии с нашими основными преимуществами.

Основными тактическими задачами Банка являются53:

* Вхождение в число десяти крупнейших банков Казахстана; * Завоевание 3-5% доли рынка с активами равными от 3 до 4 миллиардов долларов США;

* Увеличение доходов до 150 миллионов долларов США;

* Отношение доходов к расходам не менее 4 к 1;

* Возврат на капитал 30% и более.

Для достижения вышеуказанных задач банку необходимо:

* развивать корпоративный бизнес: с момента своего создания АО «КазИнвестБанк» был ориентирован на обслуживание крупного и среднего бизнеса. В связи с тенденцией устойчивого развития, Банк намерен не только сохранить, но и расширить свою корпоративную клиентскую базу с улучшением качества ссудного портфеля. Прежде всего, путем совершенствования традиционного продуктового ряда, внедрения новаторских услуг, а также путем расширения филиальной сети; * расширять филиальную сеть: В 2010г. АО «КазИнвестБанк» открыл филиал в г.Шымкенте, в 2011г. запланировано открытие филиалов в Караганде, Павлодаре, Актау и Атырау. Банк намерен развивать свою филиальную сеть во всех крупных городах страны с учетом целесообразности, не применяя традиционную и масштабную концепцию увеличения филиальной сети. * выходить на рынок розничного бизнеса: розничный бизнес отличается высокой надежностью в вопросах фондирования и диверсификации прибыли и рисков Банка. Для более эффективного использования данной возможности, Банк планирует запуск и сертификацию современного программного обеспечения, что позволит усовершенствовать продукты, значительно повысить качество обслуживания клиентов с целью роста доли розничных продуктов в депозитном и кредитном портфелях.

* активно развивать платежные карточки: в 2010 году начата работа по повышению статуса АО «КазИнвестБанк» в платежных системах VISA International, увеличению эмиссии карточек и расширению сети банкоматов.

В рамках развития карточного бизнеса планируется увеличить продажи платежных карточек и зарплатных проектов существующим и потенциальным клиентам.

Заключение

Сущность управления ресурсами коммерческих банков как экономических агентов заключается в осуществлении научного подхода в реализации деловых операций при формировании ресурсной базы.

Проблемная ориентация управления ресурсами связана с необходимостью применения более гибких, адаптивных организационных форм управления. Факторами, повышающими использование ресурсов в коммерческих банках, является научная организация управления ресурсами, которая включает: оптимизацию структуры доходов и расходов банка; инновационный подход к совершенствованию банковских продуктов; постоянный анализ источников ресурсов, формирующих чистый доход; изучение микро- и макросреды; качественная работа с персоналом банка.

В данной работе рассмотрены тенденции развития банков Казахстана как субъектов экономических отношений.

Обществу нужны банки, способные не только быть организаторами денежного оборота и кредитных отношений, но через них должны осуществляться финансирование народного хозяйства, страховые операции, купля - продажа ценных бумаг, посреднические сделки и управление имуществом и т.д. Для этого необходимо принятие Законов, разрешающих банкам активно принимать участие в деятельности предприятий и организаций.

Современный казахстанский банк как экономический субъект должен оперативно реагировать на складывающиеся в рыночной среде тенденции, периодически не просто ориентируясь на клиентуру, но и формируя у нее определенные стимулы и потребности, обусловливающие быструю реакцию на нововведения банка. Сейчас практически для любого банка Казахстана остро встает вопрос способности своевременно и энергично инициировать инновационные процессы и управлять ими, так как это наряду с вопросами конкурентной позиции становится критерием выживания банка на рынке. И эта проблема должна рассматриваться в системе управления ресурсами.

Несмотря на расширение кредитной деятельности, вклад коммерческих банков в поддержание экономического роста остаётся скромным. По-прежнему, основная часть кредитов реальному сектору носит краткосрочный характер и направлена в большей степени на пополнение оборотных средств предприятий (Приложения 4-6). Финансирование инвестиционных программ предприятия вынуждены осуществлять главным образом за счет своих собственных средств.

Это связано с рисками, которым подвергаются банки, выдавая кредиты. Для того, чтобы коммерческие банки минимизировали кредитные риски, необходимо использовать опыт банков развитых стран, которые в своей деятельности использовали практику прямого участия в развитии промышленного сектора экономики. В данном случае мы будем иметь, и устойчивые банки, и решим проблемы, которые рассматривает Стратегия индустриально - инновационного развития Казахстана на 2007 - 2015гг.

Список использованной литературы

1. Закон РК «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» от 31 августа 1995 г.

2. Закон РК «О национальном банке Республики Казахстан» от 30 марта 1995 года.

3. Закон РК «Об акционерных обществах» от 10.07.1998 г. С изменениями и дополнениями от декабря 2007 года.

4. Гражданский кодекс Республики Казахстан (Общая часть) от 27 декабря 1994 г. Алматы, «Юрист», 1999.

5. Постановление Правительства РК «О реализации постановления Президента РК от 17.04.1995г. №2201 согласно перечню государственных органов (лицензиаров), уполномоченных выдавать лицензии на все виды деятельности», от 29.12.95г., № 1894.

6. Правила обязательного коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц в банках второго уровня Республики Казахстан

7. “Правила ведения кассовых операций в банках второго уровны и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций РК”, утвержденных Постановлением Правления Нацбанка РК №58 от 03.03.2001 года;

8. “Правил проведения валютных операций в РК”, утвержденных Постановлением Правления Нацбанка от 20.04.2001г. №115.

9. .“Правила использования платежных документов и осуществления безналичных платежей и переводов на территории РК “, утвержденных Постановлением Правления Нацбанка РК № 179 от 25.04.2000 года (с изменениями за № 488 от 29.12.2000г., № 20 от 18.01.2006г. и №20 от 31.01.2007 г.);

10. Постановление Национального Банка Республики Казахстан «Об утверждении правил о пруденциальных нормативах для банков второго уровня» № 213 от 03.06.2006 года.

11. Банковская деятельность. Сборник нормативных актов Республики Казахстан. - Алматы: ЮРИСТ, 2009. - 196с.

12. Годовой отчет АО «Альянс Банк» за 2008 год

13. Альянс «Вестник Альянс Банка», ежемесячное издание,№ 6/2009г.

14. .Азрилиян А.Н., «Краткий экономический словарь», Москва, Институт новой экономики, 2001 г.

15. Барышников Н.И. «Организация и методика проведения общего аудита», Москва, «Филинъ», 2001г.

16. Балабанов И.Т. Банки и банковское дело. - СПб: Питер, 2001. - 304с.

17. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. - 5-ое изд., перераб. и доп. - М: Финансы и статистика, 2007. - 592с.

18. Бабичева Ю.Л. Банковское дело, под редакцией к.э.н Бабичевой Ю.Л..: Справочное пособие, М: ИКА ЭКОНОМИКА 1994 г. - 397с.

19. Баталов А.Г., Самойлов Г.О. Банковская конкуренция: Учебное пособие- М.: ИНФРА-М, 2001. - 248с.

20. Банки Казахстана, ежемесячный финансовый журнал № 8, 2008

21. «Банки Казахстана», ежемесячный финансовый журнал, № 11, 2009г.,с.60

22. Банки Казахстана, ежемесячный финансовый журнал № 9, 2008

23. Банки Казахстана, ежемесячный финансовый журнал № 11, 2008

24. Экономический журнал АльПари № 2 2007г.г. Алматы

25. Банки Казахстана, ежемесячный финансовый журнал № 8, 2008

26. Банки Казахстана, ежемесячный финансовый журнал № 6, 2010

27. Банки Казахстана, ежемесячный финансовый журнал № 4, 2009

28. Банки и банковские организации в РК: Основные законодательные акты. - Алматы: ЮРИСТ, 2000.-101с.

29. Виноградова Т.И. Банковские операции Учебник для вузов.- М.: Финансы и статистика, 2007 г., 385с.

30. Галицкая С.В. Деньги. Кредит. Финансы. / С.В. Галицкая. - М.: Экзамен, 2006 г. - 224 с.

31. Жуков Е.Ф. Банки и небанковские кредитные организации и их операции. Учебник/ Под ред. Жукова Е.Ф.. - М.: Вузовский учебник, 2008.-491с.

32. Жарковская Е.П Банковское дело.: Учебник. - М.: Омега-Л; Высш. Шк.,2007.-440с.

33. Зотова А.И., Свиридов О.Ю.Финансы, денежное обращение, кредит: экзаменационные ответы. Серия: «Сдаем экзамен». Ростов н/Д: «Феникс», 2006 - 224с.

34. Колесников В.И., Кроливецкая Л.П. Банковское дело: Учебник. - 4-е изд., перераб. и доп. - М: Финансы и статистика, 1999. - 464с.

35. Коробова Г.Г. Банковское дело: Учебник. - М: Юристъ, 2006. - 751с.

36. Костерина Т.М. Банковское дело: Учебник для студентов вуза. - М: «Маркет ДС», 2007. - 240с.

37. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит.: Учебное пособие. - 2-е издание, переработанное и дополненное - М.: Финансы и статистика, 2007 г. - 496 с.: ил.

38. Калтырин А.В. «Деятельность коммерческих банков»: Учебное пособие/Под ред. проф..,д.э.н. А.В. Калтырина. - Ростов н/д: «Феникс», 2008г- 384с.

39. Лаврушина. О.И.. Банковское дело; Под ред. Лаврушина. О.И.. М.:, Банковский и биржевой информационный центр, 1992г.

40. Леонтьев В.Е.., Радковская Н.П. Финансы, деньги, кредит и банки: Учебное пособие. - СПб Знание, ИВЭСЭП, 2006.-384с

41. Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. - М: Финансы и статистика, 2000. - 672с.

42. Лаврушина О.И.. Банковское дело; Банковский и биржевой М.: Финансы и статистика, 2007 - 672с.: ил.

43. Миржакыпова С.Т. Банковский учет в Республики Казахстан, часть I Алматы: Экономика, 1998.-868с

44. Максютов А.А. Основы банковского дела. - М: Бератор - Пресс, 2007. - 384с.

45. Поляк Г.Б. Финансы.Денежное обращение.Кредит: Учебник для вузов/Под ред. Проф. Поляка Г.Б. - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2-е изд.2007.-512с.

46. Самсонова Н.Ф. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник: Краткий курс / Под ред. Доктор экономических наук, Самсонова Н.Ф. - М.: ИНФРА - М, 2007. - 302 с. - (Серия «высшее образование»).

47. Соколова О.В. Финансы. Деньги. Кредит.: Учебник / под ред. Соколовой. О.В. - М.: Юристь, 2001 г. - 784 с.

48. Сейткасимова Г.С.- проф.Деньги, кредит, банки. Учебник/ Под ред.чл.-корр АН РК ,. Второе переработан. И дополнен. Издание.- Алматы: Экономика, 1999.-432с

49. Сейткасимов Г.С. Банковское дело. - Алматы: ?аржы-?аражат, 1998. - 576с.

50. Тавасиев А.М. Банковское дело: управление и технологии: Учеб. пособие для вузов. - М: ЮНИТИ - ДАНА, 2001. - 863с.

51. Тагирбеков К.Р. Основы банковской деятельности. - М: Издательский дом «ИНФРА-М», Изд-во «Весь Мир», 2007. - 720с.

52. Тавасиев А.М., Бычков В.П., Москвин В.А. Банковское дело: базовые операции для клиентов: Учеб. пособие. - М: Финансы и статистика, 2009. - 304с.

53. Экономический журнал АльПари № 3 2006г.г. Алматы

54. Интервью с Б. Жамишевым о развития финансово-кредитной сферы Казахстана // banifo.kz 2009

Размещено на Allbest.ru